谁知道我们应该对应付款项怎么进行管理

应付账款管理实务包括：1、对企业应付账款流程计划的设置和管理。2、对企业应付账款挂账会计核算工作的管理。3、对企业应付账款的项目内容登记至账簿工作的管理。其中应付账款指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等经济活动而支付给供货单位的账款。在会计实务中，企业的应付账款项目可以通过“应付账款”科目进行处理，该科目属于负债类的科目范畴，“应付账款”科目主要用于核算企业以摊余成本计量的，因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

应付账款（Accounts Payable）是指企业向供应商购买商品或服务所形成的欠款，通常会在一定期限内偿还。应付账款的管理对于企业财务和运营来说非常重要，能够有效控制资金流动和供应链中的风险。应付账款优化管理的含义是指采取一系列措施，最大限度地提高企业应付账款的效率和质量，实现更好的资金管理和供应链协同。具体包括以下方面的内容：1、优化采购流程：从源头上加强管控，建立良好的采购流程和供应商管理机制，确保合规性、安全性和透明度；2、管理账期与资金：根据财务和经营状况，适当延长或缩短账期，减少资金占用和库存积压；同时，通过优化结算方式、价格谈判、滚动额度等方式，使得资金利用效益最大化；3、引入技术手段：利用ERP、财务软件、供应链管理等技术手段，实现系统化管理和全局视角掌握应付账款情况，精细化管理成本和流程；4、加强监督管理：建立相应的监督机制和考评体系，促进企业内部和供应链合作各方诚信经营和风险意识，优化管理成效和实现共赢。通过以上措施的实施，可以显著提升企业在应付账款方面的管理水平和综合竞争力，为企业的长期发展和可持续经营做出贡献。

应付账款优化管理是企业在经营过程中，通过对应付账款及其相关环节进行合理规划和有效控制，以达到优化资金运作、降低企业经营成本的目标。具体而言，应付账款优化管理可以包括以下方面内容：合理把握应付账款支付时机：企业应根据自身的经营情况和供应商的实际需求，制定合理的应付账款支付计划。一方面要保证按期付款，确保企业声誉；另一方面也要减少不必要的存货和资金占用，提高企业的资金使用效率。加强应付账款管理：企业要建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的管理和监督，控制账款支付风险。同时，要与供应商积极沟通，维护良好的信誉和关系，建立长期稳定的合作伙伴关系。控制应付账款风险：企业要密切关注供应商的经营状况和信誉度，避免应付账款超期或出现坏账等情况。同时，应建立适当的信贷政策和应急预案，有效控制应付账款风险。应付账款优化管理可以提高企业的资金利用效率和经营效益，减少流动性风险，并维护企业与供应商之间良好的合作关系。

长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。一、应付账款的主要表现：1、企业应付账款中的一些明细款项长期未支付。有些明细款项可能属于合同或者诉讼纠纷，有些属于无力偿还；2、属于供应单位可能消亡不存在。这些企业事实上无需支付的款项，可以作为营业外收入，而企业将其一直列为负债，属于虚列债务，从而对利润及利润之后的纳税造成影响。二、应付账款的管理：1、设置“应付账款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。2、关于入账时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票账单登记应付账款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入账。

1、首先打开手机，找到该软件点开，点开后会看到“业务导航”，点击。2、然后下方会出现“应付款管理”，点击“应付款管理”。3、一直往下看，找到“其他处理”点击，然后会出现一个“取消操作”点击“取消操作”就可以了。扩展资料：用友U8承载了用友人十余年来为成长型企业的信息化管理所倾注的心血，它以U8财务业务一体化、U8ERP、U8All-in-One、U8形象伴随中国经济的高速发展一路走来，见证了成长型企业信息化从7个应用模块到126个产品及行业应用。从简单管理到粗放管理到精细管理、从部门级应用到企业级应用到供应链级应用、从局部到集成到全面到软件及云应用、从少数人应用到全员应用、从中国走向亚太走向世界的发展历程。今天的用友U8不再是一款单纯的ERP产品，它为成长型企业构建集精细管理、产业链协同与社交化运营为一体的V10.0，让企业经营更敏捷、体验更时尚、决策更智慧、管理更轻松、服务更快捷、产业链协同更紧密[1]。作为中国最佳经营管理平台，用友ERP—U8传承“精细管理敏捷经营”设计理念，符合“效用、风险、成本”客户价值标准，代表了“标准、行业、个性”的成功应用模式U8All-in-One，为成长型企业提供全面信息化解决方案（营销、服务、设计、制造、供应、人力、办公、财务于一体），助力企业敏捷应对市场变化。多渠道营销平台，线上线下并举，构建最佳营销平台，提升品牌影响力。客户关系管理，以客户为中心的营销服务管理，精准把握客户需求，创造客户价值，提高客户服务水平。全新的交互体验，人性化的界面交互、贴心的业务导航、实时的业务协同让用户操作更简洁，沟通更便捷。移动应用，随时随地的客户管理、营销服务，及时的业务协同与审批，轻松掌控经营动态，让管理无处不在。软硬一体化，整合软硬件IT解决方案，让部署更方便，让管理更精细，让运行更高效。全面开放的服务体系，更丰富更专业的服务产品，自助式实施导航，开放的开发者社区，提高IT系统运营效率，持续创造商业价值。产业链协同，设计制造协同、供应商协同、客户协同等解决方案，助力企业全面实现精细管理、产业链协同。来源：用友U8_百度百科

应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。 一般是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而产生的债务，也就是买卖双方在买卖活动中因取得材料和支付贷款而产生的债务。这在企业的发展过程当中是不可避免的，将其中的各业务流程与计算机系统形结合，做出一个更合理科学的规范化管理和统筹，实现应付账款的结算和统计等。想要了解一款应付账款管理系统正常需要多少钱，以及影响其价格的因素可以戳这里。二、应付账款管理系统的作用通过应付账款管理系统的实施可以很大程度的提高企业的商业信用，将以往各阶段企业未支付的费用进行一个有效的整理，实现部分应付账款的结算，并对为结算的进行一系列的计划和安排，从最大程度上增强了企业的社会公信力和市场口碑。应付账款管理系统能够对企业财务以及相关业务流程进行更有效的管理和监管，对于企业的应付账款来说，早付还是晚付都是需要考虑的，在企业的不同发展时期有不一样的选择，通过系统的实施能够了解相关部门的运营情况，并及时的反映，提高了信息的传递和透明性。在货币的时间价值内最大程度的提高企业的经济效益，作为企业来讲，现在的钱永远比未来的钱更有价值，系统的实施能够对已结算和未结算的账款进行更有效科学的评估和管理安排，通过客户档案、合同整理等功能模块来进行更为智能化的实施。当然，一款成熟的应付账款管理系统还有很多的功能模块，这里不能进行一一的阐述，总而言之，在现代企业发展道路上，企业离不开财务管理的升级，重视企业经营活动中的应付账款，促进市场竞争力和社会公信力的提高。

一、应收账款的管理x0dx0a（一）加强应收账款的日常管理工作x0dx0a1.做好基础记录。了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。x0dx0a2.检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。x0dx0a3.掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。x0dx0a4.分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。x0dx0a5.考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。x0dx0a6.编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。x0dx0a（二）加强企业内部控制x0dx0a1.加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。x0dx0a2.改进内部核算办法。分别针对不同的销售业务，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。x0dx0a3.建立严明的资金回笼制度，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统。x0dx0a4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。x0dx0a5.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。x0dx0a根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

应付账款管理指的是将企业经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向的科学管理手段。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。是一种会计科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

【答案】：采购管理中日常处理的主要内容包括：采购订单处理、采购入库处理、采购结算、制单、统计分析等；应付账款管理中日常处理的主要内容包括：单据处理、单据结算、转账处理、票据管理、合同管理、应付账款核算的凭证处理及转账等。

从银行借入短期借款：借：银行存款 贷：短期借款 偿还应付账款 借：应付账款 贷：银行存款短期借款相关的其他账务处理（1）计提利息时：借：财务费用---利息 贷：应付利息（2） 支付利息时：借：应付利息 贷：银行存款（3） 偿还借款本金时：借：短期借款 贷：银行存款（4）若到偿还借款日期，同时支付已计提未支付利息时：借：短期借款，应付利息贷：银行存款应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。

存货的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。应收账款的账务处理是，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。应付账款的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

1.采购与应付的核算与管理包括采购与应付的核算、结算和管理环节。2.采购核算的主要环节包括：采购计划的制定、采购申请的审批、采购合同的签订、采购订单的审核、物料的入库、采购发票的登记和核销等。3.应付核算的主要环节包括：供应商的登记、应付账款的登记、应付账款的付款、应付账款的核销、应付账款的结算等。4.采购与应付的管理环节包括：采购活动的审批、采购订单的管理、供应商的管理、应付账款的管理等。5.采购与应付的核算、结算和管理环节的实施，要求企业必须建立完善的内部控制制度，严格执行采购、应付政策，确保资金的合理使用，减少因采购与应付活动而造成的财务风险。以上就是采购与应付的核算与管理主要包括的处理环节。

应付账款及其他应付款 是属负债类科目,一般情况下是有发票但暂时不付款时记入贷方,付款时才记入借方.这样应付账款才能平.管理费用属损益类科目,与应付账款科目性质不同.如以前欠款并已挂账才借负债类借方

其他应付款为负数调整方法如下：1、加强内部管理：企业应加强内部管理，建立完善的应付账款管理制度，加强对供应商管理，及时审核并支付应付款，以保持应付账款的正常状态。2、优化供应商管理：企业应该优化供应商管理，合理规范采购流程，加强对供应商质量、交货期、价格等方面的评估和审核，避免或减少因为采购不当导致其他应付款出现负数的情况。3、加强财务管控：企业需要建立健全的财务管理流程，及时掌握企业的财务情况，稳定企业的资金流量，保持企业财务健康稳定，从而避免因资金不足导致其他应付款出现负数。总之，其他应付款出现负数通常不是好事，企业应该从多方面思考和加强管理，及时调整和处理其他应付款账户的负数情况，对于企业的财务健康和管理水平的提升都具有积极的意义。其他应付款出现负数的原因：1、应付账款管理不当：如果企业的应付账款管理不当，即未能及时核对和支付应付账款，就有可能导致其他应付款出现负数。2、供应商管理不善：企业在采购物料或服务时，如果对供应商管理不善，就会导致供应商向企业收取未经确认的提前付款、过多的退款等，也会导致其他应付款出现负数。3、财务管理不稳定：企业财务管理不稳定，如资金流量不畅，导致企业资金链断裂，在应付账款、融资、资金周转等方面出现问题，从而导致其他应付款出现负数。

报表上是应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

企业的生存与发展，信誉极为重要，兑现自己的承诺，为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础，因此严格执行合同条款，是企业管理人员必须严肃对的事情。 严格扩行合同条款，在支付前一个月，应做支付此款货款的现金预算，早日对未来现金流出做出储备，以防造成违约可以根据企业在金融机构的信誉状况，提请申请商业承兑汇票的使用，这种支付方式对企业具有一定的融资功能支付应付账款，必须经过财务部、采购部及验收部门的支付汇签，总会报至最后决策人那儿批复，待手续完备后支付款项所支付的款项单证应妥善保管，不得丢失，以防未来产生经济纠纷，每月应做应付账款的账龄分析，把重点客户抓在记忆中，以备不时之需可以对供应商进行考核，在保证同质同量的情况下，考虑换价格更优的合作者

一、应收账款的管理 （一）加强应收账款的日常管理工作 1.做好基础记录。了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。 2.检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。 3.掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。 4.分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。 5.考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。 6.编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。 （二）加强企业内部控制 1.加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。 2.改进内部核算办法。分别针对不同的销售业务，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。 3.建立严明的资金回笼制度，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统。 4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。 5.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。 根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

1、应付帐款的管理(1)设置“应付帐款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。(2)关于入帐时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票帐单登记应付帐款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入帐。2、应付票据的管理(1)设置“应付票据”帐户,根据对方单位提供的发票和本单位开出商业汇票的存根等会计凭证,及时作有关帐务处理。(2)设置“应付票据备查簿”,登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名或单位名称、付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清后,应在备查簿内逐笔注销。(3)应在票据承兑日前将足额款项存入付款单位的开户银行,以确保银行能在到期日凭票将款项划给收款人、被背书人或贴现银行。(4)开出并承兑的商业承兑汇票如果到期无能力支付,在到期日未签发新的票据时,应将这笔应付票据转作应付帐款处理。(5)在采用银行承兑汇票方式下,如果到期无能力支付,而对方又已将应收票据向银行贴现,则由银行代为扣款或作逾期借款处理。3、其他应付款的管理统一设置“其他应付款”帐户,将所有的其他应付款项根据相关凭证及时作帐务处理。综上所述,公共组织的所有应付款项,均应及时与对方单位或个人结算,不应拖欠,这样一方面可避免加重本单位的利息负担,影响正常业务活动;另一方面可保证对方单位或个人的经济利益。

一、应收账款：应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。二、应付账款：应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。拓展资料：应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。1.增加销售的作用。商业竞争是应收账款产生的直接原因。市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。信用销售实际是向顾客提供了两项交易：销售产品和在一定时期内提供资金。在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采用信用销售而持有应收账款。只有当市场经济发展到一定程度并且市场转变为买方市场时，各行各业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用信用销售的方式。信用销售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。其次，许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。因此，在市场竞争激烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。2.减少存货的作用。在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。①从财务角度看，应收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。正常情况下，应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等等。②从生产的目的来看，产品售出并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违企业建立的目的。③从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率时将存货予以扣除。只有存货不是过时产品，而且与应收账款相比更易于抵押或典当来换取现金时，持有存货才比持有应收账款更具有优势。

1.做好采购与付款业务的职务分离控制。如请购与审批、采购合同签订与复核、价格的决定与供应商的选择、付款的执行与付款的审批，这样才能减少和避免盲目和不必要的采购，不至于应付账款大幅度增加。2.重视对采购人员管理。如供应商与采购人员私下交易、采购人员随意执行付款业务。3.建立供应商信用档案，重视对供应商关系的管理，一方面进行采购价格控制，另方面定期与供应商进行会计核对。

应付账款管理制度第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。第2条 应付账款必须由财务部应付账款会计管理1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。第3条 应付账款的确认和计量应真实和可靠1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。第4条 应付账款必须及时登记到应付账款账簿1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。第5条 及时冲抵预付账款财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。第6条 正确确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。第7条 应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。第8条 应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。第9条 应付账款的检查1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。第11条 财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。第12条 财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。第13条 财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。第14条 应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。第15条 应付票据要按照号码顺序及时进行保存。

应付账款管理能解决以下问题：1、确定期末应付帐款是否存在；2、确定期末应付帐款是否为被审计单位应履行的偿还义务；3、确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整；4、确定应付帐款期末余额是否正确；5、确定应付帐款的披露是否恰当。

一、应收账款和应付账款的内部控制 　　应收账款是企业本身在生产经营过程当中产生的，债权性资产类科目所包含的款项。应付账款本身是归集企业尚未支付的短期流动负债的会计科目，也可以从一般意义上而言，表示应当及时偿付的企业债务。对两者的内部控制，分别从属于资产类科目和负债类的财务和经营管理控制。 　　（一）应收账款的内部控制 　　应收账款在财务工作的作用属于资产类科目的一个环节，因此，对应收账款的控制工作应当注重对相关科目的会计操作流程进行梳理和对重点环节的把握。资产类科目本身在企业本身的生产经营当中是形成企业权益的主要方面。企业拥有的经济价值和财务价值的直接表现就在于企业本身具有的资产规模的大小，但同其他资产具有实质性差别的是，应收账款本身是账面存在的资产，而不是企业的生产经营过程当中能够直接实际控制的资产项目。在权责发生制的企业会计准则得以确立之前，应收账款项目甚至由于不能在当期直接反映于企业实际控制的资产事项当中，而不被计入资产类科目。在权责发生制会计准则得以确定的情况下，企业的会计操作过程将直接根据事项的发生而不是金额的偿付流动来进行账面的反映和计量，因此产生了账面资产这一概念。在账面积压的资金存在偿付风险，一旦不能得到及时的付款，应收账款科目就将成为企业需要面临的呆账和坏账，这种风险对企业的资金回笼和持续经营具有严重的威胁。应收账款的产生流程包括事项的发生和财务工作处理，以及财务账户冲销等三个环节，其中事项发生过程是进行内部控制工作所需要注重的难点，而应收账款事项的发生过程事实上并不产生于企业的财务工作过程，因此其内部控制过程需要向企业的其他经营管理过程进行延伸。 　　（二）对应付账款项目的内部控制 　　应付账款科目是企业本身面临的流动负债的重要组成部分，是企业在过去的事项当中形成的应当进行及时偿付款项的义务。该种义务的履行将使得企业本身面临的经济利益流出企业本身，但及时履行付款义务过程应当作为企业经营管理的重要责任，并同企业本身的商业信用具有极大的关系。 　　企业内部控制过程当中的应付账款项目管理应当立足于应付账款的基本产生过程，并依照内部控制的基本原则把握企业内部控制需要着力解决的基本问题。应付账款项目的产生过程主要表现为企业的负债的产生过程。负债类项目本身是企业的付款义务的直接表现，负债类项目往往产生于企业生产经营过程当中的资金短缺和生产规模变动过程。控制应付账款的产生应当着力于企业本身的资金链条的管理，以及企业的生产经营决策的改进过程，其生产经营决策主要集中于超出财务工作范围的其他方面。在资金的调配使用工作当中具有决定意义的决策是财务管理工作所要解决的基本问题，因此进行应付账款的内部控制对加强企业的财务管理和经营决策的科学程度具有直接的要求。 　　 　　 二、对应收账款和应付账款的内部控制过程的改进 　　（一）拓展同金融机构的联系加强应收账款管理 　　应收账款管理工作过程本身往往涉及到金融业务，在现代的经济贸易管理过程当中，同商业银行进行紧密联系，实现应收账款的代收和委托，对企业的生产经营过程当中的引起关系的改善和资金回笼过程具有十分重大的意义。 　　为加强金融领域内的应收账款控制工作，应当主动与金融机构拓展保理业务。保理业务是进行保付代理业务的简称，也称承购应收账款，是商业银行或其下属机构对赊销产生的应收账款项目，进行生产融资、销售账户处理和应收账款代收，以及买方担保的一种综合金融业务，这种金融业务主要针对应收账款项目而存在。一般情况下银行的保付代理业务主要针对已经在途的物资进行，通过将这些货物的应收账款项目进行买断，银行将直接具有大量的可销售货物债权，而卖方本身将直接取得大量的现金回流，减轻企业本身的资金长期在账面挤压，资金利用效率不高的问题。 　　进行应收账款项目的控制往往伴随银行本身的生产经营项目的拓宽，同时也需要企业内部加强对应收账款的账面处理。由于进行代理业务产生的费用进行合理的摊销，需要企业的账面工作能够合理的将经济利益的流出和减值进行计量和分摊。 　　（二）加强企业的现金流管理，实现应付账款控制 　　进行应付账款控制需要企业的管理人员进行财务管理工作的优化，实现对现金流量的优化。企业拥有资产的最终目的是实现未来的现金流，在进行现金流量管理的过程当中，不应当仅仅进行对资金等值计算而产生的时间价值进行计量和评估，也应当根据企业生产经营的可能的风险因素，进行不同时间节点上的增量现金流的预估，确保企业在不同的生产经营时间节点，能够及时的支取一定的货币资金及时的清偿相关的债务。 　　对应付账款的内部控制工作应当立足于企业的生产经营全局进行。应付账款作为负债类科目的重要组成部分是企业的生产经营中的商业信誉的直接表现，各种商业信用本身对企业生产发展和销售业务的拓宽具有十分重要的现实意义。立足企业的生产经营全局，使不同的生产经营环节和企业管理环节，更加注重应负担的责任与义务的履行所产生的经济利益的流出，从而更加有效的进行应收款的管理和控制。

应付款不用付了怎么处理如下：确实无法支付的应付账款是指企业或个人因资金问题无法按时支付债务，以下是一些处理方法：1、与债权人协商：无法支付账款的企业或个人可以与债权人进行积极沟通和协商，争取更长的还款期限或者减免部分利息。在协商过程中，应当诚恳地向债权人说明自身的财务状况和还款能力。2、寻求融资渠道：若企业缺乏流动资金，可以考虑寻求融资渠道，如银行信贷、股权融资等。这需要企业提供足够的担保措施，以便获得更高额度的融资。3、减少开支：企业或个人可以从自身角度出发，减少不必要的开支，节约资金用于偿还债务。例如削减非必要的费用和开支，规范财务管理等。4、寻求法律援助：如果企业或个人已经陷入严重的财务危机，可能需要寻求法律援助，以便了解自己的合法权益并采取相应的措施，如申请破产、重组等。以下是应付账款的一些特点：1、短期性：应付账款通常是指短期内需要偿还的债务，如供应商提供的货物、服务等。2、周转性：应付账款具有周转性，即在实际经营活动中，企业需要不断地进行购销交易，并且快速地周转资金。3、记账方式：应付账款属于负债类账户，在记账时通常被列在企业的负债部分，表明企业需要向债权人支付一定的金额。4、影响现金流：应付账款对企业的现金流产生重要影响。如果应付账款过高，可能会导致企业的现金流不足，从而影响企业的正常运营和发展。5、与应收账款相对应：应付账款是企业的负债部分，与应收账款相对应，后者是企业的资产部分。企业可以通过合理管理应收账款和应付账款，调节资金流动，维持经营平衡。

长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。一、应付账款的主要表现：1、企业应付账款中的一些明细款项长期未支付。有些明细款项可能属于合同或者诉讼纠纷，有些属于无力偿还；2、属于供应单位可能消亡不存在。这些企业事实上无需支付的款项，可以作为营业外收入，而企业将其一直列为负债，属于虚列债务，从而对利润及利润之后的纳税造成影响。二、应付账款的管理：1、设置“应付账款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。2、关于入账时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票账单登记应付账款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入账。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益(五)利息收入;(六)租金收入(七)特许权使用费收入(八)接受捐赠收入(九)其他收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

应付账款指旅游、饮食服务企业因购买材料、低值易耗品、商品或接受劳务供应等应支付给供应方或提供劳务方的款项。应付账款的产生原因是买卖双方在购销活动中取得物资与支付款项在时间上的不一致。 理论上，应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险与报酬已发生转移或接受的劳务已经发生为依据。但由于所购买的物资和发票账单到达企业的时问不尽一致，因此在实际工作中，应区别以下情况处理： (1)当所购买的物资和发票账单同时(通常指同一天)到达企业时，应付账款一般在物资验收入库后根据发票账单登记入账。 (2)当所购买的物资未到而发票账单已到时，为了正确反映企业的财务状况，期末应根据发票账单登记应付账款，并将所购买的物资作为在途物资处理。 (3)当所购买的物资已到而发票账单未到时，一般在货到时，可先不做处理。但如果月末发票账单仍未到达，就应按合同价或计划价暂估入账，在当期的资产负债表上反映该项购进资产和负债的增加数；下月初用红字冲回，待收到发票单据时，再做收货和付款的会计处理。

应收应付会计工作职责1、负责应付款凭证的录入；2、供应商往来对帐单的核对；3、编制月份应付款计划；4、供应商提供的发票签收和审核；5、应付帐款帐龄分析；6、负责审核采购部提供的报价单和采购订单；7、负责审核仓库提供的采购入库单；8、有良好地沟通技巧，善于与公司外部（供应商）及公司内部相关部门的沟通1、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法2、办理应付及预付款项的结算3、负责应付及预付款项的核算工作4、定期进行应付及预付款项的对账5、分析应付款项的账龄及偿还情况应收帐款会计岗位职责□ 工作要求：对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往来建立台帐管理，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项。☆ 主要工作内容：一、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐（按合同号）。三、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。四、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，3日前将收据领用情况统计报部门主管领导。七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。八、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理提供。九、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。十、完成领导交办的其他工作。

手工记账和纸张管理已不能满足日常办公的需要，更加需要快速、简单、准确的管理和无纸化办公。当然管理业务和财务需要管理软件，市面上有很多不错的财务软件，那么应该如何选择适合自身企业发展的财务软件？比较好用的财务软件1、科目记：科目记财务软件是一款安全、易用、永久免费的财务会计软件。该账户面向中国会计从业人员，提供会计专业知识共享和永久免费的财务软件服务，在专业、严谨、互助的社区氛围中为会计行业搭建互联网知识共享社交平台。2、ERP财务软件：ERP是由美国GartnerGroupInc.公司于20世纪90年代初提出的，是在信息时代现代企业走向国际化的一种更高层次的管理模式。财务软件主要基于企业财务的管理，如企业财务账户、企业资本账户、企业收支等，目的明确，使用简单。3、金蝶财务软件：金蝶财务软件集成了供应链管理、财务管理、人力资源管理、客户关系管理、办公自动化、业务分析、移动商务、集成界面和行业插件等业务管理组件。以成本管理为目标，以计划和过程控制为主线，通过对成本目标和责任的考核和激励，推动管理者应用ERP等先进管理模式和工具，建立科学、完整的人、财、物、产管理体系，供应和营销。4、用友财务软件：用友财务软件由用友软件有限公司开发，包括基本财务会计软件，具有总账、应收账款管理、应付账款管理、UFO报表、网上银行、票据链接、现金流量、网上报销、报销中心、公司对帐、财务分析、，现金流量表、所得税申报表等。5、星宇：星宇免费记账软件是一套简单易用的财务记账管理软件，具有Windows操作系统的界面及使用方式，操作很方便。

无法支付的应付款项在经领导批准后计入营业外收入。借：应付账款贷：营业外收入按照新的财务会计制度，营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项等。按照新的财务会计制度资本公积是指企业收到投资者的超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，以及直接所有者权益的利得和损失等。包括资本溢价和直接计入所有者权益的利得和损失。扩展资料：应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。3．以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。4．以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款本科目期末余额也可以在借方，反映预付的款项。参考资料：百度百科-应付账款

应付账款凭证怎么做账如下：应付账款是企业在购买商品或接受服务后，向供应商欠款的一种负债项。应付账款的处理需要通过凭证来进行记录和核算。下面是应付账款凭证的做账方法及其介绍。应付账款的做账方法：根据购买商品或接受服务的发票或合同，确定应付账款的金额和债权人信息。根据会计科目设置的规定，在负债类科目中选择合适的科目，如“应付账款”科目。根据应付账款的金额和债权人信息，在账务系统中制作凭证。凭证的内容应包括借方金额、贷方金额、债权人信息、购买商品或接受服务的明细等。将凭证按照事项的时间顺序进行编号，并进行填写、审核、记账等程序。根据凭证上的借贷金额，分别在应付账款科目和相应的贷方科目上进行账务处理。完成凭证的制作和记账后，将凭证存档并制作相应的会计报表。应付账款凭证的介绍：应付账款凭证是企业用来记录和核算应付账款的凭证。它反映了企业与供应商之间的财务往来，是企业负债方面的重要凭证之一。应付账款凭证通常包含以下要素：凭证号码：用于标识和管理凭证的唯一编号。日期：记录凭证制作的日期。借方金额：表示企业应付账款增加的金额。贷方金额：表示相应贷方科目减少的金额，一般为应付账款科目。债权人信息：包括供应商的名称、地址、联系方式等。购买商品或接受服务的明细：记录购买商品或接受服务的详细信息，如商品名称、数量、单价等。相关扩展：应付账款管理：企业应该建立健全的应付账款管理制度，包括供应商评估、付款条件协商和到期提醒等。通过合理的管理，可以避免因应付账款失控而给企业带来的财务风险。应付账款与现金流管理：应付账款的处理直接影响到企业的现金流。合理安排付款周期、优化资金利用和维护与供应商的良好关系，有助于提高企业的现金流储备和运营能力。应付账款的分析和监控：企业需要对应付账款进行定期分析和监控，包括账龄分析、坏账准备计提和供应商付款能力评估等。这些分析和监控有助于发现潜在风险，及时采取合适的措施。应付账款的会计处理：根据企业的会计政策和法规要求，采用合适的会计处理方法对应付账款进行核算。会计人员需要熟悉相关的会计准则和规定，确保应付账款的处理与报告符合财务要求。总结：应付账款凭证是企业记录和核算应付账款的重要工具，它反映了企业与供应商之间的财务往来。制作应付账款凭证需要根据购买商品或接受服务的发票或合同确定金额和债权人信息，并按照会计科目设置的规定进行凭证制作和账务处理。同时，应付账款的管理、分析和监控也是企业财务管理中需要重视的方面。通过合理安排和优化应付账款，企业能够提高财务风险控制能力和现金流管理效益。

应付款系统的目标：1、正确选择结算方式与结算时间，跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣。2、及时核算企业应付账款与预付账款，反映和监督采购资金支出和应付情况。3、及时提供债务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持。应付款系统的特点在应付款管理系统中，以采购发票、其他应付单等原始单据为依据，记录采购业务及其他业务所形成的往来款项，处理应付款项的支付、转账等情况，提供票据处理的功能，实现对应付款的管理。根据对供应商往来款项的核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。详细核算应用方案的功能主要包括记录应付款项的形成、处理应付项目的付款及转账情况、对应付票据进行记录和管理、随应付项目的处理过程自动生成凭证并传递给总账系统、对外币业务及汇兑损益进行处理以及提供针对多种条件的各种查询和分析。在不启用供应链的情况下，在应付系统中只能对采购情况进行核实，而其物流的核算，即可以对应付款、已付款以及采购情况进行核算，而其物流的核算，即存货入库成本的核算还需在总账系统中手工进行结转。

营运资本; 价值链; 博弈论; 现金管理的优化; 应收应付账款的优化 营运资本是企业日常生产经营的基础。随着企业管理的发展，如何保证营运资本的运作效率，实现企业的健康快速的发展，也成为企业资产管理研究的重点。本文通过对前人研究成果的回顾和总结，提出了基于价值链的营运资本管理的评估和优化方案。构建营运资本管理绩效的评估体系，试图通过全面的评价体系的构建来对企业营运资本管理的绩效做出评价。当营运资本管理的绩效未达到企业目标时，对营运资本采取优化的响应措施。本文对营运资本绩效的评价，主要基于资产负债表视角，通过相应指标的考核，对营运资本流动性和管理效率做出评价。由于行业的特性和企业之间的经营目标的不同，评价企业营运资本管理绩效没有一个统一的标准，应结合行业平均水平和企业的总体战略进行衡量。本文对营运资本管理的优化包括现金管理和应收应付账款管理两个方面。在现金管理的优化方面，通过基于价值链的现金预算体系的建立和现金持有量的确定来提高现金管理的效率。在应收应付账款管理的优化方面，通过对信用政策长短期决策的分析，构建信用政策的长期决策博弈模型，试图找出能够促进账款周转的信用政策的制定方案。同时，对目前应收应付账款的业务流程进行优化，以节约融资成本并促进账款周转。

　　应付账款流程与应收账款流程是财务管理的开端，也是财务工作的主要流程。若能够这两大流程控制好了，ERP系统的财务模块也就成功了一大半了。我先讲一下财务管理的应付账款流程。　　企业的应付账款有很多种类，如原材料的应付账款、电力能源的应付账款、房租的应付款等待，但是，大头是原材料的应付账款，我讲述的重点也是这个。　　ERP的应付账款流程跟一般的财务管理的应付账款管理系统两者的区别，这有利于我们更好的了解ERP系统的财务管理功能。我们都知道，一般的财务管理系统，他的起点就是凭证，也就是说，要财务人员手工的输入凭证，到企业的定单比较多，特别是生产企业原材料比较多的情况下，输入凭证就是一个非常大的工程。有些制造企业，财务部门甚至有一个专门的人员，负责这凭证的输入工作。但是，ERP系统不一样。ERP系统的应付账款凭证(指供应商的应付账款)一般都可以根据原材料入库单直接转换过来，可以节省财务部门很多的工作量，而且，因为ERP系统是“不会打瞌睡的”，所以，在转换生成凭证的时候，一般就不会出错。　　【例】假设某供应商的付款条件是月结。本月，其共进了三次货，1月5日向企业送了50万的货，1月14日，送了80万，1月20日又送了90万。为了叙述的方便，这里不考虑税费等其他因素的影响。也就是说，这个供应商本月一共送了220万的货，在月底，其开了一张220的发票。如此，应收账款的流程该怎么走?　　以上就是这种情况的应付账款流程，这实际管理跟ERP操作没多大的区别。具体流程看如上的图示就可以了解的一清二楚，我这里就不再说废话了。我现在要讲的是这个流程里的注意点及操作技巧，有些可都是我的不传之秘哦。　　1、价格有错误怎么办?　　在供应商送发票之前或者入库单转换成应付凭单作业之前，一般采购都要跟供应商进行对账，看看当月的账目是否有错误。万一不幸的是，若采购价格有错误怎么办呢?因为采购单已经入库结案，即使只入了一部分，系统为了数据的安全，也不会允许采购员通过采购定单边变更单更改价格;若采购员把原材料入库单先撤消审核、再删除、然后再变更采购单的话，改完后再走一遍入库流程，明显是不可能的。那该怎么办呢?　　其实，在很多ERP系统(如神州数码的易飞ERP)在原材料入库单上有个小功能，通过此，可以在采购单已经结案的情况下，修改入库单价。如原来采购单上的单价为5元，而其实应该是6元，通过这个功能，可以把入库单的材料单价改为6元，计算库存成本时也是按照这个价格来计算，包括统计生产成本。但是，采购单的价格不会更改，这是为了保留历史记录。但是，在转换应付凭单的时候，就会以正确的价格，即6元的价格。　　若数量有问题也可以做类似处理。如供应商总共送来5000套材料，但是，如质量或者其他原因，最后计价的数量只有4900套，此时，就可以在这里直接更改数量即可。这个工具，极大的方便了日常管理。　　2、发票信息如何控制?　　若想要财务付款，一般需要四张单据，分别为采购单、供应商送货单、企业的入库单与供应商发票，缺一不可。特别是供应商增值税发票，以为这发票对于企业来说，就是钱。所以，财务人员也想省事，跟采购或者供应商说，你们没有发票就不用来向财务请款了，请了也是白请。也就是说，在转应付凭单的时候，就要有一个判断，看入库单有没有发票，及发票的金额是否准确等等。　　在入库单上还有一个功能，通过这个功能，采购员可以把这张入库单的发票信息输入进去。在转换应付凭单的时候，财务人员可以选择，是全部转换呢，还是只转换那有有发票信息的入库单据。通过这个控制，那些不及时提供发票的供应商，就不用想急着收到款项。　　但是，在实际作业中，有这种情况存在。如供应商不按照当月的货款来开发票，而是每月固定开票。如当月的货款虽然有550万，但是，其每月就开500万发票。此时，就有个发票的匹配问题。关于这个问题的处理情况，我会在应付账款的另外一个流程中，详细介绍。　　3、若在应付凭证处，发现采购价格有错误怎么办?　　有时候由于人为的疏忽，采购员在对账时，没有发现什么问题。但是，财务人员在审核凭证时，发现了价格有问题。在应付凭单上有个查询工具，可以查询这个材料、这个供应商的历史交易信息，可以看到价格等记录，方便财务人员核对。若财务人员在核对时，发现价格有错误，该如何操作呢?　　当然，可以直接在应付凭单上进行修改。但是，我一般在ERP项目实施时，不建议用户这么做。因为财务人员从管理角度讲，是没有价格更改的权限，若直接在应付凭单上改的话，不方便以后财务工作的稽核，跟财务管理的要求也合。财务管理要求，若记账凭证错误是因为原始凭证的错误引起的，则还要开证明。所以，我在财务模块实施中，建议用户若发现原材料的价格有错误，在采购员对账时，没有发现，而导致应付凭单错误的话，我建议他们把应付凭单删除，然后让采购员在入库单上通过更改价格的功能把价格改正过来，然后，再生成应付凭单。　　若应付凭单不删除的话，则对应的原材料入库单是已经结束了的，无法进行任何修改。所以，要在修改前，一定要先删除应付凭单。　　4、若有预付款如何处理?　　如某个供应商比较刁，他要求企业在下单时，必须先预付50%的预付款。若企业当月下单500万，先预付了250万。在月底的时候，实际只要付款250万即可，这在系统里是如何体现的呢?　　在根据入库单自动生成应付凭单的过程中，系统会去判断，这张入库单对应的采购单有没有预付款的项目，没有就罢了，若有，则在生成应付凭单的时候，还会触发一个动作。就是关联对应的预付单据。在生成的预付款单据上，会带出原来的预付款记录，并可以根据用户的要求，自动冲销应付账款。当然，用户也可以选择在付款的时候冲销，用户可以根据自己的操作习惯来选择。　　关于预付账款流程我在以后的文章中，还会重点讲述，大家若感兴趣的话，可以适当关注一下。　　5、应付凭单与入库单的对应关系。　　根据个人喜好不同，有些人喜欢一张入库单对应一张应付凭单，这方便核对与入账;而有些人则系统同一个供应商当月不管有多少入库单，都汇总成一张应付凭单，他们可能认为如此处理，后续工作方便。总之是个人有个人的爱好。如此，ERP该如何处理呢?　　在入库单转换为应付凭证时，有个选项开关，可以帮助用户实现这个需求。在转换时，用户可以选择是否合并，而且，还可以选择有的供应商合并，有的不合并。这都可以根据用户的实际需要作出处理。但是，一般我们不建立把跨月的单据进行合并。如因为入库单据比较少，而把1月份的入库单跟2月份的入库单合并成一张应付凭单，我们这是不允许的。在实际工作中，企业也是禁止的。但是，有些财务人员为了工作的方便，会如此处理。

一、应付账款管理指的是将企业经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向的科学管理手段。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。是一种会计科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。二、如何管理应付账款1、企业的生存与发展，信誉极为重要，兑现自己的承诺，为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础，因此严格执行合同条款，是企业管理人员必须严肃对的事情。2、严格扩行合同条款，在支付前一个月，应做支付此款货款的现金预算，早日对未来现金流出做出储备，以防造成违约3、可以根据企业在金融机构的信誉状况，提请申请商业承兑汇票的使用，这种支付方式对企业具有一定的融资功能4、支付应付账款，必须经过财务部、采购部及验收部门的支付汇签，总会报至最后决策人那儿批复，待手续完备后支付款项5、所支付的款项单证应妥善保管，不得丢失，以防未来产生经济纠纷，6、每月应做应付账款的账龄分析，把重点客户抓在记忆中，以备不时之需7、可以对供应商进行考核，在保证同质同量的情况下，考虑换价格更优的合作者。企业“应付账款”的内部控制（1）采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。（2）定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。（3）制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。（4）建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。环球青藤友情提示:以上就是[ 应付账款管理是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

问题一：应付账款挂账问题 应付帐款挂着可以呀，谁说不可以，证明你还要付多少钱出去给人家。 余额出现负数，肯定代表你多负给人家钱了，或是人家少开票给你了。 例如，你购入原材料1000元，款未之付时，做如下分录： 借：原材料 1000 贷：应付帐款 1000 但你实际支付货款时，支付了1500，分录如下： 借：应付帐款 1500 贷：银行存款 1500 你看以上应付帐款科目，是不是出现借方多出500，借方多出的就代表贷方负数的，那就代表你的钱多支付给人家了。 为什么余额要为零，是因为应付帐款为零时才代表已结清。 为正数，代表还要支付钱出去， 为负数，代表多支付了钱出去。 问题二：长期挂账的应付账款应该怎么处理 长期挂账的应付账款的处理方法是： 1、长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。 2、应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。 3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令512号） 第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 问题三：应付账款长期挂账最后怎么处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 问题四：怎样处理长期挂账的应付账款或其他应付款 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 问题五：会计中的“挂账处理”是什么意思？ 给你举个例子吧： 比如，发货后没有及时收到货款的叫挂账。挂在应收账款。 比如，购货后没有马上付款的也叫挂账。挂在应付账款。 比如，暂时不处理的账务，也叫挂账。挂在其他应收款或其他应付款。 问题六：应付账款长期挂账如何处理？ 应付账款长期挂账情况要具体请款具体分析，核算错误？结算错误？不同方法不同处理。确系付不出去的债务，法律意义上二年没有诉讼时效；财务管理三年为坏账；税务要求两年以上按照营业外收入列支计缴所得税，坏账又支付原分录调整，报经税务部门批准抵缴所得税。 问题七：应付账款挂账问题 首先，你得与老板对接一下（最好有付款时的单据，现金付的可让对方打个收据加盖公章。用以做分录附件），整清楚每一笔的应付账款是否是真的付清了，假如是真的已经付款。那么你应该给老板打个收据，挂老板帐，分录如下： 借：应付账款―供应商名字 贷：其他应付款―老板名字 这样应付账款就平了。 不懂可继续追问，祝好~~ 问题八：对于长期挂账的应付帐款,应该如何处理啊 长期挂账的应付帐款,一般应查明原因在入帐,像你这种情况:,对于确实无法支付的应付帐款,应该这样做, 借: 营业外收入 贷:应付帐款 问题九：出现以前无挂账的应付账款怎么处理？ 调整以前年度损益， 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 问题十：已经支付过的应付账款 一直挂账 怎样处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入

应付账款及其他应付款 是属负债类科目,一般情况下是有发票但暂时不付款时记入贷方,付款时才记入借方.这样应付账款才能平.管理费用属损益类科目,与应付账款科目性质不同.如以前欠款并已挂账才借负债类借方

1. 加强应收账款管理，建立健全的应收账款管理制度，定期对应收账款进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应收账款周转期。2. 加强财务管理，建立健全的财务管理制度，定期对财务状况进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。3. 加强财务审计，定期对财务状况进行审计，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。4. 加强财务报表管理，建立健全的财务报表管理制度，定期对财务报表进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。5. 加强财务决策，建立健全的财务决策制度，定期对财务决策进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。6. 加强财务风险管理，建立健全的财务风险管理制度，定期对财务风险进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。7. 加强财务报告管理，建立健全的财务报告管理制度，定期对财务报告进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。8. 加强财务绩效管理，建立健全的财务绩效管理制度，定期对财务绩效进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。9. 加强财务收支管理，建立健全的财务收支管理制度，定期对财务收支进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。10. 加强财务规划，建立健全的财务规划制度，定期对财务规划进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。11. 加强财务控制，建立健全的财务控制制度，定期对财务控制进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。12. 加强财务管理信息化，建立健全的财务管理信息化制度，定期对财务管理信息化进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。13. 加强财务管理技术，建立健全的财务管理技术制度，定期对财务管理技术进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。14. 加强财务管理人员的培训，建立健全的财务管理人员培训制度，定期对财务管理人员进行培训，提高财务管理水平，有效控制应付账款周转期。15. 加强财务管理的监督，建立健全的财务管理监督制度，定期对财务管理进行监督，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。

应付账款流程与应收账款流程是财务管理的开端，也是财务工作的主要流程。若能够这两大流程控制好了，ERP系统的财务模块也就成功了一大半了。我先讲一下财务管理的应付账款流程。　　企业的应付账款有很多种类，如原材料的应付账款、电力能源的应付账款、房租的应付款等待，但是，大头是原材料的应付账款，我讲述的重点也是这个。　　ERP的应付账款流程跟一般的财务管理的应付账款管理系统两者的区别，这有利于我们更好的了解ERP系统的财务管理功能。我们都知道，一般的财务管理系统，他的起点就是凭证，也就是说，要财务人员手工的输入凭证，到企业的定单比较多，特别是生产企业原材料比较多的情况下，输入凭证就是一个非常大的工程。有些制造企业，财务部门甚至有一个专门的人员，负责这凭证的输入工作。但是，ERP系统不一样。ERP系统的应付账款凭证(指供应商的应付账款)一般都可以根据原材料入库单直接转换过来，可以节省财务部门很多的工作量，而且，因为ERP系统是“不会打瞌睡的”，所以，在转换生成凭证的时候，一般就不会出错。

关于应付账款和其他应付款的区别如下：应付账款和其他应付款是企业负债表中两个不同的科目，分别反映了企业在业务活动中应付给他人的款项和其他未付款项。应付账款应付账款是指企业向供应商购买货物或服务后，尚未支付的款项。这些款项通常是与采购货物或服务相关的，是企业购买商品或接受服务后需要支付的金额。应付账款通常在一定的付款期限内结清，可以通过现金、支票或银行转账等方式进行支付。其他应付款其他应付款是指企业在业务活动中产生的、不属于应付账款范围内的其他未付款项。这些款项可能是与日常经营活动有关的各类费用，如租金、员工薪酬、税费等。此外，其他应付款还包括一些临时性的支付款项，比如预收款和暂收款。区别与联系应付账款和其他应付款都是企业在业务活动中需要支付的款项，但两者的性质和范围有所不同。应付账款主要是与采购商品或服务相关的，通常具有明确的付款期限；而其他应付款则包括了更广泛的范围，涵盖了与日常经营活动有关的各类费用和临时性支付款项。财务管理意义对于企业财务管理而言，合理管理应付账款和其他应付款是至关重要的。合理的应付账款管理可以优化企业的资金运作，确保及时支付供应商款项，维护供应链关系。而其他应付款的管理则需要保持对各类费用的核算和支付，以及妥善处理临时性的收付款项，确保财务数据的准确性和稳定性。财务报表应付账款和其他应付款是企业负债表中的重要组成部分。负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括了所有应付的债务和款项。负债表与资产负债表相辅相成，是了解企业财务状况的重要参考依据。正确理解财务报表中的各项科目，有助于投资者、管理者和利益相关方更好地了解企业的财务状况和经营情况。

金蝶应付账款暂估科目怎么设置在软件主控台界面,点击【系统设置】点击【系统设置】→【应付账款管理】→【系统参数】进入系统参数界面,点击【科目设置】在科目设置页面,点击【科目】图标设置在【科目】图标栏中填写暂估入库科目即可.工业行业暂估成本分录怎么处理?1、估入借:原材料-XXX贷:应付账款--暂估2、下月初,暂估入账要冲回借:原材料(红字)贷:应付账款--暂估(红字)应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金.应付账款是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.金蝶应付账款暂估科目怎么设置?

借：管理费用 贷：应付账款管理费用为损益类科目，增加在借方，应付账款为负债科目，增加在贷方。

应付帐款不需要支付情况下，可将挂账余额进行账务处理，会计分录如下所示：1、对于应收账款余额：借：管理费用——坏账损失贷：应收账款2、对于应付账款余额：借：应付账款贷：营业外收入应付账款属于负债类科目。应付账款一般是用来核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。扩展资料1、如果应付账款实际数小于账面数，则账务处理如下：借：应付账款贷：营业外收入2、如果应付账款实际数大于账面数，则账务处理如下：借：营业外支出贷：应付账款

不值得。AP这个部门真的水很深 除了公司赋予它的各种职责 内部的人际关系 圈子真的很复杂岗位里的AP意思是应付款管理。 应付账款管理的首要职责是对所收到的发票进行核实并授权支付。这种流程通常包括“三向匹配”,也就是发票必须与被核准的订购单以及收据信息相匹配。 这确保了开出发票的货物来自于认定的经销商,并且所有货物都是在满意的情况下收到的。

【导读】在财会行业，应付账款属于负债类科目，是各个经营活动应支付的款项，也就是花费，只要有交易活动，必然会有应支付的款项存在，应付账款包括四大模块，那么应付账款四大模块包含哪些内容呢?下面我们就来一起了解一下。1、发票管理将发票输入之后，能够验证发票上所列物料的入库状况，核对收购订单物料，核算收购单和发票的差异，查看指定发票的一切收购订单的入库状况，列出指定发票的有关支票支付状况和指定供应商的一切发票和发票调整状况。2、供应商管理供给每个供给物料的供应商信息。如运用币种、付款条件、付款方法、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类买卖信息。3、支票管理能够处理多个付款银行与多种付款方法，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，报废支票和打印支票。4、账龄分析能够根据指定的过期天数和未来天数核算账龄，也能够依照账龄列出应付款的余额。以上就是应付账款四大模块内容的具体介绍，希望能够帮助大家更好的理解应付账款，促使各经营活动顺利进行，帮助大家做好会计账务处理工作，祝成功!

在没有计提应付账款的死帐坏账准备时,应收账款可以直接转销: 借:管理费用-坏账损失 贷:应收账款 对于无法支付的应付账款: 借:应付账款 贷:营业外收入

长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入借：应付账款贷：营业外收入营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账。不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。扩展资料：①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目。按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目。按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。③确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记本科目。参考资料来源：百度百科-营业外收入

一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行。企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。二、本科目可按债权人进行。三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“”等科目，按应付的款项，贷记本科目。接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“”等科目。上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。（一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“” 科目，按其差额，贷记“营业外收入——”科目。（二）以清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的的公允价值，贷记“”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——”科目。为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目；为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置利得”或“营业外支出——处置损失”科目；为可供出售金融资产、、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。（三）以，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——”科目。（四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。能给你的就这么多、希望能帮助你！

确实无法支付的应付账款是指企业或个人因资金问题无法按时支付债务，以下是一些处理方法：1、与债权人协商：无法支付账款的企业或个人可以与债权人进行积极沟通和协商，争取更长的还款期限或者减免部分利息。在协商过程中，应当诚恳地向债权人说明自身的财务状况和还款能力。2、寻求融资渠道：若企业缺乏流动资金，可以考虑寻求融资渠道，如银行信贷、股权融资等。这需要企业提供足够的担保措施，以便获得更高额度的融资。3、减少开支：企业或个人可以从自身角度出发，减少不必要的开支，节约资金用于偿还债务。例如削减非必要的费用和开支，规范财务管理等。4、寻求法律援助：如果企业或个人已经陷入严重的财务危机，可能需要寻求法律援助，以便了解自己的合法权益并采取相应的措施，如申请破产、重组等。以下是应付账款的一些特点：1、短期性：应付账款通常是指短期内需要偿还的债务，如供应商提供的货物、服务等。2、周转性：应付账款具有周转性，即在实际经营活动中，企业需要不断地进行购销交易，并且快速地周转资金。3、记账方式：应付账款属于负债类账户，在记账时通常被列在企业的负债部分，表明企业需要向债权人支付一定的金额。4、影响现金流：应付账款对企业的现金流产生重要影响。如果应付账款过高，可能会导致企业的现金流不足，从而影响企业的正常运营和发展。5、与应收账款相对应：应付账款是企业的负债部分，与应收账款相对应，后者是企业的资产部分。企业可以通过合理管理应收账款和应付账款，调节资金流动，维持经营平衡。

企业无法支付的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记"应付账款"科目，贷记"营业外收入"科目。应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。扩展资料：应付账款的主要账务处理为：一、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记"材料采购"、"在途物资"等科目，按可抵扣的增值税额，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记"应付账款"，贷方转出"待处理财产损益"中相应金额二、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记"生产成本"、"管理费用"等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。三、采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记"银行存款"、"应收账款"等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记"财务费用"科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，按实际支付的金额，贷记"银行存款"科目。四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记"银行存款"科目，按其差额，贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。2、企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记"交易性金融资产"、"其他业务收入"、"主营业务收入"、"固定资产清理"、"无形资产"、"长期股权投资"等科目，按应支付的相关税费，贷记"应交税费"等科目，按其差额，贷记"营业外收入"等科目或借记"营业外支出"等科目。3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记"实收资本"或"股本"、"资本公积--资本溢价或股本溢价"科目，按其差额，贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。五、企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记"营业外收入"科目。

应付账款科目应按以下设置辅助核算：一、只买了《总帐管理模块》可以在“其他应付款”科目下增加下级科目的方法来增加“往来单位”。1、一级科目其他应付款。2、二级科目公司，挂供应商往来。3、二级科目个人，挂个人往来。二、二级科目其他，不挂辅助核算。如果购买了《总帐管理模块》和《应付帐款模块》可以在科目设置界面启用辅助核算，受控系统为“应付系统”。三、其他应付款包括的项目其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。四、辅助核算是对账务处理的一种补充，即实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。辅助核算一般通过核算项目来实现.核算项目是会计科目的一种延伸，设置某科目有相应的辅助核算后，相当于设置了科目按核算项目进行更为明细的核算。五、但核算项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多个科目下挂接。而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目，例如可以将应收账款科目同时设置为往来核算与部门核算，方便进行财务管理。