求：建设银行、农业银行、工商银行内部业务部门的设置名称和各部职能

现金余缺指的是计划期现金期末余额与最佳现金余额也就是理想现金余额相比后的差额，简单来说就是用期初现金余额加上现金收入再减去现金支出得到的就是现金余缺。 如果期末现金余额大于最佳现金持有量，就说明现金有多余，可以设法进行投资或归还债务。但如果期末现金余额小于最佳现金持有量的话，就说明现金短缺，需要进行筹资予以补足。 期末现金余缺额的计算公式为： 现金余缺=期末现余额-最佳现金持有量 =(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量 =期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量 现金的收付是一项细致的工作，稍有不慎就会造成现金的长余或短少，所以现金出纳员在工作中一定要认真负责，避免出现差错。平时也要对已发生的余缺款查明原因，作出相应的处理。

1、现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。 2、如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足，期末现金余缺额的计算公式为：现金余缺额=期末现金余额-最佳现金持有量=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量。

现金余缺是指规划期现金期末余额与理想现金余额对比后的差值。如果期末现金余额超过最好的现金持有量，表明现金有过剩，需要设法进行投资或还清债务；假设期末现金余额低于最好的现金持有量，则表明现金不足，并且需要根据筹资来弥补。以上就是现金余缺是什么意思的相关内容。 现金余缺怎么处理 现金的收付，是一项细致的工作，稍有不慎就可能发生差错，造成资金的长余或短少，资金出纳员在工作中需要认真负责，防止出现差错。对于已出现的余缺款，需要认真查明原因，作出相应处理。对于已出现的长余款，需当即将资金收账，先作暂时存放处理，经查明不属公司所有，无法找到失主的，需要上交国家。对于缺少的资金，需当即减少现金帐面数，先作暂付款处理，查明原因后，则由公司领导作出处理，同时报告上级公司的财政机关；如属违法行为，需要依法严肃处理。本文主要写的是现金余缺是什么意思的有关知识点，内容仅作参考。

计算公式为货币资金余缺额=期末货币资金余额-理想货币资金余额=(期初货币资金余额+货币资金收入总计-货币资金支出总计)-理想货币资金余额=期初货币资金余额+净货币资金流量-理想货币资金余额一、资金余缺按直接法的现金流分为以下三种情况： 1、经营（现金流入，现金流出）经营发生的所有项目。预计一下需要花多少钱，销售后能收回多少钱，看看够不够。如果不够需要借钱。 2、筹资（现金流入，现金流出）包括购买固定资产的支出，能借多少钱，借钱的成本是多少。 3、投资（现金流入，现金流出）包括对外投资的项目，购买的股票什么的，一般的企业都没有。有的话，算算有多少项目会有收益。 把所有的收入，支出汇总起来就是资金余缺。如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足。二、现金余缺的处理如下：现金的收付，是一项细致的工作，稍有不慎就可能发生差错，造成现金的长余或短少，现金出纳员在工作中应认真负责，防止出现差错。对于已发生的余缺款，应认真查明原因，作出相应处理。 对于已发生的长余款，应立即将现金收帐，先作暂存处理，经查明不属本单位所有，山找不到失主的，应上缴国家。对于短少的现金，应立即减少现金帐面数，先作暂付款处理，查明原因后，则由单位领导作出处理，同时报告上级单位的财政机关；如属违法行为，必须依法严肃处理。

按照直接法的分为：经营（现金流入，现金流出）经营发生的所有项目。预计一下需要花多少钱，销售后能收回多少钱，看看够不够。如果不够需要借钱。筹资（现金流入，现金流出）包括购买固定资产的支出，能借多少钱，借钱的成本是多少。投资（现金流入，现金流出）包括对外投资的项目，购买的股票什么的，一般的企业都没有。有的话，算算有多少项目会有收益。现金余缺的处理如下：现金的收付，是一项细致的工作，稍有不慎就可能发生差错，造成现金的长余或短少，现金出纳员在工作中应认真负责，防止出现差错。对于已发生的余缺款，应认真查明原因，作出相应处理。  对于已发生的长余款，应立即将现金收帐，先作暂存处理，经查明不属本单位所有，山找不到失主的，应上缴国家。对于短少的现金，应立即减少现金帐面数，先作暂付款处理，查明原因后，则由单位领导作出处理，同时报告上级单位的财政机关；如属违法行为，必须依法严肃处理。

现金盈余和短缺是指计划期期末现金余额与最优现金余额，即理想现金余额之间的差额。 总之，期初现金余额加现金收入减去现金支出就是现金盈余和短缺。如果未偿现金余额大于最佳现金持有量，则表明现金过剩，您可以尝试投资或偿还债务。 但是，如果期末现金余额低于最优现金持有量，则表明现金短缺，需要融资补充。现金盈余和短缺的处理方法如下：现金的收付是一项细致的工作。 稍有不慎，就有可能出现差错，导致现金过剩或短缺。 出纳员在工作中应当认真负责，防止出现差错。 对于已经发生的余额和不足，要认真查明原因并进行相应处理。对于已发生的多头余额，应立即收回并暂存。 发现不属于本单位所有，又找不到所有者的，应当上缴国家。 现金短缺，应立即减少现金账簿编号，先行临时支付。 查明原因后，由单位领导处理，同时向上级单位财务机关报告； 如果是违法行为，必须依法严肃处理。拓展资料：期初现金余额+现金收入-现金支出=现金盈余和短缺。 期末现金余额需要在现金盈余和短缺的基础上继续考虑现金的融资和使用，即现金盈余和短缺+现金融资-现金使用=期末现金余额~现金余额的计算公式为：现金余额 = 当前未偿余额 - 最佳现金持有量=（期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出）-最佳现金持有量-期初现金余额-预算期现金余额-最佳现金持有量 数量第一部分（现金余缺）：期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=现金多余或不足第二部分（现金筹措）：现金多余或不足-支付利息金额±借款还款金额=期末现金余额

现金余缺是第三章第三节预算编制中现金预算的内容，现金余缺＝期初现金余额＋本期现金收入－本期现金支出。如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足。现金余缺是现金预算中的一项内容，现金预算的意义及其在企业财务管理中的地位：1、提高企业回避财务风险的能力；2、促进了企业内部各部门间的合作与交流,减少了相互间的冲突与矛盾；3、提供企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制。以上内容参考：百度百科-现金余缺以上内容参考：百度百科-现金预算

正数当然是正数好了，尤其是经营活动的现金流量为正数，这可以充分证明你有能力偿还到期款项的。但负数也不一定就不好，如果经营活动现金流为正，投资活动现金流量为负，说明你赚的钱全投资了的，如果没有前景，你不会去投资的，因此也可以说明你的经营成果很好。实务中短期借款一般考核的是经营活动现金流，长期借款会考虑投资活动的现金流的。

对题目意思理解有偏差。目标现金余额为50万元，3月末的现金余缺是30万元，这里的余缺30万元指的是余额，不是“缺口”，缺口是目标余额与现有余额的差额，也就是要求的数。因此，目标余额50万元，现在余额有30万元，要借款20万元以达到目标值。希望帮助到你。

【答案】：C【正确答案】 C【答案解析】 现金预算中计算“现金余缺”时，现金支出包括经营性现金支出和资本性现金支出。直接材料采购、支付流转税属于经营性现金支出。支付利息在计算出现金余缺之后考虑。（参见教材36页表2-12）【该题针对“财务预算的编制”知识点进行考核】

这里总结的是预算中可以出计算题的考点，其余客观题考点请按照上课所讲自行复习。 1.销售预算在求什么？ 【答】 ①收入；②收多少现金；         ③期末的应收账款。 2.收的现金如何计算？ 【答】 收入*对应的收现比。 3.本期末的应收账款=下期初的应收账款。 1.有一个非常奇葩的特征，所有预算中最特殊的，是啥？ 【答】 唯一只有“量”，没有“金额”的预算。 2.生产预算在求什么？ 【答】 要生产多少件产品？ 3.看到题目求生产多少产品，这样的选择题应该怎么做？ 【答】 列三行数据。期初+生产-销售=期末 第一行：期初量 第二行：生产量 第三行：销售量 第四行：期末量 4.生产预算和产品成本预算什么区别？ 【答】 ①生产预算仅解决你要生产多少件产品，得出的是个数量。 ②产品成本预算可以计算出产品的单位成本，进而计算销售成本（销售量*单位产品成本）、存货中产品的金额（库存量*单位产品成本）。另外关注，销售成本计入利润表、而存货中产品的金额计入资产负债表。 1.直接材料预算在求什么？ 【答】 要采购多少材料？采购的材料要付多少现金？应付账款是多少？ 2.采购多少材料如何计算？ 【答】 期初材料+本期采购材料-本期生产耗用材料=期末材料 3.采购的材料付多少现金？ 【答】 采购金额*相应的付现比。 4.应付账款的计算与销售预算中应收账款计算原理一样。 1.现金余缺=什么？现金余缺是现金余额吗？ 【答】 期初现金+本期收的现金-本期支出的现金=现金余缺。 所以“余缺”可正可负，余缺经过筹措（和银行借款）与运用（还本金利息）后的结果才是“现金余额”，现金余额就是企业的目标现金余额（或最佳现金持有量）。 2.本期末的现金余额=下期初的现金余额。 注意是余额有这个关系，而不是余缺。 3.可以和销售预算结合出题。注意销售收入与现金收入两者的关系。 看完了总结，如果还跟看天书一样，说明你需要把课件中的题二刷，并同时整理好excel错题点

B某期现金余缺＝该期可运用现金合计－该期现金支出，而当期可运用现金合计＝期初现金余额＋当期现金收入，所以本题的答案是选项B。

错。折旧费属于非付现成本。付现成本亦称“现金支出成本”。那些由于未来某项决策所引起的需要在将来动用现金支付的成本。当资金紧张，近期又无应收账款可以收回，而向市场上筹措资金又比较困难或借款利率较高时，在此情况下面临如何以较低的成本进行采购的决策。决策者在此类决策分析过程中对“付现成本”的考虑，往往会比对“总成本”的考虑更为重视，并会选择“付现成本”最小的方案来代替“总成本”最低的方案。付现成本指需要动用现金付现成本，是指在一定时期内，为了确保固定资产的正常运转而引发的现金支出。它的特点是即发即付，如本期购买润滑油本期就支付这项现金，而不会拖到下期才支付，并且是全部记入当期的成本费用。它不包括年修理成本，因为年修理成本往往是作为预提费用而分摊于若干个纳税期间。立即支付的成本。非付现成本指的是在经营期不以现金支付的成本费用。一般包括固定资产的折旧、无形资产的摊销额、开办费的摊销额以及全假设下经营期间发生的借款的利息支出

企业现金不足时,可向银行借款,借款利率10%,算现金余缺时需要计算利息利息是货币在一定时期内的使用费，指货币持有者（债权人）因贷出货币或货币资本而从借款人（债务人）手中获得的报酬。包括存款利息、贷款利息和各种债券发生的利息。借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。其中，向对方借款的一方称为借款人，出借钱款的一方称为贷款人。借款合同依据贷款人的不同可以区分为金融机构借款合同和自然人间的借款合同，二者都属于典型的转移财产所有权的合同。

期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用。现金预算管理是指企业经营成果、财务状况和现金收支的预算，它动态地反映了企业的资金的余缺。企业的筹集、使用、分配资金的一系列活动构成了企业财务管理的主要内容，资金的投放、使用、回收形成了企业资金的循环，对资金实施效益高、风险低、流转快的有效管理成为企业财务管理工作的重要内容。它包括预计现金收入、现金支出、现金多余与不足、资金的筹集和运用四个部分。

现金余缺少。根据查询百度大数据得知，现金余缺小于理想期末现金余额，表明现金不足，需要筹措现金，而根据资金筹措计算方法要求当借款方现金余缺少时筹措数额可以减去当期利息b来缓解借款人的压力。

　　财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。x0dx0a　　现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。 x0dx0a　　预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。 x0dx0a　　预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的。 x0dx0a　　预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

可供使用现金与现金支出合计的差额是指现金余缺

财务预算包括的内容有：现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计利润分配表、预计资产负债表、预计现金流量表等内容。财务预算是集中反映未来一定期间（预算年度）现金收支、经营成果和财务状况的预算。企业经营预算的重要组成部分。财务预算的内容一般包括“现金预算”、“预计损益表”和“预计资金平衡表 （预计资产负债表）”。其中，现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况。日常管理：预算制度包含有预算政策的订定、预算编制、日常管理及检讨改进四个部分，而其中又以日常管理最为重要，因财务预算为它是整个预算制度成功的关键。预算的日常管理，通常是指日常管理报表的设计及应用，它的基本观念如下：1、日常管理报表应配合预算项目而设计。一张日常管理报表可能包含多个相关预算项目，但每一个预算项目应有独立的字段，并有小计与月累计，以方便和预算比较。例如销货收入与销货成本应设计在一张表上，但两者都应有独立字段，并有小计与月累计。2、日常管理报表通常应时序按凭证逐笔填写，资料量太大时可按日统计后填入，但应与明细资料相配合以方便查询。

第一季度：现金缺于=4500+10500-19000=-4000 由于期末现金余额至少是5000，因而期初借款至少是5000+4000=9000，同时也是1000的整数倍 期末现金余额为5000第二季度：期初余额等于第一季度期末余额为5000 现金余缺=期末现金余额 - 本期借入=5800-1000=4800 现金收入=现金余缺+现金支出-期初余额=4800+15200-5000=15 000第三季度 期初余额等于第二季度的期末现金余额 5800 现金缺于=期初余额+收入-支出=5800+20 000- 15 300=10500 由于期末现金余额至少是5000，因此可用于还本付息金额为5500 1000在三个季度的本利为 1037.5，因此可用还款次数最高为 5000/1037.5=5.3次，取整数为5次 第三季度还本金额为5000，还利息5000*5%*3/4=187.50 期末现金余额=现金余缺-本金-利息=10500-5000-187.5=5312.5第四季度 期初余额等于第三季度的期末余额5312.5 现金收入=全年现金收入-第一季度-第二季度-第三季度 =66500-10 500-15 000-20 000 =21 000 现金支出=全年现金支出-第一、二、三季度支出 =64800-19000-15200-15300 =15 300 现金余缺=期初+收入-支出 =5312.5+21000-15300 =11012.5 现金余缺足够还清年初借款4000元及第一季度初借款1000 归还本金5000 归还利息=4000*5%+1000*5%*3/4=237.5 全年累计还利息金额为 187.5+237.5=425 期末现金余额=现金余缺-还本付息=11012.5-5000-237.5=5775全年 期初余额等于年初余额4500 现金余缺=期初+收入-支出 =4500+66500-64800 =6200 全年现金余额等于第四季度余额5775 ，也等于全年现金余缺 减去全年利息 =6200 -425=5775

财务预算包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况。财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。

这是以前的例题，建议您按新的教材辅导掌握。

1、分类不同经营预算是规划和控制预算期间日常生产经营活动的预算。财务预算是集中反映未来一定期间 (预算年度) 现金收支、经营成果和财务状况的预算。2、作用不同经营预算的内容可分两部分：一部分是直接反映生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品单位成本预算、销售及行政管理费预算等。另一部分是反映企业生产经营活动的财务状况和财务成果的预算，包括预计损益表、预计资金平衡表、现金预算等企业经营预算的重要组成部分。财务预算的内容一般包括“现金预算”、“预计损益表”和“预计资金平衡表 (预计资产负债表)”。3、功能不同经营预算中最基本和最关键的是销售预算，它是销售预测正式的、详细的说明。由于销售预测是计划的基础，加之企业主要是靠销售产品和提供劳务所获得的收入维持经营费用的支出和获利的，因而销售预算也就成为预算控制的基础。现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况; 预计资金平衡表反映企业在预算期末的财务状况，即资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。参考资料来源：百度百科-财务预算参考资料来源：百度百科-经营预算

农业银行：中国农业银行股份有限公司（港交所：1288，上交所：601288、OTCBB：ACGBY），简称农行，中华人民共和国国有股份制银行，为传统四大国有商业银行之一，资产在中国内地银行排名第三。最早于1951年将原来中华民国的中国农民银行和合作银行合并为农业合作银行，1952年这个银行被并入中国人民银行，中国农业银行自己将农业合作银行看做自己的前身之一。现今的中国农业银行是1979年3月才恢复成立的。截止到2010年3月底，中国农业银行的资产总额为94995亿人民币，各项存款74976.18亿元，各项贷款41381.87亿元，全年净利润514.53亿。部门：（一）营业部1、负责办理总行对外经营的各项业务；2、负责办理本行内现金余缺调剂；3、负责全国及全省特约电子汇兑业务的数据收发、资金结算、大额支付系统业务及同城清算；4、会同相关部门，开办新产品、新业务试点，协助做好新产品推广培训。5、拟订资金营运相关制度和操作规程，负责全行资金营运管理，保持适度的备付金比例；6、负责内部资金利率调整；7、负责办理资金拆借、再贷款、贴现、再贴现、转贴现等业务；8、负责同业存放、存放同业管理；9、负责债券市场分析，制定债券市场业务开发规划，并组织实施；10、负责建立和完善资金交易业务台账，定期与财务会计部做好债券余额对账工作；11、负责开发银行、保险公司、证券公司、基金公司等同业间的资金融通业务。（二）个私业务部1、负责全行个人类业务信息的收集、整理和分析，制定全行个人类业务发展规划和营销策略；2、负责组织开展个人客户营销，协调支行个人客户联合营销；3、负责个人类业务产品的整合和创新，产品品牌的策划和宣传；4、负责个人征信系统的运用和管理；5、会同有关部门，组织个人客户经理培训；6、制定代客理财业务规划，并组织实施；7、负责代收代付和保险代理等中间业务；8、拟订个人类业务相关制度和操作规程，会同有关部门，对个人类业务相关制度执行情况进行检查。（三）公司业务部1、负责全行公司类业务信息的收集、整理和分析，制定全行公司类业务发展规划和营销策略；2、负责组织开展公司客户营销，协调支行公司客户联合营销；3.负责公司类业务产品的整合和创新，产品品牌的策划和宣传；4、会同有关部门，组织公司客户经理培训；5、负责制定公司类客户代客理财和财务业务规划，并组织实施；6、开展公司类客户信用等级评定，会同电子银行部开发客户关系管理信息系统，并据此建立公司类客户评价体系和营销服务体系；7、拟订公司类业务相关制度和操作规程，会同有关部门，对公司类业务相关制度执行情况进行检查。（四）电子银行部1、拟订全行信息管理系统、电子银行和银行卡业务开发、应用、安全相关制度和操作规程，会同有关部门，对电子银行相关制度执行情况进行检查；2、负责电子化建设、应用软件系统的规划、开发、培训和维护工作，做好自行开发软件的产权管理；3、负责全行计算机网络建设规划的实施和网络的运行、维护和管理；4、拟订全行科技电子设备购置计划，负责科技设备的安装、维护和管理工作；5、负责组织开展电子银行和银行卡等产品的发售、宣传，协助分支机构开展市场营销；6、负责电子银行和银行卡新产品的测试、投产和应用推广，制定网络银行业务发展规划，并组织实施；7、负责银行卡消费积分、商户积分的统计等日常管理工作，联系沟通特约商户；8、负责处理电子银行和银行卡的业务投诉及相关问题；9、负责全行统计数据的调查、汇总、分析、报告工作；10、负责全行科技、电子银行系统其他事务管理。（五）风险管理部1、负责建立健全风险管理体系，会同有关部门，对风险管理业务相关制度执行情况进行检查；2、负责制定、调整本外币信贷计划，并对计划执行情况进行监测考评；3、负责全行客户的统一授信管理、或有资产的管理；4、负责全行信贷资产质量监测和贷款质量五级分类管理，识别、分析、预警和控制各类风险；5、负责全行利率管理；6、会同有关部门，组织有关风险管理的培训；7、负责风险管理信息管理系统的研发、推广应用和监控；8、负责抵贷资产的接收、出让、出租工作；9、负责可疑、损失资产的清收保全工作；10、负责办理由贷审委审批的信贷业务批复；11、负责银行承兑汇票的签发、管理；12、负责全行反洗钱工作；13、负责全行信贷审批责任认定工作；14、负责全行合同文本的管理审核，负责办理全行经济诉讼案件相关事务，切实维护本行正当权益；15、负责对法院已判决的法律文书，在法律规定期限内及时向法院申请执行。（六）审计稽核部1、负责审计、稽核工作规章制度的制定、实施、检查，指导和管理全行的审计、稽核工作，安排审计、稽核工作任务；2、负责制定内部控制制度，牵头组织各业务主管部门对全行的内部控制情况开展检查，并对发现的问题及时向高级管理层提出改进和处理意见，必要时及时报告董事会；3、负责对全行经营活动进行审计、稽核，实施审计处罚和审计复议；4、组织实施支行行长任期责任和离任审计；5、负责完成上级审计部门和高级管理层交办的其他审计事项。6、对全行经营管理活动合法守规情况进行监督检查，促进全行经营管理工作合法守规；7、就合规法律、规章和银行业监管要求向高级管理层提出建议，随时向高级管理层报告该领域的发展情况；8、会同有关部门，组织合法守规培训，整理合规手册、内部行为准则和各项操作指引等其他文件，为员工提供书面指引和咨询；9、负责联系银行业监督管理部门，提供相关数据、配合现场检查，收集、整理、上报银行业监督管理部门行政许可各项审核资料。（七）监察保卫部1、负责全行纪检监察工作；2、负责全行安全保卫管理工作；3、负责全行信访工作；4、负责全行员工违规违纪处罚工作；5、负责全行党风廉政建设工作；6、负责全行的案件专项治理和治理商业贿赂工作。（八）综合管理部1、负责各类信息的收集和整理、综合性材料的撰写，负责研究国家经济金融政策，分析本地金融业发展态势，供高级管理层决策参考；2、负责协调各部门工作，负责本行部署工作、会议决定事项和其他事项的督办工作；3、负责处理公文审核以及印章、文书档案管理；4、负责本行各类会议的会务工作，负责接待、车辆、物业等后勤管理工作；5、负责拟订中长期发展战略、发展规划和年度计划，报董事会批准后组织实施；6、分解本行发展战略、发展规划和年度计划，并对执行情况进行检查、督促、总结，根据董事会的授权，及时调整全行发展战略、发展规划和年度计划；7、负责本行企业文化建设；8、负责全行宣传工作和工青妇团工作；9、负责本行公共关系的协调处理及全行法律事务工作。（九）人力资源部1、负责制定全行的人事管理制度，管理全行人员编制；2、建立健全薪酬激励机制，报薪酬委员会同意后组织实施，负责工资、社保金、公积金等管理工作；3、负责全行高级管理层以外员工的招收、录用、调动、退休、提前离岗、辞退等工作以及干部的考核、任免、调配、交流、奖惩；4、负责制定全行员工培训的制度和办法、长期规划和年度培训计划，并组织实施；5、负责岗位分类、岗位标准的制定和考核评价；6、负责人事档案的整理和管理，负责专业技术职务的评审、聘任；7、负责全行网点设置的发展规划管理；8、负责全行党组织建设工作；9、负责各类机构的名称、职能、级别及领导职数等事项的管理。（十）财务会计部1、负责制定财务会计管理制度，会同有关部门，对财务会计相关制度执行情况进行检查；2、负责全行结算管理；3、负责全行现金、有价单证和重要会计空白凭证等管理工作；4、负责全行财务、固定资产投资计划的实施和管理；5、负责全行的经济核算和成本管理；6、负责呆账、坏账准备金的管理；7、负责管理全行基本建设和固定资产；8、负责全行产权界定、价值评估和产权登记；9、负责提出全行会计电算化业务需求，配合电子银行部对会计软件进行开发、推广；10、负责全行会计业务印章及结算、出纳机具的管理；11、负责本行的财务预算、管理，对支行财务指标完成情况进行考核。

中小企业现金预算管理存在的问题及其对策 　　导语：现金预算管理的编制便于提供中小企业以更有价值的信息，对可能出现的困难以及中小企业发展中的不利因素有所预测，从而有助于管理者进行决策。 　　中小企业往往在激烈的市场竞争中面临破产的风险，其原因通常是在现金管理上，比如不注重现金流，不当使用资金，未能及时适度地筹集资金等问题。现金犹如企业经营发展中的润滑油，保持现金运营的顺畅有利于提高企业的竞争实力，是中小企业发展壮大的关键所在。因此，有必要采取一些措施来加强对现金的控制，保持中小企业合理、科学的现金持有量。 　　一、中小企业现金预算管理的概述 　　1、涵义、目标和内容 　　中小企业现金预算管理是为使企业实现经营发展目标，有效运营资金，保持最佳现金持有量，降低财务风险而采取的，根据企业现金收支情况计算收支余额并借以提前做出投融资以及经营计划的机制。作为全面预算不可或缺的一部分，中小企业现金预算能够帮助企业更加精确地完成各项计划目标，是现金管理较为行之有效的方式。中小企业对现金进行管理，做好预算计划并编制成表，能够提前知晓企业的收支状况，从而及时准确地掌握资金余缺情况，并根据余缺情况做好相应的投融资以及经营计划，以保持最佳的现金持有量，降低经营风险，获得较高的盈利水平。 　　中小企业现金预算的内容主要包括以下几点。(1)期初现金余额。未编制现金预算前一般不知道其值，是在编制现金预算时预计得到的。(2)预算期现金收入。主要包括以投融资以及经营活动预算过程中的各项现金收入。(3)预算期现金支出。主要包括以投融资以及经营活动预算过程中的各项现金支出。(4)现金多余或不足。现金收支合计的差额。(5)融资方案。根据现金余缺采取适当的资金调节措施;余，则可进行还款或投资;缺，则需向银行借款。(6)期末现金余额。预算期末企业现金最佳持有量，以保证企业投融资及经营活动的正常运行。 　　2、编制的意义 　　(1)提供有价值的信息以利于企业管理者决策。现金预算管理的编制便于提供中小企业以更有价值的信息，对可能出现的困难以及中小企业发展中的不利因素有所预测，从而有助于管理者进行决策。 　　(2)有利于提高企业规避财务风险的能力。中小企业须有充盈的资金用于日常经营和偿付债务，资金短缺会让企业难以开展基本建设、扩大销售活动或生产规模，甚至资金链断企业将面临破产。因此，企业应对现金的规划慎之又慎，尽可能使现金发挥最大功用。进行现金预算管理能够更好地控制现金流动，使现金保持较为合理的持有量，从而规避风险，取得较高的盈利水平。 　　(3)有利于加强企业内部各部门之间的合作与交流。这些与现金预算紧密联系的预算涉及各个部门，包括销售、生产以及材料等部门。这样，中小企业现金预算在制定实施过程中势必影响到各部门间的利益，从而引发各种各样的矛盾，而这些矛盾的集中凸显有利于领导统一协调平衡，各部门也因此得以尽快减少摩擦、加强沟通，明确其责任，调动其积极性和主动性，从而提高工作效率。 　　(4)有利于明确企业绩效评价的标准。经营的好坏，一个较为可行的评价标准便是对现金的营运能力，只有保持最佳现金持有量，企业才能够确保其经营的顺畅，计划的顺利施行。营运能力的好坏有赖于合理有效的现金预算管理。控制好现金的.流动，做好现金预算管理的编制是企业经营管理的关键。 　　二、存在的问题分析 　　1、理念上的问题：现金管理缺乏必要的安全运行机制和创新手段中小企业深谙筹集资金的痛苦，如若再不能对资金的流动进行科学合理的控制，必将造成资金的大量流失，影响企业的日常经营。为防止陷入资金断链的危局，企业应严格控制资金的流动，制定好现金预算计划。 　　为了保证预算计划的合理有效和可实施性，企业应知悉自身在现金管理上的不足，其不足之处首先体现在理念上，具体表现为以下两点。(1)对现金管理不重视或者现金预算管理观念落后。企业的经营离不开现金，而现金的流通顺畅有助于企业的顺利经营。然而，一些企业的管理者并不那么重视现金流，他们只关注利润，甚至有些管理者缺乏基本的财务知识，愚昧地只将企业的经营好坏与营业所得相挂钩，并没有考虑到到企业取得盈利的深层原因其实是拥有有效地财务管理手段。因为有这种想法，企业的管理者对于现金的重视程度自然不够，或者虽然已认识到现金流的重要性，但管理观念落后，无所创新，采用的理念和方法还停留在传统层面上。 　　一方面他们认为现金越多越好，导致出现大量的闲置资金，从而使得现金未发挥其最大功用，企业的盈利水平也不得提高。另一方面，进行现金预算时没有很好地结合企业发展的大政方针，脱离战略目标，脱离实际，对现金的理解不够深刻，更没有在现金余缺和企业经营效益最大化上寻求平衡的思路。(2)缺乏有效地内部控制，所传递信息的可信度低下。内部控制能够增进企业财务报表的精确性和准确性，是一个检测和平衡系统。然而，我国的中小企业大多为家族企业，高度集权，其所有者与经营者为同一个人，往往决策时都是一个人说了算，甚至出现一些不相容职业兼任的现象，如会计兼任出纳。企业管理层权力过大，内部控制制度不健全，则企业将失于监督，在现金管理中也会出现更多的隐瞒和欺诈行为，相应地企业的财务信息也会变得越来越不可靠，企业面临的决策风险也会有所提高。在这种情况下，企业所进行的现金预算管理也只能是流于形式，对企业的经营发展根本无益处可言，反而有可能会使企业流失大量的资金，甚至面临破产的风险。(3)企业管理模式僵化，决策风险较大。 　　我国大多数企业尤其中小企业是家族企业，个人独揽了企业的所有权和经营权，这样不利于现金预算管理更好地进行，又或者这些企业的拥有者只保留了所有权而将经营权交付他人，但又由于委托经营人员的任期有限，他们往往会更关注于自身利益和追求短期利益而不管公司的长期利益和股东的利益，从而做出的决策也多会出现严重失误，导致公司现金不进反出，现金预算达不到预期效果。综上所述，企业现金管理的问题主要是对现金预算管理的不重视以及制度的不完善。然而即使企业建立了现金预算制度，并且也踏踏实实地分析和评价了现金预算的执行情况，但效果还是不如人意。这又是为什么呢?或许尚有观念上的问题，但更多的问题应该出在方法上。 　　2、实务中的问题：现金预算管理流于形式，缺乏系统观念 　　(1)现金预算缺乏系统工程意识。作为全面预算不可或缺的一部分，现金预算所涉及的层面很广，需要企业各个部门的协调沟通、通力合作才能够顺利进行。如果各部门领导不够重视、工作人员也是随意应付，如此一来，现金预算便不能很好地与其他预算衔接，而现金预算管理也将流于形式。 　　(2)现金预算与企业战略目标脱节。要想做好现金预算管理的编制就必须重视它，把它放在战略的高度来看待，战略的正确与否将决定企业的成败。我国中小企业多是“重销售、轻控制”，随意赊销不顾账款回收风险，而且很多时候还盲目投资而不顾公司的自身实力是否支持这一决策，这些都无疑是与企业的战略目标相违背的。只有制定了详实合理的预算目标，且所制定的目标符合企业实际，与企业的现金战略紧密联系，才能收取良好的效果。 　　(3)缺乏合理的调研和科学的预测。由于没有深入地对现金预算管理的实务进行研究，我国在对现金流量的管理控制上缺乏行之有效的方法和手段。所以，企业往往只是按照以往的经验和数据而没有进行科学合理的市场调研和对未来的科学预测便进行现金预算的编制工作，这样所得到的预算不符合实际，所谓的现金预算管理也只能流于形式。 　　(4)奖惩机制不够完善，赏罚不分明。很多中小企业在进行现金预算管理的编制时，虽已规划好了短期目标、中期目标和长期目标，有了明确的经营目标，但在实施过程中往往失败。其原因是这些企业管理松散，奖惩机制不够完善，经营目标的实现与否不能很好地与职工个人利益想挂钩。目标实现了，公司未能对相关人员进行褒奖;目标未能实现，追究责任时公司又听凭职工过分强调客观原因。因员工的玩忽职守，企业经营计划不能按时完成，有一环节脱节则将危及整个预算。 　　(5)对现金预算实施中的变化估计不足。许多企业在做现金预算时考虑不周全，缺乏现金预算的弹性调节机制，只考虑正常情况而不考虑情况有变时的应对措施，导致实施情况一旦脱离计划，遇到像账款不能及时收回或者一时亏损等情况时便束手无策，对现金预算感到绝望。以上是企业现金预算管理在实务中的问题，这些问题导致了现金预算管理流于形式，企业的经营发展还是受到了制约，不能达成原定的战略目标。由此而知，现金预算管理的编制要做好，必须是观念上的重视，方法适宜。 　　三、对策探讨 　　1、提高现金预算管理人员的素质 　　中小企业对现金管理不重视或者现金预算管理观念落后，要解决这一问题，提高现金预算管理人员的素质不失为一个好办法。当今社会，人才的竞争是企业竞争的核心。要确保企业预算管理人员的素质高，首先在招纳人才时，应该招财务基础知识稳固，实践经验丰富，熟悉金融业务，分析能力和应变能力都较强的人员。企业可以通过提高工作待遇来吸引这样的高素质人才，这是提高企业现金预算管理人员素质的第一步。其次，企业还应不断地对现金预算人员加以培训或外派学习以使其尽快熟悉公司业务，增强相关人员的实际操作能力，从而提高现金预算管理水平。再次，相关预算人员也要有不断学习，与时俱进的意识。 　　2、完善企业的现金预算内部控制制度 　　要对上文中提到的中小企业“缺乏有效的内部控制，所传递信息的可信度低下”和“企业管理模式僵化，决策风险较大”这两个问题对症下药，其解决措施当然是完善企业的现金预算管理内部控制制度。其内容包括以下几方面。 　　(1)岗位分离，权责明确。在对会计相关岗位的设置时，企业应该考虑到其中有些岗位是不能够相容的，必须将它们分离开来，像出纳人员与会计档案保管人员分离，出纳人员与一些记账人员分离。做到岗位分离，权责明确，相互监督，相互制约，以防出现舞弊现象。 　　(2)加强对现金的安全控制。为保证企业现金的安全，应把现金收支和记账岗位分离，做到未经授权，除出纳人员不得与现金有接触，具体可设置财务报销窗口或专柜。此外，还应该做到资金入账的及时准确，保证日清月结，要定期进行现金的盘点工作，加强其监控，避免像坐支现金、白条入库或者其他现金舞弊现象的发生，保证现金的安全性。 　　(3)授权批准控制。建立一套财务审批制度，使企业员工明确其责任，知悉其岗位的相关权限，避免其出现未经过领导授权而越权行事的情况。当然，建立这样一套制度也要对企业管理者有所约束，不能任由管理者滥用权力，用权谋私，以明确企业各工作岗位的权力和职责，在授权范围内行权为佳。在这套制度下，企业应慎重对待现金的支出，只有在经过财务负责人审核通过了原始凭证并报企业负责人批准后才能进行现金的支付。 　　3、强化现金预算指标考核体系，建立现金预算奖惩机制 　　现金预算指标考核是对现金预算执行结果的总结，这不是现金预算指标考核的最终目标，它实际上是通过对这些指标的考核来检验企业配置资源是否合理，是在整体上对企业的一个能力评价。这个考核体系是根据现金流量表来建立的，建立此体系可以更好地实现现金流量的管理控制，还能有效评估企业在现金管理方面所做工作的成效。为了确保现金预算更好地实施，企业应事先设计好现金预算指标考核体系，同时还要有相应的奖惩机制与之配套进行，这样能够明确责任，对做得好的予以褒奖，提高其工作积极性;对做得不好的施以惩戒，使其改进不足，实现现金预算目标。 　　4、建立现金预算执行过程中的预警机制 　　企业在经营过程中难免要面临风险，而且这些风险可谓处处存在，时时存在，如果不加防范，企业将落入险境，甚至面临破产的危机。一旦面临破产，对于投资者，便是增值保值无望，甚至因此而血本无归;对于经营者，则将影响其声誉，有损其职业发展;对于债权人，则是资产受损。所以，建立现金预算执行过程中的预警机制变得尤为重要。更何况现金流量能够起到反映企业经济活动的作用，也有助企业清楚地了解财务状况并据以做出相关的经营决策。建立预警机制势在必行，它对于企业在加强现金流动的控制方面极有好处，能让企业防患于未然，就好像安插了一道防火墙，虽然不一定都能预警准确天气预报一般，但应能够极大程度地降低企业风险。 　　5、建立科学的调研预测体系 　　我国在进行现金预算管理的编制时，是以以往的数据和经验为参考依据，没有进行科学合理的市场调研和对未来的科学预测。这样就使得现金预算不能很好地实现与外部环境的联系，不符合实际情况，自然现金预算也只能是流于形式。为解决这一问题，应建立科学的调研预测体系，要制定好现金预算，使其符合企业实际情况，并与市场环境相适应，有较高的准确度，更为可靠，应先进行科学合理的市场调研，因此企业应充分组织人力、物力，最大限度地最广泛地收集信息，充分发挥现代信息技术，建立一些模型以进行相关信息的计算分析，以此来把握助市场的走向，提高现金预算的质量和准确性。 　　6、现金预算编制与各相关部门和企业战略目标有效结合 　　现金预算涉及全面预算，而全面预算是一项系统工程，需要各部门的密切合作才能顺利进行。领导应高度重视，将其置于战略高度来看待。现金预算应该符合企业的大政方针和总体规划，这些规划一般有短中长几个阶段目标。企业应该制定好各个阶段的目标，避免毫无章法，胡乱跟着感觉走，中小企业完全可以凭借所掌握的行业信息制定明确的短期目标和清晰的中期目标。不同发展阶段企业的战略目标也会有所变化，预算目标也应随着相应改变，只有与企业战略目标紧密结合的现金预算才是有意义的。 ;

现金预算的编制原理是现金预算的编制以日常业务预算和专门决策预算两个方面为基础进行。现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量，由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。。现金预算的编制步骤是：①确定现金收入；②计划现金支出；③编制现金预算表。现金预算的编制意义在于：①提高企业回避财务风险的能力；②促进了企业内部各部门间的合作与交流,减少了相互间的冲突与矛盾；③提供企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制。现金预算是反映预期内企业现金流转状况的预算。这里所说的现金，包括企业库存现金、银行存款等货币资金。编制现金预算的目的是合理地处理现金收支业务，调度资金，保证企业财务处于良好状态。它包括以下内容：(1) 现金收入。包括期初现金结存数和预算期内预计现金收入数，如现金销售收入、回收应收帐款、票据贴现等。(2) 现金支出。指预算期内预计现金支出数，如支付材料采购款，支付工资，支付制造费用、管理费用和销售费用，偿还应付帐款，交纳税金，购买设备等，(3) 现金的多余或不足。现金收支相抵后的余额，若收大于支，表示现金有多余，可用于偿还贷款，购买短期证券；若收小于支，表示现金不足，需设法筹资、融资。如果资金不足，就要向银行借款，或发行短期商业票据以筹集资金，以及还本付息等。

现金流量预测 现金流量预测其目的是合理规划企业现金收支，协调现金收支与经营、投资、融资活动的关系，保持现金收支平衡和偿债能力，同时也为现金控制提供依据。 现金流量预测的方法，主要有现金收支法和净收益调整法。 一、现金收支法 现金收支法是将计划期全部可能发生的现金收支分类列出，分别测算，进而确定现金余缺的方法。 其主要步骤如下： （一）预测企业在一定时期内的现金流入量。 （二）预测企业在一定时期内的现金流出量。 （三）预测企业现金净流量，确定现金流量安排。 二、收益调整法 净收益调整法，是指对企业的净收益按实际收付现金进行调整，然后确定企业的现金流量的一种方法。 净收益调整法预测现金流量的步骤如下： (一）先将按权责发生制确定的企业的税前净收益调整为现金收付制的税前净收益，然后再按一定方法调整为税后净收益。 （二）将税后净收益加减与预测期净收益无关的现金收付额，然后调整为预测期的现金余额的增加额。 （三）利用预测期初与期末调整数，确定企业一定时期内的现金存量，并随时进行调整。即预测期内现金余额增加额，加上期初现金，减去期末现金余额，再扣除发放现金股利的支出，成为可供用来扩大投资的现金余额。如果现金余额为负数则应设法筹集，以保证现金流量平衡。

现金等价物则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件： 　　(1)期限短； 　　(2)流动性强； 　　(3)易于转换成已知金额的现金； 　　(4)价值变动的风险较小。 　　其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。因此，典型的现金等价物包括自购买之日3个月到期的短期债券，它们必须是能够轻易地转化为已知数额的现金。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。 现金科目包括银行存款和库存现金

cash short是现金短缺cash over是现金溢余他们是两个概念，而且不属于已有的会计科目，无所谓借方贷方这只不过是并列指出而已。

您好！您是想问短期借款不会影响到现金预算吗？短期借款会影响到现金预算。因为短期借款的数据就来源于现金预算，而现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构成。如果现在出现了短期借款，那么势必影响现金支出，现金余缺的变动，进而影响现金预算，所谓牵一发而动全身，这些现金借款都是随时流动，相互影响变动的，所以说短期借款会影响到现金预算。

　　很多参加中级会计职称考试的考生抱怨，中级财务管理的公式太多了，一不小心就记混了，而财务管理公式是考试的重点内容，记忆财务管理公式有什么方法吗?下面由我给你带来关于财务管理公式记忆方法，希望对你有帮助! 　　财务管理公式记忆方法一、销售预算的编制 　　通常涉及到两步： 　　1、销售收入的确定：销售收入=销售单价×销售数量 　　2、现金流量的确定：当期销售现金流量 　　=本期销售收入×本期收现比例+以前某期收入×以前某期收入在本期收现比例 　　(该公式不必记忆，需要根据题目条件灵活运用) 　　【提醒】综合以上步骤，得到某期期末应收账款。 　　财务管理公式记忆方法二、直接材料预算的编制 　　通常分为如下三步： 　　1、耗用量：某种材料耗用量=产品预计生产量×单位产品定额耗用量 　　2、采购量：某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量 　　3、现金支付(流出)：思路和销售预算现金流入的确定一样，只不过流量方向相反而已。 　　【提醒】综合以上步骤，得到某期期末应付账款。 　　财务管理公式记忆方法三、现金预算的编制 　　提示： 　　1、现金预算分为四：可供使用的现金、现金支出、现金余缺和资金投放筹措。关键步骤为资金的投放与筹措。 　　2、借款涉及到的利息支付，本金归还，均在现金投放筹措步骤考虑，之前三个步骤均不涉及筹资(投资)的问题。 　　3、现金投放与筹措中，要注意具体条件，比如： 　　(1)借款在期初，还款在期末，意味着当期借款，当期有利息;当期还款，当期依然有利息; 　　(2)利息支付有：定期支付(如每季度，每月支付);年末支付(第四季度季末支付本年利息);利随本清(还本的时候支付本部分利息); 　　(3)有时候会涉及到长期借款和短期借款，条件也有可能不同，如利率不同，利息支付方式不同; 　　(4)计算利息的时候，需要关注是否有“期初借款余额”，如果有，这也应该作为当期利息计算的基础。 　　4、当期期末现金余额即为下期期初现金余额，在确定资金投放与筹措中，往往会涉及到不等式的求解(课下要练习);一般是，借款多借点，还款少还点，这样才能满足期末的最低现金余额。 　　中级会计财务管理记忆小诀窍 　　一、　单纯记忆 　　建议您把教材中的公式单独整理出来，记在几张纸上或便于携带的活页卡片上，利用一些零散的时间来记忆。比如茶余饭后、工作之余、上下班乘车途中。有一点需要注意的是，在熟记公式的同时也要加强理解，关注公式的变形和适用前提。 　　二、实操记忆 　　而对于公式最重要的记忆方式是通过做题，做一道难题对于一个重要公式的记忆简直可以称得上灵丹妙药。题做会了，公式不仅自然而然就记住了，而且还学会了如何运用。最好的题目就是历年的真题，还可以从一个方面确定重要公式。

财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的。预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

财务管理公式记忆口诀是有关财务管理知识点、公式记忆方法的整理，有助于有效地掌握财务管理的重要内容。一、销售预算的编制通常涉及到两步： 1、销售收入的确定：销售收入=销售单价×；销售数量；2、现金流量的确定：当期销售现金流量 =本期销售收入×；本期收现比例+以前某期收入×；以前某期收入在本期收现比例。二、直接材料预算的编制通常分为如下三步： 1、耗用量：某种材料耗用量=产品预计生产量×；单位产品定额耗用量；2、采购量：某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量 3、现金支付(流出)：思路和销售预算现金流入的确定一样，只不过流量方向相反而已。三、现金预算的编制： 1、现金预算分为四：可供使用的现金、现金支出、现金余缺和资金投放筹措。关键步骤为资金的投放与筹措；2、借款涉及到的利息支付，本金归还，均在现金投放筹措步骤考虑，之前三个步骤均不涉及筹资(投资)的问题；3、现金投放与筹措中，要注意具体条件；4、当期期末现金余额即为下期期初现金余额，在确定资金投放与筹措中，往往会涉及到不等式的求解(课下要练习)；一般是，借款多借点，还款少还点，这样才能满足期末的最低现金余额，等等。

财务预算不包括销售预算。财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。关于编制财务预算：一、在进行财务预算编制之前需要先搜集、整理企业内部及外部的历史资料，这样才能够更加全面地掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势。二、资料搜集整理好后需要对资料采用时间数列分析及比率分析的方法进行研究，判断经济指标及数据的增减变动趋势和关系，推测预算值（需要注意此预算值是能够实现的，而不是遥不可及的）。三、根据相关财务专业相关知识、企业一定时期内制定的规划等编制表格即可（先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算）。四、编制财务预算表的根据：损益表编制的主要依据是销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制；预计资产负债表编制的主要依据是期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算；预计财务状况表编制的依据是预计资产负债表和预计损益表编制。

可以采取同业头寸拆借。同业短期拆借、商业票据的贴现和转贴现、债券买卖和抵押借款。资金余缺的调剂是指商业银行为了满足客户的取款和贷款业务的开展，临时性的从别的银行调拨多余存款。简单说就是资金紧缺的银行向资金充裕的银行调拨现金，满足临时性的业务需要。

企业进行债券投资的主要目的调节现金余缺、获取适当收益。企业进行债券或股票投资的目的是利用暂时闲置的资金获取比银行存款利息高的收益。由于有公开的证券市场，当企业需要现金时，企业可以随时通过证券市场将持有的证券转换为现金。在企业进行证券投资决策时，需要考虑各种证券投资的收益率的高低和风险的大小，还应当考虑税法对各种证券投资税收的规定，以获取最大的经济利益。

1、分类不同经营预算是规划和控制预算期间日常生产经营活动的预算。财务预算是集中反映未来一定期间 (预算年度) 现金收支、经营成果和财务状况的预算。2、作用不同经营预算的内容可分两部分：一部分是直接反映生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品单位成本预算、销售及行政管理费预算等。另一部分是反映企业生产经营活动的财务状况和财务成果的预算，包括预计损益表、预计资金平衡表、现金预算等企业经营预算的重要组成部分。财务预算的内容一般包括“现金预算”、“预计损益表”和“预计资金平衡表 (预计资产负债表)”。3、功能不同经营预算中最基本和最关键的是销售预算，它是销售预测正式的、详细的说明。由于销售预测是计划的基础，加之企业主要是靠销售产品和提供劳务所获得的收入维持经营费用的支出和获利的，因而销售预算也就成为预算控制的基础。现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况; 预计资金平衡表反映企业在预算期末的财务状况，即资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。参考资料来源：百度百科-财务预算参考资料来源：百度百科-经营预算

一般来说，企业持有现金的主要目的是交易动机，而出于预防目的和满足将来需要则表现为一种完全储备，这种安全储备的持有，主要和现金流入和流出不能准确地预测直接相关，这样就会间接影响企业净收益，实践证明，企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要，而搞好现金预算管理则往往可以达到此效果。众所周知，现金需要量的预测，能够保证企业某一时点或时段的生产经营活动顺利进行，而现金预算则真正动态地反映了企业的现金余缺，在现金管理上的巨大作用表现在：首先，可以揭示出现金过剩或现金短缺的时期，使财务管理部门能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期来临之前安排筹资。其次，可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。再次，可以区分可延期支出和不可延期支出。最后，可以对其他财务计划提出改进建议。通过编制现金预算可以帮助人们有效地预计未来现金流量，使企业从容地筹集资金，从而避免需用资金时“饥不择食”，它是现金收支动态管理的一种有效方法。一个企业应当保持足够的现金来防止一时的现金短缺，但又不能把过多的现金置于这种没有收益的用途上。企业的财务经理必须确定一个需要保持的现金水平。为了使企业保持已确定的最佳现金水平，需要对未来可能的现金收支的数量和时间进行预测，编制现金预算。准确地预测未来现金收支将带来以下好处：1、可以在实际收支以前了解经营计划的财务结果；2、可以发现未来需要融资的时间和数量，而这样的融资往往需要提前几个月进行安排；3、可以避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。

现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。如果期末现金余额大于，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足，期末现金余缺额的计算公式为：现金余缺额=期末现余额-最佳现金持有量=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量扩展资料：现金余缺的处理如下：现金的收付，是一项细致的工作，稍有不慎就可能发生差错，造成现金的长余或短少，现金出纳员在工作中应认真负责，防止出现差错。对于已发生的余缺款，应认真查明原因，作出相应处理。  对于已发生的长余款，应立即将现金收帐，先作暂存处理，经查明不属本单位所有，山找不到失主的，应上缴国家。对于短少的现金，应立即减少现金帐面数，先作暂付款处理，查明原因后，则由单位领导作出处理，同时报告上级单位的财政机关；如属违法行为，必须依法严肃处理。参考资料来源：百度百科-现金余缺

现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足，期末现金余缺额的计算公式为：现金余缺额=期末现金余额-最佳现金持有量=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量。

计算某期现金余缺必须考虑的因素有期初现金余额、当期现金支出和当期现金收入。现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务。如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足，期末现金余缺额的计算公式为现金余缺额=期末现金余额-最佳现金持有量=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量。现金的收付，是一项细致的工作，稍有不慎就可能发生差错，造成现金的长余或短少，现金出纳员在工作中应认真负责，防止出现差错。对于已发生的余缺款，应认真查明原因，作出相应处理。对于已发生的长余款，应立即将现金收帐，先作暂存处理，经查明不属本单位所有，山找不到失主的，应上缴国家。对于短少的现金，应立即减少现金帐面数，先作暂付款处理，查明原因后，则由单位领导作出处理，同时报告上级单位的财政机关；如属违法行为，必须依法严肃处理。

现金盈余和短缺是指计划期期末现金余额与最优现金余额，即理想现金余额之间的差额。 总之，期初现金余额加现金收入减去现金支出就是现金盈余和短缺。如果未偿现金余额大于最佳现金持有量，则表明现金过剩，您可以尝试投资或偿还债务。 但是，如果期末现金余额低于最优现金持有量，则表明现金短缺，需要融资补充。现金盈余和短缺的处理方法如下：现金的收付是一项细致的工作。 稍有不慎，就有可能出现差错，导致现金过剩或短缺。 出纳员在工作中应当认真负责，防止出现差错。 对于已经发生的余额和不足，要认真查明原因并进行相应处理。对于已发生的多头余额，应立即收回并暂存。 发现不属于本单位所有，又找不到所有者的，应当上缴国家。 现金短缺，应立即减少现金账簿编号，先行临时支付。 查明原因后，由单位领导处理，同时向上级单位财务机关报告； 如果是违法行为，必须依法严肃处理。拓展资料：期初现金余额+现金收入-现金支出=现金盈余和短缺。 期末现金余额需要在现金盈余和短缺的基础上继续考虑现金的融资和使用，即现金盈余和短缺+现金融资-现金使用=期末现金余额~现金余额的计算公式为：现金余额 = 当前未偿余额 - 最佳现金持有量=（期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出）-最佳现金持有量-期初现金余额-预算期现金余额-最佳现金持有量 数量第一部分（现金余缺）：期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=现金多余或不足第二部分（现金筹措）：现金多余或不足-支付利息金额±借款还款金额=期末现金余额

　　财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。x0dx0a　　现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。 x0dx0a　　预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。 x0dx0a　　预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的。 x0dx0a　　预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的。预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

　　财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。x0dx0a　　现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。 x0dx0a　　预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。 x0dx0a　　预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的。 x0dx0a　　预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

财务预算是集中反映未来一定期间 (预算年度) 现金收支、经营成果和财务状况的预算。企业经营预算的重要组成部分。财务预算的内容一般包括“现金预算”、“预计损益表”和“预计资金平衡表 (预计资产负债表)”。其中，现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况; 预计资金平衡表反映企业在预算期末的财务状况，即资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。

　　财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。x0dx0a　　现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。 x0dx0a　　预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。 x0dx0a　　预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的。 x0dx0a　　预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

　　财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。x0dx0a　　现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。 x0dx0a　　预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。 x0dx0a　　预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的。 x0dx0a　　预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

　　财务预算主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。x0dx0a　　现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。 x0dx0a　　预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。 x0dx0a　　预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的。 x0dx0a　　预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

从财务角度，预算可以分为收入预算、支出预算、现金预算。 财务预算是集中反映未来一定期间 (预算年度) 现金收支、经营成果和财务状况的预算。企业经营预算的重要组成部分。财务预算的内容一般包括“现金预算”、“预计损益表”和“预计资金平衡表 (预计资产负债表)”。其中，现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况；预计资金平衡表反映企业在预算期末的财务状况，即资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。