企业会计科目的代码表

“拆入资金”是指金融机构向其他金融机构借入的资金，就是借入资金的意思。只不过是银行同业间的相互借贷资金的一种叫法，多用于弥补暂时的银行借贷不平衡。比如说，银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令，当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后，即可归还到账的15亿拆借贷款。资料扩展拆入资金用于什么方面，依据我国相关法律的规定，商业银行禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资，拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。“拆入资金”的会计处理一、本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。三、企业应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目，贷记本科目；归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的拆入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还的拆入资金余额。

拆入资金，是拆借资金活动中拆入的行为，是贷款（尤其是短期贷款）的资金来源之一。某一金融机构向其他金融机构借入的资金，其拆入资金应按实际借入的金额入账。资金拆借是指在同业市场中，银行等金融机构之间为调节临时资金余缺而进行的短期资金借贷活动。拆借数量、利率和期限根据市场资金供求状况，由拆借双方协商议定。各银行吸收的存款数量和来源不同，所发放的贷款对象和用途不同，致使其资金在时间上、地区间、数量上存在差异，这是银行间资金拆借的现实可能，调剂资金余缺，充分有效使用资金，这是银行间资金拆借的客观需要。资金拆借的原则：同业参与原则、平等互利原则、短期使用原则、按期归还原则。

拆入资金在会计实务中指的是“拆入资金”会计科目。拆入资金是负债类科目，表示借减贷增，按照拆入资金的金融机构进行明细核算。到了期末，出现贷方余额，则表示企业尚未归还的拆入资金余额。拆入资金的含义拆入资金是指在同业市场中，某一金融机构向其他金融机构借入的资金，是贷款尤其是短期贷款的来源，其无效的处理方式是返还因拆入取得的财产，若不能返还的，应当折价补偿对方，存在过错的，还需要承担赔偿责任；而且其约定利息最高限度是一年期贷款市场报价利率的四倍。拆入资金核算什么内容1、拆入资金科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。2、拆入资金科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。拆入资金会计分录怎么做企业应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目，贷记本科目；归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的拆入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目，具体会计分录如下：1、拆借资金拆出时的会计分录拆出行应当以拆入行的借据为依据，向人民银行提交进账单及转账支票，并编制特种转账借、贷方传票各一联予以转账。编制会计分录如下：借：拆出资金——某某银行贷：存放中央银行款项拆入行根据进账单回单联，编制以上会计分录：借：存放中央银行款项贷：拆入资金——某某银行2、拆借资金归还的会计分录对于拆入行归还借款的业务，编制分录如下：借：拆入资金——某某银行利息支出——金融企业往来支出贷：存放中央银行款项对于拆出行的分录编制：借：存放中央银行款项贷：拆出资金——某某银行利息收入——金融企业往来收入

1、金融企业拆入资金时，按实际收到的金额：借：存放中央银行款项（或银行存款等科目）贷：拆入资金2、金融企业归还拆入资金时：借：拆入资金贷：存放中央银行款项3、资产负债表日，金融企业按计算确定的拆入资金的利息费用：借：利息支出贷：应付利息“拆入资金”科目核算金融企业从境内、境外金融机构拆入的款项。企业可按拆入资金的金融机构对该科目进行明细核算。“拆入资金”科目期末贷方余额，反映企业尚未归还的拆入资金余额。

1、拆入资金的拆入资金的会计处理一、本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。三、企业应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目，贷记本科目；归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的拆入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还的拆入资金余额。2、如何用通俗易懂的方式解释「拆出资金」和「拆入资金」拆入资金，就是从其他金融机构借入资金；拆出资金，就是把资金借给其他金融机构。3、什么是拆入资金和拆出资金，请请告知一下，谢谢。拆入、拆出资金是指因资金周转需要，商业银行与其它银行和金融机构之间借入、借出的资金头寸。其计算公式为： 1、拆入资金期末余额/各项存款期末余额 ≤4% 2、拆出资金期末余额/各项存款期末余额 ≤8% 拆借资金比例是衡量商业银行流动性风险及其程度的指标之一。4、什么叫拆入资金？借入资金的意思。是银行同业间的相互借贷资金的一种特殊叫法，多用于弥补暂时的银行借贷不平衡。5、什么是拆出资金？拆出资金就是企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。6、金融机构拆出资金净增加额。 金融机构拆入资金净减少额。 应该怎么解释？按照股神巴菲特的理论，年复合增长率在26％，你就是股神了！7、同业拆借是什么意思？同业拆借是指金融机构(主要是商业银行)之间为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。我国金融机构间同业拆借是由中国人民银行统一负责管理、组织、监督和稽核。金融机构用于拆出的资金只限于交足准备金、留足5%备付金、归还人民银行到期贷款之后的闲置资金，拆入的资金只能用于弥补票据清算、先支后收等临时性资金周转的需要。严禁非金融机构和个人参与同业拆借活动。

弥补票据清算。资金是指经营工商业的本钱，拆入资金可以用于弥补票据清算，同时也是指国家用于发展国民经济的物资或货币。资金是以货币表现，用来进行周转，满足创造社会物质财富需要的价值。

拆入资金增加，就是从其他金融机构借入资金。拆入、拆出资金是指因资金周转需要，商业银行与其它银行和金融机构之间借入、借出的资金头寸。拆入资金增加会使散户大量买入，主力资金流出，股价惯性上涨。

【答案】：A,B,D《商业银行法》第四十六条规定，同业拆借应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。

【答案】：D本题目考察同业拆借业务知识点。金融机构往来业务通常设有“存放中央银行款项” “存放同业” “拆出资金”三个资产类科目和“向中央银行借款” “同业存放” “拆入资金”和“贴现负债”四个负债科目，以及资产负债共同类的“清算资金往来”科目，核算与中国人民银行、其他商业银行及金融机构之间的曰常结算往来、再贴现和资金拆借业务。同业拆借业务中，拆借银行拆入资金应借记的科目是“存放中央银行款项”，贷记“同业拆入”。

【答案】：A,C,D银行同业拆入的资金只能用于弥补票据清算、联行汇差头寸不足和先支后收等临时性资金周转的需要。严禁用拆入资金发放固定资产贷款、严禁用拆入资金搞固定资产投资、购买有价证券、经营或炒买炒卖房地产及向企业投资参股。故选ACD。

资金拆借相关账务处理主要涉及拆出资金和拆入资金两种情况，具体账务处理如下：拆出资金的处理①拆出资金时：借：拆出资金贷：银行存款——证券公司②期末计提一个月拆出资金的利息时：借：应收利息贷：利息收入③到期收回拆出资金的本金和利息时：借：银行存款贷：拆出资金应收利息利息收入④根据谨慎性原则，拆出资金如果到期没有收回，则以后不再提取逾期利息收入；拆出资金（含展期）90天后仍没有收回的，应当将拆出资金转入“应收账款——逾期拆出资金”科目。相关分录如下：借：应收账款——逾期拆出资金贷：拆出资金同时，将逾期未收到的利息冲转，转入表外核算。借：利息收入贷：应收利息⑤拆出资金到期收回，应当先冲减逾期拆出资金的本金：借：银行存款贷：应收账款——逾期拆出资金⑥逾期拆出资金的本金全部收回，超出本金的部分确认为当期收入时：借：银行存款贷：应收账款——逾期拆出资金利息收入拆入资金的处理①拆入资金时：借：银行存款贷：拆入资金②期末计提未到期拆入资金的利息时：借：利息支出贷：应付利息——拆入资金利息③到期归还拆入资金的本金和利息时：借：拆入资金应付利息——拆入资金利息利息支出贷：银行存款④如果拆入资金逾期无法归还，应当将拆入资金的本金和利息转入“应付账款——逾期拆入资金”科目，分录如下：借：拆入资金应付利息——拆入资金利息利息支出贷：应付账款——逾期拆入资金⑤逾期无法归还的拆入资金应按期计提利息。借：利息支出贷：应付账款——逾期拆入资金资金拆借解释资金拆借，是指金融企业之间相互进行短期资金拆借交易的活动，又称为“同业拆借”业务。当资金不足，从资金多余的金融机构临时借入款项时，称为资金拆入；资金多余的金融机构向资金不足的金融机构临时贷出款项时，称为资金拆出。

以银行存款或拆入资金入账。金融企业拆入资金时，按实际收到的金额：借：存放中央银行款项(或银行存款等科目)贷：拆入资金。在收到拆迁补偿费时记入其他应付款科目，形成的拆(搬)迁费用、重置资产费用直接冲减其他应付款，余额挂账不处理。

金融企业同业拆入的资金可以用于清算票据交换差额。禁止利用同业拆借的拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资，通过同业拆借拆入的资金可以用于弥补票据结算的不足，临时性周转资金的需要。

1、首先拆入资金减少对银行有出现的债务危机的影响。企业开展资金拆借后，企业间的债权债务关系相应建立起来。企业经营不当，或使用拆款“救穷”而造成资金的“死漂“的管理办法2、其次要防止出现的金融投机，利用银行贷款或其余资金进行金融投机，是资本主义经济活动中的突出现象。3、最后要防止发生银行的信用失控，企业开展资金拆借后，企业为了本身的利益，会不惜牺牲全局的利益，把短期资金用于长期适定资产投资。

【答案】：D同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记“存放中央银行款项”，贷记“拆入资金”。

拆入资金属于流动性较强的短期负债，在较短期限内要归还债务人。而固定资产贷款和对外投资，占用资金的周期比较长，为保证债务人的合法权益，禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资很有必要

拆入资金，就是从其他金融机构借入资金；拆出资金，就是把资金借给其他金融机构。简单讲拆入就是借别人的钱，是进账，拆出则是借给别人的钱，是出账拆入、拆出资金是指因资金周转需要，商业银行与其它银行和金融机构之间借入、借出的资金头寸。其计算公式为： 1、拆入资金期末余额/各项存款期末余额 ≤4% 2、拆出资金期末余额/各项存款期末余额 ≤8% 拆借资金比例是衡量商业银行流动性风险及其程度的指标之一。扩展:流动性风险是商业银行所面临的重要风险之一，我们说一个银行具有流动性，一般是指该银行可以在任何时候以合理的价格得到足够的资金来满足其客户随时提取资金的要求。银行的流动性包括两方面的含义：一是资产的流动性，二是负债的流动性。资产的流动性是指银行资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力；负债的流动性是指银行以较低的成本适时获得所需资金的能力。当银行的流动性面临不确定性时，便产生了流动性风险。

负债业务。银行从业资格《银行业法律法规与综合能力》规定，商业银行从同业拆入资金的业务属于负债业务。商业银行（CommercialBank），英文缩写为CB，是银行的一种类型，职责是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用中介的金融机构。

拆入资金：拆入资金，是指信托投资公司向银行或其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。简介：拆入资金是套做，循环使用，短借长用。比如说，银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令，当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后，即可归还到账的15亿拆借贷款。

不是。应付账款是企业购买商品接受劳务所形成的。拆入资金可以计入其他应付款。

企业间资金拆借是指在市场经济活动中，某一企业将自己暂时闲置的资金按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为。一般来说，企业资金拆借会因违反法律法规的强制性规定而无效，但是某些情况下，在一些特殊行业中企业的资金拆借有效，具体分析如下：(一)企业间资金拆借因违法而无效。从现行法律制度的规定来看，目前限制或禁止企业资金拆借的法律法规主要有两个，一是最高院1996年出台的关于企业资金拆借的司法解释，该解释规定，企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。二是1998年中国人民银行出台的就企业借贷为题的答复，该答复规定，禁止非金融机构经营金融业务，借贷属于金融业务，因此非金融机构的企业之间不得相互借贷。(二)企业资金拆借有效的情形。1.房地产开发企业之间的借款合同有效。2004年，在新《公司法》修订之前最高人民法院出台了司法解释中规定，合作开发房地产合同约定提供资金的当事人不承担经营风险，只收取固定数额货币的，应当认定为借款合同，确定了在房地产开发领域企业之间拆借的合法性，并认可了借款可以不承担经营风险，并收取固定回报的房地产开发模式。2.企业与自然人之间的借款合同有效。从《公司法》来看，通篇条文并没有直接规定企业拆借行为的合法性，但是从董监高的忠实义务可以看出，董事、高级管理人员符合章程规定，经过股东会、股东大会或者董事会同意，可以将公司资金借贷给他人，他人应当包括自然人和法人，如果说央行处出于金融行业监管的需要禁止企业的资金拆借，那么按照以上理解，企业与自然人之间的借款合同则应当是合法有效的，应当得以法律保护。【法律依据】《商业银行法》第四十六条同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。

【答案】：B《商业银行法》第四十六条第一款规定：“同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定，禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资。”

借：存放同业/存放中央银行款项 贷：拆入资金

【答案】：C本题考查金融租赁公司的监管要求。根据《金融租赁公司管理办法》的规定，同业拆借比例：金融租赁公司同业拆入资金余额不得超过资本净额的100％。

问题一：什么叫银行同业拆借？？要解释的通俗点的~~ 同业拆借是指银行之间的借款活动，同业拆借既可以及时调配银行结算账户上的头寸，也可以成为银行贷款的一种资金来源。但是，我国银行的同业拆借有比较严格的限制，只可以作为调节头寸的手段，不可以成为贷款的资金来源。《商业银行法》规定：“同业拆借，应当遵守中国人民银行规定的期限，拆借的期限最长不得超过4个月。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于充足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。” 《商业银行法》中没有规定商业银行的同业拆借利率。《中华人民共和国银行管理暂行条例》规定：“专业银行之间互相拆借的利率，由借款双方协商议定”。由于《商业银行法》没有规定废除任何以前的法律，因此，这一规定是有法律效力的，同业拆借利率只能由借款双方协商议定。 问题二：银行同业拆借，是什么意思啊？ 您好， 同业拆借是指金融机构(主要是商业银行)之间为了调剂资金哗缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。我国金融机构间同业拆借是由中国人民银行统一负责管理、组织、监督和稽核。 通俗的说下，各家银行为了资金周转，互相借对方的存款准备金，并支付给对方利息的行为就是同业拆借 希望我的回答能帮助您 问题三：拆借市场是什么意思？ 拆借市场（lending market）亦称“银行同业拆借市场”、“同业拆借市场”。银行及其它金融机构之间相互进行短期资金拆借交易的场所。 按拆借市场货币市场照方式的不同，拆借市场可作为多种分类：（1）按组织形式分有：①有形拆借市场。指拆借业务通过专门拆借经纪机构媒介来实现。由于拆借经纪公司专门集中经营，使得拆借交易效率较高，且较为公平和安全。②无形拆借市场。指不通过专营机构，而是拆借双方直接洽淡成交。（2）按有无担保分有：①无担保物拆借。指不需要提供担保物的折借，属信用放款，多用于一天或几天内的拆借，拆出和收回都通过在中央银行的账户直接转账完成。②有担保拆借。指必须提供担保物的拆借。多采用购回协议的方式，即拆出方向拆入方交付现金，当拆借期满时，按相同价格和约定利率，拆入方交还现金，拆出方交回该担保物。（3）按拆借期限公有：①半天期拆借。②一天期拆借，一般是2-30天，也有三个月的拆借。拆借市场解决了银行短期节余资金的闲置问题，提高了资金营运效率，而且扩大了银行资产的业务手段和范围。 问题四：同业拆借利率是什么意思 同业拆借利率是指银行同业之间的短期资金借贷利率。同业拆借有两个利率，拆进利率与拆出利率。其中，拆进利率表示银行愿意借款的利率，拆出利率表示银行愿意贷款的利率。一家银行拆进实际上也是另一家银行的拆出。同一家银行的拆进和拆出利率相比较，拆进率永远小于拆出利率，其差额就是银行的收益.。同业拆借中大量使用的利率是伦敦同业拆借利率（LIBOR）。LIBOR是指在伦敦的第一流银行借款给伦敦的另一家第一流银行资金的利率。我国对外筹资穿本即是在LIBOR利率基础上加一定百分点。伦敦同业拆借利率（LIBOR）伦敦同业拆借利率（London Interbank Offered Rate，简称为LIBOR）是国际短期资金拆借市场上的基础利率。这个利率是在伦敦的一些指定银行的指定利率基础上形成的，具体的程序是将指定银行的指定利率从低到高排序，去掉最低和最高利率，然后求出剩余利率的平均利率，将得到的平均利率四舍五入，精确到1/16%后所得到的利率就是LIBOR利率了。要更详细的，扔个地址自己去看．地址： zhaopin100/news/ 问题五：拆借资金是什么意思 以下仅供参考：1、 是银行或企业之间相互融通短期资金的一种借贷的合法行为方式；2、 建立在双方自愿的基础上，经有权出借的人同意，并通过合法手续，如拆借协议、贷款合同，是民事法律关系上的债权关系；3、 是一种为解决公司、企业生产、流通资金暂时短缺起积极作用的融通资金的行为。各银行和非银行金融机构相互之间因资金头寸不足，发生临时性资金拆出、资金拆入：（1）同业拆借的对象是具有法人资格的金融机构；拆出、拆入的资金是真正用于解决短期资金周转的需要；（2）稽核拆借资金的来源是属于暂时闲置的资金；有执行短期资金的拆借的期限规定鼎无用低息拆入，高息拆出，转手倒卖资金，从中获取利差的情况。 问题六：同业拆借和同业拆入分别是什么意思 同俯是指金融同业，就是不同的银行间或证券、保险等公司。 拆借：就是同业间短期借款行为。 同业拆出 指一家银行向另一家银行借出资金；同理，拆入即指借入资金 问题七：人民币同业拆借是什么 同业拆借（放）（inter-bank lending /borrowing）指的是银行之间为了解决短期内出现的资金余缺而进行的相互调剂，是具有法人资格的金融机构及经法人授权的非法人金融机构分支机构之间进行短期资金融通的行为，目的在于调剂头寸和临时性资金余缺。发生在一个工作日结束后银行对账目进行结算时发现资金出现多于或短缺的情况下，为了使第二天的工作照常进行或对富余款项进行利用。 同业拆借（放）的主要交易对象为超额准备金，拆入行向拆出行开出本票；拆入行则对拆出行开出中央银行存款支票即超额准备金。对资金贷出者而言是拆放，对拆入者而言则是拆借。同业拆借发生量大，交易频繁，对市场反应敏感，能作为一国银行利率的中间指标。 同业拆借除了通过中介机构进行外也可以是双方直接联系，目前世界上大多数拆借是借助于一些亥规模商业银行作为媒介，这些大银行除自己拆借外也向同行提供信息，为有需求者牵线搭桥。还有部分国家通过专门设立的拆借公司来进行。同业拆借期限短，一般为1至2天至多不过1-2周，拆款利息即拆息按日计算，拆息变化频繁，甚至一日内都会发生变化。 问题八：同业拆借市场什么意思？ 5分 银行间互相借钱的交易场所，这个是无形的场所 问题九：拆借资金是什么意思？ 是指银行或其他金融机构之间在经营过程中相互调剂头寸资金的信用活动。在我国开展资金拆借的时间不长，主要是各金融机构同业之间开展同业拆借业务。 资金拆借是一种临时调剂性借贷业务，是缺头寸的向多头寸的银行或其他金融机构拆借资金。拆借期限一般很短，有的只需要一二天。在西方国家，交易所经纪人向银行的借款通常采用这种方式。这种借贷活动往往需要以股票、债券等作为担保，并在接到贷款方通知后的次日即须偿还，借款人如不能按期归还时，贷款方有权处分担保物。我国开展资金拆借的时间不长，主要是各金融机构同业之间开展同业拆借业务。

选B。解析：当商行出现准备金不足时，首先应进行同业拆借，向其他银行贷款。同业拆借是指商业银行之间利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调制资金而进行的短期借贷。同业拆借作为临时调制性借贷行为，具有以下特点：1、期限短。同业拆借的交易期限较短，属临时性的资金融通。我国目前同业拆借期限最长不超过1年，一般为1天，7天，14天，21天，一个月，2个月，3个月，4个月，6个月，9个月，12个月。2、利率相对较低。一般来说，同业拆借利率是以中央银行再贷款利率和再贴现率为基准，再根据社会资金的松紧程度和供求关系由拆借双方自由议定的。由于拆借双方都是商业银行或其它金融机构，其信誉比一般工商企业要高，拆借风险较小，加之拆借期限较短，因而利率水平较低。3、 同业拆借的参与者是商业银行和其它金融机构。扩展资料：商业银行进行同业拆借活动时，必须遵循以下原则：一、自主性原则同业拆借是一种信用行为，在进行拆借资金交易时，必须承认 和尊重市场主体 (交易双方)的权利和义务，严格遵循自愿协商、平等互利、自主成交的原则，维护市场经营者的合法权益，形成平等竞争的有序环境，保证资金的合理流动。二、偿还性原则对拆出方来说，由于拆出的是本行暂时闲置不用的资金，有一定 期限限制，因此必须按期收回。对拆入方来说，拆入资金只是拥有一定期限内的资金使用权，并不拥有长期使用的权利，也不改变资金的所有权，因而必须到期如数偿还。三、短期性原则同业拆借的典型特征之一是期限短，属一种短期融资。从拆出方看，拆出的资金是银行的暂时闲置的资金，从数量和期限上都具有不确定性，因而其资金运用必须是短期的。就拆入方而言，向同业拆入资金主要是解决临时性储备不足的资金需要，如因清算联行汇差而出现的临时性头寸不足和头寸调度方面的突发性资金需求等。因此拆入方也应坚持拆入资金的短期性原则，一旦贷款收回或存款增加，就应立即归还这种借款。参考资料来源：百度百科-银行同业拆借

（一）资产类1 、1001库存现金。2 、1002银行。3 、1003存放中央银行款项（银行专用 新增）。4、 1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资（分拆)。5 、1102短期投资跌价准备（更名）。6 、1021 结算备付金（证券专用 新增）。7 、1031 存出保证金（金融共用 新增）。8、 1101 交易性金融资产 （新增）。9 、1111 买入返售金融资产。10、 1121应收票据。11、 1122应收账款。12 、1123预付账款。13、 1131 应收股利。14 、1132 应收利息。15、 1201 应收代位追偿款（保险专用 新增）。16、 1211应收分保账款（保险专用 新增）。17、 1212 应收分保合同准备金。18 、1221 其他应收款。19 、1231 坏账准备1261委托代销商品13 1161 应收补贴款。20、 1301 贴现资产（银行专用 新增）。21 、1302拆出资金（新增）。22 、1303 贷款（银行和保险共用 新增）。23 、1304贷款损失准备（银行和保险共用 新增）。24 、1311代理兑付证券（银行和证券共用 新增）。25 、1321代理业务资产（新增）。26 、1401 材料采购（更名）。27 、1402 在途物资（新增）。28 、1403原材料。29 、1404 材料成本差异。30、 1405库存商品。31 、1406 发出商品（新增）。32 、1407商品进销差价。33 、1408委托加工物资。34 、1411 周转材料（新增） 1412包装物及低值易耗品。35、 1421消耗性生物资产。36、 1431 贵金属。38 、1451 损余物资（保险专用 新增）。39 、1461融资租赁资产（租赁专用 新增）。40 、1471 存货跌价准备。41 、1501 持有至到期投资(新增）。42、 1502持有至到期投资减值准备（新增）。43 、1503可供出售金融资产（新增）。44 、1511长期股权投资29 1402长期债权投资（更名）。45 、1512长期股权投资减值准备。46、 1521投资性房地产（新增）。47 、1531 长期应收款（新增）。48、 1532 未实现融资收益（新增）。49 、1541存出资本保证金（新增）。50 、1601固定资产。51、 1602累计折旧。52 、1603 固定资产减值准备。53 、1604 在建工程。54 、1605 工程物资。55、 1606固定资产清理。56、1611 未担保余值（租赁专用 新增）。57 、1621生产性生物资产（农业专用 新增）。58 、1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用 新增）。59 、1623公益性生物资产（农业专用 新增）。60 、1631油气资产（石油天然气开采专用 新增)。61、 1632累计折耗（石油天然气开采专用 新增）。62 、1701无形资产。63 、1702累计摊销（新增）。64、 1703无形资产减值准备。65 、1711 商誉（新增） 41 1815未确认融资费用（变更类别）。66 、1801 长期待摊费用。67 、1811 递延所得税资产（新增）。68、 1821独立账户资产（保险专用 新增）。69、 1901待处理财产损溢。（二）负债类1、 2001短期借款。2 、2002 存入保证金 （金融共用 新增）。3 、2003拆入资金（金融共用 新增）。4、2004 向中央银行借款（银行专用 新增）。5、 2011 吸收存款（银行专用 新增）。6、2012 同业存放（银行专用 新增）。7 、2021 贴现负债（银行专用 新增）。8、 2101交易性金融负债（新增）。9、 2111卖出回购金融资产款金（融共用 新增）。10 、2201应付票据。11 、2202应付账款。12 、2203预收账款。13 、2211应付职工薪酬50 2153应付福利费（合并）。14 、2221应交税费（合并） 53 2176其他应交款（合并）。15、2231应付利息（新增）。16、2232应付股利。17 、2241其他应付款。18 、2251 应付保单红利（保险专用 新增）。19 、2261应付分保账款(保险专用 新增）。20 、2311代理买卖证券款（证券专用 新增）。21、 2312代理承销证券款（证券和银行共用 新增）。22 、2313 代理兑付证券款（证券和银行共用 新增）。23 、2314代理业务负债（新增）。24、 2401递延收益（新增）。25 、2501长期借款。26 、2502应付债券。27、2601未到期责任准备金（保险专用 新增）。28 、2602保险责任准备金（保险专用 新增）。29 、2611 保户储金（保险专用 新增）。30、 2621 独立账户负债（保险专用 新增）。31、 2701长期应付款。32 、2702 未确认融资费用 （变更类别）。33 、2711 专项应付款。34 、2801 预计负债。35、 2901 递延所得税负债（更名）。扩展资料：（一）资产1、货币资金=现金+银行存款+其他货币资金。2、短期投资=短期投资－短期投资跌价准备。3、应收票据=应收票据。4、应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”。5、其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”。6、存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”。7、存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备。8、材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品、进销差价后的金额填列。9、待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]。10、其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产。11、长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]。12、长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债、权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。13、固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]。14、累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]。15、工程物资=工程物资。16、固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]。17、无形资产=无形资产。18、长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”。19、其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”。（二）负债1、预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)。2、短期借款=短期借款。3、应付票据=应付票据。4、应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)。5、应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]。9、应付福利费=应付福利费。7、应付利润=应付利润。8、应交税金=应交税金（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]。9、其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]。10、其他应付款=其他应付款。11、预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]。12、其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”。13、长期借款=长期借款。14、长期应付款=长期应付款。15、预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷)。16、其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。参考资料来源：百度百科-资产负债表参考资料来源：百度百科-会计科目表

私募产品户资金拆借如何操作？对于这个问题，解答如下, 资金拆借的运作程序是什么一、资金拆借的运作程序是怎样的一般而言，同业拆借市场的运作程序主要是由四个步骤构成：首先是拆借双方表达拆借的意向，接下来双方洽谈成交，然后是资金的划拨，最后是归还贷款。但由于拆借交易方式的不同、期限的不同、地理位置的不同，具体的运作程序也会有所区别。(一)直接拆借方式1、头寸拆借。头寸拆借的主要过程是：首先由拆出银行开出支票交拆入银行存在银行，使拆入银行在银行的存款准备金增加，补足资金差额。同时，拆入银行开出一张支票，其面额为拆入金额加上利息支付给拆出银行，并写好对付日期(一般为出票日后的一到两天)。到期时，拆出银行可将支票通过票据交换清算收回本息。2、同业借贷。同业借贷的主要过程是：由拆入银行填写一份借据，交拆出银行，拆出银行经审核无误后向拆入银行提供贷款，即将其账户上的资金划转给拆入银行账户。到期再逆向划转，其划转金额为拆入金额加上利息。(二)间接拆借方式所谓间接拆借方式，指的是通过中介机构进行的拆借。根据地理区域划分，间接拆借方式可以划分为以下两种方式：1、间接同城同业拆借通过中介结构的同城(地区)同业拆借，大多以支票作为媒体。当拆借双方协商成交后，拆入银行签发自己付款的支票，支票面额为拆入金额加上拆入期利息(有的国家也常将利息另开成一张支票)。拆入行以此支票与拆出行签发的以银行为付款人的支票进行交换。支票交换后同城银行的分支机构在得到通知后，进行拆入行账户与拆出行账户的内部转账。会计处理方式为，借记卖方账户(即拆出行账户)，贷记买方账户(即拆入行账户)，转账后，拆入行在央行存款增加，拆出行在央行存款减少。到到期日，拆出行把拆入行为付款人的支票提交票据交换所进行交换，再以拆入行在央行的存款清算，用反方向的借贷冲账。2、间接异地同业拆借间接异地同业拆借是指处于不同城市或地区的金融机构进行同业拆借，其交易程序与同城的同业拆借程序相类似。但有一个明显的区别是：间接异地同业拆借的拆借双方不需要交换支票，而只需通过中介机构以电话协商成交，成交后双方通知所在地区的银行资金电划系统划拨转账。二、资金拆借的方式有哪些资金拆借最基本的两种形式是同城拆借和异地拆借。1、同城拆借同城拆借是指同城银行分支机构在主持要求交换时，利用各商业银行及其他金融机构的头寸信息，为资金有余和短缺双方牵线搭桥，帮助办理资金调剂的活动。同城商业银行及其他金融机构之间的拆借要同票据清算相结合，参加金融市场资金拆借活动的商业银行，因票据清算发生头寸不足，可由金融市场统一使用会员基金调剂解决。2、异地拆借异地拆借是指不在同城的拆借双方开展的资金拆借活动。跨地区的同业拆借采用两种形式：一是委托金融市场办理;二是由拆借双方自行联系办理。凡自行办理的，拆借双方要及时向本地的金融市场报送成交情况报告单，报告单上要写是拆出拆入单位、拆借额度、期限、利率、资金用途、拆借余额占存款或资本金的比例等

同业拆借是指金融机构(主要是商业银行)之间为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。

保险公司拆入资金最长期限不超过四个月。1、几乎做同业拆借是由于要填补流动性。因为市面上资产价值存有变动，碍于降低负债成本、提高收益率权衡，银行会自动来进行拆借/拆放，价位低时拆入相对来说便宜的钱应用于贷款业务或投资，价位高时贷出暂且被闲置的钱以升高收益率，高抛低吸，类似于炒股票的换仓方法。2、同业拆借市场，是指金融机构间以货币借贷的方式进行了短线资本融通活动的市场。同业拆借市场的利润率确认方法有两个：其中之一为融资的双方当事人依照资产供求关系和其他影响综合考虑自主决定；其二为融资双方借用中介人经济商，经过市场公示竟标判定。3、拆借中心是人民银行的直属事业单位，本部在上海，此外在全中国20多个地方有分中心。同业拆借的利润率作为四大利润率（央行票据发布利润率、短线国债发布利润率、债券回购利润率、拆借利润率）之一，是相当关键的利润率指标。拓展资料：如何确定资金拆借期限关于拆借期限的确定，应当由中国人民银行总行根据资金供求情况确定和调整。根据人行《同业拆借管理办法》规定同业拆借的期限在符合以下规定的前提下，由交易双方自行商定:(1)政策性银行、中资商业银行、中资商业银行授权的一级分支机构、外商独资银行、中外合资银行、外国银行分行、城市信用合作社、农村信用合作社县级联合社拆入资金的最长期限为1年;(2)金融资产管理公司、金融租赁公司、汽车金融公司、保险公司拆入资金的最长期限为3个月;(3)企业集团财务公司、信托公司、证券公司、保险资产管理公司拆入资金的最长期限为7天;(4)金融机构拆出资金的最长期限不得超过对手方由中国人民银行规定的拆入资金最长期限。中国人民银行可以根据市场发展和管理的需要调整金融机构的拆借资金最长期限在我国，因为资金拆借开展时间不长，所以对应相应的部分内容不是很成熟。资金拆借也属于借贷中的一种，在签订合同签也须认真核对和落实。避免出现不必要的纠纷，特别是约定的还款日期和拆借利率。

银行(CFA)各类财务指标计算公式如下：　　一、资产负债比例管理指标：　　1.备付金比例=备付金余额÷各项存款余额×100%-法定存款准备金比例;(标准：不得低于3%)　　备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。　　2.资产流动性比例=流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100%;(标准：不得低于25%)　　流动性资产是指资产负债表上的流动资产;流动性负债是指资产负债表上的流动负债。　　3.存贷比例=各项贷款余额÷各项存款余额×100%;(标准：年末不得高于80%)　　4.对流动负债依存率=流动负债净额÷长期资产×100%;(标准：不得高于30%)　　流动负债净额=流动负债-流动资产;长期资产是指资产负债表上的长期资产。　　5.中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100%;(标准：不得高于120%)　　一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款;一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。　　6.拆借资金比例　　①拆(调)入资金比例=拆(调)入资金余额÷各项存款余额×100%;(标准：不得高于4%)　　②拆(调)出资金比例=拆(调)出资金余额÷各项存款余额×100%;(标准：不得高于8%)　　③净拆(调)入资金比例=净拆(调)入资金余额÷流动负债×100%;(标准：不得高于4%)　　拆(调)入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4%;拆(调)出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8%;净拆(调)入资金是指拆(调)入资金与拆(调)出资金的差额。　　7.贷款质量指标　　①不良贷款比例=不良贷款÷各项贷款×100%; (标准：不得高于15%)　　②逾期贷款比例=逾期贷款余额÷各项贷款余额×100%;(标准：不得高于8%)　　③呆滞呆账贷款比例=(呆滞贷款余额+呆账贷款余额)÷各项贷款余额×100%;(标准：不得高于7%)　　④不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100%;　　不良贷款预计损失额=(各类逾期贷款×10%+各类呆滞贷款×40%+各类呆账贷款)。　　⑤不良贷款预计损失抵补率=(呆账准备余额+呆账准备借方发生额)÷(不良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额)×100% ;　　8.呆账贷款抵补率=贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100%;(标准：不得低于50%)　　9.单户贷款比例　　① 对一户借款客户贷款比例=对一户借款客户贷款余额÷资本总额×100%; (标准：不得超过30%)　　② 对十户借款客户贷款比例=对十户借款客户贷款余额÷资本总额×100% ; (标准：不得超过1.5倍)　　资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配(贷方余额)　　③对十户贷款欠息比例=十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷(十户贷款表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额)×100%;　　10.资产风险加权后的资本充足率　　①资本充足率=资本净额÷加权风险资产总额×100% ;(标准：不得低于8%)　　②核心资本充足率=核心资本÷加权风险资产总额×100%;(标准：不得低于4%)　　资本净额=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款呆账准备-呆账贷款-入股联社资金(年度中间应将当期损益纳入利润分配);　　加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和(分人民银行、银监局两种统计口径)。　　核心资本=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额(年度中间应将当期损益纳入利润分配);　　11.资产风险加权前的资本充足率=资本总额÷资产总额×100%;(标准：不得低于6%)　　12.呆滞呆账贷款抵补率=(核心资本+贷款呆账准备)÷呆滞呆账贷款余额×100%;　　13.资本利润率=利润总额÷资本总额×100%;(标准：不得低于5%)　　14.资产利润率=利润总额÷资产平均余额×100%;(标准：不得低于0.5%)　　资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额=(1/2年初资产总额+第一季度末资产总额+第二季度末资产总额+1/2第三季度末资产总额)/3。　　15.利息回收率=(本期利息收入-本期表内应收利息增加额)÷(本期利息收入+本期表外应收利息增加额)×100%;(标准：不得低于90%)　　16.非利息收入比率=非利息收入÷各项收入×100%;　　各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他营业收入+投资收益+营业外收入;　　非利息收入=各项收入-利息收入-金融机构往来收入。　　17.资产费用率=费用总额÷资产平均余额×100%;　　费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。　　二、经营状况指标　　1.流动比率=流动资产÷流动负债×l00%;　　流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。　　流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。　　2.速动比率=速动资产÷流动负债×100%;　　速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。　　3.资本风险比率=不良贷款÷资本金×100%;　　4.固定资产比率=(固定资产净值+在建工程)÷所有者权益(不含未分配利润)×100%;　　三、经营成果指标　　1.利润率=利润总额÷营业收入×100%;　　2.资本金利润率=利润总额÷资本金×100%;　　3.成本率=总成本÷营业收入×100%;　　4.综合费用率=营业费用÷(营业收入+投资收益)×100%。　　四、会计分析有关公式　　1.负债比率=负债总额÷资产总额×100%;　　2.权益比率(产权比率)=所有者权益总额÷资产总额×100%;　　3.负债对所有者权益比率=负债总额÷所有者权益×100%;　　4.流动资产比率=流动资产÷资产总额×100%;　　5.贷款收息率=贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%;　　6.应收利息比率=应收未收利息÷利息收入总额×100%;　　7.存款平均付息率=存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%;　　8.拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%;　　9.利润完成率=当年实现利润总额÷本年计划利润×100%;　　10.利润增减率=(本年实际利润-本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%;　　11.资产利润率=净利润÷资产平均余额×100%;　　12.资本(权益)收益率=净利润÷资本总额×100%。　　五、折旧公式　　1.平均年限法　　年折旧率=(1-预计净残值率)÷折旧年限×100%;　　季折旧额=原值×年折旧率÷4; 字串3　　月折旧额=原值×年折旧率÷12;　　2.工作量法　　①单位里程折旧额=原值×(1-预计净残值率)÷规定的总行驶里程;　　②每工作小时折旧额=原值×(1-预计净残值率)÷规定的工作小时。　　3.双倍余额递减法　　年折旧率=2÷折旧年限×100%;　　季折旧额=净值×年折旧率÷4;　　月折旧额=净值×年折旧率÷12;　　实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。　　4.年度总和法　　年折旧率=2×(折旧年限-已使用年数)÷折旧年限×(折旧年限+1)×100%;　　季折旧额=原值×(1-预计净残值率)×年折旧率÷4;　　月折旧额=原值×(1-预计净残值率)×年折旧率÷12。　　六、其他常用公式　　1.资产收益率=净利润÷总资产×100%;　　2.资本收益率=净利润÷资本总额×100%;　　3.利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利资产×100%;　　4.现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100%;　　5.负债(资金)自给率=(自有资金+各项存款)÷负债总额×100%;字串7　　6.不良非信贷资产比例=不良非信贷资产÷非信贷资产×100% ;　　非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。　　不良非信贷资产包括：不良其他长期投资(到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同)、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款(挂账一年以上未收回的其他应收款)。　　七、资本充足率计算公式　　新资本净额=(资本净额-呆账准备金不足部分-长期未处置的抵债资产-风险不明确的投资资产)　　新加权风险资产=加权风险资产-长期未处置抵债资产×50%-风险不明确的投资资产×10%　　新资本净额/新加权风险资产×100=资本充足率

中国银行拆入资金减少的原因如下1、企业资金流量少，由于金融的适度从紧，企业经营并不景气是的资本原始积累慢，数量少。2、企业活期存款用户减少，由于有些金融部门的不当竞争是的发生多头开户。

　　拆借资金比例是指一定时期内，拆借资金额各项存款余额的比例，是衡量商业银行流动性风险及其程度的指标之一。根据监管要求，拆入资金比率不高于4%，拆出资金比率不高于8%。　　拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入。　　拆出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司。

一、本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。三、企业应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目，贷记本科目；归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的拆入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还的拆入资金余额。

拆息，又称“HIBOR”，全名为“Hong Kong Interbank Offer Rate”，是银行在同业市场拆借资金的息率。 银行虽为金融中介者，作用是拆入资金，然后用较高息率拆出，中间赚取息差。如果银行的存款基数不多，特别是那些中小型银行或外资银行，如果需要资金，通常会在银行同业市场拆入资金，而其间所付出的息率 -- 中国香港同业拆息，便是其资金的成本。 中国香港同业拆息的性质，等同美国联邦基金利率（Federal Funds Rate），息率自由浮动，由市场需求力量决定，期限分为一个工作天（即隔夜）、一周、两周、一个月、三个月、六个月等，由银行按需要拆入不同时期息率的资金，上述各息率基本上随期限增加而递升。 对银行而言，银行同业拆息的波动影响很大，因银行主要是赚取最优惠利率与银行同业拆息间的差价。所以，若银行同业拆息飙升，银行赚取的差价将减少。假如银行同业拆息接近（或高于）最优惠利率，银行便倾向减少借出资金予客户，以免得不偿失。 处理按揭贷款，银行普遍以最优惠利率加上若干点子的利息，贷款予客户。遇有相熟企业或厂家，银行的贷款利息或会以银行同业拆息加上若干点子利息来计算。 银行同业拆息及各项息口的上调，对股市一般有利淡影响。两者走势，基本上存在着反向关系，即息升、股落，息落、股升。究其原因，是百业均靠银行贷款作投资，当息口飙升，各公司的利息支出压力将上升，其经营成本也跟着上升，反之盈利方面则下降；另外，持现金者将倾向存款于银行收息，赚取低风险的回报，减少股票投资。不过，若息口回落，则一切情况逆然。由此可见，息口的转变对股市后市有相当影响。,detail explanation!,

【正确】《商业银行法》第四十六条第一款规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。

【错误】金融租赁公司拆入资金的最长期限为3个月，拆入资金余额不得超过实收资本的100％。

拆借　　拆借 　　loan at call 　　拆借是一种按天计算的借款。又称拆放、拆款。 　　拆借通常以1～2天为限，多则1～2周，或事先约定期限，借款人可随时归还，放款人也可随时通知借款人归还，但最多一般不超过一个月。 　　拆借按日计息，称为拆息。拆息率每天不同，甚至一天之内也有变化。拆息率的高低，灵敏地反映着资金市场供求状况。 　　拆借有两种情况：一是商业银行之间的相互拆借；另一种是商业银行对证券市场经纪人的拆借（通知放款）。 　　商业银行之间的拆借，主要是互相买卖它们在中央银行的超额准备金存款余额：各金融机构在一天营业结束后，可能形成资金的多余或不足，不足者不能保证第二天正常营业，多余者资金闲置，因此有必要临时性资金调剂即拆借。资金拆借的方式，一般由拆入资金的银行开给拆出资金的银行一张本票，拆出资金的银行则开给拆入资金的银行一张它在中央银行存款的支票（或用电话、电报通知），这样就可以将其超额准备金动用起来。归还时，从拆入者帐户转帐划给拆出者帐户。由于银行同业间拆借资金具有灵活、及时的特点，因而可以减少整个准备金数额，提高资金使用效率。简单说就是金融机构间互相进行的临时的短期（几天）借款行为

同业拆入(interbankborrowing)同业拆入，是指银行金融机构金融机构包括向境内外同业以及系统内同业拆入的外汇资金资金

【答案】：A《商业银行法》第46条规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。

拆入资金，就是从其他金融机构借入资金；拆出资金，就是把资金借给其他金融机构。简单讲拆入就是借别人的钱，是进账，拆出则是借给别人的钱，是出账拆入、拆出资金是指因资金周转需要，商业银行与其它银行和金融机构之间借入、借出的资金头寸。其计算公式为： 1、拆入资金期末余额/各项存款期末余额 ≤4% 2、拆出资金期末余额/各项存款期末余额 ≤8% 拆借资金比例是衡量商业银行流动性风险及其程度的指标之一。扩展:流动性风险是商业银行所面临的重要风险之一，我们说一个银行具有流动性，一般是指该银行可以在任何时候以合理的价格得到足够的资金来满足其客户随时提取资金的要求。银行的流动性包括两方面的含义：一是资产的流动性，二是负债的流动性。资产的流动性是指银行资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力；负债的流动性是指银行以较低的成本适时获得所需资金的能力。当银行的流动性面临不确定性时，便产生了流动性风险。

【答案】：B、D、E《商业银行法》第46条规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金；拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性资金周转的需要。

【答案】：A,C,D银行同业拆入的资金只能用于弥补票据清算、联行汇差头寸不足和先支后收等临时性资金周转的需要。严禁用拆入资金发放固定资产贷款、严禁用拆入资金搞固定资产投资、购买有价证券、经营或炒买炒卖房地产及向企业投资参股。故选ACD。

【答案】：A、B禁止利用同业拆借的拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。故CDE不符合题意。

【答案】：C本题考查商业银行的业务。 A、B、D项：《商业银行法》第46条第2款规定：“拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。”因此，A、B、D项行为合法，不当选。C项：《商业银行法》第46条第1款规定：“同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。”C项中把拆入资金用于发放固定资产贷款，违反前述规定，故C项行为违法，当选。

1、拆入资金是贷款尤其是短期贷款的来源之一。是指在同业市场中，某一金融机构向其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。2、拆入资金是套做，循环使用，短借长用。比如说，银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令，当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后，即可归还到账的15亿拆借贷款。

【答案】：C商业银行不可以将同业拆入的资金发放固定资产贷款或投资，故C项正确。

【答案】：A《商业银行法》第四十六条规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。

【答案】：B《商业银行法》第46条规定：“同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。”

作为货币市场的重要组成部分，银行间同业拆借市场具有以下特点:1 .有严格的准入限制，也就是说所有能够进入市场的主体必须是金融机构或者指定的金融机构。 非金融机构，包括工商企业、政府部门和个人，或者非指定的金融机构，都不能进入这个市场。 2.融资期限短 银行间同业拆借市场的拆借期限通常限定在1-2天，最短的是隔夜拆借，最长的是1-2周，一般在1个月以内。当然，也有少数期限接近或长达一年的银行间拆借交易。 3.完成信用交易 一般来说，银行间同业拆借市场的资金拆借不需要担保或抵押。借贷双方都以自己的信用作为担保，严格遵守交易协议。 4.高交易效率 发达国家的银行间同业拆借市场已经建立了一套高效的交易和结算机制。 参与者可以通过电话、网络等现代通讯工具进行查询和交易，手续简单，交易快捷，交易成本低，大大提高了市场效率。 5.利率由双方讨价还价决定。 银行间拆借利率通常低于央行的再贴现利率，但高于存款利率。 因此，银行间同业拆借利率是一种市场利率，能够全面、灵敏地反映市场资金供求状况。 银行间同业拆借利率也是反映央行货币政策最敏感、最直接的利率之一，成为央行货币政策变化的“信号灯”。