企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

汇算清缴所得税费用会计分录如下：1、企业计提汇算清缴的所得税时：　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：　　借：应交税费——应交所得税　　贷：银行存款3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：　　借：银行存款　　借：所得税费用（红字）4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：　　借：银行存款　　贷：以前年度损益调整　　同时结转至利润分配：　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配——未分配利润

企业所得税汇算清缴时，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转汇算清缴的所得税时，分录为：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。汇算清缴需要根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2000]84号）被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理？何谓与取得收入有关？这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。所需资料1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）5、元月份各税电子回单（盖章）6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

年度所得税汇算清缴会计分录怎么做是会计工作中必须掌握的实务操作知识，有关所得税汇算清缴的账务问题一直以来备受关注，本文就针对年度所得税汇算清缴会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!年度所得税汇算清缴会计分录1、计提所得税，会计分录如下：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——企业所得税2、缴纳所得税：借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款3、结转损益：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整——所得税费用企业所得税汇算清缴退税会计分录年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税年度所得税汇算清缴一定要编现金流量表?答：所得税汇算清缴是不需要现金流量表的，会计年审才会需要现金流量表。1、上年收入总额本行按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。2、上年成本费用额本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。填报纳税人主要经营业务及其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。税金：本行按照“营业税金及附加”科目的数额计算填报。填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。3、上年注册资本按照“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。4、上年原材料耗费量(额)按照“原材料”贷方累计额分析填报。5、上年燃料、动力耗费量(额)按照“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。6、上年所得额填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。企业所得税汇算清缴需要调整的项目

汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。一、详细做法：1、企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。2、企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。3、结转利润时：借：利润分配一一未分配利润；贷：以前年度损益调整。二、所得税汇算清缴：其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中，汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。所需资料和申报：1、所需材料：营业执照副本复印件、国税、地税副本复印件、年度总账、明细账、会计凭证、本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）、验资报告、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表等。2、申报：登陆当地的税务电子局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录；点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报；根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据；申报表填写完毕，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交；提交完成后，会有申报成功的回执，再点击缴款，即完成年度企业所得税的申报。

汇算清缴所得税费用会计分录答:汇算清缴所得税费用会计分录:补缴税额借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳税款借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整企业多缴税额借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整未分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定.根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.汇算清缴是什么意思?汇算清缴是一个汉语词汇,拼音是huìsuànqīngjiǎo.是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.

企业所得税汇算清缴都是在上半年完成的，对于企业而言，汇算清缴非常重要，那么企业所得税汇算清缴会计分录如何处理呢?来跟随深空网一同了解下吧!企业所得税汇算清缴会计分录1.计提预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额=全年应交所得税额-已预缴税额借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳应缴税款时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.如果全年应纳所得税额已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.税务机关退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额可以办理退税，也可不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)10.免税企业分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税企业所得税汇算清缴范围在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。企业所得税汇算清缴申请退税注意事项1、对于报送材料的真实性和合法性，纳税人需要承担法律责任;2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才可以办理应退余额的退税;"3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明。如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并且需要另行提交资料，且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应当与纳税人名称是一致的，如果不能直接退给申请单位的，z则要提交相关说明和证明材料。4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息。

1、汇算清缴计提所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、结转利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

汇算清缴的企业所得税怎么做分录企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴的会计分录怎么处理?汇算清缴涉及的会计科目一般为以前年度损益调整、银行存款、应交税费等，下面就让具体的为大家解答吧。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:(1)补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税贷:应交税费-企业所得税(2)支付时:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款以上就是针对汇算清缴的企业所得税怎么做分录做出的解答，希望对大家有所帮助。企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。如果大家还想了解更多有关会计类相关资讯，那就继续关注我们的咨询平台吧。

企业所得税汇算清缴相关的会计分录如下：1、企业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、企业缴纳税款时，账务处理如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润，账务处理如下：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

一般企业在日常经营过程中，对于企业所得税汇算清缴补缴税额时，应通过“以前年度损益调整”科目核算，具体的会计分录怎么做？所得税汇算清缴的会计分录通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润什么是以前年度损溢调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。利润分配是什么？利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

所得税汇算清缴会计分录怎么做答:应补缴税额的,借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳税款时,借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整多缴税额的,借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整未分配利润,借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润所得税汇算清缴是什么意思?所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程.每年5月31日前需向税务机关提交.所得税汇算清缴方法:整理账本和报表、查补未入账收入、及时付款费用、费用扣除、核对税款、填写申报表、企业的汇算清缴纳税申报.企业所得税汇算清缴时间:企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.

一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。执行小企业会计准则的企业：借：所得税费用（补税金额），退的话是负数贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额），退的话是负数借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额），贷：银行存款（补税金额），要是退的：借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。要是企业会计准则，补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，结转以前年度损益调整：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润，退税是：借：应交税费-应交企业所得税，贷：以前年度损益调整，借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

所得税汇算清缴会计分录怎么做答:应补缴税额的,借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳税款时,借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整多缴税额的,借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整未分配利润,借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润所得税汇算清缴是什么意思?所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程.每年5月31日前需向税务机关提交.所得税汇算清缴方法:整理账本和报表、查补未入账收入、及时付款费用、费用扣除、核对税款、填写申报表、企业的汇算清缴纳税申报.企业所得税汇算清缴时间:企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.计提所得税会计分录怎么做答:计提企业所得税的会计分录怎么做?企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:1、计提时:借:所得税贷:应交税金--应交所得税2、上缴时:借:应交税金--应交所得税贷:银行存款3、结转时:借:本年利润贷:所得税什么是企业所得税?企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.在我国,一般企业所得税的税率为25%的比例税率.

得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳汇算清缴税款时分录为：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润时分录为：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税（香港称“入息税”，中国大陆、台湾、日本和韩国称“所得税”，英文incometax）是税种之一，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

年度汇算清缴补税会计分录答:企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整未分配利润,分录如下:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润汇算清缴是怎么回事?汇算清缴是一个汉语词汇,拼音是huìsuànqīngjiǎo.是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录， 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交所得税。 实际缴纳税款时，分录为， 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。 最后，调整未分配利润， 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整。 如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为， 借：应交税费—应交所得税， 贷：以前年度损益调整。 同样需要调整未分配利润， 借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—未分配利润。

企业每年都会进行汇算清缴工作，应按照年度应纳税所得额与预缴税款的差额补缴税款或者申请退税。对于企业汇算清缴后的会计分录该如何编制？企业汇算清缴后的会计分录1、补缴所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、缴纳汇算清缴税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整4、如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整5、企业调整未分配利润时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润应交税费科目如何理解？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

所得税的会计分录所得税是企业和个人重要的税种之一，它是根据税法规定，企业和个人应当按照一定比例向政府缴纳的税款，所得税的会计分录是企业和个人缴纳所得税的基础，本文将对所得税的会计分录进行详细的介绍。1、企业和个人所得税的会计分录是根据税法规定，企业和个人应当按照一定比例向政府缴纳的税款，企业和个人需要定期向税务机关申报缴纳税款。2、企业和个人在会计分录中，应当对应缴纳的所得税做出相应的记录，并确定应缴税款的金额。3、企业和个人在缴纳所得税时，应当将缴纳的税款记入应交税金凭证，并在凭证中明确缴纳的税款的金额。4、企业和个人在收到税务机关发出的税款收据后，应当将税款收据记入应收税款凭证，并在凭证中明确缴纳的税款的金额。5、企业和个人在缴纳所得税时，应当确定税款的支付日期，并将其记入应付税款凭证，并在凭证中明确缴纳的税款的金额。6、企业和个人在缴纳所得税时，应当根据实际情况，做出相应的会计分录，以确保税款的准确性和及时性。综上所述，企业和个人缴纳所得税的会计分录是缴纳所得税的基础，企业和个人应当按照税法规定，按照一定比例向政府缴纳税款，并做出相应的会计分录，以确保税款的准确性和及时性。汇算清缴补缴的所得税会计分吗摘要：汇算清缴补缴的所得税是指纳税人补缴税款，在汇算清缴补缴的所得税会计处理中，会计人员需要根据有关法律法规，对汇算清缴补缴的所得税进行正确的记账处理。本文将从纳税人补缴所得税的会计处理、补缴所得税的计算、补缴所得税的税率、补缴所得税的记账凭证和补缴所得税的报表等方面，详细介绍汇算清缴补缴的所得税会计处理的内容。正文：1、纳税人补缴所得税的会计处理：汇算清缴补缴的所得税是指纳税人补缴税款，补缴税款的会计处理，需要根据《会计法》、《会计准则》等有关法律法规进行记账处理。2、补缴所得税的计算：补缴所得税的计算，首先要确定补缴税款的金额，根据纳税人的实际情况，计算出补缴税款的金额，再根据有关法律法规，计算出补缴所得税的金额。3、补缴所得税的税率：补缴所得税的税率，根据纳税人的不同情况，有不同的税率，一般情况下，补缴所得税的税率是按照当时有效的税率来计算的。4、补缴所得税的记账凭证：补缴所得税的记账凭证，是指会计人员根据纳税人补缴税款的情况，准备的记账凭证，凭证中需要记录补缴税款的金额、补缴所得税的金额、补缴所得税的税率等内容。5、补缴所得税的报表：补缴所得税的报表，是指会计人员根据纳税人补缴税款的情况，准备的报表，报表中需要记录补缴税款的金额、补缴所得税的金额、补缴所得税的税率等内容，以及补缴税款的会计处理情况等。6、总结：汇算清缴补缴的所得税会计处理，是指纳税人补缴税款，会计人员需要根据有关法律法规，对汇算清缴补缴的所得税进行正确的记账处理，以及准备相应的记账凭证和报表。

小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业进行小企业会计准则所得税汇算清缴时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，而“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目。小企业会计准则所得税分录根据《小企业会计准则》规定，企业所得税相关分录具体如下：企业依法应交企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税企业交纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款个人所得税分录如下：小企业按规定计算应代扣代缴的职工个人所得税时：借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业计提、缴纳所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交企业所得税”科目以及“银行存款”等科目进行核算。其中，“所得税费用”科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。小企业会计准则中印花税会计分录答:按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,如果是以前年度的,应做如下分录借:以前年度损益调整贷:银行存款因为是属于2019年的支出,不能计入2020的费用.如果是2020年当月的计提,则做如下分录借:税金及附加贷:应交税费-应交印花税按照《小企业会计准则》,印花税计入"税金及附加"科目.《小企业会计准则》适用范围是哪些?2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发的《小企业会计准则》规定,本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业.下列三类小企业除外:(一)股票或债券在市场上公开交易的小企业.(二)金融机构或其他具有金融性质的小企业.(三)企业集团内的母公司和子公司.前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同.第三条 符合本准则第二条规定的小企业,可以执行本准则,也可以执行《企业会计准则》.(一)执行本准则的小企业,发生的交易或者事项本准则未作规范的,可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理.(二)执行《企业会计准则》的小企业,不得在执行《企业会计准则》的同时,选择执行本准则的相关规定.(三)执行本准则的小企业公开发行股票或债券的,应当转为执行《企业会计准则》;因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的,应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》.(四)已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业,不得转为执行本准则.第四条 执行本准则的小企业转为执行《企业会计准则》时,应当按照《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理.通过对小企业会计准则中印花税会计分录的学习,可以看到不同的会计准则下的印花税处理实际没有什么区别,都是要计入税金及附加科目下的印花税,而且也可以不计提哦.不同准则下的印花税处理是相同的,其他账务可就不一定了哟.

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：（1）补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税（2）支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款企业所得税的纳税申报 ：2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：（1）企业所得税分月或者分季预缴。（2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。x0dx0a建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：x0dx0a1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）x0dx0a借：现金（或银存）x0dx0a贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）x0dx0a如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。x0dx0a2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录x0dx0a借：应交税费-所得税x0dx0a贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）x0dx0a冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异x0dx0a比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万x0dx0a3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润x0dx0a借：所得税费用x0dx0a贷：本年利润x0dx0a（因是财务软件，建议做成分录：x0dx0a借：本年利润 负数x0dx0a贷：所得税费用 负数）

收到汇算清缴后所得税退税款时1、先收税款借：银行存款贷：应交税费－应交企业所得2、再冲所得税费用借记：应缴税费-应交所得税贷记：所得税费用3、多交的所得税费用记入净利润借记：所得税费用贷记：利润分配-未分配利润关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点。第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素，应冲减当期的所得税费用科目；第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益，而属于获得的纯利润，应当直接进入资本公积、盈余公积等科目。两者的共同点都在于坚持收付实现制，不同点在于收到退税款的性质认定。这两种观点或失之于偏颇，或缺少基本的理论支持。因为，盈余公积是企业税后利润分配过程中产生的，资本公积则有其特定的会计处理规定，将企业所得税退税所得跳过税后利润认定环节，直接进入利润分配环节，或者进入资本公积，显然不符合规定。第一，企业所得税退税所得不能认定为税后利润，不能按照税后利润分配的办法处理。税后利润的认定有其严格的程序。退税所得不是企业直接生产经营结果，而是企业前期或者当期生产经营结果的延续反映，并且一旦获得退税就处于企业的实际控制之中，与税后利润有着本质区别。至于企业当期经营是否盈利，应当将企业生产经营状况与企业所得税退税结合起来衡量。第二，企业所得税退税所得也不能全部认定为企业当期的所得税费用的减项因素。从企业所得税减免税政策制订角度和实际操作流程看，企业所得税减免税类型较多，程序各异。受到税收征管规程的制约，不同目的的减免税，实际操作流程不同，企业所得税退税款最终用途也不完全相同，企业实际获得的经济利益也不完全相同，具体会计处理不可能完全一致。

社保是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。在企业汇算清缴过程中，需要补缴社保该如何做会计分录？汇算清缴补交社保账务处理首先，在社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来核算。企业应当编制的会计分录如下所示：借：以前年度损益调整-社保（公司部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款汇算清缴所得税会计分录年度汇算清缴补缴所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税缴纳补缴的所得税：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整年度汇算清缴退回所得税时：年度汇算清缴退回当年所得税：借：银行存款贷：所得税费用年度汇算清缴退回以前年度所得税：收到退税款：借：银行存款贷：应交税费-应交所得税结转时：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润以前年度损益调整科目是什么？以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。包括企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项。

所得税汇算清缴是不需要做会计分录的，如果调整后需要缴纳所得税，则按照需要缴纳的所得税做：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税如果调整后是亏损，不需要缴纳所得税，则不需要做应交所得税的处理，但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异，要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产：借：递延所得税资产贷：所得税费用当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等借：所得税费用（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）贷：应交税费－应交所得税（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）结转：借：本年利润贷：所得税费用也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异（即税法根本不让抵扣的税会差异）的影响。扩展资料：企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。（3）所得税费用的主要账务处理。①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。参考资料来源：百度百科-所得税费用参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：x0dx0a借：以前年度损益调整x0dx0a 贷：应交税费-应交所得税x0dx0a借：利润分配-未分配利润x0dx0a 贷：以前年度损益调整x0dx0ax0dx0a2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：x0dx0a借：所得税费用x0dx0a 贷：应交税费-应交所得税x0dx0a借：应交税费-应交所得税x0dx0a 贷：银行存款

汇算清缴所得税费用会计分录如下：1、企业计提汇算清缴的所得税时：　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：　　借：应交税费——应交所得税　　贷：银行存款3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：　　借：银行存款　　借：所得税费用（红字）4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：　　借：银行存款　　贷：以前年度损益调整　　同时结转至利润分配：　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配——未分配利润

1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：借：银行存款贷：以前年度损益调整同时结转至利润分配：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润汇算清缴，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，对已预交的税款实行多退少补。需注意的是，适用《小企业会计准则》的企业，对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，应在会计差错发生或发现的当期进行差错更正。

1、企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、结转利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中，汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。

企业所得税汇算清缴具体会计处理如下：企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税其中：企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：借：银行存款贷：以前年度损益调整同时结转至利润分配：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润汇算清缴，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，对已预交的税款实行多退少补。需注意的是，适用《小企业会计准则》的企业，对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，应在会计差错发生或发现的当期进行差错更正。

企业在生产经营过程中应当按时缴纳所得税，汇算清缴所得税时可以通过以前年度损益调整科目处理，具体的账务处理怎么做？所得税汇算清缴的会计分录企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。利润分配是什么？利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的借贷方向借方是已分配的利润或转入的亏损，贷方是转入的净利润。年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

企业汇算清缴计提所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

汇算清缴缴纳企业所得税会计分录是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。

汇算清缴交的所得税怎么做分录介绍如下：企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴的会计分录怎么处理?汇算清缴涉及的会计科目一般为以前年度损益调整、银行存款、应交税费等，下面就让具体的为大家解答吧。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:(1)补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税贷:应交税费-企业所得税(2)支付时:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款。

企业所得税是对企业的各项收入所得而征收的税。对企业所得税进行汇算清缴时，可以通过以前年度损益调整科目核算，相关的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴的会计分录1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、缴纳税款时，借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润，借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整4、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整5、调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润什么是企业所得税？企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。利润分配是什么？利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

汇算清缴所得税费用会计分录：(1)按月或按季计算应预缴所得税额:借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税(2)缴纳季度所得税时:借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税(4)缴纳年度汇算清应缴税款:借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(5)重新分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整(7)重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税企业所得税汇算清缴：企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定：汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税年终汇算清缴会计分录企业所得税汇算清缴的相关会计分录:应补缴税额的,借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳税款时,借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整多缴税额的,借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整未分配利润,借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做?年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额如果汇算清缴后,需要补交企业所得税,那么相关的会计处理如下:1、补交企业所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税2、缴纳应缴税款时借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款3、结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整4、调整"利润分配"相关数额借:盈余公积-法定盈余公积借:盈余公积-法定公益金贷:利润分配-未分配利润企业所得税年终汇算清缴会计分录怎么做?整体上来说,其实通过小编老师在上文中针对企业所得税汇算应交的相关会计处理资料介绍,相信你们都知道是可以分为本年度和以前年度的进行处理的,相关的会计分录是可以通过应交税费和以前年度损益调整的科目进行记录的,欢迎你们来关注本网站的.

如下：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款相关信息：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴后有的公司可以退税，有的公司需要补税，那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢？如果你对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：1、补交企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳应缴税款时借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、调整“利润分配”相关数额借：盈余公积-法定盈余公积借：盈余公积-法定公益金贷：利润分配-未分配利润注意事项：如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目1、缴纳企业所得税时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款2、结转企业所得税时借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交企业所得税以前年度损益调整科目结转后无余额。汇算清缴怎么做？在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？

执行小企业会计准则的企业：借：所得税费用负数借：应交税费-应交企业所得税，借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。要是企业会计准则，退税是：借：应交税费-应交企业所得税，贷：以前年度损益调整，借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

所得税是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得而征收的一类税收。当对所得税进行汇算清缴时，具体的会计分录怎么做？所得税汇算清缴的会计分录应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润什么是所得税？所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。是对所有以所得额为课税对象的总称。以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。利润分配是什么？利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润。

所得税是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。企业汇算清缴所得税出现少交需要补缴的情况时，应如何编制相关的会计分录？汇算清缴补交所得税的会计分录借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整什么是所得税？所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。利润分配是什么？利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，借：应交税金——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：银行存款贷：应交税金——应交企业所得税借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——法定公益金2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，借：应交税金——应交企业所得税贷：所得税借：银行存款贷：应交税金——应交企业所得税《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扩展资料如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：借：银行存款贷：应交税金——应交企业所得税汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。税前扣除规定与企业实际会计处理关系（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。参考资料来源：百度百科-企业所得税

汇算清缴所得税费用会计分录如下：1、企业计提汇算清缴的所得税时：　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：　　借：应交税费——应交所得税　　贷：银行存款3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：　　借：银行存款　　借：所得税费用（红字）4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：　　借：银行存款　　贷：以前年度损益调整　　同时结转至利润分配：　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配——未分配利润

对于汇算退回的所得税，企业通常设置“银行存款”“所得税费用”“应交税费”等会计科目进行处理，相关的会计分录该怎么写？汇算退回所得税的会计分录1、如果退的是当年的：借：银行存款贷：所得税费用2、如果退的是以前年度的：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税结转时：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润什么是应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

每年年度终了，企业都会进行汇算清缴的工作，对于已预交的税款实行多退少补，需要补缴企业所得税的，应通过以前年度损益调整科目核算，相关的会计分录该怎么做？汇算清缴所得税费用分录根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税实际缴纳税款时，分录为：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款最后，调整未分配利润：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整同样需要调整未分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定：汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。以前年度损益调整是什么意思？以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同样需要调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

汇算清缴后的会计分录怎么做通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整未分配利润,分录如下:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润如果是已经年度结账后补交税款,计入以前年度损益调整科目借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税同时借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整如果还未结账,直接计入借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税借:本年利润贷:所得税费用如果2013年已经计提了,"应交税费-企业所得税"贷方应该有余额,交税时借:应交税费-企业所得税贷:银行存款汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.什么是汇算清缴一、汇算清缴,企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴.汇算清缴的期限是年后4个月内,这是给企业一个全面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除,确保不缴冤枉税(多缴),减少少缴税的风险(偷税).二、汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.三、清缴中应该把握的几个方向:1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐.2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在.3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等.汇算清缴后的会计分录怎么做,

　　小规模企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，注意以下几项工作：　　（1）申报汇缴要按期。　　纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的（比如受冰冻灾害的影响），可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。　　（2）财产损失要申报。　　根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告〔2011〕第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。　　（3）减免优惠要备案。　　《税收减免管理办法（试行）》规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。　　（4）纳税事项要调整。　　目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。　　（5）年度亏损要弥补。　　企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。　　（6）填报口径要统一。　　根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保口径一致。　　（7）电子申报程序要熟练。　　在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。去年有些企业的资产负债表的期初数都填零，结果不能打包通过，新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能零。在申报表的主表中，如果企业是亏损的，在应纳税所得额这一栏不能填负数，应该填0。