汇算清缴期,成本票怎么做分录

汇算清缴后的会计分录：1、应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。2、缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。5、多缴税额的：借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整。6、调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。清缴期限原内资企业所得税制度规定，企业应在年度终了四个月内汇算清缴。而原外资企业所得税法规定，企业应在年度终了五个月内汇算清缴。新《企业所得税法》将内外资企业所得税年度汇算清缴的期限作了统一规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，确定全年应纳所得税税额，结清税款。

关于汇算清缴后的会计分录怎么做是会计工作中的常见问题，汇算清缴又称为年度汇算，纳税人一般通过网上税务局办理汇算清缴。本文就针对关于汇算清缴后的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!汇算清缴后的会计分录怎么做?1、应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整5、多缴税额的：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整6、调整未分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润企业所得税汇算清缴流程哪些人不需要办理汇算清缴?1、纳税人年度汇算需要补税，但年度综合所得收入不超过12万元的，可以不用办理汇算清缴;2、纳税人年度汇算补税金额不超过400元的，无需办理年度汇算。3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的，不用办理汇算清缴。哪些人需要办理汇算清缴?1、纳税人年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理汇算清缴;2、纳税人年度综合所得收入超过12万元并且年度汇算补税金额超过400元的，需要办理汇算清缴。汇算清缴办理渠道有哪些?答：纳税人办理汇算清缴，可以优先选择网上税务局(包括手机个人所得税APP)的方式，另外，也可以采用邮寄方式或者到办税服务厅办理。

企业在日常生产经营过程中，需要对缴纳的税费进行汇算清缴，一般可以通过以前年度损益调整科目，利润分配科目进行处理，具体的会计分录是什么？汇算清缴的会计分录企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润什么是汇算清缴？汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。利润分配是什么？利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

汇算清缴退税会计分录如下：企业收到汇算清缴退税时：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税结转时：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整结转至利润分配：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润汇算清缴退税应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”、“以前年度损益调整”、“利润分配——未分配利润”等科目核算。按照规定，除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税。

不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整（1）汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税（2）缴纳企业所得税时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款（3）结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整（4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）借：盈余公积——法定盈余公积盈余公积——任意盈余公积贷：利润分配——未分配利润若执行的是小企业会计准则用“利润分配——未分配利润”代替“以前年度损益调整”。二、如果对会计报表影响不重大，计入当期损益（1）汇算清缴后，补缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税（2）缴纳企业所得税时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款注：（1）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。（2）如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。汇算清缴退税会计分录汇算清缴退税分录一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用二、如果退的是以前年度的1.收到退税款借：银行存款贷：应交税费——应交所得税2.结转借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

对于小企业来说，实行小企业会计准则的规定，年末汇算清缴时可以通过以前年度损益调整科目，利润分配科目核算，相关的会计分录怎么写？小企业会计准则汇算清缴的会计分录借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳此汇算清缴税款时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款调整未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。利润分配是什么？利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

汇算清缴的主要工作是核对企业一年的纳税情况，所缴税款是退税还是补税，则需根据不同情况计入对应科目，其具体的会计分录怎么做？年度汇算清缴退税和补税的账务处理年度汇算清缴退税和补税的账务处理主要分为以下几种情况：年度汇算清缴补缴所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交所得税缴纳补缴的所得税：借：应交税费--应交所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整：借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整年度汇算清缴退回所得税时：一、年度汇算清缴退回当年所得税：借：银行存款贷：所得税费用二、年度汇算清缴退回以前年度所得税：1、收到退税款：借：银行存款贷：应交税费--应交所得税2、结转时：借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。汇算清缴是什么？所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，从而计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退的税款，并在申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。

小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？所得税汇算清缴是指所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实行小企业会计准则的情况下，企业所得税汇算清缴应怎么做账？小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用2. 账面上计提金额小于实际缴纳金额即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。企业所得税汇算清缴的相关会计分录应补缴税额的：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款调整未分配利润：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整多缴税额的：借：应交税费—应交所得税　贷：以前年度损益调整调整未分配利润：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润小企业汇算清缴退税的会计分录怎么写？小企业在缴纳税费时会常常出现由于收入不稳定或缴多或者缴少的情况，那么小企业汇算清缴退税时，会计人员该怎么写会计分录？小企业汇算清缴退税的会计分录1、去年计提：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税结转：借：本年利润贷：所得税费用借：利润分配——未分配利润贷：本年利润2、今年退回时：借：银行存款贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润3、假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公积金的：借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积盈余公积——法定公益金企业所得税汇算清缴后的账务调整怎么做？1、账面上计提金额大于实际缴纳金额借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用2.账面上计提金额小于实际缴纳金额借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税汇算清缴所得税费用的会计分录怎么做？1、补缴税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、缴纳税款：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整4、企业多缴税额：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整5、调整未分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

所得税的会计分录所得税是企业和个人重要的税种之一，它是根据税法规定，企业和个人应当按照一定比例向政府缴纳的税款，所得税的会计分录是企业和个人缴纳所得税的基础，本文将对所得税的会计分录进行详细的介绍。1、企业和个人所得税的会计分录是根据税法规定，企业和个人应当按照一定比例向政府缴纳的税款，企业和个人需要定期向税务机关申报缴纳税款。2、企业和个人在会计分录中，应当对应缴纳的所得税做出相应的记录，并确定应缴税款的金额。3、企业和个人在缴纳所得税时，应当将缴纳的税款记入应交税金凭证，并在凭证中明确缴纳的税款的金额。4、企业和个人在收到税务机关发出的税款收据后，应当将税款收据记入应收税款凭证，并在凭证中明确缴纳的税款的金额。5、企业和个人在缴纳所得税时，应当确定税款的支付日期，并将其记入应付税款凭证，并在凭证中明确缴纳的税款的金额。6、企业和个人在缴纳所得税时，应当根据实际情况，做出相应的会计分录，以确保税款的准确性和及时性。综上所述，企业和个人缴纳所得税的会计分录是缴纳所得税的基础，企业和个人应当按照税法规定，按照一定比例向政府缴纳税款，并做出相应的会计分录，以确保税款的准确性和及时性。汇算清缴补缴的所得税会计分吗摘要：汇算清缴补缴的所得税是指纳税人补缴税款，在汇算清缴补缴的所得税会计处理中，会计人员需要根据有关法律法规，对汇算清缴补缴的所得税进行正确的记账处理。本文将从纳税人补缴所得税的会计处理、补缴所得税的计算、补缴所得税的税率、补缴所得税的记账凭证和补缴所得税的报表等方面，详细介绍汇算清缴补缴的所得税会计处理的内容。正文：1、纳税人补缴所得税的会计处理：汇算清缴补缴的所得税是指纳税人补缴税款，补缴税款的会计处理，需要根据《会计法》、《会计准则》等有关法律法规进行记账处理。2、补缴所得税的计算：补缴所得税的计算，首先要确定补缴税款的金额，根据纳税人的实际情况，计算出补缴税款的金额，再根据有关法律法规，计算出补缴所得税的金额。3、补缴所得税的税率：补缴所得税的税率，根据纳税人的不同情况，有不同的税率，一般情况下，补缴所得税的税率是按照当时有效的税率来计算的。4、补缴所得税的记账凭证：补缴所得税的记账凭证，是指会计人员根据纳税人补缴税款的情况，准备的记账凭证，凭证中需要记录补缴税款的金额、补缴所得税的金额、补缴所得税的税率等内容。5、补缴所得税的报表：补缴所得税的报表，是指会计人员根据纳税人补缴税款的情况，准备的报表，报表中需要记录补缴税款的金额、补缴所得税的金额、补缴所得税的税率等内容，以及补缴税款的会计处理情况等。6、总结：汇算清缴补缴的所得税会计处理，是指纳税人补缴税款，会计人员需要根据有关法律法规，对汇算清缴补缴的所得税进行正确的记账处理，以及准备相应的记账凭证和报表。

收到汇算清缴后所得税退税款时1、先收税款借：银行存款贷：应交税费－应交企业所得2、再冲所得税费用借记：应缴税费-应交所得税贷记：所得税费用3、多交的所得税费用记入净利润借记：所得税费用贷记：利润分配-未分配利润关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点。第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素，应冲减当期的所得税费用科目；第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益，而属于获得的纯利润，应当直接进入资本公积、盈余公积等科目。两者的共同点都在于坚持收付实现制，不同点在于收到退税款的性质认定。这两种观点或失之于偏颇，或缺少基本的理论支持。因为，盈余公积是企业税后利润分配过程中产生的，资本公积则有其特定的会计处理规定，将企业所得税退税所得跳过税后利润认定环节，直接进入利润分配环节，或者进入资本公积，显然不符合规定。第一，企业所得税退税所得不能认定为税后利润，不能按照税后利润分配的办法处理。税后利润的认定有其严格的程序。退税所得不是企业直接生产经营结果，而是企业前期或者当期生产经营结果的延续反映，并且一旦获得退税就处于企业的实际控制之中，与税后利润有着本质区别。至于企业当期经营是否盈利，应当将企业生产经营状况与企业所得税退税结合起来衡量。第二，企业所得税退税所得也不能全部认定为企业当期的所得税费用的减项因素。从企业所得税减免税政策制订角度和实际操作流程看，企业所得税减免税类型较多，程序各异。受到税收征管规程的制约，不同目的的减免税，实际操作流程不同，企业所得税退税款最终用途也不完全相同，企业实际获得的经济利益也不完全相同，具体会计处理不可能完全一致。

1、社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映。2、具体的会计分录如下：借：以前年度损益调整-社保（公司部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

汇算清缴所补缴的税金，滞纳金会计分录如下：借：营业外支出——罚款性支出应交税费贷：银行存款

企业在经营过程中，每个会计期间都需要及时核算所得税。每月底或季度末需及时申报预交所得税。年度终了时，有必要及时结清企业所得税。那么年度汇算清缴缴纳企业所得税的会计分录怎么做？年度汇算清缴企业所得税的会计分录汇算清缴后补缴所得税时，(1)补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税贷：应交税费-应交企业所得税(2)支付时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款什么是企业所得税？企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。未分配利润是什么？未分配利润指的是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

汇算清缴所得税费用会计分录如下：1、企业计提汇算清缴的所得税时：　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：　　借：应交税费——应交所得税　　贷：银行存款3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：　　借：银行存款　　借：所得税费用（红字）4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：　　借：银行存款　　贷：以前年度损益调整　　同时结转至利润分配：　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配——未分配利润

企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录会计工作中的常见问题，汇算清缴是年后会计人员必须完成的一项重要工作。下面小编将从计提和缴纳两个方面介绍汇算清缴的会计分录，来一起了解下吧!企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?计提时：借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税缴纳时：借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款-**行结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整所得税汇算清缴退税后的会计分录1.预缴所得税时借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2. 缴纳所得税时借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3.跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度应缴税款借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款5. 重新分配利润借: 利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整7.重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业所做会计分录如下：借:所得税贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所企业所得税汇算清缴会计分录处理企业所得税汇算清缴都是在上半年完成的，对于企业而言，汇算清缴非常重要，那么企业所得税汇算清缴会计分录如何处理呢?来跟随深空网一同了解下吧!企业所得税汇算清缴会计分录1.计提预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年5月30日前汇算清缴 应补缴税额=全年应交所得税额-已预缴税额借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳应缴税款时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.如果全年应纳所得税额已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.税务机关退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额可以办理退税，也可不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)10.免税企业分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税企业所得税汇算清缴范围在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。企业所得税汇算清缴申请退税注意事项1、对于报送材料的真实性和合法性，纳税人需要承担法律责任;2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才可以办理应退余额的退税;"3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明。如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并且需要另行提交资料，且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应当与纳税人名称是一致的，如果不能直接退给申请单位的，z则要提交相关说明和证明材料。4、汇算清缴退税不得申请加算银行

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　调整未分配利润，分录如下： 　　借：利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　如是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配—未分配利润扩展资料：汇算清缴注意事项：1、依法享受税收优惠。为扶持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。企业作为纳税人应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策，熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，依法享受税收优惠，为企业创造经济利益。2、及时盘点资产申报资产损失。根据税法规定，企业发生的资产损失，除税法规定可以直接申报扣除的以外，均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。3、企业可以自行办理相关的申报审批手续，也可以委托中介机构办理。需要注意的是，企业以前年度的资产损失，超过规定申请报批时间的，也可以补充办理报批手续，经过税务机关审批后，在损失所属年度税前扣除。参考资料来源：百度百科-汇算清缴参考资料来源：百度百科-会计分录

企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：所得税费用4、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款6、重新分配利润：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录怎样做？我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和深空网一同了解吧。补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：1、借：应交税费--应交企业所得税营业外支出---滞纳金贷：银行存款2、借：以前年度损益调整贷：应缴税费---应交企业所得税3、借：利润分配---未分配利润贷：以前年度损益调整补缴企业所得税年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税费--应交公司所得贷：银行存款3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、调整;利润分配;有关数额借：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-法定公益金贷：利润分配-未分配利润

交纳上年所得税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应缴税金-应缴所得税借：应缴税金-应缴所得税贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。扩展资料：以前年度损益调整的会计处理：一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。二、以前年度损益调整的主要账务处理。（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

年末汇算清缴时，缴纳的企业所得税，缴纳完毕后的会计分录 年末汇算清缴时，缴纳的企业所得税的会计分录： 借：应交税费/企业所得税 贷：银行存款 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 08年汇算清缴完毕后需补缴所得税，求会计分录 补缴2008年企业所得税 借：以前年度损益调整 24300.39 贷：应交税金－应交所得税 24300.39 借：利润分配－未分配利润 24300.39 贷：以前年度损益调整 24300.39 借：应交税金－应交所得税 24300.39 贷：银行存款 24300.39 如何查询是否缴纳了企业所得税汇算清缴 在国税申报大厅中查询 点击--扣款--扣款查询 就可以了！ 如果问的是 是否汇算清缴交到了税务局，去管辖税务所问下即可！ 什么是企业所得税汇算清缴纳税人 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2000]84号）被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单： “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理？何谓与取得收入有关？这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。 所得税汇算清缴：经过2010年得所得税汇算清缴后我公司应该补企业所得税税：285.98 请问怎么会计分录 285.9 下两个分录是调整资产负债表期初。 借：以前年度损益调整 285.98 贷： 应交税金-所得税 285.98 借：未分配利润 285.98 以前年度损益调整 285.98 这个分录是本年缴纳所得税时做的分录 借：应交税金-所得税 285.98 贷：银行存款 汇算清缴期间少缴纳的企业所得税,追征期有多长? 3年，偷税5年 多缴纳的企业所得税汇算清缴后怎么做分录（不能退税，用于抵扣） 这样做账是可以的，你也要考虑到2012年度是否有计提各项公积，如果有计提各项公积这个计提公积的数字也要改变的。还有就是你要问清楚税务局，这30万是在你这个月就可以抵扣还是得等到2013年度的会算清缴是才能抵扣！ 2009年12月计提的企业所得税，可以在2010年汇算清缴之后的期限内缴纳吗？ 09年末有利润就应该缴纳所得税，需要先计提，再转本年利润。你不可以在汇算清缴时缴纳。如果你不缴纳汇算清缴的报表你也报不上去 企业所得税汇算清缴时，最终需要缴纳的企业所得税与预提的数有差额，是否可在下年度预提、缴纳 小龙的回答正确，不过 结转时是：借 利润分配-- 未分配利润20000 贷 以前年度损益调整20000 借：盈余公积2000 贷：利润分配-- 未分配利润2000 记得采纳啊 如何做分录：企业所得税年报汇算清缴后需要补缴.企业 汇算清缴后，补交企业所得税的账务处理： 先补计提： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理：1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。2、缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。3、结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。补缴上年企业所得税：汇算清缴后补缴的所得税的会计分录：(1)补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税贷:应交税费-企业所得税(2)支付时:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款企业所得税的纳税申报:2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：(1)企业所得税分月或者分季预缴。(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

如果企业实际缴纳的税费比应交的税费多，则可以在汇算清缴时申请退税处理，会计人员一般将收到的所得税退税款计入银行存款、应交税费等科目核算，具体的会计分录怎么写？收到所得税退税款的会计分录一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用二、如果退的是以前年度的收到退税款借：银行存款贷：应交税费--应交所得税结转借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

汇算清缴会计分录企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润

2023年310分。根据查询中南大学官网信息显示，2023年国家统计学考研分数线为279分，而中南大学统计学考研分数线为310分，高出国家线31分。中南大学位于湖南省长沙市，是中华人民共和国教育部直属的全国重点大学。

中南大学2023年考研录取国家成绩分数线为:A类263分,B类253分。中南大学最新排名数据如下：2021年武书连排名第15名、校友会排名第27名、聚志愿排名第25名；2020年武书连排名第16名、校友会排名第25名、软科排名第26名等。中南大学简介：中南大学于2000年由原中南工业大学、长沙铁道学院、湖南医科大学合并组建而成，最早可溯源至1903年创办的湖南高等实业学堂和1914年创办的湘雅医学专门学校。是一所以工学和医学为特长，涵盖理学、文学、法学、经济学、管理学、哲学、教育学、历史学、艺术学，辐射军事学的综合性研究型大学。年度学校名称全国排名：2021-中南大学-15。2020-中南大学-16。2019-中南大学-18。2018-中南大学-17。2017-中南大学-17。拓展：中南大学由原湖南医科大学、长沙铁道学院与中南工业大学于2000年4月合并组建而成。原中南工业大学的前身为创建于1952年的中南矿冶学院，原长沙铁道学院的前身为创建于1953年的中南土木建筑学院，两校的主体学科最早溯源于1903年创办的湖南高等实业学堂。原湖南医科大学的前身为1914年创建的湘雅医学专门学校，是我国创办最早的西医高等学校之一。截至2022年9月，学校占地面积317万平方米，校舍建筑面积219万平方米；设有30个二级学院，开设103个本科专业；有全日制在校学生60537人，其中本科生34391人、研究生23726人、国际学生2282人、预科生138人。

中南大学2023年考研复试分数线如下：2023中南大学研究生分数线：中南大学想上岸哲学专业考研分数线为330分。 心理学专业考研分数线为180分。 管理学专业考研分数线为370分。中南大学（Central South University），位于湖南省长沙市，高水平公共卫生学院建设高校，是全国首批试点开展八年制医学教育（本博连读）的五所大学之一。中南大学由原湖南医科大学、长沙铁道学院与中南工业大学于2000年4月合并组建而成。原中南工业大学的前身为创建于1952年的中南矿冶学院。原长沙铁道学院的前身为创建于1953年的中南土木建筑学院，两校的主体学科最早溯源于1903年创办的湖南高等实业学堂。原湖南医科大学的前身为1914年创建的湘雅医学专门学校，是我国创办最早的西医高等学校之一。截至2022年9月，学校占地面积317万平方米，校舍建筑面积219万平方米；设有30个二级学院，开设103个本科专业；有全日制在校学生60537人，其中本科生34391人、研究生23726人、国际学生2282人、预科生138人。

总分320分。根据查询中南大学官网显示，2022年中南大学交通运输专业考研分数线为总分320分，英语55，政治55，专业课80分。中南大学坐落在中国历史文化名城──湖南省长沙市，占地面积317万平方米。跨湘江两岸，依巍巍岳麓，临滔滔湘水，环境幽雅，景色宜人，是求知治学的理想园地。学校设有30个二级学院，拥有享“南湘雅”美誉的湘雅医院、湘雅二医院、湘雅三医院3所大型三级甲等综合性医院及湘雅口腔医院。

325分。根据查询相关公开消息显示，2022年中南大学研究生录取分数线公布，金融分数线为370分，社会工作分数线为345分，临床医学分数线为325分，工商管理分数线为170分。中南大学位于湖南省长沙市，是中华人民共和国教育部直属的全国重点大学，中央直管副部级建制。

273分。通过中南大学学院在网上发布的官方信息可得知，该院土木工程专业2023年的考研分数线为273分，复试线为320分。2022年中南大学土木工程专业考研分数线为273分，2021年考研录取分数线为263分。

中南大学药学研究生分数线325分。中南大学2022考研复试线如下：外国语学院，比较文学与世界文学400，英语语言文学390，法语语言文学385。文学与新闻传播学院，中国古代文学405，文化传播与文化产业405，新闻与传播415。商学院，应用经济学395，管理科学与工程405，工商管理390.金融专硕375。法学院，法学学硕365，法律硕士法学与非法学都是360。公共管理学院，哲学385，社会学375，社会工作390，公共管理380。数学与统计学院，应用统计400，数学310，统计学370。物理与电子学院，物理学385，电子信息390。化学与化工学院，化学360，材料与化工330，生物与医药335。交通运输工程学院，交通运输工程分别是325和345。土木工程学院，土木工程350，力学310，道路与铁道工程340。计算机学院，信息与通信工程320，计算机科学与技术370，软件工程370，通信工程360。生命科学学院，遗传学375，细胞生物学400。自动化学院，电气工程340，控制科学与工程375，能源动力385，电子信息385。

中南大学测绘工程考研分数线：365分。中南大学简介：中南大学（Central South University），是教育部直属全国重点大学，是“双一流”“985工程”“211工程”建设高校。入选教育部“强基计划”首批试点高校，八年制医学教育（医学博士学位）试点高校，是全国第一所为军队培养现役军官指技合一硕士研究生的高校。中南大学建设：截至2022年9月，学校产权占地面积317万平方米，校舍建筑面积219万平方米，学校拥有11大学科门类，设有103个本科专业，其中国家级一流本科专业建设点72个，国家级一流本科课程49门，国际慕课平台上线课程13门，教育部课程思政示范项目4项，一级学科博士学位授权点40个，一级学科硕士学位授权点48个，一级学科国家重点学科6个。师资力量：截至2022年6月，学校有中国科学院院士1人，中国工程院院士16人，国家杰出青年科学基金获得者34人，国家“万人计划”领军人才26人，“973计划”项目首席科学家19人（其中青年项目2人），教授及相应正高职称人员1989人，享受政府特殊津贴专家397人，全国高校黄大年式教师团队2个。学校有国家优秀青年科学基金获得者30人，新世纪优秀人才162人，教育部高校青年教师获奖者4人，百千万人才工程19人， 国家“万人计划”领军人才24人，国家级教学名师5人，国家教学团队8个，文化名家暨“四个一批”人才1人，近一届教育部教指委委员40人，湖南省级高层次人才37人，湖南省部级突出贡献专家19人，湖南省级教学名师10人。

345分。根据查询中南大学官网得知，中南大学环境工程考研2022年分数线是345分，是依托有色金属国家重点学科群发展起来的新兴学科。中南大学，位于湖南省长沙市，是中华人民共和国教育部直属的全国重点大学。

2023年中南大学考研成绩如下：中南大学文艺学050101专业分数线是370分,中国现当代文学050106专业分数线是385分,语言学及应用语言学050102专业分数线是405分。考研的好处如下：1、增加就业机会。研究生的学历比本科生高，如果毕业院校给力，含金量高的话，在行业中会更吃香。职场中的上升空间和就业机会都要比本科生高得多，所以单单是为了这个都要努力考研。2、收入更高。不同的学历收入其实是不一样的，比如说有个朋友学计算机是专科学历，比起同公司本科学历的同事工资都要低一些，更何况研究生毕业的工资待遇比起本科生就更高了，且隐形待遇也不是本科生可以比的。3、实现科研理想。虽说大学就已经对学术进行了专业划分，但是大学教育都是浅尝辄止，学生都只是对该专业有着初步的了解，只有研究生期间的学习，才能让人深入地了解一个学科。如果你喜欢某一门学科，并想深入研究，那么读研究生是很好的一种方式。4、重新选择专业的机会。有很多高考选择了不适合自己的专业之后，会通过考研跨专业考研进入自己感兴趣的专业。虽然有一定的难度，但只要努力也不是没可能。更何况在学校读了几年书，想法也会更成熟。5、评职称机会大。研究生学历其实在工作后评职称的话，会方便很多。毕竟高学历的毕业生只要是专业能力过硬的话，评职称的机会比起一般的本科生要大得多。未来也要走得更远一些。6、申请大城市人才引进落户。当然，不同的城市要求也是不一样的，但是多数城市的研究生不管是落户、买房、就业都有一定的优惠政策，研究生要是有毕业证和学位证双证齐全就可以申请人才引进落户。7、研究生考公务员更有优势。不管是本硕连读的还是毕业之后个几年再读的。只要是研究生毕业，拿到了证书，考上了公务员，就可以任命为副主任科员，享受副科级待遇。而本科生至少要熬几年才行。8、接触更多更优秀的人才。都知道朋友的圈子很重要，而选择什么样的大学其实就是选择什么样的圈子。而考研之后所面对的都是同样比较优秀的人才，拓展了自己的圈子，同时认识更多优秀的人对未来也有好处。9、开阔眼界。考上研究生的话，可以接触到很多公费出国的项目，如果自己能够争取得到的话，不仅可以开阔眼界，对未来就业也是一种资历。当然更多的还是提升个人的能力，特别是对一些普通本科院校毕业生来说。

中南大学23年考研复试分数线L的分数线如下：1. 文科类：政治85分、外语90分、业务课95分；2. 理工类：数学85分、物理85分、化学85分、业务课95分；3. 医学类：数学80分、物理80分、化学80分、业务课90分。总之，中南大学23年考研复试分数线L要求考生在政治、外语、业务课及数学、物理、化学科目中至少取得85分（文科类）、80分（理工类和医学类），业务课分数分别需要达到95分（文科类）、90分（医学类）。

截止2023年3月29日，中南大学物理与电子学院考研录取分数线为310分。根据查询中南大学官网得知，2023年中南大学硕士研究生入学考试复试基本分数线已公布，其中0857物理与电子学院划线如下总分310分，单科1(总分=100)为55分。单科2(总分>100)为80分。

中南大学机械工程考研分数线为320分较国家线高出47分，其中政治55分比国家线高17分、英语55分高出国家线17分、业务课一80分比国家线高出23分、业务课二80分较国家线高出23分。近五年分数线如下：截至2022年9月，学校占地面积317万平方米，校舍建筑面积219万平方米；设有30个二级学院，开设103个本科专业；有全日制在校学生60537人，其中本科生34391人、研究生23726人、国际学生2282人、预科生138人。

中南大学建筑学考研分数线是320分。享受加分考生申请条件：1、参加“大学生志愿服务西部计划”“三支一扶计划”“农村义务教育阶段学校教师特设岗位计划”“赴外汉语教师志愿者”等项目服务期满、考核合格的考生，3年内参加全国硕士研究生招生考试的，初试总分加10分。2、高校学生应征入伍服现役退役，达到报考条件后，3年内参加全国硕士研究生招生考试的考生，初试总分加10分。纳入“退役大学生士兵”专项计划招录的，不再享受退役大学生士兵初试加分政策。3、参加“选聘高校毕业生到村任职”项目服务期满、考核称职以上的考生，3年内参加全国硕士研究生招生考试的，初试总分加10分，其中报考人文社科类专业研究生的，初试总分加15分。4、加分项目不累计，同时满足两项以上加分条件的考生按最高项加分。中南大学考研好考的专业：公共管理学院：[010100]哲学、[045101]（专业学位）教育管理、[125200]公共管理（专业学位）、[120400]公共管理、[035200]（专业学位）社会工作、[0701Z3]社会学。马克思主义学院：[030501]马克思主义基本原理、[0305Z1]党的建设、[030506]中国近现代史基本问题研究、[030505]思想政治教育、[030503]马克思主义中国化研究。湘雅三医院：[105119]（专业学位）临床病理、[105108]（专业学位）重症医学、[100210]外科学、[105109]（专业学位）全科医学、[1002Z2]健康管理、[100202]儿科学。信息科学与工程学院：[081200]计算机科学与技术、[085208]电子与通信工程（工程硕士专业学位）、[085207]电气工程（工程硕士专业学位）、[081100]控制科学与工程、[081000]信息与通信工程、[085211]计算机技术（工程硕士专业学位）。

一般来说企业都是次年的时候做汇算清缴，退的是以前年度预缴的所得税。1、企业收到退税款，做如下分录：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。2、结转：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时需要做如下分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

如下：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款相关信息：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。x0dx0a建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：x0dx0a1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）x0dx0a借：现金（或银存）x0dx0a贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）x0dx0a如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。x0dx0a2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录x0dx0a借：应交税费-所得税x0dx0a贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）x0dx0a冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异x0dx0a比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万x0dx0a3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润x0dx0a借：所得税费用x0dx0a贷：本年利润x0dx0a（因是财务软件，建议做成分录：x0dx0a借：本年利润 负数x0dx0a贷：所得税费用 负数）

1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。4、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。5、调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

汇算清缴工资调整后怎么做分录汇算清缴后缴纳的所得税补做计提借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税上交时:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款-**行结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整年度所得税汇算清缴是什么意思?根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收.所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据.汇算清缴工资调整后怎么做分录?整体上来说,其实公司在年度汇算清缴的时候可以通过应交税费的科目进行核算,如果是汇算清缴过程中涉及到以前年度工资的调整,都是可以计入以前年度损益调整类的科目进行核算;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习,欢迎你们来我们网站上找老师进行提问.

5801 所得税费用一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。二、所得税费用的主要账务处理。年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。这是小企业会计准则里面的话借：所得税费用代：应交税费--所得税上交借：应缴税费--所得税代：银行存款

1、企业所得税年度汇算清缴时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳汇算清缴年度所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、年度汇算清缴后需要退回所得税时：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）收到时：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、账目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查账征收的企业，均应当在年度终了时进行所得税的汇算清缴。

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：1、计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整。2、补交税款时借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理有很多小伙伴在工作中，会遇到关于企业所得税汇算清缴出现负数的问题，那么对于这个问题，该如何处理，怎样调整，它的会计分录又是怎样的呢？接下来就跟着深空网来一起看看吧。汇算清缴为负数时，处理方式如下：主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。企业盈利时才计提所得税如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。年度总亏损不用计提所得税的如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。汇算清缴时所得税退回的会计分录借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？如果汇算清缴所得税出现负数会计分录该怎么写?关于这个问题很多会计新手还是存在疑惑的，汇算清缴应纳税所得额出现负数时，可以申请退税。本文就针对汇算清缴所得税出现负数会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!汇算清缴所得税出现负数会计分录每个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。如果企业汇算清缴出现负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润的分录：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴所得税补缴税款的会计分录企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。1、补提所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税金—应缴所得税2、月末结转：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整3、缴纳时：借：应交税金—应缴所得税贷：银行存款汇算清缴中应纳税所得额为负数如何处理?答：一般情况下，汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况，说明纳税人预缴税款时多缴了，汇算清缴需要退税，或者留待以后年度用来抵减。所以，您可以申请退税，也可以不申请退税，在下一年度缴税时申请抵减。温馨提示：预缴税款时应在年初做好计划，尽量不要出现多缴的情况。

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：（1）补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税（2）支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 2、企业所得税的纳税申报 ：2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：（1）企业所得税分月或者分季预缴。（2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（3）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

预缴季度企业所得税会计分录企业计提预缴季度企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业预缴季度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业所得税季度预缴会计分录企业计提季度预缴的企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整同时，借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润支付上年度企业所得税会计分录第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目.由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向.借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税第二步,以前年度内损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额).使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少借:应交税费-企业所得税贷:银行存款这样,"以前年度损益调整"容、"应交税费-企业所得税"这两个科目都没有了余额.企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1.按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税2..按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款3.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税4.缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款5.补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整6.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调7.留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润如何处理?综合以上所述,

汇算清缴以后调整分录：企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用，贷：应交税金--应交企业所得税，2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税，贷：银行存款，3.跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税金--应交企业所得税，4.缴纳年度汇算清应缴税款，借：应交税金--应交企业所得，贷：银行存款，5.重新分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，贷：以前年度损益调整，7.重新分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润，8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款，贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税，借：所得税费用，贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。x0dx0a建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：x0dx0a1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）x0dx0a借：现金（或银存）x0dx0a贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）x0dx0a如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。x0dx0a2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录x0dx0a借：应交税费-所得税x0dx0a贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）x0dx0a冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异x0dx0a比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万x0dx0a3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润x0dx0a借：所得税费用x0dx0a贷：本年利润x0dx0a（因是财务软件，建议做成分录：x0dx0a借：本年利润 负数x0dx0a贷：所得税费用 负数）