缴纳上月应交所得税、城建税、教育费附加怎么做会计分录？

城建税的会计分录如下：1、企业按规定计算出的城市维护建设税借：税金及附加等。贷：应交税费——应交城市维护建设税。2、实际上交时借：应交税费——应交城市维护建设税。贷：银行存款。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率。税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。城建税介绍是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据，附加于“二税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

城建税是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额为计税依据，依法计征的一种附加税。其具体分录应如何编制？城建税会计分录1、企业计提城建税时：借：税金及附加——城市维护建设税贷：应交税费——应交城市维护建设税2、企业缴纳城建税时：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款直接缴纳城建税时：借：税金及附加——城市维护建设税贷：银行存款税金及附加是什么？企业计提城建税时，应通过“税金及附加”科目进行核算。税金及附加科目核算企业经营活动应负担的相关税费。城建税及教育费附加税率是怎么算的?一、计算公式：1、城建税款=(增值税+消费税)×征收率；2、教育费附加税款=(增值税+消费税)×征收率二、计税基础：1、城建税依据纳税人实际缴纳的消费税，增值税税额为计税依据。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税税额，消费税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。第5条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节等事项，比照消费税税、增值税的有关规定办理。附加税征收率如下：1、城建税税收比例为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%；2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳；3、地方教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照2%缴纳；附加税是保证我们公民日常生活的一种税收方式，所以大家既要算清楚附加税的税额，也要算好增值税和消费税税额。因为三者都是相互关联的，牵一发而动全身。

企业发生的城市维护建设税，计税依据为增值税和消费税两者之和。对于应交城建税，可计入应交税费科目核算，相应的会计分录该怎么做？应交城建税分录处理城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时缴纳。对于应交城市维护建设税，可做以下会计分录：1、计提时借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税2、缴纳时借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款城建税税率是多少？1、纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。2、纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。3、纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。城建税的计算公式1、没有消费税，城建税=应交增值税*城建税率，有消费税，城建税=(应交增值税+应交消费税)*城建税率。2、城建税应纳税额的计算：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率。实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为：应纳税额=(增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税)×适用税率。

说到城建税，那么肯定少不了房产税和增值税了，如果你对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。企业缴纳城建税时的会计分录1、计提时借：税金及附加贷：应交税费-城市维护建设税贷：应交税费-教育费附加贷：应交税费-地方教育费附加2、缴纳时借：应交税费-城市维护建设税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加贷：银行存款城市维护建设税缴纳的计税依据计算城市维护建设税应纳税额的根据，原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据，1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的三税税额1、纳税人实际缴纳的三税税额(进口环节增值税、消费税除外)2、补交的税款3、免抵税额需要注意哪些问题呢？1、不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的非税款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税.纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据2、作为计税依据的的三税税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关，即查补税款也应作为计税依据3、免征或者减征三税同时免征或者减征城建税以上即是有关缴纳城建税的一些知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多的会计知识，请多多关注深空网！结转本月城建税和教育附加的会计分录怎么做？

城市维护建设税通常是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。企业计提应交城建税时，一般计入税金及附加等科目核算，相关的会计分录怎么写？应交城市维护建设税的会计分录1、计提时，借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税2、缴纳时，借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款什么是城市维护建设税？城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时缴纳。公式为：应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。税金及附加是什么？税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。税金及附加核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

城市维护建设税，又称城建税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据而征收的税种，对于城建税的会计处理，会计人员一般通过税金及附加、应交税费、银行存款科目核算，相关的会计分录如何编制？城建税的会计分录计算应交税费时借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税实际缴纳税费时借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款城建税的计算方法纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和(由于营改增后营业税已经取消，故流转税仅包含增值税和消费税)，分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%，得到当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。税金及附加是什么？税金及附加主要核算企业经营活动发生的城市维护建设税、教育费附加、消费税、土地使用税、资源税、房产税、车船使用税、印花税等相关税费。应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，具体包括：企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、资源税、土地增值税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。银行存款是什么？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

计提本月应缴城建税会计分录是：借：营业税金及附加。贷：应交税费--应交城市维护建设税。借：应交税费--应交城市维护建设税。贷：银行存款。

计提应交城建税会计分录怎么做？企业经营过程中缴纳的城建税，以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。计提应交城建税时，如何做会计分录？计提应交城建税如何做会计分录？借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税实际缴纳税费时：借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：银行存款应交税费属于负债类科目，通过“应交税费”科目，总体反映了各种税费的应交、交纳等情况。企业根据税法规定应交纳的各种税费包括增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税等。城建税税率是多少？城建税是以增值税、消费税为计税依据征收的一种附加税。税率依据纳税人所在地的不同而有所差异，纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。。城建税计算公式城建税计算公式为：应纳税额=(应交增值税+应交消费税)*适用税率。城建税纳税人是谁？城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳增值税和消费税的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳其中一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。应交城建税会计分录怎么做？城市维护建设税是一种以实际缴纳的增值税和消费税为计税基础的流转税，它的征收范围比较广，包括市、县、建制镇等，那么应交城建税账务处理怎么做？应交城建税会计分录①计提时：借：税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加②缴纳时：借：应交税费-城市维护建设税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款城市维护建设税的计税依据 税率①纳税人所在地为市区的，税率为7%。②纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。③纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。以上所称“纳税人所在地”，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定（一般来说，纳税人缴纳城市维护建设税的地点就是该纳税人缴纳增值税、消费税的地点，纳税义务发生时间和纳税期限也与增值税、消费税发生时间一致。）公式：应纳税额=（纳税人实际缴纳的增值税+消费税）*适用税率（对于出口产品，退还增值税和消费税的，城市维护建设税不予以退还）

城建税又名城市城建税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，依法计征的一种税，那么城建税的会计分录如何写？城建税的会计分录计提城建税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税实际缴纳城建税借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款城建税的税率是多少？城建税的税率按纳税人所在地分为四种，其包括：1、纳税人所在地为市区的，税率为7%2、纳税人所在地为县城和镇，税率为5%3、纳税人所在地为乡村，税率为1%4、大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇，税率为1%纳税人所在地指的是纳税人住所地或与纳税人生产经营活动相关的其他地点，其具体地点由省、自治区、直辖市确定。计算公式应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率征免规定城建税的征免规定如下：1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。2、对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。3、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。特点城建税具有以下特点：1、城建税税款为专款专用，具有受益税性质。2、城建税属于一种附加税。3、城建税是根据城建规模设计税率。4、城建税征收范围较广。

为维护城市建设所缴纳的税费称为城建税，企业缴纳城建税时，一般通过税金及附加科目核算，具体的会计分录怎么做？缴纳城建税的会计分录计提时借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税实际上交时借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款什么是税金及附加？该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等相关税费。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），也同步调整到“税金及附加”科目。税金及附加是损益类科目。借方表示核算增加数，贷方表示减少数应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。应交税费和税金及附加是对应科目。银行存款是什么？银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率 在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税。借记：营业税金及附加贷记：应交税费——应交城市维护建设”交纳城市维护建设税时借记：应交税费——应交城市维护建设税贷记：银行存款扩展资料：城市维护建设税纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。参考资料：百度百科-城市维护建设税参考资料：百度百科-常用会计分录大全

对于补缴城建税及教育费的会计处理，财会人员一般通过“应交税费”“以前年度损益调整”等科目来核算，相关的会计分录该怎么做？补缴城建税及教育费的会计分录1、提取时借：以前年度损益调整贷：应交税费——城建税应交税费——教育费附加2、结转时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整3、上缴时：借：应交税费——城建税应交税费——教育费附加贷：库存现金/银行存款什么是应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

企业计提城建税及教育费附加时的会计分录：借：税金及附加——城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加；贷：应交税费——应交城市维护建设税、应交教育费附加、应交地方教育费附加。城建税税率根据纳税人所在地的不同，分为7%、5%、1%三档，教育费附加的征收比例为3%。资料拓展城市维护建设税的特征：1、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，分别与产品税、增值税同时缴纳；2、加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。与其他税种不同，城市维护建设税没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。教育费附加，一律在企业的销售收入（或营业收入）中支付，缴纳后存入同级教育部门在各级银行设立的“教育费附加专户”。因此，教育费附加，应按专项资产管理，由教育部门统筹安排。地方征收的教育费附加，主要留归当地安排使用，由教育部门提出分配方案，商得同级财政部门同意后，用于改善中小学教学设施和办学条件，不得用于职工福利和发放奖金，铁道部、人民银行。

1、建筑业异地预缴城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款2、建筑业计提城建税：借：税金及附加——城市维护建设税贷：应交税费——应交城市维护建设税3、缴纳剩余的城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款建筑业异地预缴城建税，应当通过“应交税费”科目以及“税金及附加”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。税金及附加反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税等税费。

小规模城建税减半分录如下:借:应交税费--应交城建税借:应交税费--应交教育费附加借:应交税费--应交地方教育费附加借:应交税费--应交印花税贷:营业外收入--减免税费

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税，这样的业务，不论退回的是本年度还是去年的税费，都应放在相应的应交税费科目下。会计分录如下：借：银行存款 XXX借：应交税费—应交增值税—已交税金 XXX(红字)借：应交税费—应交城建税 XXX(红字)借：应交税费—应交教育费附加税 XXX(红字)

借：销售税金及附加 1600贷：应交税费-城建税 1600

缴纳城建税滞纳金，通过营业外支出—税收滞纳金科目核算。营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。缴纳城建税滞纳金的时候，账务处理是，借：营业外支出—税收滞纳金，贷：银行存款。

1、补交城建税：借：以前年度损益调整 贷：现金/银行存款借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整2、交滞纳金和罚款：借：管理费用 贷：现金/银行存款

计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率 在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税。借记：营业税金及附加贷记：应交税费——应交城市维护建设”交纳城市维护建设税时借记：应交税费——应交城市维护建设税贷记：银行存款扩展资料：城市维护建设税纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。参考资料：百度百科-城市维护建设税参考资料：百度百科-常用会计分录大全

城市维护建设税、教育费附加是为了加强城市维护建设以及扶持教育事业发展而征收的税种，那你知道计提城建税和教育费附加要怎么做吗？企业城建税教育费附加税计提1、以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收。2、城建税的计算应交城建税=(实际缴纳的增值税+消费税税额)×7%城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%3、教育费附加的计算教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税税额)×3%企业城建税和教育费附加税的会计分录：计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加缴纳时：借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款城市维护建设税计税依据：城建税的计税依据是以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收(1)纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额(进口环节增值税、消费税除外)(2)补交的税款(3)免抵税额城市维护建设税计税注意事项：(1)纳税人缴纳的滞纳金、罚款、进口缴纳的增值税、消费税不作为城市维护建设税的计税依据。纳税人违反税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。(2)如果增值税和消费税有补报的情况，城市维护建设税和教育附加税也要进行相应的补报。(3)免征或者减征增值税，消费税的同时免征或者减征城建税(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

交城建税，会导致应交税费—城建税减少，负债减少计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。缴纳城建税的时候，账务处理是，借：应交税费—城市维护建设税，贷：银行存款。

城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。对于计提本月城建税，该怎么做会计分录？计提本月城市维护建设税的会计分录计提时借：税金及附加(按实际缴纳的增值税、消费税的合计数*税率计算缴纳)贷：应交税费—应交城市维护建设税缴纳时借：应交税费—应交城市维护建设税贷：银行存款以上便是计提本月城市维护建设税的相关账务处理，城市维护建设税一般是按增值税的税额+消费税税额依城建税税率进行计算缴纳（城建税税率：城市为7%；县城，建制镇为5%；既不在城市也不在县城、建制镇为1%）税金及附加则是企业通过经营活动所产生的相关税费，有城市维护建设税，教育费附加，消费税、房产税、资源税、车船税、印花税，城镇土地使用税等。企业一般通过“税金及附加”科目对企业经营活动产生的相关税费与相关税费的结转情况进行核算。借方则登记“税金及附加”代表企业发生营业活动所产生的各项税费，贷方则登记期末结转本年利润的税费。结转后期末无余额。城市维护建设税特点城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳增值税和消费税的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳其中一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。城市维护建设税具备以下特点：1.税款专款专用，具有受益税的性质;2.属于一种附加税;3.根据城建规模设计税率;4.征收范围较广。退回的城建税如何做账？收到城市维护建设税退款，账务处理：借：银行存款贷：应交税费—城市维护建设税冲销之前计提的账务处理：借：应交税费—城市维护建设税贷：税金及附加以前年度损益调整—税金及附加

城市建设维护税和教育费附加税也被称之为“两税”，当计提城市建设维护税和教育费附加时，该怎么做会计分录?掌握这一会计实操知识，在财务工作中十分实用。来跟着一起了解下吧!计提城市建设维护税和教育费附加的会计分录怎么做?一、企业缴纳的城市建设维护税，应当通过“应交税费——应交城市维护建设税”科目进行核算。1、计提时的会计分录：借：税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育费附加贷：应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加2、上缴时的会计分录：借：应交税费-应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加贷：银行存款二、企业缴纳的教育费附加，应当通过“应交税费——应交教育费附加税”科目进行核算。1、计提时的会计分录：借：税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育费附加贷：应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加2、上缴时的会计分录借：应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加贷：银行存款城市维护建设税记账凭证的会计分录计提时：借：营业税金及附加xx元贷：应缴税费--应缴城市维护建设费xx元结转时：借：本年利润xx元贷：营业税金及附加xx元相关知识：结转本月城建税和教育附加的会计分录怎么做?城市维护建设税的税率是多少?怎么计算?答：根据纳税人所在地不一样，城市维护建设税税率也会有所不同。如果纳税人所在地是市区的，则实行7%的税率;如果纳税人所在地是县城、镇的，则实行5%的税率;如果纳税人所在地不属于市区、县城或者镇的，则实行1%的税率。根据相应规定可得，企业缴纳城市维护建设税，其适用税率将按照纳税所在地所规定的税率执行;如果县政府是在城市市区的，那么县属企业征收适用市区所规定的税率;如果纳税人所在地是工矿区，那么纳税时将根据行政区划分，分别适用7%、5%、1%的税率。城市维护建设税应纳税额=计税依据×税率，即城市维护建设税=应纳税额使企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和×税率。

1、计提本月应缴城建税会计分录是：借：营业税金及附加。 贷：应交税费--应交城市维护建设税。 借：应交税费--应交城市维护建设税。贷：银行存款。 2、城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。其公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率。税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。 3、会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。分录方法有以下三种:层析法；业务链法；记账规则法。 拓展资料：1、初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。2、城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。3、城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。4、城市维护建设税三档税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

问题一：城建税与教育费附加应入什么科目 现在都计入 ：应缴税费 以前 城建税提入应交税金 教育费附加提入其他应交款 结转时，都结转入主营业务税金及附加。 借：主营业务税金及附加 贷：应俯税费-城建税 -教育附加 缴费时：借：应交税费 贷：银行存款 问题二：城建税应该入哪个科目 资源税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费――――主营业务税金及附加 印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税――――管理费用 问题三：城市维护建设税，应当计入哪个科目？计入管理费用的税金有哪些？ 借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 房产税，土地使用税，车船税，印花税，记入管理费用中 问题四：请问城建税等会计分录怎么做 计提：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 教育附加 地方教育附加 缴纳：借： 应交税费-城建税 教育附加 地方教育附加 贷：银行存款 借：管理费用-印花税 残保金 水利 贷：银行存款（上述费用本人认为可以不用计提，缴纳时直接进管理费用）水利基金如果是和流转税一起的可以计入营业税金及附加 职工教育经费：借：管理费用（等) 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：银行存款 所得税：借：所得税费用-当前所得税 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 增值税（较复杂） 根据进项税验证结果： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 根据销售算销项税 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 月末根据进行和销项结转本期未交增值税，然后缴纳 问题五：关于城建税，教育费附加，印花税计入什么科目，是否要 月末计提：借：主营业务税费及附加 贷：应交税费--应交城建税（增值税或营业税的7%） 应交税费--应交教育费附加（增值税或营业税的3%） 应交税费--应交地方教育费附加（增值税或营业税的2%） 应交税费--应交水利基金（增值税或营业税的1%） 借：管理费用 贷：应交税费--应交印花税（进销合同+收入*70%）*3/万 应交税费--应交房产税（房产原值*（1-（10%-30%））*1.2% /4 各地扣除数不一样。 应交税费--应交土地使用税（土地面积*2*2/4） 各地税额不同 问题六：城建税，教育费附加和地方教育附加怎么做分录 作为会计人员，处理企业经济活动事项时，应该按国家的会计法律、会计行政法规与国家统一会计制度进行处理。这样做起账来才算规范。 现行执行的企会计制度有以下三个国家统一会计制度，一是《企业会计准则》，二是《企业会计制度》，三是《小企业会计制度》。根据本人的判断你所从事会计工作的企业应该执行《小企业会计制度》。应该按照《小企业会计制度》进行核算，现将《小企业会计制度》对城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税的会计科目是作如下规定的。 1、2171 “应交税金”科目：本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。 所以小企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税时： 借：“主营业务税金及附加”等科目， 贷：应交税金――应交城市维护建设税 交纳的城市维护建设税时： 借：应交税金――应交城市维护建设税 贷：银行存款 2、2176“ 其他应交款”科目：本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。 按规定计算出应交纳的各种款项时： 借： 主营业务税金及附加 贷：其他应交款――教育费附加 贷：其他应交款――地方教育附加 交纳时： 借：其他应交款――教育费附加 其他应交款――地方教育附加 贷：银行存款 3、　5502 “管理费用”科目：本科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。 所以印花税是在实际发生交纳时： 借：管理费用――印花税 贷：银行存款（或现金） 以上是按执行现行国家统一会计制度作出的会计分录的回答，也就是说有章可循的。 还有制度规定首要先计提的，应该先计提，后交纳。 希望对你有所帮助。 问题七：城建税及教育费附加税计入成本吗 城建税及教育费附加税按实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础，按照法定比例缴纳（其中：城建税：市区7%（县城和镇5%、其他地区1%），教育费附加3%，地方教育费2%）。 因此，缴税的 城建税及教育费附加税记入“主营业务税金及附加”科目。 缴纳分录：借：应交税金 贷：银行存款 期末结转分录，借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 主营业务税金及附加在利润表中列支，冲减当期损益。 问题八：施工建筑中开发票的税金计入什么科目 施工建筑中开发票的税金： 1、增值税从收到或应该受到的工程款中直接扣除，计入“应交税费---应交增值税” 2、城建税等附加税，计入“营业税金及附加” 3、印花税计入“管理费用---印花税” 问题九：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加记入哪个科目 畅交税费科目1、营业税按营业收入3%缴纳；(建筑安装业)2、城建税按缴纳的营业税(城市7%、乡镇矿区5%、农村1%）缴纳；3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的营业税1%缴纳（各地可能不同） 问题十：城建税与教育费附加应入什么科目 营业税金与附加 这个科目

计提城建税会计分录的详细过程如下：首先，计提城建税需要根据实际的销售额或销售收入计算应缴纳的城市维护建设税。具体计算公式如下：应纳税额 =应纳税销售额 ×适用税率 -减免税额应纳税销售额 =销售额总额-不含税销售额其中，应纳税销售额为销售方记录的销售额（不含税，即售价减去税金和各种费用后的金额）。然后，根据计算出的应纳税额，我们需要借记或贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。借记该科目表示应交城市维护建设税的增加，贷记该科目表示应交城市维护建设税的减少。最后，在期末结转税金和损益时，将“应交税费——应交城市维护建设税”科目余额转入本年利润，借记或贷记“本年利润”科目，表示当期应交城市维护建设税的减少或增加。同时，将“应交税费——应交城市维护建设税”科目余额转入“利润分配”科目，借记或贷记“利润分配——未分配利润”科目，表示累计未分配利润的减少或增加。总之，计提城建税会计分录的过程包括计算应纳税额、借记或贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目、期末结转税金和损益等步骤。在实际操作中，需要根据具体情况进行计算和记录，并确保记录的准确性和完整性。

计提时分录： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税 贷：应交税费-应交教育费附加 月未结转时： 借：本年利润 贷：营业税金及附加 交纳税费时： 借：应交税费-应交城市维护建设税 借：应交税费-应交教育费附加 贷：银行存款

　　城建税会计分录： 　　计算应交税费时： 　　借：税金及附加 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 　　实际缴纳税费时： 　　借：应交税费——应交城市维护建设税 　　贷：银行存款 　　城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。 　　公式： 　　应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。

国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而开征了城市维护建设税。缴纳城建税时，会计人员如何编制会计分录？缴纳城建税分录在会计核算时，企业按规定计算出的城市维护建设税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税实际上交时借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款城建税是什么？城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额为计税依据，依法计征的一种税。城建税特点如下：1、税款专款专用，具有受益税性质按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围和方向，否则也就无所谓国家预算。但是作为例外，也有个别税种事先明确规定使用范围与方向，税款的缴纳与受益更直接地联系起来，我们通常称其为受益税。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。2、属于一种附加税城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。3、根据城建规模设计税率一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。4、征收范围较广鉴于增值税、消费税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上讲，只要缴纳增值税、消费税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。这也就等于说，除了减免税等特殊情况以外，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税，这个征税范围当然是比较广的。城建税如何计算？城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率 在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税。借记：营业税金及附加贷记：应交税费——应交城市维护建设”交纳城市维护建设税时借记：应交税费——应交城市维护建设税贷记：银行存款扩展资料：城市维护建设税纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。参考资料：百度百科-城市维护建设税参考资料：百度百科-常用会计分录大全

城市维护建设税是一种以实际缴纳的增值税和消费税为计税基础的流转税，它的征收范围比较广，包括市、县、建制镇等，那么应交城建税账务处理怎么做？应交城建税会计分录①计提时：借：税金及附加贷：应交税费-城市维护建设税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加②缴纳时：借：应交税费-城市维护建设税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷：银行存款城市维护建设税的计税依据税率①纳税人所在地为市区的，税率为7%。②纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。③纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。以上所称“纳税人所在地”，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定（一般来说，纳税人缴纳城市维护建设税的地点就是该纳税人缴纳增值税、消费税的地点，纳税义务发生时间和纳税期限也与增值税、消费税发生时间一致。）公式：应纳税额=（纳税人实际缴纳的增值税+消费税）*适用税率（对于出口产品，退还增值税和消费税的，城市维护建设税不予以退还）

借：税金及附加 （按实际缴纳的增值税、消费税的合计数*税率计算缴纳）贷：应交税费--应交城市维护建设税缴纳时借：应交税费--应交城市维护建设税贷：银行存款城市维护建设税=（增值税+消费税+消费税）* 城市维护建设税税率城市维护建设税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地在农村的，税率为1%。扩展资料（一）税款专款专用，具有受益税性质按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围和方向，否则也就无所谓国家预算。但是作为例外，也有个别税种事先明确规定使用范围与方向，税款的缴纳与受益更直接地联系起来，我们通常称其为受益税。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。（二）属于一种附加税城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。（三）根据城建规模设计税率一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

计提本月应缴城建税会计分录是：借：营业税金及附加。贷：应交税费--应交城市维护建设税。借：应交税费--应交城市维护建设税。贷：银行存款。一、会计分录会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录。复合会计分录指由两个以上对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。二、城市维护建设税同义词城建税一般指城市维护建设税城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，依法计征的一种税。城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的税额为计税依据。附加于税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

城建税会计分录：计算应交税费时：借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税实际缴纳税费时：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。公式：应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。

计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率 在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税。借记：营业税金及附加贷记：应交税费——应交城市维护建设”交纳城市维护建设税时借记：应交税费——应交城市维护建设税贷记：银行存款扩展资料：城市维护建设税纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。参考资料：百度百科-城市维护建设税参考资料：百度百科-常用会计分录大全

计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率 在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税。借记：营业税金及附加贷记：应交税费——应交城市维护建设”交纳城市维护建设税时借记：应交税费——应交城市维护建设税贷记：银行存款扩展资料：城市维护建设税纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。参考资料：百度百科-城市维护建设税参考资料：百度百科-常用会计分录大全

对于城建税预提的会计处理，企业通常设置税金及附加、应交税费等科目进行核算，相关的会计分录该怎么写？预提城建税的会计分录1、预提时：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税2、缴纳税款时：借：应交税费—应交城建税贷：银行存款如何理解城建税？城建税指的是根据实际缴纳的营业税、增值税、以及消费税进行计算缴纳的。城建税的税率具体如下：如果纳税人所在地是市区的，那么税率是7％；如果纳税人所在地是在县城、镇的，那么税率是5％；如果纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，那么税率是1％。城建税的计算公式是：应交城建税=适用税率×（实缴消费税+实缴营业税+实缴增值税）如何理解应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率 在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税。借记：营业税金及附加贷记：应交税费——应交城市维护建设”交纳城市维护建设税时借记：应交税费——应交城市维护建设税贷记：银行存款扩展资料：城市维护建设税纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。参考资料：百度百科-城市维护建设税参考资料：百度百科-常用会计分录大全

1、缴纳上月的增值税的会计分录：借：应交税费/应交增值税/已交税金贷：银行存款2、缴纳所得税的会计分录：借：企业所得税贷：银行存款3、缴纳城建税、教育费附加等会计分录：借：应交税费/应交城建税应交税费/应交教育费附加贷：银行存款企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。扩展资料：应交税费核算规定如下：①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。借：税金及附加贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。参考资料来源：百度百科-应交税费

城市维护建设税，简称为城建税，以实际缴纳的增值税和消费税作为计税依据。那么对于城市维护建设税，应如何做会计分录？城市维护建设税的会计分录城市维护建设税，可做以下会计分录：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税实际缴纳的时候借：应交税费—应交城建税贷：银行存款城建税的计税依据城市维护建设税的计税依据：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。计税依据=实际缴纳的增值税、消费税+被查补的增值税、消费税+当月出口货物免抵的增值税非税款项不作为计税依据。纳税人违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款，不作为城建税的计税依据——即只根据税，不包括费。本期缴纳的增值税、消费税税金均为计税依据，不论税款所属期间。即查补的增值税、消费税税款也应作为计税依据。出口货物免抵的增值税从性质上看是纳税人内销货物应纳的增值税税额，因此，应作为计税依据。

1.计提借：营业税金及附加1200贷：应交税费-应交城建税12002.缴纳借：应交税费-应交城建税1200贷：银行存款/库存现金1200

1、建筑业异地预缴城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款2、建筑业计提城建税：借：税金及附加——城市维护建设税贷：应交税费——应交城市维护建设税3、缴纳剩余的城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款建筑业异地预缴城建税，应当通过“应交税费”科目以及“税金及附加”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。税金及附加反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税等税费。

一、 计提时 借：税金及附加 贷：应交税费——应交各明细科目（如应交税费——应交城建税） 二、缴纳时 借：应交税费——应交各明细科目（如应交税费——应交城建税） 贷：银行存款

借：以前年度损益调整贷：应交税费—城建税教育费附加借：应交税费—城建税教育费附加贷：银行存款扩展资料：应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。借：税金及附加贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。参考资料来源：百度百科-应交税费

可以有两种处理方法：一、本月冲减多提的1元城建税：借：应交税费-城建税贷：税金及附加二、如本月有需计提的城建税，则本月少提1元城建税，等下月交纳完城建税后，应交税费-城建税科目就冲平了。例：本月需计提的城建税为501元，则本月只计提500元，由于城建税上月多提了1元，则本月城建税科目贷方余额应为500+1=501元。下月交纳完城建税501元后，城建税科目已无余额。扩展资料：城市维护建设税计税依据：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。参考资料来源：百度百科-城市维护建设税

城建税计入税金及附加科目。城建税计入的科目是什么。城建税计入税金及附加科目中。税金及附加是损益类科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等相关税费。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税)，也同步调整到“税金及附加”科目。城建税的会计分录是什么。1.计提城建税分录。借：税金及附加。贷：应交税费——应交城市维护建设税。2.实际缴纳时：借：应交税费——应交城市维护建设税。贷：银行存款。3.期末结转到本年利润：借：本年利润。贷：税金及附加。城市维护建设税是什么。城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。公式为：应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

计提时：借：营业税金及附加 260贷：应交税费-应交城建税260交税时：借：应交税费-应交城建税260贷：银行存款260