利息按月支付与按季度支付的会计分录，及原因 ！！！

1.借：银行存款贷：实收资本资本公积2.借：银行存款贷：短期借款3.借：财务费用贷：银行存款4.借：银行存款贷：长期借款5.借：长期待摊费用贷：长期借款6.借：长期借款贷：银行存款7.借：库存现金贷：银行存款8.借；低值易耗品贷：银行存款9.借：管理费用贷：低值易耗品10.借：管理费用贷：银行存款11.借：制造费用管理费用贷：累计折旧12.借：无形资产贷：银行存款13.借：管理费用贷：应付职工薪酬14.借：应付职工薪酬贷：库存现金15.借：应付职工薪酬贷：其他应收款应交税费-应交个人所得税16.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）17.借：主营业务成本贷：库存商品18.借：原材料应交税费-应交增值税（进）贷：银行存款或应付账款19.借：应付账款贷：应付票据20.借：生产成本制造费用营业费用管理费用贷：原材料21.借：生产成本-基本生产成本辅助生产成本贷：库存现金银行存款原材料等22.借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税23.借：库存商品贷：生产成本等等

分配工资的会计分录：1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款扩展资料：（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。参考资料：百度百科-应付职工薪酬参考资料：百度百科-常用会计分录大全

　　小规规模工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完工入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品100000　　贷：库存商品—某产品100000　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税　　—教育费附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　9．结转当期损益：　　借：主营业务收入206000　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润206000　　借：本年利润 131000　　贷：主营业务成本100000　　主营业务税金及附加　　其他业务成本（支出）　　销售费用10000　　管理费用21000　　财务费用　　营业外支出　　10．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用18750　　贷：应交税费—应交企业所得税18750　　借：本年利润18750　　贷：所得税费用18750　　11．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润96250　　贷：利润分配—未分配利润96250　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积10　　贷：盈余公积—法定盈余公积10　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　　—应付现金股利　　一般纳税人工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料—某材料　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：辅导期一般纳税人　　进项认证当月 借：原材料—某材料　　应交税费——待抵扣进项税额　　贷：银行存款（应付账款）　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费—待抵扣进项税额　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品　　贷：库存商品—某产品　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费—未交增值税　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　10．结转当期损益：　　借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　其他业务成本　　销售费用　　管理费用　　财务费用　　营业外支出　　11．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交企业所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　12．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润　　贷：利润分配—未分配利润　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积　　贷：盈余公积—法定盈余公积　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—**

一、收入核算1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等）4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等）6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税）2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款扩展资料会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。参考资料：百度百科-会计分录

一般发放工资会从工资标准额中扣除代缴的保险费、公积金以及一些事假扣款和个人所得税等。工资业务用应付职工薪酬科目进行归集，各项扣款根据情况计入对应科目，从应付职工薪酬中扣除。职工工资扣款具体会计分录如下：一、计提工资(应付工资)借：成本费用科目(根据工资受益对象确定)贷：应付职工薪酬-工资二、代扣职工基本社保借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保三、职工请假扣款1、应发工资直接做成扣减事假和病假的金额，账上不反应事假和病假情况，或者你想反映的话就把事假和病假做成营业外收入，即：借：应付职工薪酬贷：其他应收款贷：营业外收入贷：库存现金/银行存款2、每月工资计提完后，按生产工人，车间管理人员及办室人员应发工资总额做分录：借：生产成本-工资借：制造费用-工资借：管理费用-工资借：销售费用-工资贷：应付工资扩展资料工资费用的核算由于工资形式不同，工资费用的分配方法也各不相同。现以计时工资形式与计件工资形式分别介绍直接工资费用的分配方法。在计时工资形式下，如果基本生产车间只生产一种产品，则可以将该项工资直接计入该产品成本明细账的”直接工资“成本项目；如果生产两种以上的产品，则可以将该车间生产工人的工资按工时比例进行分配后计入各有关品种的成本明细账该成本项目。其计算公式如下：在计件工资形式下，可直接根据各种产量记录所记合格品数乘以计件单价求得。并将其直接计入各有关产品成本明细账的“直接工资”成本项目。至于计件工人应得的津贴、补贴和非工作时间的工资，一般应按各种产品计件工资费用比例进行分配。参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全参考资料来源：百度百科—工资费用参考资料来源：百度百科—会计分录

银行贷款的会计处理如下：1、收到贷款时借：银行存款贷：长期借款2、计提利息时借：财务费用贷：应付利息3、每月还款和利息时借：应付利息贷：银行存款借：长期贷款贷：银行存款4、如果偿还后，则是这样的：借：财务费用－贷款利息贷：银行存款扩展资料长期借款可划分为：政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款。1、政策性银行贷款是指执行国家政策性贷款业务的银行向国家重点建设项目或地方政府建设项目发放贷款，通常为长期借款。如国家开发银行为满足企业承建国家重点项目的资金需求而提供的贷款，也包括出口信贷的款项等。2、商业银行贷款是指由各商业银行向企业提供的贷款，以满足企业生产经营资金的需要，包括长期和短期贷款。3、其他金融机构贷款主要是指由信托投资公司取得的货币和实物形式的信托投资贷款；从财务公司取得的各种商业中长期贷款；从保险公司取得的工程、财产等保险贷款。参考资料来源：百度百科—长期借款参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

一、预收账款账务处理1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入　应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。资产负债表上应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额扩展资料：1、借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；2、贷方发生额（表示预收账款增加）预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。参考资料来源：百度百科-预收账款

借增贷减是资产，权益和它正相反。成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。损益账户要分辨，费用收入不一般。收入增加贷方看，减少借方来结转。扩展资料：利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

基础会计分录大全1、购入固定资产借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款 （开出支票支付）贷：应付账款 （款暂欠）2、材料采购（1）购入材料以后入库 ①购入时：借：材料采购 A 应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）②支付购入的运杂费借：材料采购 B贷：库存现金、银行存款③材料验收入库（结转采购成本）借：原材料 A+B（注金额）贷：材料采购 （2）购入材料并入库借：原材料 应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）（3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款3、生产等领用材料借：生产成本----**产品（产品领用材料） 制造费用 （车间一般耗用） 管理费用 （管理部门用）贷：原材料 4、工资的核算①提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金②发放工资借：应付工资贷：库存现金③分配工资等借：生产成本 （生产工人的工资） 制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 （企业管理人员工资） 在建工程 （工程人员工资）贷：应付职工薪酬④支付职工困难补助等借：应付职工薪酬贷：库存现金5、差旅费①预借时借：其他应收款贷：库存现金②报销时借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金 （差额补收付）贷：其他应收款 （原借的金额）③直接报销（没预借）借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款6、期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款②支付退休金、交际应酬费借：管理费用贷：库存现金③支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款④支付办公用品、水电费借：管理费用 （管理部门用） 制造费用 （车间用）贷：银行存款⑤支付机器设备维修费借：制造费用贷：银行存款7、折旧费借：管理费用 （管理部门） 制造费用（车间的）贷：累计折旧8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）①借：待摊费用 贷：银行存款②借：制造费用 管理费用贷：待摊费用9、制造费用的分配（注：分配方法的使用）借：生产成本---**产品 ----**产品贷：制造费用10、产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本

针对公路运输企业的业务内容，可分设“车辆营运成本”、“营运辅助成本”和“其他间接费用”三个明细账户。1， “车辆营运成本”账户用来核算客车运输业务和货车运输业务的营运成本。为加强营运成本管理，也可以按车辆类型或单车进行成本核算。发生车辆营运的各种费用如司助人员工资及社保费、燃料费、轮胎费、保修费、大修费、折旧费、养路费、运输管理费等直接费用，以及分配转入营运辅助费用、其他间接费用时记入本账户的借方，期末结转主营业务成本时记入本账户的贷方，结转后无余额。2， “营运辅助费用”账户用来核算运输企业中为客运和货运提供劳务的辅助部门（如车场、修理保养车间等）发生的生产费用，并按不同的辅助部门分设三级明细账户进行核算。发生辅助部门的材料费、折旧费、工资及社保费、劳动保护费、水电费、办公费等记入本账户的借方，月末按一定的标准分配转入车辆营运成本时记入本账户的贷方，分配后无余额。3， “其他间接费用”账户用来核算运输企业发生的不能直接计入营运成本和辅助成本的各种间接费用。发生车队管理人员工资及福利费、办公费、水电费、差旅费、劳动保护费、折旧费和其他费用等间接费用时，记入本账户的借方，月末按一定的标准分配转入车辆营运成本时记入本账户的贷方，分配后本账户无余额。拓展资料：燃料费用的归集与分配：公路运输企业燃料消耗应按实际耗用数计入各类营运成本。目前公路运输企业实行满油箱制车存燃料管理和盘存制车存燃料管理两种办法。1， 满油箱制车存燃料管理。在这种管理方式下，营运车辆在投入运输生产之初，由车辆根据满箱容积填制领油凭证加满油箱，作为车存燃料。车存燃料只是燃料保管地点的转移，它仍属于库存燃料的一部分，而不能作为燃料消耗。营运车辆每日工作完毕，驾驶员凭行车路单到油库加油时要加满油箱，以补足车存燃料的原领数。这种办法下，车辆当月加油数就是当月的耗用量，而且在车辆调出、停用、进厂大修和改装时必须办理车存燃料退料手续。2， 盘存制车存燃料管理。在这种管理方式下，营运车辆在投入运输生产活动时，虽然也需加满油箱，作为车存燃料，但是每次加油时并不一定补足原领用的车存燃料数，它一般是按整数添加的。由于车存燃料数经常变动，因此每月必须对实际的车存燃料数进行实地盘点，然后按下列公式确定实际耗用数：当月实耗数=月初车存数+本月领用数-月末车存数经营长途汽车运输的企业，外地加油量较大，而油款结算一般较迟，为了及时计算燃料成本，可先按车队统计的燃料消耗数先记入燃料成本，待外地加油凭证到达后进行核对，调整差额。

电商行业会计分录大全买卖双方交易淘宝买方：借：预付账款——支付宝贷：银行存款接受到商品借：应付账款贷：预付账款—支付宝存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中，存货的购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税税额。支付宝付款：借：库存商品贷：应付账款—支付宝淘宝卖方：产品出库发运借：发出商品贷：库存商品运费借：销售费用/其他应收款—代垫运杂费贷：现金/应付账款交易成功、确认收入和转成本借：应收账款—支付宝贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）其他应收款—代垫运杂费借：主营业务成本贷：发出商品担保方扣手续费、积分借：销售费用—佣金—返点积分贷：应收账款—支付宝提现借：银行存款贷：应收账款应收账款商业折扣是企业根据市场供需情况或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。是企业最常用的促销方式之一。企业发生的应收账款在有商业折扣的情况下，应按扣除商业折扣后的金额入账。同时，计算增值税时也应该按照扣除商业折扣后的金额作为计税依据，即商业折扣对会计核算不产生任何影响。以上内容参考：百度百科-应收账款

1、委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关的，发出商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本时：借：主营业务成本贷：库存商品2、委托方和受托方之间的协议明确标明，将来受托方未售出的商品可以退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿的，企业发出商品时：借：发出商品贷：库存商品收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：发出商品拓展资料一、委托代销商品会计分录委托代销商品库存商品主营业务收入1、委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关的，发出商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本时：借：主营业务成本贷：库存商品2、委托方和受托方之间的协议明确标明，将来受托方未售出的商品可以退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿的，企业发出商品时：借：发出商品贷：库存商品收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：发出商品二、代销方式销售（收取手续费方式）会计处理⒈收取手续费方式的代销是受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式。对受托方来说，收取的手续费实际上是一种劳务收入。⒉在收取手续费代销方式下，委托方应在受托方已将商品售出，并向委托方开代销清单时，确认收入；受托方在商品销售后，按应收取的手续费确认收入。⒊收取手续费代销方式的会计处理实例[例]A企业委托B企业销售甲商品100件，该商品成本60元/件。假定代销合同规定，B企业应按每件100元售给顾客，A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业实际销售时，即向买方开一张增值税专用发票，发票上注明甲商品售价10 000元，增值税额1 700元。A企业在收到B企业交来的代销清单时，向B企业开具一张相同金额的增值税发票。A企业应作如下会计分录：①A企业将甲商品交付B企业时：借：委托代销商品　6 000贷：库存商品　6 000②A企业收到代销清单时：借：应收账款──B企业　11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费──应交增值税（销项税额）　1 700借：销售费用──代销手续费　1 000贷：应收账款──B企业 1 000③收到B企业汇来的货款净额10700（11700-1000）元时：借：银行存款　10 700贷：应收账款──B企业　10 700

会计报表的分类有哪些会计报表可以按照不同的标准进行分类，会计报表按会计报表编报期间的不同，可以分为中期会计报表和年度会计报表。按会计报表编报主体的不同，可以分为个别会计报表和合并会计报表。按会计报表的服务对象不同，可以分为内部会计报表和外部会计报表，具体如下：1、按会计报表编报期间的不同，可以分为中期会计报表和年度会计报表。中期会计报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的会计报表，包括月报、季报和半年报等。2、按会计报表编报主体的不同，可以分为个别会计报表和合并会计报表。个别会计报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的会计报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量的情况。合并会计报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的会计报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表。3、按会计报表的服务对象不同，可以分为内部会计报表和外部会计报表。二者的作用是不同的。会计报表的分类会计报表解释会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。会计报表按其用途，可分为向外提供的会计报表和企业内部管理需要的会计报表。会计报表的作用1.全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。2.有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。3.有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。4.有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。通过财务会计报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。初级会计职称资料大全2022年8月初级会计职称考试一步步在拉近，在最后冲刺阶段如何提升复习效率最为关键，下面深空网给大家分享相关辅导资料及学习建议，希望有所帮助。一、教材与辅导资料相结合深空网建议是有时间就多看教材，大部分的知识点都是教材里面的，如果能够掌握教材里面的知识点，那么对于通过初级会计考试难度也不会很大，同时建议大家可以免费下载2022年初级会计考试学习资料包，根据当中所提及的重点内容进行巩固，可有效提升学习效率。二、学习时间分配好初级会计师考试的考试科目分为经济法基础和初级会计实务，但是大部分的考生不会花同等的时间去复习这两门科目，每个人的侧重点是不同的，有的人记忆力好，记忆和背诵方面的能力比较强，有些人的逻辑思维好，但是记忆力就不太行，这就需要把备考两个科目的时间和精力分好，也就是大家俗话说的，哪里不好就多花点时间补哪里，这是大家对自己能力的认知。三、把历年的试卷都过一遍很多考生在初级会计考试之前，复习的时候都没有一起同步做试卷，当然每个人的学习方法是不一样的，在备考的前一个月做试卷对之前的知识做一个巩固也是可以的，但是平时在对知识做输入的时候，一定要对章节后面的题目做一做，才能保证当天的知识点是学到手了的，是做一个巩固。四、查缺补漏最后应该是把重点放在巩固和复习上，如果还在一直纠结难题，那么对于通过考试是没有太大的帮助的，考试的最后一个月也是非常紧张的，如果能够真正学到知识，是能够在考试的时候助力的，最后这段时间的巩固复习，是对之前知识点的一个掌握程度和不足之处的认知。

一、出口货物收外汇会计分录1、借：应收账款(或银行存款)贷：主营业务收入--出口销售收入主营业务收入--内销收入(或其他业务收入-加工收入)应交税费-应交增值税2、借：应交税费-应交增值税贷：银行存款二、外贸进出口企业会计核算1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式(海、陆、空、邮)，均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸企出口退税(增值税)核算外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。扩展资料进出口货物商品的会计处理1、购进出口货物时借：库存出口商品应交税金―应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)。货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额借:自营出口销售成本(征退税差额)应收出口退税贷:应交税金―应交增值税(进项税转出)。2、收到出口退税款借：银行存款，贷：应收出口退税外贸企业出口退税(消费税)核算外贸企业自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。3、货物出口后计算应退税款借：应收出口退税(消费税)贷:自营出口销售成本(2)收到退回的消费税款时借:银行存款贷:应收出口退税(消费税)。4、外贸企业代理出口货物的会计核算:收到代管商品，财会部门根据储运部门或业务部门开具的"代理业务"入库单，按合同规定的出口金额扣除手续费后，作如下会计分录:借:委托代销商品―客户―商品名称贷:应付账款―国内委托单位(代理商品货款)。代办出口托运，受托方根据代理出口合约及代管商品，代办出口单证并向运输单位办理托运手续时，应根据业务储运部门开具的盖有"代理业务"戳记的出库单,作如下会计分录:借:待运和发出商品―商品名称贷:委托代销商品―客户―商品名称。参考资料来源：百度百科—会计分录参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整

代销商品的会计分录：(1)发出商品时：借：委托代销商品贷：库存商品(2)收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：委托代销商品借：销售费用贷：应收账款(3)收到支付的贷款时：借：银行存款贷：应收账款拓展资料：代销商品账务处理：一、委托方会计核算1. 将货物交付给受托人借：发出的货物信用：库存货物2. 收到受托人的托运清单，开具增值税发票借：应收账款 - XXX（受托人）贷款：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税（销项税）同时结转成本借：主营业务成本信用：发出的货物3、代销佣金按约定比例计算借：销售费用信用：应收账款 - XXX（受托人）4. 从受托人处收到的付款借：银行存款信用：应收账款 - XXX（受托人）二、受托人：1. 收到货物后：借：委托商品信用：以佣金的形式支付销售的商品2.对外销售：借：银行存款信用：代销商品应交税金——应交增值税（销项税）3.填写托运单并提交给委托方，并收到委托方的发票：借：应交税金-应交增值税（进项税）贷：应付账款-XXX（委托方）借方：以佣金形式支付的销售商品的款项信用：代销商品4. 支付货款并计算佣金借：应付账款-XXX（委托方）贷款：银行存款贷款：其他业务收入（或主营业务收入）寄售货物是一种销售货物的方式，涉及委托方和受托方。处于委托方位置的货物成为委托方的托运货物，处于受托方位置的货物成为受托方的托运货物。三、代销商品的方式在佣金的基础上销售商品有两种方式：视为买断和收取手续费。1. 通过视为买断以佣金方式销售的商品：是指委托方与受托方签订的合同或协议，委托方根据合同或协议收取代销货款的。实际售价由受托方确定，实际售价与合同或协议价的差额归受托方所有。2. 以服务费形式的佣金销售：是受托方根据销售商品的数量向委托方收取手续费的一种销售方式。对于受托人来说，服务费实际上是一种劳动收入。

一、收入核算1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.发生的材料费用借：管理费用/原材料3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等）4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等）6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税）2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税

沙场就是出售沙子，单独有库存材料（沙子）明细账，记录数量的增加、减少。1、出售时，借：现金贷：营业收入2、计算税金，借：税金及附加贷：应交税金3、结转成本，借：营业成本贷：管理费用--工资管理费用--折旧“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。扩展资料：[例1]大华公司于9月15日根据合同售给南山公司A商品500件，增值税专用发票列明商品价款42 735元、增值税额7 265元，共计50 000元，商品已经发出，大华公司以银行存款代垫运费2 000元（发票已经转交）。货款及代垫运费已向银行办妥托收手续，取得托收承付结算凭证回单。分录如下：借：应收账款──南山公司　 52 000贷：主营业务收入　 42 735应交税费──应交增值税（销项税额）　 7 265银行存款 2 000当公司收到银行转来的南山公司承付货款及代垫运费52 000元的收账通知时，应记录：借：银行存款　 52 000贷：应收账款──南山公司　 52 000[例2]大华公司为增值税的一般纳税人。按照合同规定，5月8日，公司收到丁公司预付的货款6 000元。15日，公司向丁公司发出A产品200件，售价为10 000元，应交增值税1 700元。⑴5月8日公司收到丁公司预付的货款时，应记录：借：银行存款　6 000贷：预收账款──丁公司　6 000⑵5月15日公司向丁公司发出商品时，应记录：借：预收账款──丁公司　11 700贷：主营业务收入　 10 000应交税费──应交增值税（销项税额）　1 700⑶5月25日企业收到丁公司补付的货款时，应记录：借：银行存款　5 700贷：预收账款──丁公司　5 700参考资料：百度百科-主营业务成本参考资料：百度百科-主营业务收入参考资料：百度百科-常用会计分录大全

一、出口货物收外汇会计分录1、借：应收账款(或银行存款)贷：主营业务收入--出口销售收入主营业务收入--内销收入(或其他业务收入-加工收入)应交税费-应交增值税2、借：应交税费-应交增值税贷：银行存款二、外贸进出口企业会计核算1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式(海、陆、空、邮)，均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸企出口退税(增值税)核算外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。扩展资料进出口货物商品的会计处理1、购进出口货物时借：库存出口商品应交税金―应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)。货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额借:自营出口销售成本(征退税差额)应收出口退税贷:应交税金―应交增值税(进项税转出)。2、收到出口退税款借：银行存款，贷：应收出口退税外贸企业出口退税(消费税)核算外贸企业自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。3、货物出口后计算应退税款借：应收出口退税(消费税)贷:自营出口销售成本(2)收到退回的消费税款时借:银行存款贷:应收出口退税(消费税)。4、外贸企业代理出口货物的会计核算:收到代管商品，财会部门根据储运部门或业务部门开具的"代理业务"入库单，按合同规定的出口金额扣除手续费后，作如下会计分录:借:委托代销商品―客户―商品名称贷:应付账款―国内委托单位(代理商品货款)。代办出口托运，受托方根据代理出口合约及代管商品，代办出口单证并向运输单位办理托运手续时，应根据业务储运部门开具的盖有"代理业务"戳记的出库单,作如下会计分录:借:待运和发出商品―商品名称贷:委托代销商品―客户―商品名称。参考资料来源：百度百科—会计分录参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

一、预收账款账务处理1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入　应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。资产负债表上应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额扩展资料：1、借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；2、贷方发生额（表示预收账款增加）预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。参考资料来源：百度百科-预收账款

为车间职工宿舍购买热水器，床等用品（不通过入库直接验收发放领用）会计分录借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款同时借：生产成本—基本生产成本—职工福利费贷：应付职工薪酬—职工福利费企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。扩展资料：企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。参考资料：百度百科-应付职工薪酬参考资料：百度百科-常用会计分录大全

风扇属于低值易耗品，具体会计分录如下：借：管理费用-低值易耗品；贷：现金/银行存款低值易耗品按其用途一般可以分成一般工具：直接用于生产过程的各种工具。如刀具、夹具、模具及其他各种辅助工具。专用工具：指专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的各种工具。如专门模具、专用夹具等。替换设备：指容易磨损、更换频繁或为生产不同产品需要替换使用的各种设备。如轧制钢材用的轧锟、浇铸钢锭的锭模。包装容器：指用于企业内部周转使用，既不出租、也不出借的各种包装物品。如盛放材料、储存商品的木桶、瓷缸等。劳动保护用品：指发给工人用于劳动保护的安全帽、工作服和各种防护用品。管理用具：指管理部门和管理人员用的各种家具和办公用品。如文件柜、打字机等。其他低值易耗品：指不属于以上各类的低值易耗品。扩展资料：低值易耗品摊销的主要方法有：1．一次摊销法；一次摊销法是指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法。这种方法适用于价值低、使用期限短，或易于破损的物品如玻璃器皿等。2．分期摊销法；分期摊销法是根据领用低值易耗品的原值和预计使用期限计算的每月平均摊销额，将其价值分月摊入产品成本的方法。摊销期一般不应超过一年。这种方法适用于期限较长、单位价值较高，或一次领用数量较多的低值易耗品。3．五五摊销法；五五摊销法亦称五成摊销法，就是在低值易耗品领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。这一方法适用于每月领用数和报废数比较均衡的低值易耗品，如果一次领用的低值易耗品数量很大，为了均衡产品成本负担，也可将其摊销额先列入待摊费用，而后分期摊入产品成本。4．净值摊销法。净值摊销法是根据使用部门、单位当期结存的在用低值易耗品净值和规定的月摊销率（一般为10%），计算每月摊销额而计入产品成本的方法。在用低值易耗品的净值是在用低值易耗品的计划成本减去累计摊销额后的余额。参考资料：百度百科-低值易耗品参考资料：百度百科-常用会计分录大全

银行贷款的会计处理如下：1、收到贷款时借：银行存款贷：长期借款2、计提利息时借：财务费用贷：应付利息3、每月还款和利息时借：应付利息贷：银行存款借：长期贷款贷：银行存款4、如果偿还后，则是这样的：借：财务费用－贷款利息贷：银行存款扩展资料长期借款可划分为：政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款。1、政策性银行贷款是指执行国家政策性贷款业务的银行向国家重点建设项目或地方政府建设项目发放贷款，通常为长期借款。如国家开发银行为满足企业承建国家重点项目的资金需求而提供的贷款，也包括出口信贷的款项等。2、商业银行贷款是指由各商业银行向企业提供的贷款，以满足企业生产经营资金的需要，包括长期和短期贷款。3、其他金融机构贷款主要是指由信托投资公司取得的货币和实物形式的信托投资贷款；从财务公司取得的各种商业中长期贷款；从保险公司取得的工程、财产等保险贷款。参考资料来源：百度百科—长期借款参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

实现销售借：库存现金贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品1、销售实现借：应收账款409500 贷：主营业务收入350000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）595002、结转成本借：主营业务成本182000 贷：库存商品1820003、收到货款借：银行存款409500 贷：应收账款4095004、计提消费税应纳消费税=350000*消费税税率扩展资料会计分录方法层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。参考资料：百度百科：会计分录

公司支付电话费的会计分录：借：管理费用-通讯费贷：现金或银行存款1、根据使用部门来记入相关费用里，如果是销售部门在使用就要记入销售费用里，而管理部门在使用就要记入管理费用当中去的；而电话费就根据话费发票上具体合计金额来入账即可。2、管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。3、该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。扩展资料管理费用的范围包括：1、企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的。2、企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全参考资料来源：百度百科—管理费用

一、房地产公司的财务流程：1、审核原始凭证2、填制记账凭证3、复核4、记账5、编制会计报表6、纳税申报二、房地产公司的会计分录：1、收入帐务处理，收到房屋首付、银行按揭款借：银行存款(或现金)贷：预收帐款-商品房2、工程完工结转收入借：经营收入贷：预收帐款--商品房3、将收入转入利润借：经营收入贷：本年利润4、成本帐务处理，发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时借：开发成本贷：银行存款(或现金)5、工程竣工借：开发产品贷：开发成本6、结转成本借：经营成本贷：开发产品7、将成本转利润借：本年利润贷：经营成本扩展资料房地产公司会计核算1、缴纳营业税时，税率为5%，营改增后其税率和计税方法也发生了变化。一般纳税人适用一般计税方法,如不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，税率为11%；小规模纳税人以及二手房交易等则适用简易计税方法，按照5%的征收率征收增值税。2、对于按照11%的增值税率缴纳增值税的房地产开发商一般纳税人，在计算销售房地产增值税额时，向政府部门支付的土地价款可以从销售额中扣除。此外开发成本占比较大的建安成本也纳入进项税抵扣。3、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房，地产项目在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全参考资料来源：百度百科—会计全套账务处理

1、宽带安装费，金额超过固定资产下限，计入“固定资产”科目借：固定资产贷：银行存款2、宽带安装费，金额未超过固定资产下限，计入“管理费用”科目借：管理费用贷：银行存款3、收取的电信费，应计入“管理费用——办公费”科目借：管理费用——办公费 660贷：银行存款 660扩展资料办公费是指基本生产车间耗用的文具、印刷、邮电、办公用品及报刊杂志等办公费用。办公费的核算的内容包括：生产和管理部门用文具、报纸杂志费、图书资料费、邮电通信费(包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费，以及调度通信话路以外的话路租金等)，以及银行结算单据工本费等。参考资料百度百科-常用会计分录大全

1、对退回的资金可以按原凭证会计科目的方向做红字金额（即红冲）。2、再做一张正确的会计凭证3、公司银行流水反映的应是：（1）支出一笔；（2）红字被冲回一笔；（视同收入）（3）支出一笔；实际是只支付一笔资金。4、具体的会计分录是：收到错汇的钱时会计分录为借:银行存款贷:其他应付款退款时的会计分录为借:其他应付款贷:银行存款扩展资料：1、取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2、实施分析性复核。3、抽取其他应付款进行函证。4、对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。5、抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下坐收坐支。（3）检查长期挂账的其他应付款，查明原因，并做出记录。（4）检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。（5）检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。（6）检查出现借方余额的其他应付款项目，查明原因,必要时作重分类调整。6、询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的完整性。7、检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。8、完成其他应付款审定表。参考资料：百度百科-常用会计分录大全参考资料：百度百科-会计分录参考资料：百度百科-其他应付款

计提本月应当缴纳的销售税金会计分录：1、计算应交增值税(销项税额)时：借：银行存款 或 应收帐款等贷：主营业务收入等贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、计算应交消费税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金--应交消费税3、计算应交营业税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金--应交营业税4、计算应交城市维护建设税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金--应交城市维护建设税5、计算应交教育费附加时：借:主营业务税金及附加等贷：其他应交款--应交教育费附加6、计算应交资源税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金--应交资源税7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：借：管理费用等贷：其他应交款--应交税费扩展资料产品销售税金的核算1、“产品销售税金及附加”科目属于损益类科目，核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加，包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。这里，所指的负担的税金是指销售过程中企业应负担的税金（不包括增值税）。销售过程以外应负担的税金，根据不同的情况，计入管理费用、在建工程、存货等科目。2、“应交税金”科目属于负债类科目，核算企业应交纳的各种税金，包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。参考资料来源：百度百科—会计分录参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

生产车间领用原材料生产产品的会计分录：1、领用在生产产品时材料:借：生产成本 50000贷：原材料 500002、生产车间消耗：借：制造费用 50000贷 原材料 50000车间为管理产品的生产而领用原材料，制造费用"科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。3、因是车间为管理产品的生产而发生，所以计入"制造费用"：借：制造费用贷：原材料扩展资料生产车间生产产品领用原材料，该项业务引起会计要素的变动是：1、库存原材料因发出而减少。2、生产产品因耗用原材料(属于成本项目中的"直接材料")生产费用增加一项资产减少,一项费用(成本)增加。3、企业的储备资金转化为生产资金(资金在企业内部循环周转)。会计分录为：借：生产成本贷：原材料企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全参考资料来源：百度百科—会计分录

销售部门：借：销售费用---电话费贷：银行存款/现金管理部门：借：管理费用---电话费贷：银行存款/现金企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。扩展资料：管理费用的核算1、管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。2、企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。3、管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。参考资料：百度百科-管理费用参考资料：百度百科-常用会计分录大全

一、收入核算1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.发生的材料费用借：管理费用/原材料3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等）4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等）6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税）2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税

　　小规规模工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完工入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品100000　　贷：库存商品—某产品100000　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税　　—教育费附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　9．结转当期损益：　　借：主营业务收入206000　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润206000　　借：本年利润 131000　　贷：主营业务成本100000　　主营业务税金及附加　　其他业务成本（支出）　　销售费用10000　　管理费用21000　　财务费用　　营业外支出　　10．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用18750　　贷：应交税费—应交企业所得税18750　　借：本年利润18750　　贷：所得税费用18750　　11．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润96250　　贷：利润分配—未分配利润96250　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积10　　贷：盈余公积—法定盈余公积10　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　　—应付现金股利　　一般纳税人工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料—某材料　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：辅导期一般纳税人　　进项认证当月 借：原材料—某材料　　应交税费——待抵扣进项税额　　贷：银行存款（应付账款）　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费—待抵扣进项税额　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品　　贷：库存商品—某产品　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费—未交增值税　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　10．结转当期损益：　　借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　其他业务成本　　销售费用　　管理费用　　财务费用　　营业外支出　　11．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交企业所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　12．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润　　贷：利润分配—未分配利润　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积　　贷：盈余公积—法定盈余公积　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—**　　小规规模工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完工入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品100000　　贷：库存商品—某产品100000　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税　　—教育费附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　9．结转当期损益：　　借：主营业务收入206000　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润206000　　借：本年利润 131000　　贷：主营业务成本100000　　主营业务税金及附加　　其他业务成本（支出）　　销售费用10000　　管理费用21000　　财务费用　　营业外支出　　10．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用18750　　贷：应交税费—应交企业所得税18750　　借：本年利润18750　　贷：所得税费用18750　　11．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润96250　　贷：利润分配—未分配利润96250　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积10　　贷：盈余公积—法定盈余公积10　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　　—应付现金股利　　一般纳税人工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料—某材料　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：辅导期一般纳税人　　进项认证当月 借：原材料—某材料　　应交税费——待抵扣进项税额　　贷：银行存款（应付账款）　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费—待抵扣进项税额　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品　　贷：库存商品—某产品　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费—未交增值税　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　10．结转当期损益：　　借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　其他业务成本　　销售费用　　管理费用　　财务费用　　营业外支出　　11．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交企业所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　12．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润　　贷：利润分配—未分配利润　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积　　贷：盈余公积—法定盈余公积　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—**　　小规规模工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完工入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品100000　　贷：库存商品—某产品100000　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税　　—教育费附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　9．结转当期损益：　　借：主营业务收入206000　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润206000　　借：本年利润 131000　　贷：主营业务成本100000　　主营业务税金及附加　　其他业务成本（支出）　　销售费用10000　　管理费用21000　　财务费用　　营业外支出　　10．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用18750　　贷：应交税费—应交企业所得税18750　　借：本年利润18750　　贷：所得税费用18750　　11．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润96250　　贷：利润分配—未分配利润96250　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积10　　贷：盈余公积—法定盈余公积10　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　　—应付现金股利　　一般纳税人工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料—某材料　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：辅导期一般纳税人　　进项认证当月 借：原材料—某材料　　应交税费——待抵扣进项税额　　贷：银行存款（应付账款）　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费—待抵扣进项税额　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品　　贷：库存商品—某产品　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费—未交增值税　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　10．结转当期损益：　　借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　其他业务成本　　销售费用　　管理费用　　财务费用　　营业外支出　　11．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交企业所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　12．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。　　借：本年利润　　贷：利润分配—未分配利润　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。　　借：利润分配—提取法定盈余公积　　贷：盈余公积—法定盈余公积　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—**

针对公路运输企业的业务内容，可分设“车辆营运成本”、“营运辅助成本”和“其他间接费用”三个明细账户。1， “车辆营运成本”账户用来核算客车运输业务和货车运输业务的营运成本。为加强营运成本管理，也可以按车辆类型或单车进行成本核算。发生车辆营运的各种费用如司助人员工资及社保费、燃料费、轮胎费、保修费、大修费、折旧费、养路费、运输管理费等直接费用，以及分配转入营运辅助费用、其他间接费用时记入本账户的借方，期末结转主营业务成本时记入本账户的贷方，结转后无余额。2， “营运辅助费用”账户用来核算运输企业中为客运和货运提供劳务的辅助部门（如车场、修理保养车间等）发生的生产费用，并按不同的辅助部门分设三级明细账户进行核算。发生辅助部门的材料费、折旧费、工资及社保费、劳动保护费、水电费、办公费等记入本账户的借方，月末按一定的标准分配转入车辆营运成本时记入本账户的贷方，分配后无余额。3， “其他间接费用”账户用来核算运输企业发生的不能直接计入营运成本和辅助成本的各种间接费用。发生车队管理人员工资及福利费、办公费、水电费、差旅费、劳动保护费、折旧费和其他费用等间接费用时，记入本账户的借方，月末按一定的标准分配转入车辆营运成本时记入本账户的贷方，分配后本账户无余额。拓展资料：燃料费用的归集与分配：公路运输企业燃料消耗应按实际耗用数计入各类营运成本。目前公路运输企业实行满油箱制车存燃料管理和盘存制车存燃料管理两种办法。1， 满油箱制车存燃料管理。在这种管理方式下，营运车辆在投入运输生产之初，由车辆根据满箱容积填制领油凭证加满油箱，作为车存燃料。车存燃料只是燃料保管地点的转移，它仍属于库存燃料的一部分，而不能作为燃料消耗。营运车辆每日工作完毕，驾驶员凭行车路单到油库加油时要加满油箱，以补足车存燃料的原领数。这种办法下，车辆当月加油数就是当月的耗用量，而且在车辆调出、停用、进厂大修和改装时必须办理车存燃料退料手续。2， 盘存制车存燃料管理。在这种管理方式下，营运车辆在投入运输生产活动时，虽然也需加满油箱，作为车存燃料，但是每次加油时并不一定补足原领用的车存燃料数，它一般是按整数添加的。由于车存燃料数经常变动，因此每月必须对实际的车存燃料数进行实地盘点，然后按下列公式确定实际耗用数：当月实耗数=月初车存数+本月领用数-月末车存数经营长途汽车运输的企业，外地加油量较大，而油款结算一般较迟，为了及时计算燃料成本，可先按车队统计的燃料消耗数先记入燃料成本，待外地加油凭证到达后进行核对，调整差额。

一般发放工资会从工资标准额中扣除代缴的保险费、公积金以及一些事假扣款和个人所得税等。工资业务用应付职工薪酬科目进行归集，各项扣款根据情况计入对应科目，从应付职工薪酬中扣除。职工工资扣款具体会计分录如下：一、计提工资(应付工资)借：成本费用科目(根据工资受益对象确定)贷：应付职工薪酬-工资二、代扣职工基本社保借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保三、职工请假扣款1、应发工资直接做成扣减事假和病假的金额，账上不反应事假和病假情况，或者你想反映的话就把事假和病假做成营业外收入，即：借：应付职工薪酬贷：其他应收款贷：营业外收入贷：库存现金/银行存款2、每月工资计提完后，按生产工人，车间管理人员及办室人员应发工资总额做分录：借：生产成本-工资借：制造费用-工资借：管理费用-工资借：销售费用-工资贷：应付工资扩展资料工资费用的核算由于工资形式不同，工资费用的分配方法也各不相同。现以计时工资形式与计件工资形式分别介绍直接工资费用的分配方法。在计时工资形式下，如果基本生产车间只生产一种产品，则可以将该项工资直接计入该产品成本明细账的”直接工资“成本项目；如果生产两种以上的产品，则可以将该车间生产工人的工资按工时比例进行分配后计入各有关品种的成本明细账该成本项目。其计算公式如下：在计件工资形式下，可直接根据各种产量记录所记合格品数乘以计件单价求得。并将其直接计入各有关产品成本明细账的“直接工资”成本项目。至于计件工人应得的津贴、补贴和非工作时间的工资，一般应按各种产品计件工资费用比例进行分配。参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全参考资料来源：百度百科—工资费用参考资料来源：百度百科—会计分录

一、经营租赁借：管理费用贷：银行存款二、融资租赁1、租赁期开始日借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）未确认融资费用贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）2、初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值：借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）贷：银行存款等3、未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊借：长期应付款——应付融资租赁款贷：银行存款借：财务费用贷：未确认融资费用4、租赁资产折旧的计提借：管理费用等贷：银行存款扩展资料：一、承租人要将一项资产作为融资租赁并作性赢得会计处理必须满足以下几条：（1）承租期满，所有权归承租人所有（2）租赁中包含买主有利的价格购买资产的优先选择权（3）租赁期限为资产预计的经济寿命的75%以上（4）租赁开始时，最低租赁付款额的现值占占租赁制产公允价值的90%以上。二、与分期付款的区别(1)分期付款是一种买卖交易，买者不仅获得了所交易物品的使用权，而且获得了物品的所有权。而融资租赁则是一种租赁行为，尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险，但从法律上讲，租赁物所有权名义上仍归出租人所有。(2)融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。融资租赁中租赁物所有权属出租人所有，租赁物作为长期应收款；承租方计入固定资产，进行计提折旧。分期付款购买的物品归买主所有，因而列入买方的资产负债表并由买方负责摊提折旧。(3)上面两条导致两者在税务待遇上也有区别。融资租赁中的出租人可将摊提的折旧从应计收入中扣除，而承租人则可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除，在分期付款交易中则是买方可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除，买者还能将所花费的利息成本从应纳税收入中扣除。(4)在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的经济寿命期限，而融资租赁的租赁期限则往往和租赁物品的经济寿命相当。因此，同样的物品采用融资租赁方式较采用分期付款方式所获得的信贷期限要长。(5)分期付款不是全额信贷，买方通常要即期支付贷款的—部分；而融资租赁则是一种全额信贷，它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等附加费用都提供资金融通。(6)融资租赁与分期付款交易在付款时间上也有差别。前者一般在每期期末，通常在分期付款之前还有一宽限期，分期付款一般没有宽限期，交易开始后就需支付租金，因此，分期款支付通常在每期期初。(7)融资租赁期满时租赁物通常留有残值，承租人一般不能对租赁物任意处理，需办理交换手续或购买等手续。而分期付款交易的买者在规定的分期付款后即拥有了所交易物品，可任意处理之。(8)融资租赁的对象一般是寿命较长、价值较高的物品，如机械设备等。参考资料：百度百科-经营租赁参考资料：百度百科-融资租赁参考资料：百度百科-常用会计分录大全

1、如果发生的费用与收入无关，计入管理费用借：管理费用贷：应交税费-文化事业建设费2、发生的费用如果与收入有关，计入营业税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税费-文化事业建设费（新科目)企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。扩展资料：管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。1、企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;2、企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;3、企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;4、企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。参考资料：百度百科-管理费用参考资料：百度百科-税金及附加参考资料：百度百科-常用会计分录大全

1、预付全年租金时；求租方：预付账款-租金租赁方：银行存款或库存现金按月摊销时；求租方：管理费用或制造费用（根据受益原则，按使用部门记入）租赁方：预付账款-租金2、如果仅是支付该月租金；求租方：管理费用或制造费用-租金租赁方：银行存款或库存现金租金的多少是根据国有资产价值量的大小、使用效益高低、市场供求状况及市场利率等因素决定的。从经济性质上讲，租金仍是企业劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的价值的一部分。扩展资料：账务处理企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。参考资料：百度百科-常用会计分录大全参考资料：百度百科-预付账款参考资料：百度百科-租金收入

【解答】如果是分期付款购入固定资产时间超过一年，具有融资性质，按每期付款额的现值+首付款+其他的费用作为固定资产的入账价值，与未来付款额的差额作为未确认的融资费用，在每期付款的时候按实际利率法计入财务费用，分录是：

新会计准则会计科目表 序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称一、资产类 一、资产类（续） 三、共同类（续） 1 1001 库存现金 55 1606 固定资产清理 107 3101 衍生工具2 1002 银行存款 56 1611 未担保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央银行款项 57 1621 生产性生物资产 109 3202 被套期项目4 1011 存放同业 58 1622 生产性生物资产累计折旧 四、所有者权益类 5 1012 其他货币资金 59 1623 公益性生物资产 110 4001 实收资本6 1021 结算备付金 60 1631 油气资产 111 4002 资本公积7 1031 存出保证金 61 1632 累计折耗 112 4101 盈余公积8 1101 交易性金融资产 62 1701 无形资产 113 4102 一般风险准备9 1111 买入返售金融资产 63 1702 累计摊销 114 4103 本年利润10 1121 应收票据 64 1703 无形资产减值准备 115 4104 利润分配11 1122 应收账款 65 1711 商誉 116 4201 库存股12 1123 预付账款 66 1801 长期待摊费用 五、成本类 13 1131 应收股利 67 1811 递延所得税资产 117 5001 生产成本14 1132 应收利息 68 1821 独立账户资产 118 5101 制造费用15 1201 应收代位追偿款 69 1901 待处理财产损溢 119 5201 劳务成本16 1211 应收分保账款 二、负债类 120 5301 研发支出17 1212 应收分保合同准备金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工18 1221 其他应收款 71 2002 存入保证金 122 5402 工程结算19 1231 坏账准备 72 2003 拆入资金 123 5403 机械作业20 1301 贴现资产 73 2004 向中央银行借款 六、损益类 21 1302 拆出资金 74 2011 吸收存款 124 6001 主营业务收入22 1303 贷款 75 2012 同业存放 125 6011 利息收入23 1304 贷款损失准备 76 2021 贴现负债 126 6021 手续费及佣金收入24 1311 代理兑付证券 77 2101 交易性金融负债 127 6031 保费收入25 1321 代理业务资产 78 2111 卖出回购金融资产款 128 6041 租赁收入26 1401 材料采购 79 2201 应付票据 129 6051 其他业务收入27 1402 在途物资 80 2202 应付账款 130 6061 汇兑损益28 1403 原材料 81 2203 预收账款 131 6101 公允价值变动损益29 1404 材料成本差异 82 2211 应付职工薪酬 132 6111 投资收益30 1405 库存商品 83 2221 应交税费 133 6201 摊回保险责任准备金31 1406 发出商品 84 2231 应付利息 134 6202 摊回赔付支出32 1407 商品进销差价 85 2232 应付股利 135 6203 摊回分保费用33 1408 委托加工物资 86 2241 其他应付款 136 6301 营业外收入34 1411 周转材料 87 2251 应付保单红利 137 6401 主营业务成本35 1421 消耗性生物资产 88 2261 应付分保账款 138 6402 其他业务成本36 1431 贵金属 89 2311 代理买卖证券款 139 6403 营业税金及附加37 1441 抵债资产 90 2312 代理承销证券款 140 6411 利息支出38 1451 损余物资 91 2313 代理兑付证券款 141 6421 手续费及佣金支出39 1461 融资租赁资产 92 2314 代理业务负债 142 6501 提取未到期责任准备金40 1471 存货跌价准备 93 2401 递延收益 143 6502 提取保险责任准备金41 1501 持有至到期投资 94 2501 长期借款 144 6511 赔付支出42 1502 持有至到期投资减值准备 95 2502 应付债券 145 6521 保单红利支出43 1503 可供出售金融资产 96 2601 未到期责任准备金 146 6531 退保金44 1511 长期股权投资 97 2602 保险责任准备金 147 6541 分出保费45 1512 长期股权投资减值准备 98 2611 保户储金 148 6542 分保费用46 1521 投资性房地产 99 2621 独立账户负债 149 6601 销售费用47 1531 长期应收款 100 2701 长期应付款 150 6602 管理费用48 1532 未实现融资收益 101 2702 未确认融资费用 151 6603 财务费用49 1541 存出资本保证金 102 2711 专项应付款 152 6604 勘探费用50 1601 固定资产 103 2801 预计负债 153 6701 资产减值损失51 1602 累计折旧 104 2901 递延所得税负债 154 6711 营业外支出52 1603 固定资产减值准备 三、共同类 155 6801 所得税费用53 1604 在建工程 105 3001 清算资金往来 156 6901 以前年度损益调整54 1605 工程物资 106 3002 货币兑换赞同1| 评论(1)

　　常用会计分录大全共11章，通过货币资金及应收款项、存货、投资、固定资产、无形资产、流动负债、长期负债、所有者权益、收入费用利润、商品期货业务、建造合同的详细讲解，全面讲述了常用的会计分录方法。　　货币资金及应收款项　　1．现金　　⑴备用金　　①开立备用金　　借：其他应收款－备用金　　贷：库存现金　　②报销时补回预定现金　　借：管理费用等　　贷：库存现金　　③撤销或减少备用金时　　借：库存现金　　贷：其他应收款－备用金　　⑵现金长短款　　①库存现金大于账面值　　借：库存现金　　贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢　　查明原因后作如下处理：　　借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢　　贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）　　营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）　　②库存现金小于账面值　　借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢　　贷：库存现金　　查明原因后作如下处理：　　借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）　　其他应收款－应收保险赔款　　管理费用－现金溢余（无法查明原因的）　　贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢　　2．银行存款　　①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回　　借：营业外支出　　贷：银行存款　　3．其他货币资金（外埠存款）　　①开立采购专户　　借：其他货币资金－外埠存款　　贷：银行存款　　②用此专款购货　　借：物资采购　　贷：其他货币资金－外埠存款　　③撤销采购专户　　借：银行存款　　贷：其他货币资金－外埠存款　　4．坏账损失　　⑴直接转销法　　①实际发生损失时　　借：管理费用　　贷：应收账款　　②重新收回时　　借：应收账款　　贷：管理费用　　借：银行存款　　贷：应收账款　　⑵备抵法　　①提取坏账准备金时　　借：管理费用　　贷：坏账准备　　②发生坏账时　　借：坏账准备　　贷：应收账款　　③重新收回时　　借：应收账款　　贷：坏账准备　　借：银行存款　　贷：应收账款　　5．应收票据

销售未开票收入的会计分录：借:应收帐款(银行存款)贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据。应该记在无票视同销售一栏，做凭证时，借方现金，贷方销售收入应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。扩展资料未开票收入的处理原则未开票收入就是销售的确认条件已经达到，(货发出去了,款也收回来了)，但是因故没开发票。在会计日常工作中，这种现象很普遍,一般出现在以下情况：货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。对此，销货方没觉出什么，税务查账一般认定为"未开票收入"。对此情况,查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理。如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回，再按发票重做收入。一家企业通常的经营活动的收入称为主营业务收入。例如，制造业或商业企业的主营业务收入是销售货物。服务业如律师事务所或理发店的主营业务收入是所提供的服务的费用。租赁业如汽车租赁与银行的主营业务收入是资产出租的费用与利息。会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。(可以自制说明)这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税(正规一点的公司都是这样做的)。参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全参考资料来源：百度百科—会计分录

根据有关规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。购入菜、米、面、油等借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)贷：银行存款支付食堂经费补贴借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)贷：银行存款收取员工饭费借：银行存款贷：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)根据员工服务对象分配借：管理费用(销售费用等)——职工福利费扩展资料：会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。会计分录销售返利形式为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。销售返利处理据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。参考资料：百度百科-会计分录

一、直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款二、备抵法①提取坏账准备金时借：资产减值损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款扩展资料：当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额。当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备；如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备；如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将“坏账准备”科目的余额全部冲回。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。“坏账准备”科目期末贷方余额，反映企业已提取的坏账准备。参考资料：百度百科-常用会计分录大全参考资料：百度百科-坏账准备

销开出转账支票支付运费的会计分录如下：1、如果是销售商品要支付的运费，计入“销售费用”；借：销售费用贷：应付票据2、如果是代垫的运费计入”应收账款“，垫付时借：应收账款贷：应付票据收回垫付运费时：借：应付票据贷：应收账款3、购买商品支付的运费计入“库存商品”或“原材料”等存货或“销售费用”。借：原材料等贷：应付票据扩展资料：会计分录的编写方法为：1、层析法：是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。2、业务链法：是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。3、记账规则法：是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。参考资料来源：百度百科-常用会计分录大全参考资料来源：百度百科-会计分录

1、宽带安装费，金额超过固定资产下限，计入“固定资产”科目借：固定资产贷：银行存款2、宽带安装费，金额未超过固定资产下限，计入“管理费用”科目借：管理费用贷：银行存款3、收取的电信费，应计入“管理费用——办公费”科目借：管理费用——办公费 660贷：银行存款 660扩展资料办公费是指基本生产车间耗用的文具、印刷、邮电、办公用品及报刊杂志等办公费用。办公费的核算的内容包括：生产和管理部门用文具、报纸杂志费、图书资料费、邮电通信费(包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费，以及调度通信话路以外的话路租金等)，以及银行结算单据工本费等。参考资料百度百科-常用会计分录大全

A:如果是自产每月生产入库时：借：库存商品-自制半成品贷：生产成本B:如是外购：借：库存商品-外购半成品借：应交税费-增-进（若为一般纳税人取得专票）贷：应付账款或其他相关科目

生产车间领用原材料生产产品的会计分录：1、领用在生产产品时材料:借：生产成本 50000贷：原材料 500002、生产车间消耗：借：制造费用 50000贷 原材料 50000车间为管理产品的生产而领用原材料，制造费用"科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。3、因是车间为管理产品的生产而发生，所以计入"制造费用"：借：制造费用贷：原材料扩展资料生产车间生产产品领用原材料，该项业务引起会计要素的变动是：1、库存原材料因发出而减少。2、生产产品因耗用原材料(属于成本项目中的"直接材料")生产费用增加一项资产减少,一项费用(成本)增加。3、企业的储备资金转化为生产资金(资金在企业内部循环周转)。会计分录为：借：生产成本贷：原材料企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全参考资料来源：百度百科—会计分录

计提本月应当缴纳的销售税金会计分录：1、计算应交增值税(销项税额)时：借：银行存款 或 应收帐款等贷：主营业务收入等贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、计算应交消费税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金--应交消费税3、计算应交营业税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金--应交营业税4、计算应交城市维护建设税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金--应交城市维护建设税5、计算应交教育费附加时：借:主营业务税金及附加等贷：其他应交款--应交教育费附加6、计算应交资源税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金--应交资源税7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：借：管理费用等贷：其他应交款--应交税费扩展资料产品销售税金的核算1、“产品销售税金及附加”科目属于损益类科目，核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加，包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。这里，所指的负担的税金是指销售过程中企业应负担的税金（不包括增值税）。销售过程以外应负担的税金，根据不同的情况，计入管理费用、在建工程、存货等科目。2、“应交税金”科目属于负债类科目，核算企业应交纳的各种税金，包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。参考资料来源：百度百科—会计分录参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

产品验收入库会计分录1、货款已支付，发票账单已到，产品已验收入库：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、如果货款尚未支付，发票账单已到，产品已验收入库：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款3、如果货款尚未支付，发票账单未到，产品已验收入库：暂估入账：借：库存商品贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷：库存商品扩展文件； 会计资料大全