税负

企业所得税税负=应纳所得税额+销售收入×100%，税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。所得税的税率影响应纳所得税额，进而影响到企业所得税的税负。企业所得税税率基本税率：25%；符合条件的小型微利企业税率：20%，相关规定：2019年1月1日至2021 年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12. 5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）。

税负率=应纳税额÷应税销售收入

一般纳税人的税负率的计算方法：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。假设本月没有上期留抵税额，税负率=(销项-进项)/不含税销售收入。增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”。怎么计算税负率税负一般应该保证在3.2%-3.5%之间税负=应缴税金÷实际销售额实际销售额=税额÷17%在每次计算应缴税额前应该先用实际销售额×3.5%这样是标准的缴税方法!一般纳税人企业税负如何计算税负是指纳税义务人当期应纳税额占当期应税销售收入的百分比，所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。一般纳税人企业所得税的税负率的多少具体要看什么行业，各行业的税负率是不同的。一般工业企业在2%左右，商业和批发要低些。计算方法是全年应交所得税税额除以全年的销售收入，得出企业所得税税负率。所得税税负怎么计算所得税税负率，即所得税税收负担率。所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3%。增值税税负率一般控制在多少:一般税负率控制在1%-3%左右上下波动正常。1、若是低于1%或个别月份特别高要查；每月税负率一样没变化的要查。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

法律主观：税负率是指 增值税 纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对 小规模纳税人 来说，税负率就是征收率： 3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税“累计数+“出口抵减内销产品应纳税额“累计数。

问题一：企业总税负怎么算？包括哪些税？ 你的提问很笼统，不同的业务交不同的税。而且规模大小也影响税负。 生产企业、批零企业、修理修配企业要交增值税。但要区分小规模纳税人和一般纳税人。税率分为17%和3% 有些企业要交营业税。如：美容院、顾问公司 有些企业要交消费税。如卷烟生产企业、高尔球生产企业、化妆品生产企业、金银销售 企业位处不同的地方税率也有变化。城区的话，城建税为7%，县区的话为5珐，其他地区为1% 你看，这么复杂，没有详细资料，怎么分析要交多少税呢？ 问题二：一般纳税人企业税负如何计算 实际缴纳的增值税，也就是应交税金-增值税-已交增值税的借方发生额和收入的比值。税负也称为税收负担率。是应交增值税与主营业务收入的比率。如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。税负率的计算税负率=应交增值税/销售收入 税负即税收负担。实际交纳的税款占触售收入净额的百分比。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 税负就是税收负担率,是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例,但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税,如果有进料加工的话,还要考虑这部份的税金,具体公式如下:增值税税负率=[销项税 免退税收入*适用税率-(进项税-进项税转出 期初留抵期末留抵 海关核销免税进口料件组成计税价格*17%)]/(计征增值税的销售额 免抵退销售额),以上公式是通用的,如果是业务简单的公司,上式中没有涉及的就是0了. 问题三：一般来说一个企业的税负大概是多少? 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率 = ｛［年度销项税额合计 + 免抵退货物销售额 * 应税货物实用税率 - （年度进项税额合计 - 年度进项税额转出合计 + 年初留抵税额 - 年末留抵税额）］ / ［年度应税货物或劳务销售额 + 免抵退货物销售额］｝ *100 ％ 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤 ) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.5 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期 应纳增值税 占当期应税销售收入的比例 . 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算 : 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行 免抵退 的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数 企业增值税税负率 推荐：财务人员必看的一部好书《 战略预算 - 管理界的工业革命 》。《 战略预算 - 管理界的工业革命 》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！ 问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务弗有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万． 2 ．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。 答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。 2 、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%......>> 问题四：如何计算税负率 定义：简单的说就是税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式： 公式 增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100% 所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。颚 　　主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100% 印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100% 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注：1 对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数 引起税负率降低的因素主要有三： 一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。 二、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。 三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。 编辑本段如何评价企业增值税税负率的合理性 对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手： 1、分析企业的价值链 制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。 2、分析企业的生产方式 企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。 3、分析企业的运输方式 现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方；一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。 4、分析企业产品的市场定位 现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行......>> 问题五：所得税税负怎么计算 10分 所得税税负率，即所得税税收负担率。 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3% 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100% 税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销弗收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 问题六：商业企业税负率计算方法 你拿销项税额减去已经认证的进行金额，就是本月所要缴纳的税款金额，在拿缴纳的金额除以你的不税销售金额，就是你的税负率，商贸一般保存1%左右 问题七：什么是税负率 增值税_税负率怎么算_计算公式 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。简单的说就是税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据。增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%影响税负率降低的因素税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入&tim龚s;100%所得税税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%引起税负率降低的因素主要有三：二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链　　制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。2、分析企业的生产方式　　企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。3、分析企业的运输方式　　现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。4、分析企业产品的市场定位　　现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。5、分析企业的销售策略　　影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。税负与税负率的区别税负率指纳税人实际交纳税额与其实际......>> 问题八：企业一年实现的税负应该怎么算？ 税负=当期已纳增值税额/当期不含税的销售收入*100%，不同企业税负有所不同，要问你的专管员才知道，只要达到这个标准就可以了。

税负=应纳增值税额/销售收入。应纳增值税额=本期销项税金-本期进项税金-留抵税金=销售收入*0.17-本期进项税金-留抵税金。假设每个月需要缴税，留抵税金应该为0，应纳增值税额=销售收入*0.17-本期进项税金。税负=（销售收入*0.17-本期进项税金）/销售收入。换算下：销售收入=本期进项税金/（0.17-税负） 本期销项税金=（本期进项税金/（0.17-税负））*0.17。扩展资料：准予抵扣根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。参考资料来源：百度百科-进项税额

按税负率0.8%计算你应该交4000元的增值税，也就是用4000元/500000元=0.008 即=0.8% 还要和你的销项税额和进项税额联系在一起看，你要是本月计算完后多出4000元就按多的交，你要是不足4000元那你就按4000元交就是了。

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，具体税负率为多少，需要你自己回去算了，销售额的单价可根据情况调节。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

　　折旧的税负减少额=折旧额×所得税税率 　　扩展阅读　　一、折旧额的计算：　　1、直线折旧法　　（1）年限平均法　　年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：　　年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100%　　月折旧率 = 年折旧率 / 12　　月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率　　（2）工作量法　　工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下：　　单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量　　某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额　　2、加速折旧法　　（1）年数总和法　　年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式如下：　　年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%　　　预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2　　月折旧率 = 年折旧率 / 12　　　月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率　　（2）双倍余额递减法　　设备入账帐面价值为X，预计使用N（N足够大）年，残值为Y。　　则第一年折旧C<1>=X*2/N；　　第二年折旧 C<2>=(X-C<1>)*2/N　　第三年折旧 C<3>=(X-C<1>-C<2>)*2/N　　··· ···　　最后两年需改为直线法折旧。 　　二、所得税的计算：　　所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%或15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 　　三、所得税税率　　一般企业的所得税率是25%，非居民企业的所得税适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。　　当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

问题一：一般纳税人企业所得税的税负率是多少，怎样计算？ 通常情况下，税务叮会制定各行业的行业利润率预警线，作为查帐征收企业所得税申报及汇算清缴前自查自纠的参照指标，如果企业没有企业所得税缴纳，可能会被税局作为纳税评估或纳税检查的重点户。 问题二：企业所得税税负率 所得税税负率，即所得税税收负担率。 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3%。 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100% 1、每月预缴的企业所得税也要算在内，就是1个年度（比如2012年）所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。 2、各行业企业所得税预警税负率参考： 1 餐饮业 2.00% 2 道路运输业 2.00% 3 电力、热力的生产和供应业 1.50% 4 电气机械及器材制造业 2.00% 5 房地产业 4.00% 6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 7 纺织业 1.00% 8 纺织业--袜业 1.00% 9 非金属矿物制品业 1.00% 10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 11 工艺品及其他制造业 1.50% 12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 13 化学原料及化学制品制造业 2.00% 14 计算机服务业 2.00% 15 家具制造业 1.50% 16 建筑安装业 1.50% 17 建筑材料制造业 3.00% 18 建筑材料制造业--水泥 2.00% 19 金属制品业 2.00% 20 金属制品业--弹簧 3.00% 21 金属制品业--轴瓦 6.00% 22 居民服务业 1.20% 23 零售业 1.50% 24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 25 农、林、牧、渔服务业 1.10% 26 农副食品加工业 1.00% 27 批发业 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 29 其他采矿业 1.00% 30 其他服务业 4.00% 31 其他建筑业 1.50% 32 其他制造业 1.50% 33 其他制造业--管业 3.00% 34 其他制造业--水暧管件 1.00% 35 商务服务业 2.50% 36 食品制造业 1.00% 37 塑料制品业 3.00% 38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 39 通用设备制造业 2.00% 40 畜牧业 1.20 41 医药制造业 2.50% 42 饮料制造业 2.00% 43 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 44 娱乐业 6.00% 45 造纸及纸制品业 1.00% 46 专业机械制造业 2.00% 47 专业技俯服务业 2.50% 不过这个税负率只是参考数值，最终还是要具体事情具体分析，当然不能偏离太多，如果偏离太多，一定要有理由写说明。 问题三：企业所得税税负率如何计算， 10分 所得税税负率，即所得税税收负担率。 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3% 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100% 税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 问题四：一般来说一个企业的税负大概是多少? 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率 = ｛［年度销项税额合计 + 免抵退货物销售额 * 应税货物实用税率 - （年度进项税额合计 - 年度进项税额转出合计 + 年初留抵税额 - 年末留抵税额）］ / ［年度应税货物或劳务销售额 + 免抵退货物销售额］｝ *100 ％ 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤 ) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.5 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期 应纳增值税 占当期应税销售收入的比例 . 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算 : 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行 免抵退 的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数 企业增值税税负率 推荐：财务人员必看的一部好书《 战略预算 - 管理界的工业革命 》。《 战略预算 - 管理界的工业革命 》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！ 问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务弗有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万． 2 ．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。 答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。 2 、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%......>> 问题五：企业所得税税负率怎么算 企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100% 问题六：什么是企业增值税税负和企业所得税税负？ 一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%(现统一按3%征收)，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。 增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 。小规模纳税人的征收率为4%（商业）和6%（工业、修理修配行业） 一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率 销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。 所得税分企业所得税和个人所得税，企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。 目前企业所得税采用3档税率，年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18%的税率征收企业所得税，年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的企业，按27%的税率征收企业所得税，年应纳税所得额在10万元以上的，按33%的税率征收企业所得税。从2008年1月份开始，企业所得税统一实行25%的税率。一般各地对所得税实行按季预交，年终汇算清缴。 应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目 应纳所得税额=月（季）应纳税所得额*税率 年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率 增值税属于流转税，所得税属于收益税。这两个税种没有关联。 问题七：企业所得税和增值税的税负率交多少才是达标 企业所得税和增值税的税负率交多少才是达标？这个税法没有具体规定，但主管税局根据同业同一地区纳税水平内部规定个税负 这个你问管员就行，百度回答都是参考 ，不可能精准 一般税局对增值税规定（当然是内部的）税负 生产企业1-3% 所得税是不规定税负的 因为企业经营状况及产品生产方式不同无法规定 至于公式 很简单的 就是应纳税额除以销售收入额 问题八：怎么算企业所得税税负率？ 企业所得税税负率=应交企业所得税/ 销售收入*100%。销售收入可以分两个口径，一个是指梗销售收入（营业收入），一个是指应税销售收入。 问题九：所得税税负怎么计算 10分 所得税税负率，即所得税税收负担率。 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3% 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100% 税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销弗收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 问题十：现目前,各行各业的增值税税负率和企业所得税税负率的标准是多少 ? 这个没有具体标准 因各地区经济形势不一样 有区域差别 有人整理百度有此文档 2014年各行业税负率汇总 我国各行业的税负率是不同的，一般税负率过低往往会引起税务局的关注，税负率一般可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)范围内，图片中的内容包含具体的2014年最新的各行业税负率表，请大家参考。

1、税负就是实际缴纳的数款占收入的比例，税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。2、在中国，依据税目有：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量（用GDP来代表）的比值，就构成了我们全国的税负水平。微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人，不是名义纳税人，负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。3、税负率=应交增值税/销售收入即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

问题一：一般纳税人企业税负如何计算 实际缴纳的增值税，也就是应交税金-增值税-已交增值税的借方发生额和收入的比值。税负也称为税收负担率。是应交增值税与主营业务收入的比率。如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。税负率的计算税负率=应交增值税/销售收入 税负即税收负担。实际交纳的税款占触售收入净额的百分比。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 税负就是税收负担率,是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例,但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税,如果有进料加工的话,还要考虑这部份的税金,具体公式如下:增值税税负率=[销项税 免退税收入*适用税率-(进项税-进项税转出 期初留抵期末留抵 海关核销免税进口料件组成计税价格*17%)]/(计征增值税的销售额 免抵退销售额),以上公式是通用的,如果是业务简单的公司,上式中没有涉及的就是0了. 问题二：如何计算税负率 定义：简单的说就是税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式： 公式 增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100% 所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。颚 　　主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100% 印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100% 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注：1 对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数 引起税负率降低的因素主要有三： 一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。 二、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。 三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。 编辑本段如何评价企业增值税税负率的合理性 对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手： 1、分析企业的价值链 制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。 2、分析企业的生产方式 企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。 3、分析企业的运输方式 现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方；一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。 4、分析企业产品的市场定位 现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行......>> 问题三：什么是税负率 增值税_税负率怎么算_计算公式 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。简单的说就是税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据。增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%影响税负率降低的因素税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入&tim龚s;100%所得税税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%引起税负率降低的因素主要有三：二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链　　制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。2、分析企业的生产方式　　企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。3、分析企业的运输方式　　现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。4、分析企业产品的市场定位　　现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。5、分析企业的销售策略　　影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。税负与税负率的区别税负率指纳税人实际交纳税额与其实际......>> 问题四：一般来说一个企业的税负大概是多少? 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率 = ｛［年度销项税额合计 + 免抵退货物销售额 * 应税货物实用税率 - （年度进项税额合计 - 年度进项税额转出合计 + 年初留抵税额 - 年末留抵税额）］ / ［年度应税货物或劳务销售额 + 免抵退货物销售额］｝ *100 ％ 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤 ) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.5 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期 应纳增值税 占当期应税销售收入的比例 . 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算 : 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行 免抵退 的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数 企业增值税税负率 推荐：财务人员必看的一部好书《 战略预算 - 管理界的工业革命 》。《 战略预算 - 管理界的工业革命 》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！ 问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务弗有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万． 2 ．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。 答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。 2 、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%......>> 问题五：商业企业税负率计算方法 你拿销项税额减去已经认证的进行金额，就是本月所要缴纳的税款金额，在拿缴纳的金额除以你的不税销售金额，就是你的税负率，商贸一般保存1%左右 问题六：企业综合税负率怎么算 既然是综合税负，就将企业应缴纳的所有的税款合计起来，除以营业收入，得到的按百分比计算结果就是综合税负。 问题七：企业总税负怎么算？包括哪些税？ 你的提问很笼统，不同的业务交不同的税。而且规模大小也影响税负。 生产企业、批零企业、修理修配企业要交增值税。但要区分小规模纳税人和一般纳税人。税率分为17%和3% 有些企业要交营业税。如：美容院、顾问公司 有些企业要交消费税。如卷烟生产企业、高尔球生产企业、化妆品生产企业、金银销售 企业位处不同的地方税率也有变化。城区的话，城建税为7%，县区的话为5珐，其他地区为1% 你看，这么复杂，没有详细资料，怎么分析要交多少税呢？ 问题八：企业所得税税负率怎么算 企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100% 问题九：企业所得税税负率如何计算， 10分 所得税税负率，即所得税税收负担率。 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3% 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100% 税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

税负的计算公式为：增值税税负率=实际应纳增值税税额÷不含税销售额×100%；所得税税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%。税负是“税收负担”或“税负率”的简称，是因国家征税而造成的一种经济负担，也是国家税收对社会经济发生影响的结果以及国家税收所反映经济分配关系的一个表现方面。我国的对于税收负担的平衡遵循合理负担原则和公平税负原则，对国家与纳税人在税收分配总量上体现适度适量，确保纵向分配的合理性，通过将税收负担公正地分配于每个纳税人身上，保证纳税人之间的横向负担公平合理。

企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）中所描述的税收负担率，举例说明：增值税税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%所得税税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%印花税负担率=（应纳税额÷计税收入）×100%资源税税收负担率= [应纳税额÷主营业务收入（产品销售收入）]×100%总而言之，综合税收负担率，是在宏观层面考察一国的税制情况，各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常，各自的衡量目标不同，故计算方法也有所不同。

税负也称为税收负担率.是应交增值税与主营业务收入的比率.如果每个月都进项大于销项,那你要提交一份有关这种情况的说明.说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的,这种情况时有发生,能够说明原因就行,但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常.税负率的计算税负率=应交增值税/销售收入税负即税收负担.实际交纳的税款占销售收入净额的百分比.税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等.也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负.税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额税负就是税收负担率,是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例,但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税,如果有进料加工的话,还要考虑这部份的税金,具体公式如下:增值税税负率=[销项税－免退税收入*适用税率-(进项税-进项税转出－期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格*17%)]/(计征增值税的销售额－免抵退销售额),以上公式是通用的,如果是业务简单的公司,上式中没有涉及的就是0税负了.另外对于免税及出口企业来说,运费税,城建税依然要扣,抵税比例为6％,应计入公式中.税赋（税、税收、赋税、税赋、税捐、捐税、租税）,指政府依照法律规定,对个人或组织无偿征收实物或货币的总称.各国各地区税法不同,税收制度也不同,分类也不同,概念不尽一样.税的中文称呼,在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异.税制即指税收制度,由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类,差异表现为纳税人和课税对象的不同,税种总合构成「税制」.

会计中的税率和税负有什么区别 1、税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。 2、税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。 3、 二者之间既有密切联系，又有差别。税率是形成税收负担率的基础，税收负担率则是税率的反映。但税收负担率往往并不直接等于税率。只有当课税对象与纳税人的实际收益额相等(即与税收负坦率的分母项相等)时，税收负担率才等于税率。 税率和税负率有什么区别? 税率是指卖东西是按多少比率上税。 税负率是实际负担的比率。税负率＝实际缴纳的税款/收入 如：以不含税4000元购进一台电脑以不含税5000元卖出，那税率是固定的17%（假设是一般纳税人）而实际应缴增值税为5000*17%-4000*17%＝170元，税负为170/5000＝3.4% 不同地方不同行业的税负率是不一样的哈。 二者的区别在于： 税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。 税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。 二者之间既有密切联系，又有差别。税率是形成税收负担率的基础，税收负担率则是税率的反映。但税收负担率往往并不直接等于税率。只有当课税对象与纳税人的实际收益额相等(即与税收负坦率的分母项相等)时，税收负担率才等于税率。 税负率＝实际缴纳的税款/收入 税率是指卖东西是按多少比率上税 什么是税负率，它和税率有什么区别？ 税负率是实际缴纳的税款与其相对应的收入额的之比。 增值税税负率＝本年累计缴纳增值税税额／本年累汁应税销售额×100％ 1、税率是按企业性质而固定的：比如：一般纳税人缴的是增值税17%（13%）；小规模纳税人缴的增值税：商业4％、工业6％ 2、税负率＝实际已缴增值税/产品销售收入×100％ 对小规模纳税人来说,税负率可能大于小于或等于征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数 应交税金税负率和税负率有什么区别 应交税金税负率=（销项税税金／销售收入）*100％ 税负率＝（实际交纳增值税税额／销售收入）*100％ 什么是税负率？与增值税税率有什么区别？ 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。 增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。 零税率和免税有什么区别 从理论上说，零税率与免税是不同的。 零税率亦称“税率为零”，指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。税率为零，不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。 免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。 请问什么是税负率，它和税率有什么区别？谢谢大家了 税负其实就是纳税人税收的实际负担率，税率是名义负担率 利率和税率有什么区别？ 利率和税率区别： 1、税率是按照计税依据征税的比例或者额度,税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度。税率通常有3种主要形式： 第一种是以相对量形式规定的征收比例，即比例税率和累进税率，适用于从价计税的税种；第二种是以绝对量形式规定的固定征收额，即定额税率（又称税额标准），适用于从量计征的税种； 第三种是复合税率，即定额税率与比例税率相结合的税率。按照税收负担划分，税率还可以区分为名义税率和实际税率，平均税率和边际税率。 2、利率又称利息率。表示一定时期内利息量与本金的比率，通常用百分比表示，按年计算则称为年利率。其计算公式是：利息率= 利息量 ÷ 本金÷时间×100% 利率一般可分为年利率、月利率和日利率。 利息率=利息额／本金

1、所得税税收负担率(简称税负率)税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。2、所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。3、如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/10*100%=30%。4、企业所得税税负率=应纳所得税额/利润额*100%。

1、社会经济发展水平。一个国家的社会经济发展总体水平，可以通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标来反映。国家的国民生产总值越大，总体负担能力越高。特别是人均国民生产总值，最能反映国民的税收负担能力。一般而言，在人均国民收入比较高的国家，社会经济的税负承受力较强。世界银行的调查资料也表明，人均国民生产总值较高的国家，其税收负担率也较高，人均国民生产总值较低的国家，其税收负担率也较低。2、国家的宏观经济政策。任何国家为了发展经济，必须综合运用各种经济、法律以及行政手段，来强化宏观调控体系。国家会根据不同的经济情况，而采取不同的税收负担政策。如在经济发展速度过快过热时，需要适当提高社会总体税负，以使国家集中较多的收入，减少企业和个人的收入存量，抑制需求的膨胀，使之与社会供给总量相适应。此外，还要根据经济情况的发展变化，在征收中实行某些必要的倾斜政策和区别对待办法，以利于优化经济结构和资源配置。3、税收征收管理能力。由于税收是由国家无偿征收的，税收征纳矛盾比较突出。因此，一个国家的税收征收管理能力，有时也对税收负担的确定有较大的影响。一些国家的税收征收管理能力强，在制定税收负担政策时，就可以根据社会经济发展的需要来确定，而不必考虑能否将税收征上来。而在一些税收征管能力较差的国家，可选择的税种有限，勉强开征一些税种，也很难保证税收收入，想提高税收负担也较困难。扩展资料：税费负担特别是税收负担的高低是相对的，需要在既定的国与国之间做比较。一般最常见的评价指标是宏观税负指标，即税收收入占GDP的比重。发达国家的宏观税负一般在30%--47%，而2015年中国为23%。但是，这个指标的口径还有很多有待补充修正的方面。一是税费负担要与一个国家的财政体制相匹配。一个国家的财政体制，尤其是财政事权与支出责任划分会影响财政收入的集中度。我国是集中领导、分级管理的国家，中央政府包揽的事权与推动经济发展的责任大于其他国家，所以我国的税费负担高于其他国家有体制性原因。二是税费负担要与一个政府对债务融资的依存度相匹配。美国和爱尔兰比较倚重发债为政府筹资，都是赤字大国，由于赤字和大量负债，美国政府的债务负担率到2015年底已经达到104.2%，爱尔兰的债务负担率到2015年底也达到106%，远远超过北欧税负较高的丹麦、挪威、荷兰等国家。因此衡量一个国家的税负轻重，不仅要看宏观税负，而且要看政府的收入结构，特别是看政府对债务融资的依存度。三是税费负担要与企业盈利能力相匹配。清华大学白重恩教授在2017年中国经济50人论坛上的发言指出，从税负结构看，我国的税费，包括所得税、社保缴费等，占企业盈利的比例是68%，而美国是44%，瑞典是49%，印度是61%。就中国是68%而言，分为两大类，一类是与社保相关的缴费，一类是其他的税。其中我国社保缴费占企业盈利的49%，而西方高福利国家如瑞典的数据为35%，美国是10%左右。这个国际比较说明我国社保缴费占企业盈利的比例较高。四是税费负担要与财政支出中的福利性支出相匹配。税费负担高低本身不是问题，主要在于财政支出有多少用于改善公民的福利。北欧国家的税负普遍很高，但是这些国家的公民享受政府的高福利，其教育、医疗、社保等都由政府提供，因此税负高，加上使用透明度很高，纳税人也甘之如

企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）中所描述的税收负担率，举例说明：增值税税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%所得税税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%印花税负担率=（应纳税额÷计税收入）×100%资源税税收负担率= [应纳税额÷主营业务收入（产品销售收入）]×100%总而言之，综合税收负担率，是在宏观层面考察一国的税制情况，各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常，各自的衡量目标不同，故计算方法也有所不同。

企业所得税税负=应纳所得税额+销售收入×100%，税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。所得税的税率影响应纳所得税额，进而影响到企业所得税的税负。企业所得税税率基本税率：25%；符合条件的小型微利企业税率：20%，相关规定：2019年1月1日至2021 年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12. 5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）。

根据税收能否转嫁分为直接税和间接税。所谓直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。属于直接税的这类纳税人，不仅在表面上有纳税义务，而且实际上也是税收承担者，即纳税人与负税人一致。目前，在世界各国税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税。　　直接税以归属于私人（为私人占有或所有）的所得和财产为课税对象，较之对流通中的商品或劳务的课税而言，有突出的优点：（1）直接税的纳税人较难转嫁其税负；（2）直接税税率可以采用累进结构，根据私人所得和财产的多少决定其负担水平；同时，累进税率的采用，使税收收入较有弹性，在一定程度上可以自动平抑国民经济的剧烈波动。（3）直接税中的所得税，其征税标准的计算，可以根据纳税人本人及家庭等的生活状况设置各种扣除制度以及负所得税制度等，使私人的基本生存权利得到保障。因此，直接税较符合现代税法税负公平和量能负担原则，对于社会财富的再分配和社会保障的满足具有特殊的调节职能作用。　　直接税也有不足：（1）税收损失较大，纳税人直接负担重，征收阻力大，易发生逃税、漏税。（2）征税要求高。征收方法复杂，要有较高的核算和管理水平。　　间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人，即纳税人与负税人不一致。　　目前，世界各国多以关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种为间接税。间接税为对商品和劳务征税，商品生产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格或劳务收费标准之中，从而使税负发生转移。因此，间接税不能体现现代税法税负公平和量能纳税的原则。　　优点：1．间接税几乎可以对一切商品和劳务征收，征税对象普遍，税源丰富；无论商品生产者和经营者的成本高低、有无盈利以及盈利多少，只要商品和劳务一经售出，税金即可实现。因此，间接税具有突出的保证财政收入的内在功能。2．间接税的税收负担最终由消费者负担，故有利于节省消费，奖励储蓄。3．间接税的计算和征收，无须考虑到纳税人的各种复杂情况并采用比例税率，较为简便易行。　　间接税的存在与商品经济的发展水平有着密切关系。在经济较为落后的发展中国家，商品流通规模较小，市场竞争的程度也较弱，间接税的大量征收不会由于价格的提高而对交易的竞争产生很大的不利影响。相反，间接税税负易于转嫁的特点，还可以刺激经济的发展。发展中国家的国民收入相对较低，所得税税源不足，只能采用对商品课税的办法来解决财政收入问题。间接税普遍、及时、可靠的特点能够有效地实现国家的财政收入。发展中国家的经济管理、税收管理水平较低，间接税简便易行的特点有利于税收的征收。　　目前，对税收以税负能否转嫁为标准，区分为直接税与间接税的观点还有几种不同看法。（1）从管理角度上解释，认为直接对最终纳税人所征收的税就是直接税，而要通过第三者（如批发商）征收的税则是间接税。按这种解释，所得税是对收入取得者征收的税，没有经过第三者，称为直接税；增值税、消费税不是对消费者征收，而通过了第三者，这些都是间接税。（2）以立法者的意图为标准。凡立法预定税收负担不会由纳税人直接承受，而可以顺利转嫁给别人，这些税就是间接税；凡立法者的意图是使某种税的纳税人即是税负实际负担者，不能转嫁给别人，为直接税。（3）以税源为划分标准，对收入征税的就是直接税，而对支出征税的则为间接税。按这种分法，所得税为直接税，消费税为间接税。

1、税负：主要是指公司的总体税负，一般用实际缴纳是税款与营业收入的对比，但是如果是税务局的要求，则要看他们要计算那种税，如果是增值税的税负，则用相应的税种缴纳额除以营业收入即可2、认证发票金额：主要是通过税务机关金税工程中认证过的增值税发票的金额，认证信息一般包括购货的不含税额，认证的增值税抵扣额，和发票总金额，一般取得增值税专用发票，必须得到税务机关认证后方可抵税3、销项税：例如你买的货物共计11700元，如果对方给你开具增值税专用发票，则税票合计金额11700，其中进项税指11700/1.17*0.17=1700元，对于销货给你的单位这一金额就是销项税金额。

税负是指在一定时间内，政府要求企业或个人受税所缴纳的各项税款的总额。税负涉及的税款种类很多，企业所得税、营业税、印花税等。税负率是指企业所得税率，也称为税率。税负率指的是一个企业支付税款的比例，是以一定的税款数额为基数计算出来的，税负率是政府在经济发展中扮演着重要作用的一个重要政策工具。 2022废旧回收行业税负率达到多少才算合适，这取决于企业经济情况及其现实经济发展水平。总得而言，当企业营收达到一定的水平时，2022废旧回收行业税负率税负率就会较低，以便给企业更多的空间以及投资环境以及一定的税收优惠政策以促进其经济发展，而后期企业利润较大，应定期支付更多的可税收入，以便支持政府的社会福利活动。

法律主观：企业所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。一般纳税人企业所得税的税负率的多少具体要看什么行业，各行业的税负率是不同的。一般工业企业在2%左右，商业和批发要低些。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

税负率有广义和狭义之分，广义的税负率是指一个单位或个人所负担的税收与其全部收入之比，估计你所讲的是狭义的税负率，所谓工业企业税负率，也是指增值税税负，即单位所缴纳的增值税与应税销售收入之比。 工业企业税负率无统一标准，税务部门会内部掌握一个大概的税负标准，是根据各行业样本企业的数据平均得来的。实际上，增值税税负率与各行业、各单位的投入生产要素的成本和毛利率有关系，由于劳动力成本是不可扣除进项税金的，因此也与各要素所占成本比例有关系，也与企业存货周转与存货量有关系。

税负也称为税收负担率。是应交税金与主营业务收入的比率。税负率=应交增值税/销售收入 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

企业实际税收负担的大小，可以用增值税税负率来衡量，一般情况下，增值税税负率为销售总额的1%。今天深空网给大家整理了关于税负率含义及其计算的内容，来一起了解吧。增值税税负率如何理解？增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。站在国家宏观调控的角度来看，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；站在纳税监管的角度来看，在名义税率和税收政策一定情况下，若是实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；站在企业的角度来看，实际税负若是较高，企业应马上查明原因并加强纳税核算管理。税负率如何计算？一般增值税的税负率为销售总额的1%，对于小规模纳税人而言，税负率是指征收率，统一按3%征收。税负率计算公式如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额由于各个行业的毛利率趋于同化，保持在一个波动区间之内，因此增值税形成了行业内的平均税负率。通常税负率作为税务机关考核企业经营是否出现异常的指标之一。

增值税的税负率是什么意思吗？税负率是做什么用的？税率和税负率有哪些区别？和深空网一起来学习一下吧！什么是税负率？税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例相关的计算公式税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额假设本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”税率和税负率有什么区别？税率是指卖东西是按多少比率上税；税负率是实际负担的比率，税负率＝实际缴纳的税款/收入增值税税负率是什么意思？税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。从国家宏观调空角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失如果你想税负率高一点，就少认证一点，当然税负率和公司的存货的增加都有关系的，只要公司的业务是真实的，都没有什么太大的问题

税负相当于是2.5个点是什么意思?------应该是指不含税销售收入的2.5%。

税幅就是税收幅度，其实他也就是税负，调整税收幅度就是调整主营业务收入与税负的关系。所以，想调整税幅，在交纳的税额一定的情况下，就要调整主营业务收入的额度。主营业务收入就是企业的销售收入，想调整销售收入就要从产品入手。

税负率是指个人或企业在其所得或利润中需要支付给政府的税收占其总收入或总利润的比例。简而言之，税负率是衡量一个人或企业所承担税收负担的重要指标。扩展资料税负率反映了纳税人在税收方面的负担程度，对经济发展和社会公平具有重要影响。高税负率意味着个人或企业需支付更多的税款，这可能会减少其可支配收入，影响消费和投资意愿，从而对经济增长产生不利影响。相反，低税负率可能鼓励个人和企业更多地参与经济活动，刺激经济增长税负率的计算通常基于所得税或利润的百分比。对于个人来说，税负率可以根据个人所得税的支付情况来衡量。对于企业来说，税负率可以通过利润税的支付情况来计算。税负率的计算方法因地区和国家而异，不同国家和地区对税收政策的制定和税收结构的设计也会导致不同的税负率水平。税负率的高低不仅取决于税收政策和税制设计，还受到经济结构、收入分配状况和社会福利等因素的影响。在某些国家和地区，政府将通过提高税率来增加税收收入，以满足公共支出和社会福利需求。而在其他国家和地区，政府可能通过改革税制和减少税率来促进经济发展和吸引投资然而，税负率的高低并不是衡量一个国家或地区税收制度优劣的唯一指标。除了税率之外，税收征收效率、税收公平性、税收执法和税收管理等方面的因素也需要综合考虑。一个健全的税收制度应当在保持税收收入的同时，充分考虑经济增长和社会公平的需要。总结起来，税负率是衡量个人或企业所承担税收负担的指标，对经济发展和社会公平具有重要影响。高税负率可能抑制经济增长，而低税负率可能刺激经济活动。税负率的计算方法因地区和国家而异，受到多种因素的影响。除了税率之外，税收制度的征收效率、公平性、执法和管理等方面的因素也需要考虑。一个健全的税收制度应当在保持税收收入的同时，兼顾经济增长和社会公平的需要。

法律主观：我 国税 法所规定，一切从事社会经营的企业均需要 纳税 ，那么企业收入同样会有所得税这一说法，那么所得税的纳税人应该是谁呢，我国 企业所得税 法又是如何规定的呢，下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 考虑到实践中从事生产经营经济主体的组织形式多样，为充分体现税收公平、中性的原则，《企业所得税法》改变了过去内资企业所得税以独立核算的条件来判定纳税人标准的做法，将企业和取得收入的其他组织确定为企业所得税纳税人，与大多数国家的做法保持一致。在中国境内，企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税纳税人，依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。同时，考虑到个人独资企业、 合伙企业 属于自然人性质企业，没有法人资格， 股东 承担无限责任，《企业所得税法》及其《实施条例》规定：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。 (一)居民企业 《企业所得税法》规定：“居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。”“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。” 在 香港 特别行政区、 澳门 特别行政区和 台湾 地区成立的企业，参照适用上述规定。 1.企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。 (1)依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。 (2)依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。 2.实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则。 境外中资企业，是指由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国(地区)法律注册成立的企业。但是，境外中资企业同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业(以下简称非境内注册居民企业)：(1)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其管层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内;(2)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准;(3)企业的主要财产、会计账簿、 公司 印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内;(4)企业1/2(含)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。 (二)非居民企业 《企业所得税法》规定：“非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。”“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。”“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用上述规定。 1.机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： (1)管理机构、营业机构、 办事 机构; (2)工厂、农场、开采自然资源的场所; (3)提供劳务的场所; (4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所; (5)其他从事生产经营活动的机构、场所。 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 2.来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 3.实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的 股权 、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 4.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 (三)个人独资企业和合伙企业 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。 对于 合伙企业法 中法人入伙投资的情况，国家规定合伙企业的生产经营所得和其他所得应实行“先分后税”办法缴税。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税负率是指税收负担的比例，税负率的计算公式为，税负率=企业实际缴纳的税金/不含税收入*100%。比如甲企业本年不含税收入为100万元，实际缴纳的企业所得税为2万元，则企业所得税的税负率=2/100*100%=2%。

法律主观：税负的意思一般是指税收负担率，即因国家征税而造成的一种经济负担，一般是指应交税费与主营业务收入的比率。税负可以用税负率或者税负额来表示，采用各种累进税率加以确定。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

1、不是针对增值税的。税负即：税收负担，是税收与税基的比例关系。如：增值税税负=本期累计应纳税额/本期累计应税销售额×100%；企业所得税税负=应纳所得税额÷利润总额×100%；资源税税负=应纳税额÷主营业务收入（产品销售收入）×100%等。2、税负与税率的区别：（1）税负指纳税人实际交纳税额与其实际收益的比例；而税率则指对课税对象的征收比例或征收额度；（2）税率是形成税负的基础，税负则是税率的反映；（3）税负并不直接等于税率，只有当课税对象与纳税人的实际收益额相等(即与税负的分母项相等)时，税负才等于税率。[

税负就是你交缴的税金除以你的收入.比如你企业一年主营业务收入100万，你一年缴纳4万增值税，那么你的增值税为4％税负

所谓税负成本，既是企业因纳税而产生的成本。因税收的无偿性，使之呈现出企业经营纯现金流出的特性，成为企业运营的一种外在成本；税收的强制性，使之成为企业的法定义务，不管经营者愿不愿意，你都必须按时足额地缴纳。纳税人与征税者的利益冲突任何时候都不可能完全消除。这就使得公司的财富管理离不开税负。公司各类经营业务随时随地都涉及税负成本核算问题。由于企业经营内容不同、主体性质不同，以及所处的环境不同，其所纳的税种和税负水平不尽一致，甚至差别会很大。一般说来，主要相关的税种有增值税、营业税、消费税、关税、所得税、房产税、土地增值税、资源税、印花税、车船税、附加税等十余种。几乎每一种税对应一部税法，规则繁多且常有修改和变化，纳税人稍不留神就可能犯规。一犯规就要被处罚，所以，实际上大多数纳税人不可避免地还要承担一种因违规而缴纳的额外税负。因此，企业税负大致可将其分为四大部分：一是基本税负或称刚性税负，这是企业运营必须缴纳的最低税负。这部分税负是企业无论怎么做都无法回避的。二是选择性税负，即企业通过相关政策的选择性利用可以规避或减免的税负。比如同样是私营企业、如果你选择成立公司制企业。那么，你的投资获利不仅要缴纳25%的公司所得税，且公司的税后利润分配给投资者个人时，还需要缴纳20%的个人投资收益所得税。而如果你选择成立合伙制企业，则无需缴纳公司所得税，仅需缴纳个人投资收益所得税，税率为20%。所以，公司制企业的每一元税前盈利共需缴纳0.4元所得税，即相当于所得税率40%，而合伙企业的一元钱税前盈利仅需缴纳0.2元所得税，即所得税率仅20%，故两者的差异即为选择性税负。三是弹性税负，即通过一定的技术处理可依法规避的税负。比如，商场促销活动，假如你采取全部商品八折优惠促销，那么，100元商品按80元出售，当然也就只按80元计缴增值税，在不考虑进项税的前提下每100元商品应纳的增值税约为11.62元。如果你选择买100元商品赠送20元的其他等价商品。那么，按税法规定，这20元赠送的礼品也同样要缴纳增值税，即你得按120元含税销售额缴纳增值税折合每100元商品要缴纳增值税约17.44元，其中相差的5.81元增值税就属于弹性税负。换句话说，这类税负是由于纳税人自身的业务操作手法不同而引起的税负差异。四是超额税负或违规受罚的额外税负，即由于涉税违规而受罚所缴纳的滞纳金或罚款。本质上这不是税款在公司的财务核算和税负统计中，这部分也不包括在税额数据中，它只是纳税人在税务处理上的违约成本。但从税负分析的逻辑联系上看，它依然应属于税负成本之一。如果把税负比作汽车的油耗，那么，从甲地到乙地你开最省油的车、走最短的路线、用最佳的驾驶技术所产生的油耗，就是刚性的或基本的油耗数，走不同路线和开不同车型带来的油耗差异就是选择性油耗，不同驾驶员走同一路线，开同一车型所产生的油耗差异就是弹性油耗，当然走错了路所带来的多余油耗就是额外油耗。用这种通俗的比喻去理解税负成本的构成，就可以很清楚地知道什么样的税负是最能节约的。

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，相关规定如下：1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例；2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是16%或10%，而是远远低于该比例。税负率影响因素是什么1、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等；2、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了；3、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。税负率的计算方法什么1、增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%；2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%；3、主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%；4、印花税负担率=（应纳税额÷计税收入）×100%。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

税负几个点的意思：就是税负率达到百分之多少的意思。 增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%。 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。

税负差额是什么意思?税负就是实际缴纳的数款占收入的比例，税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。在中国，依据税目有:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量(用GDP来代表)的比值，就构成了我们全国的税负水平。

法律主观：增值税 税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。 一般增值税的税负率是销售总额的1。对 小规模纳税人 来说,税负率就是征收率：商业4，工业6(现统一按3征收)，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17或13，而是远远低于该比例。法律客观：《增值税暂行条例》第二条第一款第一、三项 增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

问题一：什么是企业增值税税负和企业所得税税负？ 一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%(现统一按3%征收)，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。 增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 。小规模纳税人的征收率为4%（商业）和6%（工业、修理修配行业） 一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率 销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。 所得税分企业所得税和个人所得税，企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。 目前企业所得税采用3档税率，年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18%的税率征收企业所得税，年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的企业，按27%的税率征收企业所得税，年应纳税所得额在10万元以上的，按33%的税率征收企业所得税。从2008年1月份开始，企业所得税统一实行25%的税率。一般各地对所得税实行按季预交，年终汇算清缴。 应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目 应纳所得税额=月（季）应纳税所得额*税率 年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率 增值税属于流转税，所得税属于收益税。这两个税种没有关联。 问题二：企业所得税税负率 所得税税负率，即所得税税收负担率。 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3%。 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100% 1、每月预缴的企业所得税也要算在内，就是1个年度（比如2012年）所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。 2、各行业企业所得税预警税负率参考： 1 餐饮业 2.00% 2 道路运输业 2.00% 3 电力、热力的生产和供应业 1.50% 4 电气机械及器材制造业 2.00% 5 房地产业 4.00% 6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 7 纺织业 1.00% 8 纺织业--袜业 1.00% 9 非金属矿物制品业 1.00% 10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 11 工艺品及其他制造业 1.50% 12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 13 化学原料及化学制品制造业 2.00% 14 计算机服务业 2.00% 15 家具制造业 1.50% 16 建筑安装业 1.50% 17 建筑材料制造业 3.00% 18 建筑材料制造业--水泥 2.00% 19 金属制品业 2.00% 20 金属制品业--弹簧 3.00% 21 金属制品业--轴瓦 6.00% 22 居民服务业 1.20% 23 零售业 1.50% 24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 25 农、林、牧、渔服务业 1.10% 26 农副食品加工业 1.00% 27 批发业 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 29 其他采矿业 1.00% 30 其他服务业 4.00% 31 其他建筑业 1.50% 32 其他制造业 1.50% 33 其他制造业--管业 3.00% 34 其他制造业--水暧管件 1.00% 35 商务服务业 2.50% 36 食品制造业 1.00% 37 塑料制品业 3.00% 38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 39 通用设备制造业 2.00% 40 畜牧业 1.20 41 医药制造业 2.50% 42 饮料制造业 2.00% 43 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 44 娱乐业 6.00% 45 造纸及纸制品业 1.00% 46 专业机械制造业 2.00% 47 专业技俯服务业 2.50% 不过这个税负率只是参考数值，最终还是要具体事情具体分析，当然不能偏离太多，如果偏离太多，一定要有理由写说明。 问题三：企业所得税税负率怎么算 企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100% 问题四：怎么算企业所得税税负率？ 企业所得税税负率=应交企业所得税/ 销售收入*100%。销售收入可以分两个口径，一个是指梗销售收入（营业收入），一个是指应税销售收入。 问题五：所得税税负怎么计算 10分 所得税税负率，即所得税税收负担率。 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3% 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100% 税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销弗收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 问题六：企业所得税税负怎样算 税负，就是所缴纳的税金占营业收入的比例。 企业所得税税负，是指当年应缴纳的企业所得税除以营业收入，所得到的一个比率。 问题七：企业所得税行业预警税负率 是指的什么 所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%. 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 饮料制造业 2.00% 商务服务业 2.50% 批发业 1.00% 零售业 1.50% 建筑安装业 1.50% 计算机服务业 2.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 娱乐业 6.00% 房地产业 4.00% 餐饮业 2.00% 序号 行业 预警税负率 1 餐饮业 2.00% 2 道路运输业 2.00% 3 电力、热力的生产和供应业 1.50% 4 电气机械及器材制造业 2.00% 5 房地产业 4.00% 6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 7 纺织业 1.00% 8 纺织业--袜业 1.00% 9 非金属矿物制品业 1.00% 10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 11 工艺品及其他制造业 1.50% 12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 13 化学原料及化学制品制造业 2.00% 14 计算机服务业 2.00% 15 家具制造业 1.50% 16 建筑安装业 1.50% 17 建筑材料制造业 3.00% 18 建筑材料制造业--水泥 2.00% 19 金属制品业 2.00% 20 金属制品业--弹簧 3.00% 21 金属制品业--轴瓦 6.00% 22 居民服务业 1.20% 23 零售业 1.50% 24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 25 农、林、牧、渔服务业 1.10% 26 农副食品加工业 1.00% 27 批发业 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 29 其他采矿业 1.00% 30 其他服务业 4.00% 31 其他建筑业 1.50% 32 其他制造业 1.50% 33 其他制造业--管业 3.00% 34 其他制造业--水暧管件 1.00% 35 商务服务业 2.50% 36 食品制造业 1.00% 37 塑料制品业 3.00% 38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 39 通用设备制造业 2.00% 40 畜牧业 1.20% 41 医药制造业 2.50% 42 饮料制造业 2.00% 43 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 44 娱乐业 6.00% 45 造纸及纸制品业 1.00% 46 专业机械制造业 2.00% 47 专业技术服务业 2.50% 48 专用设备制造业 2.00% 49 租赁业 1.50% 纳税评估通用分析指标及其使用方法 一、通用指标及功能 （一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能 主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%. 如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。 （二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能 单位......>> 问题八：企业所得税税负率如何计算， 10分 所得税税负率，即所得税税收负担率。 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3% 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100% 税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 问题九：一般纳税人企业所得税的税负率是多少，怎样计算？ 通常情况下，税务叮会制定各行业的行业利润率预警线，作为查帐征收企业所得税申报及汇算清缴前自查自纠的参照指标，如果企业没有企业所得税缴纳，可能会被税局作为纳税评估或纳税检查的重点户。 问题十：企业所得税的税负率怎么控制啊？ 这个怎么讲呢~首先企业所得税讲究的是你的税前利润，也就是以你的税前利润为基数。调增调减后与你公司的所得税率的一个相乘得出了你本期或本年应交的所税税。税负率就是用所交的税与你的收入比率。这里面的加加减减只能靠你自己完成。主要是在两大费用和成本这里头增减。希望能帮到你。

1.什么是税负？税负的概念？税负就是实际缴纳的数款占收入的比例，税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。2.什么是控制税负？控制税负，主要是主管国家税务机关一般根据不同行业设置了税负预警值，当企业的税负低于规定的税负预警值，税务机关可能会对纳税人约谈、纳税评估,甚至纳税检查。所以,通常纳税人控制企业税负率≥税务规定税负预警值。

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是16%或10%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

1.通俗地讲，税负就是企业等应负担的税款，比如各种流转税（营业税、增值税、消费税、关税）、所得税、行为税等等，这些都有计算比例，这个比例叫税率。计算基数叫计税基础。各种税的计税基础、税率是不一样的，即使同一种税（比如营业税）的比率也不尽相同，所以这要看你看在的企业（或单位）属什么性质。计税基础×税率＝应交税金2.税负%=实际缴税总额（年）/年销售收入总额*100%3.税负与税赋应该是同意义词，这个税赋听老师傅讲在60年代前所指就是今天的税负。

问题一：什么是增值税税负 税负率就是表示纳税人所承担的税收负担的轻重的一个量化标准。增值税税负就是指增值税纳税人所承担增值税额占该纳税人当年全部销售收入的比重。 计算公式是：税负率＝入库税款/全部销售收入*100% 平时我们执行的是边际税率，不是纳税人真正的税负率，税负率是税务机关评判行业纳税人税收负担的一种工具，也是国家制定税收政策的一项参考依据。 这个数据算出来对企业控制税收成本具有参考价值，通过税负率的计算，企业财务人员可以知道本企业的税负的轻重，在核算上是否规范，税负重说明凭证取的不全，核算相对来说不规范，企业核算越规范，税负率越接近同行骸平均税负的最小值。 问题二：开具增值税发票是税负是什么意思 税负也称为税收负担率。是应交增值税与主骸业务收入的比率。 如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。 税负率的计算 税负率=应交增值税/销售收入 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 税负就是税收负担率,是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例,但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税,如果有进料加工的话,还要考虑这部份的税金,具体公式如下:增值税税负率=[销项税－免退税收入*适用税率-(进项税-进项税转出－期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格*17%)]/(计征增值税的销售额－免抵退销售额),以上公式是通用的,如果是业务简单的公司,上式中没有涉及的就是0税负了. 问题三：增值税实际税负指的是什么 实际税负就是你实际交到税局的税金/营业额*100%的比率；就增值税而言，税率为17%，因为存在抵扣，所以实际交到税局的税金与营业额的比例并不是17%，例如本月营业额为1万元，销项为1700元如果你的进项为1000元，那么你交的增值税为700元，本月增值税的实际税负就是700/10000*100%=7% 问题四：增值税的税负一般为多少 1、税负指的是实际应交纳的增值税占销售弗入的百分比； 2、增值税税负是已交增值税/收入税负是由所属行业和所处地区来确定的，不同行业性质和地区的不同税负也就不同，有高有低的，每个省市都有一个税负明细表，找到这张表再结合你所属的行业就可知道你的税负应该为多少了，省级税负和市级税负也有所不同的，一般情况只要不比标准税负低出很多就行了。建议你咨询一下你的专管员，他手中应该有这个表。 一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8% 增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝*100％ 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.5 焊条属于金属加工业：税负率2.20 问题五：什么是税负率 增值税_税负率怎么算_计算公式 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。简单的说就是税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据。增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%影响税负率降低的因素税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入&tim龚s;100%所得税税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%引起税负率降低的因素主要有三：二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链　　制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。2、分析企业的生产方式　　企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。3、分析企业的运输方式　　现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。4、分析企业产品的市场定位　　现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。5、分析企业的销售策略　　影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。税负与税负率的区别税负率指纳税人实际交纳税额与其实际......>> 问题六：实际税负是什么意思 实际税负就是你实际交到税局的税金/营业额*100%的比率；就增值税而言，税率为17%，因为存在抵扣，所以实际交到税局的税金与营业额的比例并不是17%，例如本月营业额为1万元，销项为1700元如果你的进项为1000元，那么你交的增值税为700元，本月增值税的实际税负就是700/10000*100%=7% 问题七：增值税税负怎么计算出来的 税负=应纳增值税额/不含税销售收入=（销项税额-进项税额）/（含税销售收入/1.7） 一般税务要求要高于3%，不然会去查你们的。 3%，是因为小规模纳税人都是这个税负了，一般纳税人不能更低吧。当然也有特殊情况。 问题八：增值税的税负率怎么计算？ 4%应纳税额=（100万+50万）÷1.17×4%=5.13万 销项税额=100万+50万）÷1.17×17%=21.8万 进项税额=21.8万-5.13万+1万=17.7万（需要认证的发票价税合计大约122万） （销售为含税，不含税收入不需要除1.17，一般税负率是以一年的数据核查，不会单独按一个月核 算啊！） 问题九：增值税负率是什么意思? 销售收入x增值税率=增值税额 税负率=上交的增值税额/销售收入 如果是一般纳税人就可能不一样: 增值税额(销项) =销售收入(不含税)x增值税率 税负率= 上交的增值税额/销售收入(不含税) = (销项税额 - 进项税额) /销售收入(不含税) 例: 销售收入(不含税) 100w , 增值税率 17% , 当月进项税额9w. 1)增值税额(销项) =100 x 17% =17 (w) 2)上交的增值税额=销项税额 - 进项税额 = 17 - 9 = 8 (w) 3)税负率= 上交的增值税额/销售收入(不含税) = (销项税额 - 进项税额) /销售收入(不含税) = (17 - 9) / 100 激= 8 % 问题十：什么是税负，税负是多少才合理？ 理论税负率：销售叮利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 税负率＝税金/销售收入 销售收入＝税金/税负率 毛利率＝毛利/销售收入 销售收入＝毛利/毛利率 希望能帮助到您！

税负也称为税收负担率，是因国家征税而造成的一种经济负担，一般是指应交税费与主营业务收入的比率。税负可以用税负率或者税负额来表示，采用各种累进税率加以确定。【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

什么是税负？税负是企业税负的简称。即企业应纳税额除以不含税收入。有多少税负？税负一般包括增值税税负和所得税税负。什么是增值税？是指在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其交易增值部分缴纳的税款。(免税项目除外)增值税计算不含税增值部分=不含税售价-不含税外包成本应交增值税=不含税增值部分*税率产业外包成本：材料成本、运输成本、技术服务成本、固定资产。商业外包成本：采购成本和运输成本。运输行业外包成本：固定资产、燃料成本、修车成本。其他服务业外包成本：固定资产和外包成本。例如：岳明机械生产的一台机器，生产成本为材料10万元，运输2000元，技术服务费5000元。一台机器售价15万元。(材料增值税率17%，运输费率11%，服务费率6%)机器的增值税部分={150，000/1.17-(100，000/1.17 2000/1.11 5000/1.06)} * 0.17={128205.13-(85470.09 1801.80 4716.98)}*0.17=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17=6156.76元比如天蓝百货2万买了一台平板电视，价格是2.3万。进出口税率为17%的平板电视增值部分。=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17=435.90如快递运输公司代岳明公司运输一批货物，收取运费10000元。这次运输花了5000块油。运输的增值部分：=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17=9009.01*0.11-4273.50*0.17=990.99-726.50=264.50元例如，田玲某科技有限公司为某企业提供技术支持服务，向对方收取服务费5万元。田玲公司为此服务购买了一批1万元的仪器。服务的增值部分=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06=(47169.81-8547.01)*0.06=2830.19-1452.99=1377.20元根据前面例子的数据，我们可以得出四个行业的实际税负为：行业：6156.76元/128205.13*100%=4.8%商务：435.9元/19658.12=2.22%运输：264.50/9009.01=2.94%其他服务：1377.20元/47169.81=2.92%例3360第四产业的标准税负工业：一般是3%到5%商用：一般是0.7%到1.5%交通运输业：33605%其他服务业是新改革的，包含的内容更多，所以没有统一的税负。税法中的应交增值税是如何计算的？目前我国一般纳税人采用的一般计税方法是国际通行的购买抵扣税法，即按照当期销售额和适用税率计算销项税额(这是销售额全额的税额)，再扣除当期购买项目支付给对方的税额，从而间接计算当期增值部分的应纳税额。计算公式如下：本期应纳税额=本期产出-(前期保留本期投入)5.比如岳明公司，当月开具的销售发票100万元不含税17万元，当月采购的材料不含税90万元，含税15.3万元，当月销售成本80万元，其中材料成本70万元。计算当月应缴纳多少增值税？应交增值税=17万-15.3万元=17000元当月实际销售的货物增值税=17-70万*0.17=51,000税务局如何监管企业的纳税情况？因为企业是用采购抵扣税法纳税的，也就是企业能做多少投入，和企业的产品不是一一对应的，所以为了避免企业人为操纵抵扣金额，税务局会根据各行各业、各地区设定一个标准税负，也就是企业能抵扣的下限。企业必须低于标准税负下限吗？回答：不一定。低于标准下限有几种情况：1.新开业企业采购了大量库存商品或原材料，但销售或生产跟不上，且2.工业企业采购大型机器设备，其投入量过大，企业目前的销售消化不了这么多投入，也会造成企业投入大于产出。3.企业的产品滞销，商品需要打折或者亏本销售，这样商品就没有了附加值，投入就会大于产出。4.还有一种很常见的情况，就是企业的输出项发出的时间和输入项回来的时间不一致，导致输入项暂时超过输出项。前三种情况属实，不需要担心税负低。但第四种情况，要控制好自己的税率，尽量不低于标准税负下限。相关问答：税负是什么意思?税负就是实际缴纳的数款占收入的比例，税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。在中国，依据税目有:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量(用GDP来代表)的比值，就构成了我们全国的税负水平。微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人，不是名义纳税人，负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。税负率=应交增值税/销售收入 即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

法律主观：税负的意思一般是指税收负担率，即因国家征税而造成的一种经济负担，一般是指应交税费与主营业务收入的比率。税负可以用税负率或者税负额来表示，采用各种累进税率加以确定。法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 《中华人民共和国税收征收管理法》第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税负1.3是实际缴纳增值税除以不含税收入等于1.3%。税负1.3是实际缴纳增值税除以不含税收入等于1.3%。根据查询信息相关显示，税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。税负率计算公式的方式：1、所得税税收负担率（简称税负率）税负率=应纳所得税额除利润总额*100%；2、所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比；3、如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/10*100%=30% ；4、企业所得税税负率=应纳所得税额/利润额*100%。税负的种类：1 、 从 宏观 上划分：主要有 增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税等等 。正是有了这么多类型的税，才构成了一个国家的税收总和，通过总税收与国家经济总量的比值，就能反映出一个国家的税负能力；2 、 从 微观 上划分：微观上的税负指的是个人和单个企业，由他们实际承担负税的义务。因为从微观的层面来看，税负充满了流动性， 存在着各种税收转移。所以 税负的 最终 承担主体 是微观税负的实际税负 人 。一 个 国 家 宏观税负水平 有多 高，与国家财政政策、产业结构、国内企业生产效率、进出口水平等经济因素有关。综上所述，税负 就是指 税收负担率 ，税负计算的 是应 缴纳 增值税与 店铺主要经营 收入的 百分比 。 在日常生活中，常见的有 增值税税负、所得税税负、营业税税负 等 等 。如果想计算出本季度总税负就需要把 本 季 度上交的所有税款 相加就可以得出。不同规模的企业税负率都不相同，小规模的企业，税负率应该在 4%-6% 之间，规模越大的企业税负率越高。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税》第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

税负也称为税收负担率。是应交税费与主营业务收入的比率。按照您的表述，只要指的是增值税税负率的问题。 税负率=本年累计应纳税额／本年累计应税销售额（不含税）×100%。通常控制税负，主要是主管国家税务机关一般根据不同行业设置了税负预警值，低于规定的税负预警值，税务机关可能会对纳税人，约谈、纳税评估，甚至纳税检查。所以，通常纳税人控制税负率≥税务规定税负预警值。要控制好税负率，主要看进项税额控制在什么水平，才能达到税负预警值。进项税额=不含税销售额×（增值税税率-税负率 ）。例如，税务机关规定某行业的税负预警值为3.5%，本月不含税销售额为100万元，增值税税率17%，要控制好税负。求进项税额控制在什么水平。进项税额=100×（17%-3.5% ）=13.5万元。即：进项税额在13.5万元以下都符合控制税负的水平。

增值税税负是指在中国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，应当根据项目种类，按照相应税率，缴纳的增值税。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

税负，亦称税收负，是因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。可用两种形式加以表示：(1)税负率。即用税额占税基的比重来表示；(2)税负额。即用绝对量来表示。税负与税法上的纳税义务并不具有直接的因果关系，即其可能是由纳税人承担，也可能是由其他人承担。如各种所得税，其税负一般是由纳税义务人承担；而各种流转税，其税负则可能是由消费者承担。税负的确定，各国税法除了以国家财政收入和管理社会、经济的需要为主要根据以外，在各种所得税等直接税中，通常还根据量能纳税的原则，采用各种累进税率加以确定。税负通常可根据不同情况而分为以下几种：(1)社会总税负和纳税人个别税负；(2)名义税负和实际税负；(3)直接税负和间接税负。

税负，亦称税收负，是因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。可用两种形式加以表示：(1)税负率。即用税额占税基的比重来表示；(2)税负额。即用绝对量来表示。税负与税法上的纳税义务并不具有直接的因果关系，即其可能是由纳税人承担，也可能是由其他人承担。如各种所得税，其税负一般是由纳税义务人承担；而各种流转税，其税负则可能是由消费者承担。

税负是什么意思大白话如下：税负是指纳税人在特定时期内需要缴纳的税收金额，通常以百分比或具体数额来表示。税负的大小直接关系到个人或者企业的财务状况，也是评估税收政策公平性和经济发展情况的重要指标。合理调控税负可以促进经济的发展和社会的公平，降低税负可以通过税收政策的优化和税收征管的改进来实现。1、什么是税负？税负是指个人或者企业需要支付的税款金额。当个人或者企业的总税款占其总收入或者总利润的比例越高，则说明其税负越重。2、如何计算税负？税负的计算可以采用净税负率或者总税负率。净税负率是指纳税人需要支付的税款与其可支配收入之间的比例。总税负率是指纳税人需要支付的税款与其总收入或者总利润之间的比例。3、税负对经济发展的影响税负的大小直接关系到个人或者企业的财务状况。过重的税负可能导致企业盈利能力下降，抑制投资和创新活动，进而影响经济的发展。因此，合理调控税负，确保税收政策的公平性和经济的可持续发展十分重要。4、如何降低税负？降低税负可以通过多种方式实现。一方面，政府可以进行税收优惠政策的调整，减少企业和个人的税收负担；另一方面，政府可以通过提高税收征管效率、打击逃税行为等措施，增加税收的公平性和合规性，从而提高整体税负的支持能力。5、税负和税赋的区别税负：亦称税收负，是因国家征税而造成的一种经济负担；税赋：是国家凭借其升值权利而强制向公民、法人或者企图组织无偿征收的，以固定形式表现的财产。税负：税负率，即用税额占税基比重来表示税负额，即用绝对量来表示。税赋：税收基本特征即为"无偿性、强制性、固定性".

税负也称为税收负担率。是应交增值税与主营业务收入的比率。　　如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。　　 税负率的计算　　税负率=应交增值税/销售收入 　　税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 　　税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 　　 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 　　对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 　　当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 　　税负就是税收负担率,是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例,但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税,如果有进料加工的话,还要考虑这部份的税金,具体公式如下:增值税税负率=[销项税－免退税收入*适用税率-(进项税-进项税转出－期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格*17%)]/(计征增值税的销售额－免抵退销售额),以上公式是通用的,如果是业务简单的公司,上式中没有涉及的就是0税负了.　　另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6％，应计入公式中。税赋（税、税收、赋税、税赋、税捐、捐税、租税），指政府依照法律规定，对个人或组织无偿征收实物或货币的总称。各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。税制即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类，差异表现为纳税人和课税对象的不同，税种总合构成「税制」。

法律主观：税负率是指 增值税 纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对 小规模纳税人 来说，税负率就是征收率:3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税“累计数+“出口抵减内销产品应纳税额“累计数。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

　　税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负　　税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负　　比例的税负　　比例的税负是负税人所负税款占其收入的比率不随收入的变化而变化；　　累进的税负　　累进的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而增加；　　累退的税负　　累退的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而下降。　税负率=应交增值税/销售收入 　　即，税负率=本年累计应纳税额／本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。 　　　税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 　　税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 　　税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 　　对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算： 　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 　　当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额 　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额 　　税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17％）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。 　　另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6％，应计入公式中

税负是指税收负担率。税负计算增值税与门店主收入的百分比。在日常生活中，常见的有增值税负担、所得税负担、营业税负担等。如果你想计算本季度的总税负，你需要加上本季度上交的所有税。不同规模的企业税负率都不相同，小规模的企业，税负率应该在4%-6%之间，规模越大的企业税负率越高。税负的种类1、宏观划分：主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房地产税、城市土地使用税等。正是这么多类型的税，形成了一个国家的总税收，通过总税收与国民经济总量的比例，可以反映一个国家的税负能力；2、从微观上划分：微观税负是指个人和单个企业实际承担税负的义务。因为从微观层面来看，税负充满了流动性，存在着各种税收转移。因此，税负的最终主体是微观税负的实际税负人。国家宏观税负水平与国家财政政策、产业结构、国内企业生产效率、进出口水平等经济因素有关。

问题一：什么是增值税税负 税负率就是表示纳税人所承担的税收负担的轻重的一个量化标准。增值税税负就是指增值税纳税人所承担增值税额占该纳税人当年全部销售收入的比重。 计算公式是：税负率＝入库税款/全部销售收入*100% 平时我们执行的是边际税率，不是纳税人真正的税负率，税负率是税务机关评判行业纳税人税收负担的一种工具，也是国家制定税收政策的一项参考依据。 这个数据算出来对企业控制税收成本具有参考价值，通过税负率的计算，企业财务人员可以知道本企业的税负的轻重，在核算上是否规范，税负重说明凭证取的不全，核算相对来说不规范，企业核算越规范，税负率越接近同行骸平均税负的最小值。 问题二：开具增值税发票是税负是什么意思 税负也称为税收负担率。是应交增值税与主骸业务收入的比率。 如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。 税负率的计算 税负率=应交增值税/销售收入 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 税负就是税收负担率,是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例,但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税,如果有进料加工的话,还要考虑这部份的税金,具体公式如下:增值税税负率=[销项税－免退税收入*适用税率-(进项税-进项税转出－期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格*17%)]/(计征增值税的销售额－免抵退销售额),以上公式是通用的,如果是业务简单的公司,上式中没有涉及的就是0税负了. 问题三：增值税实际税负指的是什么 实际税负就是你实际交到税局的税金/营业额*100%的比率；就增值税而言，税率为17%，因为存在抵扣，所以实际交到税局的税金与营业额的比例并不是17%，例如本月营业额为1万元，销项为1700元如果你的进项为1000元，那么你交的增值税为700元，本月增值税的实际税负就是700/10000*100%=7% 问题四：增值税的税负一般为多少 1、税负指的是实际应交纳的增值税占销售弗入的百分比； 2、增值税税负是已交增值税/收入税负是由所属行业和所处地区来确定的，不同行业性质和地区的不同税负也就不同，有高有低的，每个省市都有一个税负明细表，找到这张表再结合你所属的行业就可知道你的税负应该为多少了，省级税负和市级税负也有所不同的，一般情况只要不比标准税负低出很多就行了。建议你咨询一下你的专管员，他手中应该有这个表。 一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8% 增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝*100％ 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.5 焊条属于金属加工业：税负率2.20 问题五：什么是税负率 增值税_税负率怎么算_计算公式 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。简单的说就是税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据。增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%影响税负率降低的因素税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入&tim龚s;100%所得税税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%引起税负率降低的因素主要有三：二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链　　制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。2、分析企业的生产方式　　企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。3、分析企业的运输方式　　现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。4、分析企业产品的市场定位　　现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。5、分析企业的销售策略　　影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。税负与税负率的区别税负率指纳税人实际交纳税额与其实际......>> 问题六：实际税负是什么意思 实际税负就是你实际交到税局的税金/营业额*100%的比率；就增值税而言，税率为17%，因为存在抵扣，所以实际交到税局的税金与营业额的比例并不是17%，例如本月营业额为1万元，销项为1700元如果你的进项为1000元，那么你交的增值税为700元，本月增值税的实际税负就是700/10000*100%=7% 问题七：增值税税负怎么计算出来的 税负=应纳增值税额/不含税销售收入=（销项税额-进项税额）/（含税销售收入/1.7） 一般税务要求要高于3%，不然会去查你们的。 3%，是因为小规模纳税人都是这个税负了，一般纳税人不能更低吧。当然也有特殊情况。 问题八：增值税的税负率怎么计算？ 4%应纳税额=（100万+50万）÷1.17×4%=5.13万 销项税额=100万+50万）÷1.17×17%=21.8万 进项税额=21.8万-5.13万+1万=17.7万（需要认证的发票价税合计大约122万） （销售为含税，不含税收入不需要除1.17，一般税负率是以一年的数据核查，不会单独按一个月核 算啊！） 问题九：增值税负率是什么意思? 销售收入x增值税率=增值税额 税负率=上交的增值税额/销售收入 如果是一般纳税人就可能不一样: 增值税额(销项) =销售收入(不含税)x增值税率 税负率= 上交的增值税额/销售收入(不含税) = (销项税额 - 进项税额) /销售收入(不含税) 例: 销售收入(不含税) 100w , 增值税率 17% , 当月进项税额9w. 1)增值税额(销项) =100 x 17% =17 (w) 2)上交的增值税额=销项税额 - 进项税额 = 17 - 9 = 8 (w) 3)税负率= 上交的增值税额/销售收入(不含税) = (销项税额 - 进项税额) /销售收入(不含税) = (17 - 9) / 100 激= 8 % 问题十：什么是税负，税负是多少才合理？ 理论税负率：销售叮利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 税负率＝税金/销售收入 销售收入＝税金/税负率 毛利率＝毛利/销售收入 销售收入＝毛利/毛利率 希望能帮助到您！

1.通俗地讲，税负就是企业等应负担的税款，比如各种流转税（营业税、增值税、消费税、关税）、所得税、行为税等等，这些都有计算比例，这个比例叫税率。计算基数叫计税基础。各种税的计税基础、税率是不一样的，即使同一种税（比如营业税）的比率也不尽相同，所以这要看你看在的企业（或单位）属什么性质。计税基础×税率＝应交税金2.税负%=实际缴税总额（年）/年销售收入总额*100%3.税负与税赋应该是同意义词，这个税赋听老师傅讲在60年代前所指就是今天的税负。

法律主观：我 国税 法所规定，一切从事社会经营的企业均需要 纳税 ，那么企业收入同样会有所得税这一说法，那么所得税的纳税人应该是谁呢，我国 企业所得税 法又是如何规定的呢，下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 考虑到实践中从事生产经营经济主体的组织形式多样，为充分体现税收公平、中性的原则，《企业所得税法》改变了过去内资企业所得税以独立核算的条件来判定纳税人标准的做法，将企业和取得收入的其他组织确定为企业所得税纳税人，与大多数国家的做法保持一致。在中国境内，企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税纳税人，依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。同时，考虑到个人独资企业、 合伙企业 属于自然人性质企业，没有法人资格， 股东 承担无限责任，《企业所得税法》及其《实施条例》规定：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。 (一)居民企业 《企业所得税法》规定：“居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。”“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。” 在 香港 特别行政区、 澳门 特别行政区和 台湾 地区成立的企业，参照适用上述规定。 1.企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。 (1)依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。 (2)依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。 2.实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则。 境外中资企业，是指由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国(地区)法律注册成立的企业。但是，境外中资企业同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业(以下简称非境内注册居民企业)：(1)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其管层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内;(2)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准;(3)企业的主要财产、会计账簿、 公司 印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内;(4)企业1/2(含)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。 (二)非居民企业 《企业所得税法》规定：“非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。”“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。”“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用上述规定。 1.机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： (1)管理机构、营业机构、 办事 机构; (2)工厂、农场、开采自然资源的场所; (3)提供劳务的场所; (4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所; (5)其他从事生产经营活动的机构、场所。 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 2.来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 3.实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的 股权 、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 4.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 (三)个人独资企业和合伙企业 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。 对于 合伙企业法 中法人入伙投资的情况，国家规定合伙企业的生产经营所得和其他所得应实行“先分后税”办法缴税。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。法律客观：一、企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。尽管企业所得税税率为25％，但税法规定了一些税收优惠方式，包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等，因此，如果企业希望减免税收，可以通过一些合法途径为其公司减轻税收负担。

就是你交的该税种税费金额占你净收入的百分比企业所得税的税负=缴纳的所得税金额/主营业务收入*100%增值税的税负=缴纳的增值税金额/主营业务收入*100%以增值税为例:假如税率13%，销货不含税金额(主营业务收入)100，销项税13，该货进价不含税80，进项税10.4留底不算情况下，增值税税负=(13－10.4)/100*100%=2.6%真诚回复，望采纳，谢谢啦！

税负是指税收负担，也就是企业实际缴纳的税金。以下是税负是什么意思的解释：税负怎么理解：税负就是企业实际缴纳的税金。税负的定义：税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。如果每个月都进项大于销项，那要提交一份有关这种情况的说明。说明是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是各项材料、电费等成本项目都很正常。税负的形式：1、比例税负：比例的税负是负税人所负税款占其收入的比率不随收入的变化而变化。2、累进税负：累进的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而增加。3、累退税负：累退的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而下降。税负的计算方法：税负率=应交增值税/销售收入） ×100%。即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。一般纳税人和小规模税负的区别1、税负差异：一般纳税人的税负较高，按照正常的税率和税收政策缴纳税款，涉及到更多的税务义务和税收支付。小规模纳税人一般享受较低的税负，可以根据相关政策享受税收减免或简化计税方法，缴纳相对较少的税款。2、报税周期：一般纳税人按照相关规定需要按月、按季度或按年进行报税和申报，有较为频繁的税务申报义务。小规模纳税人通常按照一定的周期（如季度）进行报税，相对于一般纳税人而言，报税频率较低。

税负的词语解释是：税收负担。税负的词语解释是：税收负担。拼音是：shuìfù。注音是：ㄕㄨㄟ_ㄈㄨ_。词性是：名词。结构是：税(左右结构)负(上下结构)。税负的具体解释是什么呢，我们通过以下几个方面为您介绍：一、引证解释【点此查看计划详细内容】⒈纳税负担。引《新华月报》1953年第12期：“事实证明，同业公会在经过改组之后，对于调查统计，组织加工订货，评议税负，制订产销计划经济工作，有其一定的作用。”二、网络解释税负税负亦称税收负，因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。可用两种形式加以表示：(1)税负率。即用税额占税基的比重来表示；(2)税负额。即用绝对量来表示。税负与税法上的纳税义务并不具有直接的因果关系，即其可能是由纳税人承担，也可能是由其他人承担。如各种所得税，其税负一般是由纳税义务人承担；而各种流转税，其税负则可能是由消费者承担。税负的确定，各国税法除了以国家财政收入和管理社会、经济的需要为主要根据以外，在各种所得税等直接税中，通常还根据量能纳税的原则，采用各种累进税率加以确定。税负通常可根据不同情况而分为以下几种：(1)社会总税负和纳税人个别税负；(2)名义税负和实际税负；(3)直接税负和间接税负。关于税负的成语负义忘恩苛捐杂税含冤负屈递胜递负关于税负的词语轻徭薄税衣租食税负义忘恩负任蒙劳衣食税租食租衣税苛捐杂税十一而税负俗之讥含冤负屈关于税负的造句1、夜以继日地挖取地下资源贱卖掉，强拆地面的民房，污染河流空气，用高税负和低工资榨乾百姓，我们的子孙没有了生存资源。2、他还将保留针对许多纳税人的最低税负制。3、税负“大细超”广州建企遭排挤?广州市人大代表梁镜洪。4、核心提示中国税负水平高不高，看数据不如看“疗效”。5、对救助和刺激计划持批评立场的人士说，钜额开支将使国家困于债务，并使今后几代人承受更大的纳税负担。点此查看更多关于税负的详细信息

税负是指企业或个人所应缴纳的税费占其税前利润的比例。它通常作为评估一个国家或地区税收负担程度的指标之一。税负与经济发展、税收政策、企业类型和规模等因素密切相关。1.税负计算方式税负计算方式可以采用两种方法：一种是将企业或个人缴纳的各类税费总额除以税前利润，另一种是将缴纳的各类税费总额除以销售收入。这两种方法都可以反映出税负情况。2.影响税负的因素税负的大小受到多种因素的影响，包括税法政策、经济状况、企业类型和规模等。例如，减税降费政策会降低企业税负，而经济不景气可能会导致企业盈利下降，进而增加税负。3.不同企业税负的差异不同类型和规模的企业税负存在较大差异。一般来说，小企业税负相对较高。原因包括小企业规模较小，难以享受折扣和优惠，以及税收成本占比较大等。4.税负与经济发展税负与国家或地区的经济发展级别密切相关。一般来说，经济水平较高的国家或地区税负相对较高。这是因为高税收有利于政府提供更多公共服务和投资，提高人民生活水平和社会保障体系，同时也有利于促进经济发展。5.税负对经济的影响税负对企业和个人的经济活动都有重要影响。高税负会增加企业成本，降低其盈利水平，减少企业投资和扩张；而低税负则有助于吸引外资和鼓励企业投资和发展。6.如何降低税负在具体政策方面，政府可以采取一系列措施降低企业和个人的税负。例如，优化税收制度，降低税率和征收标准，适当增加税收抵免、减免等举措，以更好地支持企业和个人的经济活动。

法律主观：在我国可以进行出口退税的企业不多，一般就是外贸企业和生产刑企业，而且这两种企业对于出口退税额的计算方式是不同的。一、生产企业出口退税的计算方法第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）第二步：计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）第三步：计算免抵退税额。当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物退税率第四步：比较免抵退税额和留抵税额的大小，哪个数小，哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额；如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额等于0。二、生产企业出口退税的材料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。三、可以出口退税的范围下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。根据法律规定可以得知，生产企业出口退税计算当期不得免征和抵扣税额，计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额等。

不完全是。纳税调增调减针对的是应纳税所得额的调整，而递延所得税资产和递延所得税负债并不完全对应所得税费用。例如可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，同时确认递延所得税，但是并不需要纳税调整。如果只是针对递延所得税对应所得税费用的情况下，这句话是成立的。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。扩展资料对于权益法核算的长期股权投资，其计税基础与账面价值产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应当考虑该项投资的持有意图：1、在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。2、在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。参考资料来源：百度百科-递延所得税

在新的企业会计准则体系（2006）下，改变了原企业会计准则（制度）（2005前）对所得税的核算方法（即由企业自行选择采用应付税款法、递延法、利润表债务法），改为统一采用“资产负债表债务法”。这种核算方法，将会计处理与税务处理之间存在的差异，划分为两大类：暂时性差异（注意，不是时间性差异，其范围要大于时间性差异）、非暂时性差异，与原时间性差异和原永久性差异的分类是不同的。资产负债表债务法下，相关的概念较多，限于篇幅，请具体阅见《企业会计准则第18号——所得税》及其应用指南。下面仅举例简单说明资产负债表债务法的核算过程。假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10 000 000元，所得税率为33%，未来税率预计不会发生调整。1、当年按税法核定的全年计税工资1 800 000元，甲公司全年实发工资为2 000 000元。相关提取的福利费、工会经费、职工教育经费，税法准予全额税前扣除。2、企业拥有固定资产原值500 000 000元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，当年折旧额64 000 000元，累计折旧额244 000 000元，无减值准备；税务处理采用平均年限法，当年折旧额50 000 000元，累计税前扣除折旧额150 000 000元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异。3、企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2 000 000元，年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。4、年初递延所得税资产账面余额26 400 000元，年初递延所得税负债账面余额0元。除上述事项之外，无其他纳税调整事项。另，该企业预计未来很可能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。1、按照当期根据税法规定计算的应交所得税，确认所得税费用。会计利润：10 000 000元加：工资费用纳税调增额：200 000元（2 000 000 – 1 800 000）加：折旧费用纳税调增额：14 000 000元（64 000 000 – 50 000 000）减：交易性金融资产纳税调减额：600 000元（2 600 000 – 2 000 000）应纳税所得额：23 600 000元应交所得税：7 788 000元（23 600 000 * 33%）借：所得税费用 7 788 000元贷：应交税费——应交所得税 7 788 000元该分录可理解为：根据税法规定计算的当年应交所得税，属当期费用，应当记入当期“所得税费用”科目。2、按照资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额，确认暂时性差异及其递延所得税。固定资产账面价值 = 500 000 000 – 244 000 000 = 256 000 000元固定资产计税基础 = 500 000 000 – 150 000 000 = 350 000 000元可抵扣暂时性差异 = 350 000 000 – 256 000 000 = 94 000 000元（该可抵扣暂时性差异表明，企业未来在使用、处置该固定资产时，根据税法的规定，需调减应纳税所得额94 000 000元）递延所得税资产 = 94 000 000 * 33% = 31 020 000元（由于该固定资产在未来使用、处置时需依税法规定调减应纳税所得额，即意味着企业未来可少交所得税31 020 000元，由此形成当期期末企业的一项资产）当期应增计的递延所得税资产 = 31 020 000 – 26 400 000 = 4 620 000元（由于企业当期期初已存在递延所得税资产26 400 000元，因此，只需在此基础上补计至31 020 000元即可）交易性金融资产账面价值 = 2 600 000元交易性金融资产计税基础 = 2 000 000元应纳税暂时性差异 = 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000元（该应纳税在使性差异表明，企业未来在出售该金融性交易资产时，根据税法的规定，需调增应纳税所得额600 000元）递延所得税负债 = 600 000 * 33% = 198 000元（由于该交易性金融资产在未来出售时需依税法规定调增应纳税所得额，即意味着企业未来应多交所得税198 000元，由此形成当期期末企业的一项负债）当期应增计的递延所得税负债 = 198 000 – 0 = 198 000元借：递延所得税资产 4 620 000元贷：所得税费用 4 422 000元贷：递延所得税负债 198 000元该分录可理解为：上述增计的递延所得税资产和负债，属于当期所得税费用的调整，应记入当期“所得税费用”科目。至于工资费用的纳税调整问题，由于该差异属于原永久性差异，不影响未来应纳税所得额的计算，因此，不形成暂时性差异。从暂时性差异计算公式来看，由于相关工资已发放，则应付职工薪酬（工资部分）账面价值与计税基础均为零，不存在暂时性差异。在本例中，当期所得税费用最终确认了3 366 000元（7 788 000 – 4 422 000），除以当期税率33%得10 200 000元，正好等于会计利润10 000 000元与属于原永久性差异的工资费用纳税调增额200 000元的之和。（需要指出，这样的验算说明只是为了更清楚地反映资产负债表债务法对于原时间性差异及原永久性差异的核算原理及方法，并不表明任何企业任何情况下均可进行如此的简单验算，这是由资产负债表债务法会计理论所导致的，也是与原利润表债务法的实质性区别之一）

递延所得税，简单来说就是会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡：借：递延所得税资产贷：所得税费用当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡：借：所得税费用贷：递延所得税负债本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。递延所得税负债的主要账务处理：1.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。2.资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。3.本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。拓展资料产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：1.某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产；2.税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债；3.某些情况企业需要计提预计负债（如预提售后服务费用），而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。

资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税负债的计量：递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化。企业在确认递延所得税负债时，可以以现行适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。扩展资料：不确认递延所得税负债的情况：（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。暂时性差异应纳税暂时性差异，会导致未来期间产生应税金额，会有经济利益的流出，但若企业能够决定这项经济利益是否流出和流出的时间，甚至可以使该项经济利益在未来期间内不流出企业，则其就不是企业的一项不可推卸的责任，就不符合负债的定义，不应确认为一项递延所得税负债。参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

会计和税法上对收入、成本、费用等的确认条件有差异的地方就会产生递延所得税资产和递延所得税负债举个例子，企业当年发生的广告业务宣传费在会计上是全额确认为销售费用在税前扣除的，但是在税法上规定只能按当年营业销售收入的15%扣除，超过部分可以结转以后年度税前扣除。这样扣除的金额就会与会计上存在一个暂时性的差异，可以导致以后少缴税，所以这部分在当年就要确认为递延所得税资产。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。通俗地说，以后需要多缴税的事项现在就确认为递延所得税负债，以后可以少缴税的事项就确认为递延所得税资产。扩展资料当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下：1、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债；原则上企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应税所得为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及因应纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的应税所得，并应提供相关的证据。2、资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。3、企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。递延所得税属于长期资产。参考资料来源：百度百科-递延所得税

1、递延所得税资产：就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。2、递延所得税：是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。3、递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债相关信息：递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。　　递延所得税资产的主要账务处理：　　（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。　　非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记"商誉"科目。　　（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记"所得税费用——当期所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"科目，贷记本科目。　　递延所得税负债的主要账务处理　　（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。　　非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记"商誉"科目，贷记本科目。

我国的宏观税负一直在逐年下降，民营经济发展的非常迅速，绿色发展税收体系一直在不断完善当中。

现在企业的负担很重，税收压力大，怎么才能把税负降下 这个税负是行业的统一税负 除非政策有变啊， 不然就是几年不变的。 谁说企业负担重跟税收有关 “老子说，‘天下多忌讳而民弥贫"。只有把束缚老百姓手脚的绳索都解开了，才能真正发挥13亿人的聪明才智和创造力！” 2017年开年首个国务院常务会议上，总理用老子这句已经传颂超过两千年的话来诠释改革的无止境。 企业最期待的改革是什么？玻璃大王曹德旺吐槽中国企业税负过重后，这便成为了2016年12月以来最受关注的话题之一。今年开年，权威说法来了。 企业负担重，税收不能“背锅” 就在开年首个常务会议上， *** 明确表了态：“最近有声音认为企业税负过高，其实仔细掰开来算细账，主要是企业的非税负担过重。企业成本高在哪儿，还不是制度 *** 易成本太高？” 换一个理解方式，企业负担重，税收不能背锅。紧接着，财政部官网刊发答记者问，主题就是企业税费负担问题。 财政部有关负责人指出，近十年来我国涉及企业的两大主要税种税制改革，体现了普遍性减税和结构性减税相结合的政策导向，是有利于企业可持续发展的。 是哪两大税种？增值税和企业所得税。以去年11月为例，当月我国增值税共录得3787亿元，企业所得税为601亿元，而全国税收总收入为8554亿元，这两大税种占比将近一半，并且绝大数来源都是企业。 从近十年的税收改革来看，为企业减负始终是方向。2008年，我国对企业所得税制进行了重大改革，主要措施包括五条： 一是取消内外资企业差别待遇，统一内外资企业所得税法。 二是法定税率由33%降为25%，如果进行国际比较，这一税率属于中等水平。 三是将原来以区域优惠为主的税收优惠体系转变为以产业优惠为主、区域优惠为辅。 四是对国家重点支援的高新技术企业和符合条件的小型微利企业分别给予15%和20%低税率优惠。 五是对西部地区鼓励类企业执行15%低税率优惠。 “从以上改革措施不难看出，企业所得税改革，是按减轻企业税收负担设计的，同时也重点支援了高新技术企业和西部地区企业的发展。”财政部有关负责人说道。 增值税也是同样的方向。 仅拿2016年全面推开营改增试点来说，企业购进服务、不动产等支付的增值税都可以抵扣，当年减税就超过5000亿元。 再来横向比一比，财政部有关负责人说，从税率来看，我国增值税的标准税率为17%，在世界上160多个实施增值税的国家和地区属于中间水平，同时还设定了13%、11%、6%三档低税率。 总理发话：制度 *** 易成本太高 税收不背锅怎么办？总理讲的很清楚，企业的非税负担过重，制度 *** 易成本太高。 制度 *** 易成本又称体制性成本，主要是指企业因遵循 *** 制定的各种制度、规章、政策而需要付出的成本。 “有些根本没有名目的‘费"，监管者对企业是说罚就罚、说缴就缴，企业的成本怎么能不高？” *** 说。 学者的研究能佐证这一点。根据国家行政学院教授冯俏彬的研究结果，就税收负担而言，我国的真实情况是：以规范的税收收入、财政收入计算的巨集观税负水平并不高；但以 *** 收入计算的巨集观税负水平偏高。 冯俏彬说，究其原因，主要是因为 *** 收入的多元化所致，在税收之外的各类费、基金、社保缴费、住房公积金乃至土地出让金、国有企业收入等占比过大。 以2015年为例，全部 *** 收入共计24.48万亿元，其中税收仅为12.49万亿元，占51%；而税外收入却占到49%的比例。 冯俏彬说，在各项 *** 性基金中，当前企业意见最大之一，是面向绝大多数企业征收的残疾人就业保障金。这项基金自1992年开始收取，至今已有25年。 刘俊在北京经营一家环保装置企业多年，他告诉记者，企业并不大，属于初创型企业，目前拥有员工30人左右，每年要交5万~6万元残疾人就业保障金，已经相当于一个员工工资的水平。 按照冯俏彬的说法，与残疾人有关的各类保障是社会福利支出的一部分，应当由公共财政保障，其收入也应来自于一般公共收入。专列名目收取经费的做法，确实陈旧过时，应当及时清理。 *** 各类收费还只是一方面，“许多收费的中介服务是和行政机关暗中连在一起的。企业不经过这些中介服务，就别想拿到必要的行政审批和行政许可。这就给企业造成了直接的负担。”总理严厉说道。 就此，一位不愿署名的上市公司董事长告诉记者，残疾人就业保障金、“五险一金”等都是小头，企业最大的制度 *** 易成本在中介费、评估费等领域的支出。 他的原话是这样的：类似于环评的专案评估很多评估是 *** 规章制度中硬性要求做的，企业投资的专案一般比较大，投资规模过亿元，专案评估费一般有一个基数和一定比例，基数一般是要几百万元，上千万元也很正常。这一块只有有限几家做，有些根本不是真正意义上的第三方中介机构，能谈价的空间有限。 涉企收费还要再清理，“红顶中介”也跑不了 本届 *** 成立以来，已经陆续出台了一系列清理规范 *** 性基金和行政事业性收费的措施。 目前保留的中央级 *** 性基金减少到23项，中央级行政事业性收费减少到92项，其中，涉企收费68项。各地设立的行政事业性收费也大大减少。 我国为什么对酒企业的税收负担较重 酒类企业的税收负担较重的原因 ，在于国家对酒类产品除增值税以外，还征收了一道消费税。其中白酒、其他酒按比例税率征收，其中白酒按20%加0.5元/500克（或者500毫升）、其他酒按10%，黄酒、啤酒实行定额税率，每吨分别征收240元到220元不等。 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，汽车轮胎、成品油等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 因为酒类产品属于特定消费品，不是生活必需品，有酒无酒，不影响正常生活，再者，历史上我国就将酒类产品作为重税的课征物件，现在对酒类产品征收比较高的税收也是一种历史的延续，也是保证国家财政收入的重要手段。 导致企业税负压力大的根源究竟在哪儿 根源在于经济下行收入减少了。 我认为这是根本。 还有就是国家的政策了。 越是经济不好，越要减免税负这样才能帮助企业正常执行。 你的负担压力重吗？ 现在学习固然是忙的！但是，也要学会自我调节！ 什么样的方法可以减轻企业的税收负担 尅一避税嘛，现在避税的方法很多 《税法》的题:限额扣除对企业降低税收负担有何启示？ 企业使用本期成本最大化的计价方法对于降低企业所得税负担是可行的。 但是，要在执行过程中要注意采取合规的计价方法，如：《企业所得税法》第十五条对存货计价方法有规定,企业各项存货的使用或者销售,其实际成本的计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法方法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意改变。 若违反了相应的规定，即使会计利润为亏损，企业所得税汇算时也会做纳税调增，说不定会形成应纳税所得额的。 使用本期成本最大化的计价方法有利于企业减少当期利润总额，给汇算调整时保留了弹性空间，避免账面亏损却又形成应纳税所得额的发生。 企业可以用以后年度的盈利来弥补经汇算后得出的税收认定的亏损额，时间为不超过五年... 在重庆企业如何减少税负压力？地方有什么减少税收的优惠政策？ 现在各地都以减少税负压力，地方以减少税收的优惠政策为条件招商引资，出现了好多中介机构（网面）从事这方面的情报工作，但这些政策是不符合国家规定的，实施起来是困难的。 限额扣除对企业降低税收负担有何启示 限额扣除不会降低对于企业税收负担。限额扣除只能是说明保护国家的税基。 造成企业涉税风险及税收负担过重的原因是？ 企业会计人员素质不高，未树立终生学习的理念，只重视会计核算，不善于运用纳税筹划的方法为企业节约纳税成本，是造成企业税收负担过重的原因。面对这些问题，航天资讯软体公司作为企业税务会计软体引领者，旗下的航天资讯“懂税的ERP”可帮助企业有效进行纳税筹划，优化筹划方案，合理节税避税，并高效处理涉税业务。

税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题，但又是理论研究和政策制定中无法回避的问题。本文在对税负转嫁涵义界定的基础上，进一步分析认为，判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供（或取得）的商品（或要素）的价格是否变动及变动的幅度，而影响税负归宿的决定因素则是纳税人所提供的商品和劳务的价值实现程度。 改革开放以来，随着人们思想的解放和改革实践的不断发展，税收理论界对税负转嫁问题的讨论也一直在持续，并取得了许多重要进展。但分歧始终存在，特别是在诸如税负转嫁的涵义、判定标准、转嫁条件、税负归宿等基本问题上的认识一直不统一。这在一定程度上制约着研究的进一步深入，也必然影响到相关改革政策的制定，因此，对这些问题继续展开学术讨论，尽可能达成共识，是很有必要的。本文拟对这些基本理论问题谈一点管窥之见，以就教于同仁。 一、税负转嫁的涵义 税负转嫁涵义的界定是研究税负转嫁问题的起点和基础，实际上许多有关税负转嫁的其它问题的分歧也是由此引起的。因此，税负转嫁的涵义是一个首先应弄清楚的问题。笔者认为，税负转嫁是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。其涵义包括如下要点： 1、纳税人是唯一的税负转嫁主体。由此可以推论出，税负转嫁也必然是纳税人作为主体的一种主动的有意识行为。明确这一点很重要，它表明国家本身在税负转嫁这一经济过程中，只是法定税负的确定者，而绝不是转嫁主体。国家通过规定价格产生的价格再分配及相应的税收价值转移过程（有人称之为税负转移），也应该不算税负转嫁。 2、价格变动是税负转嫁的唯一途径。这里的价格既包括商品价格，也包括要素价格。国家征税后，纳税人或提高商品、要素的供给价格，或压低商品、要素的购买价格，或二者并用，借以转嫁税负，除此之外，别无它法。按此涵义，西方税收理论中的“消转”不能算做税负转嫁。因为在“消转”中，国家征税成为促使纳税人提高劳动生产率、降低成本（不包括压低进货价格和工资）的一个动因，其结果是纳税人负担能力的提高，并没有因此将税负转由他人负担。 3、能用货币价值形式表示的法定税收负担是税负转嫁的客体。也就是说，其一，即使是实物税，若要转嫁，也必须还原成货币价值形式，通过价格变动的途径转嫁出去；其二，能转嫁的只能是与税法规定相同的等额税收负担，超额转嫁是不存在的，由征税导致的额外负担（excessburdenoftaxation）也是不能作为转嫁客体的。因为只有在税负转嫁完成后，额外负担才最终形成，所以额外负担尽管与税负转嫁程度有联系，但不构成税负转嫁本身的客体。 4、纳税人与负税人一定程度的分离是税负转嫁的必然结果。纳税人与负税人的分离可划分为两个层次。第一个层次以税前价格为基准，不管纳税人在商品交换中的价值实现程度如何，只要税负随着纳税人提高或降低价格而发生了运动，即表明发生了纳税人与负税人的分离。第二个层次以价值为基准，如果纳税人在商品交换中获得的价格低于或等于其价值，就没有发生纳税人与负税人的分离，若高于其价值，则发生了纳税人与负税人的分离。可见，纳税人与负税人的第一个层次的分离依赖于税后价格变动；纳税人与负税人的第二个层次的分离则不一定和税后价格变动有关，如税前价格高于价值，即使税后价格不变，其分离也是同样存在的。笔者认为，作为税负转嫁结果的纳税人与负税人的分离应属于第一个层次，它是否属于第二个层次是不确定的。此外，由于税负转嫁有着全部或部分转嫁的程度之分，所以，由税负转嫁决定的纳税人与负税人的分离也同样有着程度之别，即完全分离或部分分离。 二、税负转嫁存在的条件 资本主义社会存在税负转嫁，这早已为中外学者所一致承认。而社会主义社会是否也存在税负转嫁则一直存有争论，再推而广之，封建社会和奴隶社会是否也存在税负转嫁就几乎很少有人探讨了。而要回答这些问题，必然要涉及到对税负转嫁存在条件的认识，笔者认为，归纳起来，税负转嫁存在的条件有二： 1、纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁的主观条件。国家征税，表明原来归属纳税人拥有的一部分价值向国家的单方面无偿转移，是纳税人的一种物质利益损失①，在纳税人具有独立的经济利益条件下，必然要想法避免或减少因纳税而减少的物质利益。在排除偷漏税等非法手段以后，通过经济交易中的价格变动来合法转移税负就成为纳税人的一个重要和基本的选择。反之，如果纳税人没有独立的经济利益，也就失去了转嫁税负的内在动机。在 国过去高度集中的计划经济体制下，国有企业的利润全部上交，亏损由国家拨款弥补，生产发展所需资金也由国家拨款，工资奖金标准由国家统一制定，企业没有自身的经济利益，即使作为纳税人纳税，由于和其直接经济利益无关，也不存在转嫁税负的强烈欲望和内在要求。当然，也就谈不上税负转嫁的存在了。 2、自由价格机制的存在是税负转嫁的客观条件。在自由价格机制运行条件下，国家征税后，由于纳税人有自由定价权，可在商品和要素的市场供求弹性制约下决定价格变动幅度，进而决定是全部转嫁税负，还是部分或无法转嫁税负。许多学者在讨论税负转嫁存在的条件时，往往指明税负转嫁和商品经济的内在联系，笔者对此并不反对，但感到这种提法似还不够具体和明确。众所周知，商品经济有简单商品经济和社会化商品经济之分，在 国还提出过有计划的商品经济，并且理论界也大多认为 国改革前也存在商品经济，但不论是改革前的商品经济，还是有计划的商品经济，无疑其价格运行机制是以国家定价的计划价格为主。而在计划价格条件下，纳税人没有定价权，国家征税后，纳税人无法通过价格变动来转嫁税负，如果说在这样的商品经济条件下存在税负转嫁，那也只能是在计划价格以外的少数实行浮动价格和自由价格的领域。此外，在商品经济产生之初的物物交换时期，不存在货币价值形式，亦无税负转嫁。在商品经济前提下，将税负转嫁的客观条件进一步明确为自由价格机制的存在应是有一定意义的。明确了这一点后，还可得出这样的结论，由于自由价格运行机制程度不同地存在于奴隶制经济、封建经济、资本主义经济和社会主义经济中，所以，只要在当时国家开征相关税收，就存在税负转嫁的可能性，只是程度、范围及对经济的影响不同而已。 总之，只要同时具备以上两个条件，税负转嫁的存在就是必然的，是不以人们的意志为转移的，税负转嫁现象本身和某种具体社会制度是不存在必然联系的。 三、判断税负转嫁的标准 具体地说，判断税负转嫁的标准指的是判断税负是否实现转嫁以及转嫁多少的标准。对此，西方有的学者将国家征税后纳税人的利润是否减少作为判断的标准之一。 们知道，引起利润变化的因素是多方面的，既有管理水平、技术进步程度等直接因素，也有税收和价格等间接因素，而只有价格变动是税负转嫁的唯一途径，其它因素的变动与税负转嫁无关。当国家征税后，无论税后利润是否减少，都可能是多种因素共同作用的结果，为了判断税负转嫁是否发生，就需要甄别出价格在其中发挥作用的大小及权重，而这是难以做到的，即使能做到这一点，也是弃简就繁，做徒劳之功。因此，这一标准是不可取的。 在 国，比较流行的一个观点，则是将价格与价值的关系，即按价格是否背离价值及背离程度作为判断税负转嫁的标准②。笔者认为，这一标准作为对税负归宿的判断是可行的，但作为判断税负转嫁的标准则是不可行的。原因在于，这个标准必须保证国家征税前商品或劳务的价格与价值是一致的，而这个前提是难以具备的（由价值规律的一般表现形式所决定）。如果在国家征税前，商品或劳务的价格已经背离了价值，那么，国家征税后导致的价格变动既可能使这种背离进一步加大，也可能使这种背离缩小或消失。如某商品，国家征税前，价格与价值之比为80∶100，国家征税20后，在供求弹性允许的情况下，纳税人将这种商品的价格提高到100，价格与价值趋同。显然， 们不能因此说没有发生税负转嫁，因为纳税人的实际收入或物质利益没有因国家征税而减少。所以，以价格是否背离价值作为判断税负转嫁的标准，必然将一部分实际发生的税负转稼（税后价格提高导致价格与价值一致或仍低于价值）排除在外，同时导致另一部分被判定的税负转嫁（税后价格提高使原价格高于价值的产品的价格进一步提高，或使原价格低于价值的产品的价格高于价值）的计量失真，最终无法达到 们对税负转嫁状况进行准确判断的目的，当然也就无法采取相应的正确对策。 还有一种观点是用计税价格的形式作为判断税负转嫁与否的标准。按这一标准，计税价格为含税价格的价内税不能转嫁，计税价格为不含税价格的价外税能够转嫁。笔者认为，这一观点是只注重形式而忽略了实质，实际上计税价格只与计税依据（法定税基）有关，是为了适应征管的需要才作出的选择，而与税负转嫁与否无关，在税负不变的条件下，通过变动税率，两种计税价格的相互转换只是一个运用简单数学的技术问题。 那么，什么标准才是一个合理的标准呢？其实， 们在税负转嫁涵义的分析中已明确指出价格变动是税负转嫁的唯一途径，价格是税负运动的载体。也就是说没有价格变动，税负就不能运动，当然也就谈不上什么转嫁了。既然如此，那么以国家征税或增税后纳税人提供（或取得）的商品（或要素）的价格是否变动及变动的幅度作为判断税负转嫁的标准就是一个顺理成章的结论了。 需要注意的是，价格的变动既可能是税负转嫁引起的，也可能是货币供应量或其它市场条件变化的结果，因此，在对税负转嫁具体进行判断时，必须考虑到这些因素的影响并加以剔除。 四、税负转移与税负归宿 税负转移在一些文章或教科书中一般被认为是在计划价格条件下，由于商品的计划价格背离价值而引起的一部分税收在商品买卖双方之间的价值转移。不难看出，税负转移的前提条件是价格背离价值的价格再分配的存在，税负转移是一种价格分配的伴生现象，只不过这种价格对价值的背离是国家为实现某种经济政策通过计划定价人为制造的。税负转移的结果是纳税人和负税人的分离，但是属于前述的第二个层次的分离，而作为税负转嫁结果的纳税人和负税人的分离则属于前述的第一个层次的分离。可见。税负转移与税负转嫁没有直接联系，回答的是两个不同层次的问题，二者的根本区别也在于此。因此，在探讨税负转嫁问题时，是否有必要再提出一个税负转移概念以和税负转嫁概念比较就值得怀疑了。 税负归宿是一个和税负转嫁相关的概念，西方学者一般认为（ 国学者也常借用这些观点），税负归宿是指税收负担转嫁运动后的最终归着点，或者说是经转嫁运动后的税收负担最终落在谁的身上；从税负运动全过程看，税收冲击表现为税负运动的起点，税负转嫁表现为税负运动的中间过程，税负归宿则是税负运动的终点。如果最初的纳税人就是负税人，中间无税负转嫁过程，税收冲击就会同时产生税负归宿。实际上这等于说，税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归宿就是一致的。对此，笔者的看法有所不同，并认为判断税负归宿，也就是确定谁是真正的负税人，不仅要考虑税负转嫁和税负运动状况，更主要的是要考虑价格再分配（包括税收引起的）导致的税收负担的实际分布，在不存在税负转嫁的情况下，由于价格背离价值的再分配作用，法定纳税人同样不一定是负税人，也就是说税收的法定归宿同样不一定就是经济归宿。西方学者的税负归宿概念如果可称之为税负归宿的话，也只是一种形式上的归宿，或叫税负转嫁归宿更为适当。由此判定的负税人也并非一定是真正的负税人。其道理很简单，对于一个向市场提供商品的纳税人在国家征税后，即使他不提价转嫁税负，如果他获得的商品价格大大高于他提供的商品的价值，也不能说他就是真正的负税人。而另一个向市场提供商品的纳税人，国家征税后，他提价转嫁税负并得以实现，但提价后的价格若仍低于或等于其价值，同样也不能说他不是真正的负税人。 当然，西方学者界定的作为税负转嫁的直接结果的税负归宿定义在经济分析中也是有用的，它可以使 们清楚国家征税后，税负运动的去向和落点，借以判定在形式上谁负担国家征的税款，但要找到谁是真正的负税人（西方学者往往将他们界定的税负归宿说成是负税人），则必须借助于马克思的劳动价值论，充分认识价值实现与税收负担的关系，只有这样，才能分析税收对经济的更深层次的影响，才能有助于制定出一个既富有效率、又体现公平的税制。为概念明确和区分方便， 们不妨将西方学者定义的税负归宿称为税负归宿ⅰ，而将由于价格背离价值的再分配导致的税收负担的实际归宿定义为税负归宿ⅱ。税负归宿ⅰ对税负归宿ⅱ的形成有重要影响，但并非最终的税负归宿。西方经济理论在马歇尔以后，信奉的是均衡价格论，只谈价格，不谈价值，以价格论代替价值论，因此，只讨论到税负归宿ⅰ就达到目的了。而 们遵循的是马克思主义的劳动价值论，探讨税负转嫁的最终目的则是为了明确税负转嫁通过价格变化对价值在不同经济利益主体之间分配的最终影响，这就不可能回避税负归宿ⅱ的问题。 至此，可对税负归宿问题得出如下结论：（1）影响税负归宿的决定因素是纳税人所提供的商品和劳务的价值实现程度。税负转嫁改变原有的价格与价值关系格局，借以影响税负归宿，但它只是税负归宿最终形成的影响因素之一，这提示 们可利用转嫁机制使税负归宿合理化。（2）税负转嫁可用税后价格变动来解释，而税负归宿则只能用马克思的劳动价值论才能真正得到科学和令人信服的说明。（3）税负的法定归宿和经济归宿的差异反映了纳税人和负税人的第二个层次的分离。可见，将纳税人与负税人的分离划分为两个层次是可以较好地说明税负转嫁与税负归宿中的现象及内在联系的。 注释：①实际上纳税人可从政府提供的公共产品中得到一定的回报，但这种回报和纳税数量常常是不对称的，再考虑到公共产品消费中的非排它性导致的“免费搭车”心理的存在，可以认为个别纳税人会把纳税看作是一种物质利益损失。 ②候梦蟾：“商品课税转嫁问题辨析”，《财贸经济》，1996年第2期。 [2]候梦蟾.税收经济学导论[m].北京：中国财经出版社，1990. [3]哈维·s·罗森.马欣仁、陈茜译.财政学[m].北京：中国财经出版社，1992.[4]平新乔.财政原理与比较财政制度[m].上海：上海三联书店、上海人民出版社，

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。扩展资料：案例解析假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10 000 000元，所得税率为33%，未来税率预计不会发生调整。1、当年按税法核定的全年计税工资1 800 000元，甲公司全年实发工资为2 000 000元。相关提取的福利费、工会经费、职工教育经费，税法准予全额税前扣除。2、企业拥有固定资产原值500 000 000元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，当年折旧额64 000 000元，累计折旧额244 000 000元，无减值准备；税务处理采用平均年限法，当年折旧额50 000 000元，累计税前扣除折旧额150 000 000元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异。3、企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2 000 000元，年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。4、年初递延所得税资产账面余额26 400 000元，年初递延所得税负债账面余额0元。除上述事项之外，无其他纳税调整事项。另，该企业预计未来很可能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

所得税费用=应交所得税+递延所得税- 应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）1. 企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。2. 递延所得税资产是企业 当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上，递延所得税负债是 当期要记到会计意义上的 费用上，但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。3. 所得税费用是企业当期发生的费用，因此在应交所得税的里面，需要把递延所得税负债（当期费用）加进去，同时要把递延所得税资产（非当期费用）减下去。所以：所得税费用=应交所得税+递延所得税