公司按实现利润总额的25%计算应交所得税，，试做会计分录

计提所得税费用会计分录如下：1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。2、企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。公式：1、期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。2、递延所得税费用计算公式：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。扩展资料会计分录的格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料来源：百度百科-会计分录

1、计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税2、结转：借：本年利润贷：所得税费用根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。拓展资料：会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。会计分录会计分录2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

企业按月缴纳企业所得税，计提时，一般通过所得税费用科目处理。计提企业所得税会计分录是什么？计提企业所得税分录1、按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税2、按季缴纳所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款3、汇算清缴时，应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税缴纳税款借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应交税费：该科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。

企业取得生产经营收入的，应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做？来跟着深空网一起了解吧。计提企业所得税分录1、按月或按季计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税2、缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款企业所得税汇算清缴会计分录1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润，做以下分录：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整5、调整未分配利润，做以下分录：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润企业所得税是什么？企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税一般按年计算，分月或分季预缴。

企业需要在季度末，根据企业的利润情况计提所得税。计提所得税费用会计分录为：借所得税费用 贷：应交税费-应交所得税。

计提税金会计分录不同种类不同做法。如果是计提附加税，那计提税金的分录是：借：税金及附加，贷：应交税费——城建税，教育费附加，地方教育费附加。如果是计提企业所得税，计提的分录是：借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。如果是计提工资薪金个人所得税，计提的分录是：借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税。计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提，但印花税除外。会计工作中，并不是所有的税金都通过应交税金科目来核算的。

计提所得税费用会计分录，1、做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税。2、上缴时，借：应交税费-应交企业所得税；贷：银行存款、现金。3、月末结转，借：本年利润；贷：所得税费用。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税（香港称“入息税”，中国大陆、台湾、日本和韩国称“所得税”，英文incometax）是税种之一，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。有些国家以个人收入课税的。个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税。主要特点第一：通常以纯所得为征税对象。第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

企业在经营过程中需要缴纳各种税费，比如说增值税、消费税、城建税等，计提税费时，一般计入应交税费科目核算，那么具体的会计分录是什么？计提税费的会计分录1、计提税费时，借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交资源税应交税费—应交房产税应交税费—应交车船税应交税费—应交城镇土地使用税等2、期末结转到本年利润时，借：本年利润贷：税金及附加计提企业所得税的会计分录1、企业产生企业所得税时，计提企业所得税的会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税2、企业缴纳所得税时，其会计分录为：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款税费是什么？税收，是指国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税费，是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税等企业应通过“应交税费”科目进行核算，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目借方登记实际交纳的税费，贷方登记应交纳的各种税费等；期末余额如在借方，反映的是企业多交或尚未抵扣的税费；期末余额如在贷方，反映的是企业尚未交纳的税费。

企业除了增值税，还要按季度或者按月缴纳企业所得税，第二年再进行汇算清缴，实行多退少补。企业计提缴纳所得税时，具体的会计分录怎么写？计提缴纳所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税上缴时：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款月末结转：借：本年利润贷：所得税费用什么是所得税费用？所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用是损益类科目，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。本年利润是什么？本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，计提所得税费用的会计分录要怎么写？计提所得税费用的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税上缴时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款／库存现金月末结转：借：本年利润贷：所得税费用所得税费用怎么理解？所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。什么是应交税费？应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税。应交税费账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

对于计提所得税的会计处理，通常计入“所得税费用”“本年利润”“应交税费”等科目进行核算，相关的会计分录该如何写？计提所得税的会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时：借：本年利润贷：所得税费用什么是应交税费？应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附等。什么是银行存款？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

企业发生盈利时，计提的企业所得税，应通过所得税费用科目核算，相应的会计分录应如何编制？计提企业所得税分录处理企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计提企业所得税，做以下分录：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/库存现金月末结转时：借：本年利润贷：所得税费用哪些费用不能在所得税前扣除？第一、与公司生产经营无关的成本费用不属于公司的经营支出，即便这些费用有合规的票据，也不得在企业所得税前扣除。例如：个人学历教育费用、个人所得税费用等应由个人承担的费用，企业所得税前不得扣除。第二、应有发票却无发票或者发票不合规的成本费用不得税前扣除。第三、未经核定的各项准备金支出税前不得扣除。第四、税收法律、法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分不得税前扣除。第五、税收滞纳金、接受相关行政机构的处罚而支付的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除(例如：因消防、环保等未达标的罚款或罚金)。

计提所得税会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用应交所得税：是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。企业当期应交所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。企业所得税：是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 x0dx0a计提时 ：借 所得税费用x0dx0a 贷 应交税金-应交所得税x0dx0a 借 本年利润x0dx0a 贷 所得税费用x0dx0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税x0dx0a 贷 现金 （银行存款）x0dx0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

个人所得税做会计分录如下：1、计提时：借：管理费用销售费用制造费用贷：应付职工薪酬－养老应付职工薪酬－医疗应付职工薪酬－失业应付职工薪酬－职工工资2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资贷：现金应交税费－代扣代缴个人所得税其他应收款－个人（个人承担部分）3、缴纳保险时：借：应付职工薪酬－养老应付职工薪酬－医疗应付职工薪酬－失业（公司承担部分）其他应收款－个人（个人承担部分）贷：银行存款4、缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税贷：银行存款。扩展资料个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。征税对象法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。参考资料：百度百科：个人所得税

1、计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税2、结转：借：本年利润贷：所得税费用根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。拓展资料：会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。会计分录会计分录2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

预缴企业所得税的会计分录怎么写？企业按月或季度预缴企业所得税，在年末时通过汇算清缴调整纳税，对于预缴所得税，可以设置应交税费科目进行核算，具体的会计分录怎么写？预缴企业所得税的会计分录借：应交税费——应交所得税贷：银行存款同时做借：本年利润贷：所得税费用在实际缴纳时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税等。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。所得税费用是什么？所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。银行存款是什么？银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。企业所得税的会计分录怎么写？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，计入所得税费用科目核算，相关的会计分录怎么做？企业所得税的账务处理按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用 贷：应交税费－－应交企业所得税缴纳季度所得税时：借：应交税费－－应交企业所得税 贷：银行存款跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－－应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费－－应交企业所得税 贷：银行存款所得税费用怎么理解？所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。“以前年度损益调整”账户属于损益类账户，用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。同时企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。

个人所得税做会计分录如下：1、计提时：借：管理费用销售费用制造费用贷：应付职工薪酬－养老应付职工薪酬－医疗应付职工薪酬－失业应付职工薪酬－职工工资2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资贷：现金应交税费－代扣代缴个人所得税其他应收款－个人（个人承担部分）3、缴纳保险时：借：应付职工薪酬－养老应付职工薪酬－医疗应付职工薪酬－失业（公司承担部分）其他应收款－个人（个人承担部分）贷：银行存款4、缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税贷：银行存款。扩展资料个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。征税对象法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。参考资料：百度百科：个人所得税

计提企业所得税怎么做会计分录？企业取得生产经营收入的，应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做？来跟着深空网一起了解吧。计提企业所得税分录1、按月或按季计提所得税：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税2、缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款企业所得税汇算清缴会计分录1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：借：应交税费——应交所得税　贷：银行存款3、调整未分配利润，做以下分录：借：利润分配——未分配利润　贷：以前年度损益调整4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整5、调整未分配利润，做以下分录：借：以前年度损益调整　贷：利润分配—未分配利润企业所得税是什么？企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税一般按年计算，分月或分季预缴。计提企业所得税如何编制会计分录？企业计提企业所得税时，应设置所得税费用科目、应交税费科目进行核算，相关的会计分录应如何编制？计提企业所得税分录处理借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税涉及到递延所得税的：计提时借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费——应交所得税递延所得税负债(或借方)缴纳时借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款企业所得税是什么意思？企业所得税是对在我国境内从事生产及经营的企业和其他取得收入的组织在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。这些组织包括外商投资企业和外国企业，但是不包括个人独资企业、合伙企业。基本公式：应纳所得税税额=应纳所得额*适用税率-减免税额-抵免税额直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损间接法：应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额度会计利润=应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。注意：计提所得税是因为企业所得税是一年交一次，平时只是按照季度进行预缴，这和流转税需要每个月申报不同，预缴企业所得税能让企业清楚自身每月负担的所得税费用，符合权责发生制。企业可以分月或者分季预缴，即自月份或者季度终了之日起日内，在期限内向税务机关报送预交企业所得税的纳税申报表，预缴税款。在企业汇算清缴期限内，即自年度终了之日起5个月内，应当向税务机关报送本年度企业所得税的纳税申报表，进行汇算清缴，并结清应缴以及应退税的款项。

1、计提工资借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资2、实际发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税扩展资料：应付职工薪酬的会计处理：企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。(一)确认应付职工薪酬的处理企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。参考资料来源：百度百科--应付职工薪酬

企业计提企业所得税会计分录如下：借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税

一、计算：根据全年应纳税所得额的25%来计算应交的所得税。二、分录：1、计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税2、结转：借：本年利润贷：所得税费用根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。征税对象1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。参考资料来源：百度百科-企业所得税

法律主观：计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费－所得税支付时借：应交税费－所得税贷：银行存款知识延伸法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 第一款 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。

法律主观：我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，企业为国家做了很大贡献，但是企业的税务就很繁重，那么 企业所得税 的申报表计分范本你知道吗，下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税金--应交企业所得 贷：银行存款 5.重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 涉及以前年度损益事项的调整 举例说明： 假如某税务局在对某物资集团 公司 上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。 限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。 (一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理; 1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。 依此计算，该公司上年度多计费用540000元 (600000-600000/10=540000)，应予以调整: 借：递延资产办公楼装修540000 货：以前年度损益调整540000 2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整： 借：以前年度损益调整178200 贷：应交税金应交所得税178200 3.交纳所得税时: 借：应交税金一一应交所得税178200 贷：银行存款178200 4.交纳罚款 借：营业外支出Q10000 贷：银行存款10000 5.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800) 借：以前年度损益调整361800 贷：未分配利润361800 6.假定法定 公积金提取 比率为10%，公益金提取比率为5%。 应调整上年度利润分配 借：未分配利润54270 货：盈余公积法定 公积金 36180 贷：盈余公积公益金18090 (二)在会计报表上应作如下披露: 1.资产负债表上:对于“以前年度损益调整”涉及的相关的资产负债项目，一律调整资产负债表有关项目的年初数。 如上例中的“递延资产”“应交税金”“未分配利润”“盈余公积”等项目的年初数分别增加540000元、178200元、361800元、54270元。 2.在损益表上，对涉及上年度的“以前年度损益调整”事项，一律调整利润表的“上年实际数”。 为便于操作，应记明损益类相关科目金额，分项并入上年实际数，以便于与本年度实际数作同口径比较。 如上例中应将“管理费用”的上年实际数减少540000元。 3.在利润分配表上，将“以前年度损益调整”余额，一律调整利润分配表“本年实际栏”的“年初未分配利润”数。 同时，应对利润表中“上年实际数”相关项目作同口径调整，使调整后上年“年末未分配利润”余额与调整后本年“年初未分配利润”余额一致。 注：①国际上有两种观点：一种为“本期经管成果观点”，认为年度损益表只需包括企业正常发生的活动，而前期项目属非经济性项目，不宜列入本期净收益，而应直接调整留存收益的年初余额; 另一种为“总括观点”，认为年度损益表应包括报告期影响 股东 权益净增减的经济业务，包括前期损益调整项目，都列入净收益，从而更好地反映公司的获利能力。 国际会计准则第8号《本期净损益、基本错误和会计政策的变更》接受了这两种观点，但把前者规定为“基准处理方法”，后者为“所允许的备选处理方法”。 ——参见《国际会计准则》。 ②根据上述国际会计准则精神，对于那些次要的会计事项，在不影响会计信息真实性的情况下，则可适当简化会计核算手续，采用简便的会计处理方法进行处理。 此处罚款支出1000元，因金额较小，可简化处理。 直接计入当年损益。 财政部1998年颁发的《 股份有限公司 会计制度——会计科目和会计报表》，保留了“以前年度损益调整”这一会计科目，但具体内容及处理方法与上述规定相比有较大变动： (一)在核算内容方面，不仅核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，还包括公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项; 公司由于调整增加或减少以前年度利润而相应增(减)的所得税，也在此科目核算。 (二)在会计处理方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配一一未分配利润”科目。 (三)在信息披露方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定公司本年度发生的调整以前年度损益金额应调整年初未分配利润数，以及相关项目的年初数或上年数。 公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。 按照上述规定，对涉及上年损益调整事项的账务处理，至少必须经过下列四步调整：(1)调整上年度损益; (2)调整上年度损益所影响的所得税; (3)调整上年度未分配利润; (4)调整上年度的利润分配。 以上就是网小编为您总结的关于企业所得税会计分录范本实例的相关知识，在文中有相关的介绍，希望可以帮助到您，如果你还有疑问和不明白的地方，欢迎在本网站进行 律师咨询 ，祝你生活愉快、万事顺心，谢谢。 为方便考生了解企业所得税相关资料特做了整理，本文是网校分享的“计提企业所得税的会计分录怎么编写?”相关答疑介绍了企业所得税会计分录的编写，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道! 问：计提企业所得税的会计分录怎么编写? 答：企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转： 1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 第一款 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。

预缴企业所得税会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金 -- 应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金 -- 应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款5、调整未分配利润借： 利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整

计提附加税的会计分录是：借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。扩展资料功能1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。3、预计某些应付账款。4、其他符合会计制度的预计项目。处理分录1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。3、所得税费用的主要账务处理。①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。参考资料来源：百度百科－会计分录

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用

有关税金分录： 1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税费--营业税贷：应交税费--城建税贷：应交税费--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税费--营业税借：应交税费--城建税借：应交税费--教育费附加贷：现金或银行存款 2、所得税（1）季末、年末提取所得税时借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税费用（3）上缴时借：应交税费--应交所得税贷：银行存款或现金 3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税费--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）上交时借：应交税费——应交消费税贷：现金或银行存款 5、代扣代缴个人所得税（1）支付工资时要代扣个人所得税借：应付职工薪酬--职工工资贷：应交税费--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税费--个人所得税贷：现金或银行存款 6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取，支付时，直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。

企业所得税的账务处理可参考：1、按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。①按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款②年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税③根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提补助社会性支出时，编制会计分录：借：应交税金-应交企业所得税贷：其他应交款-补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。 温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2021-01-19，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。扩展资料会计分录的格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料来源：百度百科-会计分录

一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。扩展资料会计分录的格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料来源：百度百科-会计分录

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 x0dx0a计提时 ：借 所得税费用x0dx0a 贷 应交税金-应交所得税x0dx0a 借 本年利润x0dx0a 贷 所得税费用x0dx0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税x0dx0a 贷 现金 （银行存款）x0dx0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

计提所得税费用会计分录如下：1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。2、企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。公式：1、期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。2、递延所得税费用计算公式：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

个人所得税做会计分录如下：1、计提时：借：管理费用销售费用制造费用贷：应付职工薪酬－养老应付职工薪酬－医疗应付职工薪酬－失业应付职工薪酬－职工工资2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资贷：现金应交税费－代扣代缴个人所得税其他应收款－个人（个人承担部分）3、缴纳保险时：借：应付职工薪酬－养老应付职工薪酬－医疗应付职工薪酬－失业（公司承担部分）其他应收款－个人（个人承担部分）贷：银行存款4、缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税贷：银行存款。扩展资料：一、征收管理中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。二、计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。参考资料来源：百度百科-个人所得税

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金，月末结转，借：本年利润，贷：所得税费用。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。对于计提所得税的会计处理，通常计入“所得税费用”“本年利润”“应交税费”等科目进行核算，计提所得税的会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时：借：本年利润贷：所得税费用。一、什么是应交税费应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附等。二、什么是银行存款银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。三、在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。详细所得税费用的会计分录如下：1。按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2。缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3。跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得4。缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5。重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7。重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8。经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款。所得税费用是什么所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。扩展资料：企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。1、计提时借：所得税贷：应交税费——企业所得税2、上缴时借：应交税费——企业所得税贷：银行存款3、结转时借：本年利润贷：所得税参考资料：百度百科-企业所得税

一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。扩展资料会计分录的格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料来源：百度百科-会计分录

计提并结转所得税费用会计分录答:计提:借:本年利润贷:应交税费-所得税缴纳时:借:应缴税费-所得税贷:银行存款计提所得税费用借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税结转所得税:借:未分配利润贷:所得税费用交所得税:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款所得税是怎么回事?所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税.所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收.所得税(香港称"入息税",中国大陆、台湾、日本和韩国称"所得税",英文incometax)是税种之一,按自然人、公司或者法人为课税单位.世界各地有不同的课税率系统,例如有累进税率也有单一平税率多种.所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称.有些国家以公司为课税的称作企业课税,这经常被称为公司税,或公司收入税,或营利事业综合所得税.有些国家以个人收入课税的.个人所得税为法律规定,自然人应向政府上缴的收入的一部分.各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税.全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税.

1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整注意事项：企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，需要进行分辨。

计提所得税费用会计分录如下：1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。2、企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。公式：1、期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。2、递延所得税费用计算公式：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

计提企业所得税是会计人员在处理账务时必须要做的工作，但是具体的会计分录怎么写呢？想知道具体的处理方式的小伙伴可以参考以下的解答。一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。二、计提企业所得税会计分录1、按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税2、按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3、次年5月31日前汇算清缴(1)应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税(2)缴纳税款借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款(3)补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、年度汇算清缴(1)应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调(2)留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润上文就是企业计提所得税会计分录的全部内容，希望能帮到大家。关注深空网，获取更多会计知识哦！

计提所得税会计分录答:可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.计提时借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税上缴时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/现金?月末结转借:本年利润贷:所得税费用所得税费用=本年利润*25%结转所得税费用:借:本年利润贷:所得税费用税前扣除与企业实际会计处理关系(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定)例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任.(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.《国家税务总局公告2012年第15号》(三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算.例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算.计税工资的扣除.条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除."合理的"进行明确.以上就是计提所得税会计分录全部内容,大家明白了吗?在网站上有很多相关的内容教学,小编老师建议大家可以来网站进行学习.

计提所得税的会计分录怎么做？对于计提所得税的会计处理，通常计入“所得税费用”“本年利润”“应交税费”等科目进行核算，相关的会计分录该如何写？计提所得税的会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时：借：本年利润贷：所得税费用什么是应交税费？应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附等。什么是银行存款？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。计提所得税会计分录怎么做答:计提企业所得税的会计分录怎么做?企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:1、计提时:借:所得税贷:应交税金--应交所得税2、上缴时:借:应交税金--应交所得税贷:银行存款3、结转时:借:本年利润贷:所得税什么是企业所得税?企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.在我国,一般企业所得税的税率为25%的比例税率.

一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。扩展资料会计分录的格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料来源：百度百科-会计分录

财务的日常工作除了要对公司产生的各种费用进行入账，还要去当地的税务局办理有关业务，对于所得税费用的会计分录要如何编制？所得税费用的会计分录1、每月计提的所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税2、按季度预交税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款3、每月结转到本年利润科目做所得税借：本年利润贷：所得税费用4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润所得税费用的相关计算公式有什么？应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损当期所得税（应交所得税）＝应纳税所得额×当期适用税率递延所得税费用（或收益）＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加所得税费用＝当期所得税＋递延所得税什么是所得税费用？所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

1、计提工资借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资2、实际发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税扩展资料：应付职工薪酬的会计处理：企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。(一)确认应付职工薪酬的处理企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。参考资料来源：百度百科--应付职工薪酬

所得税费用做计提结转时的会计分录怎么做?要结转到哪个会计科目?如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧!所得税什么时候结转?企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转，是结转到本年利润会计科目。所得税费用结转的会计分录怎么做?1、确认并结转所得税费用借：所得税费用借/贷：递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税贷/借：递延所得税资产借：本年利润贷：所得税费用企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)无递延所得税的会计分录怎么做?借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转本年利润时借：本年利润贷：所得税费用所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。