注税师考试辅导：增值税类型

增值税是以商品生产流通各环节的增值额为计税依据而征收的税种，增值税可分为消费型增值税和生产型增值税，其中消费型增值税是指什么？消费型增值税是什么意思？消费型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额的余额为课税对象，即允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除。消费型增值税的计算公式增值额＝消费额实行消费型增值税的好处有哪些？（1）从经济的角度来看，实行消费型增值税有利于鼓励投资，促进产业结构调整和技术升级，提高我国产品的竞争力。（2）从财政的角度来看，实行消费型增值税有利于消除重复征税，有利于公平内外资企业和国内外产品的税收负担以及税制的优化，即便实行消费型增值税在短期内将导致税基的减少，有可能较大幅度地影响财政收入，但也是值得的。同时从长远的角度来看，实行消费型增值税将刺激投资，促进产业结构的调整，对经济的增长将起到重要的拉动作用。（3）从管理的角度来看，实行消费型增值税有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本以及提高征收管理的效率，因为实行消费型增值税将使非抵扣项目大幅度减少，征收和缴纳都将变得相对简便易行。增值税是什么？增值税是一种流转税，其实行价外税，有增值才征税，没增值不征税，由消费者承担。增值税的收入占中国全部税收的60％以上，意味着增值税是我国最主要的税种之一。增值税的税率分别为13％、9％、6％和零税率。增值税的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

消费型增值税和生产型增值税是指在不同环节征收的增值税，前者针对最终消费品征收，后者则以生产过程中的增值为征税依据。消费型增值税是指在销售、供应等环节征税，目的是针对最终消费品实现征税。例如，当商品从生产商手中销售给经销商时，生产商需要缴纳增值税；当从经销商手中销售给零售商时，经销商也需要缴纳增值税；当从零售商手中销售给最终消费者时，零售商同样需要缴纳增值税。这种方式下，增值税一直随着商品流通到最终消费环节。生产型增值税则是指在生产、加工等环节征税，以生产过程中的增值为征税基础。例如，当生产商采购原材料时，需要缴纳增值税；当将原材料加工成半成品时，生产商需要再次缴纳增值税；最终将半成品加工成成品时，又需要再次缴纳增值税。相比之下，消费型增值税的适用范围更广，但对生产商的成本影响相对较小，因为他们支付的增值税能够在销售环节进行抵扣。而生产型增值税则主要对生产环节增值部分进行征税，会对生产商的成本产生直接影响。我该如何确定我的公司应当缴纳哪种类型的增值税？在我国，一般来说，企业所得税纳税人、小规模纳税人和个体工商户可以选择缴纳消费型增值税或生产型增值税。对于规模较大的企业，按照销售收入额和增值税纳税检查情况等因素，由税务机关定期进行调整并确认缴纳消费型增值税或生产型增值税。消费型增值税和生产型增值税是两种不同的征税方式，前者针对销售和供应等环节征税，后者则以生产过程中的增值为征税基础。企业可以根据实际情况选择适合自己的增值税类型，同时应注意遵守相关税收法规，确保合法合规纳税。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价乘扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

法律主观：一、增值税纳税的类型有哪些根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。二、增值税纳税对象有哪些类型1、一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2、小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。三、增值税征收范围有哪些1、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。]2、特殊项目a货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；b银行销售金银的业务；c典当业销售死当物品业务；d寄售业销售委托人寄售物品的业务；e集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。法律客观：《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内生产。委托加工和进口本条例规定的消费品（以下简称应税消费品）的单位和个人，为消费税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳消费税。 《中华人民共和国消费税暂行条例》 第五条 消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式： 实行从价定率办法计算的应纳税额：销售额x税率。实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量x单位税额 纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民市计算应纳税额。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

消费型增值税的意思是纳税人在计算应纳税额的时候，扣除购进的中间产品价值，对纳税人购进的固定资产已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，使得纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。从全社会的角度来看，其课税对象实际上只限于消费品征税。消费型增值税所体现的原则包括：1、中性原则，收入型增值税，消费型增值税最能体现这项原则，征税对于投资可能产生的不利影响减少到最低限度，对企业的组织结构、资本构成、流通环节产生干扰作用，实现对经济资源市场配置保持中性。2、公平原则，消费型增值税实行充分的扣除，能够真正实现多次课税、税不重征。因为企业的资本构成不同，外购资本性货物含税不能抵扣的话，会造成不同产品的最终消费者之间的税负不平，不符合税收公平原则。3、简便原则，消费型增值税能在短短的几十年里，为100家所实行，一个重要原因还在于它较简便。消费型增值税运行中，外购资本性货物与其他外购货物一样允许抵扣，都以购货发票上注明的已纳税税额获取进项税额抵扣，就不必再将外购货物进行细分，征收计算较简便。4、终点原则，又称目的地原则，要求出口货物要将税额扣除，使货物不含税出口，进口货物人足额足率征收视同为国内同类产品。这项原则明显有利于促进对外贸易的发展。完全避免了重复征税，全面抵扣已纳税额，实行出口彻底退税，鼓励扩大对外贸易，符合终点课税原则。

我国现行增值税类型是消费型增值税。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。扩展资料从财政的角度看，实行消费型增值税虽然在短期内将导致税基的减少，对财政收入造成一定的影响，但是有利于消除重复征税，有利于公平内外资企业和国内外产品的税收负担，有利于税制的优化；从长远看，由于实行消费型增值税将刺激投资，促进产业结构的调整，对经济的增长将起到重要的拉动作用，财政收入总量也会随之逐渐增长。从管理的角度看，实行消费型增值税将使非抵扣项目大为减少，征收和缴纳将变得相对简便易行，从而有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本，提高征收管理的效率。

【答案】：生产型增值税，指在征收增值税时，对于外购的固定资产不允许作任何扣除，就整个社会而言，增值税的课税对象既包括消费资料，也包括生产资料，相当于国民生产总值，故被称为生产型增值税。与消费型增值税和收人型增值税相比，生产型增值税不利于避免重复征税，但对确保财政收入和限制投资有一定的作用。消费型增值税指征收增值税时，允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除。这样，纳税人用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会而言，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。

居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。相对应的非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有收入来源于中国境内所得的企业。消费型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额的余额为课税对象，即允许纳税人在计算增值税时，允许抵扣外购固定资产的增值税进项税额，等于是把外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣，差额为增值额。相对应的是生产型增值税，是以销售收入减去所购中间产品价值的余额为课税对象，只允许抵扣不允许抵扣外购固定资产的增值税进项税额，也就是计算增值额时，不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中扣除，把固定资产折旧算入增值额做为增值税计税依据。

【答案】：A1、本题考核增值税类型2、教材原文：按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为三种类型：一是“消费型”增值税，即允许扣除购入固定资产中所含的税款，这种类型增值税从全社会看，全部生产资料都不课税，课税对象只限于消费资料，故称为“消费型”增值税；二是“收入型”增值税，即允许扣除固定资产折旧中的所含税款，这种类型增值税从全社会看，课税对象相当于国民收入，故称为“收入型”增值税；三是“生产型”增值税，即不允许扣除固定资产中所含的税款，这种类型增值税从全社会看，课税对象相当于国民生产总值，故称为“生产型”增值税。一般认为，“生产型”增值税具有一定程度的重复征税，不是完全意义上的增值税；“收入型”增值税不含有重复课税，是完全的增值税；“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。我国过去实行的增值税是“生产型”增值税。为进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，保持国民经济平稳较快增长，我国从2009年1月1日起，在全国全面实施“消费型”增值税。3、生产型增值税不允许扣除购入固定资产中所含税款，而消费型增值税则允许扣除购入固定资产中所含税款，A项错误。

增值税分为三种类型，分别是生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。具体如下：1、生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的生产资料税，不得扣除固定资产价值中的税款。 这种增值税的税收大致相当于国内生产总值，因此被称为生产型增值税。2、收入型增值税：基于收入的增值税是指当征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧中包含的税，折旧部分不包括在扣除的项目金额中。 这类增值税的税收大致相当于国民收入，因此被称为基于收入的增值税。3、消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许扣除固定资产价值中包含的所有税款。 因此，对整个社会而言，生产资料被排除在征税范围之外。 这类增值税的征税仅相当于社会消费数据的价值，因此被称为消费型增值税。扩展资料：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列 7 个项目免征增值税：1、农业生产者销售的自产农产品；2、避孕药品和用具；3、古旧图书；4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。参考资料来源：百度百科 - 增值税

增值税有三种类型，分别为：1.生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。2.收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。3.消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。1.生产型增值税。即以生产经营者的销售收入或经营收入，减去所购进的除固定资产折旧费以外的投入物后的余额为计税增值额。从国民经济整体看，其计税基数大体相当于国内生产总值(GDP)，故称其为生产型增值税。2.收入型增值税。即以“生产型”的增值额减去固定资产折旧后的余额作为计税增值额。从国民经济整体来看，其计税基数相当于国民收入(V+M)，故称其为收入型增值税。3.消费型增值税。即以“生产型”的增值额减去当期购置的固定资产全额后的余额作为计税增值额。从国民经济整体来看，国内生产总值的C+V+M中扣除了C及V+M中用于积累的部分，其计税基数相当于全部消费品的价值，不包括原材料、固定资产等一切投资转移价值，故称其为消费型增值税。增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税是流转税，是对商品在流转过程中增值部分增收的税，它的税负由最终消费者承担；而所得税是利得税，是企业生产经营中的经营所得，即企业只有赚钱了才需要交纳的税金，是两个不同的征税环节，不重复。增值税是以单位和个人在生产经营和流通环节中获取增值额为课税对象征收的一种税。增值税的征税对象是最终消费者，对销售货物或提供服务过程中实现的增值额征收，即对任何交纳增值税的单位和个人，扣除上一环节生产经营者已经纳过税的那部分转移的价值，只就本环节生产经营者没有纳过税的新增的价值额增税，避免了重复纳税。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

法律分析：消费型增值税是指在生产型增值税基础上增加固定资产抵扣。我国在2016年进行了营业税改增值税的改革，称之为营改增。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型。生产型增值税，是指2009年以前，如果购买机器设备，缴纳的增值税不允许抵扣，计入固定资产成本，计提折旧，慢慢摊销。消费型增值税，是2009年以后，允许进项税额抵扣。这是增值税改革的一个重要举措。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，也就是指：购买的机器设备允许进项税额抵扣。

法律主观：消费税和增值税的区别：1、两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。2、两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。3、两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。法律客观：《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内生产。委托加工和进口本条例规定的消费品（以下简称应税消费品）的单位和个人，为消费税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳消费税。《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额：销售额x税率。实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量x单位税额纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民市计算应纳税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

法律主观：一、增值税纳税的类型有哪些根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。二、增值税纳税对象有哪些类型1、一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2、小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。三、增值税征收范围有哪些1、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。]2、特殊项目a货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；b银行销售金银的业务；c典当业销售死当物品业务；d寄售业销售委托人寄售物品的业务；e集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

法律主观：一、增值税纳税的类型有哪些根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。二、增值税纳税对象有哪些类型1、一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2、小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。三、增值税征收范围有哪些1、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。]2、特殊项目a货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；b银行销售金银的业务；c典当业销售死当物品业务；d寄售业销售委托人寄售物品的业务；e集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。法律客观：一、营业税和增值税的定义《增值税条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。《营业税条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳营业税。二、营改增简介营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。三、区别对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6％小规模纳税人（非商业企业）：4％小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。，营业税的税率是5％。增值税是购入货物或出售货物时产生的。增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种，即所税的：交增值税时不交营业税，交营业税时不交增值税。只要记住：1、征收范围不同：凡是销售不动产，提供劳务（不包括加工修理修配），转让无形资产的交营业税．凡是销售动产，提供加工修理修配劳务的交纳增值税．2、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。综上所述，营业税和增值税有诸多不同点，最主要的诸如：税率不同、征收范围不同、计税依据也不同。近年来我国实行营改增，是我国税收政策的一项重要改革，有利于避免重复征税、减轻企业负担，推动社会经济的发展，可谓是百姓福音。文章到此，营业税和增值税的区别已然清晰，我们许多普通群众作为企业经营管理的参与者，应当对这一概念十分清晰。

增值税的三种计算方法：1、一般计税方法，当期应纳税额等于当期销项税额减去当期准予抵扣的进项税额；2、简易计税方法，应纳税额等于不含税销售额乘以征收率；3、进口环节增值税，进口非应税消费品应纳税额等于组成计税价格乘以税率，进口应税消费品应纳税额等于组成计税价格乘以税率。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税，生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税；2、收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税；3、消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。【法律法规】《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

生产型增值税是指在计算增值税时，不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣，由于作为增值税课税对象的增值额相当于国民生产总值，因此将这种类型的增值税称作“生产型增值税”。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。2008年11月5日，国务院常务会议决定，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。所谓增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。不同类型增值税会计处理存在较大区别。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1.生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。2.收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3.消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。国务院常务会议决定，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。所谓增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。不同类型增值税会计处理存在较大区别。增值税的有关概念？增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。综上所述，关于以上问题，建议根据自己的增值税方式，进行合理纳税，纳税人又要保证合法按时缴税。法律依据：《关于深化增值税改革有关政策的公告》目前将增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率降为9%。增值税一般纳税人销售一般货物，目税率降为13%。

指的是增值税13%（百分之十三的税率），增值税是价外税.假如你花费100元，那么你要付增值税13元，一共113元。增值税税额=价款(不含税价)×增值税拓展资料：1、税点，起税点的简称，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额，普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，发票分为普通发票和专用发票，根据纳税人性质、行业情况等因素，税率不一样，普通发票怎么计算和税率问题。一般纳税人适用的税率有：13%、9% _6%、0%等。2、税收类型有生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。3、税点，一般都是按照增值税发票上显示的税率来收取的。小规模按3%，一般纳税人按6%-13%，额外加税负，按收款金额开发票。税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重。属于什么性质的行业，以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规 一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在用纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，信公司销售的行为。城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上请点击输入图片描述（最多18字）

建筑企业一般纳税人的税率是9%。建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。凡是建筑业一般纳税人签署合同属于这个范围的，一般适用9%的税率。增值税的税收类型：一、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。二、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。三、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。拓展资料：营业税改增值税的征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业：1.交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。2.现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

假设商品含税价100元，税率13个点，税额计算为：税额=价税合计÷(1+税率)×税率=100÷(1+13%)×13%=11.50元;假设该商品不含税价100元，税率13个点，那么含税价=价款+价款×增值税税率=100+100×13%=113元。相关公式：增值税价税合计(含税价)=价款(不含税价)+增值税，增值税税额=价款(不含税价)×增值税税率，价税合计(含税价)=价款+价款×增值税税率，不含税价=价税合计÷(1+税率)。拓展资料：所谓含税价，指包含了税金在内的价格，含税价主要用于纳税人在取得增值税专用发票或签订合同等情况对于商品及应税劳务不含税价以及税金的计算。含税价格中的“税”一般指增值税，增值税属于价外税，是以商品及应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价，因为增值税额单独列出一般情况下，零售、销售给小规模、个体纳税人、一并收入的价外款、货物包装押金都是含税价格。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

我国现行的增值税属于消费型增值税，即是可以抵扣生产用固定资产的增值税。

根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型。中国从2009年1月1日起。在全国所有地区实施消费型增值税。增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。从理论上分析，增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。生产型增值税是指在计算增值税时，不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣，由于作为增值税课税对象的增值额相当于国民生产总值，因此将这种类型的增值税称作“生产型增值税”。《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

房地产增值税税率是9%。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的百分之六十以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中百分之五十为中央财政收入，百分之五十为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税税收类型分以下几种：1、生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款；2、收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额；3、消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。增值税征收范围有以下几点：1、交通运输业包括，陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；2、现代服务业包括，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

不含税收入=含税收入/（1+税率）。不含税营业收入指不含增值税的净收入。增值税属于一种价外税，在商品含税定价的情况下，记账时应将含税收入换算成不含税收入和销项税额两部分。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税，生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税；2、收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税；3、消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外，该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%；（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物；（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%；（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外；（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零；税率的调整，由国务院决定。第十五条 下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增或商品附加值征税，所以称为“增值税”。然而，由于新增价值或商品附加值在商品流通过程中是一个难以准确计算的数据，因此，在增值税的实际操作上采用间接计算办法，即从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额，按照规定的税率计算税款，然后从中扣除上一道环节已纳增值税税款，其余额即为纳税人应缴纳的增值税税款。举例：一个手机进货1000，卖1500，多出来的500要交增值税；

增值税中“加工”是指受托加工货物，“修理修配劳务”是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）的规定，所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。有偿维修货物原则上应缴纳增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。拓展资料：增值税收类型：生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

我国现在实行的是消费型增值税为了避免重复征税，世界上实行增值税的国家，对纳税人外购原材料、燃料、动力、包装物和低值易耗品等已纳的增值税税金，一般都准予从销项税额中抵扣。但对固定资产已纳的增值税税金是否允许扣除，政策不一，在处理上不尽相同，由此产生了三种不同类型的增值税。 第一、消费型增值税 所谓消费型增值税，是指允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营的固定资产的全部进项税额。纳税人当期购入的固定资产，虽然在以前的经营环节已经缴纳税金，但购入时其缴纳的税金允许全部扣除，实际上这部分商品是不征税的。就整个社会来说，对生产资料不征税，只对消费资料征税，所以称为消费型增值税。 第二，收入型增值税 所谓收入型增值税，只允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营固定资产的当期折旧价值额的进项税额。就整个社会来说，实际征税对象相当于全部社会产品扣除补偿消耗的生产资料以后的余额，即国民收入。所以称为收入型增值税。 第三，生产型增值税 所谓生产型增值税，不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入固定资产的进项税额。就整个社会来说，由于增值税允许抵扣的范围，只限于原材料等劳动对象的进项税额，所以实际征税对象相当于国民生产总值。故称生产型增值税。 经济发达的国家为了鼓励投资，加速固定资产更新，一般采用消费型增值税或收入型增值税。发展中国家一般采用生产型增值税。我国是发展中的社会主义国家，根据当前产业发展政策、技术进步水平以及企业经济效益现状，为稳定国家财政收入，现主要采用生产型增值税，并在少数地区进行消费型增值税的试点。

2023年增值税优惠政策：1、规模增值税优惠政策。小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入。2、2023年个体工商户，个人独资企业还可以申请核定征收，核定征收政策应该都不会陌生了吧，个人经营所得税按照核定征收来纳税，个人核定税率在1%左右，然后再次减半，个税也就是0.5%。3、免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税，对其自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。4、继续放宽初创科技型企业认定标准，凡符合条件的创投企业和天使投资个人对其投资的，按投资额一定比例抵扣应纳税所得额。增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。具体如下：1、生产型增值税，是指在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含的增值税；2、收入型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款；3、消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。增值税：增值税是以商品（含应税劳务、行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。综上所述，增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务，如修理、修配劳务。对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。【法律依据】：《税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

1、生产型增值税：对外购的固定资产及其折旧中所含的税款，均不予扣除2、收入型增值税：对外购的固定资产已提折旧中所含的税款，准予扣除。3、消费型增值税：用于生产经营的外购国定资产中所含的税款，准予当期一次性扣除我国目前施行的就是消费型增值税

法律主观：一、增值税纳税的类型有哪些根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。二、增值税纳税对象有哪些类型1、一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2、小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。三、增值税征收范围有哪些1、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。]2、特殊项目a货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；b银行销售金银的业务；c典当业销售死当物品业务；d寄售业销售委托人寄售物品的业务；e集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

第一节 增值税涵意 增值税是以流转额为计税依据，运用税款抵扣的原则计算征收的一种流转税。简单地说是以增值额为课税对象的一种税。 一、增值税属于流转税范畴 增值税是在原按全值课征的产品税、营业税基础上发展而成的，它仍保留了流转税的主要特征。首先，增值税同其它的流转税一样，也是多阶段课征的，即纳税人不论处于生产、流通的哪一个阶段，也不论经营方式如何，只要取得收入，都要按规定计算缴纳增值税；其次，增值税同其它流转税一样计税依据也是流转额全值，所不同的是其它流转税是按流转额全值征税，不作任何扣除，而增值税在按流转额全值课税时，实行了税款抵扣，即对纳税人购入商品或劳务中已纳的增值税予以扣除。 二、以增值额为课税对象是增值税的计税原理。 作为增值税课征对象的增值额，从理论上讲是企业在生产经营过程中新创造的价值。也就是从商品总值(C+V+M) 中扣除生产经营中消耗掉的生产资料的价值(C)之后的余额,即(V+M)部分。但在实际运用中， 由于各国的国情和经济政策不同，以及人们对增值额概念理解的差异，各国税法所规定的计算增值额的扣除项目并不一致，由此计算出的增值额内容也不尽相同。 按计算出的增值额内容不同，可将增值税分为三种类型： (1)生产型的增值税。 以企业的商品销售收入或劳务收入减除用于生产、 经营的外购物资价值后的余额为计税增值额，但对固定资产及固定资产折旧不予减除。由于这种增值额等于工资、租金、利息、利润和折旧之和，其内容相当于国民生产总值，故称为生产型增值税。 (2)收入型增值税。 在生产型增值税计税增值额的基础上减去固定资产折旧作为计税增值额。其内容相当于企业内各阶层收入之和，故称收入型增值税。 (3)消费型增值税。 在生产型增值税计税增值额的基础上减去当期购入固定资产全部价值作为计税增值额。其内容只包括消费品的价值，故称消费型增值税。第二节 增值税的几种计算方法和扣除规定 从增值税所采用的计算方法看，从理论上讲，可分为两种方法： 一、直接计算法 直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为： 应纳增值税＝增值额×税率 在直接计算法中又分为“加法”和“减法” ①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。公式：应纳增值税＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其它增值项目）×税率 ②减法，又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。公式：应纳增值税＝（销售额－非增值项目金额）×税率 二、间接计算法 间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税＝销售额×税率－非增值项目的已纳税款。 虽然增值税的应纳税额计算方法有上述几种，但在实际实行中普遍采用的只有扣税法，这是因为： 第一，税款抵扣制是增值税最本质的特征，它有利于贯彻公平税负的原则，保证财政收入。目前，大多数实行增值税的国家，其增值税税率都在二档以上，不同税率的产品在流转环节间的整体税负不一致，在这种情况下实行直接计算法，就会出现税率同整体税负不相吻合的情况，其结果是全能厂与专业厂之间仍然存在税负不平的矛盾，而且还有可能出现纳税人故意将购入商品或劳务成本在不同税率产品或劳务之间进行不合理分摊，而逃避税收。而扣税法则避免这些漏洞。 第二，实行扣税法，有利于简化增值税的计算办法，采用直接计算法须在产品核算过程中划分确定增值项目或非增值项目，使应纳税额的计算十分复杂。实行扣税法，尤其是采用凭发票注明税款扣税的办法，则可以使税金的计算与成本核算脱钩，计算征收手续比较简便。 对非增值项目的已纳税款的确定，有两种方法： (1)先确定非增值项目(扣除项目)，然后再衍乘以适用的扣除率，求出扣除项目的已纳税款。 计算公式为：扣除项目的已纳税款＝扣除项目×适用的扣除率 在确定扣除项目时，会由于生产过程的不同环节而采用不同的计算办法。具体有： ①购进扣税法。是指扣除项目的扣除税款在购进环节进行抵扣。只要是当期购进的，不论是否投入生产，其应抵扣的税款，当期均允许抵扣。计算公式： 本期扣除税款＝∑（本期外购扣除项目金额×扣除税率） ②投入实耗扣税法。即按当期投入生产过程中所耗用的扣除项目计算。计算公式为： 本期扣除税款＝∑[(本期投入生产过程的扣除项目金额+ 本期为销售应税产品所耗用的扣除项目金额)×扣除税率] ③产出实耗扣税法。即按当期完工产品中所耗用的扣除项目计算。公式为： 本期扣除税额＝∑[(本期完工产品所耗用的扣除项目金额+ 本期为销售应税产品所耗用的扣除项目金额) ×扣除税率] ④销售实耗扣税法。即按当期销售产品中所耗用的扣除项目计算。公式为： 本期扣除税额＝∑（本期销售产品所耗用的扣除项目金额×扣除税率） (2)凭发票注明税款抵扣办法。 新增值税实行此办法，即凭购进允许抵扣项目的专用发票上注明已征税款，作为扣除项目的已征税款，并在购进环节进行抵扣。第三节 增值税的优点 增值税自1954年在法国创立并取得成功后，短短的三十几年时间，已在世界许多国家被采用。一个税种何以有如此之大的魅力呢？原因在于同阶梯式流转税相比，增值税具有以下优点： 一、较好地体现了税负公平的原则从计税原理看，增值税虽然以销售额作为计税依据，由于实行税款抵扣制，实际上只对纳税人自己创造，尚未征过税的收入进行课税。避免了对销售额重复征税的弊端，使同一商品的税收负担具有一致性。这种一致性首先表现在同一商品，不论是全能厂生产的，还是专业厂生产的，税收负担都一样；其次，同一种商品，不论其生产经营企业的客观条件如何，无论其原料构成情况，物化劳动转移价值大小，税收负担也是一致的。商品税收负担的这种一致性，使增值税具有了“中性”的特征。正是这种中性的特征，使增值税较好地体现了税负公平的原则。 二、具有内在的，主动的调节功能，对经济的适应性较强 增值税是以增值额作为课税对象的，就整个社会而言，增值额大体上相当于国民收入额，其税率一经确定，也就把国家以增值税的形式从国民收入中提取的财政收入固定下来。国民收入增加，增值税的收入额会自动随之同比例增长；反之，国民收入下降，增值税的收入额会自动随之同比例下降。就一件产品和一个企业而言，由于盈利是构成增值额的主要内容之一，各环节应纳增值税额同产品和企业的盈利水平有一定程度的直接联系。当物质消耗的变化影响到产品盈利水平的升降时，产品或企业的应纳增值税额会自动地随着盈利水平的升降而变化。增值税的这种内在的、主动的调节机制，较好地适应了经济的发展变化，可以及时、灵活地发挥其调节作用。 三、有利于对外贸易的发展 增值税的税率是按照商品的整体税负设计的，商品出口时，按照增值税税率计算的税额，是该商品在各个流转环节所缴纳的全部税款。按此退税，可以使商品以不含税价格进入国际市场。同样，当商品进口时，只要按进口额乘税率征一次税，就可以使进口商品的税负与本国生产同类产品的税负相同，增值税的这种出口能彻底退税，进口能足额征税的优点，在国际间贸易竞争日趋激烈的情况下，尤其受到各国政府的重视。 四、有利于保证财政收入的稳定增长 这一优点主要表现在二个方面： 1、如前所述，增值税以其所具有的中性特征， 而使各种生产结构生产的产品和流转环节多寡不一的商品税负公平，这就避免了重复课税的弊端，使纳税人不能以通过改变生产结构而逃避税收。 2、实行增值税可以使税收的征收管理更加严密， 有效地防止偷漏税。 因为实行增值税， 一般是以发票注明的税款为依据实行税款抵扣，一个纳税人的扣除税额，就是另一个纳税人供应商品或劳务时已经缴纳的税额，这就使具有购销关系的两个纳税人之间形成一种相互牵制的关系。供应商品或劳务的纳税人如果逃税，发票上未注明税款，购买商品的纳税人就不能进行税款扣除，本应由供应商缴纳的税款就会落在购入者的身上。如果供应商逃税，而仍然在发票上注明税款，则税务机关可以通过对具有购销关系的两个纳税人进行交叉审计来发现逃税的现象。

销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种计算方法。知识拓展：税收类型：根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。增值税起征点：个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。1、按期纳税的，为月应税销售额5000～20000元（含本数）。2、按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元（含本数）。2021年3月5日，国务院总理李克强在《2021年国务院政府工作报告》中说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税[10]。

消费型增值税特征有：1、采用凭发票注明税款抵扣制度，其专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。2、多环节征税、税基广泛。3、具有税负转嫁的属性。4、实行税款抵扣制度。5、纳税人在生产、流通的环节中享受免税，说明没有了增值税税款的抵扣权，且要负担之前环节的已征税款。6、有些商品能采用零税率的办法，实行彻底免税。实行消费型增值税的好处：1、从经济的角度来看，实行消费型增值税有利于鼓励投资，促进产业结构调整和技术升级，提高我国产品的竞争力。同时从长远的角度来看，实行消费型增值税将刺激投资，促进产业结构的调整，对经济的增长将起到重要的拉动作用。2、从财政的角度来看，实行消费型增值税有利于消除重复征税，有利于公平内外资企业和国内外产品的税收负担以及税制的优化，即便实行消费型增值税在短期内将导致税基的减少，有可能较大幅度地影响财政收入，但也是值得的。3、从管理的角度来看，实行消费型增值税有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本以及提高征收管理的效率，因为实行消费型增值税将使非抵扣项目大幅度减少，征收和缴纳都将变得相对简便易行。

1、消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。2、生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。3、收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种，具体如下：1、生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税；2、收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税；3、消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。税收对经济的影响不包括什么？1、发挥优化经济结构，促进经济良性运行。2、改善资源的配置，弥补市场缺陷，提高经济效率。3、没有改变资源配置的格局，对经济效率没有影响。4、增加资源配置的不合理性，使生产和消费失去平衡，从而导致效率损失。我国的增值税的类型如下：1、生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。那么增值税具体有哪些类型呢？增值税的类型1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额的余额为课税对象，即允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除。用公式表示为：增值额=消费额增值税征税范围的基本规定1、销售货物，是指在中国境内有偿转让货物的所有权。2、进口货物，只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。3、销售加工、修理修配劳务。销售加工、修理修配劳务，也称销售增值税的应税劳务。4、销售服务。销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。5、销售无形资产。销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。6、销售不动产，销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。增值税的计税依据增值税的计税依据是指商品（包括应税劳务）在流转过程中产生的增值额。增值税一般计税依据是销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

法律主观：一、增值税纳税的类型有哪些根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。二、增值税纳税对象有哪些类型1、一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2、小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。三、增值税征收范围有哪些1、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。]2、特殊项目a货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；b银行销售金银的业务；c典当业销售死当物品业务；d寄售业销售委托人寄售物品的业务；e集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。法律客观：一、营业税和增值税的定义《增值税条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。《营业税条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳营业税。二、营改增简介营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。三、区别对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6％小规模纳税人（非商业企业）：4％小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。，营业税的税率是5％。增值税是购入货物或出售货物时产生的。增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种，即所税的：交增值税时不交营业税，交营业税时不交增值税。只要记住：1、征收范围不同：凡是销售不动产，提供劳务（不包括加工修理修配），转让无形资产的交营业税．凡是销售动产，提供加工修理修配劳务的交纳增值税．2、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。综上所述，营业税和增值税有诸多不同点，最主要的诸如：税率不同、征收范围不同、计税依据也不同。近年来我国实行营改增，是我国税收政策的一项重要改革，有利于避免重复征税、减轻企业负担，推动社会经济的发展，可谓是百姓福音。文章到此，营业税和增值税的区别已然清晰，我们许多普通群众作为企业经营管理的参与者，应当对这一概念十分清晰。

我国的增值税基本税率为17%。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。从理论上分析，增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。扩展资料实行消费型增值税，至少将产生三个方面的积极效应：1.从经济的角度看，实行消费型增值税有利于鼓励投资，特别是民间投资，有利于促进产业结构调整和技术升级，有利于提高我国产品的竞争力。2.从财政的角度看，实行消费型增值税虽然在短期内将导致税基的减少，对财政收入造成一定的影响，但是有利于消除重复征税，有利于公平内外资企业和国内外产品的税收负担，有利于税制的优化。从长远看，由于实行消费型增值税将刺激投资，促进产业结构的调整，对经济的增长将起到重要的拉动作用，财政收入总量也会随之逐渐增长。3.从管理的角度看，实行消费型增值税将使非抵扣项目大为减少，征收和缴纳将变得相对简便易行，从而有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本，提高征收管理的效率。参考资料来源：百度百科-消费型增值税

消费型增值税特征有：1、采用凭发票注明税款抵扣制度，其专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。2、多环节征税、税基广泛。3、具有税负转嫁的属性。4、实行税款抵扣制度。5、纳税人在生产、流通的环节中享受免税，说明没有了增值税税款的抵扣权，且要负担之前环节的已征税款。6、有些商品能采用零税率的办法，实行彻底免税。实行消费型增值税的好处：1、从经济的角度来看，实行消费型增值税有利于鼓励投资，促进产业结构调整和技术升级，提高我国产品的竞争力。同时从长远的角度来看，实行消费型增值税将刺激投资，促进产业结构的调整，对经济的增长将起到重要的拉动作用。2、从财政的角度来看，实行消费型增值税有利于消除重复征税，有利于公平内外资企业和国内外产品的税收负担以及税制的优化，即便实行消费型增值税在短期内将导致税基的减少，有可能较大幅度地影响财政收入，但也是值得的。3、从管理的角度来看，实行消费型增值税有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本以及提高征收管理的效率，因为实行消费型增值税将使非抵扣项目大幅度减少，征收和缴纳都将变得相对简便易行。

现行增值税是消费型。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。从理论上分析，增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。《财税[2008]170号》规定，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。以下内容属于历史资料——按照《财税[2008]170号引》的规定，全国执行消费型增值税。

摘要：国家需要对电力产品的销售征收的增值税，因为是家庭用电所以这个家庭是最终消费人，因此依据国家规定，需要交纳用电电费。另外家庭用电的电费已经包含了税费，无需另外单独支付。增值税是什么意思增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。为什么电费要算增值税据《中华人民共和国国务院中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号）第二条规定：条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。电费的增值税税率是多少电费增值税税率是13%。增值税税率是多少1、适用17%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、提供有形动产租赁服务。2、适用13%税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（1）粮食、食用植物油。（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（3）图书、报纸、杂志。（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。3、适用11%税率提供交通运输业服务。4、适用6%税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。5、适用0%税率出口货物等特殊业务。增值税可分为哪几种根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。

增值税的概念：增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税的特点：1．以增值额为课税对象。从征税对象看，无论各国的法定增值额有多大差别，增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。以增值额为课税对象是增值税最基本的特点。2． 实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。3．实行多环节征税。从纳税环节看，增值税实行多环节征税，即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税，而不是只在某一环节征税。作用：能够避免重复征税,充分贯彻公平税负的原则。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。扩展资料：增值税的类型1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。如在固定资产投资如厂房建设、新建设备等的税是不扣除的。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额，此类增值税是固定资产按照折旧来分次征收的。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。参考资料来源：百度百科-增值税

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)，在日本称作消费税。增值税是法国经济学家 Maurice Lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。

问题一：什么是消费型增值税？ 消费型增值税允许将购置物质资料和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。虽然固定资产在原生产经营单位作为商品于出售时都已征税，但当购置者作为固定资产购进使用时，其已纳税金在购置当期已全部扣除。因此，就整个社会而言，这部分商品实际上没有征税，所以说这种类型增值税的课税对象不包括生产资料部分，公限于当期生产销售的所有消费品，故称为消费型增值税。 问题二：消费型增值税怎么理解？ 我们只看结果， （1）比如购买的衣服、家电、小汽车，你购买时所付款项中包含着增值税，用你付款金额除以（1+17%）*17%就是通常情况下所包含的增值税税款。这部分由所有生产这些商品的生产销售环节分别缴纳给税务机关，分别缴纳的税款加起来一定是上面计算出来的数字。这部分税款由销售方代收，然后交给税务机关，这部分税款由最终的购买者（消费者）承担。 （2）“固定资产”这个概念是针对企业才有的一个概念，企业购入生产设备，这个设备购入后就不再出售了，这个设备中也包含着17%的增值税税款。以前，这部分税款不允许扣除，要由购入企业自己承担，现在可以扣除了。这个生产设备在企业中是生产资料。 （3）所以，整个社会来看，只顶由消费者购买商品――消费品，里面才包含着增值税，就叫消费税型增值税。 问题三：消费型增值税有什么特征? 购入的固定资产可以一次性全额抵扣。 问题四：消费型增值税和生产型增值税的区别？ 主要是扣除方式不同。 增值税是对生产和经营中新增加的价值征收的税收。 目前，世界上绝大多数国家都实行了增值税制度。在增值税实际征收中，采取先按商品销售收入全额乘以适用税率计算出“销项税额”，再从中扣除掉企业用于销售而购进商品或者为生产商品所购进原材料等投入物所交的增值税税款，余额交纳给 *** 。 增值税“进项税额”的扣除，主要有两种方式： 一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金； 二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。理论上通常把 前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。 问题五：生产型、收入型、消费型增值税的具体区别是什么 根据对购入固定资产已纳税款处理的不同，将增值税分为生产型、收入型、消费型增值税。1、生产型增值税：对外购的固定资产及其折旧中所含的税款，均不予扣除 2、收入型增值税：对外购的固定资产已提折旧中所含的税款，准予扣除。 3、消费型增值税：用于生产经营的外购国定资产中所含的税款，准予当期一次性扣除 我国目前施行的就是消费型增值税 问题六：消费型增值税是什么意思 三种类型增值税的根本区别在于课征增值税时，对企业当年购入的固定资产价值如何进行税务处理。 （1）生产型增值税。指对购进固定资产价款，不允许作任何扣除，其折旧作为增值额的一部分，其税基，即计算应纳税额的基数，相当于国民生产总值，故称为生产型增值税。 （2）收入型增值税。指对购进固定资产价款，只允许扣除当期应计入产品成本的折旧部分，其税基相当于国民收入，故称为收入型增值税。 （3）消费型增值税。指对当期购进用于生产应税产品的固定资产价款，允许从当期增值额中一次全部扣除，这等于只对消费品价值征税，故称为消费型增值税。 问题七：增值税分为生产型、收入型、消费型，到底是什么意思？ 一.主要区别在对固定资产的处理上: 1,、生产型增值税，以纳税人的销售收入（或劳务收入）减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额，但对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。 2、收入型增值税，除允许扣除外购物资资料的价值以外，对于购置用于生产、经营用的固定资产，允许将以提折旧的价值额予以扣除。 3、消费性增值税，允许将购置物资资料的价值和用于生产、经营的固定置产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。2009年1月1日起，我国实行消费性增值税，购进的生产用设备的增值税进项税额允许抵扣。 二.商业企业与工业企业： 1.商业性企业是购入别人的产品，然后直接进行销售的企业。 2.生产性企业，是利用自有原料或购入原料生产产品，再进行销售的企业。 两者主要区别在于：，生产性企业是有一个产品生产、加工的过程！商业企业是买入后再卖出去。 问题八：消费型增值税的“消费型”是什么意思？ 就是说购入的作为生产用的固定资产进项税额可以抵扣了！谢谢采纳！！！ 问题九：什么是生产型增值税，什么是消费型增值税 摘抄 生产型增值税 生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税。此种类型的增值税对固定资产存在重复征税，而且越是资本有机构成高的行业，重复征税就越严重。这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资，但可以保证财政收入。 消费型增值税 消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，故称为消费型增值税。此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入，但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理，是最简便、最能体现增值税优越性的一种类型。 问题十：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。为什么这么叫？ 增值税的类型分类是就购入固定资产的进项税额而言的，购入的固定资产的进项税额当期完全不能抵扣且以后也不能抵扣的的就属于生产型增值税，购入的固定资产的进项税额当期只能部分抵扣的（部分抵扣指按当期所提折旧所对应的进项税额来抵扣）属于收入型增值税，购入的固定资产的进项税额当期能完全抵扣的就属于消费型增值税， 对经济发展来说：对于搞活经济找个三者的作用是一次递增的，生产型增值税最低，收入型其次，消费性最能促进社会经济的发展。

生产型增值税是指在计算增值税时，不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣，由于作为增值税课税对象的增值额相当于国民生产总值，因此将这种类型的增值税称作“生产型增值税”。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。2008年11月5日，国务院常务会议决定，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。所谓增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。不同类型增值税会计处理存在较大区别。

　　生产型增值税，是指2009年以前，如果购买机器设备，缴纳的增值税不允许抵扣，计入固定资产成本，计提折旧，慢慢摊销。 消费型增值税，是2009年以后，允许进项税额抵扣。这是增值税改革的一个重要举措。 2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，也就是指：购买的机器设备允许进项税额抵扣！

指的是增值税13%（百分之十三的税率），增值税是价外税.假如你花费100元，那么你要付增值税13元，一共113元。增值税税额=价款(不含税价)×增值税拓展资料：1、税点，起税点的简称，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额，普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，发票分为普通发票和专用发票，根据纳税人性质、行业情况等因素，税率不一样，普通发票怎么计算和税率问题。一般纳税人适用的税率有：13%、9% _6%、0%等。2、税收类型有生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。3、税点，一般都是按照增值税发票上显示的税率来收取的。小规模按3%，一般纳税人按6%-13%，额外加税负，按收款金额开发票。税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重。属于什么性质的行业，以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规 一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在用纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，信公司销售的行为。城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上请点击输入图片描述（最多18字）

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“附件1：营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算” 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率