存货岗位怎样设计职责分离措施?

职责分离是指遵循不相容职责相分离的原则，实现合理的组织分工。例如一个公司的授权、签发、核准、执行、记录工作，不应该由一个人担任。所谓不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。通常对于以下一些不相容的职责必须进行分离：1、某项经济业务授权批准的职责与执行该项经济业务的职责必须进行分离。2、执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责必须进行分离。3、执行某项经济业务的职责与记录该项经济业务的职责必须进行分离。4、保管某项资产的职责与记录该项资产的职责必须进行分离。5、保管某项资产的职责与清查该项资产的职责必须进行分离。6、记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责必须进行分离。扩展资料：职责分工：首先是会计电算化使用部门与业务部门的职责相分离（业务部门指产生原始数据的部门或人员），尽可能保持不相容职能（如业务授权、执行、保管和记录)的分离，其次是财务部门电算化岗位内部的职责分离。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。例如在手工会计信息系统中其岗位设置一般为会计主管、出纳、稽核、会计核算各岗等基本会计工作岗位。会计信息管理人员负责日常成本核算工作，资产管理人员负责工程及固定资产管理，资金管理人员负责资金的筹集，预算管理人员负责各项资金预算、成本预算以及工程预决算等。会计主管人员负责各项经济业务的合规、合法性审核，出纳人员负责资金的结算，以上各岗位按照会计制度规定实行不相容岗位分离。在实行电算化后，各项职能分工均按照会计制度相关规定进行，有电算主管或系统管理员按照不相容岗位分离的原则对上述电算岗位设置相应的功能权限、账套权限、操作时间权限等。在功能权限设置上负责审核人员，不赋予制证权限，不兼任出纳工作，对业务的真实性、合法性以及完整性负责。制证人员赋予审核权限，出纳人员不赋予除固定资产管理之外的其他工作，电算主管和系统管理员负责日常监督、系统安全运行、数据安全以及协调各工作人员关系等。会计档案人员负责数据光盘、系统光盘及各类纸制资料的保管工作，但系统光盘和数据光盘应分开保管。参考资料来源：百度百科-职责分离

1. 职责分离的定义就是通过合理的组织分工，实现相互制约、相互监督。 2. 职责的分离，就是明确分工、授权，建立岗位责任制。企业应按照合理分工的原则，尽量将不同的工作分配给不同的人员，形成内部岗位与员工之间的内部检查。 3.例如，明确规定出纳岗位不能同时管理审计审核业务，不能保管会计凭证，不能执行银行对账工作。

1、职责分离是指通过合理的组织分工以达到相互牵制、相互监督的作用。 2、职责分离就是指有明确的分工、授权和建立岗位责任制,企业应根据合理分工的原则,尽量将不同的工作岗位分派给不同的人员来担任,在内部岗位、职员之间形成内部牵制。 3、例如明确规定出纳岗位不能兼管审核、复核业务,不能保管会计凭证,不能担任银行账对账工作等。

内部控制中，职责分离是指了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工。　　首先是会计电算化使用部门与业务部门的职责相分离（业务部门指产生原始数据的部门或人员），尽可能保持不相容职能（如业务授权、执行、保管和记录)的分离；　　其次是财务部门电算化岗位内部的职责分离。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。　　例如在手工会计信息系统中其岗位设置一般为会计主管、出纳、稽核、会计核算各岗等基本会计工作岗位。

负责对公司产品价值实现过程中各销售环节实行管理、监督、协调、服务。1、管理：负责客户管理和信用风险管理；负责售后服务管理；负责营销收入和销售费用的管理。2、监督：负责具体销售合同（订单）的评审与组织实施；负责品牌建设；负责营销人员队伍建设。3、协调：参与企业年度工作报告的编制，负责向财务部提供相应资料；参与网络信息建设，负责向综合办提供职责范围内的相应资料；参与企业文化建设，负责向综合办提供职责范围内企业文化建设资料。4、服务：参与制定科技发展战略，负责向技术中心提供国、内外音视频产品市场状况及趋势分析报告；参与集团公司年度新产品研发计划，负责向技术中心提供新产品研发市场信息；参与科研项目的立项及评审工作，负责向技术中心提供产品的市场需求意向及价格定位报告。扩展资料：从管理的角度，市场营销管理包括三个层次：一是规划（策划），主要工作内容是通过分析现状，制定市场战略，规划未来。二是管理，其主要职责是搞好市场、人员等管理工作。三是实施，即根据营销策划方案或营销计划，将营销的各项工作落实到各相关部门和个人，根据策划方案要求和标准有条不紊地予以落实并监督检查的过程。而推销或销售仅仅是实施过程中一个部门或环节的工作。

【答案】：A,B,D《期货公司期货投资咨询业务试行办法》第27条规定，期货投资咨询业务人员应当与交易、结算、风险控制、财务、技术等业务人员岗位独立，职责分离。

会计人员需要熟悉国家财务政策、会计法规，熟练使用财务软件和办公软件，熟悉财务操作流程，以下是我精心收集整理的会计人员职责分离范围，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔! 会计人员职责分离范围1 1.负责公司成本核算，往来账核对清理。 2.负责单据及凭证审核，会整套账务处理，财务分析等财务类工作。 3. 要求工作特别认真仔细，执行力强。 会计人员职责分离范围2 1 、负责年金业务的会计核算 2、 每日完成与银行之间各年金组合的日常估值及定价 3、 完成月度、季度、年度相关报表的处理 4、配合各类监管报表数据支持 5、 完成部门/组内安排的其他工作，执行部门/组内统一的 工作计划 安排及上级领导交待的其他事宜 会计人员职责分离范围3 1.账务结算，填制和审核会计凭证，登记明细账 2.计算收入、费用、成本，编制公司月度，年度会计报表 3.会计凭证，帐册，报表等财会资料的收集、汇编，归档等会计档案管理工作 会计人员职责分离范围4 1. 审核记账凭证，据实登记各类明细账，并根据审核无误的记账凭证汇总、登记总账; 2. 负责设置本企业会计科目、会计凭证和会计账簿，做好记账、结账和对账工作; 3. 定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符; 4. 月底负责结转各项期间费用及损益类凭证，并据以登账; 5. 编制各种会计报表，编写会计报表附注，进行财务报表分析并上报高层管理人员; 6. 为企业基础资料汇编工作提供财务数据、合并会计报表。 7.为企业预算编制及管理提供财务数据，为统计人员提供相关财务数据。 8.为会计事务所审计工作提供各明细账情况表及相关审计资料; 9. 完成上级交付的临时工作及其他任务。 会计人员职责分离范围5 1、在财务负责人领导下，具体负责项目部会计部门的管理工作; 2、负责领导所属的出纳员、会计员按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法; 3、负责指导、监督、检查和考核本组员工的工作，及时处理工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行; 4、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时; 5、根据会计制度，定期汇总会计凭证，并与科目明细账核对相符; 6、负责公司管理费核算，认真审核收支原始凭证，财务处理符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时。 7、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用资金运用和结余情况以及专项工程支出情况，专项资金的往来款项要及时对账清算; 8、负责每月预提和待摊费用的核算; 9、负责公司税金台账的登记和税金的交纳; 10、负责公司各部门的费用报销手续; 会计人员职责分离范围6 1、组织制定企业的各项财务与会计制度，并监督贯彻执行; 2、编制企业的财务成本计划、资金筹措计划，并监督落实; 3、负责企业各种税费的计算和缴纳，年终所得税汇算工作; 4、按照公司制度审核费用报销单据，合理进行费用控制及预算; 5、负责银行贷款事项，市、区财务相关工作对接; 6、负责公司税金计算，填写税务申报表及交纳工作; 会计人员职责分离范围7 1、负责公司的相关账务处理，应收账款管理; 2、负责日常开发票、报税等; 3、出具财务及相关报表; 4、领导安排的其他工作。 会计人员职责分离范围相关 文章 ： ★ 会计出纳职责分离内容 ★ 财务会计制度范本 ★ 企业会计制度范例 ★ 事业单位财务管理制度规定 ★ 行政事业单位财务管理制度范文 ★ 会计出纳调研总结 ★ 2020会计人员的工作计划 ★ 2020会计个人工作计划 ★ 2020会计员工的工作计划 ★ 2020财务工作年终总结

销售部门是以产品销售为主要工作的部门。 负责总体的营销活动，决定公司的营销策略和措施，并对营销工作进行评估和监控，包括公共关系、销售、客户服务等。如公司有新的产品，销售部就要把新产品推销、宣传到一些消费者手里。还有一点很重要，就是销售一样产品必须根据市场的变化和市场与自己企业公司的关系来合适的推销到需要的消费者手里。随着国内市场的疲软，越来越多的国企将目光投向了海外市场，与跨国公司竞争时，国内外普遍的手段是赊销。赊销意味着风险，因此，企业需要建立完善的信用管理体系。在设立信用管理体系建设中，设立信用管理岗位或建信用管理部门是非常重要的。总结国内外信用管理部门设置模式，主要有四种，即：1、财务主导型模式2、销售型主导模式3、独立型信用管理部门设置模式4、与第三方信用管理服务机构合作及信用管理（政策）委员会型模式。

一、会计岗位设置中的不相容职务(1)出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。(2)会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。(3)总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，应当分离。(4)开展会计电算化的企业，电算化会计岗位中的软件操作职务、审核记账职务、电算审查职务、档案保管职务等互为不相容职务，均应当予以分离。二、货币资金业务中的不相容职务 (1)钱账分管，即出纳专职负责货币资金的收支业务，除现金和银行存款日记账外，不兼记总账和债权债务等明细账，不负责汇总记账凭证，不抄寄各种往来结算账户对账单。另一方面，除了出纳外，其他任何人，包括会计人员、单位领导、各种业务人员等，均不得办理货币资金收支业务，包括收付现金和接收、开出银行支票。(2)出纳与核对职务应分离，即库存现金要由专人进行定期或不定期地进行盘点；银行存款应指定专人及时对账，每月收受银行对账单、编制银行存款余额调节表，应当由出纳、管现金账和银行存款账以外的人员负责。(3)支票的签发除有专用公章外，还要有会计机构负责人或企业负责人的私章同时盖印才有效。上述支票印签章不能由出纳一人保管。(4)一切付款均须得到恰当批准，即付款经办人与审批人应当分离。 三、购货与付款业务中的不相容职务 购货与付款业务通常要经过提出申请——订货采购——验收入库——结算付款这样四个业务环节，涉及使用部门、供应部门、仓储部门和会计部门四个职能部门。因此，在购货与付款业务中，商品存货的请购、订货、验收和结算职务互为不相容职务，必须由不同的人员担任。按照财政部2002年12月23日发布的财会[2002]21号《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》的规定，单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容职责至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。这些都是对单位提出的、有关采购与付款业务相关职责适当分离的基本要求，以确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约与监督。

不知道您说的是哪类企业，职责分离， 横向和 纵向这些都属于不同的管理机制，但我建议你们采取项目管理体制，以项目目标开始企业管理，弱化职能，强化项目沟通，这样效果好一些。为什么这样说呢，91孔明网阿亮是这样理解的，因为很多小企业都是一人多职，并且随着公司的发展，职能在不断的变化和增加，所以说职责分离是一个伪命题。只有在成熟期的企业才可以进行职责分离。横向和纵向相互监督制约这个是可以实现的，项目管理的体制就是就是打破传统的职能制体制，以项目经理为核心的横向机制，有些职能是受职能部门经理进行监督制约的。希望对您有用，更多详细内容可以私信我，希望能帮到你。

一、缺陷：1.不应由销售经理审核2.销售单不应由仓库部门编制，也不能代替装运凭证3.货物的发货与装运的职责不应由同一部门承担4.会计部门开具销售发票时，没有核定装运凭证、销售单和商品价目表5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人6.没有对销售收款循环进行独立稽核二、改进措施如下：1.销售部门必须根据批准的订单编制一式多联连续编号的销售通知单，分别用于批准赊销、审核、发货与装运货物、记录发货数量及向顾客开具账单2.货物的发货与装运，由仓库和运输部门分别3.运输部门必须根据已批准的销售单一式多联连续编号提货单，装运货物；仓库部门核对经批准的销售单与提货单后发货4.会计部门必须在核对装运凭证（提货单）、销售单和商品价目表无误的情况下，才能开具发票5.将收款业务和负责销售账的业务分开6.设置独立稽核人员，专门审核销售发票的单价、加总、入账日期

应收会计和应付会计不需要职责分离，虽然会计的职能划分是非常清晰的，但是实际工作中，根据公司的需要分配会计岗位的职责。材料会计实际上是应付会计，有些小公司应收和应付会计是一个人，但是应收会计和应收会计绝对是两个完全不同的概念，应收会计开发票、做内外销、应收更新、催款等。值得一提的是，公司规定还需要做“抽单”的部分，顾名思义把到期的用款申请单抽出来。可能叫法不一样，提问者公司应该有负责制定付款计划的员工，这一部分其实算应付的职责。会计工作职责：1、按照会计制度规定对各项业务收支进行记账、算账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报出会计报表。2、对各项业务收支实行会计监督，监督、检查各部门的财务收支、资金使用财产保管、以及收发计量、检验等工作。3、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准规定，对违反财经纪律和财会制度的行为有权拒绝报销、付款和拒绝执行，并向本单位领导或上级机关报告。4、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用的效果，及时向领导提出建议。5、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，年终按档案管理条件将有关档案保存。以上内容参考：百度百科--会计

【答案】：(1)职与权的分离，主要有两种表现：有职无权和无职有权。(2)权与责的分离，主要有两种表现：有权无责和无权有责。(3)职与责的分离，主要有两种表现：有职无责和无职有责。

【答案】：A审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离，分别由不同层次机构和不同部门（岗位）承担，以实现相互制约并充分发挥信贷审查人员专业优势的信贷管理制度。其形式一般分为岗位分离、部门分离和地区分离。

【答案】：B、C、D、E采购与付款主要的职责分工：另外，验收和保管也需职责分离，由验收部门检查收到的商品是否与订购单上的项目一致，验收合格后填制一式多联、预先编号的验收单，将其中一联交仓库或其他请购部门作为入账凭证。

所谓现金出纳，顾名思义就是只负责办理现金收支业务的出纳岗位人员。如果一个出纳人员负责登记银行存款账目，或办理银行结算业务，就不可以兼管银行对账业务，因为这种职责兼管，易发生利用职务便利舞弊的行为。因此上述两种说法不矛盾，了解职责分离设置的实质，关键是要了解各项职责分工中易出现的风险。我在审计工作中曾遇到这样一个案例，希望可以给你些提示，某企业会计人员同时负责登记银行账目，办理银行结算业务，以及银行对账单的核对工作，某日他以支票结算方式将款项直接划入自己私家账户，而支票存根（也就是企业入账联）填写为企业的日常客户，多年后他将此款项以坏账的名义核销。上述事件的出现，就是因为没有将互相制约的职责分离设置，而没有及时发现问题。

采购与付款循环的不相容职务分离控制中，以下岗位职责需进行职责分离：1、请购与审批。2、询价与确定供应商。3、采购合同的订立与审批。4、采购与验收。5、采购、验收与相关会计记录。6、付款审批与付款执行。采购与付款交易内部控制监督检查的主要内容通常包括：（1）采购与付款交易相关岗位及人员的设置情况。（2）采购与付款交易授权批准制度的执行情况。（3）应付账款和预付账款的管理。（4）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。

【答案】：A、C、D选项B不恰当，主营业务收入账系由记录应收账款之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制。

【答案】：A、B、C、D采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批（选项A）；询价与确定供应商（选项B）；采购合同的订立与审批；采购与验收（选项C）；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行（选项D）。

【答案】：A、B、C、D生产与存货循环中主要的职责分工包括：①采购部门与验收、保管部门相互独立，防止购入不合格材料；②存储部门与生产、使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗；③生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理；④产成品生产与检验相互独立，防止不合格产品入库和售出；⑤存货的保管与会计记录相互独立，防止篡改会计记录、财产流失；⑥存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。E项，存货保管与发出均由仓库保管人员负责。

银行对帐单是银行帐户往来交易明细，出纳是负责银行日常往来的人员，核对对帐单是确认交易的事项是否有未入帐和与本公司业务无关的交易，该职责是监督、制约出纳的，当然不能由出纳自己来做

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投资业务的职务分离制度，是指在投资业务中的授权、执行、会计记录以及投资资产的保管等方面都有明确的分工，不得由一人同时负责上述任何两项工作。具体地说，主要表现在以下四个方面：(1)投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离，以保证审批人员客观地分析投资的可行 性、合理性。 (2)投资业务的操作人员与会计人员相分离，以保证业务运行和会计记录的相互核对、控 制关系。(3)有价证券的保管人员与会计记账人员相分离，以保证会计账簿对有价证券的安全进行有 效监控。(4)参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。

销售于用书盘循环为例，在销售当中必须以产品的质量为原则职责分离，把自己突出的一面表现出来。

权责分配是指企业根据其经营战略、生产经营的特点、组织结构的设置和内部控制的要求等，在工作分析的基础上，明确各部门或岗位的工作内容、工作职责和工作权限的过程。权责明确是现代企业制度的特征之一．在内部控制环境中．除组织结构和人力资源政策之外,一个重要组成部分就是权责分配政策。只有权责明确．才能为内部控制的建立提供更好的组织保证。权责分离的根本目的是使不相容的业务由不同的人来完成。以减少两人或多人串通舞弊的机会。营运过程中的权利与责任分离具体表现如下：第一．业务与会计职责分离；第二，财产保管与会计职责分离；第三。交易权与财产保管权分离；第四，会计内部职能分离。

【答案】：B采购与验收入库两者职责分离，主要是使采购人员按照合同的要求进行购入，使验收部门可以根据合同的要求对采购部门购进的固定资产进行审核。若两者没有职责分离，则很可能采购部门购入不合要求的设备，出现舞弊的情形。

数据库管理员账号仅用于数据库日常维护。分离应用系统和数据库管理员有利于：1. 权限分配，给予最小访问权限原则2. 确保全部对数据的更新都通过前端应用程序处理业务逻辑进行

内部风险控制中不相容职务分离有哪些？ 在新项目的实施过程中，经常会听到内控这个词，但是企业老板在管理公司的时候，对于内控是一片空白，比如以下一系列问题：1.什么是内控？2、内控是做什么的？3.你认为内控的重要性是什么？4、内控能为企业带来什么收益？5.如果你是销售，你认为内控该注意哪些地方？6.如果你是采购，你认为内控该注意哪些地方？7.如果你是财务，你认为内控该注意哪些地方？8.如果你是物流，你认为内控该注意哪些地方？内部控制是做什么的？ 有些人认为，做内控就是写流程的人，文件的搬运工；也有的觉得内控就哪些在公司里面爱打小报告的人，都是些花瓶为了存在而存在，或者是给大家找麻烦的，在公司查账的，就是个麻烦的制造者。其实内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 企业在不同发展阶段对内控的需求也是不同的，但是无论企业处在哪个阶段，在我国企业中常见的内控缺陷都有以下问题：1、过于依赖业务人员，缺少信息的传递和积累，业务规则没有沉淀；2、缺少对不相容职务的系统性分析，很多关键动作一个人完成；3、授权机制不规范，要么过于集权，要么过于分权；4、公司制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架；5、公司信息表单的设计和传递不规范，信息无法有效支持管理决策；6、分支结构管控薄弱，仅仅简单的利润考核，分支机构失控；7、信息系统管理薄弱，忽视对系统风险管控； 企业在做内控的时候要做好不相容职务分离：比如：采购与付款业务；资金管理业务；销售与收款业务等不相容职务分离——采购与付款业务1.请购与审批，审批与执行；2.询价与确定供应商。由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。3.采购合同的订立、审核与审批。由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。4.采购、验收与相关会计记录。采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。5.采购与验收、付款；6.付款的申请、审批与执行。付款的审批人与付款的执行人职务应当分离；7.应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来进行。不相容职务分离——资金管理业务1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管、记录与盘点清查；3.货币资金的会计记录与审计监督。4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。不相容职务分离——销售与收款业务1.客户信用管理与销售合同的审批签订；2.销售合同的审批、签订与办理发货；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5.销售业务经办与发票开具、管理；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

第一讲 货币资金的主要控制制度 　　一、授权批准及岗位分工控制制度　　（一）货币资金的授权批准制度　　货币资金的授权批准制度要求：　　1．明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。　　2．规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。　　3．对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。　　4．严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（二）货币资金的岗位分工制度　　岗位分工的前提是建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。因此，货币资金的岗位分工制度是溶于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中的。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。　　在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：　　1．货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。　　由被授权批准的专职出纳人员负责货币资金的收付及保管，不允许其他人员接触。其目的是保证责任到人，使货币资金收付、保管的权责清晰，防止由越权、串岗等行为的发生而引发的一种责任多人承担，而谁也有理由不承担的现象，让出纳人员切实承担起货币资金安全的责任。2．出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。　　由出纳的岗位责任所决定，出纳人员在收付货币资金的同时，应登记现金、银行存款日记账和其他货币资金明细账，如果有授权还可同时编制记账凭证，这是为便于工作和提高工作效率。由总分类账控制日记账和明细账的功能所决定，出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。否则，出纳人员工作中发生的错误、舞弊就无法被及时发现，总账也就失去了它应有的控制作用。　　3．出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。　　一般而言，每一笔货币资金收付业务的发生，一方面使货币资金发生增、减（借、贷）变动，另一方面会使相对应的非货币资金账户发生相应金额的反方向（贷、借）变动。这正是复式记账法中账户对应关系的内涵。利用复式记账法中的这种账户对应关系可以清楚地看出货币资金的来龙去脉，可以从非货币资金账户的一个侧面监督货币资金的收付是否正确，如果出纳人员同时负责非货币资金账户的记账工作，就失去了这种监督，就有可能掩盖出纳人员的舞弊行为。　　4．出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。　　出纳人员是货币资金收付业务的执行者，其执行依据是经济业务发生的证据（原始凭证）和有被授权的领导批准。这是对货币资金收支实施的两项监督，如果审批人员与执行人员合一，自然就失去了一项监督，就会给舞弊创造条件。　5．货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。　　控制货币资金支出的每一个专用印章代表着一道控制程序，再加上业务经手、各级被授权领导的批准、出纳的审核职责等，这多重控制构成了货币资金的监管防线。如果货币资金的收付和控制货币资金收付的专用印章由一人兼管（往往是出纳人员），有几道防线就会形同虚设。设想一下，如果出纳人员同时兼管几枚印章，一定会方便货币资金的支付，可谓是“一站式”服务。但同时意味着出纳员是这个世界上最有钱的人，因为他想拿走多少钱，只有企业有，他又想拿，那就是举手之劳了。　　6．出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。　　按设计岗位职责的一般规定，出纳人员负责货币资金的收付，稽核人员负责会计、出纳业务的稽核，档案保管人员负责会计档案的保管。这是三个典型的不相容职务。如果三者不相分离，那么出纳人员的舞弊就不能在稽核中发现，如果被怀疑有作弊行为，他最后的一招就是篡改、销毁原始记录。从这个角度看，稽核岗位和会计档案保管岗位是对出纳岗位的制约与监督。7．出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。　　出纳人员就是货币资金的保管员，他和仓库保管员有什么区别？如果一定要说彼此有什么不同，那就是一个管钱一个管物。那么财产清查中仓库保管员能够自己盘点吗？现金的清查盘点和银行对账单的核对与此有什么不同？所以，一定要有专门的清查盘点人员负责对出纳人员经管的现金、银行存款乃至其他货币资金进行定期与不定期相结合的清查盘点。　　 二、货币资金收入的内部控制制度　　（一）货币资金收入的控制程序　　企业的货币资金收入主要两种情形：一种是来源于当期的营业收入和收回以前各期的应收款项；另一种是不经常发生的货币资金收入，如：借款、发行债券、收回对外投资、取得投资收益、出售固定资产、无形资产等。一般而言，因出售商品、提供劳务、出售原材料等营业收入是货币资金收入的主要来源，其业务运行也最为复杂。对这些营业收入，企业必须根据自身经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序，以便于各职能部分相互协调，共同遵守。一般企业货币资金收入的控制程序如图5-1所示。　　对于营业收入以外的货币资金收入，如对借款、发行债券、收回对外投资、取得投资收益、出售固定资产和无形资产、收取租金、押金、赔款等，也同样应建立严格的控制程序，保证收入的货币资金安全、完整。

【摘要】：现金是企业流动性最强的资产，尽管其在企业资产总额中的比重不大，但企业发生的舞弊事件大多与现金有关，因此，注册会计师应该重视库存现金的审计。 将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因，必要时应提请被审计单位作出调整； 如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整。一、 审计目标库存现金包括企业的人民币现金和外币现金。现金是企业流动性最强的资产，尽管其在企业资产总额中的比重不大，但企业发生的舞弊事件大多与现金有关，因此，注册会计师应该重视库存现金的审计。库存现金的审计目标一般应包括以下几项 (括号内为相应的财务报表认定内容):(1) 确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否确实存在。(存在)(2) 确定被审计单位所有应当记录的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。(完整性)(3) 确定记录的库存现金是否被审计单位所拥有或控制。(权利和义务)(4) 确定库存现金以恰当的金额包括在财务报表的货币资金项目中，与之相关的计价调整已恰当记录。(计价和分摊)(5) 确定库存现金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。(列报)二、 库存现金内部控制的测试(一) 库存现金内部控制的特点由于现金是企业流动性最强的资产，加强现金管理对于保护企业资产安全完整、 维护社会经济秩序具有重要的意义。在良好的现金内部控制下，企业的现金收支记录应及时、 准确、 完整； 全部现金支出均按经批准的用途进行； 现金得以安全保管。一般而言一个良好的现金内部控制应该达到以下几点:(1) 现金收支与记账的岗位分离。(2) 现金收支要有合理、 合法的凭据。(3) 全部收入及时准确入账，全部支出要有核准手续。(4) 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。(5) 按月盘点现金，以做到账实相符。(6) 加强对现金收支业务的内部审计。(二) 库存现金内部控制的测试1. 了解现金内部控制通常通过现金内部控制流程图来了解现金内部控制。编制现金内部控制流程图是现金控制测试的重要步骤。注册会计师在编制现金内容控制流程图之前应通过询问、 观察等调查手段收集必要的资料，然后根据所了解的情况编制流程图。对中小企业，也可采用编写现金内部控制说明的方法。若以前年度审计时已经编制了现金内部控制流程图，注册会计师可根据调查结果加以修正，以供本年度审计之用。一般地，了解现金内部控制时，注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，重点包括以下几点:(1) 库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理；(2) 是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况；(3) 出纳与会计的职责是否严格分离；(4) 库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、 核对，等等。2. 抽取并检查收款凭证如果现金收款内部控制不强，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。例如，在一个小企业中，出纳员同时负责登记应收账款明细账，很可能发生循环挪用货款的情形。3. 抽取并检查付款凭证为测试现金付款内部控制，注册会计师应按照现金付款凭证分类，选取适当的样本量，作如下检查:(1) 检查付款的授权批准手续是否符合规定。(2) 核对现金日记账的付出金额是否正确。(3) 核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致。(4) 核对实付金额与购货发票是否相符，等等。4. 抽取一定期间的库存现金日记账与总账核对注册会计师应抽取一定期间的库存现金日记账，检查其加总是否正确无误，库存现金日记账是否与总分类账核对相符。5. 查外币现金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致对于有外币现金的被审计单位，注册会计师应检查外币库存现金日记账及 “财务费用”“在建工程” 等账户的记录，确定企业有关外币现金的增减变动是否采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，或者采用按照系统合理的方法确定的、 与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币，选择采用汇率的方法前后各期是否一致； 检查企业的外币现金的期末余额是否采用期末即期汇率折算为记账本位币金额； 折算差额的会计处理是否正确。6. 评价库存现金的内部控制注册会计师在完成上述程序之后，即可对库存现金的内部控制进行评价。评价时，注册会计师应首先确定库存现金内部控制可信赖的程度以及存在的薄弱环节和缺点，然后据以确定在库存现金实质性程序中对哪些环节可以适当减少审计程序，对哪些环节应增加审计程序并作重点检查，以减少审计风险。三、 库存现金的实质性程序(一) 核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确注册会计师测试现金余额的起点是，核对库存现金日记账与总账的金额是否相符。如果不相符，应查明原因，必要时应建议作出适当调整。(二) 监盘库存现金监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目下所列库存现金是否存在的一项重要审计程序。企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、 零用金、 找换金等的盘点。盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但现金出纳员和被审计单位会计主管人员必须参加，并由注册会计师进行监盘。盘点和监盘库存现金的步骤与方法主要有以下几种:(1) 制订监盘计划，确定监盘时间。对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时，盘点的范围一般包括被审计单位各部门经管的现金。在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。(2) 审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。一方面检查库存现金日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符； 另一方面了解凭证日期与库存现金日记账日期是否相符或接近。(3) 由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。(4) 盘点保险柜内的现金实存数，同时由注册会计师编制 “库存现金监盘表”，分币种、 面值列示盘点金额。(5) 将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因，必要时应提请被审计单位作出调整； 如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整。(6) 若有冲抵库存现金的借条、 未提现支票、 未作报销的原始凭证，应在 “库存现金监盘表” 中注明，必要时应提请被审计单位作出调整。(7) 在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额。(三) 分析被审计单位日常库存现金余额是否合理关注是否存在大额未缴存的现金。(四) 抽查大额库存现金收支检查大额现金收支的原始凭证是否齐全、 原始凭证内容是否完整、 有无授权批准、 记账凭证与原始凭证是否相符、 账务处理是否正确、 是否记录于恰当的会计期间等项内容。(五) 抽查资产负债表日前后若干天的、 一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金数额，应以结账日实有数额为准。因此，注册会计师必须验证现金收支的截止日期，以确定是否存在跨期事项、 是否应考虑提出调整建议。(六) 检查库存现金是否在财务报表中作出恰当列报根据有关规定，库存现金在资产负债表的 “货币资金” 项目中反映，注册会计师应在实施上述审计程序后，确定 “库存现金” 账户的期末余额是否恰当，进而确定库存现金是否在资产负债表中恰当披露。

1.系统管理中设置各操作员账号密码2.分别设置各操作员权限3.总账选项中设置明细权限4.基础设置中对档案和业务数据流程分别设置各操作权限

1 教材中有个观点，就是尽可能将不同的职能分配给不同的部门或者人员以形成相互牵制。但又说了 是适当的职责分离，而不是100%的分离。如果内部控制的的收益远远大于内部控制的成本或者不实施内部控制的损失，那么就要职责分离了。当然了，审计准则还提到小型被审计单位的情形。2 考试就是考试，中国的考试是远远脱离于实际工作的，教材的理论根本起不到指导实践的作用而只能起到指导考试的作用，所以不要与实际工作联系起来，脑袋里学到相应的地方只要有个幻想的模拟环境能弄懂是怎么回事就行了。至于实践工作如何处理待到9月31再讨论（郭守杰语）3 谈判与订立合同是 财政部内部控制指引要求的。三、销售与收款控制 （一）概述 为了加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，各单位应当根据国家有关法律法规，结合部门或系统有关销售与收款内容控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。 单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。 （二）岗位分工控制 1、 单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2、 单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立。单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 （1） 销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。 （2） 发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。 （3） 财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。 3、 有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况 。信用管理岗位与销售业务岗位应分设。 4、 单位应当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。单位应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。 （三）授权批准控制 1、 单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 2、 审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 3、 对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。 4、 严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。 （四）销售和发货控制 1、 单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。 2、 单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。 3、 单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。 4、 单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。 5、 单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。 （1） 销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 （2） 合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。 （3） 合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。 （4） 组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。 （5） 组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审批，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。 6、 销货退回。单位应当建立销售退回管理制度。 （1） 单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。 （2） 销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具的检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。 （3） 财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。 7、 单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。销售部门应设置销售台账，及反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台帐应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。（五）收款控制 1、 单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办理》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务。 2、 单位应将销售收入及时入账，不得账外设帐，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。 3、 单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。 4、 单位应当按客户设置应收账款台帐，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。单位对长期往来客户应当建立起完美的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。 5、 单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。 6、 单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。 7、 单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据监控制度。 8、 单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 （六） 监督检查 单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括： 1. 销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 2. 销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 3. 销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。 4. 收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入帐，应入帐款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。5. 销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。 对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。以上引用东奥会计在线王铮的回答，侵权必删

要分离的，银行存款日记账为出纳管理，对账为会计管理，现金和帐是要分离的，在企业管理中以防殉私作弊。

【答案】：B、D、E本题考查不相容职责分离。选项A，现金日记账和银行存款日记账均由出纳登记；选项C，登记银行存款日记账与保管空白支票是出纳的职责，可以由出纳一个人负责。

询价和确定供应商是两种不同的工作内容。可以是一个部门（供应采购）完成，也可以由同一批人完成。其中，确定合格供应商应该是由公司高层管理者组织并审核。

编采分离------编辑、记者分属两个不同的部门，岗位分离，职责分离，避免了工作的交叉；内在机制上确立了编辑的业务主导地位。编采合一是将采与编锁定在一起，编辑记者捆在一起考核，形成联动。

一、促销活动的目的:现在市场情况如何?开展这次活动得目得是什么?我们是是处理积压库存?是提高销售数量?是打击竞争对手或者降低竞争对手对我们的压力?是因为公司又有某种新品上市?还是为了进一步提升品牌认知度?只有目的明确，才能使活动进行的紧凑更有预期效果二、确定促销活动对象:此次促销活动的目标客户群体，我们针对的是目标市场的每一个人还是某一特定群体?活动控制在什么范围内或者什么地域内?哪些人是促销得主要客户?哪些人是促销得次要客户?这些选择都会与我们最后活动的效果有直接关系，影响到我们最后销量是怎么样的。三、促销活动的方法:在这一部分，主要是解决两个问题:1、确定活动方法2、包装活动降价?打折?礼券?赠品?抽奖?演示促销?服务促销?消费信用?还是其它的某种促销工具?选择什么样的促销方法，要考虑到促销活动的目的、行业内竞争的形势和行业内环境以及促销的预算费用并如何去分配各种资源。在确定了方法之后要尽可能做的生活化艺术化，淡化促销的商业性，使活动更贴近消费者，更能去打动消费者。比如一些商业汇演，借一些慈善行动来实现我们的促销目的。个人认为这一部分是整个促销活动策划方案的核心部分，应该要新要准要狠，使活动具有感染力与震撼力。四、确定活动的方式:这一部分主要是研究确定活动开展的具体方式。这时我们要考虑上各种社会关系以及方方面面。1、确定伙伴:拉上政府做力量后盾，还是携手一些知名媒体造势，是厂家独自进行，还是和下面的代理商经销商联手?或是与业内其它厂家联合促销?和政府或媒体合作，这样有助于借势和造势;和经销商或其它厂家联合可以更多的整合资源，降低成本以及风险。2、确定刺激程度:要使促销取得成功，必须要使活动具有刺激力，能刺激消费者的购买欲望。刺激程度越大，促进销售的反应也越大。因此必须要根据促销实践进行汇总分析和总结，并结合当前的客观市场环境确定适当的刺激程度和相应得费用投入。五、活动时间和地点:促销活动的时间和地点选择的好会增大效果，如果选择的不好就会费力不讨好。在时间的选择上尽量能让更多的消费者有空闲来参与，在地点上也要让消费者方便到达或者更加显眼，而且要事前与政府的某些相关部门沟通好，比如说安保、城管、工商等部门。不仅发动促销的时间和地点重要，持续多少时间效果会最好也要深入分析。持续时间太短会导致在这一时间内很多消费者无法实现购买或者重复购买，很多应获得得利益不能实现，促销效果还没有完全热起来。持续时间过长，又会引起费用过高，并降低顾客心目中的身价，降低了品牌度。六、广告配合方式:想做一个成功的促销活动，就需要全方位的广告配合。选择什么样的广告创意及表现手法?选择什么样得媒介炒作与那家媒介组织合作?这些都意味着不同的受众抵达率和费用投入。七、促销活动的前期准备:前期准备分三块，1、人员安排2、物资准备3、试验促销活动策划方案在人员安排方面要尽量做到“人人有事做，事事有人管”，无空白点，也无浪费人力资源的情况。具体谁来负责与政府、媒体得沟通?谁来负责文案策划及写作?谁来负责现场管理协调各方面关系?谁负责相关礼品发放?谁负责顾客满意度调查以及问题投诉?要各个环节都考虑清楚，不要临阵出麻烦，顾此失彼。在物资准备方面，要事无巨细没有遗漏，大到车辆场地布置，小到螺丝钉，都要罗列出来，然后一一清点，确保万无一失，否则必然导致现场的忙乱。尤为重要得是，由于活动方案是在经验的基础上确定，因此有必要进行必要得试验来判断促销工具得选择是否正确，刺激程度是否合适，现有得途径是否理想。可以在促销活动中询问消费者，填调查表等方法。八、促销活动的进行:主要是现场活动纪律和现场控制。纪律是战斗力得保证。只有按纪律规矩办事，才能保证方案得到完美执行，在方案中对所有的参与活动人员各方面纪律都要作出明确细致的规定。现场控制主要是把各个环节安排清楚，要做到忙而不乱，条理分明。同时，在实施方案过程中，应及时对促销人员，促销范围、强度、以及重点进行调整，确保对促销方案的控制。九、后期延续后期延续主要是媒体宣传的问题，对这次活动将采取某种方式在一些媒体进行后续宣传。十、费用预算:整个促销活动都是为了利益来进行的，要预算出整个活动能带来多大的利润或者回报，我们最多能投入多少进行。一个好得促销活动，仅有一个好的策划是远远不够的，至少我们要能承担起它的支出。十一、意外防范:策划的再好，考虑再缜密都有可能出现一些意外。比如政府部门的干预、消费者的投诉、甚至天气突变导致户外的促销活动无法继续进行等等。这时候我们必须对各个可能出现得意外事件作必要的人力、物力、财力方面的准备。十二、效果预估:预测这次活动会达到什么样得效果，以利于活动结束后与实际情况进行比较，从刺激程度、促销时机、促销媒介等各方面总结成功点和失败点。下面我们列举几个促销活动的方案。1.为了扩大企业产品知名度，一个商家采用“买赠”的方式，这个方法确实不错，因为不但能够使大量产品流入市场，让更多人群接触产品，还可以处理库存及积压商品，还节约了赠品单独的开发购买费用。但是这时候就要注意一点，赠的商品一定要对客户有吸引力，让他对产品有认同感，价值感，至少不能质次价廉，如果不然的话必然会影响到你自己公司的形象甚至对你企业产品的不满。2. 一个公司为了促销自己的商品准备与一些艺术团体合作，在户外活动中表演一些群众喜闻乐见的节目。这种方法可吸引过往顾客的注意并使之停留，达到吸引人气的目的。但是因为场地布置等问题，并没有突显出要促销的商品和公司等等，虽然驻足观看热闹的人很多，看起来效果不错，但是实际的销售额并不多，别说是赔本赚吆喝了，甚至是连吆喝都赔里面了。3.一个公司为了促销一批刚刚上市的珠宝首饰，最后决定采用竞卖的方式进行促销，竞买是一种能让顾客积极参与，烘托紧张、刺激气氛的有效的造势方法。竞买前的产品介绍也是一次极好的宣传品牌信息与产品功能的机会。但是由于请的竞卖师水平有限，导致现场气氛并没有达到预期效果，并导致很多竞卖品都是以极低价成交，导致亏损很大。简单的几个例子只是想要大家知道促销活动的方案一定要细致，做到多元化。一般来讲，在前期策划方案的时候我们要搞清楚几个问题:1、我们处在一个什么样的市场环境下?2、这个市场的特点及我们的客户，竞争格局，竞争对手是怎么样的?3.、某些大的品牌近期有什么举动，竞争对手有什么举动?4、我们的促销活动针对什么样的客户群体举行?我们要此次促销活动的目标?5、我们准备投入多少资金、物料、人员，这些资源如何有效结合在一起，有哪些社会关系可以利用?6、我们会在促销活动中可能遇到什么困难?哪些可以克服，哪些不能?需要怎么办?

【答案】：D企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。

职责分离是指遵循不相容职责相分离的原则，实现合理的组织分工。例如一个公司的授权、签发、核准、执行、记录工作，不应该由一个人担任。所谓不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。通常对于以下一些不相容的职责必须进行分离：1、某项经济业务授权批准的职责与执行该项经济业务的职责必须进行分离。2、执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责必须进行分离。3、执行某项经济业务的职责与记录该项经济业务的职责必须进行分离。4、保管某项资产的职责与记录该项资产的职责必须进行分离。5、保管某项资产的职责与清查该项资产的职责必须进行分离。6、记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责必须进行分离。扩展资料：职责分工：首先是会计电算化使用部门与业务部门的职责相分离（业务部门指产生原始数据的部门或人员），尽可能保持不相容职能（如业务授权、执行、保管和记录)的分离，其次是财务部门电算化岗位内部的职责分离。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。例如在手工会计信息系统中其岗位设置一般为会计主管、出纳、稽核、会计核算各岗等基本会计工作岗位。会计信息管理人员负责日常成本核算工作，资产管理人员负责工程及固定资产管理，资金管理人员负责资金的筹集，预算管理人员负责各项资金预算、成本预算以及工程预决算等。会计主管人员负责各项经济业务的合规、合法性审核，出纳人员负责资金的结算，以上各岗位按照会计制度规定实行不相容岗位分离。在实行电算化后，各项职能分工均按照会计制度相关规定进行，有电算主管或系统管理员按照不相容岗位分离的原则对上述电算岗位设置相应的功能权限、账套权限、操作时间权限等。在功能权限设置上负责审核人员，不赋予制证权限，不兼任出纳工作，对业务的真实性、合法性以及完整性负责。制证人员赋予审核权限，出纳人员不赋予除固定资产管理之外的其他工作，电算主管和系统管理员负责日常监督、系统安全运行、数据安全以及协调各工作人员关系等。会计档案人员负责数据光盘、系统光盘及各类纸制资料的保管工作，但系统光盘和数据光盘应分开保管。参考资料来源：百度百科-职责分离

1、职责分离是指通过合理的组织分工以达到相互牵制、相互监督的作用。 2、职责分离就是指有明确的分工、授权和建立岗位责任制,企业应根据合理分工的原则,尽量将不同的工作岗位分派给不同的人员来担任,在内部岗位、职员之间形成内部牵制。 3、例如明确规定出纳岗位不能兼管审核、复核业务,不能保管会计凭证,不能担任银行账对账工作等。

职责分离是指通过合理的组织分工以达到相互牵制、相互监督的作用.职责分离就是指有明确的分工、授权和建立岗位责任制,企业应根据合理分工的原则,尽量将不同的工作岗位分派给不同的人员来担任,在内部岗位、职员之间形成内部牵制。例如明确规定出纳岗位不能兼管审核、复核业务,不能保管会计凭证,不能担任银行账对账工作等。

职责分离是指遵循不相容职责相分离的原则，实现合理的组织分工。例如一个公司的授权、签发、核准、执行、记录工作，不应该由一个人担任。　　所谓不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。通常对于以下一些不相容的职责必须进行分离：　　1、某项经济业务授权批准的职责与执行该项经济业务的职责必须进行分离。　　2、执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责必须进行分离。　　3、执行某项经济业务的职责与记录该项经济业务的职责必须进行分离。　　4、保管某项资产的职责与记录该项资产的职责必须进行分离。　　5、保管某项资产的职责与清查该项资产的职责必须进行分离。　　6、记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责必须进行分离。

职责分离是指遵循不相容职责相分离的原则，实现合理的组织分工。例如一个公司的授权、签发、核准、执行、记录工作，不应该由一个人担任。所谓不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。通常对于以下一些不相容的职责必须进行分离：1、某项经济业务授权批准的职责与执行该项经济业务的职责必须进行分离。2、执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责必须进行分离。3、执行某项经济业务的职责与记录该项经济业务的职责必须进行分离。4、保管某项资产的职责与记录该项资产的职责必须进行分离。5、保管某项资产的职责与清查该项资产的职责必须进行分离。6、记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责必须进行分离。

　　内部控制中，职责分离是指了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工。　　首先是会计电算化使用部门与业务部门的职责相分离（业务部门指产生原始数据的部门或人员），尽可能保持不相容职能（如业务授权、执行、保管和记录)的分离；　　其次是财务部门电算化岗位内部的职责分离。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。　　例如在手工会计信息系统中其岗位设置一般为会计主管、出纳、稽核、会计核算各岗等基本会计工作岗位。

职责分离是企业各业务部门及业务操作人员之间责任和权限的相互分离机制。基本要求是，业务活动的核准、记录、经办及财物的保管应当尽可能做到相互独立，分别由专人负责，如果不能做到完全分离，也必须通过其他适当的控制程序来弥补。应当严格分离的职责，主要包括现金、有价证券和重要空白凭证的保管与账务处理、贷款的审查与核准发放、会计与出纳、印鉴管理与密押管理、资金交易业务的前台交易与后台结算、损失的确认与核销等。

【答案】：B,C,D根据《期货公司期货投资咨询业务试行办法》第二十七条的规定．期货投资咨询业务人员应当与交易、结算、风险控制、财务、技术等业务人员岗位独立，职责分离：

应收会计和应付会计不需要职责分离，虽然会计的职能划分是非常清晰的，但是实际工作中，根据公司的需要分配会计岗位的职责。材料会计实际上是应付会计，有些小公司应收和应付会计是一个人，但是应收会计和应收会计绝对是两个完全不同的概念，应收会计开发票、做内外销、应收更新、催款等。值得一提的是，公司规定还需要做“抽单”的部分，顾名思义把到期的用款申请单抽出来。可能叫法不一样，提问者公司应该有负责制定付款计划的员工，这一部分其实算应付的职责。会计工作职责：1、按照会计制度规定对各项业务收支进行记账、算账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报出会计报表。2、对各项业务收支实行会计监督，监督、检查各部门的财务收支、资金使用财产保管、以及收发计量、检验等工作。3、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准规定，对违反财经纪律和财会制度的行为有权拒绝报销、付款和拒绝执行，并向本单位领导或上级机关报告。4、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用的效果，及时向领导提出建议。5、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，年终按档案管理条件将有关档案保存。以上内容参考：百度百科--会计

有（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；(2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；（5）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章

应收会计和应付会计不需要职责分离，虽然会计的职能划分是非常清晰的，但是实际工作中，根据公司的需要分配会计岗位的职责。材料会计实际上是应付会计，有些小公司应收和应付会计是一个人，但是应收会计和应收会计绝对是两个完全不同的概念，应收会计开发票、做内外销、应收更新、催款等。值得一提的是，公司规定还需要做“抽单”的部分，顾名思义把到期的用款申请单抽出来。可能叫法不一样，提问者公司应该有负责制定付款计划的员工，这一部分其实算应付的职责。会计工作职责：1、按照会计制度规定对各项业务收支进行记账、算账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报出会计报表。2、对各项业务收支实行会计监督，监督、检查各部门的财务收支、资金使用财产保管、以及收发计量、检验等工作。3、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准规定，对违反财经纪律和财会制度的行为有权拒绝报销、付款和拒绝执行，并向本单位领导或上级机关报告。4、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用的效果，及时向领导提出建议。5、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，年终按档案管理条件将有关档案保存。以上内容参考：百度百科--会计

以下对于安全目标职责分离原因的描述，正确的是哪一项？ A.帮助公司员工做他们擅长的工作。B.为了避免人员合谋损害公司利益。C.避免安全人员个人的更改波及到其他人。(正确答案)D.可以帮助提升员工的工作效率。