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一、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。
二、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手”、“部门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”或“应酬费支出审核单”，将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后，经财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，会计人员才予以受理；对于购买办公用品等实物的发票，需另有质量“验收”签字；对于购买材料发票，需另有质量“验收”和“仓管”人员签字，并附有仓管人员开具的入库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报；对于购买大宗或贵重材料或办公用品等的发票，还需附有审批手续完整的“请购（或制作）单”及订货合同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“已核报”章。
三、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周（含一周）以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授权范围内负相应审批权利和职责。
四、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，再按报销审批程序报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费支出审核单的，应再填制“费用凭证申报汇总单”办理报批手续。
费用报销流程图：
步 骤：单据粘贴 填报销单 初审 复核 审核 审批
责任人：报销人 报销人 部门主管 会计 财务主管 总经理
说明：
1、每张报销单据背面均应有经办人签字，除应酬发票单据外，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和目的地；
2、应酬发票单据的报销，填制“应酬费支出审核单”；出差相关交通费（长途交通与市内交通）、杂支费（指订票费、机场建设费、保险）、住宿费单据报销，填制“差旅费报销单”；购材料物资的发票单据，不必填制费用报销单；除以上三项外的单据，均填制“费用报销单”进行办理报销审批手续；
3、销售人员应酬单据的报销（包括餐饮、送礼及其他形式），应在发票后附应酬人的详细准确情况资料，包括姓名、单位、职务、联系电话、家庭住址等，并附有经审批的“客户接待安排及预算申报表”。
五、员工因公出差、办事等借款，应填写一式三联借款单，借款一般应有经费使用预算书（对实行营销费用定额供应的人员，其定额外业务费用借款，应在填制借款单之前，填报“定额外业务费用借款申请表”）并办理统一报批手续，由申请人申请签字，经部门主管、财务主管审核和总经理（或其授权人）审批。会计出纳人员依据审核批准后的借款单付款，其第一联作为付款记帐凭据入帐，第二、第三联财务部留存备用。收回借款或报销结算时，会计人员在原借款单的第二联、第三联上做好报销结算记录签字后，将第三联退还原借款人，第二联留下与发票等原始凭证一起作为记帐凭证附件入帐。
六、公司支付供货单位的欠款或其他应付款以及出纳人员领取备用金，应填写现金／银行请款单，并办好核签手续。出纳人员领取备用金请款单由出纳人员填写，经财务主管人员审核批准；支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写，经部门主管、财务主管和总经理（或其授权人）审批。
七、出纳人员收到货款及其他项目现金或银行存款，必须开出收款收据，并加盖财务专用章和出纳人员印章及“现金收讫”或“银行收讫”章。未收到现金或银行存款，不得开出收款收据。出纳应按收款收据号码顺序登记现金日记帐。收款收据存根不得丢失，年终应将收款收据存根送交会计人员入档保管。
八、公司支出现金，会计人员应逐笔填制“现金支出凭单”，经财务主管签字后送交出纳付款。会计每月出具的“现金支出凭单”必须连续编号。当月的号码不得中断，不得重复。
九、出纳付款时必须严格复核“现金支出凭单”及其所附的发票、收据等原始凭证。付款后出纳应及时在“现金支出凭单”及其所附的原始凭证上加盖“现金付讫”章。
十、出纳应按照“现金支出凭证”先后顺序，序时序号进行登记。每天下午下班前半个小时要把当日进出现金和银行存款的所有业务登帐完毕，并对库存现金进行盘点，不得出现白条抵库现象。同时填报“现金、银行存款收支存日报表”，经财务主管、公司总经理审核后，在次日上午九时前报总经理和控股集团公司财务部各一份。出纳在每月16日和次月2日前，分别编制上半月和下半月的现金及银行存款收付报告，并连同所有凭证一起送交会计进行核对与帐务处理，保证公司的帐务日清月结。报销单据的流程图为：（略）
十一、出纳应设置银行存款日记帐，逐日逐笔如实登记每一笔业务进出情况，并每月及时与银行对帐。公司帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。财务主管人员每月应对出纳的现金收支、银行存款收支情况做一次全面检查，并填写“现金和银行存款收支情况检查表”，并确保核对无误。
十二、办事处现金收支的管理
公司会计对办事处现金收支的每一个环节都要实行会计监督。办事处人员所有费用单据先经出纳与主任审核后必须按月在月末汇总寄回公司财务部，财务部负责办理核报手续，并将报销款项汇款给办事处出纳，再由出纳负责支付给具体费用报销人，并取得相应的付款凭证。
十三、公司支付给办事处人员业务费用和销售折让费要按照规定的审批程序，经营销中心主管审核、销售会计复核、财务主管审核、总经理（或其授权人）审批后才能付款。
十四、公司将各地办事处业务费用和销售折让费用以“活期储蓄异地存款”方式支付给各地办事处出纳。
十五、办事处出纳收到款后应按公司规定将款支付给业务员，并将业务员收款后签字认可的“现金支出凭单”原件邮寄回公司财务部。公司会计凭业务员收款签字的“现金支出凭单”进行帐务处理。
十六、办事处出纳应于每月底向公司财务部填报本办事处本月办事处营销经费结算表、费用情况汇总表和各成员财务收支存明细表，详细真实反映本办事处的收支情况。公司财务部应按各办事处各营销员（出纳）登记营销人员经费借支与费用使用情况备查簿，并与办事处出纳相互核对双方报表，使之两符。未对未成立办事处而较长期外地出差的营销人员，由财务部与营销人员填制相应表单，并相互核对，使之相符。
十七、对未成立办事处而较长期外地出差的营销人员，公司财务部根据营销人员的已审批的借款单进行汇款到营销人员的活期储蓄卡中，营销人员收款后应即时传真收款确认函件回公司财务部。
十八、公司财务部根据营销费用政策审核营销人员的借款单。营销人员必需按财务报销制度的要求粘贴好费用单据，并按规定签名、注明各种情况、填好报销单，并在请下一次款项之前将报销单据邮寄回公司财务部。在未收到前一次借款报销单据之前，财务部不得汇款给营销人员下一次营销活动（差旅费或业务活动经费）借款经费。
十九、特别规定：
1、 公司所有人员，符合公司费用报销标准的费用开支单据，均应及时按财务规定程序办理好财务报销手续，当月发生的费用开支单据，均应在当月报销结清。对于在月底发生的费用单据，允许在次月五日内按财务规定程序办理好报销手续。超期未报销结算的费用单据，财务部有权不再予以报销。
2、 对于借有专款或备用金的费用开支费用而未按规定时间与程序报销的，财务部有权从其本人当月及其随后月份工资中扣回借支款。
3、 员工因换岗、长期休假或在集团内部工作调动等脱离岗位，因原岗位工作需要而借领的财物，必须在一周内移交给接岗人员或退还给财物管理部门，并办好移交或退还手续。否则财务部门有权从其当月或随后工资中按其借领财物的原价金额扣回。财务报销审核制度
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发票是入帐的法定凭据,公司购进材料、开支的费用必须要发票。
但如果企业是核定征收单位，可以使用收据进成本和费用（原则上是不允许的）。
企业、个人之间的往来款项（不进入成本和费用的款项）可以凭收据收支。
如何审核及要求，附：
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序 ，失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
肖振 -
收据是不能作为合法的会计原始凭证滴