收到红字发票增值税如何进行纳税申报

红字增值税专用发票指企业在日常生产经营过程中，因发生销售货物退回或其他特殊事项时由企业所开具的用于冲销销售收入金额或原有蓝字发票金额的合法凭证。红字增值税专用发票属于红字发票的内容，红字发票也包括红字增值税普通发票，与红字增值税普通发票不同，红字增值税专用发票开具时需要填制《开具红字增值税专用发票信息表》，然后将发票的信息同步至税务系统中，若对方公司已经抵扣进项税额，应当在取得红字增值税专用发票时于当期的增值税申报中完成进项税额转出的操作。一、增值税期末留抵税额退税条件：1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。二、纳税人注意事项：1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4、纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。法律依据：《增值税发票管理办法》第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。第六条 增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。第七条 增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(式样见附件，以下简称《申报单》)，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。

红字增值税专用发票指的是：一般纳税人在售卖货物或者是应税劳务，开具增值税专用发票后，发生售卖货物退回或者折让、开票有误等各种情况时，应按国家税务总局的规定开具的发票类型。财会上，通常用红颜色的数字表示负数，引申为亏本，支出大于收入等含义。如果发生了退货，纳税人应该开出上面的金额应该是红色的发票，表示纳税人把之前的收入退了。相关法规购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中；销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

法律分析：红字增值税专用发票是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具的发票。纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。如果个人的增值税发票抬头不写姓名，那这个发票就属于不符合规定的发票，信息不完整，无法作为财务报销凭证的。第二十三条 安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

1、在发票填开界面，选择【负数】按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口。2、系统弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口。3、对于信息表上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，否则直接点击【下一步】，系统根据不同情况显示不同的确认窗口。4、对应的正数发票票面信息。5、负数发票填开界面。6、发票填开界面中，选择【红字】按钮下的“导入红字发票信息表”菜单项，系统会弹出打开文件窗口。7、在打开文件窗口中，选择对应的信息表电子文件后，系在发票填开界面自动显示出导入的红字专用发票信息，此信息包括票面上的所有信息。其中，备注栏中自动显示对应的信息表编号。8、进入信息表下载界面。点【下载】，在弹出框设置好时间区间，把信息表找出来，看到状态描述是“审核通过”，可双击选取，票面信息自动转换。

增值税专用发票红字发票怎么开增值税红字发票开具的流程如下:1、进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点击第一个申请销售方的,填写要开具红字发票的资料,打印出《申请单》加盖财务专用章.2、携带《申请单》以及相关的材料到办税大厅办理审批.3、主管税务机关审核无误的,主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》.4、申请人取回通知单,资料归档.根据《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条的规定,开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.公司发票作废处理需要满足什么条件?《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".增值税专用发票红字发票怎么开?整体上来说,通过小编老师在上文中提及到的增值税专用发票的红字发票的开具流程,相信大家后期遇到类似的问题就知道如何开具啦;当然在过程中有什么问题需要咨询的话,都可以来本网站上找老师进行沟通,这里还有很多相关的会计知识是可以免费学习的.

开红字增值税专用发票流程如下：1、需要核对蓝字增值税专用发票的开票信息，确认需要开具红字专用发票的原因和金额；2、在国家税务局网站上下载《增值税专用发票红字发票申请表》，并填写相关的信息；3、将填好的《增值税专用发票红字发票申请表》和相关证明材料（如折让证明、退货单等）一并提交给开票单位的税务部门进行审核；4、审核通过后，开票单位在税务系统中申请开具红字增值税专用发票，并将开具的红字专用发票交给申请人。开具红字增值税专用发票的条件：1、开具蓝字增值税专用发票后，因为发票金额有误或者其他原因需要调整金额，需要开具红字增值税专用发票；2、因为退货、折让或者其他原因，需要开具红字增值税专用发票；3、需要更正或撤销已经开具的发票，需要开具红字增值税专用发票。综上所述，开具红字增值税专用发票需要符合相关的法规和规定，如果没有合法的原因和证明，不得擅自开具红字增值税专用发票。【法律依据】：《国家税务总局浙江省税务局关于开展增值税专用发票电子化试点工作的公告》 第六条 试点纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。

增值税专用发票在增值税抵扣过程中十分重要，但难免出现一些错误的情况，那么增值税专用发票如何开具红字发票呢？增值税专用发票开具红字发票的流程（一）如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应从当期进项税额中转出其所列的增值税税额，与销售方取得的红字专用发票一并作为记账凭证，而不必填写相对应的蓝字专用发票信息。但也有需要填写相对应的蓝字专用发票信息的情况，即购买方取得未用于申报抵扣的专用发票，但发票联或抵扣联无法退回。如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。（二）主管税务机关接收纳税人上传的《开具红字增值税专用发票信息表》，生成带有红字发票信息表编号的《开具红字增值税专用发票信息表》（系统会自动校验，通过才生成），并将信息同步至纳税人端系统中。（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。各项信息应当一一对应。什么是增值税专用发票？增值税专用发票由国家税务总局监制设计印制，仅限于增值税一般纳税人领购使用。它既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又作为销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。增值税专用发票有商事凭证和完税凭证的作用，但增值税专用发票最重要的是将一个产品从最初生产到最终消费之间的各个环节联系了起来，保持了税赋的完整。

红字发票，即增值税红字发票，指的是增值税一般纳税人开具增值税专用发票或普通发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让等情形，按国家税务总局的规定需要红字开具的发票。其中，增值税专用发票是指增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证；增值税普通发票是指增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

增值税红字发票通俗来说增值税红字发票其实就是负数发票。销货方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，在未收到购货方主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》以下简称《证明单》以前，不得开具增值税红字专用发票；销货方收到《证明单》后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具增值税红字专用发票。开具红字增值税专用发票需提供的资料：1、《申请单》应加盖购买方财务专用章或发票专用章；2、对应蓝字发票原件及复印件，复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章；3、涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件，复印件上应加盖购买方公；4、对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件，复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章；5、承诺书表明该笔业务确系真实退货，若实际未发生退货，承诺不抵扣。仅适用于“超期发票”。6、主管税务机关要求报送的其他资料。综上所述，购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，以及销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的，或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

增值税专用发票开红字发票：购买方收到专票已经认证抵扣，购买方申请红字发票信息表，提交保存，审核通过后，销售方根据审核通过的红字发票信息表开具红字发票；如果购买方收到专票没有认证抵扣，销售方收回开错的发票联跟抵扣联，自己在开票系统开具红字发票信息表，提交保存，审核通过后，自行开具红字发票。

企业开票出了问题，往往需要红字发票来相助。但很多会计朋友常常弄不清楚，出现大错。今天，深空网和大家说说红字发票的开具流程，最后针对大家常问的问题进行一个答疑。一、红字发票是个啥?红字发票说白了就是负数发票，是企业因为销售的货物退回，或者是因为之前开具的发票有错误，而开具金额为负数的发票。这样一听似乎是发票一开错，就能开红字发票来补救。这种想法可是错的厉害!所以红字发票不是你想开就能开的，要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时，要注意保存相关证据，以备税务局的人事后抽查(拒收证明、折让协议等)。PS：很多会计容易把作废和红冲混淆，其实总结起来就是：当月发现发票开据错误(符合作废条件)，直接作废。因为其他原因不能够进行作废的，可以跨月红冲，开红字发票处理。二、红字发票的开具流程这个部分我们要分三种来说1、红字增值税专用发票流程主要分为3个步骤：红字信息表填开→主管税务机关检验→开具红字信息专用发票虽然看上去十分简单确是大家最容易出错的地方，下面跟随Fiona对每个步骤进行一个详细的拆解。(1)红字信息表填开小伙伴们最多问的是这个地方：到底是销货方申请?还是购货方申请?想想那些年开票的故事，感觉心碎。我们先来看个官方说法：①购货方申请也就是说，如果双方的发票已经开好，但是卖家还没有交给买家;或者是买家拿到了发票，但没有拿去抵扣进项税，并且将发票的发票联和抵扣联退回给卖家，这两种情况下就要由买家(销货方)申请填开《红字增值税专用信息表》注意：这个时候两种情况需要填写相应蓝字发票的信息②购货方申请也就是说，买家已经收到卖家开具的发票，并且已经用于抵扣进项税;或者是买家收到发票，还来得及抵扣，但是由于某种原因，抵扣联和发票联未能全部退回给卖家，这两种情况下就要由买家(购货方)申请填开《红字增值税专用信息表》注意：第一种情况不需要填写相应蓝字发票的信息;第二情况需要填写相应蓝字发票的信息(2)主管税务机关校验税务机关收到系统中的上传的《红字增值税专用信息表》后，进行见检查核对，校验通过后，在《红字增值税专用信息表》中生成红字发票信息表编号，之后再同步到上传信息表的纳税人系统中。(3)开具红字信息专用发票最后，销货方根据校验后的信息表开具红字发票。2、其他红字发票红字普通发票和红字机动车销售统一发票均不需要填写《红字增值税专用信息表》，直接在系统中开具红字发票就可以。注意：①开具红字普通发票时可以对应的蓝字发票范围内开具多份红字普通发票②红字机动车销售统一发票与对应的蓝字发票必须一一对应。三、红字发票热点问答1小规模纳税人开具红字专票时要注意什么?答：《红字增值税专用信息表》的销售方及纳税人识别号应该按照代开专票的税务机关名称和纳税人识别号进行填写。2红字发票认证了怎么办?答：红字发票是不需要认证的，如果认证了，则需要去税务大厅进行手工申报。3红字发票开错了怎么办?答：①信息表开具错误，如果信息表还没有上传可以直接在开票系统中删除。如果信息表已经上传，原来是需要到税务大厅办理撤销，现在可以通过税控系统直接将他错误的信息表进行撤销。②红字发票开具错误，先将错误的红字发票作废，之后再开具正确的红字发票。@大叔说会计保留所有权利。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。增值税普通发票红冲方式：增值税电子普通发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票冲红（电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。第一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。第三步：确认发票信息后，点击“确定”,查看开具的发票信息，无误后点击“开具”即可。增值税专用发票冲红方式：增值税专用发票冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字增值税专用发票冲红。增值税专用发票红字信息表在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式，购买方申请和销售方申请，以购买方申请为例详细解释。第一步：进入开票软件——“发票管理”——“红字信息表”——“增值税专用发票红字信息表填开”——选择“购买方申请”，填写“已抵扣”或“未抵扣”。第二步：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面；选择未抵扣时，应根据实际情况勾选原蓝字发票的征税方式，填写对应蓝字发票代码和发票号码。对于填写完成的红字信息表，纳税人可以直接点击“上传”，税务机关联网审核，等上传提示“审核成功”后，直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用，那么增值税专用发票红字发票怎么开呢?一起来看看吧。1进入增值税开票系统。2在菜单栏找到红字发票申请。3点击第一个申请销售方的。4填写要开具红字发票的资料。5打印出《申请单》加盖财务专用章。6携带《申请单》以及相关的材料到办税大厅办理审批。7主管税务机关审核无误的。8主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》。9申请人取回通知单，资料归档。

增值税专用发票冲红字需要哪些要求？ 当月开具的增值税专用发票，销货方未报税、未记账，购货方未认证、或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票程式码、号码认证不符”，直接收回作废即可。已经报税、记账或者购货方已认证，或者发票开具跨月的，只能申请开具红字专用发票。 申请开具红字专用发票，除了符合上述条件外，还必须满足开具红字发票的理由。比如，发生退货或发票开具错误、发生销货退回或销售折让、发票无法认证等。 另外，如果超过180天未认证，就不能开具红字发票。 一、开具红字增值税专用发票有关规定： 1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字增值税专用发票。 2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理，超过90天认证期限限税务机关一律不予办理。 3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已情节具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。 4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。 5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货发票进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。 6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行列印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子资讯（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。 7、除退货、折让外，企业在填写《申请单》时，必须按原蓝字发票上的资讯填写；办理退货、折让的，《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的“退货协议”或者“折让协议”上金额、税额相一致。 8、《开具红字增值税专用发票通知单》的核销从2009.1.1起，改为由企业在防伪税控抄税时自动核销，企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字发票增值税专用发票通知单》到发票发售柜台核销。 9、企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定： （1）因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的，或者因开票有误购买方拒收专用发票的，可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。（提醒注意：发票未交付购买方的，必须在开具有误发票的次月办理；拒收专用发票的，在发票认证期限内办理，并同时提供由购买方出具的写明理贞、错误具体专案以及正确内容的拒收证明（拒收证明必须加盖购买方的公章） （2）除开票有误外的其他情形（主要包括：已认证抵扣的发票，因发票模糊不清元法认证的发票，纳税人识别号不符，增值税专用发票程式码、号码不符，退货，折让等等）全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续。 （3）开票有误仅指：企业名称、地址、帐号、货物名称等明显开错。（特别提醒注意：纳税人识别号开错、增值税专用发票程式码、号码开错不属于开票有误范围） 二、企业在开具红字专用发票时注意事项： 1、《通知单》右上角的16位编号不得输错，该编号为全国唯一编号。 2、应正确选择开具发票的“类别”，请正确选择“专用发票”还是“废旧物资发票” 3、开具的红字专用发票上的“金额、税额“应与《通知单》上的”金额、税额“一致。 企业如果出现上述错误或其他情况，企业在防伪税控抄报税时系统将无法对《通知单》进行核销。 增值税专用发票冲红 5月不做处理 增值税专用发票冲红问题 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。 如果当月无销售，可作为留抵税金以后冲减销项。 办公用品取增值税专用发票抵扣进项税没问题 1、本月可以开具红字发票。 2、如果对方未认证或者认证不符，那么要回发票的所有联次，贵公司申请开具红字发票。 3、如果对方已经认证，对方填写红字发票申请单申请开具红字发票并做进项转出。 增值税专用发票冲红需要什么手续？ 如果对方未进行认证的话，就得由你们以销方名义来申请开具通知单了，销方申请开具只有两种情况，一种是因开票有误，尚未交付对方（这个要求必须是开票的当月或者下月，否则无法校验通过）；第二种是因开票有误，对方拒收。 根据你描述的情况，只能采用第二种理由申请，那么需要提交如下材料： 1、开具红字增值税专用发票申请单（企业在防伪税控开票系统中自行生成并列印，在纸质《申请单》上加盖企业财务专用章，同时提供《申请单》电子资讯（用 U 盘拷贝） ） 2、书面申请报告（申请报告中应写明具体原因或理由、错误具体专案以及正确内容；申请报告必须加盖企业公章，请用A4 纸列印） 3、因开票有误购买方拒收专用发票的，销货方必须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体专案以及正确内容的拒收证明（拒收证明上必须加盖企业公章， 而且是原件。请用 A4 纸列印） 4、发票原件，必须联次齐全。 税局代开增值税专用发票冲红 直接把发票三联拿过去就可以要求重开发票了吧.国家规定的那些红票是怕企业逃税,但是税务局自己不会逃税的. 增值税专用发票红字冲销 8 月份根据开具的红票做帐，将7月份入账的凭证做红字冲销凭证。 借：应收账款等（红字） 贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字） 贷：主营业务收入（红字）

红字专用发票如何开具呢?具体方法请见下文。1、登录增值税发票开票软件，进入发票管理模块，选择红字信息表，选择增值税专用发票红字信息表填开。2、根据实际情况选择购买方申请或者销售方申请，点击下一步。3、填写红字信息表，点击上传并等待系统审核通过。4、选择增值税专用发票红字信息表查询。5、查询到已经审核通过的红字信息表，点击右侧的进入开具按钮。6、自动生成红字专用发票，点击开具即可。

1、磨厅进入开票软件后，点击左上方“发票管理---红字发票信息表---红字增值税专用发票信息表填开”。2、点击“购买方申请---已抵扣---确定”。3、进入信息表填开界面，将销方企业信息、商品信息(数量、金额为负数，单价为正数;右上角“价格”按钮用来切换含税与不含税)录入完整，点击右上角“打印”。4、选择“不打印”。5、弹开界面点击“取消”(如果还有多张发票需要填开，可以点击‘确定")。6、再次点击左上方“发票管理---红字发票信息表---红字增值税专用发票信息表查询导出”。7、进入界面后，选中已开具信息表，点击“上传”(可多选)，点“确认”。8、待信息表描述变为“审核通过”，信息表编号有数据即可。将信息表编号交给销方开具负数发票。专票红字发票信息表填开上传步骤一、点击“发票管理/红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表填开”，显示选择界面。选择开具信息表的原因，并选择、填写蓝字发票信息，之后点击“下一步”按钮。二、系统确认可岁慧以对此张发票开具负数，点击“确定”按钮三、进入信息表填开界乎游答面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“打印”按钮保存。点击“打印”按钮出现下面界面，再次点击“不打印”按钮。信息表上传步骤：1、点击“红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表查询导出”菜单项。2、选中要上传的信息表后点击“上传”按钮3、出现下面窗口后点击“确定”。4、审核通过后出现界面

增值税专用发票冲红流程如下：1、收付款双方都未入账的红冲发票处理：收款方应将原始发票（蓝色）收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；2、收付款双方都已入账的红冲发票处理：付款方凭其所在地主管地税机关开具的“红冲发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“红冲发票证明”，按红冲发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“红冲发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；3、付款方已入账，收款方未入账的红冲发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“红冲发票证明”，同上第2步。同时，收款方应将红冲发票第三联（记账联）与“红冲发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；4、收款方已入账，付款方未入账的红冲发票处理。收款方应将需红冲发票收回，并按红冲发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将红冲发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。综上所述，销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明），先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局， 领取红字发票通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票。【法律依据】：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

法律主观：当开票当月作废发票的时候，可以直接将发票作废即可，当跨月以后，就只能给开具红字发票进行负数冲平。 增值税 专票由于有抵扣有效期限，当发票需要作废时一定尽早进行冲销，在开票系统中操作如下： 如果在多台电脑上使用开票税盘，为了保证信息的准确性，先同步税盘发票信息。发票管理——发票修复——增值税专票/普票分别修复。请注意修复选择的时间区间稍微大一点。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息填开"中可以选择是购方还是销方，一般情况下如果购方已经进行了抵扣则由购方开红票，未抵扣由销方开红票。我的发票未抵扣所以选择销方，录入发票信息查找到发票，并有信息提示是否可冲红。 系统会自动引入发票信息，需核对发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息，可能是第一步发票信息未同步。也可手工录入信息，一定确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传，“审核通过”可进行下一步。如果未通过需要仔细检查发票是否重复申请冲销，信息是否正确，对方是否已抵扣等。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息下载"界面将第3步生成的红字信息文件下载保存到电脑上，准备开具红字发票。 在“发票管理”——“发票填开”——“增值税专票填开”中，上方导航栏“负数”——“导入开具”，将第4步导出的信息文件选中导入，导入后将票面不完整的信息(比如地址电话等)补充完整，打印发票。 如果是普票需要红冲则比较简单了，直接在“发票管理”——“发票填开”——“增值税普票填开”中，上方导航栏“负数”——“手工开具”，录入原发票信息，然后开具红票即可。法律客观：《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第（一）条 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

开红字发票操作流程如下：1、递交信息内容：用户需要在所得税出具系统软件中填好相关红字发票的有关信息，并交给本地的财务单位进行审核审批；2、审批审核：在审批通过以后，税收部门会将通知书号入录，并通告有关客户；3、开票：在之上过程结束以后，客户可在开票系统中出具红字发票。拓展资料：一、红字发票购买方。1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。二、红字发票销货方。由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

开具红字发票前，必须先向税务机关提交红字发票信息表，税务局审核通过以后，销售方凭税务局反馈回来的信息表开具红字发票，反馈回来的信息表就会有编号，开具红字发票时需要填写。在金税开票系统填写开红字发票信息表，然后上传，待税局审核通过后，将这个信息表下载下来，里面就有编号了。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。扩展资料：购买方1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。参考资料来源：百度百科-红字发票

专票红冲发票操作流程如下：1、打开开票软件，进入“发票管理”模块，点击“发票填开”、“增值税普通发票填开”，选择发票卷后确认发票代码号码，即可调出一张新的普通发票界面；2、点击“红字”，录入原来的蓝字发票的代码和号码两次，再点击“下一步”（注意不能输入错误的代码号码，否则下一步按钮可能是灰色无法点击）；3、接着会弹出原蓝字发票的相关信息，核对后点击下方的“确定”按钮；4、再次核对票面信息和备注栏的原蓝字发票代码号码，确认无误后点击“打印”按钮，打印到新的这种普通发票上，普通发票的红字发票即可开具成功。红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条 增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，销售退回、开票有误、暂停应税服务等。但不符合发票注销条件，或因销售部分退货而出现销售折扣的，需开具红墨水专用发票，按以下方法处理：（一）购买方取得的专用发票已用于申报抵扣的，购买方可以在新的增值税发票管理系统（以下简称“新系统”）中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称“信息表”，详见附件）。填写《信息表》时，未填写对应的蓝字专用发票信息，应根据《信息表》所列增值税金额暂从当期进项税额中扣除。如果采购方取得的专用发票未用于申报抵扣，但发票复印件或抵扣复印件无法退回，采购方在填写信息表时应填写相应的蓝色专用发票信息。如果卖方开具的专用发票尚未送达买方，且买方未使用该专用发票申报抵扣并返还发票和抵扣，卖方可在新系统中填写并上传《信息表》。卖方在填写信息表时，应以蓝色填写专用发票的相应信息；（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动审核后，生成“红字发票信息表号”的《信息表》，并同步到纳税人系统；（三）卖方应在税务机关核实的《信息表》的基础上开具红字专用发票，并在新系统中以负数输出开具。红色字母的专用发票应与信息表一一对应；（四）纳税人也可以利用《信息表》的电子信息或纸质资料向税务机关系统地查询《信息表》的内容。

已认证通过的情况下，开具红字发票的方法如下：1、写一份申请报告，加盖公章。2、防伪税控内开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内。3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿。4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下。扩展资料：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》：第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。参考资料：百度百科-红字发票

1.进入“发票管理”界面,点击“红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开”菜单或直接点击...2.在红字发票信息表信息选择界面中,可以选择两种方式:购买方申请和销售方申请。3.根据实际情况录入信息。4.由销售方申请开具红字增值税专用发票,根据实际情况选择理由后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“下一步”。5.核对信息后,确认无误后点“打印”按钮, 系统自动保存此张红字发票信息表,并弹出打印界

上月开了红字专用发票,本月报税时，增值税申报表附表二如何填写, 增值税申报表附表二21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”的金额是指开具红字发票通知单的金额。 有进项税额转出的时候填写。 若是你是销方，开具红字发票，不需要填写21栏。 上月开具了红字发票本月增值税报税时附表一怎么填写 上月开具了红字发票本月增值税报税时附表一，如果负数发票大于正数发票就填写负数金额和负数税额，反之就填写负数发票小于正数发票的正数金额和税额。 增值税申报表附表二 你没填机动车的。填在第一栏“认证相符的防伪税控增值税专用发票”和第二栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”。 1，外贸企业销售货物的销售额1800应填写在主表的第9（免税货物销售额）栏，会自动生成在第8（免税货物及劳务销售额）栏，附表一的第十六栏（开具普通发票）也需要填写销售额。 2，进项税额（在认证后申报时）填写在附表二的24（本期认证相附且本期未申报抵扣）和25（期末已认证相符但未申报抵扣）两栏，其实对于外贸企业来说26栏也应该填，但是一般不填也可以通过所以很少有人填。 3，主表第七栏（免抵退办法出口货物销售额）是生产型出口企业填写的（因为出口企业是“免抵退”的办法），所以外贸企业不需要填写。 4，如果是纯外贸企业，没有内销业务，那么销售额一般填写在主表8、9、10三栏和附表一的第16栏。而进项填写在23、24、25、26栏，具体的按照栏次的汉字要求填写就可以，这些数额是累计的，办理退税的时候也不需要减掉，也不需要做进项转出。 税务报表的贴列，虽然有详细的规定，但不如直接咨询你的主管税务申报部门，他们讲的才是权威，因为你要想他申报。 当月开具的增值税专用发票已作废，报税时怎样填写申报表 当月开出并在当月作废的增值税专用法票，无需反应在纳税申报表之中。 汇入销项时虽然作废的发票也汇入了但其销售额及税额是没有累计。 上月开了增值税专用发票本月开红字发票，应怎么申报 贵公司本月只有红字发票，增值税纳税申报表附列资料（一），申报表销售货物栏填零，转到到下月冲减，填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找当地主管局，人工强行比对通过。:pan.baidu./s/1mi7DNRy 增值税专用发票6%申报时如何填写报表 附表一（销项税申报表）：选择税率为6%的行填写不含税收入合计，销项税额会自动计算 附表二（进项税申报表）：从认证的表单（表102）合计资料填写进项税票份数、进项税额和不含税金额 主表：不含税收入再在第二行或第三行的对应格填一遍 减免税申报表和应税服务减除专案申报表建立后空申报 预提交申报，签名确认，正式提交申报，完成 上月增值税发票税率开错，本月红冲怎么填写申报表 纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。 纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

　　红字专用发票　　一． 符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废.　　（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；　　（二） 销售方未抄税并且未记账；　　（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。　　二． 不符合作废条件：　　1. 购货方已认证由购货方填写申请单　　（1） 认证通过：　　① 向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单（一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存）　　② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。　　（2） 认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”：　　①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上.　　②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。　　2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单：　　在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。　　3. 购货方未认证，由销售方填写申请单：　　(1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。　　(2发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

问题一：普通发票如何在税务开票系统中开具红字发票? 这很简单，进入开票系统，进入发票管理-普通发票开具，点击上面的负数，输入发票编码、发票号码，再次输入，正确后系统会根据发票号码自动生成负数发票的票面的，核对无误后打印即可。 问题二：普票开红字怎么开啊？ 普票开错了，不用取得开具红字发票通知单，可以自己直接开的，直接用红笔，开一张跟普票信息一模一样的发票即可。 对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但罚符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票； 对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。 问题三：普通发票怎么开红字发票 先点普通发票填开,然后点最上面红字根据提示录入发票代码,发票号码,信息调出来后,点打印,就可以了 问题四：增值税普通发票开红字发票的流程 1、登录税控发票开票软件； 2、发票管理----增值税普通发票填开----红字 3、点击红字----输入对应要冲红的蓝字发票的发票代码及发票号码----下一步----系统就会自动显示出先前开具的发票信息，只是是以红字表示----打印即可。 问题五：增值税普通发票如何冲红字 增值税普通发票冲红，也叫做开具负数普通发票，步骤如下： 1、记录要冲红的那张福通发票的号码、代码（后面会用到）； 2、进入防伪开票，进入普通发票填开界面，点击上方有一个负数按钮 3、在弹出的圣诞框中输入刚刚记录的发票代码和号码，要输入两次，输入时显示“*” 4、系统一般会调出你以前那张正数发票，只是数量和单位变为负数，相信下面的工作你会做了 5、确认无误后才能打印，因为一旦点了打印就不能修改了 希望对您有帮助！ 问题六：普通发票怎么做红字发票流程 你可以让你的对方单位再给你开回来啊，这样会省很多事的，要不会有点麻烦 问题七：金税盘增值税普通发票开红字发票怎么开 进入系统-发.票管理-发票开具管理-发票填开-发票号码确认-进入“普通发票填开”界面-点击“负数”按钮-填写相应的正数发票的号码和代码-系统弹出相应的正数发票的信息，确定-系统自动生成负数发票-打印发票 问题八：开具红字增值税普通发票的具体步骤 方法一：1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。 2、导出电子信息，国税网站―网上申请―发票管理类―红字发票申请单，上报。 方法二：1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。 2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。 开具方法：打开“防伪开票软件”――点击“发票管理”――点击“专用发票填开”――点击“打开的发票上的负数”――输入所要开具红字发票的代码和发票号码――点击“下一步”――跳出所开具的发票的信息――打印此张“负数发票”即可。 问题九：开具红字的普通发票需要什么条件？ 一，开红普通发票 普通票不用申请红字，在税控机里直接点“负数”就可以了浮本月已交税款在下月就抵消了，不会多交的 二，开曾值税专用发票红字发票 根据《增值税专用发票使用规定》第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 问题十：小规模纳税怎么用开票软件开具红字发票 对应蓝字发票如果是增值税普通发票的话，直接进入普通发票填开界面，点击上方“红字”按钮，根据系统提示录入相应信息，确认信息完成后，正常打印发票即可。（注意：数量和金额改为负数；单价为正数）

企业可以根据下面的规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》申请开具红字发票，申请时间不受限制。增值税红字发票通俗来说增值税红字发票其实就是负数发票。增值税红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。增值税红字专用发票所注明的增值税额和《证明单》注明税额必须相等。由购货方向购方国税机关走“逾期增值税扣税凭证抵扣”流程进行处理，将需要抵扣的发票数据一层层向上传递给国税总局进行比对，国税总局比对通过后再将通过的行文发给各地基层税务局，往往需要很长一段时间，半年以上是有的。扩展资料：不符合作废条件的，可根据下列要求开具红字增值税专用发票：1、可申请开具红字增值税专用发票的范围购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，以及销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的，或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。 2、开具红字增值税专用发票的流程 购买方应先向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时，应提供以下资料： （1）《申请单》（应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （2）对应蓝字发票原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；（3）涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件（复印件上应加盖购买方公章）；（4）对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （5）承诺书（表明该笔业务确系真实退货，若实际未发生退货，承诺不抵扣。仅适用于“超期发票”。）（6）主管税务机关要求报送的其他资料。 .主管税务机关审核后，退回原件，复印件与《申请单》第二联留存。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填报《申请单》时可不填写相对应的蓝字专用发票信息。 经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，购买方在填报《申请单》时应填写具体原因及相对应的蓝字专用发票信息。 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票，需要开具红字发票的，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。 购买方主管税务机关开具《通知单》时，对实际发生退货或销售折让，抵扣联未经认证，且已超过认证期限的，应在《通知单》上注明“超期发票”字样。注明“超期发票”的《通知单》开具只能由购买方提出申请。主管税务机关出具的《通知单》一式三联并加盖主管税务机关印章：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。开具有“超期发票”字样《通知单》的主管税务机关，应按月审核相应业务发生情况，对实际未发生退货或销售折扣折让，属超期换票行为则不予抵扣进项税款。参考资料来源：百度百科-增值税发票参考资料来源：百度百科-增值税红字发票

红字值税发票是用来冲减你已经开具的蓝字发票。一、主要用途当你发票开错了或是别人退货等情况下，你已经开了发票了，这时候可以开红字发票来冲抵你开错的发票，红字发票的金额等都为负数。二、区别红字增值税发票是用来冲销以前月份确认的销售收入的，对本月的营业收入是冲减的；增值税普通发票据确认本月销售收入的，金额是增加本月销售收入金额的。三、使用条件1、增值税专用发票只有在企业发生退货或销售折让，而原专用发票销售方或购买方已作账务处理时，才能开具红字增值税专用发票。2、如果销售方已作账务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票后面，并在上面注明原发票记账联和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。3、在开具增值税专用发票后，发生退货或销售折让，购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。4、购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，如不扣减，造成少纳税或不纳税的，属于偷税行为。

不可以。根据国家税务总局的要求，应按以下规定办理:一、增值税专用发票(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。二、增值税普通发票纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。三、红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

冲红及开具红字发票，冲减之前开错的的正数发票，具体的方法如下:红字发票无论什么情况下都应由销售方开（你想想蓝字是销售方开的，现在要冲，当然是销售方开红字啦）；但是，为了要开红字发票，之前还有一个手续是到税局申请《开具通知单》，关于这一环节，某些情况下由销售方进行，某些情况由购货方进行。对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》；销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。扩展资料：需要冲红的特殊情况一、发票因购货单位信息输错的（包括税号、名称、地址等）除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。二、销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票为认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。三、购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。四、发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。五、发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。参考资料来源：百度百科-红字发票

　　增值税发票开错了，当月的可以直接作废后另开。跨月的需要开红字发票。　　开红字发票，没有严格的时间限制，即使出了认证期，也是可以申请开红字发票的。　　按照销售退回的程序还是可以开具红字发票的。　　一、适用对象　　一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，视不同情况由销货方或购货方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），申请开具红字增值税专用发票。　　二、依据　　《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）　　《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）　　三、申请条件　　（一）除专用发票抵扣联及发票联均无法认证、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围、开票有误购买方拒收专用发票、开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方等情况外，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。　　（二）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单。　　（三）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单。　　四、报送资料　　（一）《开具红字增值税专用发票申请单》（文书编号：221601）；　　（二）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方填报《申请单》时应提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；　　（三）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方在填报《申请单》时应提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；　　五、填表说明　　（一）《申请单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息；认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。　　（二）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方填报《申请单》时应在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。　　（三）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，购买方填报《申请单》时应在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。　　（四）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方填报《申请单》时应在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。　　（五）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方填报《申请单》时应在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。　　六、进项税额转出的有关规定　　（一）购买方申请开具《通知单》对应的蓝字发票已认证抵扣的，购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。　　（二）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方不作进项税额转出处理。　　（三）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，购买方不作进项税额转出处理。　　七、其他规定　　（一）发生销货退回或销售折让的，除按照《增值税专用发票使用规定》进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。　　（二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。　　（三）为实现对通知单的监控管理，税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备查，税务机关不进行核销。红字专用发票暂不报送税务机关认证。　　八、程序　　申请人依法提出申请，主管国税分局办税服务厅综合窗口（或分局指定窗口）受理、审核，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

红字发票申请应该由购买方开。、具体情况如下：1、究竟是由销售方还是购买方申请，关键看发票在何处及理由；2、有关申请开具增值税红字发票的问题，应由购买方申请；3、实务中出现购买方因各种原因拒收发票的情况，这时仍要求购买方来申请显然不可能，也会给销售方带来损失；4、针对购买方因各种原因拒收发票时，可由销售方申请开具；5、已认证发票不管有没抵扣，都是由购买方开具红字发票申请单的，购买方填好红字发票申请单之后去当地国税局领取红字发票通知单寄给销售方。然后由销售方开具红字发票。《中华人民共和国票据法》第四条 票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任。持票人行使票据权利，应当按照法定程序在票据上签章，并出示票据。其他票据债务人在票据上签章的，按照票据所记载的事项承担票据责任。本法所称票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。本法所称票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。第十七条 票据权利在下列期限内不行使而消灭：（一）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本票，自出票日起二年；（二）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；（三）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；（四）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。第二十二条 汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。

红字增值税专用发票指的是：一般纳税人在售卖货物或者是应税劳务，开具增值税专用发票后，发生售卖货物退回或者折让、开票有误等各种情况时，应按国家税务总局的规定开具的发票类型。财会上，通常用红颜色的数字表示负数，引申为亏本，支出大于收入等含义。如果发生了退货，纳税人应该开出上面的金额应该是红色的发票，表示纳税人把之前的收入退了。相关法规购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中；销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

红字增值税专用发票指企业在日常生产经营过程中，因发生销售货物退回或其他特殊事项时由企业所开具的用于冲销销售收入金额或原有蓝字发票金额的合法凭证。红字增值税专用发票属于红字发票的内容，红字发票也包括红字增值税普通发票，与红字增值税普通发票不同，红字增值税专用发票开具时需要填制《开具红字增值税专用发票信息表》，然后将发票的信息同步至税务系统中，若对方公司已经抵扣进项税额，应当在取得红字增值税专用发票时于当期的增值税申报中完成进项税额转出的操作。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。增值税普通发票红冲方式：增值税电子普通发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票冲红（电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。第一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。第三步：确认发票信息后，点击“确定”,查看开具的发票信息，无误后点击“开具”即可。增值税专用发票冲红方式：增值税专用发票冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字增值税专用发票冲红。增值税专用发票红字信息表在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式，购买方申请和销售方申请，以购买方申请为例详细解释。第一步：进入开票软件——“发票管理”——“红字信息表”——“增值税专用发票红字信息表填开”——选择“购买方申请”，填写“已抵扣”或“未抵扣”。第二步：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面；选择未抵扣时，应根据实际情况勾选原蓝字发票的征税方式，填写对应蓝字发票代码和发票号码。对于填写完成的红字信息表，纳税人可以直接点击“上传”，税务机关联网审核，等上传提示“审核成功”后，直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。增值税专用发票红字发票开具第一步：点击发票管理——负数发票填开——增值税专用发票负数，选择已审核下载的红字信息表，点击“确认”。第二步：备注栏显示对应的红字信息表编码，确认发票无误后，点击“开具”即可。

增值税红字专用发票，销售方应该怎样的处理？ 1.首先特别强调：已经认证过的专用发票是不可以红冲的。如果让税务局发现你把已认证过的发票红冲了，不仅要补交增值税，还要交滞纳金和罚款。 2.五月的会计分录 借：应收账款——xxx或银行存款或现金 贷：销售收入（正负金额相抵） 贷：应交税金--销项税（正负税额相抵） 3.五月附表一专票张数为8、金额为4000、税额为680 其实你每月月初不都要抄税吗？抄完税后把各种发票的汇总表和明细表都打印出来，只要通过汇总表就能很清楚地知道你所问的数字。开具的张数=期初库存数+本期购进数-期末库存数；实际销售金额就是你所问的总金额；实际销售税额就是你所问的总税额。 不知表达清楚没有，希望能帮到你。 销售方开红字增值税专用发票怎样填报增值税报表 销售方开红字增值税专用发 票，填报增值税报表时在附表一中会减掉兰字发 票金额。 增值税红字专用发票？？？？？？ 首先，要开具红字发票申请单，在开票系统的发票管理模块中，找红字发票申请单，第一项就是申请单填开，您如果是销售方，就在销售方那里选择开具原因，如果是购买方，会有未抵扣和已抵扣，两种选择。填好发票代码和号码，就可以下一步了。并将申请单打印一份。 然后，申请单导出。还是在红字发票申请单那一项中，第三项就是申请单导出。选择月份后，将其导出到桌面上。这时，会在桌面上生成一个电子文件。 将这个电子文件复制到U盘里面。（最好是一个空白的U盘）。 带着这个U盘和已经打印的纸质的申请单，到国税局去窗口，去换通知单。税务局会给你一张纸质的通知单。 然后拿着这个通知单就可以开具红字发票了。 第一步：进入系统，专用发票填开界面，打开一张空白发票。 第二步：点击发票上端的复数按钮，这时，会弹出两项。一项是直接开具，还有一项是导入通知单。 您可以直接导入通知单，也可以根据通知单编号，选择直接开具。 （通知到编号在通知单的右上方）。 呵呵，然后这样就可以开具红字发票了。 红字增值税专用发票信息表 给销售方么 增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。 红字增值税专用发票信息表 销售方怎么填 销售方申请红字发票流程大致如下： 1.点击“发票管理”上方‘红字发票信息表"下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表填开" 2.选择“销售方申请”，如果发票未寄送出去并且未超过一个月，则选择“因开票有误等原因尚未交付的”；反之选择第一项“因开票有误购买方拒收”，输入“发票代码和发票号码”点击“下一步”，确认信息表票面信息是否正确；如果票面无信息，则手工录入需红冲票面信息。（注：金额、数量为负数；单价为正数），确认完成点击右上角“打印”，然后选择“不打印”，最后点击“取消”。 3.点击“发票管理”上方‘红字发票信息表"下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表查询导出"，弹出窗口选中已开信息表，点击‘上传"按钮，点“确定”，待信息表上传完成显示“审核通过”即可进入发票填开界面开具负数发票。 4.点击“发票管理----发票填开---专用发票填开”在增值税专用发票填开界面中，点击“红字---导入网络下载红字发票信息表“，双击信息表编号，确认票面信息是否正确，并打印在正常的发票上即可。 销售方怎样作废增值税专用发票 分几种情况: 1、公司当月开出的发票在当月收到退回的完整发票联和抵扣联后，点击发票管理--发票作废--找到需要作废的发票点击下面的作废，同时在发票所有联次上加盖作废章。 2、若是发票跨月则不能直接作废，需要在防伪税控开票软件中，根据具体情况开据红字发票冲回。 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。 销售方开具红字增值税专用发票怎么入账 销售时分录为： 借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） 结转时分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 红字冲回为： 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（转出多交增值税 贷：银行存款 借：库存商品 贷：主营业务成本 销售方开具红字增值税专用发票怎么重开 一、开具红字普通发票 1、销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。 销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。 2、销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。 销货方开具蓝字退货进仓单(属于货物折让退回不需要开具进仓单，下同)，同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。 3、销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。 销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。开具相同内容的红字发票，将红字发票的发票联交回购货方，作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。 4、销货方、购货方均已作帐务处理，不能退回原发票。 同上述第3点操作。 5、购货方出具的有效证明内容包括： (1) 必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因； (2) 加盖购货方单位印章或财务专用章； (3) 同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件(已付款的)。 二、开具红字增值税专用发票 1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理： (1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。 (2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。 2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。 《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 三、 其他说明 根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明 “作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。 金三怎样开具增值税红字专用发票 金三不开具增值税红字专用发票，增值税发票是通过防伪税控装置开具的。 收到销售方开具的增值税红字专用发票抵扣联需要认证吗 答：取得的红字增值税专用发票，也就是负数增值税专用发票不用认证。 【政策参考】 （1）根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定，红字专用发票暂不报送税务机关认证。 （2）根据国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号第一条规定：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 因此，收到的红字增值税专用发票不需要认证，应直接从当期进项税额中转出。

1、增值税专用发票过6个月了，不能申请红字发票了。2、发红字发票的规定（一）、开具红字增值税专用发票有关规定：1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字增值税专用发票。2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理，超过180天认证期限限税务机关一律不予办理。3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已情节具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货发票进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行打印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子信息（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。

专票冲红二种情况：1、销售方开出增值税专用发票，采购方未对发票进行勾选认证的情况，由销售方开出红字信息表，开红字发票冲红。2、销售方开出增值税专用发票，采购已对发票进行勾选认证的情况，由采购方开出红字信息表，导出红字信息表发给销售方，销售方根据采购方开具的红字信息表导入开票系统，开红字发票冲红。专票开错了，作废或者冲红的方法如下：1、增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或者管理员权限登录开票软件进行作废；2、跨月的发票开错，先开具红字信息表，上传后，再开具红字负数票；3、销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印。专票一般指增值税专用发票，是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。增值税专用发票的作用如下：1、增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用；2、—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。法律依据：《增值税专用发票使用规定》第十三条一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

按规定开具红字专用发票怎么退税 亲，开具红字发票是有条件的，一般是因为之前的发票有问题，需要开具红字发票作废的，，但是如果需要退税的话，则需要开出新的增值税发票方可 怎么开具红字专用发票 在开票系统先开出红字发票，（程式里有红字发票专开）让对方开具拒收发票原因，盖红章。找专管员签字，到大厅办理就行了。 纳税人怎样开具红字专用发票 增值税专用发票开具红字发票需要有红字发票资讯表，如果原发票已经被认证了的话，资讯表必须由购买方开具并提供给销售方。 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理： （一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，主管税务机关稽核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。 （二）购买方所购货物不属于增值税扣税专案范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，主管税务机关稽核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。 （三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体专案以及正确内容的书面材料，主管税务机关稽核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 （四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体专案以及正确内容的书面材料，主管税务机关稽核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 （五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证影印件报送主管税务机关备案。 以上是旧规定　 国家税务总局公告2014年第73号2015年1月1日起实行 红字发票开具 　 　（一）一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联 均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理： 1.专用发票已交付购 买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票资讯表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票资讯表》（以下统称《资讯 表》，详见附件1、附件2）。《资讯表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税专案范围的除外）。经认证结果为“认证相 符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《资讯表》时不填写相对应的蓝字专用发票资讯，应暂依《资讯表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未 抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《资讯表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号 认证不符”、“专用发票程式码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税专案范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《资讯表》 时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《资讯表》。 2.主管税务机关通过网路接收纳税人上传的《资讯表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票资讯表编号”的《资讯表》，并将资讯同步至纳税人端系统中。 3.销售方凭税务机关系统校验通过的《资讯表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《资讯表》一一对应。 4.纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。 5.已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。 红字专用发票开具时限 红字发票开具的时间为该发票开出之日起180天内（也就是半年），现在已经超过了时限，不能再申请开具红字发票！ 开具红字专用发票的步骤 进入开票系统后,开启开具发票,然后上方有一个负数,点那负数,然后根据提示来做.系统会要求你找到红字发票对应的正数发票,然后根据你的要求来开就可以了.. 小规模纳税人申请退税之后要开具红字专用发票吗 不需要开具红字发票 未按红字发票开具管理规定，开具了增值税专用发票红字发票 主动去国税局补缴税款 金税三期升级后怎么开具红字专用发票 关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第47号 为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下： 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票资讯表》（以下简称《资讯表》，详见附件），在填开《资讯表》时不填写相对应的蓝字专用发票资讯，应暂依《资讯表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《资讯表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《资讯表》。销售方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 （二）主管税务机关通过网路接收纳税人上传的《资讯表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票资讯表编号”的《资讯表》，并将资讯同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《资讯表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《资讯表》一一对应。 （四）纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。 二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。 特此公告。 附件：开具红字增值税专用发票资讯表 国家税务总局 2016年7月20日 · 附件 开具红字增值税专用发票资讯表 填开日期： 年 月 日 销售方 名 称 购买方 名 称 纳税人识别号 纳税人识别号 开具 红字 专用 发票 内容 货物（劳务服务） 名称 数量 单价 金额 税率 税额 合计 ———— ———— —— 说明 一、购买方□ 对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况： 1.已抵扣□ 2.未抵扣□ 对应蓝字专用发票的程式码： 号码：_________ 二、销售方□ 对应蓝字专用发票的程式码： 号码：___________ 红字专用发票资讯表编号 关于《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的解读 · 释出日期：2016年07月26日 来源：国家税务总局办公厅 一、释出本公告的背景是什么？ 随着增值税发票管理新系统的全面推行，具备了取消增值税发票认证的基础条件。2016年3月起，税务总局决定取消纳税信用A级纳税人发票认证，5月起扩大了取消发票认证的纳税人范围。相应地需要对红字专用发票开具规定中与发票认证相关的内容进行修订。自2016年7月1日起货物运输业增值税专用发票停止使用，需要废止原开具红字货运专用发票的相关规定。为进一步规范增值税管理，方便纳税人发票使用，税务总局释出本公告以完善红字发票规定、优化红字发票开具流程。 二、开具红字专用发票的规定是什么？ 增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票资讯表》（以下简称《资讯表》），在填开《资讯表》时不填写相对应的蓝字专用发票资讯，应暂依《资讯表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《资讯表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《资讯表》。销售方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 （二）主管税务机关通过网路接收纳税人上传的《资讯表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票资讯表编号”的《资讯表》，并将资讯同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《资讯表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《资讯表》一一对应。 （四）纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。 三、税务机关为小规模纳税人代开红字专用发票如何处理？ 税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 四、开具红字增值税普通发票以及红字机动车销售统一发票有何规定？ 纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 五、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》的规定，需要开具红字专用发票的，如何处理？ 按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 开具红字专用发票的相关问题！急！ 自己申请开具红字发票申请单，理由是数量有误，让对方出一个证明。再准备相关的材料(五份吧)到税务局就可以了。我这样做过的。开始也要购货方到税务机关申请。但对方不肯，说做为销方申请就行。

普通发票冲红字发票步骤如下：1、点击发票管理-发票填开-增值税普通发票填开；2、选择普通发票，双击鼠标左键确定；3、查看对应的票号是否正确，点击确认；4、进入开票界面选择红字填入发票代码-发票号码，输入两遍，输入时要保证输入的正确；5、发票代码为十二位数，发票号码为八位数。确认无误，点击下一步；6、认开具需要开具红字增值税普通发票的信息是否正确，确认无误，点击确定。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。

只要把原来该蓝字发票的科目做红字，金额红字按红字发票做，进项税红字二级科目做进项税额转出就可以了。借原材料或库存商品 （红字） 应交税费—进项税额转出（红字） 贷应付账款（红字）

开红字发票具体的会计分录方法：1、红票：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）2、蓝票：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）基本要求：一红一篮对冲。具体规范：开票方已根据错误发票确认收入的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认收入的，可直接根据蓝票进行账务处理。受票方已根据错误发票确认成本的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认成本的，可直接根据蓝票进行账务处理。开具红字发票是由国家税务总局办公厅 根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票。分为红字普通发票和红字增值税专用发票。扩展资料:开具红字增值税专用发票1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。参考资料：百度百科-开具红字发票

原来对应的蓝字发票是专用发票那么开红字发票也是专用发票原来对应的蓝字发票是普通发票那么开红字发票也是普通发票

法律主观：当跨月以后，就只能给开具红字发票进行负数冲平 在“发票管理”——“红字发票管理”——" 增值税 专票红字信息填开"中可以选择是购方还是销方，一般情况下如果购方已经进行了抵扣则由购方开红票，未抵扣由销方开红票。我的发票未抵扣所以选择销方，录入发票信息查找到发票，并有信息提示是否可冲红。 系统会自动引入发票信息，需核对发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息，可能是第一步发票信息未同步。也可手工录入信息，一定确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传，“审核通过”可进行下一步。如果未通过需要仔细检查发票是否重复申请冲销，信息是否正确，对方是否已抵扣等。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息下载"界面将第3步生成的红字信息文件下载保存到电脑上，准备开具红字发票。 在“发票管理”——“发票填开”——“增值税专票填开”中，上方导航栏“负数”——“导入开具”，将第4步导出的信息文件选中导入，导入后将票面不完整的信息(比如地址电话等)补充完整，打印发票。 如果是普票需要红冲则比较简单了，直接在“发票管理”——“发票填开”——“增值税普票填开”中，上方导航栏“负数”——“手工开具”，录入原发票信息，然后开具红票即可。法律客观：《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第（一）条 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。增值税普通发票红冲方式：增值税电子普通发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票冲红（电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。第一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。第三步：确认发票信息后，点击“确定”,查看开具的发票信息，无误后点击“开具”即可。增值税专用发票冲红方式：增值税专用发票冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字增值税专用发票冲红。增值税专用发票红字信息表在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式，购买方申请和销售方申请，以购买方申请为例详细解释。第一步：进入开票软件——“发票管理”——“红字信息表”——“增值税专用发票红字信息表填开”——选择“购买方申请”，填写“已抵扣”或“未抵扣”。第二步：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面；选择未抵扣时，应根据实际情况勾选原蓝字发票的征税方式，填写对应蓝字发票代码和发票号码。对于填写完成的红字信息表，纳税人可以直接点击“上传”，税务机关联网审核，等上传提示“审核成功”后，直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。增值税专用发票红字发票开具第一步：点击发票管理——负数发票填开——增值税专用发票负数，选择已审核下载的红字信息表，点击“确认”。第二步：备注栏显示对应的红字信息表编码，确认发票无误后，点击“开具”即可。

下面给大家介绍两种情况，一般业务主要有两种情况要开红字发票：一种是开错了发票，当时没发现，过了当月才发现，要开红字发票；另一种是需要退货，无底有没跨月开具发票都要开红字发票，金额退货的按原来金额开红字发票，部分退货的只开退货部分金额的红字发票。一、购买方1．已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。2．因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。3．购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。二、销货方由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。3．发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。三、特殊情况1．发票因购货单位信息输错的（包括税号、名称、地址等）除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。2．销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票为认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。3．购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。4．发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。5．发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。四、如何开具红字发票《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下：情况1：如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的（1）若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。（2）若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。情况2：如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的，已认证通过的情况。（1）写一份申请报告，加盖公章；（2）防伪税控内开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内；（3）带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿；（4）将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。

开具红字发票后怎样填写纳税申报表? 开具红字发票后一般要开对应正确的蓝字发票，一正一负抵消了，不用管，其它的正常报，附表不体现，主表也就没有。发票量大的企业经常有红字发票，注意了。 开具红字发票后应怎样填写申报表 开具红字发票后填写申报表：在进项税那张报表中红字发票进项税转出一栏。 当月开具的红字发票，不需要在国税申报表中体现。因为开票系统会自动从当月的销项税额中冲减开具的红字发票的税额，所以在纳税申报的时候，不需要单独申报。 如果是自行开票的、申报表上的资料只要按照当月的统计数来填就可以了，统计数是已经减除了当月的红字。 在进项税那张报表中红字发票进项税转出一栏。由鑫瑞蓝天为你解答。 负数发票不必单独申报，在申报时，只需按抵减本月销项正数后的余额填列即可。如果本月没有蓝字发票，那么在本期销项及附表中需要以负数形式填列。 请参考 销售方开具红字发票怎么申报增值税纳税申报表 一般的，销售方开具红字发票后要开具一张蓝字发票（红字发票是冲正以前开出的错误发票的），所以在纳税申报是，在销项税额中冲减红字税额申报即可。 上月开具发票，本月开红字发票，一般纳税人纳税申报表怎么填 在增值税纳税申报表附列资料（一），17%税率的货物及加工修理修配劳务明细下开具增值税专用发票这栏销售额和销项税额都填负数就OK了，就自动带入主表里了。 开具红字发票增值税纳税申报表附表一怎么办 我遇到过这种情况。附表一不能填入负数！你把申报表填完打印出来到国税大厅申报就是 预付款开具发票怎么填写纳税申报表 （一）自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子资讯采集。 （二）纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。 1、纳税申报表及其附列资料 （1）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： （A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》； （B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； （C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； （D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除专案明细）； 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。 （E）《固定资产进项税额抵扣情况表》。

增值税普通发票红字冲销步骤如下：准备材料：金税盘开票软件、金税盘、登录口令、空白的增值税普通发票、电脑1、点击发票管理-发票填开-增值税普通发票填开，2、选择普通发票，双击鼠标左键确定，3、查看对应的票号是否正确，点击确认，4、进入开票界面选择红字填入发票代码-发票号码，输入两遍，输入时要保证输入的正确。5、发票代码为十二位数，发票号码为八位数。确认无误，点击下一步。6、认开具需要开具红字增值税普通发票的信息是否正确，确认无误，点击确定。7、进入发票开具界面，所有的信息自动带出，开票金额为负数，发票抬头信息不要修改。确认右下角的发票代码和号码与需要开具红字的发票对应。确认无误点击打印，8、开具红字增值税普通发票的清单是不需要打印的，以正数发票的清单来代替。

法律主观：方法一： 1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。 2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。 方法二： 1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。 2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知单。法律客观：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 第三条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查;发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证;记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。

增值税专用发票已经抵扣，如何开具红字发票?答：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。