报告

　　我为大家整理了一篇关于国际财务报告准则与美国公认会计原则的论文，仅供大家参考和也阅读。 　　全球财务报告体系正在迅速地朝着两个方向发展，分别是被世界最大的资本市场所采用的美国公认会计原则(US GAAP)和被其他许多国家包括欧盟、中国、澳大利亚、马来西亚和埃及等国作为财会基准的国际财务报告准则(IFRS)。 　　对于是否应该把时间与精力花在这两种不同体系的趋同上，以及是否会不可避免地对国际准则的质量产生负面影响，在某些地区一直存在争议。 　　ACCA(特许公认会计师公会)作为在170个国家和地区拥有37万会员和学员的全球最大的国际专业会计师组织，支持实行全球统一的会计准则。将IFRS和US GAAP趋同是重要的，原因在于： 　　1、在全球范围采用协调的财务报告，可以提高投资者对他们用来进行决策和风险评估的信息的信心。反而言之，如果根据不同的财务报告体系就相同的事情和信息发表两组截然不同的数字，显然，在投资者的眼里会计就会不断失去可信性。 　　2、对于上市公司来说，统一的财务报告能够增加数据的可靠性和透明度，从而降低企业的投资成本，包括降低利率和股价上扬等。 　　3、对于同时在美国及其他国家上市的公司而言，准备报表的开支和成本将明显降低。取消目前US GAAP要求的繁琐的调节表(reconciliation statement)，将为企业节省开支。 　　4、在会计准则趋同的情况下，拥有专业资格的财会人员的职业发展将不受地域限制。专业人员的流动总归是件好事。 　　5、那么，趋同的进展如何呢?令人鼓舞的是已取得良好的进展。一些引起数据差异的主导因素已经被删除或减少。例如：IFRS第三号对企业合并和集团变动的会计处理规则已经与US GAAP趋同，因此，按两种准则制定的报表将会呈现同样的数据。这对于目前频繁的全球性合并及收购活动来说是一个非常重要的进展，因为两大体系的最大差异就在于其不同的会计处理方式。 　　关于以股票为基础的报酬支付的会计处理(包括美国的经理股票期权计划)，国际会计准则理事会(IASB)所发布的IFRS第二号与美国财务会计准则第123号(SFAS123)相互对应。事实上，美国已将美国财务会计准则第123号从非强制性修改为强制性条例。 　　当然，两大体系仍存在着相当大的差异。关于何时检验以及如何衡量对不动产、厂房和设备的损耗，两者的规定不尽相同，虽然两者运作起来似乎都非常合理。在收入确认方面，IFRS中相关的说明屈指可数，然而在US GAAP中却有超过两百条相关的准则、解释和其他声明。 　　那么，两大体系到底应该趋同到什么程度呢?首先，我们并不认为资本市场中每一个案例都需要相同的准则，最重要的是要确保对财务报告高质量的信心，以及能够和另一种体系相吻合。这也是欧盟委员会在与美国就两种准则相兼容和取消要求在美国证券交易委员会注册的外国企业递交调节表的问题进行的磋商中期盼达成的目标。 　　另一个往往被忽视的问题是，对于那些必须向股票市场递交数据的上市公司来说，整合财务报表固然是一项关键任务，但其实更多会计和报表方面的`工作是在非上市公司里进行着，而且并不面对相同的投资者。在此前提下，统一的准则似乎并不重要，只要两种体系在质量上得到相互认可就已足够。 　　以上就是与US GAAP趋同的利效。然而，对IFRS也有不利的一面，那就是在准则趋同过程中不可避免产生的成本和困难，包括： 　　1、对于根据IFRS编制财务报表的公司来说，必须承担执行新要求以及重新报告现有数据所产生的费用。 　　2、准则修订后，必须传达给从事做帐、审计和使用报表的所有相关人员并使他们掌握。 　　3、准则修订后，需要翻译成采用IFRS的国家的语言。 　　3、所有修订条例必须得到各国政府相关部门的认同，并能融入当地法规。 　　4、不断进行小的修改会损害IFRS的声誉。人们有理由质疑，为何高质量的准则会需要如此频繁的改动。 　　我们认为，尽管存在一些困难，但两大准则趋同的进程不应就此停止。不仅不能停止，还意味着IFRS必须在优化财务报告质量的前提下进行修改。 　　例如，最近有一个提议，建议用US GAAP的SFAS131取代IFRS的IAS14.这项趋同简单明确，成本也一目了然。而对公司来说(很多是去年首次采用IAS14)却必须重整部分数据的披露。这可以说是一项毫无改良和没有裨益的修订。与现行的国际准则相比，部分信息将会漏失，更有产生数据披露偏倚或不完整的可能性。相信大部分分析家都不会赞同该提案能带来积极的效应。 　　无论如何，非常重要的是两套准则能够共同发展，这样就有了原则，避免产生新的差异。比如，收入确认就需要统一的基准;US GAAP中对行业以及个别案例的指引过于详细，而IFRS(IAS18)现行指导就显得既不完整又过时。 　　准则趋同是拉近双方的距离，这一点ACCA完全支持。然而，目前趋同的努力危险在于，以仓猝的步伐和昂贵的代价修订IFRS，已超出了取得清晰和高质量的尺度。根据旧目录上的准则进行修改可能不会是一个好方法。我们推崇的是在主要的新发展领域采取共同立场。

国际财务报告准则曾经被称为国际会计准则，它由国际会计准则委员会制定，在欧洲一些国家、中国、香港、俄罗斯、澳大利亚等国家应用。欧盟委员会在2002年要求所有的欧盟国家的公司到2005年都要采用国际会计准则。 国际财务报告准则是一系列以原则性为基础的准则，它只规定了宽泛的规则而不是约束到具体的业务处理。到2002年为止，大量的国际会计准则提供了多种可选的处理方法；国际会计准则委员会的改进方案是尽量找到并减少同一业务的可选处理方案

国际会计准则是国际财务报告准则的前身！international accounting standards(IAS))is replaced by International Financail Reporting Standards(IFRS).以前的会计准则可以叫做国际财务报告准则，只不过还是用原来的名字国际会计准则而已！

一、中国会计准则与国际财务报告准则尚存的极少差异 1.关联方的认定 国际准则将同受国家控制的企业均视为关联方，所发生的交易作为关联方交易,在财务报表中要求充分披露。这一规定不符合中国的实际，因为中国的国有企业及国有资本占主导地位的企业较多,如按国际准则规定，大部分企业都是关联方,实际上这些企业均为独立法人，如果没有投资等关系不构成关联企业。因此,中国的关联方披露准则规定，“仅仅同受国家控制而不存在其他关联企业,不构成关联方”，从而限定了国家控制企业关联方的范围，大大降低了企业的披露成本。国际会计准则理事会认同了中国的做法，并承诺借鉴中国准则修改《国际会计准则第24号--关联方披露》。2007年2月22日，国际会计准则理事会公布了该准则修订后的征求意见稿，随着该准则的修订完成，此项差异将随之消除。 2.部分长期资产减值准备的转回 国际准则对企业计提的固定资产、无形资产等非流动资产减值准备允许转回,计入当期损益。我们在广泛征求意见后认为，固定资产、无形资产等价值较大的非流动资产发生减值,按照资产减值准则计提减值损失后，价值恢复的可能极小或不存在,发生的资产减值应当视为永久性减值，而且在这一问题上往往被少数企业作为调节利润的手段，所以，中国资产减值准则规定，此类资产减值损失一经确认不得转回。国际会计准则理事会对中国的规定表示理解，希望我们关注国际准则与美国准则的趋同进展，因为美国的资产减值准则对于上述非流动资产确认减值损失后也是不允许转回的。 二、中国会计准则与国际财务报告准则相关规定不同但不构成差异 1.同一控制下的企业合并 我国的企业合并准则规定了同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并的会计处理。国际准则只明确了非同一控制下企业合并的会计规范，没有规定同一控制下的企业合并。在我国实务中,因特殊的经济环境，有些企业合并实例属于同一控制下的企业合并,如果不对其加以规定，就会出现会计规范的空白的,导致会计实务无章可循。所以中国准则结合实际情况，规定了同一控制下企业合并的会计处理。国际会计准则理事会认为，中国准则在这方面的规定和实践将为国际准则提供有益的参考。 2.公允价值的计量 公允价值和历史成本是会计中重要的计量属性,公允价值是当前的，历史成是过去的。国际财务报告准则要求广泛运用公允价值，以充分体现相关的会计信息质量要求。中国准则强调适度、谨慎地引入公允价值，主要是考虑中国作为新兴市场经济国家，许多资产还没形成活跃市场，会计信息的相关性固然重要,但应当以可靠性为前提，如果不加限制地引入公允价值,就有可能会出现人为操纵利润的现象。因此，中国投资性房地产、生物资产、非货币性资产交换、债务重组等准则规定,只有存在活跃市场、公允价值能够获得并可靠计量的情况下，才能采用公允价值计量。国际会计准则理事会认同中国的做法，并将如何在新兴市场经济中应用公允价值的问题列入其主要议题并加以研究，还表示希望中国在这方面提供帮助。 3.持有待售的非流动资产和终止经营 《国际财务报告准则第5号--持有待售的非流动资产和终止经营》单独规定了持有待售的非流动资产和终止经营的会计处理。非流动资产主要是指固定资产和无形资产等;终止经营是指对企业的车间、分部、子公司等予以处置或将其划分为准备出售对象。根据该准则规定，如果企业管理层准备处置该部分非流动资产和终止经营，要将这部分资产从非流动资产转出作为流动资产，停止计提折旧或者摊销,采用账面价值与公允价值减去销售费用孰低计量,账面价值高于公允价值减去销售费用的金额，计入当期损益。我国根据实际情况，没有单独制定这一准则项目，而是固定资产、财务报表列报等相关准则中采用其他方式处理,达到类似效果，国际会计准则理事会赞同我们的做法。 4.设定受益计划 《国际会计准则第19号--雇员福利》和《国际会计准则第26号--退休福利计划的会计和报告》对设定提存计划和设定受益计划两种类型的离职后福利规范了会计处理。由于中国现行相关法律法规没有类似设定受益计划方面的规定，会计准则在现有相关法律法规的框架下，对基本养老保险和补充养老保险等类似于国际准则中设定提存计划的内容作了规范。国际会计准则理事会认为，这种做法与国际财务报告准则是趋同的。 5.恶性通货膨胀会计 《国际会计准则第29号--恶性通货膨胀经济中的财务报告》规定了恶性通货膨胀经济中的财务报告要求。我们认为，中国在宏观调控的市场经济条件下,预期不会发生恶性通货膨胀的情况，没有必要制定这一准则项目。国际会计准则理事会完全赞同我国不制定该项准则，但提出在中国准则中，应该明确境外经营所在国家或地区发生恶性通货膨胀的会计处理。我们同意国际会计准则理事会的建议,在外币折算准则及其应用指南中，规定了恶性通货膨胀的基本特征，要求发生恶性通货膨胀的国家或地区境外经营的财务报表,应当按照一般物价指数进行重述，再按重述后的报表进行折算。 三、中国准则与国际财务报告准则相比,在准则项目上做出了更加合理的安排。 中国会计准则在某些项目的安排上作了适当凋整:一是将《国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量》分解为金融工具确认和计量、套期保值、金融资产转移三个准则项目,将复杂的金融工具业务进行细分，以更好地指导实务;二是将《国际财务报告准则第4号--保险合同》分为原保险合同和再保险合同两个准则项目,对保险合同的确认、计量和报告作了比国际准则更加详尽、系统的规范;三是将《国际会计准则第27号--合并财务报表和单独财务报表》、《国际会计准则第28号--联营中的投资》和《国际会计准则第31号--合营中的权益》中的相关的内容进行整合,形成长期股权投资准则及其应用指南,既符合中国会计实务多年来的习惯，又有助于更好地理解和掌握准则内容。国际会计准则理事会对我们的上述安排表示赞赏。 此外，为了促进中国会计准则与国际财务报告准则的持续趋同，2008年1月，中国会计准则委员会与国际会计准则理事会签署了持续趋同工作机制备忘录，就人员交流、工作方式和持续趋同工作的内容达成了共识:一是根据国际会计准则理事会未来工作计划，双方将在同一控制下的企业合并、公允价值计量、财务报表列报、收入确认、租赁和资产减值等项中开展合作，以后再根据趋同进展情况确定新的趋同项目。二是中国会计准则委员会负责组织对国际会计准则理事会发布的讨论稿、征求意见稿的反馈意见，提供给国际会计准则理事会。三是在对国际财务报告准则未涵盖的问题制定中国准则时，中国会计准则委员会将与国际会计准则理事会进行沟通和趋同，进一步完善中国会计准则体系。

国际会计准则是国际财务报告准则的前身！internationalaccountingstandards(IAS))isreplacedbyInternationalFinancailReportingStandards(IFRS).以前的会计准则可以叫做国际财务报告准则，只不过还是用原来的名字国际会计准则而已！

国际财务报告准则曾经被称为国际会计准则，它由国际会计准则委员会制定，在欧洲一些国家、中国、香港、俄罗斯、澳大利亚等国家应用。欧盟委员会在2002年要求所有的欧盟国家的公司到2005年都要采用国际会计准则。国际财务报告准则是一系列以原则性为基础的准则，它只规定了宽泛的规则而不是约束到具体的业务处理。到2002年为止，大量的国际会计准则提供了多种可选的处理方法；国际会计准则委员会的改进方案是尽量找到并减少同一业务的可选处理方案。

主要是无形资产的超额收益对企业专利权评估没有统一适用的方法，仍然是沿用现行无形资产评估的基本方法，即成本法、市场法、收益法等。这些方法操作性较强，但不能简单套用，而应结合专利的具体情况加以运用。下面就对这几种方法在企业专利权评估方面的运用做出探讨。　　一、成本法　　成本法是用重复专利开发过程中的投入作为重置成本，再减去该专利的损耗与贬值以此确定专利价值的方法。用成本法评估企业专利权价值，一般是用重置成本法，而重置成本的确定的依据不同又分为复原重置成本法及重新重置成本法。前者是以被评估资产原来的设计、技术条件、用料、生产工艺和流通条件为依据，用现行市价重新购置和研制与待评资产相同的全新专利资产所需的全部成本作为复原重置成本的评估值。后者是以现行新的设计、技术条件、用料、生产工艺和流通条件为依据，用现行市价重新购置和研制与评估资产功能相同的全新资产所需的全部成本作为更新重置成本，从中扣除有形损耗和无形损耗，求得重置成本净值，作为评估资产更新重置成本的评估值。 以成本法评估企业专利权有一定的适用性。它主要为企业已使用专利成本费用摊销而用，即作为财务处理上成本摊销补偿，基本上涉及专利的权属和包容的技术，国家会计准则即有明确的处理规定。用重置成本法评估的企业专利权价值也可以作为专利投资底价的参考依据。当企业专利的预期收益难于确定，又没有明显的证据证明预期受益的本金化价格将大大偏离重置成本时，作为投资底价参考依据是比较合适的。另外，当发生了专利侵权行为时，该评估值也　　情况下的专利权以及转让形式不同，确定的评估方法也不同。就专利权而言，一般包括两种情况：一种是刚刚研究开发的新专利技术，专利权人尚未投入使用就直接转让给接受方；另一种情形是转让的专利权已经长期的或一段时间的生产，是行之有效的成熟技术，而且转让方仍在继续使用。专利权转让形式很多，总的来说，可以分为全权转让和使用权转让。使用权转让往往通过技术许可贸易形式进行，这种使用权的权限、时间期限、地域界限或处理纠纷的仲裁程序都是在许可证合同中加以确认的。　　一、使用权限　　1.独家使用权。是指在许可证合同中所规定的时间和地域范围内卖方只把技术转让给某一特定买主，买方不得卖给第二家买主。同时卖主自己也不得在合同规定的范围内使用该技术和销售该技术生产的产品。显然，这种转让的卖方索价比较高。　　2.排他使用权。指买方在合同规定的时间和地域范围内只把技术授予买方使用，同时卖方自己保留使用权和产品销售权。不再将技术转让给第三方。　　3.普通使用权。指买方在合同规定的时间和地域范围内可以向多家买主转让技术，同时卖方自己保留使用权和产品销售权。　　4.回馈转让权。是指卖方要求买方在使用过程中对转让的技术的改进和发展反馈给卖方的权利。　　二、地域范围　　任何一种专利只有在授权的国家范围内或改过所参加的国际专利联盟的成员国范围内有效，超出这范围，专利权就失去了法律保护。技术许可证大多数都规定明确的地域范围，如某个国家和地区，买方的使用权不得超过这个地域范围。　　三、时间期限　　依法取得的专利权在法定期间内有效，受法律保护，在我国发明专利权的保护期是20年，实用新型和外观设计，专利的保护期是10年。技术许可证合同一般都规定有效期限，时间的长短，因技术而异。一项专利技术的许可期限一般要和该专利的法律保护期相适应。2.3如何评估企业专利权　　企业专利权是企业的一种十分重要的无形资产，也是企业知识产权的重要组成部分。在企业经营中，它比有形资产可以带来更大的价值。在相当多的场合，有必要对企业专利权价值进行评估。通过评估企业专利权，对于促进企业专利技术资本化，促进专利技术流通与交换，促进企业对专利权的利用等方面都有十分重要的意义。 　　 企业专利权在市场经济条件下，不仅是智力创造的成果，而且是一种具有价值与使用价值的、非物质形态的商品。不过，这种商品与一般的有形商品相比有其独到之处。从“价值”的角度看，一般有形商品价值可以根据所花费的社会必要劳动时间来确定，而专利具有很强的探索性、非重复性和一定的风险性，构成专利技术价值的因素很多，所以用一般的社会必要劳动时间衡量比较困难。而从“使用价值”角度看，专利从信息状态转变成商品，要经过研究开发、产品销售、市场开发的过程，而一旦被社会所接受，就会产生巨大的效益。专利权使用价值表现出非直接性、区别性特点。对企业专利价值进行评估，就应根据这些特点，就企业专利权在市场供求、价格均衡规律中的若干具体问题展开分析，寻求专利发明创造内涵的价值，并由此建立一种可以量化的计算方法。 企业专利技术评估主要应解决两方面的问题，　　一是考虑哪些因素对评估存在影响，这种影响的程度有多大；　　二是采用何种可以量化计算的方法。 在评估企业专利权价值时，除应首先弄清评估的目的、该专利保护期限、该专利适用的条件、该专利的特点和基本情况外，还应着重分析、考虑以下因素：　　 一.该专利的先进度和成熟程度一般地说，专利技术越先进、越成熟，其使用寿命就越长，获利能力就越强，该专利权价值也就越大。在评估企业专利权时，应当了解该专利是属于高、精技术还是一般的技术，应用该专利的难易程度和所需的费用。自然，了解该专利是属于发明专利、实用新型专利还是外观设计专利也是必要的，因为发明专利比实用新型专利的技术先进度要高，而外观设计专利不涉及技术内容。　　二.该专利的现时法律状况专利权是一种法定权利。为确保专利权的质量，维护公众利益，我国专利法规定了无效宣告程序，并且规定了一定的保护期。专利权如经历过无效宣告程序并被维持下来，该专利效力的可靠性能就高，比在同等条件下评出的专利价值可能要高一些。如果在评估时企业专利权正经历撤销程序或无效宣告程序尚未定案，或者该专利权正陷入一场侵权诉讼之中，那么，对通常情况下评估出来的专利权价值要打些折扣。　　三.该专利是基础专利还是从属专利。从属专利是一项专利比在前专利（基础专利）在技术上先进，但其实施又有赖于在前专利的专利。如果是从属专利，那么企业的该专利受制于基础专利，评估价格过高会对自己十分不利。 　　 四.该专利权利要求的内容权利要求是确定专利保护范围的法律文件和依据。权利要求十分宽泛，那么专利保护范围就比较大，这对提高专利评估价值有积极作用。　　五.该专利剩余的有效期及经济寿命。与商标评估相比这一因素重要得多。随着专利有效期的缩短，专利权价值可能逐渐降低，而到专利权有效期届满时，专利权价值等于零。据资料统计，目前发达国家的专利能够维持到期限届满之时的一般只有专利总额的2％，即绝大部分专利在专利权期限届满之前即提前终止。了解专利的剩余有效期当然是有意义的，举例而言，某项专利剩余有效期仅有一年，那么无论使用怎样“权威”的评估手段和怎样严谨的评估公式，该专利权价值不会超过这最后一年的预期利润。 专利经济寿命同样是应考虑的一个重要概念。专利并非在整个保护期内都具有市场价值、获利能力。专利具有一定的经济寿命周期，而且，专利在寿命周期的时段不同，其价值也不同。国内专利技术转让的实践表明，技术市场最活跃、成交率最高的专利是专利授权后3－5年的专利。对大多数发明专利来说，专利的价值从某个比较小的值开始，随时间逐渐上升，在专利权的3～5年间的某一点达到极大值，实用新型专利和外观设计专利经济寿命则更短。在评估企业专利时，应分析该专利带来经济收益的可能性，了解在相同市场上是否有先进的替代技术或产品的出现以及出现的时间、竞争者取得类似工艺技术的可能性等，对于确定专利经济寿命周期有比较重要的意义。　　 六.运用该专利给企业带来的预期经济收益，包括可能获得的最高利润与最低利润可以分析市场与行业情况，确定专利技术商品化的市场容量、适用范围、应用状况，其对现有技术的改进程度、同类产品产量、价格、行业市场利润等因素，确定有关的专利市场及给企业带来的利润状况。

拟上市公司申报用的审计报告需要董事会、股东会批准不？ 我研究过这个问题。《公司法》对股份公司股东会需审议财务预决算，没有对审计报告做严格要求。如果章程没有要求，也可以不过股东会。但是董事会是必须审议的。但是鉴于拟上市公司规范治理，可以参照上市公司的披露内容，也过会。 检视原帖>> 公司清算前之审计报告需要经董事会决议吗? 都清算了做什么审计报告？ 这里的审计报告指的是“清算审计报告”？ 如果是清算审计报告是提交给清算委员会。会计师事务所所审计的清算报表是由清算 委员会编制释出提交会计师事务所审计。 清算委员会和董事会完全是两回事。 如果指的是清算审计报告，无需经过董事会。 即便不是清算审计，审计报告也只是征求董事会意见，但董事会无法对审计报告作出任何决议。也就是董事会只有提出意见的权力，无决定权。《中国注册会计师独立审计准则》要求和规定会计师从事审计业务时必须保持“独立性”。 另：审计报告在无前文特指的情况下，指财务审计报告。社会审计机构出具的财务审计报告书题头“审计报告”，清算、专项审计报告一般题头“清算审计报告”或“专项审计报告”，很少直接以“审计报告”题头，这是长期以来形成的公共认知，如同审计报告不会写成“注册会计师独立审计报告”一样。 修改有限公司的章程需要董事会批准签字还是股东会批准签字啊 主要看公司原章程是怎么写的：“三分之二以上表决权的股东通过”还是写“全体股东通过的”，按照这条确定签字就行了。 《中华人民共和国公司法》第四十四条规定：“股东会的议事方式和表决程式，除本法有规定的外，由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。” 公司章程，是指公司依法制定的、规定公司名称、住所、经营范围、经营管理制度等重大事项的基本档案，也是公司必备的规定公司组织及活动基本规则的书面档案。公司章程是股东共同一致的意思表示，载明了公司组织和活动的基本准则，是公司的宪章。公司章程具有法定性、真实性、自治性和公开性的基本特征。公司章程与《公司法》一样，共同肩负调整公司活动的责任。作为公司组织与行为的基本准则，公司章程对公司的成立及运营具有十分重要的意义，它既是公司成立的基础，也是公司赖以生存的灵魂。 为什么上市公司发行债劵需是董事会而不是股东会? 董事会掌管着一切的公司运营！非董事会人员包括股东不能参与； 但是达到条件的股东有权提名任命董事 监事会工作报告需要股东会批准吗

香港公司审计步骤一：整理公司交易记录、单据（收据与合同）及银行对账单。每一间香港公司在经营的过程中，均会产生一系列的单据，根据这些单据，我们需要将其整理成为可供审计师审查使用的资料。与此同时在公司经营的初期，妥善保管好银行对账单尤为重要。畅盛商务顾问提醒您，各个银行对于对账单的处理均有所不同，以香港汇丰银行为例，超过12个月的对账单是不予以调取的，需要另外申请，并支付50HKD每笔的费用。审计师将对针对公司所发生的交易与支出，对这些单据逐一的审核盘查，发现问题会与客户一一核对，因此单据与银行对账单都十分重要。香港公司审计步骤二：出具会计报表。香港公司审计需要有着规范的会计报表，并是建立在此基础上的。由于内地与香港会计制度的不一致性，香港公司审计所要求的通常是香港会计制度下的会计报表。畅盛商务提醒您：香港会计师楼要求会有所不同，香港会计报表的费用也会有所区别。香港公司审计所需要的会计报表通常包括：总账、明细账、凭证（看情况而定)、资产负债表、损益表、现金流量表、试算平衡表等。香港公司审计步骤三：委托审计师进行审计。香港会计师公会规定，香港审计师（在香港称之为核数师）需要特别考取执照，并获得执业资格证书。

上市公司并购交易审计报告在深交所或上交所网站披露，同时也会在巨潮资讯网披露。

那么，审计报告能够说明什么问题?投资者在进行投资决策时该如何解读上市公司的审计报告，才能避免投资损失呢? 审计报告的意见类型 中国注册会计师《独立审计具体准则第7号-审计报告》中规定：审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施审计工作的基础上对被审计单位年度会计报表发表意见的书面文件。注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责。审计报告的意见段应当说明会计报表是否符合国家颂布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师应当根据审计结论，出具下列类型之一的审计报告：无保留意见;保留意见;否定意见;无法表示意见(原拒绝表示意见类型)。 1、如果认为会计报表同时符合下列情形时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告： (1)会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量; (2)注册会计师已经按照独立审计准则计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制; (3)不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。 2、如果认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见的审计报告： (1)会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告; (2)因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。 3、如果认为会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。 4、如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至无法对会计报表发表意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。 当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。 当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、可能对会计报表产生重大影响的不确定事项，且均不影响已发表的意见时，注册会计师应当在审计报告的意见段之后增加强调事项段对此予以强调。注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒会计报表使用人关注，并不影响已发表的意见。除这两种情形外，注册会计师不应在审计报告的意见段之后增加强调事项段或任何解释性段落，以免会计报表使用人产生误解。 解读不同意见类型审计报告的内涵 在进行投资之前，投资者必须要查阅被投资企业的会计报表，认真解读注册会计师为其出具的审计报告，了解其经营情况和财务状况，并根据注册会计师的审计报告结合其他相关因素做出投资决策，才能降低投资风险，减少投资损失。 阅读和利用审计报告之前，我们首先必须明确一个事实：由于制度性原因，大多数情况下，我国注册会计师实质上是由被审计单位自己聘任来对自己的年度财务报告发表鉴证意见的，他们从一开始就在相当程度上失去了作为鉴证性中介机构至关重要的独立性，所以，目前我们所能够看到的大多数审计报告，都是双方讨价还价的结果：一方面，被审计单位即上市公司对报告能够接受，以达到其相应目的;另一方面，注册会计师还要对自己所出具的审计报告的风险进行评估，以使自己能够承担得起报告风险。另外，根据我国公司治理结构的现状及其对注册会计师执业独立性的严重影响，可以推论的是———上市公司一般不会允许注册会计师对其报告出具非标准审计报告的;而一旦一家上市公司被出具了非标准审计报告，那么报告“说明段”里所透露的信息就非常值得投资者关注了。 1、无保留意见审计报告，说明注册会计师通过检查后确认：被审单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定，会计报表反映的内容符合被审单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审单位的会计报表无保留地表示满意。无保留意见意味着会计报表的反映是公允的，能满足非特定多数的利害关系人的共同需要，被审单位的财务状况、经营成果和现金流量均具有较高的可信赖程度，投资风险较小。 但是，有些注册会计师为了拉拢客户，获得审计费，出具严重失实的审计报告，误导投资者。比如，沈阳华伦会计师事务所为蓝田股份公司2000年报就出具了无保留意见的审计报告。为了避免这方面的风险，对于注册会计师出具无保留意见的审计报告，投资者仍然需要运用其他分析的方法，进一步证实公司会计报表反映其财务状况、经营成果和现金流量情况的真实程度。 2、保留意见审计报告，说明注册会计师对会计报表的反映有所保留。一般是由于某些事项的存在，使无保留意见的条件不完全具备，影响了被审单位会计报表的表达。保留意见意味着会计报表的反映从整体上看是公允的，但被审单位的财务状况、经营成果和现金流量在某此方面可信赖程度不高，如果投资者对其投资，要冒一定风险。 保留意见的焦点大多集中在重大事项说明、损益的确定、资产质量的判定、会计核算方法的改变和报告主题的改变、持续经营能力和审计范围受限等方面。投资者应该分析这些意见是否已经影响、并在多大程度上影响了上市公司当年损益;是否会影响到过去和未来该上市公司损益的确定，影响的程度有多大;进一步地，如果注册会计师出具的保留意见所揭示的因素对上市公司影响重大，那么这种影响是否已经威胁到了该上市公司的发展前景、甚至威胁到了上市公司的可持续发展……总之，投资者应该结合被出具保留意见上市公司报表内容，深入分析保留意见背后所包含上市公司的实质性内容和深层次趋势。 3、否定意见审计报告，说明注册会计师认为被审单位的会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。发表否定意见的原因主要是未调整事项或未确定事项等对会计报表的影响程度超出一定范围，以至会计报表无法被接受，被审单位的会计报表已失去其价值。如果投资者依据会计报表中的信息对其投资，要冒很大的风险。 4、无法表示意见审计报告，是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，使得注册会计师无法判断问题的归属。此时，被审单位的财务状况、经营成果和现金流量的可依赖程度不明，如果投资者对其投资，要冒很大的风险。

非上市公司财务报告不是必须审计的，是否需要审计，取决于需要。以下几种情况需要审计：1.在银行有贷款或申请贷款，需要向银行提交审计后财务报告；2.一人独资有限公司工商年检时需提交审计报告；3.国有企业向财政部门、国资部门需提交年报审计报告；4.中外合资企业联合年检需提交审计报告；5.地方工商行政管理部门规定范围内需要提交审计报告的行业、企业，在工商年检时需提交审计报告；6.高新技术企业、软件企业、房地产企业及其他需要进行资质年检的公司需向资质管理单位提交审计报告；7.公司认为其他有必要进行审计的情况。

答：对上市地位的影响,强制终止上市;不得公开发行证券,不得非公开发行股票,不得发行证券;不得实施重组上市,不得实施发行股份购买资产;不得实行股权激励。

　　年报正文一开始的重要提示部分，篇幅很短，二、三百字。其中，会计师事务所对年报中财务报表的审计报告类型，值得重视，它相当于会计师事务所对财务报表出具的一份质量鉴定书。　　四种不合格产品　　上市公司在年报中披露的财务报表，由上市公司自己编制。其真实性、准确性与完整性，还需要会计师事务所作为独立方进行审计。审计后，事务所要出具审计报告。报告分为两大类：一种是标准无保留意见审计报告；另一种是非标准意见审计报告（简称非标意见）。前者表明，会计师认为财务报表质量合格。　　非标准意见审计报告，表示会计师认为财务报表质量不合格。其分为四种：　　1.带强调事项段的无保留意见审计报告。　　2.保留意见的审计报告。　　3.否定意见的审计报告。　　4.无法表示意见的审计报告。　　通俗讲，第一种报告，意味着会计师认为报表存在瑕疵；第二种，认为报表存在错误；第三种、第四种，说明会计师认为报表问题严重。　　有一点要注意，特别提示中只会列示审计报告的类型，而审计报告的具体内容则出现在年报u2018财务会计报告u2019的开始部分。标准意见审计报告的内容几乎完全一致，不必看了。而非标意见则会因为各公司不同的情况，区别很大，注册会计师会在其中明确阐述出具非标意见的原因。　　如果会计师出具非标意见，对这样的公司，投资者在选股时定要谨慎。特别是上述四种非标意见中的后三种，对这样的上市公司，更应慎之又慎。因为，不合格的报表往往意味着上市公司隐含着巨大风险。　　事故多发地带　　从过去几年的情况看，非标意见在全部审计报告中的比例，开始呈现下降趋势。四种非标意见中，比较严重的后三种，在全部审计报告中所占比例一般保持在3%左右。　　以往事实表明，非标意见一般集中于资产质量差的公司、微利公司、亏损公司。对这些公司来说，它们面临着业绩评价的巨大压力。较其它公司而言，更有粉饰报表进行财务造假的动机。比如说，按照规定，连续三年亏损的上市公司会被暂停上市，有些公司为避免暂停上市，就铤而走险，在财务报表上做手脚。这样的公司被出具非标意见的概率就很大。　　非标意见的多发地带，从一个侧面也说明了，绩差公司财务报表造假的可能性较之其它公司要大，对此，投资者务必心中有数。　　连锁后果不可小觑　　上市公司年报被出具非标意见，还会出现一系列连锁后果。　　第一，再融资可能受阻。按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，如果上市公司最近三年及最近一期的财务报表，被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，就会失去公开增发、配股、发行可转换债券的资格。　　由此可见，一旦上市公司财务报表被出具非标意见，其再融资（定向增发除外）的能力至少三年内将不复存在。这对上市公司健康、快速发展肯定要造成较大的影响，对此，投资者要有充分估计。　　第二，成份股剔除。在沪深交易所推出的一系列指数里，其指数成份股的选择标准中，不少就将上市公司财务报表未被出具非标意见审计报告作为前提条件，比较典型的如上证治理指数即是如此。　　由于一些投资基金将选股范围与指数成份股挂钩，因此，一旦上市公司从成份股中剔除，必将导致机构投资者大规模抛售股票，从而造成股价大跌。对此，投资者也要保持清醒认识。　　更换会计师事务所　　投资者在阅读年报时，要注意上市公司是否更换了出具审计报告的会计师事务所。年报u2018重大事项u2019部分，对此有详细说明。　　其原因在于，如果事务所要出具非标意见的审计报告，而上市公司对此无法接受，当这种矛盾极端激化无法调和时，上市公司就有可能采取更换会计师事务所的方式，以得到其希望得到的审计报告。　　因此，上市公司更换会计师事务所，特别是更换理由不充分之时，投资者需要高度警惕。现实中的案例说明，进行财务造假的上市公司中，很多公司出现过更换会计师事务所的犯罪前戏行为。　　按照规定，上市公司解聘会计师事务所或者会计师事务所辞聘，上市公司与会计师事务所均应报告中国证监会和交易所且公开披露原因，并对所披露信息的真实性负责。被解聘的会计师事务所对被解聘的理由如有异议，有权向上市公司股东大会申诉，同时可以要求公司披露，公司也有义务对此披露。

财务报告保管期限是永久的。年度会计报表的保管期限是永久的，其他的一般为10年。年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册的保管期限是永久，会计账簿、会计凭证、会计档案移交清册是30年，月度、季度、半年度财务报告、纳税申报表、银行对账单、银行存款余额调节表保存10年，固定资产卡片在固定资产报废清理之后保存5年。财务托管的优点1、处理日常工作在财税服务托管过程中，可以为企业处理财务方面的日常工作，为企业专业、高效完成日常财务内容，确保企业的日常运营。2、规避风险要说财务工作中最害怕的是什么，无疑是风险二字，因此在财税服务托管过程中，往往都能够为企业及时、精准地完成纳税申报工作，从而有效帮助企业规避财税风险。3、降本增效如何降低管理成本，提升效益是很多企业一直以来所提倡的做事方式。而通过财税服务托管可以在获得不错的经济效益的同事，还能在管理成本上做减法，实现降本增效的效果。伴随着代理行业的日益规范化发展，财税外包的服务价格并不高，但其对企业财务工作地处理却更专业，因而能够帮助企业实现有序经营发展。此外，企业选择财务托管提供财税服务，也可以有效避免财务人员更替而导致的财务工作处理中断的现象，从而使企业经营管理免除后顾之忧。

主要从以下三方面来说明：　　（一）企业基本情况，特别是财务管理情况，有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全； 　　（二）申请冠名发票的理由，知名企业等，发票使用量较大或统一式样发票不能满足经营活动需要； 　　（三）可以使用计算机或税控装置等机具开票，并按照税务机关规定保存、报送开具发票的数据。

　　 一、自查工作开展情况 　　(一)发票印制环节的检查：发票统一由市局印制。冠名发票严格按行政许可程序进行审批，然后报市局统一印制。 　　(二)发票调拨和仓储管理环节的检查：严格按规定办理发票入库和调拨手续;发票实行专人专库保管;通过对发票库存的盘点、核对，发票的收、发、存是做到账账相符、账表相符、账实相符;征管软件系统中的各项数据与实际情况相符。 　　(三)发票发放环节的检查情况：“发放发票时，管理员在5个工作日内，对纳税人初次申请领用发票的，严格按规定核定并确认领购发票方式、种类、版别、数量，再发给纳税人发票领购簿;大厅征收人员凭纳税人发票领购簿按核规定发放发票,征收税款，没有超范围发放发票和乱发放发票的现象;对纳税人申请自开发票的，严格审核资质，对符合条件的，按规定发给发票，并要求纳税人按期报送发票使用情况，对个体工商户发票使用量连续2月超过定额20%的，发现就及时调整定额;月未对发票都进行了逐级盘点、核对，做到了账、表、物相符。发票工本费都是按物价部门核定的标准收取发票工本费，及时足额上缴工本费，没有乱收费的现象;本单位无网络发票。 　　(四)发票核销、缴销及销毁环节的检查情况：发票核销、缴销都按规定程序进行报批，手续齐全，征管软件系统等相关记录是与实际缴销情况相符。对符合销毁条件的发票按规定程序进行销毁;发票销毁按规定进行封存、造册登记，由监察室派专人监督;在指定的地方销毁;发票销毁手续规范、齐全，销毁发票的证明与事实相符。 　　(五)代开发票环节的检查情况：代开发票岗位设置规范，都是按规定程序代开发票。征收人员在代开发票时，都按税收政策规定征收税款和报解税款，不存在多征少征税款现象;日常管理中对达到标准的发票部份进行了实地调查，每年开展执法监察时，对部份代开发票也进行了抽查，存在少数纳税人提供的资料不完整、不规范的现象。没有委托其他单位或者个人代开发票。 　　(六)发票内部管理检查和稽核检查环节的检查情况：基本建立了发票内部管理检查和稽核检查制度，日常管理严格执行了检查制度，发票内部检查每年进行一次，检查面未达到100%;只是进行了抽样检查，对持有发票的基层单位未全面进行实地稽核检查，稽核检查面基本达到20%;未对代开发票逐份稽核，稽核人员未在发票存根联签章;发票稽核检查时未按规定规范制作相关文书资料。 　　 二、存在的问题及整改措施 　　经过开展发票自查和专项检查，主要存在以下不足： 　　(一)部份代开发票还存在资料不完整的现象; 　　(二)发票稽核和实地调查未达到常态化; 　　(三)发票管理制度有待完善; 　　(四)发票检查面未达到100%; 　　(五)对纳税人自己使用的发票还存在管理力度不够、管理不到位的情况。 　　对发票检查中存在的问题，我局已召开专题会议进行研究，对以上问题己进行整改，部份制度正在完善之中。

营运资本; 价值链; 博弈论; 现金管理的优化; 应收应付账款的优化 营运资本是企业日常生产经营的基础。随着企业管理的发展，如何保证营运资本的运作效率，实现企业的健康快速的发展，也成为企业资产管理研究的重点。本文通过对前人研究成果的回顾和总结，提出了基于价值链的营运资本管理的评估和优化方案。构建营运资本管理绩效的评估体系，试图通过全面的评价体系的构建来对企业营运资本管理的绩效做出评价。当营运资本管理的绩效未达到企业目标时，对营运资本采取优化的响应措施。本文对营运资本绩效的评价，主要基于资产负债表视角，通过相应指标的考核，对营运资本流动性和管理效率做出评价。由于行业的特性和企业之间的经营目标的不同，评价企业营运资本管理绩效没有一个统一的标准，应结合行业平均水平和企业的总体战略进行衡量。本文对营运资本管理的优化包括现金管理和应收应付账款管理两个方面。在现金管理的优化方面，通过基于价值链的现金预算体系的建立和现金持有量的确定来提高现金管理的效率。在应收应付账款管理的优化方面，通过对信用政策长短期决策的分析，构建信用政策的长期决策博弈模型，试图找出能够促进账款周转的信用政策的制定方案。同时，对目前应收应付账款的业务流程进行优化，以节约融资成本并促进账款周转。

会计专业课程知识综述在老师的淳淳教导下，三年的会计专业学习即将结束。这三年来，自己刻苦、努力学习会计专业知识，今天通过课程知识综述形式为自己学习成果的进行一次小结，同时也是一个温故知新的过程，对自己目前和以后的实际工作具有积极作用。《会计基础课程》一、基础会计基础会计是财务会计专业的专业基础，是学习中级财务会计、成本会计、管理会计和财务管理等专业课程的基础。1、会计内容是什么？从广义来说，会计内容包括会计核算、会计监督和会计分析。但会计监督和会计分析都须以会计核算为前提和基础，因此可以说，会计核算是会计的主要内容，是会计的基础。2、什么是会计核算？会计核算是以货币为计量单位，运用会计方法，对经济活动进行连续、系统、全面地记录、分类、汇总、分析，形成会计信息，为决策提供依据的一项会计活动。会计核算是会计的一项基本职能，是会计工作的核心和重点。3、会计核算的方法主要包括以下七种方法：1）、设置会计科目和账户。目的在于为经营管理提供各种类型的会计指标。2）、复式记账。它的优点就是通过账户的对应关系，可以了解有关经济业务内容的来胧去脉，通过账户的平衡关系，可以检查有关业务的记录是否正确。3）、填制和审核凭证。作为会计核算的方法，填制和审核凭证不仅为经济管理提供真实可靠的数据资料也是实行会计监督的一个重要方面。4）、登记账簿。登记账簿必须以凭证为根据并定期进行结账、对账以便为编制会计报表提供完整而又系统的会计数据。5）、成本计算。通过成本计算，就可以反映和监督生产经营过程当中发生的各项费用是否节约或超支，并据已确定企业的经营盈亏。6）、财产清查。在会计核算中，必须定期或不定期地对各种财产物资、货币资金保管和使用情况，以及往来款项结算情况进行清查，监督各类财产物资的安全完整和合理使用。7）、编制会计报表。会计报表提供的资料不仅是了解企业经营成果和财务状况 , 同时是分析考核财务成本计划和预算执行情况，以及编制下期财务成本计划和预算的重要依据，也是进行经营决策和国民经济综合平衡工作必要的参考资料。上述各种会计核算方法相互联系、密切配合，构成了一个完整的方法体系。在会计核算方法体系中，就其工作程序和工作过程来说，主要是三个环节：填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报表。其基本内容就是经济业务发生后，经办人员要填制或取得原始凭证，经会计人员审核整理后，按照设置的会计科目，运用复式记账法，编制记账凭证并据以登记账簿，要依据凭证和账簿记录对生产经营过程中发生的各项费用进行成本计算，并依据财产清查对账簿记录加以核实，在保证账实相符的基础上定期编制会计报表。这三个环节相互衔接，基本上覆盖了会计核算的全过程。4、会计核算的三个基本环节（一）、填制和审核凭证、1、填制原始凭证（1）原始凭证填制的基本要求①真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。②内容完整。即应该填写的项目要逐项填写（接受凭证方应注意逐项验明），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。③填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。④书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。 ⑤顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。2、记账凭证的填制 填制记账凭证，是会计核算工作的重要环节，是对原始凭证的整理和分类，并按照复式记账的要求，运用会计科目，确定会计分录，作为登记账簿的依据。填制记账凭证能使记账更为条理化，保证记账工作的质量，也能简化记账工作，提高核算效率，具有十分重要作用。如果说，会计人员对原始凭证主要在于注重审核，那么，对记账凭证则主要在于注重填制。填制记账凭证的具体要求如下：（1）填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。（2）正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。（3）记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。（4）记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一的一种格式（通用格式），凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。（5）记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张，见第**号记账凭证”。如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证。（6）必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一致，便于综合汇总。应用借贷记账法编制分录时，就编制简单分录或复合分录，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。（7）记账凭证填写完毕，应进行复核与检查，并按所使用的记账方法进行试算平衡。有关人员，均要签名盖章。出纳人员根据收款凭证收款，或根据付款凭证付款时，均要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的戳记?以免重收重付、防止差错。（二）登记会计账簿登记会计账簿时所应遵循的基本要求：1、准确完整；2、注明记账符号；3、书写留空；4、正常记账使用蓝黑墨水；5、特殊记账使用红墨水；6、顺序连续登记；7、结出余额；8、过次承前；9、定期打印。（三）、编制和提供财务表财务会计报表的要求：1、真实可靠。会计报表指标应当如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。保证会计报表的真实可靠需做的准备工作2、全面完整。会计报表应当反映企业生产经营活动的全貌，全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。保证会计报表的全面完整的措施。3、前后一致。编制会计报表依据的会计方法，前后期应当遵循一致性原则，不能随意变更。如果确需改变某些会计方法，应报表附注中说明改变的原因及改变后对报表指标的影响。4、编报及时。企业应根据有关规定，按月、按季、按半年、按年及时对外报送会计报表。来源于http://hi.baidu.com/%CD%FC%BC%C7%CE%D22006/blog/item/c5937c2dd77c7332359bf743.html

如下，请采纳不照搬西方模式【报告摘要】政治体制改革是我国全面改革的重要组成部分。必须继续积极稳妥推进政治体制改革，发展更加广泛、更加充分、更加健全的人民民主。各方评说政治体制改革单独列出●将政治体制改革单独列出，作为报告一个重要部分阐述，足见中央对政治体制改革重要性与紧迫性的认识及共识。就报告要点来看，所提政治体制改革的主线，是加快社会主义民主与法治建设，改善制度运行的效率。所列举需要加快改革的具体领域，涵盖了几乎所有主要领域。——浙江大学国际经济研究所所长赵伟 ●在各种改革当中，政治体制改革非常重要。很多经济领域的改革，离开政治体制改革，从根本上讲也很难搞下去。所以，政治体制改革也是躲不开、绕不过的。我们应该认识到，推进政治体制改革，这既是我们贯彻落实科学发展观全面发展的要求，也是我们贯彻落实科学发展观的重要的体制机制保障。——中央党校社会发展中心原主任、中国辩证唯物主义研究会常务副会长庞元正选举民主与协商民主结合●积极稳妥地推进政治体制改革，必须坚持根本目标，即坚持人民主体地位，发展人民民主，保证人民当家作主。——中共中央编译局副局长俞可平 ●把选举民主与协商民主结合起来，是改革开放以来特别是近10年来中国民主政治发展的一个重要特点。——全国政协常委、中共中央党校原副校长李君如 选择适合自己国情道路●一个国家实行什么样的政治制度，归根结底是由这个国家的国情和性质决定的。我们必须选择适合自己国情的道路，而不是照搬“三权分立”的模式，当前关键是要进一步把人民代表大会制度坚持好、完善好、发展好。对此，我们有充分的制度自信。——中央党校教授张荣臣 ●从全世界范围来讲，没有一个放之四海而皆准的发展道路和发展模式，也没有一个适合一切民族、一切国家的一成不变的发展道路和发展模式。——中国社科院党组副书记、常务副院长王伟光 政治协商纳入决策程序【报告摘要】就经济社会发展重大问题和涉及群众切身利益的实际问题广泛协商，广纳群言、广集民智，增进共识、增强合力。各方评说不同利益诉求需要协商解决●在中国发展社会主义市场经济体制的背景下，社会的利益诉求逐渐多元化是一个必然的趋势，各方的利益诉求如何达成一致，这必须通过民主的方式来协商解决。——中共中央党校党建教研部副主任戴焰军 有利决策科学化民主化制度化●中共中央领导人以诚恳的态度鼓励、支持民主党派参政议政，认真倾听、及时回应民主党派的建议和意见，更增添了我们参政议政的责任感和积极性。——民进中央主席严隽琪 ●把政治协商纳入决策程序，有利于实现决策的科学化、民主化、制度化，是政治协商的重要原则。——重庆市北碚区政协社会法制委员会原副主任段明学 ●“把政治协商纳入决策程序”，必须遵循其固有的内在规律，一是要把发挥党委在政治协商中的主导作用和增强人民政协履行政治协商职能的主动性有机统一起来。二是要把人民政协履行政治协商职能的制度化、规范化和程序化有机统一起来。三是要把政治协商的实体制度建设和程序制度建设有机统一起来。——中共浙江省委办公厅综合一处副处长王文滋 增强民主协商实效性●切实把是否重视政治协商、能否发挥好政治协商作用作为检验领导水平、执政能力的一项重要内容，纳入领导班子和领导干部考察考核指标。采取一系列措施大力加强政协自身建设，制定委员参与政治协商的具体办法，确保协商的质量和水平。——全国政协常委、中国人民政协理论研究会常务副会长李昌鉴 ●协商的前提是公开分歧。有政治和政策的明确反对，才会产生有意义的协商、沟通和妥协，从而整合意见。——专栏作家赵楚 严控编制 减少职数【报告摘要】行政体制改革是推动上层建筑适应经济基础的必然要求。要按照建立中国特色行政体制目标，深入推进政企分开、政资分开、政事分开、政社分开，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。各方评说行政审批改革要有新思路●过去减少的行政审批项目，多数可能是各个部门来报的，避重就轻的问题比较严重，所以下一步行政审批改革，要有新思路。这个新思路就是：公民、法人或者其他组织能够自主决定的，市场竞争机制能够有效调节的，行业组织或者中介机构能够自律管理的，政府要考虑退出。——国家行政学院教授、中国行政体制改革研究会副会长汪玉凯 ●凡是市场能够自我调节的事项一律交给市场，凡是社会组织能够承担的事项坚决转移给社会组织。——中央机构编制委员会办公室副主任王峰 ●行政审批制度改革是建设小政府、强政府的核心举措。——广东省编办行政体制改革处处长刘光大 进行大部门制度改革●大部门体制改革需要在实践中大胆地创新和探索。大部门体制改革的五个注意事项：第一是注重科学优化机构设置；第二是注重全面正确履行职责；第三是注重加强政府管理创新；第四要注重健全协调配合机制，坚持权责一致的原则，建立健全各部门协同配合和省部战略合作机制；第五是注重加强机关建设。 ——全国政协经济委员会副主任委员李毅中 ●推进大部门制改革，要对职能相近、管理分散的结构进行合并，对职责交叉重复、长期难以协调解决的结构进行调整，以利权责统一、提高整体效能。同时，对职能范围过宽，权力过分集中的机构进行适当分设。——国家行政学院原常务副院长魏礼群 减“人头”提升行政效率●严控机构编制，减少领导职数，不仅能降低行政成本，更能提升行政效率，是政府更好地向服务型转型的一个现实要求。不过，经验证明，职数削减后常常容易“死灰复燃”，对此一定要加大检查和监督力度。——广东省佛山市顺德区委书记梁维东 ●如果说削减政府权力、加强公权力监督等几方面的改革是对内的话，与之相联系的，行政体制改革对外的服务，那就是加强社会管理和公共服务，解决老百姓的医疗、教育等问题。——国家行政学院教授、中国行政体制改革研究会副会长汪玉凯宪法和法律是“高压线”【报告摘要】全面推进依法治国。法治是治国理政的基本方式。要推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法，坚持法律面前人人平等，保证有法必依、执法必严、违法必究。各方评说所有公权力都必须依照宪法●对公共权力的监督和制约，是法治的基本要义。公共权力具有二重性，唯有法律方能使其扬长避短和趋利避害。——最高人民法院副院长江必新 ●立法、执法、司法等所有公权力行为都必须依照宪法、符合宪法，认真落实“党必须在宪法和法律范围内活动”的原则。在执行和遵守宪法方面，公职人员要明确两个观念：一是人本观念；二是规则观念。——中国人民大学法学院院长韩大元 通过制度设计促进民主●推进依法行政，建设法治政府，应当着力抓好六项工作：一是提高公务员特别是领导干部依法行政意识和能力。二是完善学科民主依法决策程序，建立重大决策跟踪反馈和评估制度。三是完善政府立法工作机制；健全规范性文件制定和发布程序；建立规章和规范性文件评估和清理制度；强化法规规章和规范性文件备案审查。四是保证严格、公正、文明执法。五是强化行政监督和问责。六是依法化解社会矛盾纠纷，建立健全社会矛盾纠纷调解裁决制度，完善行政复议制度，认真做好行政应诉工作。——中国社会科学院法学所所长李林 执政党要有落实宪法的觉悟●要落实依法治国基本方略。坚持依法治国、依法执政、依法行政共同推进，坚持法治国家、法治政府、法治社会一体建设，形成全社会自觉学法守法用法的良好风尚，扎扎实实把党的十八大精神落实到各项工作中去。——广西壮族自治区党委书记、自治区人大常委会主任郭声琨●执政党需要有落实宪法的觉悟。宪法和法律的公正性、合理性，只有在实践当中才能得到保证。公平性、合理性的问题首先要在实践当中才能体会得到。——北京大学宪法与行政法研究中心常务副主任、中国宪法学会副会长张千帆 把权力关进“笼子”里【报告摘要】健全权力运行制约和监督体系。坚持用制度管权管事管人，保障人民知情权、参与权、表达权、监督权，是权力正确运行的重要保证。各方评说用制度管权管事管人●与以往的权力制约监督理论相比，十八大报告在权力制约监督问题上提出了许多新论述，主要体现在以下四个方面：一是思路更清晰。特别强调要坚持用制度管权管事管人，保障人民知情权、参与权、表达权、监督权，是权力正确运行的重要保证,清晰地提出了用制度制约监督权力滥用和腐败的新思路。二是目标更全面。十八大报告提出要强化权力运行制约和监督，其目标不再只是强调单一的监督制度，而是要构建全面系统的权力制约监督制度体系。三是主体更明确。进一步明确了权力制约监督的主体是人民。四是定位更准确。权力制约监督的要义在于执政者是否坚持科学决策、民主决策、依法决策。——中山大学教育学院院长、党史党建研究所所长、教授郭文亮 缺乏制约的权力是危险的●近年来出现的各种腐败案件一再证明,缺乏有效制约的权力是危险的,是导致权力滥用的根本原因。党内监督和行政监督对于制约权力防止权力滥用无疑具有重要意义。有效的司法监督同样不可或缺。——中国政法大学副校长、教授马怀德 ●十八大报告关于法治建设有许多新思想、新论述。比如，突出对公共权力的制约。十八大报告以专门段落阐述了“建立健全权力运行制约和监督体系”，体现了我党对法治功能认识的新水平。分权并形成制约，让人民监督权力，让权力在阳光下运行，是法治得以实现的表现之一。——全国人大常委会委员、山东大学校长徐显明 机制透明了 权力制衡了●保持党的纯洁性，反腐倡廉，党需要采取措施。对人的行为约束有两条，一是价值、二是规范。——中央党校党建教研部教授、博士生导师高新民●人民参与了、机制透明了、权力制衡了、党带头了，依法治国就能有效推进，腐败就能从根本上得到遏制，党的执政地位就将更加牢固。——公益律师佟丽华

不照搬西方模式【报告摘要】政治体制改革是我国全面改革的重要组成部分。必须继续积极稳妥推进政治体制改革，发展更加广泛、更加充分、更加健全的人民民主。各方评说政治体制改革单独列出●将政治体制改革单独列出，作为报告一个重要部分阐述，足见中央对政治体制改革重要性与紧迫性的认识及共识。就报告要点来看，所提政治体制改革的主线，是加快社会主义民主与法治建设，改善制度运行的效率。所列举需要加快改革的具体领域，涵盖了几乎所有主要领域。——浙江大学国际经济研究所所长赵伟 ●在各种改革当中，政治体制改革非常重要。很多经济领域的改革，离开政治体制改革，从根本上讲也很难搞下去。所以，政治体制改革也是躲不开、绕不过的。我们应该认识到，推进政治体制改革，这既是我们贯彻落实科学发展观全面发展的要求，也是我们贯彻落实科学发展观的重要的体制机制保障。——中央党校社会发展中心原主任、中国辩证唯物主义研究会常务副会长庞元正选举民主与协商民主结合●积极稳妥地推进政治体制改革，必须坚持根本目标，即坚持人民主体地位，发展人民民主，保证人民当家作主。——中共中央编译局副局长俞可平 ●把选举民主与协商民主结合起来，是改革开放以来特别是近10年来中国民主政治发展的一个重要特点。——全国政协常委、中共中央党校原副校长李君如 选择适合自己国情道路●一个国家实行什么样的政治制度，归根结底是由这个国家的国情和性质决定的。我们必须选择适合自己国情的道路，而不是照搬“三权分立”的模式，当前关键是要进一步把人民代表大会制度坚持好、完善好、发展好。对此，我们有充分的制度自信。——中央党校教授张荣臣 ●从全世界范围来讲，没有一个放之四海而皆准的发展道路和发展模式，也没有一个适合一切民族、一切国家的一成不变的发展道路和发展模式。——中国社科院党组副书记、常务副院长王伟光 政治协商纳入决策程序【报告摘要】就经济社会发展重大问题和涉及群众切身利益的实际问题广泛协商，广纳群言、广集民智，增进共识、增强合力。各方评说不同利益诉求需要协商解决●在中国发展社会主义市场经济体制的背景下，社会的利益诉求逐渐多元化是一个必然的趋势，各方的利益诉求如何达成一致，这必须通过民主的方式来协商解决。——中共中央党校党建教研部副主任戴焰军 有利决策科学化民主化制度化●中共中央领导人以诚恳的态度鼓励、支持民主党派参政议政，认真倾听、及时回应民主党派的建议和意见，更增添了我们参政议政的责任感和积极性。——民进中央主席严隽琪 ●把政治协商纳入决策程序，有利于实现决策的科学化、民主化、制度化，是政治协商的重要原则。——重庆市北碚区政协社会法制委员会原副主任段明学 ●“把政治协商纳入决策程序”，必须遵循其固有的内在规律，一是要把发挥党委在政治协商中的主导作用和增强人民政协履行政治协商职能的主动性有机统一起来。二是要把人民政协履行政治协商职能的制度化、规范化和程序化有机统一起来。三是要把政治协商的实体制度建设和程序制度建设有机统一起来。——中共浙江省委办公厅综合一处副处长王文滋 增强民主协商实效性●切实把是否重视政治协商、能否发挥好政治协商作用作为检验领导水平、执政能力的一项重要内容，纳入领导班子和领导干部考察考核指标。采取一系列措施大力加强政协自身建设，制定委员参与政治协商的具体办法，确保协商的质量和水平。——全国政协常委、中国人民政协理论研究会常务副会长李昌鉴 ●协商的前提是公开分歧。有政治和政策的明确反对，才会产生有意义的协商、沟通和妥协，从而整合意见。——专栏作家赵楚 严控编制 减少职数【报告摘要】行政体制改革是推动上层建筑适应经济基础的必然要求。要按照建立中国特色行政体制目标，深入推进政企分开、政资分开、政事分开、政社分开，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。各方评说行政审批改革要有新思路●过去减少的行政审批项目，多数可能是各个部门来报的，避重就轻的问题比较严重，所以下一步行政审批改革，要有新思路。这个新思路就是：公民、法人或者其他组织能够自主决定的，市场竞争机制能够有效调节的，行业组织或者中介机构能够自律管理的，政府要考虑退出。——国家行政学院教授、中国行政体制改革研究会副会长汪玉凯 ●凡是市场能够自我调节的事项一律交给市场，凡是社会组织能够承担的事项坚决转移给社会组织。——中央机构编制委员会办公室副主任王峰 ●行政审批制度改革是建设小政府、强政府的核心举措。——广东省编办行政体制改革处处长刘光大 进行大部门制度改革●大部门体制改革需要在实践中大胆地创新和探索。大部门体制改革的五个注意事项：第一是注重科学优化机构设置；第二是注重全面正确履行职责；第三是注重加强政府管理创新；第四要注重健全协调配合机制，坚持权责一致的原则，建立健全各部门协同配合和省部战略合作机制；第五是注重加强机关建设。 ——全国政协经济委员会副主任委员李毅中 ●推进大部门制改革，要对职能相近、管理分散的结构进行合并，对职责交叉重复、长期难以协调解决的结构进行调整，以利权责统一、提高整体效能。同时，对职能范围过宽，权力过分集中的机构进行适当分设。——国家行政学院原常务副院长魏礼群 减“人头”提升行政效率●严控机构编制，减少领导职数，不仅能降低行政成本，更能提升行政效率，是政府更好地向服务型转型的一个现实要求。不过，经验证明，职数削减后常常容易“死灰复燃”，对此一定要加大检查和监督力度。——广东省佛山市顺德区委书记梁维东 ●如果说削减政府权力、加强公权力监督等几方面的改革是对内的话，与之相联系的，行政体制改革对外的服务，那就是加强社会管理和公共服务，解决老百姓的医疗、教育等问题。——国家行政学院教授、中国行政体制改革研究会副会长汪玉凯宪法和法律是“高压线”【报告摘要】全面推进依法治国。法治是治国理政的基本方式。要推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法，坚持法律面前人人平等，保证有法必依、执法必严、违法必究。各方评说所有公权力都必须依照宪法●对公共权力的监督和制约，是法治的基本要义。公共权力具有二重性，唯有法律方能使其扬长避短和趋利避害。——最高人民法院副院长江必新 ●立法、执法、司法等所有公权力行为都必须依照宪法、符合宪法，认真落实“党必须在宪法和法律范围内活动”的原则。在执行和遵守宪法方面，公职人员要明确两个观念：一是人本观念；二是规则观念。——中国人民大学法学院院长韩大元 通过制度设计促进民主●推进依法行政，建设法治政府，应当着力抓好六项工作：一是提高公务员特别是领导干部依法行政意识和能力。二是完善学科民主依法决策程序，建立重大决策跟踪反馈和评估制度。三是完善政府立法工作机制；健全规范性文件制定和发布程序；建立规章和规范性文件评估和清理制度；强化法规规章和规范性文件备案审查。四是保证严格、公正、文明执法。五是强化行政监督和问责。六是依法化解社会矛盾纠纷，建立健全社会矛盾纠纷调解裁决制度，完善行政复议制度，认真做好行政应诉工作。——中国社会科学院法学所所长李林 执政党要有落实宪法的觉悟●要落实依法治国基本方略。坚持依法治国、依法执政、依法行政共同推进，坚持法治国家、法治政府、法治社会一体建设，形成全社会自觉学法守法用法的良好风尚，扎扎实实把党的十八大精神落实到各项工作中去。——广西壮族自治区党委书记、自治区人大常委会主任郭声琨●执政党需要有落实宪法的觉悟。宪法和法律的公正性、合理性，只有在实践当中才能得到保证。公平性、合理性的问题首先要在实践当中才能体会得到。——北京大学宪法与行政法研究中心常务副主任、中国宪法学会副会长张千帆 把权力关进“笼子”里【报告摘要】健全权力运行制约和监督体系。坚持用制度管权管事管人，保障人民知情权、参与权、表达权、监督权，是权力正确运行的重要保证。各方评说用制度管权管事管人●与以往的权力制约监督理论相比，十八大报告在权力制约监督问题上提出了许多新论述，主要体现在以下四个方面：一是思路更清晰。特别强调要坚持用制度管权管事管人，保障人民知情权、参与权、表达权、监督权，是权力正确运行的重要保证,清晰地提出了用制度制约监督权力滥用和腐败的新思路。二是目标更全面。十八大报告提出要强化权力运行制约和监督，其目标不再只是强调单一的监督制度，而是要构建全面系统的权力制约监督制度体系。三是主体更明确。进一步明确了权力制约监督的主体是人民。四是定位更准确。权力制约监督的要义在于执政者是否坚持科学决策、民主决策、依法决策。——中山大学教育学院院长、党史党建研究所所长、教授郭文亮 缺乏制约的权力是危险的●近年来出现的各种腐败案件一再证明,缺乏有效制约的权力是危险的,是导致权力滥用的根本原因。党内监督和行政监督对于制约权力防止权力滥用无疑具有重要意义。有效的司法监督同样不可或缺。——中国政法大学副校长、教授马怀德 ●十八大报告关于法治建设有许多新思想、新论述。比如，突出对公共权力的制约。十八大报告以专门段落阐述了“建立健全权力运行制约和监督体系”，体现了我党对法治功能认识的新水平。分权并形成制约，让人民监督权力，让权力在阳光下运行，是法治得以实现的表现之一。——全国人大常委会委员、山东大学校长徐显明 机制透明了 权力制衡了●保持党的纯洁性，反腐倡廉，党需要采取措施。对人的行为约束有两条，一是价值、二是规范。——中央党校党建教研部教授、博士生导师高新民●人民参与了、机制透明了、权力制衡了、党带头了，依法治国就能有效推进，腐败就能从根本上得到遏制，党的执政地位就将更加牢固。——公益律师佟丽华

　　预算管理对政府财政管理具有十分重要的意义。下面是语文谜我整理的2017上半年部门预算执行情况报告，欢迎大家阅读! 　　【2017上半年部门预算执行情况报告1】 　　20xx年，在局委的正确领导下，在局人大的监督指导和局政协的关心支持下，财政部门认真贯彻落实中央、省、市、局战略决策部署，主动适应经济发展新常态，积极应对宏观经济下行压力，全局财政收入实现稳定增长，经济社会发展重点支出得到切实保障，财政体制管理改革深入推进，财政监督管理水平不断提升，预算执行情况总体良好。 　　一、20xx年财政预算执行情况 　　(一)预算调整情况 　　20xx年，经局第十七届人民代表大会第三次会议批准的财政收支预算为：全口径财政收入预算54.36亿元，其中，地方公共财政收入预算17.15亿元，政府性基金收入预算23.46亿元;全局财政总支出预算44.2亿元，其中，地方公共财政支出预算20.74亿元，政府性基金支出预算23.46亿元。在预算执行过程中，由于受税制调整等因素影响，对预算进行了调整。 　　经局第十七届人大常委会第十九次会议批准的财政收支调整预算为：全口径财政收入预算51.31亿元，其中，地方公共财政收入预算17.15亿元，政府性基金收入预算23.02亿元;全局财政总支出预算 57.21亿元，其中，地方公共财政支出预算29.65亿元，政府性基金支出预算27.56亿元。 　　(二)预算执行情况 　　20xx年，全口径财政收入完成 51.8 亿元，为调整预算的 100.96%，全局财政总支出完成53.53亿元，为调整预算的93.57 %。其中： 　　公共财政预算。20xx年，地方公共财政收入完成17.27亿元，为调整预算的100.66%，同口径增长12.74%,地方公共财政支出完成28.97亿元，为调整预算的97.7%，同口径增长21.62%。预算平衡情况：地方公共财政收入完成17.27亿元，加上级税收返还和一般性转移支付补助收入4.63亿元，上级专项补助收入4.95亿元，上年结余5.18亿元，收入合计32.03亿元;地方公共财政支出28.97亿元，上解支出0.94亿元，调出资金0.49亿元,支出合计30.4亿元。收支相抵后，当年滚存结余1.63亿元，其中，结转结余1.49亿元，净结余0.14亿元。 　　政府性基金预算。20xx年，全局政府性基金收入完成23.17亿元，为调整预算的100.69%，同口径下降2.13%;政府性基金支出完成24.57亿元，为调整预算的89.13%，同口径增长4.62%。预算平衡情况：政府性基金收入完成 23.17亿元，加上上级专项补助收入1.31亿元，上年结余3.46亿元，收入合计27.94亿元;20xx年政府性基金支出24.57亿元,收支相抵后，政府性基金结余3.37亿元。 　　二、20xx年财政主要工作 　　20xx年，财政部门认真贯彻落实中央、省、市、局委、局政府决策部署，按照“稳增长、促改革、调结构、惠民生”的要求，重点做了以下工作： 　　(一)抓增收节支，确保财政平稳运行 　　1.力保收入平稳增长。根据上级安排部署，结合我局实际，及时出台一系列促进经济增长的政策措施，夯实财政增收基础，定期分析收入形势，强化财税联动全力推进综合治税工作，完善非税收入收缴方式，依法加强税收征管和非税收入管理，确保应收尽收。 　　2.从严控制一般性支出。严格执行各级关于厉行节约反对浪费的.一系列规定，大力压缩行政运转类支出规模，从严控制“三公”经费，把有限的财政资金更多地用于民生项目和经济社会发展。 　　3.盘活用好存量资金。加强结转结余资金管理，建立结转结余资金定期清理机制，强化预算执行中期调整，按规定清理收回当年不能执行或执行情况不佳的项目资金1.88亿元，全部调整用于民生项目支出。 　　(二)加大产业扶持，推动局域经济平稳发展 　　1.加大扶持重点工业发展。创新财政投入方式，全年投入16328万元，主要用于加大对全局优势企业扶持，支持重点企业产业结构调整和转型升级，支持食品加工业、新材料以及再生资源行业等企业做大做强，税源基础得以夯实。 　　2.积极培育现代服务业发展。全年投入3070万元，推进全局现代服务业发展。主要用于促进全局企业外经贸发展、鼓励金融企业对产业贷款发放、国内贸易、粮油储备、文化旅游发展规划、景区打造，支持发展会节经济，支持建成多个电商平台、多家便利店，推进服务业、物流业、旅游业、物联网等产业壮大。 　　3.推进现代农业发展。全年投入13372万元，推进全局现代农业加快发展。主要用于现代农业生产发展资金项目，都市现代农业示范基地(园、带)建设项目，成新蒲都市现代农业示范带建设项目，支持新农村成片示范基地提升建设;完成2个农业综合开发项目，完成了新增粮食生产能力建设及测土配方施肥项目，完成了基层农业技术推广体系改革和建设项目，完成了现代农业千亿示范工程项目;扶持了2个家庭农场和3个农民合作社，落实农业产业化龙头企业专项奖励补助及一事一议财政奖补政策，兑付20xx年粮补、综补、惠农补贴，惠及全局7.3万农户。 　　4.推动自主创新和节能减排。全年自主创新和节能减排投入6717万元，主要用于知识产权创新奖励、科普基地建设、城乡信息服务站，实施国家知识产权强局试点局，重点产业领域科技成果转化、科技孵化等自主创新项目;完成28个工业企业节能减排项目。 　　(三)加大“五大战略”投入，推动城乡建设同步提升 　　1.支持局域交通建设。全年交通建设投入17308万元，主要用于启动大件路外绕线、岷江特大桥、现代有轨电车示范线新津段建设工程;完成新邛路和局、乡镇公路护栏建设38.03公里，村组道路建设64.6公里，全局交通道路(桥梁)日常维护，天府新区道路等基础设施等建设，城乡一体化交通能力明显提升。 　　2.支持城乡事业发展。全年统筹城乡事业发展投入32058 万元，主要用于村级公共服务和社会管理。完成全局公租房114套建设，改造棚户区86户和C、D级危房864户;完善全局城市管理应急处置、天网运行、流动人口管理、交通安全设施以及综治维稳等项目，促进全局社会和谐稳定;用于新型城镇体系建设，引导社会资金投入重点镇建设和一般场镇改造，支持幸福美丽新村，农村新型社区和林盘整治等10个“小组生”项目建设，促进城乡生活方式和城乡面貌同步升级。 　　(四)加大“治水兴水”投入，推动生态建设大提升 　　1.支持治水兴水建设。全年投入13000万元，主要用于启动 “五河一江”生态景观绿廊，实施8条黑臭河渠综合治理，推进东关庙引水工程、西河故道湿地景观带建设;实施中央财政小型农田水利重点局建设项目、全域灌溉水利设施配套建设、“两镇十村示范”水务工程等农田水利建设以及抗旱提升工程。 　　2.支持生态文明建设。全年城乡综合治理投入23640万元，主要用于整改35家企业违规排放工业废水，依法关闭64家畜禽养殖场，完成34个点位生活污水收集入户系统工程建设，保障数字化城管运行维护，支持城乡环境综合治理及雾霾防治，完成73个“三无院落”整治，全局农村生活垃圾分类收集覆盖率达80%，实施天然林保护和退耕还林等生态工程建设，不断改善全局人居环境。 　　(五)加大民生投入，推动民生持续改善提高 　　全年民生投入189742万元，占地方公共财政支出的65.51%，比上年提高2.5个百分点，其中用于省市十大民生工程项目和19件民生实事的投入 63218万元。 　　1.社会保障体系更加健全。全年社会保障和就业投入35880万元，主要用于保障被征地农民社会养老保险，保障城乡居民养老保险，促进城乡充分就业，保障3920名城乡低保、五保及孤儿生活补助，提前实现全局城乡低保标准统一;支持我局社会化养老机构、城乡日间照料中心建设，为9372名困难家庭失能老人和80岁以上老人提供居家养老服务，为1416名成都籍老人实施养老床位补贴，为8239名80岁以上老人发放高龄补贴;保障兑现各类优抚政策，保障安置退役士兵和落实军休干部“两个待遇”，资助1089名重度残疾人参加社会养老保险，为2684名重度残疾人发放护理补贴，为116户残疾人家庭实施无障碍改造,为32名贫困家庭脑瘫儿童进行康复训练3852人次;为64户提供廉租房租金补贴，促进全局社会保障体系全覆盖。 　　2.教育事业发展更加均衡。全年教育投入51382万元，主要用于中学学生公寓、小学教学楼建设，完成10所学校运动场标准化改造，8所学校食堂建设，充实35所学校教学设施设备;90%以上公益幼儿园达市二级园标准，用于公益性幼儿园生均经费补助，惠及全局6885名学前儿童;农村义务段中小学生营养改善计划，惠及全局11434名农村中小学生;减免义务段学生学杂费、课本费及作业本费，惠及全局20519名农村中小学生;减免1405名中等职业教育学生学费，发放中职国助金、中职学校“9+3”免费补助;继续落实提高农村中小学教师待遇和义务教育学校绩效工资政策，启动“教育岛”建设，促进教育均衡优质发展。 　　3.医疗卫生体系更加完善。全年医疗卫生投入14638万元，主要用于保障城乡居民人均40元基本公共卫生服务，免费为9537名农村妇女进行“两癌”筛查，免费为2642名新生儿进行“耳聋基因”筛查，为1401名农村孕产妇提供分娩补助，提高城镇职工和城乡居民医疗保障水平，为城乡低保、五保对象、困难群众实施医疗救助17381人次;局级公立医院和基层公立卫生院等全部取消药品加成，药品品种覆盖率100%;完成8家基层医疗机构和40家一体化村卫生室标准化提升改造工程;进一步完善卫生信息化建设工作，继续巩固医疗卫生体制改革成果;投入2380万元，用于全局独生子女父母家庭等奖扶政策，受惠人数面达到61558人次;启动“生命绿岛”示范点，社区“幸福小屋”和人口文化广场建设。促进全局医疗卫生事业健康发展。 　　4.文化体育事业更加繁荣。全年文化体育事业投入4678万元，主要用于支持实施公共图书“一卡通”借阅工程，完成局级数字图书馆平台建设，安装数字图书10万册;建成局国民体质监测中心，挂牌成立全民健身活动中心(点)118个，新增安装全民健身体育设施40套，全民健身体育设施实现全覆盖;新建成农村固定电影放映点12个，完成地面数字电视建设200户，新增电视用户1.2万户，开展群众文体活动220余场次，全面保障文化馆、图书馆、文化站、以及村文化活动室免费开放，促进公共文化更加繁荣发展。 　　(六)深化财政综合改革，推动建立健全现代财政制度 　　1.抓好镇乡财政体制改革。完成局、镇乡两级财政体制改革，建立了局与镇乡财权与事权相适应的分税财政管理体制。 　　2.抓好部门预算编制改革。根据国家政策和相关法律规定以及局委、局政府的工作安排，按照部门预算编制科学化、精细化的要求，继续细化公共财政预算和政府性基金预算编制，做细做实部门预算工作。 　　3.抓好财政支付改革及信息公开。进一步深化国库集中支付改革，扩大国库集中支付资金覆盖面，加大公务卡推广应用力度;全面公开局级财政总预算和总决算，60个一级预算部门和12个镇乡部门预决算及“三公”经费预决算信息。 　　4.抓好绩效预算管理改革。强化“用钱必问效、无效必问责”的绩效理念，改进评价指标体系，规范评价过程，扩大绩效评价范围，构建部门项目自评、财政重点评价、第三方评价联动的多元化评价机制，增强预算支出责任，提高财政资金使用效益，逐步实现以结果应用促进财政管理提升的目标。 　　5. 抓好政府债务监管。根据国务院《关于加强地方政府性债务管理的意见》(国发〔201x〕43号),按照“分类管理、区别对待、逐步化解”的原则和稳妥处理存量债务的要求，开展了全局存量债务清理甄别工作，建立完善了审批程序、规模控制、预警机制、项目评价等风险防范措施，为政府债务纳入预算管理奠定了基础，启动PPP项目宣传和试点工作。 　　6.抓好财政监督管理。制定了差旅费、会议费、培训费和因公出国(境)经费管理办法，修改完善财政管理制度12项;认真开展乱发钱物、“小金库”治理、领导干部使用公款赠送红包礼金，公务接待、“三公”经费管理和会计信息质量等专项整治和监督检查。 　　20xx年，财政总体运行情况良好。但是，严峻的经济形势给财政运行带来的矛盾和问题也不容忽视，一是经济增长放缓，财政增收压力加大;二是财政刚性支出规模不断扩大，增支压力加大;三是财政管理体制机制还需完善，强化预算刚性约束、规范资金分配和管理等方面的任务还十分艰巨，针对这些矛盾和问题，我们将在今后的工作中努力加以解决。 　　【2017上半年部门预算执行情况报告2】 　　过去的一年，全县人民在县委正确领导下，扎实奋斗、克难攻坚，顽强拼搏，经济社会发展稳中有进，稳中提质，完成了县十六届人大四次会议确定的预算收支目标和财政工作任务，预算执行总体良好。 　　一、20xx年预算收支情况 　　(一)一般公共预算收支 　　1、20xx年全县财政总收入完成47030万元，同比增加6564万元，增长16.22%。其中：本级一般公共预算收入完成32553万元，比上年(26546万元)增加6006万元，增长22.63%。上划中央收入10485万元，比上年(9734万元)增加751万元，增长7.71%。上划省级收入3992万元，比上年(4185万元)减少193万元，下降4.61%。税收收入占财政总收入的比重为84.17%，收入质量得到进一步巩固。 　　分部门完成情况：国税部门完成11555万元，为年初预算(11500万元)的100.48%，同比(10262万元)增收1293万元，增长12.6%;地税部门完成29701万元，为年初预算(29600万元)的100.34%，同比(25191万)增收4511万元，增长17.91%;财政部门实现非税收入5774万元，完成年初预算(5500万元)的104.98%,同比(5013万)增收761万元，增长15.17%。 　　2、一般公共预算上级补助收入294633万元，其中：返还性收入2721万元，一般转移支付收入153906万元，专项转移支付138006万元。 　　3、地方政府一般债券收入4247万元，置换存量债务收入29100万元。 　　4、20xx年全县完成一般公共预算支出330663万元，同比(265549万元)增加65114万元，增长24.52%。 　　5、20xx年一般公共预算收支平衡情况： 　　全年一般公共预算本级收入32553万元，加上级补助收入294633万元，加上年结转收入6368万元，加地方政府一般债券收入4247万元，置换存量债务29100万元，加预算稳定调节基金4931万元，加调入的政府性基金841万元，全年一般公共预算收入合计372673万元，减一般公共预算支出330663万元，减上解支出2051万元，减地方债券还本2294万元，减置换存量债务26806万元，减调入预算稳定调节基金4623万元，减结转下年支出6236万元，一般公共预算当年收支平衡，略有结余。 　　(二)政府性基金预算收支 　　20xx年本级基金预算收入8044万元(不含社保基金164万元)，上级基金补助收入6618万元，地方政府专项债券收入200万元，上年结转收入1862万元，全年收入合计16724万元，减本年基金预算支出13874万元，减上解支出10万元，减调入一般公共预算841万元，减结转下年支出2006万元，政府性基金预算当年收支平衡。 　　(三)社会保险基金预算收支 　　20xx年7项社保基金预算收入57237万元，7项社保基金支出51987万元，本年结余5248万元，年末滚存结余34421万元。20xx年，全县230956人参加城乡居民养老保险，71178人享受城乡居民养老保险待遇;23898人参加失业保险，69人领取失业保险金;15651人参加生育保险，211人享受生育保险待遇;19596人参加城镇职工医保，53296人参加城镇居民医疗保险，439450人参加新型农村合作医疗保险。 　　(四)政府债务情况 　　1、截止20xx年12月31日我县债务余额16.51亿元。其中政府负有偿还责任的债务14.04亿(一般债务13.86亿元，专项债务0.18亿元);政府负有担保责任的债务1.13亿元;政府负有救助责任的债务1.34亿元。 　　2、湖南省财政厅《关于做好20xx年地方政府性债务限额管理工作的通知》(湘财预[201x]132号)批复下达我县债务限额： 20xx年政府债务限额17.29亿元(一般债务限额17.05亿元，专项债务限额0.24亿元)。根据文件测算，我县20xx年债务余额是14.53亿元(政府负有偿还责任的债务*100%+政府负有担保责任和救助责任的债务*20%)，未超过省定限额。 　　3、根据湖南省财政厅《关于20xx年政府债务风险预警有关情况的通报》(湘财金[201x]50号)的债务风险评估指标衡量测算，我县 20xx年综合债务率39.1%，债务负债率24.47%，分别低于负债率60%标准和债务率90%标准的债务预警线，债务处于良性范围之内。 　　这里需要说明的，由于州财政结算批复尚未下达，上级补助收入和上解支出会有小的变化，届时将省州最终结算批复情况再向县人大常委会报告。 　　二、回顾一年来财政工作 　　1、进一步深化预算制度改革。立足“统筹兼顾、有保有压、量力而行、收支平衡、集中财力办大事”的原则，较高质量地编制县级财政一般预算。对部门(单位)编制的部门预算进行精心指导和严格审核把关，加大对部门预算的执行力度，确保部门预算的严肃性，完善财政预算体系。及时公开了20xx年财政预算及2014年度部门决算和财政总决算。 　　2、进一步推进财政投资评审改革。在《永顺县财政投资评审管理办法》基础上进一步健全财政投资评审机制，不断强化财政投资评审管理职能。评审范围不断扩大，评审领域不断拓宽。全年完成项目评审146个，建设单位送审金额13.6亿元，审定金额11.6亿元，审减资金2亿元，审减率为14.7%。通过财政投资评审，切实提高了财政资金的使用效益，为政府节约了项目建设资金。 　　3、进一步增强财政资金绩效。一是全面推进预算绩效管理工作。20xx年纳入绩效目标管理的预算部门(单位)达83个，项目个数108个，批复专项资金绩效目标金额9248.74万元。为绩效监控和绩效评价提供了基础。二是积极配合省厅对2014年度7个重大上级专项开展重点绩效评价工作。全年开展自评单位个数18个，自评项目21个，金额20356.25万元。 　　4、进一步深化国库集中支付改革。一是我县正式启动教育系统改革扩面试点工作，着手对代理银行选择、网络供应商确定、硬件设施采购、银行账户开设、软件安装调试、各项制度制定、财务人员培训等的准备工作，对教育系统城区学校进行了国库集中支付业务培训。二是按照省州财政部门统一部署和时间要求，我局采取得力措施，工资调整做到数据准确，发放及时。三是积极配合组织、编办、人社和软件公司搞好全县干部人事动态管理软件开发工作。 　　5、进一步深化政府采购改革。一是加大《湖南省20xx年政府集中采购目录及政府采购限额标准》通知的落实力度。二是充分利用各种形式的宣传活动，帮助各单位更好地了解和贯彻落实《政府采购法》及实施条例。全年共完成货物、工程、服务类项目采购业务18批次，其中:公开招标方式采购8次、竞争性谈判方式采购3次、询价方式采购4次、 定点采购3次，完成项目预算金额1.3亿元，合同金额1.2亿元，节约资金0.1亿元，节约率8.5%。 　　6、严格财政监督检查。积极牵头开展了“二节”三公经费的专项检查，防止有关单位在“元旦”、“春节”期间违规使用“三公经费”，由财政局牵头会同县审计局对5家单位进行了专项检查，同时积极组织开展了财政性存量资金的检查工作。配合县纪委进行县直机关、乡镇政府的“三资”清理工作，进一步规范了单位的财务管理。 　　7、加大业务培训力度。制定了业务培训方案，开展了新预算法、《行政单位会计准则》和《事业单位会计准则》等相关制度培训。 　　8、加大会计监督力度，继续做好了重点领域、重点行业的会计监督工作，进一步整顿了会计秩序，提高了会计信息质量。 　　20xx年预算执行情况总体利好，但也存在一些矛盾和问题：一是财源结构单一，财政增收困难。财税增收很大程度上依赖烟草企业和固定资产投资来拉动，财源结构单一、后劲乏力的现状无法一时得到根本好转，财政增收困难。二是财政运转艰难，资金缺口多。由于2016年我县到期债务还本付息及上年结转支出大，导致财政支出缺口大，财政运转困难。三是财政管理仍较粗放。科学化、精细化、规范化管理水平亟待提高，各项财政管理体制仍需通过改革进一步健全完善。针对上述问题，我们将高度重视，并在今后的工作中认真研究加以解决。

一、求真务实强化考核激励。一方面，要紧扣年初确定的主要经济指标，适度提高经济工作的考核权重，尤其是抓住一些完成率相对偏低的指标研究对策，寻求突破。同时要以《关于强化工业经济目标考核的补充意见》为抓手，引导园区、乡镇找准工作着力点和创新点。另一方面，要针对园区与园区之间、园区与乡镇之间、乡镇与乡镇之间发展基础、资源空间、要素集聚、区位差异，量身定制园区、乡镇的个性化考核体系，逐步形成由共性化考核向差别化考核转变，再由差别化考核向个性化考核转变的基本格局。二、坚定不移推动转型升级。一要强化经济运行调节。市政府各相关职能部门要吃透领会中央政府“定向调控、精准滴灌”的微刺激政策，帮助企业让这些政策“落地”，给企业带来实惠。二要因地制宜分类指导。深入实施“510转型升级工程”，立足做大做强重点骨干企业，发挥其带动和引领作用。加快实施“微小企业进规模工程”，以“1238技改工程”为抓手，加大对中小企业的技改扶持力度，提升其后续发展的能力。对推进企业上市、产业综合体建设、新开工项目的跟踪等相对重要工作，要通盘考虑，综合施策。三要加大力度招引项目。始终把抓招商、引项目作为经济工作的头等大事，借助近年来落户海门的著名外企、重点央企、知名民企的资源优势，实施以企引企、以商引商的精准化、链式化招商，大力引进一批对海门长远发展有支撑力、爆发力、拉动力的重大产业项目，赢得竞争主动权、抢占发展制高点。四要切实减轻企业负担。全面清理涉企收费政策，对行政收费能减则减、能缓则缓，有效降低企业生产经营负担。引导企业加强内部管理，控制经营成本，提升生产效率，提高盈利水平。五要帮助企业开拓市场。加大企业新产品、新技术的推介力度，引导和帮助企业以显在的、潜在的市场需求为导向，开发新产品、发展新业态、开辟新市场。三、千方百计缓解瓶颈制约。市政府及有关部门要建立土地低效利用、能源高耗消费等项目退出机制，集中有限要素保障优势项目。要加强土地资源储备、经营和开发，开展“批而未供、闲置土地”整治，引导企业“零地技改”，提升节约集约水平。要不断创新招商引资、招才引智、招工引劳的方式方法，积极探索项目外资、外贸外资、金融外资、工程外资的新路，大力引进高层次人才和各类紧缺的专业人才。要推动税收征管中“人盯户、票管税”的传统模式向以信息化为支撑的风险应对现代管理方式转变。要积极化解企业融资难题，增强有效信贷投放，着力保障重点骨干企业合理资金需求。加快发展资本市场，支持培育专为中小企业提供服务的金融机构，扩大融资风险专项资金规模，提高中小企业融资担保受益面，进一步规范民间借贷行为，防止潜在的金融风险。四、全力以赴推动改革创新。在外贸体制改革上，以市场采购贸易方式的尽早开展试点为契机，着力提高外贸便捷化水平；在投资管理体制改革上，以《海门市投资项目管理实施办法》为依据，最大限度减少和规范行政审批;在支持企业全方位创新上，通过强化各类奖励性政策的实效性，推动产业（组织）创新、技术（产品）创新、管理（模式）创新、品牌（市场）创新；在口岸开放建设上，要全面启动查验监管设施的总体规划，着手推进边检监护营房、综合执法基地等项目建设，实现口岸开放有实质性的新进展。要借鉴上海自贸区经验，学习苏南现代化建设示范区做法，打造具有海门特色的对外开放新平台。要进一步明确国家级开发区的发展定位，在园区管理体制、运行机制、生态环境保护、跨区域协作共建等方面，加大体制机制创新力度，继续发挥好开发园区的对外开放主阵地作用，以改革开放的实效和探索创新的实绩，为“两个率先”注入不竭动力和活力。五、持之以恒强化预算管理。要紧紧围绕“财力稳步增长，支出逐步优化”的总体目标，依法加强税收征管，强化对重点税收、重点税源的监控分析，抓好财源建设，培育收入新的增长点，挖掘税收潜力，促进收入稳定增长。要全面贯彻落实中央“八项规定”和省市委“十项规定”要求，增强勤俭节约意识，严格控制一般性公用经费支出，做到有保有压，把资金更多地用到“三农”、社保、教育、科技、卫生等民生领域。要在继续提升公共财政预算水平的同时，不断完善政府性基金预算，细化和拓展国有资本资产经营预算，加快启动社会保障预算编制工作，着手探索建立政府性债务预算，尽快构建全口径预算体系。要严格按照市人代会批准的预算和市人大常委会批准的预算调整方案组织市级财政预算的执行，各项预算要遵循“先有预算，后有收支”的原则，不得随意突破，不得调整挪用。对于确需新增支出项目追加时，要严格按《预算法》规定程序报批。要注重对财政专项资金的监督管理，既要细化财政专项资金支出预算并落实到具体部门，提高其使用的准确性和针对性；又要确保专项资金合规、合法。要合理控制融资规模、融资结构和融资期限，最大限度地盘活存量资金。要积极稳妥地推进财政预算决算公开，细化公开内容，保障民众的知情权和监督权。

财务审计整改报告 　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第XX次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。 　　一、高度重视审计整改工作 　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于2015年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。 　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较好的整改效果。 　　二、审计整改落实情况 　　(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。 　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2015年相关支出与部门预算同步向人大汇报。 　　(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57万元。 　　目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中：2015年以前欠缴20294、37万元，欠缴单位12个，2015年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总yjbys.com额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。 　　(三)关于国土出让收入XX3749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2015年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行至2015年12月，存放在市乡镇财政管理局至2015年12月，存放在市非税收入征收管理局 　　(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。 今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制2015年部门预算时，将20XX年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。 　　(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

整改预算申请报告 　　预算是国家机关、团体或事业单位等对于未来的一定时期内的收入和支出的计划。下文是申请书网整理的整改预算申请报告，希望能帮助到你。 　　整改预算申请报告(一) 蕉城区教育局： 　　我校占地20000M，现有教职工40 人，其中专任教师32人，13个教学班，在校学生148人，其中寄宿生67人，是一所九年制寄宿制学校。为迎接国检，全面提升校容校貌，根据区教育布局调整规划，目前学校部分硬件设施陈旧或残缺不全，需要投入资金对校舍进行维修整改。 　　蕉城区特殊教育学校 　　20XX.10.24 　　整改预算申请报告(二) 　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第XX次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。 　　一、高度重视审计整改工作 　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20XX年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。 　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较好的整改效果。 　　二、审计整改落实情况 　　(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。 　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20XX年相关支出与部门预算同步向人大汇报。 　　(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的"土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57万元。 　　目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中：20XX年以前欠缴20294、37万元，欠缴单位12个，20XX年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。 　　(三)关于国土出让收入XX3749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。20XX年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行至20XX年12月，存放在市乡镇财政管理局至20XX年12月，存放在市非税收入征收管理局 　　(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。 今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制20XX年部门预算时，将20XX年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。 　　(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。 　　三、下一步的工作措施 　　(一)进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从20XX年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步淡化专项资金 　　(二)进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。同时，积极跟踪 　　(三)进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》(郴财办〔20XX〕12号)，明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。 　　(四)进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内，向政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况;进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议得以落实，发现的问题得以整改。 　　此致 敬礼! 　　申请人： 　　20**年**月**日 　　整改预算申请报告(三) 　　县审计局关于《县水利局原局长离任经济责任审计报告》悉(平审责报[20**]3号)，我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关情况汇报如下： 　　一、切实加强四公经费管理 　　20**年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，20**年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四公”支出13.65万元，与去年同期相比减少69%。 　　二、切实做好往来款项清理工作 　　(一)往来款项未清理问题。主要是历史遗留问题，我局往来款挂帐时间基本上是在20**年以前发生的，20**年清产核资我县已经组织进行过一次清理。根据平德会专审(20**)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映，当时县里委托德诚联合会计师事务所，对县水利局截至20**年12月31日的资产清查工作结果进行审计。我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资产清查相关资料。20**年资产清查工作结果已报县国资办。 　　(二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项目如下 　　其他应收款 　　1、个人应收款中2000元(差旅费借款)，挂帐时间20**年11月，已经收回个人借款殷为东2000元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中)，会计分录、借：事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元;贷：其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。另外，在审计意见征求期间，我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。 　　2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费)，其中挂帐时间是20**年2月30000元、20**年1月25000元。现县水利局和县水土保持监督所在20**年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。 　　A、原会计分录情况 　　水利局帐套原会计分录 　　借：其他应收款-县水土保持监督所30000元 　　贷：银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费) 　　借：其他应收款-县水土保持监督所25000元 　　贷：银行存款25000元(20**年1月28日暂借款) 　　县水保所帐套原会计分录 　　借：银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费) 　　贷：上级补助收入30000元(20**年3月份会计分录有误) 　　借：银行存款25000元(20**年1月份暂借款) 　　贷：其他应付款-县水利局25000元 　　B、内转调帐后会计分录 　　借：其他应付款-水保所-县水利局25000元 　　贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所25000元 　　借：事业结余-基本结余30000元 　　贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所30000元 　　3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费)，其中挂帐时间20**年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷：其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。 　　其他应付款 　　1、县水政监察大队20**年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元，在20**年8月9日回收暂存款280000元准备购车，后因县里有规定下属单位不能购车于20**年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入)。现县水利局和县水政监察大队在20**年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。 　　A、原会计分录情况 　　水利局帐套原会计分录 　　借：银行存款350000元(20**年8月6日大队汇入暂存款) 　　贷：其他应付款-县水政监察大队350000元 　　借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队280000元 　　贷：银行存款280000元(20**年8月9日退回暂存款)借：银行存款280000元(20**年8月11日大队汇入购车款) 　　贷：其他收入-其他280000元 　　县水政监察大队原会计分录 　　借：其他应收款-县水利局350000元 　　贷：银行存款350000元(20**年8月6日汇出暂存款) 　　借：银行存款280000元(20**年8月9日收回暂存款) 　　贷：其他应收款-县水利局280000元 　　借：其他应收款-县水利局280000元 　　贷：银行存款280000元(20**年8月11日汇出购车款) 　　B、内转调帐后会计分录 　　借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队70000元 　　贷：其他应收款-水政大队-县水利局70000元 　　借：事业结余-基本结余280000元 　　贷：其他应收款-水政大队-县水利局280000元 　　2、单位应付款有工程结算多余款24747元，其中工程竣工多余款：标准堤钱仓段12994.99，标准堤肖江段8198.63，标准堤宋埠段3554.17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起草财政局和水利局联合发文，准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。 　　三、加强人事管理 　　县水利局人员超编是历史遗留问题，20**年以来我局加强人事管理，积极争取编制，截至20**年底水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了，同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。 　　通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题，今后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。 　　此致 敬礼! 　　申请人： 　　20**年**月**日 ;

篇一： 钦南区审计局： 收到你局审计报告（钦南审报〔2018〕7号），我局针对报告提出的问题制订措施认真进行整改，现将有关情况回复如下： 一、预算编制方面存在的问题 （一）审计报告指出，我区没有按照新预算的规定将国有资本经营预算纳入全口径预算体系。 2017年，钦南区国有企业的生产和经营基本未能实现正常运转，需要承担较大的市场风险。为此，不具备编制国有资本经营预算的良好基础。 在2018年度的预算编制工作中，我局充分考虑各方面因素，编报国有资本经营预算，完善了全口径预算的编制。 （二）部分支出安排不够合理，不能充分反映围绕国家政策及钦南区各项工作重点。 审计报告反映情况属实。 我局将在以后年度的预算编制工作中，充分考虑各方面因素，提高预算编制的质量，进一步加强预算编制的规范性、科学性，使各项预算支出更加符合工作实际。 二、预算财政收入方面存在的问题 审计报告反映情况属实。 （一）非税收入未及时足额上缴国库1667.97万元，情况属实，2018年1-4月期间，已将上述非税收入全部缴入国库。 （二）本级财政专户结余利息未及时足额上缴1.73万元，情况属实，2018年7月26日，我局已将区财政局进口资源加工区建设专户中利息收入结余的1.73万元上缴国库。 （三）未按时足额缴纳土地出让收入176万元，情况属实，该笔款为中德顺新型建材有限公司因资金紧张所欠。下一步我局将敦促国土钦南分局加大催缴力度，以确保土地出让价款缴库。 （四）未按规定比例从土地出让收益中安排保障性安居工程资金150.60万元，情况属实，该项资金没有收入科目，无法计提，以国库实际支出衡量是否达标，决算报表已形成，无法整改。我局将在以后年度的预算编制工作中，进一步加强预算编制的规范性、科学性，切实提高预算编制的质量。 三、预算支出方面存在的问题 审计报告反映情况属实。 （一）未按规定使用国有土地出让金1084.93万元。鉴于我区收支矛盾非常突出，为促进各项社会事业的发展，我区使用国有土地出让金安排拨付了部分单位的行政经费等支出。下一步，我区根据审计指出的问题，在2018年已通过调整预算调整了相关会计科目，规范国有土地出让金的支出管理。 （二）指标结余资金大。我区将采取督促业主单位加快项目施工进度、积极向上争取调度资金等措施，进一步加快项目资金支出进度，减少指标结余资金。 （三）部分预算单位支出比例偏低。经核查，2017年区本级预算安排钦南区接待工作办公室“公务接待费”专项经费68万元，当年实际完成支出10.05万元，完成年度预算支出的14.78%，全年无法完成支出90%的主要原因是：一是钦南区接待办严格按照中央“八项规定”和相关公务接待标准执行，接待任务同比下降；二是2015年本级预算“公务接待”指标结转75万元、2016年本级预算“公务接待费”指标结转66万元，在2017年当年用于2015、2016年预算指标支出13.21万元，钦南区接待办在执行当年预算支出不规范，应优先使用2017年当年预算专项指标。 四、重大政策措施和宏观调控部署落实情况审计发现的问题 审计报告反映情况属实。 （一）应拨未拨指标资金400万元。 钦州市财政局下达钦南区2017年扶持村级集体经济发展竞争立项项目试点资金400万元，我局于2017年已下达指标到那丽镇人民政府，并已约谈那丽镇人民政府，促督其抓紧落实，同时那丽镇人民政府申报的项目实施方案已经确认，正在区政府审批。 （二）项目建设没有进过预算评审，以项目资金投入作为工程预算款的标准签订合同。 审计报告反映情况基本属实。根据广西壮族自治区人民政府办公室《关于印发广西财政专项扶贫资金管理办法的通知》（桂政办发[2017]42号）文件内容中第十六条的第1点提到：总投资规模低于100万元的项目，不再开展财政评审。下一步，我区将根据审计指出的问题，规范村级集体经济项目资金的使用管理。 （三）支付资金时没有取得收款方开具的正式发票 审计报告反映情况属实。我局将督促钦南区财政局黄屋屯财政所根据相关规定予以整改。 （四）合同签订不规范 审计报告反映情况属实。广西壮族自治区钦南区尖山街道谷仓村村民合作社于2017年7月5日注册成立，至今没有办理公章，现办理业务用钦南区尖山街道谷仓村民委员会公章代办。 下一步，我区将根据审计指出的问题，规范村级财务管理。 五、钦南区政府债务管理情况审计发现的问题 审计报告反映情况属实。 （一）违规计提工作经费24.03万元。现我局已通知钦南区土地房屋征收中心按规定调整有关账目，归还原资金渠道。 （二）少计收入21.642万元。现学校已按要求进行整改，将收到财政下达2017年新增债券资金指标额度调整为以转入零余额账户的指标额度作为收入核算。 （三）不按资金用途使用7.97万元。黄屋屯镇中心小学在使用黄屋屯镇田寮小学运动场建设项目资金中用于围墙工程款支出5万元，经核实，黄屋屯镇中心小学在申请进度款中工作不够细致，误把围墙进度款并入运动场一起请款，致使教育局签批的24万元全部为运动场进度款，实际是应该是围墙5万元，运动场19万元，现已重新补办手续。其次误将资金2.97万元用于购置监控设备问题，现已按资金科目用途归还并整改完毕。 （四）建设项目没有对预算造价进行评审就与施工单位签订合同施工。尖山镇谷仓小学现已按要求重新送审尖山镇谷仓小学功能室预算价。 （五）项目已完工没有办理竣工验收手续。康熙岭镇傍钦小学，那彭镇清湖小学、后立小学、那里小学教学楼功能室项目2018年4月底已完工交付使用，但没有办理竣工验收手续。经核查，康熙岭镇傍钦小学功能室已于2018年3月竣工验收，其余项目于2018年6月22日组织相关部门进展验收。 （六）项目进度款迟缓，债券资金支出尚有结余。 （1）钦南区城发公司项目资金结余699.05万元，属于钦南区易地扶贫搬迁高新区集中安置点项目资金余额。本项目属于2017年度计划建设项目，并于2017年12月28日竣工验收，公司已按进度支付了工程款，现正在进行工程结算，按规定目前的项目结余资金需在审计结算出具结算书后才能完成支付。 （2）教育部门实施的义务教育均衡发展项目资金结余182.28万元。我区教育部门项目未审计结算，按规定拨付进度款80%，所以康熙岭镇中心小学教学点项目的债券资金结余3万元，那思镇中心小学教学楼的债券资金结余24万元；而久隆镇中心幼儿园挡土墙、围墙项目因群众阻挠不能开工建设，不能支出进度款，导致资金结余48万元。 六、易地扶贫搬迁项目审计发现的问题 审计报告反映情况属实。 我区存在村屯道路硬化项目推进进度慢的情形。经对接了解，市级政府债券安排的350万元资金，原计划用于村屯道路硬化项目，后调整为高新区二期建设项目，项目设计方案已报政府审议，通过后马上组织实施。 今后，我局将督促有关部门根据审计报告指出的问题，规范财务行为，加强管理。 篇二： 根据27月31日第二十一期市人大审议意见要求，市政府及有关部门对《关于扬州市2017年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》中指出的问题逐一对照整改落实，具体审计整改情况如下： 一、审计整改工作组织推进情况 （一）高度重视，周密部署谋整改。市政府高度重视审计指出问题的整改工作，市政府主要负责同志专门批示要求一项项抓好整改，同时要举一反三，对预算执行、专项资金使用、投资基金管理等要规范、高效；市政府专门召开了审计整改工作布置会、推进会和督查会，逐项抓好整改工作落实，切实提高整改质量和整改效果。 （二）明确责任，制定方案抓整改。市政府组织制定了整改工作方案，对审计指出的问题进行认真梳理，详细列出了问题基本事实、相关法规政策以及整改落实的部门、方式和时限等，明确涉及到的单位主要负责人为整改第一责任人，对整改工作亲自管亲自抓；对整改不力的，要严肃追责问责。 （三）加强转化，落实整改促发展。市政府将审计整改工作作为加强政府自身建设的重要抓手，与规范政府行政行为、加强制度建设有机结合，以整改促规范、促建设、促发展，把整改工作贯穿于财政工作的各方面和财政管理的全过程，不断提高管财理财水平。 二、已整改或部分整改的工作情况 此次审计指出的44个问题中，预算编制不够完整、政府性债务管理不到位、预算收支管理不够严格、基金监管机制不够完善等36个问题已经整改到位；部分存量资金有待盘活、资金使用管理不够规范、收入成本核算不够准确、税费申报缴纳不够完整等4个问题已部分整改到位。 通过此次审计整改工作，增加财政收入12.19亿元，盘活存量资金4.87亿元，建立健全规章制度5项。 三、部分正在整改问题的工作情况 1.关于应急专项资金未能全额收回的问题。正在整改，2018年已收回扬安集团应急专项资金3610万元，对仍未归还的3700万元将督促市财政、建设、银监部门加大协调工作力度，与扬安集团和相关商业银行商谈应急资金还款计划，必要时将采取法律手段予以收回。 2.关于功能区违规安排非预算单位经费问题。正在整改，化工园区已不再列支海关工作餐费，其他功能区正在研究对税务、公安、消防、海关等部门工作经费新的保障方式，力求规矩规范，并严格按部门预算执行。 3.关于功能区工程项目管理不够规范问题。正在整改，开发区已与省、市招投标等相关部门对接，待市编办批复后正式成立市公共资源交易中心开发区分中心，进一步规范招投标行为。生态科技新城已修订出台新的工程招标实施细则，并要求所有建设项目立即开展前期手续办理，确保合法合规。开发区4个管理不规范的项目中，1个项目已补办施工许可证，规划许可证正在办理中；1个项目待土地规划调整到位后进行补办；2个生态建设项目将责成开发区实事求是地完善相关手续。生态科技新城除立新河综合整治工程外，均已取得“绿色通道”手续，其中站北路、站西路二期、韩万河东路一期3个项目规划许可证和施工许可证正在办理中，其他项目将责成生态科技新城在竣工验收前完善相关手续。 4.关于公路管护机制不够完善问题。正在整改，将责成仪征市落实每个机构至少配备2名专职人员的要求；责成江都区尽快明确定编定岗方案；责成广陵区加强与市交通局协调沟通，理顺体制机制；责成邗江区落实转移支付增长机制，更好地推动“四好农村路”建设。 四、下一步工作打算 （一）持续跟踪督促整改，全面彻底整改到位。对4个正在整改的问题，市政府将责成市审计局持续跟踪整改工作进展情况，对短期内能整改到位的，将定时定人、倒排进度，确保整改落实到位；对需要长期逐步整改的，也将从紧安排、分步实施，确保不断取得阶段性成效。 （二）完善内部管控制度，深化财政管理改革。对此次审计指出的问题，市政府将要求相关部门进行深入分析，对症施策，着力根治屡审屡犯的顽疾。对内部管理制度不明确、不细化的问题，将根据法律法规和财经纪律，修订完善相关管理制度加以杜绝；对体制机制上存在的问题，将通过深化改革加以解决。 （三）增强依法行政意识，加大执纪问责力度。市政府将督促相关部门持续开展依法行政教育，切实增强依法行政意识。市纪检监察机关将加大执纪问责力度，对违反政策法规和财政纪律的行为，严肃追究相关部门及人员责任。 ;

○○中支公司二O一一年工作总结及二O一二年工作安排现将我公司2011体工作情况及2012作布署安排报告如下：一、2011作总结2011们在省、市公司正确领导下，坚持以“四个提升”为目标，以“经济效益为中心”强化管理，狠抓业务，严抓落实，努力搞好优质服务，竭尽全力推进社会主义精神文明建设，各项工作都取得了一定成绩。截止20112月31日，共实现保费收入5650.8万元，与去年同期相比保费收入增长102.9万元，支付各类赔款2000.5万元，综合赔付率35.4%，实现利润1425.8万元。认真总结起来，我们主要抓了以下几项工作：（一）求事务实，努力开拓，全力以赴促进业务发展。1、抢前抓早，计划分解落实到位。今年我们按照“三步走”的要求，坚决贯彻抢前抓早的方针，认真做好计划指标的分解落实工作，各业务部积极按照经理室“开门红”、“双过半”等一系列重点工作目标和任务要求，将保费计划科学分解，切实落实到人、到月、到户、到险种，并仔细公布上墙，同时也作为外勤人员日后考评的重要依据。这样一来，业务人员皆不等不靠，把握时机，月月咬住计划走，努力确保任务顺利完成。根据任务计划完成情况，各业务部建立了具体的业务分析制度，仔细探讨业务拓展和完成情况，全面掌握工作发展动态，把握展业方向，对于分析出的业务发展问题，立即在早会时间认真提出，及时加以解决。经过公司广大干部员工的奋力拼搏，攻坚克难，我们胜利实现了“首季开门红”和“二季双过半”，向市公司交了一份满意的答卷。不置可否，这是我公司领导班子及广大员工辛勤汗水和心血智慧的结晶。2、遵循市场规律，适应市场变化，积极发展业务。一是公司密切关注市场动态，面对机构调整改革与市场的不断变化，做出了针对性时效性强的快速反映。在战略与策略上争取把握市场竞争的主动权。上半年，各业务部门通过与交警队和有关部门合作，对南岗区承保单位情况及有关资料进行了摸底调查，同时对保险市场进行了严谨的分析和预测。据此，我们制定了切实可行的展业方案，采取了积极有效的展业手段，及时调整展业策略，为下半年的工作奠定了良好的基础。二是坚持两手抓，一手抓好集中型业务，一手抓好分散型业务。既在抓大户上下功夫的同时，也强调在抓小户上作文章，采取“西瓜芝麻一起捡”的战术，不放走一个保户，确保业务稳定发展。大型商业风险等集中型业务一直是市场竞争的焦点，也是公司综合实力的体现。公司坚持贯彻落实总公司的通知要求，积极参与良性市场竞争，坚决遏制保险市场恶性竞争。不断加强与市、分公司的沟通协调，充分发挥公司的整体化优势，千方百计挖掘企业新增资产和原来未保足资产等保源，大力发展区域性个人业务市场，进一步增强公司在大型商业风险、统括保单及企财险业务领域的主导地位的同时，促进分散业务的快速发展。三是发挥骨干险种拉动作用，业务结构得到进一步优化。作为主要效益险种的财产险和货运险比重稳步上升，并对发展起到良好的支撑作用。财产险和货运险一直是具有较高效益的险种，业务人员根据市场变化调整发展思路，积极投身竞争，严抓续保增值，抓好挖潜创新，提前完成了本年保费计划任务。运输工具险继续保持龙头地位，公司各业务部全力抓好与“95518”相配套的优质服务。采取强有力措施，巩固续保，广寻保源，收效显著。与此同时，新险种的引进和开发取得进展。进一步实现业务可持续性发展的战略性措施。3、多渠道探索发展空间，改善经营状况。各业务部在工作中普遍实行早会制度和经理包外勤制度，这样，业务员及时通报展业情况，研究妥善的展业策略，正确领导和督促外勤展业跑户，加强经理与外勤的沟通协作关系，起到了重要作用，从而极大的促进了业务的发展。同时二线扛指标，保障了业务计划的顺利完成。今年，我公司二线的同志在认真负责的做好本职工作的同时，积极响应公司号召，广开门路，多方面寻求关系，积极发现和挖掘险源，一年来，二线扛指标保费数额可观，为公司完成保费计划做出了很大贡献。（二）全力强化服务意识和效益意识，创建优良经济发展环境。随着我国市场经济的不断深入和完善以及中国加入WTO后保险市场的调整改革和日益规范，保险竞争最终将是服务的竞争，公司创效的关键越来越取决于宣传公关和服务质量的水准，因此公司进一步强化“服务第一，客户至上”的理念，切实做到以服务赢得保户，抢占市场，同时也为全区经济发展环境的改善做出了积极贡献，提高了我公司在社会上的良好信誉和知名度，增强了保险竞争力。1、解放思想，更新观念，强化服务意识。公司通过不断宣传教育，使每位员工真正明确：加强和改善服务是关系到公司生存与发展的长远大计，务必切实抓好。全员坚持学习贯彻《员工行为准则》，做到“四个一样”，即：对新老客户一样；对大小客户一样；对领导和群众一样；对投保和索赔一样。每季度都对全体服务人员进行客户反映和业务人员打分评比。以上举措有力的监督和保证了公司的服务质量。2、实事求是，狠抓落实，优化服务措施。按照省、市“为经济建设服务，树立部门和行业新风”最佳最差“双评”活动的通知决定，公司本着“全员为客户服务，公司为社会服务”的大服务理念，积极参加考核评比，这是对我公司自身建设、服务水准和社会信誉的一次检查。由于我公司全体干部职工坚持按照“三个代表”的要求努力搞好优质服务，严把质量关，同时，加强自身建设，提高自身素质，增强业务能力，培养良好的作风，切实为改善社会和公司的经济发展环境做出了积极突出的贡献，被授予2004“双评”活动“达标单位”，并受到市区领导的赞扬和广大群众的普遍好评。在具体服务中我们主要做到：向社会承诺，使保户高兴而来，满意而归；每位员工善用文明用语，微笑服务，真正体现人保员工的涵养和精神风貌；坚持统一着装，挂牌服务；实行24小时报案值班制度，设立多个举报箱和举报电话等等。在服务效率方面，大作“优”字文章，进一步利用客户服务中心和95518服务专线的服务优势，兑现服务承诺，充分发挥其独有职能。认真抓好承保理赔服务，切实简化理赔手续，促使客户投保。强化服务监督机制，严禁不礼貌、不文明的现象发生，一经发现立即严肃处理，以确保服务质量的提高。同时公司积极改善办公环境，将一楼大厅进行彻底修缮，并为保户设置饮水机、休息坐椅等设施，极大的方便了保户，受到保户的普遍认可和好评。3、改善机制，创新服务体系。公司将一线、二线职能明确划分：一线人员包括副经理全力抓业务，二线人员全力为一线服务，为客户服务。同时，无论是大小保户,只要是需要二线人员的地方，从总经理到内勤员工都积极协调服务。机制改革后，财务部门只对大厅窗口负责，窗口可同时受理承保与理赔，保户在窗口就可以全面办理收费、付费手续，获得我们最热情完善的服务。这样，极大的方便了保户,也为一线人员提供了便利。由于正确的工作导向，全司上下迅速形成了“一线第一，二线主动为一线服务”良好工作氛围，有效的提高了工作效率，有力的促进了业务的发展。此外，公司积极创造条件，方便展业一线人员，包括就餐、车辆使用、通讯、网络等皆优先向一线人员提供服务，甚至经理室包括一把手的用车，业务一线急需时都可优先使用。一线、二线相辅相成，默契配合，坚持领导包业务部，经理包外勤，党团员与职工结对子的协作方式，树立全局观念，加强协调配合，相得益彰，相互支持，共同发展。（三）狠抓“三个中心”建设，坚持精细化管理，改善公司经营状况。公司要走效益型、质量型的管理道路，必须强化管理，提升公司经营管理水平。我公司认真按照总公司“三个中心”建设的重要指示要求，进一步加强管理，推行精细化管理模式,并结合公司实际于2004年3月份拟定了我们自己的小“三个中心”，积极配合响应上级公司,并以此督促保证提升我公司的业务质量与经济效益。1、业务管理进一步加强。一是运用现代信息技术、现代保险技术改造经营管理流程。根据省公司制发的车险、财产险、货运险、责任险等十二个强化管理的规章制度，公司改善了各险种业务的微机处理方式，提高了办公效率和程序规范化。二是强化承保和理赔质量管理。针对去年审计检查和自检自查中暴露出的问题以及总结出的经验教训，公司在承保和理赔方面加强了管理，坚持验标承保和看帐承保，对大额标的坚持进行保前风险评估，超权限的及时上报审批。严格执行理赔权限，提高第一现场查勘率，控制通融赔案，严格做到双人办案。定期清理未决赔案，做到对未决情况心中有数，促进了综合办公效率。2、财务管理继续强化。公司建立科学经营管理分析制度，坚持经营形势月通报、季分析，从定性和定量两方面总结业务经营成果和目标责任制执行情况，为经理室制定决策提供重要依据。强化会计基础工作，深入开展财务分析，加强财务监督检查，促进了核算质量的提高。严格控制费用支出，强化费用管理。首先加强了财务预算管理，认真编制费用开支预算；二是深入开展“五个一”活动，尽可能减少管理耗费，向业务一线倾斜，保障业务发展需要。同时，严格控制并规范临时用工，降低人工成本。3、电子信息管理步伐加快。加大了电子化投入和管理。更新了一大批电子设备。升级了办公自动化系统，电脑人员和业务人员紧密配合，进一步完善了部分险种新旧程序转换、财险家财储金清理和统计程序应用等工作。同时，确保了财务系统、收付费系统、三个中心管理系统、95518专线系统、统计信息管理系统的完善和推广。以此促进了公司办公程序规范化，工作效率明显提高。4、整改内部机制，全面实施规范化管理。公司借“三个中心”建设之机，适时改善工作机制，大力推行精细化管理模式，取得了一定成效。公司以往的各科室部门及办事处被全面整改为业务部和综合部两大部门，两大部门职能具体，分工明确。业务部主抓业务工作，实行经理包外勤制度，强化人员管理，强调“以业绩论英雄”，注重“以效益见高低”。综合部主抓内勤服务，负责窗口及财务等工作，承保与理赔手续皆在一楼窗口办理，财务工作也一改以往需对各科室部门负责的繁索情况，只对应窗口，这样，有效的消除了工作内耗，明显提高了工作效率。5、坚持授权和依法依规经营。我们在以往各项工作中，坚持强化统一法人意识，严格按照自己的权限开展经营管理活动，严禁有令不行、有禁不止、违规越权的现象发生。对超出自身权限的问题自觉请示，严格报批，自觉接受保险监督部门的监督和管理，自觉维护保险市场秩序，始终坚持依法依规经营。（四）结合实际，深化改革，紧紧把握利益导向。公司认清形势，调整机制，大力促进三项制度改革。2004年我们加强了人事、用工、分配制度改革的方案措施，以合理开发和利用人力资源为出发点，通过竞争上岗、跟踪考核、下岗分流、减员增效，形成优胜劣汰、能上能下的用人机制。严格执行总公司《用工管理暂时规定》，对职工实行授权经营、分级管理、因事设岗、以岗定人、总量控制、计划管理。制定了《劳动报酬分配方案》，在不突破工资总额的前提下，实行万元保费工资含量的办法，实行封存身份、封存职务、封存级别，工效挂钩的“三封存一挂钩”的办法，将档案工资及代办费捆在一起使用。充分体现了多劳多得、少劳少得、不劳不得，做到了劳动报酬向骨干业务员倾斜，拉开了收入差距，更好地调动了干部员工的展业积极性。（五）内强素质，外树形象，发展企业文化。过去一年里，公司坚持加强职工队伍建设，注重建设具有人保特色的企业文化，为公司新时期发展战略提供了强大的精神动力和智力支持。良好的企业文化是公司声誉和形象的根本所在，对公司的发展有着举足轻重的作用。首先我们进一步实施形象工程。营业大厅给客户的第一感觉就是洁净亲切，员工的着装、仪态、举止言谈都有严格的要求，大家时刻按照《员工行为准则》规范严行，塑造形象。二是实施服务创优工程。公司多次举办公益宣传、险种推荐和成立保险客户服务中心等一系列大型宣传活动，开展了“誓夺首季开门红”、“全力实现双过半”等争先创优活动，充分调动员工积极性的同时，在社会上树立了良好的形象。三是加强和改进党的建设。党员领导班子充分发挥监督和保证职能，同时强化和改进职工思想政治工作，进一步注重党风廉政建设。公司领导多次在各种场合反复强调，要坚决杜绝以赔谋私、制造假赔案和对保户的“吃、拿、卡、要、报”等问题，一经发现，坚决严肃处理。通过这些措施，增强了党组织领导班子的凝聚力、战斗力和影响力，保持了公司全员的团结统一。在肯定2004年工作成绩的同时，我们也认真查找了公司内部存在的问题与不足。一是保险市场日益成熟规范和竞争日益激烈复杂的形势下，员工队伍未充分调整好心态，面对市场的严峻考验准备不足。二是新险种和新险源开发力度不够，收效缓，不明显。三是发展意识和展业手段存在薄弱环节，续保增值工作不完善，时有掉户现象发生。四是管理工作尚存在一些薄弱环节。五是统一法人意识还需进一步强化。这些问题不但需要引起我们高度重视，更需要我们立即采取措施，在以后的工作中予以克服和解决。二、2005年工作安排：（一）认清形势，更新观念，加快“四个提升”推进步伐。1、深入学习贯彻十六大精神。解放思想，实事求是，与时俱进，确保新时期发展战略顺利进行。2、确保公司改革工作平稳推进。深化改革，时刻保持高度的责任感和使命感，扎实有效的做好公司各项改革工作。3、确保各项计划指标全面完成。全司上下开拓创新，迎难而上，努力实现速度和结构质量的统一。（二）抓住机遇，适应市场，加快发展速度。1、认真做好车险改革的市场应对工作，实现车险改革的稳步进行。2、事实调整展业策略，确保财产险业务稳定增长。3、从深度和广度上寻求货运险业务的规模和效益，争取在稳健经营的基础上力争有所突破。4、加快发展责任险业务，积极拓展责任险服务领域。5、坚持集中型业务和分散型业务两手抓。6、抓住“两险”市场准入契机，开拓业务增长新领域。（三）加强管理，提高效益。1、强化业务管理，提高业务质量水平。2、强化财务管理，坚持精细化管理原则。3、严格依法合规经营，强化统一法人意识。4、控制经营风险，确保公司经营效益得以提升。5、完善“三个中心”建设，促进管理工作规范化。（四）抓好优质服务，加强企业文化建设和党的建设。1、以服务打造品牌形象，形成具有人保特色的竞争优势。2、加强企业文化建设，增强公司凝聚力，树立完好的企业形象。3、加强和改进党的建设，努力完成党风廉政建设各项任务。面对市场形势的不断变化与发展任务的艰巨繁重，我们要坚决按照总、省、市公司的布署要求，认真贯彻实施公司制定的发展战略，进一步解放思想，转变观念，保持奋发图强、一往无前的进取创新精神，努力把公司的发展战略推向一个更新的阶段，为开创南岗人保事业新局面而奋斗不息。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

○○中支公司二O一一年工作总结及二O一二年工作安排现将我公司2011体工作情况及2012作布署安排报告如下：一、2011作总结2011们在省、市公司正确领导下，坚持以“四个提升”为目标，以“经济效益为中心”强化管理，狠抓业务，严抓落实，努力搞好优质服务，竭尽全力推进社会主义精神文明建设，各项工作都取得了一定成绩。截止20112月31日，共实现保费收入5650.8万元，与去年同期相比保费收入增长102.9万元，支付各类赔款2000.5万元，综合赔付率35.4%，实现利润1425.8万元。认真总结起来，我们主要抓了以下几项工作：（一）求事务实，努力开拓，全力以赴促进业务发展。1、抢前抓早，计划分解落实到位。今年我们按照“三步走”的要求，坚决贯彻抢前抓早的方针，认真做好计划指标的分解落实工作，各业务部积极按照经理室“开门红”、“双过半”等一系列重点工作目标和任务要求，将保费计划科学分解，切实落实到人、到月、到户、到险种，并仔细公布上墙，同时也作为外勤人员日后考评的重要依据。这样一来，业务人员皆不等不靠，把握时机，月月咬住计划走，努力确保任务顺利完成。根据任务计划完成情况，各业务部建立了具体的业务分析制度，仔细探讨业务拓展和完成情况，全面掌握工作发展动态，把握展业方向，对于分析出的业务发展问题，立即在早会时间认真提出，及时加以解决。经过公司广大干部员工的奋力拼搏，攻坚克难，我们胜利实现了“首季开门红”和“二季双过半”，向市公司交了一份满意的答卷。不置可否，这是我公司领导班子及广大员工辛勤汗水和心血智慧的结晶。2、遵循市场规律，适应市场变化，积极发展业务。一是公司密切关注市场动态，面对机构调整改革与市场的不断变化，做出了针对性时效性强的快速反映。在战略与策略上争取把握市场竞争的主动权。上半年，各业务部门通过与交警队和有关部门合作，对南岗区承保单位情况及有关资料进行了摸底调查，同时对保险市场进行了严谨的分析和预测。据此，我们制定了切实可行的展业方案，采取了积极有效的展业手段，及时调整展业策略，为下半年的工作奠定了良好的基础。二是坚持两手抓，一手抓好集中型业务，一手抓好分散型业务。既在抓大户上下功夫的同时，也强调在抓小户上作文章，采取“西瓜芝麻一起捡”的战术，不放走一个保户，确保业务稳定发展。大型商业风险等集中型业务一直是市场竞争的焦点，也是公司综合实力的体现。公司坚持贯彻落实总公司的通知要求，积极参与良性市场竞争，坚决遏制保险市场恶性竞争。不断加强与市、分公司的沟通协调，充分发挥公司的整体化优势，千方百计挖掘企业新增资产和原来未保足资产等保源，大力发展区域性个人业务市场，进一步增强公司在大型商业风险、统括保单及企财险业务领域的主导地位的同时，促进分散业务的快速发展。三是发挥骨干险种拉动作用，业务结构得到进一步优化。作为主要效益险种的财产险和货运险比重稳步上升，并对发展起到良好的支撑作用。财产险和货运险一直是具有较高效益的险种，业务人员根据市场变化调整发展思路，积极投身竞争，严抓续保增值，抓好挖潜创新，提前完成了本年保费计划任务。运输工具险继续保持龙头地位，公司各业务部全力抓好与“95518”相配套的优质服务。采取强有力措施，巩固续保，广寻保源，收效显著。与此同时，新险种的引进和开发取得进展。进一步实现业务可持续性发展的战略性措施。3、多渠道探索发展空间，改善经营状况。各业务部在工作中普遍实行早会制度和经理包外勤制度，这样，业务员及时通报展业情况，研究妥善的展业策略，正确领导和督促外勤展业跑户，加强经理与外勤的沟通协作关系，起到了重要作用，从而极大的促进了业务的发展。同时二线扛指标，保障了业务计划的顺利完成。今年，我公司二线的同志在认真负责的做好本职工作的同时，积极响应公司号召，广开门路，多方面寻求关系，积极发现和挖掘险源，一年来，二线扛指标保费数额可观，为公司完成保费计划做出了很大贡献。（二）全力强化服务意识和效益意识，创建优良经济发展环境。随着我国市场经济的不断深入和完善以及中国加入WTO后保险市场的调整改革和日益规范，保险竞争最终将是服务的竞争，公司创效的关键越来越取决于宣传公关和服务质量的水准，因此公司进一步强化“服务第一，客户至上”的理念，切实做到以服务赢得保户，抢占市场，同时也为全区经济发展环境的改善做出了积极贡献，提高了我公司在社会上的良好信誉和知名度，增强了保险竞争力。1、解放思想，更新观念，强化服务意识。公司通过不断宣传教育，使每位员工真正明确：加强和改善服务是关系到公司生存与发展的长远大计，务必切实抓好。全员坚持学习贯彻《员工行为准则》，做到“四个一样”，即：对新老客户一样；对大小客户一样；对领导和群众一样；对投保和索赔一样。每季度都对全体服务人员进行客户反映和业务人员打分评比。以上举措有力的监督和保证了公司的服务质量。2、实事求是，狠抓落实，优化服务措施。按照省、市“为经济建设服务，树立部门和行业新风”最佳最差“双评”活动的通知决定，公司本着“全员为客户服务，公司为社会服务”的大服务理念，积极参加考核评比，这是对我公司自身建设、服务水准和社会信誉的一次检查。由于我公司全体干部职工坚持按照“三个代表”的要求努力搞好优质服务，严把质量关，同时，加强自身建设，提高自身素质，增强业务能力，培养良好的作风，切实为改善社会和公司的经济发展环境做出了积极突出的贡献，被授予2004“双评”活动“达标单位”，并受到市区领导的赞扬和广大群众的普遍好评。在具体服务中我们主要做到：向社会承诺，使保户高兴而来，满意而归；每位员工善用文明用语，微笑服务，真正体现人保员工的涵养和精神风貌；坚持统一着装，挂牌服务；实行24小时报案值班制度，设立多个举报箱和举报电话等等。在服务效率方面，大作“优”字文章，进一步利用客户服务中心和95518服务专线的服务优势，兑现服务承诺，充分发挥其独有职能。认真抓好承保理赔服务，切实简化理赔手续，促使客户投保。强化服务监督机制，严禁不礼貌、不文明的现象发生，一经发现立即严肃处理，以确保服务质量的提高。同时公司积极改善办公环境，将一楼大厅进行彻底修缮，并为保户设置饮水机、休息坐椅等设施，极大的方便了保户，受到保户的普遍认可和好评。3、改善机制，创新服务体系。公司将一线、二线职能明确划分：一线人员包括副经理全力抓业务，二线人员全力为一线服务，为客户服务。同时，无论是大小保户,只要是需要二线人员的地方，从总经理到内勤员工都积极协调服务。机制改革后，财务部门只对大厅窗口负责，窗口可同时受理承保与理赔，保户在窗口就可以全面办理收费、付费手续，获得我们最热情完善的服务。这样，极大的方便了保户,也为一线人员提供了便利。由于正确的工作导向，全司上下迅速形成了“一线第一，二线主动为一线服务”良好工作氛围，有效的提高了工作效率，有力的促进了业务的发展。此外，公司积极创造条件，方便展业一线人员，包括就餐、车辆使用、通讯、网络等皆优先向一线人员提供服务，甚至经理室包括一把手的用车，业务一线急需时都可优先使用。一线、二线相辅相成，默契配合，坚持领导包业务部，经理包外勤，党团员与职工结对子的协作方式，树立全局观念，加强协调配合，相得益彰，相互支持，共同发展。（三）狠抓“三个中心”建设，坚持精细化管理，改善公司经营状况。公司要走效益型、质量型的管理道路，必须强化管理，提升公司经营管理水平。我公司认真按照总公司“三个中心”建设的重要指示要求，进一步加强管理，推行精细化管理模式,并结合公司实际于2004年3月份拟定了我们自己的小“三个中心”，积极配合响应上级公司,并以此督促保证提升我公司的业务质量与经济效益。1、业务管理进一步加强。一是运用现代信息技术、现代保险技术改造经营管理流程。根据省公司制发的车险、财产险、货运险、责任险等十二个强化管理的规章制度，公司改善了各险种业务的微机处理方式，提高了办公效率和程序规范化。二是强化承保和理赔质量管理。针对去年审计检查和自检自查中暴露出的问题以及总结出的经验教训，公司在承保和理赔方面加强了管理，坚持验标承保和看帐承保，对大额标的坚持进行保前风险评估，超权限的及时上报审批。严格执行理赔权限，提高第一现场查勘率，控制通融赔案，严格做到双人办案。定期清理未决赔案，做到对未决情况心中有数，促进了综合办公效率。2、财务管理继续强化。公司建立科学经营管理分析制度，坚持经营形势月通报、季分析，从定性和定量两方面总结业务经营成果和目标责任制执行情况，为经理室制定决策提供重要依据。强化会计基础工作，深入开展财务分析，加强财务监督检查，促进了核算质量的提高。严格控制费用支出，强化费用管理。首先加强了财务预算管理，认真编制费用开支预算；二是深入开展“五个一”活动，尽可能减少管理耗费，向业务一线倾斜，保障业务发展需要。同时，严格控制并规范临时用工，降低人工成本。3、电子信息管理步伐加快。加大了电子化投入和管理。更新了一大批电子设备。升级了办公自动化系统，电脑人员和业务人员紧密配合，进一步完善了部分险种新旧程序转换、财险家财储金清理和统计程序应用等工作。同时，确保了财务系统、收付费系统、三个中心管理系统、95518专线系统、统计信息管理系统的完善和推广。以此促进了公司办公程序规范化，工作效率明显提高。4、整改内部机制，全面实施规范化管理。公司借“三个中心”建设之机，适时改善工作机制，大力推行精细化管理模式，取得了一定成效。公司以往的各科室部门及办事处被全面整改为业务部和综合部两大部门，两大部门职能具体，分工明确。业务部主抓业务工作，实行经理包外勤制度，强化人员管理，强调“以业绩论英雄”，注重“以效益见高低”。综合部主抓内勤服务，负责窗口及财务等工作，承保与理赔手续皆在一楼窗口办理，财务工作也一改以往需对各科室部门负责的繁索情况，只对应窗口，这样，有效的消除了工作内耗，明显提高了工作效率。5、坚持授权和依法依规经营。我们在以往各项工作中，坚持强化统一法人意识，严格按照自己的权限开展经营管理活动，严禁有令不行、有禁不止、违规越权的现象发生。对超出自身权限的问题自觉请示，严格报批，自觉接受保险监督部门的监督和管理，自觉维护保险市场秩序，始终坚持依法依规经营。（四）结合实际，深化改革，紧紧把握利益导向。公司认清形势，调整机制，大力促进三项制度改革。2004年我们加强了人事、用工、分配制度改革的方案措施，以合理开发和利用人力资源为出发点，通过竞争上岗、跟踪考核、下岗分流、减员增效，形成优胜劣汰、能上能下的用人机制。严格执行总公司《用工管理暂时规定》，对职工实行授权经营、分级管理、因事设岗、以岗定人、总量控制、计划管理。制定了《劳动报酬分配方案》，在不突破工资总额的前提下，实行万元保费工资含量的办法，实行封存身份、封存职务、封存级别，工效挂钩的“三封存一挂钩”的办法，将档案工资及代办费捆在一起使用。充分体现了多劳多得、少劳少得、不劳不得，做到了劳动报酬向骨干业务员倾斜，拉开了收入差距，更好地调动了干部员工的展业积极性。（五）内强素质，外树形象，发展企业文化。过去一年里，公司坚持加强职工队伍建设，注重建设具有人保特色的企业文化，为公司新时期发展战略提供了强大的精神动力和智力支持。良好的企业文化是公司声誉和形象的根本所在，对公司的发展有着举足轻重的作用。首先我们进一步实施形象工程。营业大厅给客户的第一感觉就是洁净亲切，员工的着装、仪态、举止言谈都有严格的要求，大家时刻按照《员工行为准则》规范严行，塑造形象。二是实施服务创优工程。公司多次举办公益宣传、险种推荐和成立保险客户服务中心等一系列大型宣传活动，开展了“誓夺首季开门红”、“全力实现双过半”等争先创优活动，充分调动员工积极性的同时，在社会上树立了良好的形象。三是加强和改进党的建设。党员领导班子充分发挥监督和保证职能，同时强化和改进职工思想政治工作，进一步注重党风廉政建设。公司领导多次在各种场合反复强调，要坚决杜绝以赔谋私、制造假赔案和对保户的“吃、拿、卡、要、报”等问题，一经发现，坚决严肃处理。通过这些措施，增强了党组织领导班子的凝聚力、战斗力和影响力，保持了公司全员的团结统一。在肯定2004年工作成绩的同时，我们也认真查找了公司内部存在的问题与不足。一是保险市场日益成熟规范和竞争日益激烈复杂的形势下，员工队伍未充分调整好心态，面对市场的严峻考验准备不足。二是新险种和新险源开发力度不够，收效缓，不明显。三是发展意识和展业手段存在薄弱环节，续保增值工作不完善，时有掉户现象发生。四是管理工作尚存在一些薄弱环节。五是统一法人意识还需进一步强化。这些问题不但需要引起我们高度重视，更需要我们立即采取措施，在以后的工作中予以克服和解决。二、2005年工作安排：（一）认清形势，更新观念，加快“四个提升”推进步伐。1、深入学习贯彻十六大精神。解放思想，实事求是，与时俱进，确保新时期发展战略顺利进行。2、确保公司改革工作平稳推进。深化改革，时刻保持高度的责任感和使命感，扎实有效的做好公司各项改革工作。3、确保各项计划指标全面完成。全司上下开拓创新，迎难而上，努力实现速度和结构质量的统一。（二）抓住机遇，适应市场，加快发展速度。1、认真做好车险改革的市场应对工作，实现车险改革的稳步进行。2、事实调整展业策略，确保财产险业务稳定增长。3、从深度和广度上寻求货运险业务的规模和效益，争取在稳健经营的基础上力争有所突破。4、加快发展责任险业务，积极拓展责任险服务领域。5、坚持集中型业务和分散型业务两手抓。6、抓住“两险”市场准入契机，开拓业务增长新领域。（三）加强管理，提高效益。1、强化业务管理，提高业务质量水平。2、强化财务管理，坚持精细化管理原则。3、严格依法合规经营，强化统一法人意识。4、控制经营风险，确保公司经营效益得以提升。5、完善“三个中心”建设，促进管理工作规范化。（四）抓好优质服务，加强企业文化建设和党的建设。1、以服务打造品牌形象，形成具有人保特色的竞争优势。2、加强企业文化建设，增强公司凝聚力，树立完好的企业形象。3、加强和改进党的建设，努力完成党风廉政建设各项任务。面对市场形势的不断变化与发展任务的艰巨繁重，我们要坚决按照总、省、市公司的布署要求，认真贯彻实施公司制定的发展战略，进一步解放思想，转变观念，保持奋发图强、一往无前的进取创新精神，努力把公司的发展战略推向一个更新的阶段，为开创南岗人保事业新局面而奋斗不息。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

题主可以参考一下。x0dx0a第一章辣条行业现状x0dx0a第一节行业介绍x0dx0a一、辣条行业的描述及定义x0dx0a二、辣条行业特点及主要问题x0dx0a第二节国家产业政策及行业运行环境x0dx0a第三节辣条产品所处产业生命周期x0dx0a一、辣条产品发展周期展示x0dx0a二、辣条产品所处生命周期位置x0dx0a第四节辣条产品产业链现状及分析x0dx0a第五节辣条行业市场竞争分析x0dx0a第六节辣条行业市场进入／退出壁垒x0dx0a第二章行业生产调查分析x0dx0a第一节2011-2015年国内辣条行业产量统计x0dx0a一、产品构成x0dx0a二、产量统计数据x0dx0a第二节企业市场集中度x0dx0a一、主要产品市场分布x0dx0a二、整个市场区域划分x0dx0a第三节产品生产成本x0dx0a一、原材料x0dx0a二、生产成本x0dx0a三、管理费用x0dx0a第四节近期辣条产品发展动态与机会x0dx0a一、近期新兴产品动态以及其市场定位x0dx0a二、产品新技术及技术发展动向x0dx0a三、企业投资的方向和空间x0dx0a第三章辣条产品消费调查分析x0dx0a第一节产品消费量调查x0dx0a第二节产品价格调查x0dx0a一、不同层次产品价格区间x0dx0a二、不同区域市场价格区间（提供不超过三个区域的分析）x0dx0a第三节消费群体调查x0dx0a一、消费群体构成x0dx0a二、不同消费群体偏好以及对产品的关注要素x0dx0aA群体消费偏好及侧重点x0dx0aB群体消费偏好及侧重点x0dx0aC群体消费偏好及侧重点x0dx0a三、下游消费市场需求规模调查x0dx0a第四节品牌满意度调查x0dx0a一、品牌构成x0dx0aA企业群体品牌分析x0dx0aB企业群体品牌分析x0dx0aC企业群体品牌分析x0dx0a二、品牌满意度x0dx0aA企业群体品牌满意度概况x0dx0aB企业群体品牌满意度概况x0dx0aC企业群体品牌满意度概况x0dx0a第四章辣条销售渠道分析x0dx0a第一节行业产品销售的主要渠道x0dx0a一、A渠道分析x0dx0a二、B渠道分析x0dx0a??x0dx0a第二节不同企业群体的渠道方式分析x0dx0a一、A企业群体渠道分析x0dx0a二、B企业群体渠道分析x0dx0a??x0dx0a第三节渠道新策略x0dx0a一、新的销售渠道x0dx0a二、渠道整合x0dx0a第五章2011-2015年辣条竞争调查分析x0dx0a第一节竞争结构x0dx0a一、现有企业间竞争调研x0dx0a二、潜在进入者调研x0dx0a三、替代品调研x0dx0a四、供应商议价能力调研x0dx0a五、客户议价能力调研x0dx0a第二节行业集中度调研x0dx0a一、市场集中度调研x0dx0a二、企业集中度调研x0dx0a三、区域集中度调研x0dx0a第三节辣条行业主要企业竞争调研x0dx0a一、重点企业资产总计对比分析x0dx0a二、重点企业从业人员对比分析x0dx0a三、重点企业全年营业收入对比分析x0dx0a四、重点企业出口交货值对比分析x0dx0a五、重点企业利润总额对比分析x0dx0a六、重点企业综合竞争力对比分析x0dx0a第六章2011-2015年辣条进出口市场调研x0dx0a第一节辣条进口市场分析x0dx0a一、进口产品结构x0dx0a二、进口地域格局x0dx0a三、进口量与金额统计x0dx0a第二节辣条出口市场分析x0dx0a一、出口产品结构x0dx0a二、出口地域格局x0dx0a三、出口量与金额统计x0dx0a第三节进出口政策x0dx0a一、贸易政策x0dx0a二、倾销x0dx0a三、反倾销x0dx0a四、区域或本土保护政策x0dx0a五、贸易壁垒x0dx0a第七章辣条重点企业与品牌分析x0dx0a第一节企业分析（1、2、3?）x0dx0a一、企业简介x0dx0a二、组织架构及销售系统x0dx0a三、产销量统计x0dx0a四、公司主要财务指标分析x0dx0a五、产品线构成以及各产品市场定位x0dx0a六、渠道策略x0dx0a七、近期发展规划x0dx0a第二节强势品牌调研x0dx0a一、品牌描述（1、2、3?）x0dx0a二、品牌定位x0dx0a三、品牌影响力x0dx0a四、品牌价值评估x0dx0a第八章2013-2015年辣条行业上下游市场调研x0dx0a第一节2013-2015年辣条原材料市场分析x0dx0a一、辣条上游原材料构成x0dx0a二、辣条上游原材料最新市场动态x0dx0a三、国内产销量x0dx0a四、原材料价格走势x0dx0a五、主要供应企业供应量x0dx0a六、产业政策x0dx0a第二节消费市场x0dx0a一、辣条产品消费市场构成势x0dx0a二、辣条产品消费市场结构变化趋势x0dx0a三、辣条产品下游市场相关政策x0dx0a四、主要消费群体（企业）消费量x0dx0a第三节潜在市场x0dx0a一、辣条产品的现有潜在用户分析x0dx0a二、辣条产品的潜在用户挖掘x0dx0a第四节产业链运行分析x0dx0a一、辣条产品产业环境分析x0dx0a二、上下游关联度分析x0dx0a第五节辣条产品产业发展前景预测x0dx0a一、技术x0dx0a二、消费者对于产品特性要求新变化或趋势x0dx0a三、整体市场前景预测x0dx0a第九章辣条细分市场调研x0dx0a第一节细分市场Ax0dx0a一、产品特性x0dx0a二、市场前景x0dx0a三、消费模式x0dx0a四、消费者需求发展趋势x0dx0a第二节细分市场Bx0dx0a一、产品特性x0dx0a二、市场前景x0dx0a三、消费模式x0dx0a四、消费者需求发展趋势x0dx0a第三节细分市场Cx0dx0a一、产品特性x0dx0a二、市场前景x0dx0a三、消费模式x0dx0a四、消费者需求发展趋势x0dx0a第十章主要结论及策略建议x0dx0a第一节主要结论及观点x0dx0a第二节策略建议x0dx0a一、产品策略x0dx0a二、渠道策略x0dx0a三、价格策略x0dx0a四、开发潜在市场的建议x0dx0a五、市场竞争策略建议x0dx0a主要图表：x0dx0a图表：各国辣条生产的特点x0dx0a图表：国内外辣条市场需求情况x0dx0a图表：当前国内辣条市场主要产品结构x0dx0a图表：国内外辣条主要品牌厂商x0dx0a图表：国内外辣条成长性品牌厂商x0dx0a图表：区域辣条分布结构市场份额x0dx0a图表：中国辣条行业的总产量、产值、销售收入、出口总额的增长趋势图x0dx0a图表：相关产品占市场的总体份额x0dx0a图表：十大辣条企业市场份额图x0dx0a图表：区域辣条市场占有率趋势图x0dx0a图表：辣条企业采取各竞争策略所占比例x0dx0a图表：2015-2019年中国辣条产量和销售额发展趋势图x0dx0a图表：2011-2015年中国辣条行业市场规模及增速x0dx0a图表：2015-2019年中国辣条行业市场规模及增速预测x0dx0a??

编制要点：1、用于企业融资、对外招商合作的可行性研究报告研究报告通常要求市场分析准确、投资方案合理、并提供竞争分析、营销计划、管理方案、技术研发等实际运作方案。2、用于国家发展和改革委立项的可行性研究报告文件根据《中华人民共和国行政许可法》和《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》编写，是大型基础设施项目立项的基础文件，发改委根据可行性研究报告进行核准、备案或批复，再决定某个项目是否实施。另外，医药企业在申请相关证书时也需要编写可行性研究报告。3、用于申请进口设备免税主要用于进口设备免税用的可行性研究报告，申请办理中外合资企业、内资企业项目确认书的项目需要提供项目可行性研究报告。4、用于银行贷款的可行性研究报告商业银行贷款前进行风险评估时，需要项目方出具详细的可行性研究报告，对于国家开发银行等国内银行，该报告由甲级资格单位出具，一般不需要再组织专家评审，部分银行贷款可行性研究报告不需要资格，但要求融资方案合理、分析正确、信息全面。另外在申请国家的相关政策支持资金、工商注册时往往也需要编写可行性研究报告，该文件类似用于银行贷款的可研报告。5、用于境外投资项目核准的可行性研究报告企业实施走出去战略，在国外进行投资时，需编写可行性研究报告报给国家发展和改革委或省发改委，申请中国进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也是需要可行性研究报告的。扩展资料：设计方案可行性研究报告的主要任务是对预先设计的方案进行论证，所以必须设计研究方案，才能明确研究对象。内容真实可行性研究报告涉及的内容以及反映情况的数据，必须绝对真实可靠，不允许有任何偏差及失误。其中所运用的资料、数据，都要经过反复核实，以确保内容的真实性。预测准确可行性研究报告是投资决策前的活动。它是在事件没有发生之前的研究，是对事务未来发展的情况、可能遇到的问题和结果的估计，具有预测性。因此，必须进行深入的调查研究，充分的占有资料，运用切合实际的预测方法，科学的预测未来前景。论证严密论证性是可行性研究报告的一个显著特点。要使其有论证性，必须做到运用系统的分析方法，围绕影响项目的各种因素进行全面、系统的分析，既要做宏观的分析，又要做微观的分析。参考资料：项目可行性研究报告_百度百科

　　一、总 论 　　(一)项目背景 　　1、项目名称 　　2、建设单位概况 　　3、可行性研究报告编制依据 　　4、项目建设背景 　　5、项目建设的必要性 　　6、项目建设的可行性 　　(二)项目概况 　　1、拟建项目 　　2、建设规模与目标 　　3、项目优势 　　4、主要建设条件 　　5、项目总投资及效益情况 　　6、主要技术经济指标 　　(三)主要问题说明 　　1、项目资金来源问题 　　2、项目技术设备问题 　　3、项目供电供水保障问题 　　二、市场预测 　　(一)市场分析 　　1、国际市场 　　2、国内市场 　　(二)主要竞争企业分析 　　(三)目标市场分析 　　1、市场应用 　　2、销售市场 　　3、推广应用前景 　　4、价格现状与预测 　　(四)营销策略 　　1、销售队伍建设 　　2、销售网络建设 　　3、销售策略 　　三、建设规模与产品方案 　　(一)建设规模 　　(二)产品方案 　　四、场址选择 　　(一)场址所在位置现状 　　1、地点与地理位置 　　2、场址土地权属类别及占地面积 　　3、土地利用现状 　　(二)场址建设条件 　　1、地理环境位置 　　2、地形、地貌 　　3、气候、水文 　　4、交通运输条件 　　5、公用设施社会依托条件 　　6、环境保护条件 　　7、法律支持条件 　　8、征地、拆迁、移民安置条件 　　9、施工条件 　　五、技术方案、设备方案和工程方案 　　(一)技术方案 　　1、生产方法 　　2、工艺流程 　　(二)主要设备方案 　　1、设备选配原则 　　2、设备选型表 　　(三)工程方案 　　1、土建工程设计方案 　　2、主要建、构筑物的建筑特征、结构及面积方案 　　3、建筑及安装工程量及造价建筑工程费 　　六、主要原材料、燃料供应 　　(一)主要原料材料供应 　　(二)燃料及动力供应 　　(三)主要原材料、燃料及动力价格 　　(四)主要原材料、燃料年需要量表 　　七、总图运输与公用辅助工程 　　(一)总图布置 　　1、平面布置 　　2、竖向布置和道路 　　3、总平面图 　　4、总平面布置主要指标表 　　(二)场内外运输 　　1、场外运输量及运输方式 　　2、场内运输量及运输方式 　　3、场外运输设施及设备 　　(三)公共辅助工程 　　1、供水工程 　　2、供电工程 　　3、通信系统设计方案 　　4、通风采暖工程 　　5、防雷设计 　　6、防尘设计 　　7、维修及仓储设施 　　八、节能措施 　　(一)节能措施 　　1、节能规范 　　2、设计原则 　　3、节能方案 　　4、太阳能发电方案 　　(二)能耗指标分析 　　1、用能标准与能耗计算方法 　　2、能耗状况和能耗指标分析 　　九、节水措施 　　(一)节水措施 　　(二)水耗指标分析 　　十、环境影响评价 　　(一)场址环境条件 　　(二)项目建设和生产对环境的影响 　　1、项目建设对环境的"影响 　　2、项目生产对环境的影响 　　(三)环境保护措施方案 　　1、设计依据 　　2、环保措施 　　(四)环境保护投资 　　(五)环境影响评价 　　十一、劳动安全卫生与消防 　　(一)劳动安全与职业卫生 　　1、设计依据 　　2、设计执行的主要标准 　　3、设计内容及原则 　　4、职业安全 　　5、职业卫生 　　6、辅助卫生用室 　　7、职业安全卫生机构 　　(二)消防 　　1、设计依据 　　2、总平面布置 　　3、建筑部分 　　4、电气部分 　　5、给排水部分 　　十二、组织机构与人力资源配置 　　(一)组织机构 　　1、项目法人组建方案 　　2、管理机构组织方案 　　(二)人力资源配置 　　1、生产作业班次 　　2、项目劳动定员 　　3、职工工资福利 　　4、员工来源及招聘方案 　　5、员工培训 　　十三、项目实施进度 　　(一)建设工期 　　(二)项目实施进度安排 　　(三)项目实施进度表 　　十四、招标方案 　　(一)编制招标计划的依据 　　(二)招标内容 　　十五、投资估算 　　(一)投资估算依据 　　(二)建设投资估算 　　1、建筑工程费 　　2、设备及工器具购置费 　　3、安装及装修工程费 　　4、土地购置及整理费 　　5、工程建设其他费用 　　6、基本预备费 　　7、涨价预备费 　　8、建设期利息 　　(三)流动资金估算 　　(四)项目总投资 　　(五)投资使用计划 　　(六)贷款偿还计划 　　十六、融资方案 　　(一)资本金筹措 　　(二)债务资金筹措 　　(三)融资方案分析 　　十七、财务评价 　　(一)计算依据及相关说明 　　1、项目测算参考依据 　　2、项目测算基本设定 　　(二)销售收入、销售税金及附加和增值税估算 　　1、销售收入 　　2、销售税金及附加费用 　　(三)总成本费用估算 　　1、直接成本 　　2、工资及福利费用 　　3、折旧及摊销 　　4、修理费 　　5、财务费用 　　6、其它费用 　　7、总成本费用 　　(四)财务评价报表 　　1、项目损益及利润分配表 　　2、项目财务现金流量表 　　(五)财务评价指标 　　1、投资利润率，投资利税率 　　2、财务内部收益率、财务净现值、投资回收期 　　(六)不确定性分析 　　1、敏感性分析 　　2、盈亏平衡分析 　　(七)财务评价结论 　　十八、项目经济效益与社会效益 　　(一)经济效益 　　(二)社会效益 　　十九、风险分析 　　(一)项目风险因素识别 　　1、法律及政策风险 　　2、市场风险 　　3、建设风险 　　4、环保风险 　　(二)项目风险防控措施 　　1、法律及政策风险防控措施 　　2、市场风险防控措施 　　3、建设风险防控措施 　　4、环保风险防控措施 　　二十、结论与建议 　　(一)结论 　　(二)建议 　　附 表： 　　1、附表1 项目建筑工程费估算表 　　2、附表2 项目设备及工器具购置费估算表 　　3、附表3 工程建设其他费用估算表 　　4、附表4 流动资金估算表(万元) 　　5、附表5 项目投入总资金估算表(万元) 　　6、附表6 项目投入总资金使用计划表(万元) 　　7、附表7 贷款偿还计划表(万元) 　　8、附表8 项目销售税金及附加费用(万元) 　　9、附表9 项目直接成本表(万元) 　　10、附表10 项目摊销估算表(万元) 　　11、附表11 项目折旧估算表(万元) 　　12、附表12 项目总成本费用估算表(万元) 　　13、附表13 项目损益及利润分配表(万元) 　　14、附表14 项目财务现金流量表(万元) 　　附 图： 　　1、建设项目地理位置图 　　2、项目厂区平面布置图

可行性研究报告编制的依据有：1、国家经济和社会发展的长期规划，部门与地区规划，经济建设的指导方针、任务、产业政策、投资政策和技术经济政策以及国家和地方法规等;2、经过批准的项目建议书和在项目建议书批准后签订的意向性协议等;3、由国家批准的资源报告，国土开发整治规划、区域规划和工业基地规划、对于交通运输项目建设要有有关的江河流域规划与路网规划等;4、国家进出口贸易政策和关税政策;5、当地的拟建厂址的自然、经济、社会等基础资料;6、有关国家、地区和行业的工程技术、经济方面的法令、法规、标准定额资料等;7、由国家颁布的建设项目可行性研究及经济评价的有关规定;8、包含各种市场信息的市场调研报告。扩展资料：可行性研究是确定建设项目前具有决定性意义的工作，是在投资决策之前，对拟建项目进行全面技术经济分析的科学论证，在投资管理中，可行性研究是指对拟建项目有关的自然、社会、经济、技术等进行调研、分析比较以及预测建成后的社会经济效益。在此基础上，综合论证项目建设的必要性，财务的盈利性，经济上的合理性，技术上的先进性和适应性以及建设条件的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学依据。 可行性研究报告分为政府审批核准用可行性研究报告和融资用可行性研究报告。审批核准用的可行性研究报告侧重关注项目的社会经济效益和影响；融资用报告侧重关注项目在经济上是否可行。具体概括为：政府立项审批，产业扶持，银行贷款，融资投资、投资建设、境外投资、上市融资、中外合作、股份合作、组建公司、征用土地、申请高新技术企业等各类可行性报告。可行性研究报告可以细分为：1、用于企业融资、对外招商合作的可行性研究报告。此类研究报告通常要求市场分析准确、投资方案合理、并提供竞争分析、营销计划、管理方案、技术研发等实际运作方案。2、用于国家发展和改革委(以前的计委)立项的可行性研究报告。此文件是根据《中华人民共和国行政许可法 》和《中华人民共和国国务院令 》而编写，是大型基础设施项目立项的基础文件，发改委根据可行性研究报告进行核准、备案或批复，决定某个项目是否实施。另外医药企业在申请相关证书时也需要编写可行性研究报告。3、用于银行贷款的可行性研究报告。商业银行在前进行风险评估时，需要项目方出具详细的可行性研究报告，对于国家开发银行等国内银行，该报告由甲级资格单位出具，通常不需要再组织专家评审,部分银行的贷款可行性研究报告不需要资格。但要求融资方案合理，分析正确，信息全面。另外在申请国家的相关政策支持资金 、工商注册时往往也需要编写可行性研究报告，该文件类似用于银行贷款的可研报告。4、用于申请进口设备免税。主要用于进口设备免税用的可行性研究报告，申请办理中外合资企业、内资企业项目确认书的项目需要提供项目可行性研究报告。5、用于境外投资项目核准的可行性研究报告。企业在实施走出去战略，对国外矿产资源和其他产业投资时，需要编写可行性研究报告报给国家发展和改革委或省发改委，需要申请中国进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也需要可行性研究报告。参考资料：百度百科-可行性研究报告

出纳报告单编制的依据是（记账凭证）。扩展：编制财务报表的直接依据是记账凭证。原始凭证是编制账簿的间接依据。供参考。

财务会计报告的编制要求：由于财务会计报告有着重要的作用，而财务会计报告的质量决定了其发挥作用的程度。因此各企业必须根据会计制度的有关规定，按照以下四点要求，认真地编制财务会计报告。1．数字真实财务会计报告是一个信息系统，要求各项数字真实，以客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得匡计数据，更不得弄虚作假，隐瞒谎报数据。2．计算准确财务会计报告必须在账账相符、账实相符的基础上编制，并对报告中的各项指标要认真地计算，做到账表相符，以保证会计信息的准确性。3．内容完整财务会计报告必须全面地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，各财务会计报告之间、财务会计报告的各项指标之间是相互联系、互为补充的。因此，企业要按照国家统一规定的报表种类、格式和内容进行填报，不得漏编、漏报。4．报送及时财务会计报告必须在规定的期限内及时报送。使投资者、债权人、财政、税务和上级主管部门及时了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，以保证会计信息的使用者进行决策时的时效性。 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

可行性研究报告编制的依据有：1、国家经济和社会发展的长期规划，部门与地区规划，经济建设的指导方针、任务、产业政策、投资政策和技术经济政策以及国家和地方法规等;2、经过批准的项目建议书和在项目建议书批准后签订的意向性协议等;3、由国家批准的资源报告，国土开发整治规划、区域规划和工业基地规划、对于交通运输项目建设要有有关的江河流域规划与路网规划等;4、国家进出口贸易政策和关税政策;5、当地的拟建厂址的自然、经济、社会等基础资料;6、有关国家、地区和行业的工程技术、经济方面的法令、法规、标准定额资料等;7、由国家颁布的建设项目可行性研究及经济评价的有关规定;8、包含各种市场信息的市场调研报告。扩展资料：可行性研究是确定建设项目前具有决定性意义的工作，是在投资决策之前，对拟建项目进行全面技术经济分析的科学论证，在投资管理中，可行性研究是指对拟建项目有关的自然、社会、经济、技术等进行调研、分析比较以及预测建成后的社会经济效益。在此基础上，综合论证项目建设的必要性，财务的盈利性，经济上的合理性，技术上的先进性和适应性以及建设条件的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学依据。 可行性研究报告分为政府审批核准用可行性研究报告和融资用可行性研究报告。审批核准用的可行性研究报告侧重关注项目的社会经济效益和影响；融资用报告侧重关注项目在经济上是否可行。具体概括为：政府立项审批，产业扶持，银行贷款，融资投资、投资建设、境外投资、上市融资、中外合作、股份合作、组建公司、征用土地、申请高新技术企业等各类可行性报告。可行性研究报告可以细分为：1、用于企业融资、对外招商合作的可行性研究报告。此类研究报告通常要求市场分析准确、投资方案合理、并提供竞争分析、营销计划、管理方案、技术研发等实际运作方案。2、用于国家发展和改革委(以前的计委)立项的可行性研究报告。此文件是根据《中华人民共和国行政许可法 》和《中华人民共和国国务院令 》而编写，是大型基础设施项目立项的基础文件，发改委根据可行性研究报告进行核准、备案或批复，决定某个项目是否实施。另外医药企业在申请相关证书时也需要编写可行性研究报告。3、用于银行贷款的可行性研究报告。商业银行在前进行风险评估时，需要项目方出具详细的可行性研究报告，对于国家开发银行等国内银行，该报告由甲级资格单位出具，通常不需要再组织专家评审,部分银行的贷款可行性研究报告不需要资格。但要求融资方案合理，分析正确，信息全面。另外在申请国家的相关政策支持资金 、工商注册时往往也需要编写可行性研究报告，该文件类似用于银行贷款的可研报告。4、用于申请进口设备免税。主要用于进口设备免税用的可行性研究报告，申请办理中外合资企业、内资企业项目确认书的项目需要提供项目可行性研究报告。5、用于境外投资项目核准的可行性研究报告。企业在实施走出去战略，对国外矿产资源和其他产业投资时，需要编写可行性研究报告报给国家发展和改革委或省发改委，需要申请中国进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也需要可行性研究报告。参考资料：百度百科-可行性研究报告

固定资产清查工作报告 　　在现在社会，我们使用报告的情况越来越多，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。其实写报告并没有想象中那么难，下面是我为大家收集的固定资产清查工作报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。 固定资产清查工作报告1 　　在上级邮政局的正确领导下，按照固定资产清查要求，我单位开展了固定资产清查工作，现固定资产清查工作已圆满结束，有关清查工作报告如下： 　　 一、固定资产基本情况 　　我单位的固定资产主要为车辆以及空调、计算机、打印机等，分布在各部门使用。固定资产原值万元，净值万元。我单位平时加强对固定资产的管理，夯实财务管理基础工作，健全固定资产管理机制、保障固定资产的完整和安全。 　　各部门加强对固定资产的管理，充分发挥固定资产的效益，在固定资产管理上取得了较好成绩。 　　 二、固定资产清查的主要做法 　　(一)领导重视，组织得力，认真开展固定资产清查工作 　　我单位领导高度重视本次固定资产清查工作，把固定资产清查工作作为当前的一项重点工作，切实抓紧抓好，务必取得固定资产清查工作的圆满成功。为此，成立由单位领导和各部门负责人组成的固定资产清查领导小组，负责对固定资产清查工作组织实施，并对各部门固定资产清查工作进行了明确分工。领导小组对固定资产清查工作进行了精心部署、仔细安排，强调工作纪律，落实工作任务，要求切实按照上级部门精神，在规定时间内高质量地完成固定资产清查工作。 　　(二)加强宣传，确保落实，布置开展固定资产清查工作 　　为搞好本次固定资产清查工作，我单位加强宣传，确保落实，召开了固定资产清查工作会议。会议对清查人员就固定资产清查范围、清查内容、领导机构分工、时间安排、工作要求等做了明确规定，对固定资产清查表、固定资产卡片、固定资产明细账的填写提出了详细的要求，并做了示范。通过这次会议，全体清查人员提高了思想认识，明确了自己的清查工作任务，掌握了清查工作的方法与步骤，为圆满完成固定资产清查工作，打下了扎实的基础。 　　(三)明确分工，落实责任，切实做好固定资产清查工作 　　我单位本次清查工作共分为准备、清查、总结和验收四个阶段。准备阶段主要工作是成立固定资产清查工作组，工作组分为实物清查工作组、财务帐册工作组、使用台帐工作组、资料整理工作组，明确规定各工作组的责任人、组员、分工范围等。要求各工作小组认真做好每个阶段的固定资产清查工作，确保完成固定资产清查工作任务。本次固定资产清查的重点工作为清查阶段和总结阶段。清查阶段主要工作是各清查小组对单位的所有固定资产进行清查、盘点，落实资产存放地点、资产状况等，如实填写固定资产清查登记表。对清查中发现的需要报废、报损或作其他处置的固定资产，要求查清原因，提出处理建议。总结阶段是由帐册工作组与使用台帐工作组将各自的帐、卡与实物清查工作组提供的固定资产盘点清单进行核对，对有异议的项目再次清点确认，确认后由资料整理工作组根据盘点结果详细填写“固定资产盘点报告表”，各清查工作组对“固定资产盘点报告表”进行相互复核确认，连同清查工作总结交清查工作领导小组审阅。 　　 三、固定资产清查取得的主要成果 　　我单位领导与各部门负责人高度重视本次固定资产清查工作，主要领导亲自抓该项工作的落实。清查工作领导小组每周针对清查工作召开一次工作碰头会，一方面掌握清查工作的进度，另一方面就清查中出现的疑点、难点问题进行沟通解决。本次固定资产清查工作主要取得了以下成果： 　　(一)全面落实了固定资产实物管理的各项基础信息 　　本次固定资产清查全面落实了固定资产实物管理的各项基础信息，特别是针对一些实物信息与资产下转资料不相符的情况，以现场实物盘点为依据，对相关信息进行了补充、修改。 　　(二)完善了财务固定资产卡片信息登记工作 　　本次固定资产清查进一步完善了财务固定资产卡片以及使用部门的使用台帐的信息登记，做到帐实、帐卡、帐帐相符。 　　(三)查清了全部固定资产 　　经过本次固定资产清查，我单位查清了全部固定资产。截止20xx年月底，我单位共有各类车辆辆，价值万元；空调、计算机、打印机等共计件，价值万元。 　　 四、今后固定资产管理的工作思路 　　(一)建立完善固定资产管理制度 　　我单位将根据固定资产管理方面的新要求，制定适合我单位实际、便于操作的固定资产管理制度。要制定“购置资产、调拨部门、报废资产”等固定资产管理制度，进一步明确固定资产管理各职能部门的职责和权限，建立统一要求、分级管理、各尽所能，各负其责的新机制，切实用制度管理好固定资产。 　　(二)加强固定资产日常管理工作 　　一是把固定资产管理作为财务管理和固定资产使用、管理部门的一项重要日常工作，常抓不懈，规范程序，把好出入关，健全账、证、卡，加强核算，确保资金账、实物账一致。其中要严格做好固定资产的账务处理工作，固定资产实行分级管理的原则，财务部门建立分门别类金额总账，记录固定资产情况；办公室建立分类明细和固定资产登记卡，并同时建立使用部门物品使用登记卡，标明财产编号，使用部门可以随时掌握本部门的物品领用情况。二是加强固定资产调拨处理工作。固定资产发生调拨时，严格按固定资产管理制度办理，由使用单位填写调拨申请单及调拨设备清单，经单位领导签章有效，使用部门不得自行处理。三是加强固定资产领用与报废的处理工作。固定资产在领用时应填写领料单，并在登记卡上签名，标明该设备已由其保管使用。固定资产的报废、报损应由使用部门填写报废、报损申请单，经逐级领导审批后，方可核销。 　　(三)落实好固定资产管理制度 　　一是重点做好日常管理和制度落实工作，固定资产管理部门在加强日常管理的同时，抓好各项制度落实的督促检查，搞好协调、衔接，督导各部门抓好落实，努力把我单位固定资产管理工作提高到一个新水平。二是严格检查。各部门对各自管理的固定资产每年进行一次自查，对自查发现的问题必须整改到位，切实保管、使用好固定资产。我单位对于各部门保管、使用固定资产的违规情况进行通报。 　　我单位认真努力工作，虽然在本次固定资产清查工作取得了较好的工作成绩，但是与上级领导部门的要求和希望相比，还是存在一定的不足与差距，需要继续努力和提高。今后，我单位要继续加强学习，深化管理，按科学发展观的要求，以求真务实的工作作风，以创新发展的工作思路，奋发努力，认真工作，把各项固定资产管理工作提高到一个新的水平，切实管好、使用好固定资产，发挥固定资产的最大效用，为促进我单位经济业务工作发展做出应有的努力与贡献。 固定资产清查工作报告2 　　5月12日下午，学校在科技楼第六会议室召开了xx年资产清查工作动员大会。会议由院长助理、办公室主任史伟奇主持，院领导林少菊、谢军、陈庆祥出席会议，校属各二级机构一把手、部门资产管理员(内勤兼)及校资产清查办公室成员参加了会议。 　　会上，国资处处长胡晓光同志宣读了《湖南警察学院xx年国有资产清查工作方案》(湘警院通《xx年学院国有资产规模虽然取得了较好的增值保值，但也存在重钱轻物、重配置轻管理等等问题，要求：一是以清查为契机，明确责任，加强管理;二是健全内部管理制度，实行责任和责任追究制;三是实行专人管理负责制，定期做好资产管理人员培训;四是推进信息化管理，实现信息共享、资源共享;五是建立根据市局关于开展全市地税系统固定资产自查的通知要求，调兵山市地税局xx年2月25日至4月 8日进行了本年度的固定资产清查工作，清查工作已圆满结束，现对本次清查工作总结如下： 　　一、 基本情况 　　为进一步规范和加强我局资产管理，夯实财务管理基础工作，健全管理机制、保障国有资产的完整和安全，彻底摸清家底，最大程度发挥固定资产的效益，根据省局、市局的要求，我局精心组织了全局性的固定资产清查工作。 　　二、清查的主要做法 　　(一)领导重视，组织得力。局领导高度重视本次清查工作，把清查工作作为三季度局的重点工作之一。成立由局长赵东光同志任组长，办公室主任王英俊为副组长，办公室、人事监察科相关同志为组员的固定资产清查领导小组，负责对全局固定资产清查工作组织实施，并要求局其他部门对清查工作全程给予配合支持。 　　(二)提高认识，宣传到位。为更好地达到清查效果，我局召开了清查领导小组及局机关部门负责人参加的会议，传达了开展上级地税系统固定资产自查的通知的文件精神，就清查范围、清查内容、领导机构分工、时间安排、工作要求等做了明确规定。局清查领导小组专门组织召开了清查动员会议，对清查开展情况及时宣传，使每一位职工对清查工作都有一个较高的认识，积极配合清查工作。 　　(三)分工明确，责任清晰。清查工作共分为准备、清查、总结和验收四个阶段。准备阶段主要工作是成立固定资产清查工作组，明确分工，准备清查的相关资料。对工作任务量大、责任重的实物清查工作又安排各相关部门专人予以配合。 　　(四)合理安排，重点突破。本次清查的重点工作落在清查阶段和总结阶段上。清查阶段主要工作是清查人员对全局的固定资产进行清查、盘点，落实资产存放地点、资产状况等，并同财务软件中相关信息相核对。对清查中发现的需要报废、报损或作其他处臵的固定资产，要求查清原因，提出处理建议。总结阶段是对清查中发现的问题进行整改，按照帐实相符的原则对有关信息进行维护，并形成清查工作总结交清查工作领导小组审阅。 　　三、清查的主要成果 　　局领导和各部门都能高度重视清查工作，主要领导亲自抓该项工作的落实。清查工作领导小组针对清查工作定期召开作碰头会，一方面掌握清查工作的进度，另一方面就清查中出现的疑点、难点问题进行沟通解决。 　　经过此次清查，我局主要取得了以下成果：一是全面落实了局固定资产实物管理的各项基础信息，特别是针对一些实物信息与资产资料不相符的情况，我局以现场实物盘点为依据，对相关信息进行了补充、修改、调整，对卡片信息不齐全的按市局财务便函要求一一核对，填写齐全。二是进一步完善了财务固定资产卡片以及使用部门的使用台帐的信息登记，做到帐实、帐卡、帐帐相符。 　　四、下一步资产管理的工作思路 　　(一)完善制度。今后我局将根据固定资产管理方面的新要求，制定适合我局实际、便于操作的固定资产管理办法。 　　(二)明确职责。进一步明确固定资产管理部门同实物使用部门的职责和权限，建立统一要求、分级管理、各尽所能，各负其责的新机制。对核对准确的固定资产，使用人和部门负责人双重签字确认， 　　从而增强资产管理人员的责任心。 　　(三)加强管理。把固定资产管理作为财务管理和固定资产使用、管理部门的一项重要日常工作，常抓不懈，规范程序，把好出入关，健全账、证、卡，加强核算，确保资金账、实物账一致。 　　(四)严格检查。各部门对各自管理的固定资产每年进行一次自查，对于违规情况进行通报。 　　(五)抓好落实。重点做好日常管理和制度落实工作，固定资产管理人员在加强日常管理的同时，抓好各项制度落实的督促检查，搞好协调、衔接，督导各部门抓好落实，努力把我局固定资产管理工作搞得更好。健全奖惩制度，把国资管理工作好坏纳入评先评优、晋升晋级考核范围。 固定资产清查工作报告3 　　晋江市清查办： 　　根据财政部和我市资产清查工作的相关制度、政策和要求，我单位已全面完成资产清查的主体工作，(同时聘请××会计师事务所对清查结果进行专项审计),现将有关资产清查的工作报告如下： 　　(一)资产清查工作基准日：20xx年12月31日; 　　(二)资产清查范围：根据清查方案的要求，纳入本单位清查范围涉及的具体资产占有使用行政事业单位、社会团体、企业化管理事业单位、停产企业等; 　　(三)资产清查工作具体实施情况：各单位如何组织分工，实施资产清查、测量、固定资产重估(无账面原值)、折价(或按规定计提折旧)和对资产产权异议的处置填报等; 　　(四)资产清查工作取得的成效。 　　总体概况：清查前资产、负债、净资产状况;清查后资产净损益和账面固定资产折价减值额;(净损益和折价减值)经申报处理后，本单位资产、负债、净资产状况(不包括已使用未转房屋建筑物)。具体包括： 　　1、土地基本情况：清查前、后金额、数量，土地来源，性质及产权证办理情况等; 　　2、建筑物基本情况：清查前、后金额、数量，产权证办理情况等; 　　3、其他重要固定资产情况。 　　1、资产损益情况：盘盈、损失资产总量、具体项目数量和金额(具体见××明细表)，并进行原因分析; 　　2、固定资产折价：固定资产折价后，原账面值、折价后金额(报表账面值)、减值额情况。 　　3、损益和折价减值处理意见：根据损益原因及行政事业财务制度，单位对盘盈资产、损失资产和资产折价减值额提出处理和账务调整意见。 　　(三)单位非转经资产状况：出租、出借等资产数额、年收益及收缴情况，对处投资金额、股比、年收益及收缴情况等。 　　(四)产权异议资产情况：数额、形成原因、现使用状况、单位处置意见。 　　(五)已使用未转固定资产房屋建筑物清查结果、工程完成时间、结(决)算情况、未转原因等。 　　单位分别就资产清查暴露出来的资产和财务管理中存在的问题、原因进行分析，并提出改进措施。 　　 主管部门(公章) ××单位(公章) 　　主要负责人签字： 主要负责人签字： (经审核，同意转报) (清查结果属实，同意报送) 　　×年×月×日 ×年×月×日 　　 学校固定资产清查工作报告 　　根据《海南省国家税务局关于对固定资产进行清查的紧急通知》(琼国税发〔20xx〕235号)文件要求，我局对全局固定资产进行了一次全面清查，现将有关情况报告如下： 　　经过全面清理检查，截至20xx年9月30日，我局拥有固定资产共计13969745.85元，具体情况如下： 　　(一)土地、房屋及构筑物类资产总建筑面积9697.18平方米，价款总额10005705.78元。 　　(二)通用设备类资产总额3447143.52元，其中：台式计算机74台，金额363560元;便携式计算机26台，金额182542元;汽车类8辆，金额1254411元;打印机56台，金额213076元;空调设备41台，金额为220656元;扫描仪38部(包括手持扫描枪)，金额104044元;摩托车34辆，金额20xx20元;电动自行车1辆，金额4550元。 　　(三)专用设备类资产总额44154.67元，其中：体育设备 6台，金额37794.67元;其他专用设备1台，金额6360元。 　　(四)办公家具、用具类资产总额472741.88元，其中：文件柜3组，金额2150元;保险柜2个，金额11600元;厨房用具5套，金额7520元;沙发31套，金额69503元;台、桌类98张，金额205160元;椅凳类56张，金额31230元;其他固定资产3件，金额12372.88元。 　　(一)成立清理工作领导小组。为扎实开展此次固定资产清理检查工作，我局迅速成立了以局长为组长、分管财务的局领导为副组长，办公室、信息中心、监察室等部门有关人员为成员的"资产清理检查工作领导小组，并确定联合清理工作方案，确保清理工作有组织、有计划的开展。 　　(二)仔细核对相关账证。清理过程中，工作小组成员认真检查各类固定资产登记卡、登记台账等账证资料，核对资产管理卡片与会计账簿，收集与资产清理有关的数据，按卡片、会计凭证、原始凭证有序规整，核实账、卡是否一致。 　　(三)扎实开展实地核查。为重点做好实物清点工作，我局工作组的成员深入各部门，逐一对照固定资产台账进行实物清点，并根据实际情况对台账、卡片登记有出入的地方进行修改，对未做登记的固定资产进行补登记，确保帐实相符。 　　(四)核查资产管理制度落实情况。在清理过程中，我局重点对固定资产的采购、领用、移交和报废等工作进行自查，检查固定资产卡片是否及时制作，各部门、人员领用固定资产的手续是否完备，报废是否按照规定手续进行处理。 　　通过此次清理检查工作，我局进一步加强了固定资产的管理，同时也发现了在管理中存在的问题： 　　(一)管理信息更新不及时。主要是人员岗位变动时，有的部门未能履行移交手续或及时告知资产管理部门，导致资产卡片信息更新不及时。 　　(二)资产调拨手续不完备。主要为省局与我局之间调拨资产的口子多，调拨手续不完备，导致部分资产部无法登记入账，容易造成资产管理上的漏洞。 　　(三)资产报废处置不及时。由于固定资产管理员更换较频，前后工作脱节，导致许多达到报废年限标准或严重损害且无修复价值的固定资产，没有及时处置，致使我局资产账面价值大，但资产实际使用率不高。 　　(一)进一步建立和完善固定资产管理制度。针对目前固定资产管理中存在的问题，制定、完善相应的管理制度，建立使用台账，进一步明确相关部门和人员的管理职责;加大对闲置房产的管理力度，定期开展巡查与清扫工作，谨防出现安全隐患。 　　(二)加强固定资产的跟踪管理。及时掌握固定资产的存量、增量以及入账情况，认真做好资产登记管理工作，定期对资产进行盘点，核对账、卡、物，确保账账、账卡、账物相符。 　　(三)及时处置报废资产。根据清理检查结果，对达到使用年限标准且损毁无用的资产，严格履行资产报废审批手续，依法依规进行处置，进一步提高资产使用效率。 固定资产清查工作报告4 　　 一、清查范围： 　　我校管理和使用的所有固定资产，包括土地房屋、教学仪器、电教设备、图书、车辆、办公事物及家具、文体设备等。 　　 二、清查基准日： 20xx年7月1日。 　　 三、清查内容： 　　1、我校资产管理制度的建设和落实情况。 　　2、固定资产出租、出借情况。 　　3、帐、物、卡相符情况。 　　 四、清查工作具体实施情况： 　　我校领导对本次资产清查工作十分重视，为保证资产清查工作高效有序地进行，首先成立了资产清查工作领导小组，学校分管领导任组长，总务主任、学校总管理员、部门管理员和教师代表为成员。并指定总务主任为固定资产清查专门负责人;其次，组织清查工作领导小组成员学习资产清查工作的相关制度、政策，明确资产清查工作要求;第三，在领导小组的监督指导下，总务处对本次资产清查工作的各项任务进行分解到人。部门管理员打印出《固定资产清查表》，逐一核对，对盘盈、盘亏的固定资产做好记录。第四，清查工作小组对部门管理员的清查数据进行抽查，逐类审核、验收。第五，在对部门管理员清查数据审核验收的基础上，确认资产清查最终结果，并填好《固定资产清查报表》上报。 　　我校固定资产清查小组从7月初开始，克服炎热酷暑，按照有关要求，逐笔核对每项资产，经过二十多天地努力，终于按时完成资产清查的主体工作。 　　 五、资产清查工作取得的成效及存在的问题。 　　通过本次资产清查，我校资产管理制度比较完善，各项制度落实到位。至清查基准日，我校没有固定资产出租、出借情况。各类固定资产帐、物、卡相符。 　　我校的固定资产管理规范有效。清查中也发现了一些问题，部分资产标签脱落，部分破损的课桌凳已无法使用，须进行报废处理，部分电子产品由于更新换代属于已经淘汰产品，也需履行正常资产报废手续。这些问题未及时处理，暴露出我校在资产管理工作中存在着一些不细致的地方，显示了日常管理工作不够扎实。 　　 六、对资产清查发现问题的改进措施 　　我校将以本次资产清查作为提高学校资产管理水平的一个契机，进一步做好固定资产管理工作。加强实物管理，对于清理出来的有问题资产，及时报批并进行账务处理。针对资产清查工作发现的问题，作进一步地分析，在分清是管理责任，还是制度漏洞的基础上，完善相关制度，确保更有效地管理、维护、利用学校的固定资产。整改措施如下： 　　1、组织各管理员认真学习学校固定资产管理制度，进一步认识对固定资产管理和保护的重要性，引起各管理员对固定资产管理工作的重视。 　　2、进一步加强对资产的管理，认真做好固定资产管理的各项基础工作，建立固定资产增减变动的工作流程，做到程序化，规范化，提高其使用率。 　　3、固定资产的管理严格实行责任制：每一件物品落实到每一个具体使用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏和遗失。 　　4、要求各管理员定期(每个月)对学校的固定资产清查一次，如发现有固定资产的流失和损坏现象，应及时向学校领导报告，否则应负相关责任。 　　5、校领导加强监督工作，将不定期对学校的固定资产进行抽查，以更有效地管理、保护学校资产。 固定资产清查工作报告5 　　办公室： 　　一、资产清查基本情况 　　(一)本单位成立于 年 月，属于行政/事业单位，主管部门是 ，法定代表人是 ，法定地址为东莞市 ，人员编制 人，在编干部职工 人，实有人员(含临工) 人。单位主要职能为 。 　　(二)工作基准日：本单位资产清查工作基准日是20xx年12月31日。 　　(三)资产清查工作范围 　　本次资产清查的工作范围是：本单位及未单独核算、与本单位合并填报报表的单位 个，分别为 。 　　不列入此次清查范围，但由本单位填报有关数据单位 个，分别为 。 　　 (四)清产核资工作具体实施情况 　　1、本次清产核资工作的主要内容为：基本情况清理、帐务清理、财产清查、完善制度。 　　2、资产清查的组织工作。本单位成立了资产清查工作小组，统一组织实施本单位资产清查工作。小组成员包括：组长： ，副组长： ，成员： 。 　　3、资产清查工作程序：(1)制定本单位资产清查工作方案，组织学习有关政策，研究工作报表，做好人员分工;(2)对本单位户数、编制和人员状况等基本情况进行全面清理。时间安排：3月 日至 月 日;(3)进行帐务清理、财产清查，时间安排： 月 日至 月 日，组织人员输入固定资产电子卡并进行核对，时间安排： 月 日至 月 日;(4)导入资产清查报表，分析资产清查结果; 　　(5)撰写资产清查工作报告，上报有关数据;(6)工作总结和完善单位资产管理方向制度。 　　4、其他工作情况 　　 二、资产清查工作结果 　　 (一)资产清查结果 　　通过对本单位20xx年12月31日会计报表及资产损益情况的清查，本单位资产总额账面值为 元，清查值为 元：负债总额账面值为 元，清查值为 元：净资产总额账面值为 元，清查值为 元。 　　 (二)会计差错调整情况 　　截至20xx年12月31日，本单位会计账中资产总额账面值为 元，资产清查报表中资产总额账面值为 元，差额 元，属于会计差错调整。具体情况为： 。 　　 三、重要事项说明 　　 (一)资产损益及资金挂账情况; 　　本单位此次资产清查中，资产损失 元，占资产账面值的 %。主要包括流动资产损失 元、固定资产损失 元、对外投资(有价证券)损失 元、无形资产损失 元、其他资产损失及资金挂账等 元;具体损失原因分别为 。 　　 (二)资产盘盈情况; 　　本单位此次资产清查中，资产盘盈 元，占资产账面值的 %。主要包括流动资产盘盈 元、固定资产盘盈 元、无形资产盘盈 元、其他资产盘盈等 元;具体盘盈原因及入账、计价情况分别为 。 　　 (三)关于土地使用权情况的说明; 　　 (四)单位申报处理的资产损益。 　　本单位在此次资产清查中共申报处理资产损失 元，申报处理的损失资产占单位资产总额账面值的 %。其中流动资产损失 元，固定资产损失 元，对外投资损失 元，无形资产损失 元，其他资产损失 元。

我认为是有生的可能的，首先人家只是去打平时就打的针，只要打上了那就基本没事了，然后说做核酸，4个小时等结果，这个时候如果发现人不好就应该马上救治啊，不能因为人家岁数大就不给人家活的机会啊，疫情当前，这都能理解，但是医生完全可以穿防护服进行救治，这就是丢了西瓜捡芝麻，这样的悲剧还少吗。

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u200d文 林夏淅编辑 邢昀一两百元就能出一份审计报告？在众多与财税、代理记账和工商注册相关的QQ群、微信群里，一大批以“100元起”“200元起”“300元起”开头的审计报告小广告。过去看到这些小广告，“老注会”刘羽并未在意。没有想到，两三年后，这种令人无法理解的低价报告，张牙舞爪地占领了一大片市场，她和同事们几乎失业。作为一位拥有注册会计师资格、从事审计行业15年的老人，她十分无奈。过去的客户们不仅结束了合作关系，还反过来指责他们收费太高。这一切背后，到底暗藏着怎样的玄机？01审计市场乱象审计员王一在深圳去往香港必经口岸的灯箱上，看到“审计报告680元”的广告语，想到自己忙得不可开交的状态，顿时受到“重创”。市界在网上搜索“审计报告”字样，向几家排名靠前的客服咨询，报出2000万元资产规模后，对方报价在700元至1500元不等，出报告时间则为3-5天。其中一位客服人员还解释说，资产规模500万元以内的，价格统一为600元，标价100元是为了方便客人拍数量。说到要开票，客服们则表示需要多收15%-25%的费用。这个价格是什么概念？我们做一个对比。目前中国会计师事务所服务收费实行的是政府指导价和市场调节价，可以选择计件收费、计时收费或者相结合的方式。在选择计件收费时，可以实收资本、资产总额或营业收入等作为计费依据，采用差额定率累进计算的办法收取服务费。如果按照北京市物价局、财政局公布的计件收费标准（1996年公布，2001年修订），一家资产总额为2000万元的企业，对应的年度审计收费大概为2.65万元，而按照十年前山东省的收费标准，金额大概在3.6万元。和目前市场上流传的几百元报价相比， 18-51倍的差距，令人乍舌。审计员吴生对此焦虑，他对市界表示“很烂、很乱、没人管”。为什么能做到这么低的价格？原因也很简单。一名不愿具名的业内资深人士对市界表示，市面上200元一份的审计报告，北京一大批所在做，有些赚得盆满钵满，但并不符合正常审计流程，直接用企业给的报表出报告，然后盖章、收款，完全没有底稿，更没有什么核查过程。更有甚者，直接快递一副章，让企业自己装订。但他同时也表示，具体操作的并不是专业人士，在报告上签字盖章的注册会计师，很可能只是挂靠在相应事务所，对相关事宜并不了解。一名前二十强内资所合伙人则表示“（他们）怎么可能真的查？”如此“低价、高效”的审计服务机构，究竟是谁？在一些与财务相关的交流群里，有人认为这都是一些不成气候的“小所”所为，但刘羽告诉市界，她无法接受这种说法，因为她就是来自一家小所，但她和同事都无法做这样的事情，况且如此大规模的市场，绝不是几个“小所”能吃得下的。市界咨询的几位线上客服都告诉市界，他们盖的都是正规事务所的章，包括北京蓝雨会计师事务所（普通合伙）、北京浩清会计师事务所（普通合伙）和北京永恩力合会计师事务所有限公司等，大多附有防伪码或者二维码。不少客服还表示，与多家会计师事务所都有合作，市界从客服那里获得了两家的“审计样本”，报告页确实有报告号和防伪标志，事务所公章、注册会计师个人章、签名也都一应俱全。市界以客户身份致电了几家会计师事务所，对方给出的说法有所不同。永恩力合会计师事务所前台表示，无法答复该报告是否出自本所，需要提供报告号才能查询，但前台同时也表示，样本后附有签名的两位注册会计师，确实是他们所里的。北京浩清会计师事务所和北京蓝雨会计师事务所前台则直接向市界表示，不用担心网上是假的，确实是他们的业务。被问及为何收费较低时，对方表示可能以前找的是中介，不对同行作评价，被问及是否有审计底稿时，对方则反问“您得给我底稿呀”，被问及是否会对账目做出相关调整时，对方表示直接跟客服聊就行。市界查询，这家北京永恩力合会计师事务所，曾经在2017年中注协公布的国内前百强会计师事务所排行榜中，以5338.36万元的收入总额，位列第62名。细看其他项目统计，发现这家会计师事务所是当年前百强中，注册会计师人数倒数第二少、从业人数最少的一家，仅有从业人员62名。这样算下来，其人均创收金额高达86.1万元，比排名第一的外资所普华永道的61.9万元还要彪悍。另一项异常之处在于，前百强会计师事务所中，只有四家的非鉴证业务收入大于鉴证业务收入，而北京永恩力合会计师事务所，是其中鉴证业务收入比例最低的一家。02低价报告害了谁区别于上市公司的审计报告需要由具备证券资格的40家会计师事务所出具，对低价报告有需求的，基本上都是非上市公司。这些中小型公司获取审计报告的目的，有的是用于内部股东会议以确认资产，有的是用于政府招投标，有的是申请银行贷款，还有的则是申请政府补贴等等。有正规的第三方审计机构出具审计报告，相当于给自己的资产负债做了一个公正和背书，在这基础上企业才能够以一个合格者的身份进行多项活动。但目前市场上充斥的低价报告，真的能够证明企业具有“合格者的身份”吗？参与招投标的企业如果不符合要求，祸乱的可能涉及公众的建设项目；参与银行贷款的企业如果不符合要求，可能增加银行的坏账，间接浪费社会资源；申请政府补贴的企业如果不符合要求，很可能就抢占了补贴额度。即便只是用于内部股东会议，也可能蒙蔽不知情的股东，损害其利益。2013年，福建省福州市的晟源联合会计师事务所（下称“晟源”）就曾在未经过实际审计的情况下，以800元的价格，承接一家贸易公司的审计业务。这家贸易公司利用这份审计报告向银行申请了大额贷款，并给银行造成了454.06万元的直接经济损失。虽然晟源的实际经营者陈某峰最终被判处有期徒刑一年，缓刑两年，并处罚金4000元，但在巨大的利益和侥幸心理下，后继者们似乎全然无视这样的警钟。这种 “劣币驱逐良币”现象带来的消极影响，也让失去客户几乎失业的“刘羽们”对行业发展产生了疑惑。刘羽告诉市界，她所在的事务所，规模不大，只有五六十人，2018年全年找他们做审计项目的客户数量大概在200-300家之间，而2019年，这一数字变为了0。仅有的工作变成几个事务所之间的相互审计，因为这是监管机构对事务所的一项规定。问及为什么愿意从事审计行业15年，而没有跳槽到企业，刘羽表示她需要更多的时间在家里，而在当地的小所工作，在淡季就可以更灵活地安排时间。此外，做审计给人一种比较专业的形象，更体面，像医生、律师一样。但现在一切都不同了。曾经的客户指责自己乱收费，转而选择低价报告，而身边的许多圈内朋友，也同样对自己有诸多误解。在陕西一家中型会计师事务所从事审计工作的小安，也感受到了业务量的减少，以及低价竞争带来的压力。03该收多少钱为了完成必要的审计工作，每个项目根据情况不同有各自需要的最低工时，而这些工时需要有专业背景的审计人员来完成。假设一个项目需要30个工时，即使按照实习生的薪资标准80-100元/天，每天工作时间8小时，那么需要至少2400元-3000元的人工成本。而在实际操作中，项目不可能只有实习生，那么人工成本将会更高。在现有的收费标准下，从小所到大所，审计人员的薪资水平其实并不高。小所的刘羽表示，从最初入所每月1200元收入开始，到后来每月基本工资3000元左右，有注册会计师证的，年底补齐后，一般全年有6万元收入，平均月薪5千元。在排名前八名的某内资所从事审计3年的李子，因为近两年经历了市场不好，平均月薪也只在6000元左右。有7年工作经验的某大所项目经理则表示，由于自己在事务所度过了生娃期，目前的年薪在16-18万元，但身边同事也有达到20万元的，平均到月薪大概在1.3万到1.7万之间。这样的工资水平，对于具备较高专业素养的注册会计师来说，似乎并不算高。北京市物价局2001年发布的（京价（收）字 [2001]335号）通知中曾经规定，会计报表审计的最低收费为3000元，但这只是政府指导价。2014年10月，北京注册会计师协会监管部王伟的一篇署名文章，曾探讨了审计服务到底该收多少钱？文章认为，北京地区现行的收费标准仍然是2001年的修订版本，经过十几年时间，经济物价上涨的同时，人工薪酬等固定成本也有了较大幅度的上涨，对原收费标准进行修改也势在必行。关于审计收费标准问题，行业内的讨论一直存在，虽然并不是越高的收费就一定更好。但过低的审计收费，背后一定会导致审计资源投入不足，程序缩水，无法确保审计质量，造成专业审计人才的流失。既然这种低价报告的需求明显不合理，又为什么会存在？市场需求，是这种低价审计报告产生的根本原因。类似于招投标、银行贷款等用途的审计报告，对于企业而言更多的是一种“负担”，仅仅是为了通过监管层面所必须具备的一项条件，他们自然愿意花更少的钱，达到同样的目的。对于包括政府、金融机构和社会公众在内的使用者来说，审计报告又是进行各项决策的一个重要基础，自然也就需要企业在条件允许的情况下，付出更高成本，聘请更优质的审计机构。这种天然的矛盾，虽然已有不少业内人士提出，但仍未能在制度上得到解决，当前只能依托相关监管给出的“最低收费3000元”作为一个界限。在目前的资本市场中，上市公司的年报审计都问题频出，有限的监管如何覆盖到范围更大的、非上市的中小企业，就成了一个问题。这些游离在资本市场之外的中小企业，虽然不属于“公众公司”，受到的关注度较低，但却真实存在于这个社会上，并且构成一个庞大的审计市场。目前事务所之间比拼激烈，审计费用存在价格竞争，而这些“100元起”、“200元起”和“300元起”的收费背后，审计报告多流于形式，其提供的数字和文字更是让审计本身的公信力大打折扣。

会计审计报告收费标准如下：一、会计师事务所计件收费标准最低指导价格（新设立公司股东以现金出资的验证服务业务）验证金50万10001非现金出资额（万元以51-100101-200201-300301-500501-10001001--30003001-50005001-10000万元以的验证业务、元）下上增资等较复杂的。二、中小型企业年度会计报表审计业务（指资产总额在10000万元以下的企业）资产总10001300额（万元8001-100006001-80004001-60002001-40001001-2000801-1000701-800601-700501-600401-500301-400万元）。三、会计师事务所计时收费标准最低指导价格：工时收费标准（元/小时）。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。学会计好处1、不受年龄限制，会计行业越老越值钱：从事会计行业后接触的都是与会计有关的工作人员，比如说税务局，工商局，财政局，而且每年的税务政策都有变化，它是通过学习达到积累经验的一个过程，随着经验的积累和年龄的变大，会让你的工资待遇越来越高。2、学习成本不高：相比电脑，英语学习等投资的不算多，几千元就可以学到技能，可以现学现用。学习内容不容易淘汰。3、可以现学现用：一般都是坐在办公室里工作，不用风吹日晒，不用干体力活，上班时间也规律，国家法定节一般也不会加班，可以做一个很有规律的上班族。

以认证中心收到所有文件和汇款开始认证计算的话，wes学历认证总共需要国内认证中心认证20个工作日(25~28天)+EMS全球特快到WES(4~6天) + WES评估5个工作日(7~8天)=35~40天，大约5-6周左右。如果情况紧急，可以在认证中心认证这一步选择加急服务，加急认证每项多收200元，而且必须通过审核才能办理。加急认证将使认证时间从20个工作日缩短为5个工作日。学生不需预先缴纳加急费用，审核通过之后认证中心才会通知你缴纳加急费。如果成功办理认证加急，则整个认证流程需要认证中心加急5个工作日（7~8天）＋EMS全球特快到WES(4~6天）＋WES评估5个工作日（7~8天）＝2-3周就可以出结果。

有。wes认证报告是有电子版的，生成后学信网会发送编号可以网上查电子版。WES是WorkingEfficiencySystem的简称，即工作效率系统。

一、实习情况 今学期开学初是我们的实习时间。上学期期末，在同学的帮助下，我联系好实习单位广州市XX会计师事务所，并与对方达成的口头协议，农历年初十开始上班。于是，今年2月末，我开始了为期一个多月的专业实习。这次实习，可以说已经不是我的第一次专业实习，在大一大二暑假时我曾经到过一些小企业实习，但是到会计师事务所实习还是第一次，对会计师事务所的工作情况还是知之甚少。因此我格外的珍惜这样的实习机会，一开始就做好了努力克服一切困难的准备。 广州市XX会计师事务所为广东省内最具综合服务功能的会计师事务所之一，综合实力及服务功能在广州市一百多家会计师事务所当中位列前十名，2002年—2004年连续三年被广州市财政局、广州注册会计师协会，确认为A级资质会计师事务所。它的总部位于江南大道中，我是到位于越华路XX大厦的分所实习的。分所规模不大，由于所长没有向我们作详细的介绍，我对所里的情况了解不多，但这完全没有影响我的实习情况。 分所的所长姓黄，给我感觉是一位表情严肃，看起来能力不错的女强人，她领导着将近20个人的团队，由于某些员工是自由人，平时不在办公室上班，所以对我这个短期实习生来说，具体情况还是难以确定。我们实习生称呼比我们大不了多少的员工师兄师姐，很自然，我们的距离就拉近了，工作起来也不会那么拘谨。实习第一天，潘师姐让我们先阅读以前年度的工作底稿，熟悉一下审计底稿的内容，我翻看了一部分底稿，发现所里的业务对象多数是行政事业单位，底稿里没有涉及制造费用、生产成本等账户，而这些恰恰是我专业理论的薄弱之处。在以后的实习日子里，我也一直没涉及过这些账户的审计，以至于这一块专业知识尚未经过实践的检阅和进一步的巩固。 我校师兄师姐的工作能力得到肯定，黄所好像对我我们广师的学生印象也不错，为什么这么说呢?因为当天下午她就安排我和同来的邝同学跟李师兄和彭师兄出外勤了，当然也不排除是因为需要人手的缘故。这次去的是广州一家事业单位，它有两个机构XX局和XX培训中心，我协助李师兄负责XX局的所得税汇算清缴。出发时，我们必须把审计工作底稿，审计协议书(一式两份)、管理声明书、劳动情况表、计算器、笔袋等相关材料和工具准备好，手提电脑也是必须的，现在大多数企事业单位采取电脑记账，并不是所有资料都打印出来，再说，把材料拷在电脑上带回去也为我们撰写审计报告提供方便。而且，有些客户还需要我们当场出具审计报告，那我们就必须一连几天都在审计单位工作，直至工作完成为止。 在我们所，如果业务量不大，会计材料不多的被审计单位，一般都是把材料拿回所里审查，我就是在这种情况下得到更多机会锻炼的，对我再次出外勤打下了较为扎实的基础。出勤审查XX技术开发中心的是财务报表年度审计，对我而言，比起所得税汇算清缴审计，会计报表审计相对简单一些。几乎每次带我的前辈都不同，这一次是沈师兄，他耐心指导我，可以将应收应付等往来账放到一起查，注意账表的金额是否做了重分类，由于被审计单位的内控制度建立和执行都不错，可以减少实质性测试的工作量。于是沈师兄只是让我抽查1、3、6、9、12共四个月的凭证。由于该中心业务量不大，会计把账做得相当好，所以查起来就比较顺利。我先取报表数，核对账簿，编制审查明细表，抽查凭证，一路下来，最后就只剩下回去写审计报告了。 实习期内，给我影响最深的，审计期最长的要数XX村经济合作社的所得税汇算清缴审计及其财务收支审计了，这也是我最有成就感的一次。审计任务是十四个分社和一个联社，其中我在师兄的指导下单独完成了一个社，协助师兄完成了另一个社，写了这两个社的税审报告和财务收支报告，当然最后还是得通过三级复核，层层完善才得以通过的。 这次审计不仅考验我的交际能力，对我专业知识也是一个挑战。社里的会计都是村民，大部分是老年会计，性格耿直，按师兄的话就是比较难沟通，尤其是我单独审的那个社，一个问题要讨论好几次意见还不能达成一致，最后还是师兄帮我把他说服的。临行前一天，师兄就告诉我这次审计是我以前没学过的，所以得提前推敲村集体的审计报告和了解上一年该村相关的审计报告，例如离任报告。该村经济合作社遵守的是《村集体经济组织会计制度》是我不了解的，涉及的许多账户也是我从未接触过的，会计处理也与我平时学的有许多不同，只好求助于书本，这时我才发现自己的专业书是没有这类内容的，幸亏师兄有备而来，把《村集体经济组织会计制度》带来了。我了解了相关内容就开始工作，实在不懂的就请教师兄。 二、总结 一个多月的实习生活下来，我的收获确实很多，感触也不少。它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。同时实习更是我们把学到的理论知识应用在实践中的一次尝试。正所谓“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，在实习过程中，我深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际运用中专业知识的匮乏，也深感到扎实的专业基本功的重要性，认识到对知识不断更新不断灵活加以运用的重要性，认识到工作中具体操作技巧的形成和积累的必要。也认识到走进了社会，妥善处理好人与人之间的关系，处理好与上级部门、领导，同事以及下级部门之间关系的重要。

这些一般不用计算，现在设计院都是去类似 工可网 这样的地方，生成一些工程评价数据来编文本，甚至因为工可网便宜，效率高，把项目整个委托给它做的也很常见。

【 #报告# 导语】认真撰写调研报告，准确分析调研结果，明确给出调研结论，是报告撰写者的责任。以下是 整理的内部风险控制调研报告，欢迎阅读！ 【篇一】内部风险控制调研报告 　　一、内部风险控制工作的难点 　　（一）思想认识不尽到位。人民银行内控制度主要目标在于控制风险，提高内控制度执行力对防范各类风险具有极端的重要性。但部分干部职工对此认识不够到位。一是少数领导干部认识不足、重视不够，对内控制度建设存在畏难情绪，未将内控真正渗透到各项业务、各个操作环节之中。二是部分员工认识不足，忽视内控制度在风险防范中的重要作用，在业务操作中凭经验、图方便，有章不循的现象时有发生。 　　（二）制度本身不尽完善。一是部分内控制度不全面。一方面，有的业务从上到下制度缺失，比如关于同级监督，总行到目前为止还没有出台相关的规范性文件。另一方面，部分单位自身内控制度缺失。如有的缺少科学决策和民主监督方面的内控制度，有的制订的内部控制制度不能涵盖业务操作的各个环节等。二是少数制度设计的系统性不强。部分支行直接将上级行的规章制度作为自身的内控制度，有的内控制度是由基层行各个业务部门和部分综合监督部门分别制定，对业务职能发生交叉的部位和岗位之间相互制约问题考虑欠周，缺乏明确细致的规定。三是内控制度修订不及时。有的支行未根据人员、业务、环境的变化以及职能的调整及时修订内控制度，尤其在反洗钱、征信、外管服务方面的内控制度很少，内控制度建设迟缓。四是个别内控制度可操作性不够强。有些内控制度较原则，有些内控制度又过于简单，或过于复杂，或与现实情况不符，不能为业务开展提供有效的指导和控制。 　　（三）队伍结构不尽合理。主要表现在：一是人员数量不足。按照因事设岗的原则，每个岗位均有其职责并形成一套操作流程，因人员不足，难以满足相互制约要求，尤其在业务人员出差或休假等情况下，违规兼岗顶岗现象难以避免，强制休假和重要岗位定期轮岗制度难以完全实行，潜在风险较大。二是人员老化趋势严重。多年来，基层央行尤其是县级支行员工老化趋势日益严重。三是人员素质参差不齐。部分员工整体文化水平、知识结构难以适应新业务发展的需要，加之系统的业务培训较少，员工在内控制度的理解和执行上有时难免出现偏差。 　　（四）管理体制不尽科学。一是由于人员流出渠道还不顺畅，县支行又无人员进出处置权，使少数不愿受内控约束的员工得不到严厉处理，制度威慑力不强。二是内审、纪检监察等再监督职能未能充分发挥。目前，基层行内审、纪检部门未配备专职人员，且工作人员行政关系在本单位，致使同级监督缺乏应有独立性。同时，干部提拔、职称评聘、评先评优往往都以票定人，一些监督人员因担心丢票而不愿打破情面，深查深究。 　　（五）相关机制不尽配套。一是内控建设评估机制不配套。目前，基层行虽然建立了内控评审系统，但因评审系统自身的缺陷而往往导致内控评审流于形式。二是内控制度执行的整改问责机制不配套。内控监督特别是同级监督发现问题责任认定难、整改难、责任追究难。同时，内控监督评价结果与工作人员日常考核结果较难挂钩，对责任人实施经济处罚或采取更加严厉的处理措施则难度更大。三是内控制度执行的激励机制不配套。内控制度执行尚无激励机制相配套，激励不足导致动力和活力缺乏，内控制度执行力下降。 　　二、对策建议 　　（一）狠抓宣传教育，强化内控意识。一是各级领导班子应统一思想，高度重视内控制度建设，把内控制度建设贯穿于全部工作始终；要成立专门的领导小组，配备骨干力量，具体负责内控工作的组织、协调、检查、监督、评价、考核等工作，使内控建设制度化、规范化。二是要不断加大对员工职业责任、职业道德、职业纪律的教育力度，加强内部控制理念的灌输，使全行员工自觉学习、执行内控制度，全面提高风险防范意识和能力。三是通过内控讲座、专题调研、座谈讨论、征文、演讲、知识竞赛等活动，营造良好的内控氛围。 　　（二）着力队伍建设，提高内控能力。一要合理配置人员。要以保证重要内控制度的有效执行为出发点，遵循风险可控、数量适当、结构合理、符合实际的原则，将人员配备优先保证基础业务部门，严格执行岗位分离、交叉复核、印押证三分管等内控制度“底线”。二要强化培训增强员工素质。要开展形式多样、针对性强的岗位培训和业务知识学习，使每个员工学制度、懂制度、守制度，熟练掌握业务知识，提高风险防范的能力。三要定期轮岗锻造复合型人才。对重要岗位人员实行跨部门定期轮岗制度，让员工在不同的岗位上锻炼。同时，建立业务岗位后备人员管理制度，使业务部门在人员离岗外出而部门内部难以调整的情况，可由后备人员顶岗，以保证业务的正常开展和内控制度的正确执行。 　　（三）完善规章制度，堵塞内控漏洞。一方面，建议上级行有关部门对现已制定的全行性、部门性内控制度进行收集、整理，形成相对规范的各项制度蓝本或标准，解决下级行在建制过程中各自为政的问题。另一方面，基层行要发挥主观能动性，不等不靠，通过整合自身内控制度建设资源，进一步提高内控制度的实用性和可操作性。内控制度要明确界定各岗位的职责权限，做到岗位之间、部门之间相互监督相互制约，特别是对国库、会计、发行等要害岗位，要坚持相互监督、相互审查、相互复核，杜绝业务“一手清”现象，杜绝有法不依、有章不循、自行其事、违规操作的现象。 　　（四）推进体制改革，增强内控效能。一是推进人事制度改革。探索新的人员流出渠道，实施人员双向选择落聘待岗措施，强化人员管理，对违反内控制度并屡教不改的员工严厉处理，以儆效尤。二是实行业务整合。对部分政工类业务进行上收整合，以缓解县级人行人员紧张的状况。三是改革内审、纪检管理体制。对县级人行的内审、纪检业务实行派驻制，增强内审、纪检工作的独立性和权威性。同时，摆正内审、监察与业务部门的关系，发挥内审、纪检各自在强化内控管理中的职能作用。三是改革目标考核制度。特别是对事后监督、内审、纪检等人员在晋职晋级、评先评优考核中要侧重于工作责任心、工作能力和工作业绩，合理考虑群众的满意率，使其在履行监督职能时更敢于“亮剑”，督促内控制度落实。 【篇二】内部风险控制调研报告 　　这次调研是由叶飞老师带领，柳一鲲学长和李俊义、李英姿学姐，我和卢宇参与。名义上是去位于东营的中国万达集团和山东胜通集团进行企业实地调研，实际上还是本着学习的态度，趁着这个不可多得的机会去了解我们所学的课本知识和企业实际操作有什么不同。 　　一直也没有人告诉我调研报告该怎么写，所以我更倾向于把他写成一个采访报告。这次调研主要还是以采访的形式开展，因此做了好些笔记。回去以后我整理了一下笔记内容，主要还是针对企业内部控制的几个方面提出问题，回答当中加入了我自己的思考。其中有不对的地方还望斧正。 　　万达和胜通一个成立于1988年，一个成立1987年，据说成立之前两家公司同属一家，颇有渊源，所以非常具有可比较性。万达以轮胎、电缆为主导产业，胜通以钢帘线、机械制造为主导产业。两家企业都是山东乃至全国非常优秀的民企（中国500强），资产超过百亿。 　　关于企业对大学生的看法 　　一、不能吃苦，适应环境能力差。 　　像万达和胜通这一类以制造业为主的民营企业，员工70%以上都是来自专科和职业技术学院。这些刚毕业的新员工，还保留着一些在学校里养成的习惯，比如散漫、自以为是、不够努力。企业大多会评价现在的大学生不能吃苦，这已经是一种公认的普遍的看法了。负责接待我们参观万达轮胎车间的主任在谈到员工问题时解释道，企业厂房位于郊区的垦利县，位置偏僻且荒凉，招工时人家一听怕受不了这个苦就不愿来了。所以万达在厂房边上为员工筹建了员工活动中心、篮球场、超市以及员工宿舍。胜通也面临同样的问题，尽管为员工配备超市等设施，还不具备员工要求层次。“虽然仍然不能改变偏僻的地理位置，但万达在这方面以及做的不错了，还是有一部分比较有自制力的学生愿意到厂里来的”。一方面，说明企业为吸引人才如今也在重视员工的需求并加大这方面的投入；另一方面，也委婉地点出现在的大学生不能吃苦，环境适应力差的缺点。 　　二、心浮气躁，好高骛远，不能在一个岗位上长久。 　　如今的大学生，在选择就业方向时更加倾向于比较稳当的公务员和国企、外企，尽管民企开出的条件或许并不差甚至更好，为什么民企还是很难赢得优秀的大学生的亲睐？。现在企业要发展，还是人才的竞争，民企的老总应该是爱才的，为什么企业很少到本科学校招工？显然两方都能满足对方要求，这就是一个逆向选择。一方面，大学生不能吃苦，民企压力较大，且中国人的铁饭碗观念和等级观念使民企在大学生在潜意识当中就比较排斥民企；另一方面，企业在招到一些比较优秀的大学生之后，培养了两年，投入还没有等到产出，大学生就跳槽走了，企业损失惨重。博弈的结果就是优秀大学生不愿到民企，民企不愿招收优秀大学生，反而是靠挖墙角将其他企业优秀人才挖过来。在于胜通老总交谈中，他告诉我们前两年企业在山财东方学院招了3、4名学生，都是很优秀的人才，到现在都已经考走了，没有一个留在企业里的，如果不走，应该是重点培养的对象。其中一个经理就感叹，自己出来工作就跟着老总干，虽然期间有几次机会离开企业，但都放弃了，知道今天觉得自己当初的选择是对的。有时候大学生为了寻找机遇，频繁的跳槽，不一定是好事。 　　关于全面预算 　　全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。 　　万达： 　　万达集团实行全面预算也是一个逐步、循序渐进的过程。在企业成立初期，企业刚起步，毛利润低，所以把内部控制的重点放在控制成本上。随着企业不断发展壮大，企业高层意识到，外部的膨胀，内部管理也要跟上。所以企业引进国内咨询公司，以财务为管理核心，以会计内控为切入点，进行系统梳理，形成了由咨询公司为教练模式，全员参与，提升管理能力。 　　05年开始，万达内部就对全面预算有了一个系统的认识。主要有两种观点：一是对预算的准确性。意思就是预算要做到尽量准确，量力而为；二是超越就是发展。意思就是不妨把预算做高一些，努力朝着目标发展。两种观点都有其合理性。万达采取的是第一种观点，即基于准确，反应情况。这样做的好处是企业能朝着一个期望值较低的目标平稳发展。 　　万达采用浪潮的预算软件，实行“两上两下”模式。所谓两上两下，就是由高层做出一个大体的目标下发到基层，再由基层根据自己的实际情况作出具体目标，然后层层汇总到高层，高层再根据汇总后的"结果调整整体目标，最后下发到基层执行。实际操作过程中，财务部门的工作量将是巨大的。万达把公司分为九级，从细分部门及以下四级、专业公司、战略规划板块、母公司、总集团九层层层汇总，预算全员参与，无疑也是减少了财务人员的工作量。 　　这里我们了解到一个有趣的现象，那就是预算可以为负数。当某些部门因为外部或内部的原因出现严重亏损时，在一定时期内，扭亏为盈又显得不太可能，我们可能会期待将这种亏损逐步缩小，但在做预算的时候，根据准确性原则，当然要将预算作为负数。 　　全面预算做出来了，就免不了因目标和实际数的差异而做出调整。这个工作是由公司一个常设机构负责的，叫预算管理委员会。预算管理委员会是由企业董事局主席担任主任委员，吸纳企业相关部门主管为成员，由此可以看出其权威性。万达在每个月16号会准时召开预算执行分析会，会上由专门的咨询小组提出问题，寻找问题，细致地追究源头，牢牢把握预算的执行情况。 　　预算调整主要分为两块。一个是目标调整，每半年一次申请。这个就是大方向的调整，一般是宏观情况有重大变化才会发生。其申请过程也是极其严格，不仅要符合企业之前制定出的六条硬性标准，还要经过高层的严格把关。总之，一个企业的整体目标不宜轻易变动。另一个就是局部调整，每季度一次。这个是在预算目标范围之内可调，由预算管理委员会批准，相对就要容易的多。不过企业还是不鼓励预算调整，每次调整都会给考核扣分。 　　这里也就体现了全面预算的功能了。每个部门的预算都与自己的考核挂钩，完成了预算给考核加分，调整和不能完成预算给考核扣分。企业也是以这种管理方式使得预算不至于成为一纸空文。万达内部如今几乎人人都会关注预算，使预算成为内部控制的一个有力工具。 　　胜通： 　　胜通坦言自己全面预算这一块已经引起重视，但还未逐步落实。我们具体问题具体分析，胜通集团的支柱产业是钢帘线（橡胶轮胎骨架），上游原材料来自宝钢、青钢等钢铁集团，下游消费者是轮胎制造企业。也就是说胜通比较于万达，他的特点就在于它处于中间环节。所以它的上下游都受制于人，预算的浮动较大。如今面临的问题就是成本上升，价格上不去，利润空间缩小。所以胜通在做预算的时候有其关注的是成本的控制。胜通设置了一个成本核算中心形式预算的职能，通过牢牢控制成本降低企业风险。这也是一个完全合理的做法。 　　关于采购业务、销售业务 　　采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 　　销售是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。 　　万达： 　　万达根据产业的不同设置了三大供应（采购/物资）公司，实际上就是设置了专门的请购部门，负责本产业的采购业务。专业公司把采购计划报到物资公司，物资公司就会按需购买。 　　大宗采购应当采用招标方式。之前按照质量要求筛选一些投标企业，然后根据谁给出的价格最低当场成标。注意这里只有一个标准那就是给出的价格最低，这样是最经济划算的。为什么不选质量而价格可以接受的呢？因为在投标前要对供应商进行实地考察，这一步已经根据质量要求把不合格的竞标者淘汰出局了，如果选择质量而价格却偏高的产品，质量过剩也造成了一种浪费。招标是要由生产公司经理与财务人员一同参加的。 　　采购也是要做预算的，一般根据订单起点作预算。对市场的合理预测也是降低采购风险的一项工作，不过这个更多的是由采购部门进行预测。 　　仓库收货时采购的另一重要环节。万达建立起了采购、仓库、过磅、质检四个部门相互制约的体制来保证采购验收审核的严密性。首先采购部门有采购的单据，当一项原材料到货时，过磅部门首先称一下原材料是够足量，质检部门再抽样检查原材料是否合格。当三项数据符合时，验收员录入之后仓库就可以收货了。假如其中一个环节出现问题就不能收货。 　　销售最注重的就是应收账款。应收账款是由销售部催缴还款的，账款和业务员息息相关。一旦发生坏账，则要责任追究。万达还会对客户的信用评级。一般大单的汇款率为三个月，超过这个时限，则按账龄计提坏账准备。 　　胜通： 　　胜通集团下属多家分公司。分公司没有开设银行账户，设1名财务人员向总公司申请资金。这样的分公司虽然是独立法人，但仅相当于生产车间，只负责生产和供销。 　　作为主导产业的钢帘线，其原材料是来自宝钢、青钢等钢铁公司。进货渠道比较单一。原先企业用的钢材只有宝钢能生产，所以那时候还需要向宝钢预付定金。如今还有另外几家钢铁企业能生产，所以不需要定金，即需即买。大宗采购仍需要招标，取价格低者。 　　企业的客户也是制造业企业，及销售并不面向消费者，所以胜通和几家轮胎制造商都有战略性合作。一般是60天回款。据说还没有产生过坏账。 　　关于合同管理 　　合同指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 　　万达和胜通对合同的管理基本相同。集团公司设法律事务部，下设法律专员，负责审核合同，合同专用章就由法务部保管。合同的起草部门就是签订部门，比如销售合同就是由销售部门起草，交由法务部审核，通过审核后加盖合同专用章。 【篇三】内部风险控制调研报告 　　重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司成立于20xx年1月14日，主要经营竹子的加工与销售，地址位于XX市XX区新南路388号天邻风景7栋16-1，注册资本100万，现有职工20人，内设人事行政部、财务部、运营部、项目部等机构，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年产值和年销售额为0，目前主要是进行一些前期的投资，所以目前的经营状况是亏损的。公司的宗旨是创立泛嘉品牌、真诚回馈社会。公司的经营目标是大建设大林业、资源整合、规模化经营。公司的精神是创新：摒弃因循守旧、不敢于打破常规的旧观念，敢于创新、勇于用创造性思维处理业务；务实：一切从人本思想出发，我们倡导理念优化，但需要结合需要，盲从和过度的幻想不应在实际中体现；诚信：倡导诚信经营、诚信工作、诚信待人，今日的诚信理念，明日的诚信品牌；责任：企业责任、社会责任、岗位责任，让责任意识深入企业的每一个角落、员工的每一处意识，责任立业、责任立人。公司的核心价值观是责任心：遇事不急躁、处事具风度、责任树根本；事业心：个人的成长和企业的发展同体，实业的做强和事业心的养成同源；创造性：合适的人员放在合适的岗位，合适的理念用在合适的产品，合适的“幻想”用于合适的创新。 　　一、重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司加强内部控制的必要性 　　（一）保证会计信息的质量。 　　1、内部控制是通过制定和执行与业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。可以让我们在工作中可以明确自己的主要职务，以便更加快速的完成相关工作。 　　2、通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效率。目前公司没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内部控制制度度是保证及时为公司工作提供可靠、准确的会计信息的基础。 　　（二）依法理财的关键。 　　1、为促进公司会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”。 　　2、《会计法》是深化会计改革，促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。 　　二、原因分析 　　（一）内控意识相对淡薄，特别是“一把手的内控意识淡薄”。 　　内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。现在许多单位为了节约资源都是请一个人帮忙做很多事情，经过了解发现我还没有进入这家公司的时候只有一个人处理事情相关的。工作。使得在工作中经常出现舞弊的现状，导致了员工贪 污的种种不好行为的发生。 　　（二）资产管理和控制制度有待加强。 　　财务部门通常只能起到“核算”作用，对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，但对资产的使用过程仍缺乏相关的内控制度。对于资金的用途不清楚会计人员只是在业务发生时将其登记到账簿上，对于产品是不是实行会计集中核算后核算中心管账不管物、单位管物不管账，“两张皮”现象更严重。 　　（三）财务会计基础工作较为薄弱，财务管理制度很不健全。 　　有效的管理控制需要有坚实的基础包括制度建设、人员素质等。可是财务会计基础工作仍较薄弱还需要进一步的强化。我们单位迄今还没有单独制定内部的财务管理制度，许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例，而没有相应的成文制度保证，谁也说不清应该怎么做，管理的随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但很不完整。 　　（四）内部控制方法体系不够完善，业务流程不尽合理。 　　业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节，其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。目前公司内部财务与会计控制方法体系很不完善，主要表现在：岗位设置问题较多，不合理兼岗现象较为普遍。在实际工作中，基于编制有限、人手紧张等原因，许多单位都有不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理分离。 　　三、对重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司进一步加强现金管理的见意 　　（一）加强单位负责人的自觉控制意识 　　内部控制成败如何取决于工作人员的控制意识和行为，单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。 　　（二）完善内部控制 　　明确相关人员的责任、权利、义务，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。对债权、债务应督促经办人及时核对、清理，避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。 　　（三）增强会计基础工作，强化会计系统的控制作用 　　会计基础工作薄弱严重制约了单位的内部控制制度建设和预算的实施效果。因此，要提升内部控制水平，为财政“节流”奠定坚实的基础，还必须重视改进会计基础工作，强化会计系统的控制作用。对会计基础工作的全面检查制度，并建立相应的奖惩制度。 　　（四）建立健全行政事业单位内部控制制度体系 　　收支两条线管理、部门预算、政府采购、会计集中核算、国库单一账户体系等，都应建立适合其特点的内部控制制度体系，如公司同时符合以上条件就应建立健全内部审计制度。这项控制很重要，而且很有必要，单位内部的经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进行评价，可以有效化解组织风险，对整治舞弊、促进廉政建设也起到一定作用。 　　经过近5个月的工作，我了解到自己在工作中有许多的不足和不懂之处。不过也让我学会了很多，在还没有工作时候我总是认为工作是那样的简单。我这次真正的工作了以后才了解，其实很多事情都不是想的那样简单！这次的工作和我原来的兼职是如此的不同，像他们说的只有你经历了以后才会了解。也只有经历了以后才能够明白更加多的道理，就比许多东西要在你真正失去了以后才能够懂得珍惜一样！现在我觉得自己就像是这样，虽然工作中有很多的不满，可是让我了解、懂得的东西和这些比起来又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于坚持，如果你不坚持什么事情都不能够做好。坚持也是对自己的另外一种锻炼，只有坚持的人才能够成功。半途而废的人永远不可能到底成功的彼岸！ 　　虽然在学校学习了许多会计的相关知识，但是在实际工作中我还是有许许多多的东西不能够运用到实际工作中去。在工作中自己就像是重新从零开始学习，在遇到很多问题时也不清楚应该怎么样子去处理！在工作中通过不同人的指点和帮助，在通过自己慢慢的摸索和努力让我慢慢的了解到应该怎样才能更好的做好这份工作。我们需要把在学校学到的相关的专业知识通过自己不断地努力和细心的研究运用到在工作中，我们还要在做每一件事情的时候更加要想想问什么要这样做。工作中需要我们非常的仔细、认真和小心，在开发票过程中要特别认真。虽然会计工作时常让人觉得很无聊和繁琐，可是自己只要把一件事情做的很好的情况下又为自己感到非常的高兴！这就是人们说的小小的成就感会让自己感到满足，可是当自己做一些事情做错时又会非常的失落和难过。这就是有错误知道改正这样才可以使自己进步吧！ 　　人与人之间的相处真的很重要，我才进入公司工作时什么都不懂、不会！通过同事的帮助和指点让我慢慢的开始了解工作的相关的处理流程和相关的产品知识，在和客户想处得同时他们也很友善和体谅。如果你不能够以真诚、友善的心来对待你身边的人的话他们也不会用相同的心来对你，这样就会让你在和同事工作起来就不能够好好合作把工作做好。工作起来也是非常的累，工作效率也不能够提高！这样就让我们浪费了许多时间，在你有不明白的问题的情况下也没有人能够帮助你。我们做许许多多的事情更加多的是要体现团队的力量，一个人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人与人之间的相互之间的帮助。松下幸之助说过：每个人都拥有不同的智慧及无可限量的潜能，当大家对此有所了解，并同心协力加以开发时，就能为社会带来繁荣！

内部控制评价流程 内部控制评价流程，就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。国际上权威的观点认为评价一个内部控制体系本身就是一个过程，在这个过程中应有一套规程以及其一些内在的基本要素。内部控制评价流程到底包括哪些基本要素，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一样的，也因评价主体和内容的不同而不同。管理层自我评估和审计机构评价流程会略有不同。基于财务报告内部控制评价和基于全面内部控制评价的流程也不可能完全一样。我国《企业内部控制评价指引》要求企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价。内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。这是我国企业内部控制评价工作的法定程序，是必须要执行的最基本的程序。中天恒3C框架把内部控制评价流程分为评价准备、评价实施、评价报告三个阶段，每个阶段又可细分若干内容。企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：（1）组织实施内部控制评价的总体情况；（2）内部控制责任主体的声明；（3）内部控制评价的范围和内容；（4）内部控制评价的标准和依据；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制重大缺陷及其认定情况；（7）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；（8）内部控制有效性的结论；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少应包括以下内容：（1）对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；（2）说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；（3）说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；（4）说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：（1）内控制度是否建立健全；（2）内控制度是否有效实施；（3）内部控制检查监督工作的情况；（4）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；（5）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；（6）完善内控制度的有关措施；（7）下一年度内部控制有关工作计划

内控报告总体评价是根据内控审计的结果来作出评价，可以依据内控审计要求结合审计结果，把所有条目列出清单，当成总体评价。县级行政事业单位的内控环境比较薄弱、内控制度还不够完善，一些单位对此项工作缺乏理解和认识，多抱以敷衍应付态度完成，直接影响了内控报告编报质量。在内控建设应该有谁负责这一问题上，多数单位在存在模糊认识，认为由分管财务的领导负责。《单位内部控制规范》规定“单位负责人应对本单位内部控制建立健全和有效实施负责”。行政事业单位内部控制建设就是“一把手”工程，如果领导不重视，内控建设无从谈起。在内控建设牵头部门的问题上，部分单位认为内审部门应该是牵头部门，把组织实施部门与内部评价与监督部门混为一谈，内控设计存在缺陷。一些基层行政事业单位负责人对内控知识理解存在偏差。认为内控建设只是财务人员的事，把单位内控建设和内控报告完全交由财务人员去完成，而财务部门是基层单位主要职能部门，工作任务重，人手较少，有的为非专业人员，加之他们内控知识水平有限且经验不足，对内控工作，多数会计人员表现出力不从心，难以胜任该项工作。只是应付检查等，多报以消极、被动甚至抵触的态度去完成，有的会计人员在编报过程中存在不按要求报送，随意编造，未经审核上报，代替单位负责人签字等现象，单位内控报告的编报质量不高。扩展资料：对策及建议1、加强组织领导，营造良好的内控环境首先基层单位要广泛宣传、认真学习内控相关的政策制度，定期召开由单位一把手主持工作会议，开展培训课堂，组织全体人员培训学习，提高全体人员对内控工作的理解和认识。同时，建议财政部门加强宣传引导，一是对单位一把手进行内控知识专题培训，聘请有关专家授课，引起单位领导足够重视；二是评选出好的典型案例，推广经验做法，组织单位相关人员进行现场观摩，经验交流。例如通过建立QQ群，开设微课堂、进行内控知识竞答等形式，加大宣传力度，提高全员参与内控的积极性和主动性，为内控建设营造良好的实施环境。其次，单位要成立内控领导小组一把手任组长，指定牵头部门（或岗位）和评价与监督部门，明确职能部门和相关人员职责分工，构建合理科学的组织架构、工作机制。2、借助外力完善制度，推动内控建设落地内控建设属于新生事物，制度规范只有文字描述，没有具体操作模板参照或借鉴，使基层单位内控制度的参与者感到困惑，理不出头绪，也无从着手。建议以政府购买服务为支撑，引入第三方机构指导和协助单位完成制度建设。首先由制度顶层设计者，按照行政事业单位部门行业进行归类，设计出具有实操性、可复制、可推广的不同类型内控模板，建立信息平台，实现信息资源共享。其次各单位选择符要求的模板作为参照，结合本单位实际制定出一套便于操作的完整内控体系。同时，借助现代信息技术推动内控建设，把各项制度、流程、风险控制点嵌入信息管理系统，实现与信息技术无缝衔接，减少人为操控风险，让权力在制度的“笼子”中安全运行，提升内部控制信息化建设。3、制定内控监督评价制定，建立监督考核机制一是坚持问题导向，以评促建。行政事业单位内部定期开展内控自我评价，针对内控设计和运行中发现的问题，制定措施及时改进。其次，财政部门应加强内控报告编报质量检查、督导，以内部控制报告编报质量“回头看”为抓手，指导编报单位查漏补缺、纠偏整改，提高内部控制报告编报质量。二是注重实效，实行监督考核机制。把单位内控报告总体评价结果纳入“一把手”政绩考核，对“差评”单位的有关负责人实行“约谈”；扣发单位全体人员精神文明奖励工资；核减单位当年三公经费预算指标。由审计部门列为审计内容。4、加强人才队伍建设，提升职业道德修养伴随着人工智能与大数据分析的广泛应用，人工智能引入会计、审计等工作，做到全面审计，可以提取被审计单位的所有数据，海量数据处理技术实现了工作效率的高效而快捷。对传统会计、审计等工作带来巨大冲击，会计人员将面临失业威胁。新《会计法》对会计人员违法违规行为的处罚实行“禁入”制度，规定“不得再从事会计工作”。行业“黑名单”制度的推送加大了从业人员违规成本，从业人员职业道德从软约束走向硬束。从而倒逼会计、审计以及内控人员主动学习专业知识和技能，自觉遵守法律法规以及职业道德。由此，县级行政事业单位培养一支素质过硬、业务过硬具备良好职业道德的专业技术人才队伍，显得尤为重要。一是提升现有的专业人员业务素质，走出去，到高等院校，参加高层次的培训学习，开阔视野，了解前沿理论知识。二是县级单位领导要支持、鼓励专业人员职称、学历晋升，促使其自我加压，不断充电，提升风险分析、应对能力。三是在岗位人员选配时，把好准入关，选拔德才兼备的人才；关键岗位实行定期轮岗和培训制度。此外，应加强职业道德教育。行政事业单位内部控制建设属于新生事物，涉及面广，难度大，并非一朝一夕就可以完成的，随着单位环境的变化，还需及时调整。因此，提高内控报告质量，以评促建，推动内控建设在基层行政事业单位全面落地意义重大。

篇一 按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）文件规范以及市教育局要求，为进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我校对本单位的内部控制进行了全面的梳理，现将有关贯彻实施情况总结如下： 一、准备工作 按照《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）及市教育局要求，我校成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展，正在拟定市十八中学贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，完善相关制度。 二、当前我校单位内部控制存在的主要问题 1、费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是办公费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准； 即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 2、固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3、财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。学校长期没有有资质的会计（2018年9月会计到位），导致财务管理有些弱化。 4、岗位设置不够合理 由于多种原因，一些岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。 5、预算控制比较薄弱 预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。 三、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1、内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但我校对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。 2、内部控制制度不完善 财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差； 虽然制定了一些内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。 3、信息与沟通衔接不够 我校在2013年前受会计集中核算体制管理，由猇亭区教育系统会计核算中心对我校集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。 4、管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 我校缺乏专业财务会计，暂由教师兼职，尽管教师努力学习，但业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。 5、外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够 目前我校作为行政事业单位，主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。 篇二 健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。 一、完善内控主体建设 建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。 完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。 树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。 建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。 二、强化内控责任落实 加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。 建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。 强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。 落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点： 1、指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施; 2、对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻; 3、针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则; 4、对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查; 5、配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。 6、抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。 对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。 7、严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。 三、强化各种规章制度的执行力 强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。 一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。 二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。 三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。 严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。 实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。 定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。 四、强化合规管理 增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。 全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。 加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。 制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。 提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。 建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。 篇三 根据相关文件的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况总结如下： 一、准备工作 我局组织召开了贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对相关工作做动员部署后，我局制定了名山区体育局内部控制制度体系建设实施方案，成立了名山区体育局内部控制领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。 二、内部控制目标和原则 1、内部控制的目标 (1)合法性——管理和服务活动的合法合规 (2)安全性——资产安全 (3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整 (4)效率性——提高管理服务的效率和效果 (5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略 2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 (2)重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 (3)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设臵及行政事业单位内部控制 工作总结 )权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 (4)适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部控制要随之变动。 3、建立与实施内部控制应包括的要素： (1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。 (2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 (3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。 (4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。 (5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 三、我局实施行政事业单位内部控制情况 1. 树立内部控制观念 管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。 管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。我局领导班子充分认识到了内部控制制度的重要性，强化内控意识，重发展、重控制，把内部控制作为全局的重要事情来抓。 2.完善内部控制制度 任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。控制环境它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。 我局根据相关文件精神制定了一系列内控制度，并严格按照制度执行，对制度的执行及效果进行必要的监督，从而实现有章可循、违章必究，充分发挥内部控制制度应有的作用。 三、当前我局内部控制存在的主要问题 1.固定资产控制薄弱 我局固定资产的使用管理缺乏严格的内部控制，存在一定的重购轻管现象。未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确，导致资产账实不符。 2.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制存在一定的脱节现象，对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解不够全面，未能更好地对业务部门实施必要的财务控制和监督。 3.未建立风险评估机制 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。内部控制是为实现组织的目标，风险控制是为实现组织的目标服务的。但鉴于一些主客观的因素，我局还未建立风险评估机制。 四、下一步 工作计划 下一阶段，我局将在严格执行已建立的内控制度的基础上加强对固定资产的控制，严格财务管理制度，组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。

内控报告总体评价是根据内控审计的结果来作出评价，可以依据内控审计要求结合审计结果，把所有条目列出清单，当成总体评价。县级行政事业单位的内控环境比较薄弱、内控制度还不够完善，一些单位对此项工作缺乏理解和认识，多抱以敷衍应付态度完成，直接影响了内控报告编报质量。在内控建设应该有谁负责这一问题上，多数单位在存在模糊认识，认为由分管财务的领导负责。《单位内部控制规范》规定“单位负责人应对本单位内部控制建立健全和有效实施负责”。行政事业单位内部控制建设就是“一把手”工程，如果领导不重视，内控建设无从谈起。在内控建设牵头部门的问题上，部分单位认为内审部门应该是牵头部门，把组织实施部门与内部评价与监督部门混为一谈，内控设计存在缺陷。一些基层行政事业单位负责人对内控知识理解存在偏差。认为内控建设只是财务人员的事，把单位内控建设和内控报告完全交由财务人员去完成，而财务部门是基层单位主要职能部门，工作任务重，人手较少，有的为非专业人员，加之他们内控知识水平有限且经验不足，对内控工作，多数会计人员表现出力不从心，难以胜任该项工作。只是应付检查等，多报以消极、被动甚至抵触的态度去完成，有的会计人员在编报过程中存在不按要求报送，随意编造，未经审核上报，代替单位负责人签字等现象，单位内控报告的编报质量不高。扩展资料：对策及建议1、加强组织领导，营造良好的内控环境首先基层单位要广泛宣传、认真学习内控相关的政策制度，定期召开由单位一把手主持工作会议，开展培训课堂，组织全体人员培训学习，提高全体人员对内控工作的理解和认识。同时，建议财政部门加强宣传引导，一是对单位一把手进行内控知识专题培训，聘请有关专家授课，引起单位领导足够重视；二是评选出好的典型案例，推广经验做法，组织单位相关人员进行现场观摩，经验交流。例如通过建立QQ群，开设微课堂、进行内控知识竞答等形式，加大宣传力度，提高全员参与内控的积极性和主动性，为内控建设营造良好的实施环境。其次，单位要成立内控领导小组一把手任组长，指定牵头部门（或岗位）和评价与监督部门，明确职能部门和相关人员职责分工，构建合理科学的组织架构、工作机制。2、借助外力完善制度，推动内控建设落地内控建设属于新生事物，制度规范只有文字描述，没有具体操作模板参照或借鉴，使基层单位内控制度的参与者感到困惑，理不出头绪，也无从着手。建议以政府购买服务为支撑，引入第三方机构指导和协助单位完成制度建设。首先由制度顶层设计者，按照行政事业单位部门行业进行归类，设计出具有实操性、可复制、可推广的不同类型内控模板，建立信息平台，实现信息资源共享。其次各单位选择符要求的模板作为参照，结合本单位实际制定出一套便于操作的完整内控体系。同时，借助现代信息技术推动内控建设，把各项制度、流程、风险控制点嵌入信息管理系统，实现与信息技术无缝衔接，减少人为操控风险，让权力在制度的“笼子”中安全运行，提升内部控制信息化建设。3、制定内控监督评价制定，建立监督考核机制一是坚持问题导向，以评促建。行政事业单位内部定期开展内控自我评价，针对内控设计和运行中发现的问题，制定措施及时改进。其次，财政部门应加强内控报告编报质量检查、督导，以内部控制报告编报质量“回头看”为抓手，指导编报单位查漏补缺、纠偏整改，提高内部控制报告编报质量。二是注重实效，实行监督考核机制。把单位内控报告总体评价结果纳入“一把手”政绩考核，对“差评”单位的有关负责人实行“约谈”；扣发单位全体人员精神文明奖励工资；核减单位当年三公经费预算指标。由审计部门列为审计内容。4、加强人才队伍建设，提升职业道德修养伴随着人工智能与大数据分析的广泛应用，人工智能引入会计、审计等工作，做到全面审计，可以提取被审计单位的所有数据，海量数据处理技术实现了工作效率的高效而快捷。对传统会计、审计等工作带来巨大冲击，会计人员将面临失业威胁。新《会计法》对会计人员违法违规行为的处罚实行“禁入”制度，规定“不得再从事会计工作”。行业“黑名单”制度的推送加大了从业人员违规成本，从业人员职业道德从软约束走向硬束。从而倒逼会计、审计以及内控人员主动学习专业知识和技能，自觉遵守法律法规以及职业道德。由此，县级行政事业单位培养一支素质过硬、业务过硬具备良好职业道德的专业技术人才队伍，显得尤为重要。一是提升现有的专业人员业务素质，走出去，到高等院校，参加高层次的培训学习，开阔视野，了解前沿理论知识。二是县级单位领导要支持、鼓励专业人员职称、学历晋升，促使其自我加压，不断充电，提升风险分析、应对能力。三是在岗位人员选配时，把好准入关，选拔德才兼备的人才；关键岗位实行定期轮岗和培训制度。此外，应加强职业道德教育。行政事业单位内部控制建设属于新生事物，涉及面广，难度大，并非一朝一夕就可以完成的，随着单位环境的变化，还需及时调整。因此，提高内控报告质量，以评促建，推动内控建设在基层行政事业单位全面落地意义重大。

内部控制评价报告至少应当包括下列内容：（1）组织实施内部控制评价的总体情况；（2）内部控制责任主体的声明；（3）内部控制评价的范围和内容；（4）内部控制评价的标准和依据；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制重大缺陷及其认定情况；（7）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；（8）内部控制有效性的结论；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。

上海电力财务分析一、公司简介上海电力股份有限公司，证券简称为上海电力，是一家大型发电公司，主营发电业务，为上海地区最大的电力生产企业。公司全资拥有吴泾热电厂、闵行发电厂等四家发电厂，控股经营上海外高桥发电有限责任公司、上海漕泾热电有限责任公司等四家公司，同时还合作、联合经营多家企业。公司还是华东地区大型发电企业，华东地区电力需求旺盛。二、偿债能力分析表1 上海电力2009-2011年的偿债能力指标计算结果指标计算公式200920102011流动比率流动资产 / 流动负债0.300.290.75速动比率速动资产/ 流动负债0.260.250.65现金比率货币资金 / 流动负债0.170.160.33资产负债率负债总额/资产总额0.730.730.72产权比率负债总额/所有者权益总额3.694.043.86从表1可以发现，近三年上海电力公司的流动比率是呈上升趋势的，说明公司的短期偿债能力逐渐增强；公司的速动比率衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力，该比率也是逐渐增强的，而且上海电力的流动比率和速动比率两者相关较少，说明公司的存货不多；现金比率能够反映企业即时付现能力，公司的现金比率也呈上升趋势；这三个指都说明公司的短期偿债能力在增强。三、盈利能力分析表2 上海电力2009-2011年的盈利能力指标计算结果指标计算公式200920102011营业利润率营业利润/营业收入 0.040.030.02成本费用利润率利润总额/成本费用总额0.040.030.05总资产报酬率息税前利润总额/平均资产总额0.010.010.01净资产收益率净利润/平均净资产0.050.030.08营业利润率衡量企业经营效率的指标，从表2中可以发现近三年上海电力的营业利润率是逐年下降的，说明公司通过经营获取利润的能力有一定程度的下降。成本费用利润率表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果，从表2可以看出，2011年该指标的值最高，说明公司的经济效益有所增强。近三年公司的总资产报酬率没有改变，都为0.01，说明公司运用全部资产的总体获利能力较为稳定。2011年上海电力的净资产收益率最高，说明这一年公司运用自有资本的效率最高。通过这四个指标，可以看出，公司2010年的盈利能力最弱，2011年公司的盈利能力较前两年有所提高。四、成长能力分析表3 上海电力2009-2011年的成长能力指标计算结果指标计算公式200920102011主营业务收入增长率主营业务收入增长额/上年营业收入总额0.200.420.10净利润增长率净利润增长额/上年净利润0.03-0.461.40净资产增长率净资产增长额/上年净资产0.48-2.850.02总资产增长率总资产增长额/上年总资产0.21-0.03-0.01从表3中可以发现，上海电力的主营业务收入增长率2010年最高，公司销售额的增长幅度最大；2011年最低说明公司的主营业务发展状况较前两年有所减弱。公司2011年净利润增长率最高，说明公司的盈利能力强。净资产增长率表明公司资本规模的扩张速度，是衡量公司问题规模变动和成长状况的重要指标，2011年公司的资本规模没有增长。总资产增长率，反映公司本期资产规模的增长情况，从表3中可以看出，公司2010年和2011年公司的资产规模都为负值，说明公司的资产在减少。从以上四个指标可以看出，上海电力2010年的成长能力最弱，2009年最强。五、营运能力分析表4 上海电力2009-2011年的营运能力指标计算结果指标计算公式200920102011应收款周转率（次）营业收入/平均应收账款余额12.0116.2011.98存货周转率（次）营业成本/平均存货余额21.2427.3624.70固定资产周转率（次）营业收入/平均固定资产净值0.880.980.91总资产周转率（次）营业收入/平均资产总额0.370.480.55应收款周转率，是衡量公司需要多长时间收回应收账款，从表4可以看出，公司2010年的应收款周转率最高；存货周转率不仅可以用来衡量企业生产经营各环节中存货运营效率，而且还被用来评价企业的经营业绩，反映企业的绩效。2010年和2011年的存货周转率都高于2009年，说明公司的存货管理水平在提高；固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。公司2010年和2011年这两年的固定资产周转率较2009年有所提高；上海电力近三年的总资产周转率是逐年增长的，说明公司全部资产的管理质量和利用效率在好转。

《公司财务分析报告》范文 　　一,总体评述　　(一) 总体财务绩效水平　　根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.　　(二) 公司分项绩效水平　　项目　　公司评价　　二,财务报表分析　　(一) 资产负债表　　1.企业自身资产状况及资产变化说明:　　公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.　　流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.　　流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:　　从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.　　企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.　　流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.　　(二) 利润及利润分配表　　主要财务数据和指标如下:　　当期数据　　上期数据　　主营业务收入　　主营业务成本　　营业费用　　主营业务利润　　其他业务利润　　管理费用　　财务费用　　营业利润　　营业外收支净　　利润总额　　所得税　　净利润　　毛利率(%)　　净利率(%)　　成本费用利润率(%)　　净收益营运指数　　1.利润分析　　(1) 利润构成情况　　本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.　　(2) 利润增长情况　　本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.　　2.收入分析　　本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.　　3.成本费用分析　　(1) 成本费用构成情况　　本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.　　(2) 成本费用增长情况　　本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.　　4.利润增长因素分析　　本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.　　本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.　　5.经营成果总体评价　　(1) 产品综合获利能力评价　　本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,　　(2) 收益质量评价　　净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.　　(3) 利润协调性评价　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.　　(三) 现金流量表　　主要财务数据和指标如下:　　项目　　当期数据　　上期数据　　增长情况(%)　　经营活动产生的现金流入量　　投资活动产生的现金流入量　　筹资活动产生的现金流入量　　总现金流入量　　经营活动产生的现金流出量　　投资活动产生的现金流出量　　筹资活动产生的现金流出量　　总现金流出量　　现金流量净额　　1.现金流量结构分析　　(1) 现金流入结构分析　　本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.　　(2) 现金流出结构分析　　本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.　　2.现金流动性分析　　(1) 现金流入负债比　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.　　(2) 全部资产现金回收率　　全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.　　三,财务绩效评价　　(一) 偿债能力分析　　相关财务指标:　　项目　　当期数据　　上期数据　　增长情况(%)　　流动比率　　速动比率　　资产负债率(%)　　有形净值债务率(%)　　现金流入负债比　　综合分数　　企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.　　(二) 经营效率分析　　相关财务指标:　　项目　　当期数据　　上期数据　　增长情况(%)　　应收帐款周转率　　存货周转率　　营业周期(天)　　流动资产周转率　　总资产周转率　　分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.　　(三) 盈利能力分析　　相关财务指标:　　项目　　当期数据　　上期数据　　增长情况　　总资产报酬率(%)　　净资产收益率(%)　　毛利率(%)　　营业利润率(%)　　主营业务利润率(%)　　净利润率(%)　　成本费用利润率(%)　　企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.　　(五) 企业发展能力分析　　相关财务指标:　　项目　　当期数据　　上期数据　　增长情况　　主营收入增长率(%)　　净利润增长率(%)　　流动资产增长率(%)　　总资产增长率(%)　　可持续增长率(%)　　企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.

将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。A.偿债能力分析： 流动比率 = 流动资产／流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。现金比率 =（货币资金／流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。应收帐款周转率 ＝ 销售收入／平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。应收帐款周转天数 ＝ 360天／应收帐款周转率表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）： 股东权益比率 ＝ 股东权益总额／资产总额×100%反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。资产负债比率 ＝ 负债总额／资产总额×100%反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。资本负债比率 ＝ 负债合计／股东权益期末数×100%它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。长期负载比率 ＝ 长期负债／资产总额×100%判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。有息负债比率 ＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100%无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。C.经营效率分析： 净资产调整系数 ＝（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产调整后每股净资产 = （股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/ 普通股股数减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。营业费用率 ＝ 营业费用 / 主营业务收入×100%财务费用率 ＝ 财务费用 / 主营业务收入×100%反映企业财务状况的指标。三项费用增长率 =（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计三项费用合计 = 营业费用＋管理费用＋财务费用三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。存货周转率 ＝ 销货成本×2／（期初存货＋期末存货）存货周转天数 ＝ 360天／存货周转率存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。固定资产周转率 ＝ 销售收入／平均固定资产该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。总资产周转率 ＝ 销售收入／平均资产总额该指标越大说明销售能力越强。主营业务收入增长率 ＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100%一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。其他应收帐款与流动资产比率 ＝ 其他应收帐款／流动资产其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。D.盈利能力分析： 营业成本比率 ＝ 营业成本/主营业务收入×100%在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。营业利润率 ＝ 营业利润/主营业务收入×100%销售毛利率 ＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100%税前利润率 ＝ 利润总额/主营业务收入×100%税后利润率 ＝ 净利润/主营业务收入×100%这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。资产收益率 ＝ 净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100%资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。净资产收益率 ＝ 净利润／净资产×100%又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。经常性净资产收益率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。主营业务利润率 ＝ 主营业务利润／主营业务收入×100%一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。固定资产回报率 ＝ 营业利润/固定资产净值×100%总资产回报率 ＝ 净利润/总资产期末数×100%经常性总资产回报率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。E.投资收益分析： 市盈率 ＝ 每股市场价／每股净利润净资产倍率 ＝ 每股市场价／每股净资产值资产倍率 ＝ 每股市场价／每股资产值F.现金保障能力分析： 销售商品收到现金与主营业务收入比率 ＝ 销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。经营活动产生的现金流量净额与净利润比率 ＝ 经营活动产生的现金流量净额／净利润×100％净利润直接现金保障倍数 ＝（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100％营业现金流量净额对短期有息负债比率 = 营业现金流量净额／（短期借款＋1年内到期的长期负债）×100％每股现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额／股数每股自由现金流量 = 自由现金流量／股数（自由现金流量＝净利润＋折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金＋新借入资金）G.利润构成分析： 为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。）对净利润的比率列一个利润构成表。

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《公司财务分析报告》范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%. (2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 (1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%. (2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元. 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础. 5.经营成果总体评价 (1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高, (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重. (3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平. (三) 现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%. (2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%. 2.现金流动性分析 (1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展. (2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展. 三,财务绩效评价 (一) 偿债能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 流动比率 速动比率 资产负债率(%) 有形净值债务率(%) 现金流入负债比 综合分数 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标. (二) 经营效率分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天) 流动资产周转率 总资产周转率 分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标. (三) 盈利能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率(%) 净资产收益率(%) 毛利率(%) 营业利润率(%) 主营业务利润率(%) 净利润率(%) 成本费用利润率(%) 企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标. (五) 企业发展能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率(%) 净利润增长率(%) 流动资产增长率(%) 总资产增长率(%) 可持续增长率(%) 企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标. 范文是对外的公司财务报告。 来点实际的，公司内部每月报的，可参考范文，但用的很少，具体重要内容如下: 基本情况少写点，越间单，越好，因为公司领导都知道。重要的是本月的资金流,包括银行存款、现金 的收付业务,分总体说明,列附表，很重要，（明细尽量到每笔，指金额大的，可根据公司情况确定， 如：10万或50万，该合并的合并），能的话加简单分析;本月的应收应付状况说明,新增往来的做详细说 明;本月的成本开支及企业利润构成情况说明,很总要，要有总况，也要有具体的，尽量到分到三级明细 （可根据公司业务情况划分三级明细，该合并的合并），一般做到二级明细，（二级明细参照会计科目的 二级分类，接合公司具体业务情况），必须有各品种的平均单位成本、平均单位利润、平均单位收入，等 等，能的话加分析;如存在盘点,还应将盘点情况附带一笔.主页内容当然是资产负债表利润表.应付公司领 导,以上内容足够.(本人就是这么做的,领导笑呵呵)如果对公司的各方面制度存在更好的建议,附注在财务 报告上,效果更好. 不知你是否满意

Xx公司Xx年度财务情况说明书x0dx0ax0dx0a一、企业生产经营的基本情况x0dx0a（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况）x0dx0a（二）本年度生产经营情况x0dx0a1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量x0dx0a2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响x0dx0a3、营业范围的调整情况x0dx0a4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况x0dx0a（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况x0dx0a（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况x0dx0a（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等x0dx0a二、利润实现、分配及企业亏损情况x0dx0a（一） 主营业务收入变动情况x0dx0a1、主营业务收入同比增减额x0dx0a2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等x0dx0a（二）成本费用变动的主要因素x0dx0a原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响x0dx0a（三）其他业务收入、支出的增减变化x0dx0a若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据x0dx0a（四）同比影响其他收益的主要事项x0dx0a1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因x0dx0a2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况x0dx0a3、影响营业外收支的主要事项、金额x0dx0a（五）利润分配情况x0dx0a（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因x0dx0a（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报）x0dx0a（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额x0dx0a（执行财税[2004]153号文件的影响）x0dx0a（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）x0dx0a三、资金增减和周转情况x0dx0a（一）各项资产所占比重x0dx0a1、各项资产所占比重x0dx0a2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因x0dx0a3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况x0dx0a（二）不良资产情况x0dx0a1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况x0dx0a2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因x0dx0a3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法x0dx0a4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响x0dx0a5、不良资产比率x0dx0a（三）负债情况x0dx0a1、流动负债与长期负债的比重x0dx0a2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因x0dx0a3、企业偿还债务的能力和财务风险状况x0dx0a4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因x0dx0a5、逾期借款本金和未还利息情况x0dx0a（四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。x0dx0a（五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因x0dx0a四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况x0dx0a（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因x0dx0a（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因x0dx0a（三）国有权益客观增减情况及具体原因x0dx0a（四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况x0dx0a五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。x0dx0a六、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。x0dx0ax0dx0aXx公司x0dx0aXx年Xx月Xx日

在财务报表中看不出研发费用和科技活动经费和新产品费用。而审计报告中只有写明才可以看到，没有写也看不出的。

《公司财务分析报告》范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%. (2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 (1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%. (2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元. 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础. 5.经营成果总体评价 (1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高, (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重. (3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平. (三) 现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%. (2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%. 2.现金流动性分析 (1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展. (2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展. 三,财务绩效评价 (一) 偿债能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 流动比率 速动比率 资产负债率(%) 有形净值债务率(%) 现金流入负债比 综合分数 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标. (二) 经营效率分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天) 流动资产周转率 总资产周转率 分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标. (三) 盈利能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率(%) 净资产收益率(%) 毛利率(%) 营业利润率(%) 主营业务利润率(%) 净利润率(%) 成本费用利润率(%) 企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标. (五) 企业发展能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率(%) 净利润增长率(%) 流动资产增长率(%) 总资产增长率(%) 可持续增长率(%) 企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标. 范文是对外的公司财务报告。 来点实际的，公司内部每月报的，可参考范文，但用的很少，具体重要内容如下: 基本情况少写点，越间单，越好，因为公司领导都知道。重要的是本月的资金流,包括银行存款、现金 的收付业务,分总体说明,列附表，很重要，（明细尽量到每笔，指金额大的，可根据公司情况确定， 如：10万或50万，该合并的合并），能的话加简单分析;本月的应收应付状况说明,新增往来的做详细说 明;本月的成本开支及企业利润构成情况说明,很总要，要有总况，也要有具体的，尽量到分到三级明细 （可根据公司业务情况划分三级明细，该合并的合并），一般做到二级明细，（二级明细参照会计科目的 二级分类，接合公司具体业务情况），必须有各品种的平均单位成本、平均单位利润、平均单位收入，等 等，能的话加分析;如存在盘点,还应将盘点情况附带一笔.主页内容当然是资产负债表利润表.应付公司领 导,以上内容足够.(本人就是这么做的,领导笑呵呵)如果对公司的各方面制度存在更好的建议,附注在财务 报告上,效果更好. 不知你是否满意

学位认证报告编号怎么查?1、首先打开学信网官网，点击右侧的登录；2、进入到学信档案页面，点击登录学信档案；3、登录成功之后，点击在线验证报告的申请；4、接下来选择教育部学籍在线验证报告或者教育部学历证书电子注册备案表；5、点击申请即可。6、申请成功后，点击查看，已申请的报告在线验证码就是报告编号。学历查询报告号码即为学历证明报告号码。通常为七位数，此报告编号是在您就学历认证申请通过后，在认证通过后附在打印出学历认证报告纸上的报告编号，毕业证编号一起，与报告编号和学位证书编号一起在学信网，学历认证频道查询学历认证报告。学历认证报告号码是一串7位数字的编号，可根据报告编号和证书编号在学信网上进行验证。要获得这份报告号，需要到指定的学历认证中心进行学历验证，通过审核出具学历认证报告，认证报告上就有报告编号。扩展资料学位是标志被授予者的受教育程度和学术水平达到规定标准的学术称号。我国学位分学士、硕士、博士三级，学位证书编号是由于现代信息技术发展，对所颁发的学位证书予以编号便于管理。学位证书编号也是作为高等学历毕业后，从事工作的一个标签，学位证书编号具有唯一性，一人对应一个编码，具有较高的权威性。

学信网学历认证报告编号可登录学信网进行查询。具体查询步骤如下：1、先通过学信网对学历证书进行电子认证，认证通过后，可以查询到学历认证报告，其上面的编号就是学历认证报告编号；2、登录学信网，点击“学历与成绩认证”；3、点击“网上申请”按钮；4、点击“开始申请”按钮；5、登录学信网，根据申请步骤“选择项目”-“填写信息”-“上传电子附件”-“填写申请人信息”-“提交申请”-“确认/支付”完成对学历证书进行电子认证。认证通过后，就有学历认证报告了；6、学历认证报告上面的编号就是学历认证报告编号；7、学历认证报告指的是全国高等学校学生信息咨询与就业指导中心（教育部学历认证中心）根据用户学历认证需求，经审核后出具的学历证明，并对报告进行电子注册，提供网上查询。【法律依据】《中华人民共和国教育法》第十一条 国家适应社会主义市场经济发展和社会进步的需要，推进教育改革，推动各级各类教育协调发展、衔接融通，完善现代国民教育体系，健全终身教育体系，提高教育现代化水平。国家采取措施促进教育公平，推动教育均衡发展。国家支持、鼓励和组织教育科学研究，推广教育科学研究成果，促进教育质量提高。第三十条 学校及其他教育机构应当履行下列义务：（一）遵守法律、法规；（二）贯彻国家的教育方针，执行国家教育教学标准，保证教育教学质量；（三）维护受教育者、教师及其他职工的合法权益；（四）以适当方式为受教育者及其监护人了解受教育者的学业成绩及其他有关情况提供便利；（五）遵照国家有关规定收取费用并公开收费项目；（六）依法接受监督。第四十三条 受教育者享有下列权利：（一）参加教育教学计划安排的各种活动，使用教育教学设施、设备、图书资料；（二）按照国家有关规定获得奖学金、贷学金、助学金；（三）在学业成绩和品行上获得公正评价，完成规定的学业后获得相应的学业证书、学位证书；（四）对学校给予的处分不服向有关部门提出申诉，对学校、教师侵犯其人身权、财产权等合法权益，提出申诉或者依法提起诉讼；（五）法律、法规规定的其他权利。

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学历认证报告编号可以通过以下方式获取：1、首先打开学信网官网，点击右侧的登录；2、进入到学信档案页面，点击登录学信档案；3、登录成功之后，点击在线验证报告的申请；4、接下来选择教育部学籍在线验证报告或者教育部学历证书电子注册备案表；5、点击申请即可。6、申请成功后，点击查看，已申请的报告在线验证码就是报告编号。学历查询报告号码即为学历证明报告号码。通常为七位数，此报告编号是在您就学历认证申请通过后，在认证通过后附在打印出学历认证报告纸上的报告编号，毕业证编号一起，与报告编号和学位证书编号一起在学信网，学历认证频道查询学历认证报告。学历认证报告号码是一串7位数字的编号，可根据报告编号和证书编号在学信网上进行验证。要获得这份报告号，需要到指定的学历认证中心进行学历验证，通过审核出具学历认证报告，认证报告上就有报告编号。学历报告编号是学历认证结果的代号，学历认证报告编号是一串七位数字的编号，可以根据报告和证书编号在学信网查验结果。取得报告编号需要到学历认证中心进行学历验证，通过审核出具学历认证报告，认证报告上就有报告编号了。法律依据《中华人民共和国职业教育法》第八条　实施职业教育应当根据实际需要，同国家制定的职业分类和职业等级标准相适应，实行学历证书、培训证书和职业资格证书制度。国家实行劳动者在就业前或者上岗前接受必要的职业教育的制度。第九条　国家鼓励并组织职业教育的科学研究。第十条　国家对在职业教育中作出显著成绩的单位和个人给予奖励。

学历认证报告编号可以在电脑上通过登录学信网来自主进行查询。首先要通过学信网对学历证书进行电子认证，认证通过后，即可查询学历认证报告，上面的编号就是学历认证报告号。电脑具体品牌型号:小新Air 14 2021酷睿版 Intel Core i5-1155G7浏览器:Firefox 版本 95.1.0通过学信网对学历证书进行电子认证的步骤(如果已经在学信网对学历证书进行电子认证的可忽略这一步)：登录学信网，点击“学历认证”→点击“在线申请”→点击“开始申请”。根据申请步骤“选择项目”→“填写资料”→“上载电子附件”→“填写申请表”→“确认/付款”→“填写申请表”。证书通过后，就有了学历证书。在学信网查询学历认证报告编号的步骤：第一步，电脑双击浏览器图标打开浏览器，在网址输入学信网的网址链接https://www.chsi.com.cn/进入首页。也可在浏览器搜索框输入“中国高等教育学生信息网(学信网)”，在搜索结果中找到官网选项进入学信网首页。第二步，查找学校学历查询模块。按学历查询，本人查询链接。登入学信网账号，如无账号需先登记，输入学信网的真实资料，姓名等。完成登录后，在导航左侧，点击“学历查询”链接，查看学历信息。证书信息界面下方是证书代码。这种编码叫作学位证书编码。第三步，开启计算机浏览器，进入“学信网”网站，选择“学籍查询”即可进入；进入学历证书查询后，再选择“本人查询”；登录或注册自己的学信网账户；在学信档案中选择“高等教育信息”栏，可以查到自己的学历相关信息和毕业证编号。注：学信网学历认证查询报告号码是学历认证报告上的号码，一般是七位数。温馨提示:完成后，为保证信息安全，请务必退出登录，不要直接关闭浏览器页面。

在学信网查询学历认证报告编号的步骤：第一步，电脑双击浏览器图标打开浏览器，在网址输入学信网的网址链接https://www.chsi.com.cn/进入首页。也可在浏览器搜索框输入“中国高等教育学生信息网(学信网)”，在搜索结果中找到官网选项进入学信网首页。第二步，查找学校学历查询模块。按学历查询，本人查询链接。登入学信网账号，如无账号需先登记，输入学信网的真实资料，姓名等。完成登录后，在导航左侧，点击“学历查询”链接，查看学历信息。证书信息界面下方是证书代码。这种编码叫作学位证书编码。第三步，开启计算机浏览器，进入“学信网”网站，选择“学籍查询”即可进入；进入学历证书查询后，再选择“本人查询”；登录或注册自己的学信网账户；在学信档案中选择“高等教育信息”栏，可以查到自己的学历相关信息和毕业证编号。注：学信网学历认证查询报告号码是学历认证报告上的号码，一般是七位数。温馨提示:完成后，为保证信息安全，请务必退出登录，不要直接关闭浏览器页面。

学信网学历认证报告编号可登录学信网进行查询。具体查询步骤如下：1、先通过学信网对学历证书进行电子认证，认证通过后，可以查询到学历认证报告，其上面的编号就是学历认证报告编号；2、登录学信网，点击“学历与成绩认证”；3、点击“网上申请”按钮；4、点击“开始申请”按钮；5、登录学信网，根据申请步骤“选择项目”-“填写信息”-“上传电子附件”-“填写申请人信息”-“提交申请”-“确认/支付”完成对学历证书进行电子认证。认证通过后，就有学历认证报告了；6、学历认证报告上面的编号就是学历认证报告编号；7、学历认证报告指的是全国高等学校学生信息咨询与就业指导中心（教育部学历认证中心）根据用户学历认证需求，经审核后出具的学历证明，并对报告进行电子注册，提供网上查询。【法律依据】《中华人民共和国教育法》第十一条 国家适应社会主义市场经济发展和社会进步的需要，推进教育改革，推动各级各类教育协调发展、衔接融通，完善现代国民教育体系，健全终身教育体系，提高教育现代化水平。国家采取措施促进教育公平，推动教育均衡发展。

学历认证报告编号可以在电脑上通过登录学信网来自主进行查询。首先要通过学信网对学历证书进行电子认证，认证通过后，即可查询学历认证报告，上面的编号就是学历认证报告号。电脑具体品牌型号:小新Air 14 2021酷睿版 Intel Core i5-1155G7浏览器:Firefox 版本 95.1.0通过学信网对学历证书进行电子认证的步骤(如果已经在学信网对学历证书进行电子认证的可忽略这一步)：登录学信网，点击“学历认证”→点击“在线申请”→点击“开始申请”。根据申请步骤“选择项目”→“填写资料”→“上载电子附件”→“填写申请表”→“确认/付款”→“填写申请表”。证书通过后，就有了学历证书。在学信网查询学历认证报告编号的步骤：第一步，电脑双击浏览器图标打开浏览器，在网址输入学信网的网址链接https://www.chsi.com.cn/进入首页。也可在浏览器搜索框输入“中国高等教育学生信息网(学信网)”，在搜索结果中找到官网选项进入学信网首页。第二步，查找学校学历查询模块。按学历查询，本人查询链接。登入学信网账号，如无账号需先登记，输入学信网的真实资料，姓名等。完成登录后，在导航左侧，点击“学历查询”链接，查看学历信息。证书信息界面下方是证书代码。这种编码叫作学位证书编码。第三步，开启计算机浏览器，进入“学信网”网站，选择“学籍查询”即可进入；进入学历证书查询后，再选择“本人查询”；登录或注册自己的学信网账户；在学信档案中选择“高等教育信息”栏，可以查到自己的学历相关信息和毕业证编号。注：学信网学历认证查询报告号码是学历认证报告上的号码，一般是七位数。温馨提示:完成后，为保证信息安全，请务必退出登录，不要直接关闭浏览器页面。

学信网学历认证报告编号可登录学信网进行查询。具体查询步骤如下：1、先通过学信网对学历证书进行电子认证，认证通过后，可以查询到学历认证报告，其上面的编号就是学历认证报告编号；2、登录学信网，点击“学历与成绩认证”；3、点击“网上申请”按钮；4、点击“开始申请”按钮；5、登录学信网，根据申请步骤“选择项目”-“填写信息”-“上传电子附件”-“填写申请人信息”-“提交申请”-“确认/支付”完成对学历证书进行电子认证。认证通过后，就有学历认证报告了；6、学历认证报告上面的编号就是学历认证报告编号；7、学历认证报告指的是全国高等学校学生信息咨询与就业指导中心（教育部学历认证中心）根据用户学历认证需求，经审核后出具的学历证明，并对报告进行电子注册，提供网上查询。学信网学历认证报告编号学信网查询。“学历认证报告编号可以通过学信网进行查询。登录学信网后点击左上方的学历查询,就可以查询到自己的学历认证编号。学历认证报告编号就是学信网根据用户的认证需求,对比后台数据库以及所提交的信息,审核后所出具的学历证明的编号。学历编号是一串7位数字的编号，代你学历认证结果的，可以根据报告编号和证书编号在学信网查验认证结果。要获取这个报告编号，需要到指定的学历认证中心进行学历验证过后，通过审核出具学历认证报告，认证报告上就有报告编号了。学历认证报告编号可以通过以下方式获取：首先打开学信网官网，点击右侧的登录；进入到学信档案页面，点击登录学信档案；登录成功之后，点击在线验证报告的申请；接下来选择教育部学籍在线验证报告或者教育部学历证书电子注册备案表；点击申请即可。申请成功后，点击查看，已申请的报告在线验证码就是报告编号。学历查询报告号码即为学历证明报告号码。通常为七位数，此报告编号是在您就学历认证申请通过后，在认证通过后附在打印出学历认证报告纸上的报告编号，毕业证编号一起，与报告编号和学位证书编号一起在学信网，学历认证频道查询学历认证报告。学历认证报告号码是一串7位数字的编号，可根据报告编号和证书编号在学信网上进行验证。要获得这份报告号，需要到指定的学历认证中心进行学历验证，通过审核出具学历认证报告，认证报告上就有报告编号。法律依据：《中华人民共和国教育法》第十一条 国家适应社会主义市场经济发展和社会进步的需要，推进教育改革，推动各级各类教育协调发展、衔接融通，完善现代国民教育体系，健全终身教育体系，提高教育现代化水平。国家采取措施促进教育公平，推动教育均衡发展。国家支持、鼓励和组织教育科学研究，推广教育科学研究成果，促进教育质量提高。第三十条 学校及其他教育机构应当履行下列义务：（一）遵守法律、法规；（二）贯彻国家的教育方针，执行国家教育教学标准，保证教育教学质量；（三）维护受教育者、教师及其他职工的合法权益；（四）以适当方式为受教育者及其监护人了解受教育者的学业成绩及其他有关情况提供便利；（五）遵照国家有关规定收取费用并公开收费项目；（六）依法接受监督。第四十三条 受教育者享有下列权利：（一）参加教育教学计划安排的各种活动，使用教育教学设施、设备、图书资料；（二）按照国家有关规定获得奖学金、贷学金、助学金；（三）在学业成绩和品行上获得公正评价，完成规定的学业后获得相应的学业证书、学位证书；（四）对学校给予的处分不服向有关部门提出申诉，对学校、教师侵犯其人身权、财产权等合法权益，提出申诉或者依法提起诉讼；（五）法律、法规规定的其他权利。

学信网学历认证报告编号可登录学信网进行查询。具体查询步骤如下：1、先通过学信网对学历证书进行电子认证，认证通过后，可以查询到学历认证报告，其上面的编号就是学历认证报告编号；2、登录学信网，点击“学历与成绩认证”；3、点击“网上申请”按钮；4、点击“开始申请”按钮；5、登录学信网，根据申请步骤“选择项目”-“填写信息”-“上传电子附件”-“填写申请人信息”-“提交申请”-“确认/支付”完成对学历证书进行电子认证。认证通过后，就有学历认证报告了；6、学历认证报告上面的编号就是学历认证报告编号；7、学历认证报告指的是全国高等学校学生信息咨询与就业指导中心（教育部学历认证中心）根据用户学历认证需求，经审核后出具的学历证明，并对报告进行电子注册，提供网上查询。【法律依据】《中华人民共和国教育法》第十一条 国家适应社会主义市场经济发展和社会进步的需要，推进教育改革，推动各级各类教育协调发展、衔接融通，完善现代国民教育体系，健全终身教育体系，提高教育现代化水平。国家采取措施促进教育公平，推动教育均衡发展。

学历认证报告编号可以通过以下方式获取：1、首先打开学信网官网，点击右侧的登录；2、进入到学信档案页面，点击登录学信档案；3、登录成功之后，点击在线验证报告的申请；4、接下来选择教育部学籍在线验证报告或者教育部学历证书电子注册备案表；5、点击申请即可。6、申请成功后，点击查看，已申请的报告在线验证码就是报告编号。学历查询报告号码即为学历证明报告号码。通常为七位数，此报告编号是在您就学历认证申请通过后，在认证通过后附在打印出学历认证报告纸上的报告编号，毕业证编号一起，与报告编号和学位证书编号一起在学信网，学历认证频道查询学历认证报告。学历认证报告号码是一串7位数字的编号，可根据报告编号和证书编号在学信网上进行验证。要获得这份报告号，需要到指定的学历认证中心进行学历验证，通过审核出具学历认证报告，认证报告上就有报告编号。

学信网学历证书的报告编号查询方法如下：准备材料：戴尔K550、Win11、浏览器2.0版本、iPhone11、iOS 15。一、手机扫描二维码方式：教育部学信网的认证报告都是带电子相片以及二维码的，最简单的方法就是直接扫描认证报告上的二维码，就可以直接跳到学信网学历认证的链接，直接点击链接就能贵查询了。二、电脑网页查询方式：1、打开电脑，点击浏览器，输入中国高等教育学生信息网（学信网）进入的页面。2、点击（下图）红色箭头指示的位置（学历与成绩认证）。3、进入学历与成绩认证的页面。（如下图）4、点击页面（下图）红色箭头指示的位置进入《中国高等教育学历认证报告》查询页面。5、在此页面直接输入学历认证报告上面的毕业证编号、报告编号（见下图）以及验证码。点击查询就可以再学信网查询到你的学历认证报告的内容了。

在学信网查询学历认证报告编号的步骤：第一步，电脑双击浏览器图标打开浏览器，在网址输入学信网的网址链接https://www.chsi.com.cn/进入首页。也可在浏览器搜索框输入“中国高等教育学生信息网(学信网)”，在搜索结果中找到官网选项进入学信网首页。第二步，查找学校学历查询模块。按学历查询，本人查询链接。登入学信网账号，如无账号需先登记，输入学信网的真实资料，姓名等。完成登录后，在导航左侧，点击“学历查询”链接，查看学历信息。证书信息界面下方是证书代码。这种编码叫作学位证书编码。第三步，开启计算机浏览器，进入“学信网”网站，选择“学籍查询”即可进入；进入学历证书查询后，再选择“本人查询”；登录或注册自己的学信网账户；在学信档案中选择“高等教育信息”栏，可以查到自己的学历相关信息和毕业证编号。注：学信网学历认证查询报告号码是学历认证报告上的号码，一般是七位数。温馨提示:完成后，为保证信息安全，请务必退出登录，不要直接关闭浏览器页面。

学历认证报告编号可以通过以下方式获取：1、首先打开学信网官网，点击右侧的登录；2、进入到学信档案页面，点击登录学信档案；3、登录成功之后，点击在线验证报告的申请；4、接下来选择教育部学籍在线验证报告或者教育部学历证书电子注册备案表；5、点击申请即可。6、申请成功后，点击查看，已申请的报告在线验证码就是报告编号。学历查询报告号码即为学历证明报告号码。通常为七位数，此报告编号是在您就学历认证申请通过后，在认证通过后附在打印出学历认证报告纸上的报告编号，毕业证编号一起，与报告编号和学位证书编号一起在学信网，学历认证频道查询学历认证报告。学历认证报告号码是一串7位数字的编号，可根据报告编号和证书编号在学信网上进行验证。要获得这份报告号，需要到指定的学历认证中心进行学历验证，通过审核出具学历认证报告，认证报告上就有报告编号。

法律主观 ：具体查询步骤如下：1、先通过学信网对学历证书进行电子认证，认证通过后，可以查询到学历认证报告，其上面的编号就是学历认证报告编号；2、登录学信网，点击“学历与成绩认证”；3、点击“网上申请”按钮；4、点击“开始申请”按钮；5、登录学信网，根据申请步骤“选择项目”-“填写信息”-“上传电子附件”-“填写申请人信息”-“提交申请”-“确认/支付”完成对学历证书进行电子认证。认证通过后，就有学历认证报告了；6、学历认证报告上面的编号就是学历认证报告编号；7、学历认证报告指的是全国高等学校学生信息咨询与就业指导中心（教育部学历认证中心）根据用户学历认证需求，经审核后出具的学历证明，并对报告进行电子注册，提供网上查询。法律客观 ：《中华人民共和国教育法》第十一条 国家适应社会主义市场经济发展和社会进步的需要，推进教育改革，推动各级各类教育协调发展、衔接融通，完善现代国民教育体系，健全终身教育体系，提高教育现代化水平。国家采取措施促进教育公平，推动教育均衡发展。国家支持、鼓励和组织教育科学研究，推广教育科学研究成果，促进教育质量提高。

你好，很荣幸回答你的问题~ 企业调查报告格式的目录依次由企业调查报告的章、节、小节、参考文献、附录等的序号、名称和页码组成。目录内容应简明扼要。“目录”二字（三号宋体、加黑）上空一行，下空二行为第一章等等。章、参考文献、附录均采用四号宋体、加黑，节、小节等小标题及所有页码均采用五号宋体。企业调查报告的章、节、小节的排列示例如下：第一章 这里是第一章的名称…………………………………………… 1§1-1 这里是第一章第一节的名称 ……………………………………………… 11-1-1 这里是第一章第一节第一小节的名称 ………………………………… 1 一、企业调查报告格式的符号说明企业调查报告格式中所用符号（包括缩写词等）都应说明其含义、单位(或量纲)。在该页的开始，采用四号宋体、加黑、居中打印“符号说明”四字。每个符号说明占1～2行，符号后面是破折号。含义与单位之间用逗号，最后是句号。每页排1～2列，如果2列排不开，再另取一页。二、企业调查报告格式的正文企业调查报告格式正文是企业调查报告的核心部分，占主要篇幅，一般由标题、文字段落、图、表和公式五个部分构成。实事求是，准确完备，合乎逻辑，层次分明，简练可读。企业调查报告格式正文的编写格式如下。1.企业调查报告格式标题每章的标题采用三号宋体、加黑、居中打印；“章”下空二行为“节”，采用四号宋体、加黑、居中打印；“节”下空一行为“小节”，采用小四号宋体、加黑、左起打印。换行后，采用小四号宋体打印文字段落。2.企业调查报告格式图图题采用中英文对照，中文在上，英文在下。中文字体为五号楷体，英文字体为五号 Times New Roman，且第一个英文单词的首字母大写。图题紧接图的下一行左起打印。图中的标注一律采用英文。被引用的图应在图题右上角用方括号标出参考文献序号。企业调查报告格式图号按章顺序编号，例如，图3.2（英文为Fig. 3.2）即为第三章第二图。如果图中含有几个不同部分，应将分图号（如“图3.2.1”表示图3.2的第一个分图）居中标注在分图下一行，并在图题下列出各部分内容（不写英文）。绘图必须工整、清晰、规范。其中机械零件图按机械制图规格要求；示意图应能清楚反映图示内容；对于照片，如有必要，应在右下角给出放大标尺；试验结果曲线图应制成方框图。应将企业调查报告格式图尽可能置于某页的开始或结尾，并且在图之前的文字段落中有“如图x.x”的字样。3. 企业调查报告格式表企业调查报告格式表的编排，一般是内容和测试项目由左至右横读，数据按内容或项目依序对齐竖排。表中只用长度相同、粗细适中的横线（居中），禁止使用竖线。表按章顺序编号，如表5.4为第五章第四表。编号的后面空一格，居中打印表的简短确切的标题，且置于表的上方。在企业调查报告的中文表标题和表之间，居中打印英文表标题，如“Table 5.4 xxxxxxxx”。中、英文标题分别采用五号楷体、Times New Roman。表内的缩写词和符号等，必须与文字段落中的一致。各符号的单位应尽可能标出。表内不宜用“同上”、“同左”等类似词，一律填入数字或文字。表内空白处代表无此项内容。如果数据已绘成曲线图等，可不再列表。应将表尽可能置于某页的开始或结尾，并且在表之前的文字段落中有“如表x.x”的字样。4. 企业调查报告格式数学、物理和化学式数学、物理和化学式在正文中另起一行打印。式的序号按章顺序编排，如(4.2)表示第四章的第二式，并标注在该式所在行（当有续行时，应标注于最后一行）的最右边。企业调查报告中较长的式，另行居中横排。如果式必须转行，只能在＋、－、×、÷、<、>处转行，上下式尽可能在等号“=”处对齐。三、企业调查报告格式的参考文献按企业调查报告格式中正文中参考文献出现的先后顺序用阿拉伯数字在方括号内连续编号，同时，所列的参考文献都应在正文中出现。视具体情况，将参考文献序号作为上角标，或作为文字段落的组成部分。如“某某人[1，3，7～9]对此作了研究、数学模型见文献[1，5，9～12]”。参考文献中每条项目应齐全。文献中的作者不超过三位时全部列出；超过三位时只列前三位，后面加“等”字或“et al”；作者姓名之间用逗号分开，在“等”字或“et al”前加逗号；中外人名一律采用姓在前、名在后的著录法。著录时应特别注意各国人的姓名写法，如法国人、德国人、荷兰人、葡萄牙人和巴西人的姓前有词头或冠词。名可以缩写为首字母（大写），但不加编写点“.”。企业调查报告格式的参考文献的第一页编排是先空一行、采用三号宋体加黑居中打印“参考文献”四字，再空一行，采用五号宋体、左起、悬挂缩进、依次打印参考文献。参考文献的著录格式示例1. 企业调查报告格式中的连续出版物序号 作者. 题名. 刊名，出版年份，卷号（期号）：引文所在的起始或起止页码2. 企业调查报告格式中的著作序号 作者. 书名. 版本(第1版不标注). 出版地：出版者，出版年. 引文所在的起始或起止页码3. 企业调查报告格式中的企业调查报告集序号 作者. 题名. 见(英文用In)：主编. 企业调查报告集名. 出版地：出版者，出版年. 引文所在的起始或起止页码4. 企业调查报告序号 作者. 题名：[博士或硕士企业调查报告](英文用[Dissertation]). 保存地点: 保存单位，年份5. 企业调查报告的专利序号 专利申请者. 题名. 专利国别，专利文献种类，专利号. 出版日期6. 企业调查报告的技术标准序号 起草责任者. 标准代号，标准顺序号－发布年，标准名称. 出版地: 出版者，出版年四、企业调查报告格式的附录附录是作为企业调查报告主体的补充部分，并不是必要的。1． 企业调查报告格式中下列内容可以作为附录编于企业调查报告后：(1) 为了企业调查报告的完整，但编入正文又有损于编排的条理和逻辑性，这一类材料包括比正文更为详尽的信息、研究方法和技术更深入的叙述，对了解正文内容有用的补充信息等；(2) 由于篇幅过大或取材于复制品而不便于编入正文的材料；(3) 某些企业调查报告重要的原始数据、数学推导、计算程序、框图、结构图、注释、统计表、计算机打印输出件、重复性数据图表等。2. 企业调查报告格式中附录中的有关格式企业调查报告格式的附录依次为“附录A”，“附录B”，“附录C”等编号。如果只有一个附录，也写成“附录A”。采用三号宋体、加黑、居中打印“附录A”。在“附录A”下一行，采用三号宋体、加黑、居中打印附录的题名。在附录题名下空一行，采用五号宋体打印附录正文。如果有小标题或更低一级的标题，则采用五号宋体、左起、加黑打印“A.1 ……”或“A.1.1 ……”。在每一小标题的上面空一行。附录中的图、表、式的编号与正文分开，即将A、B、C或…取代编号中“章”的序号。例如图A.1、表B.2、式（C.3）分别表示附录A中的第1个图、附录B中的第2个表、附录C中的第3个式。五、企业调查报告格式的其他要求（一）企业调查报告格式内容一律采用激光打印机双面打印，在正文中有彩色图形更好。纸张大小为A4复印纸，页边距采用：上2.5cm、下2.0cm、左2.5cm、右2.0cm。（二）企业调查报告格式的页码编排：自中文摘要开始，到符号说明，采用i、ii、iii、iv、…编排页码；自正文开始，到企业调查报告的最后一页，采用阿拉伯数字编排页码。页码一律采用五号宋体，置于页面底端外侧。（三）企业调查报告格式的页眉设置：在页眉的下端画一条双横线（两条横线的间距为0.5mm），双横线左、右边距分别为2.5cm和2.0cm。在单页面双横线的上面采用小五号宋体居中打印“河北工业大学工商管理硕士（MBA）企业调查报告”； 在双页面双横线的上面采用小五号宋体居中打印“企业调查报告题目”。

一、受访金融风险经理的基本情况 调查研究的受访者包括从事日常金融风险管理实践工作的金融风险经理、管理者、顾问、学术研究人员、讲师、审计员、以及监管人员。 受访者教育程度普遍较高，其中71%拥有硕士或更高的学位，61%在金融服务行业拥有五年以上的工作经验，41%的受访者拥有五年以上的金融风险管理经验。 在所有受访者中，40%以上在银行就职，受雇于咨询企业和资产管理企业的比例分别为17%和16%。大约有三分之一的受访者拥有风险经理（risk manager）头衔，拥有分析师（analyst）以及咨询师（consultant）头衔的受访者比例分别为25%及11%。大约有61%的受访者所在企业员工人数超过1,000人。 百分之三十的受访者被归类为综合管理人员，其他百分之七十则为风险管理专业人才，他们至少将一半的工作时间用于信贷风险、市场风险、操作风险、流动性和资金风险、企业风险等风险管理领域。 二、金融风险经理的工作要求 各金融风险专业领域的重要知识 针对不同的风险类型，受访者分别给出了各专业领域所需掌握的重要知识。 1 信用风险 信用风险驱动因素（例如宏观经济状态、行业状态、公司或个人所特有的状态） 风险限额（例如风险敞口限额、集中度限额） 组合信用风险指标（例如预期损失、非预期损失、集中度） 个体敞口信用风险指标（例如违约概率、违约风险敞口、贷款价值比、评分卡） 交易对手信用风险指标（例如预期敞口、潜在风险敞口） 2 市场风险 市场风险驱动因素（例如汇率、利率、股本、流动性） 情景和压力分析 市场风险模型（例如VaR、LVaR） 估值风险类别（例如市场价格不确定性、模型风险、集中度、未实现的信用利差） 互换、互换期权、期货、以及远期 3 操作风险 合规风险 操作风险的类别和来源（例如人员、流程、系统） 风险与控制自我评估 声誉风险 关键风险指标——选择与监控 4 流动性和资金风险 资产流动性 流动性风险来源（例如市场驱动、客户驱动、公司特有、期限错配） 利率风险指标 现金流模拟和分析 供资稳定性 5 企业风险 风险政策和限额框架 风险治理框架（例如三线防御、责任划分、独立监督） 创建风险意识文化 风险管理在组织中的作用 风险偏好的定义和实现 三、金融风险经理所需的技能和知识 对于金融风险管理行业的专业人员，所需的知识分成两大类：基础知识和非基础知识、基础知识与具体的风险专业（例如信用、市场、操作风险）无关，是所有金融风险经理都需要了解的内容。非基础知识则与具体的风险专业领域或重点内容相关。受访者对于10个基础内容领域以及5个非基础内容领域总计174个知识点进行了评估。 1 最重要的五个基础知识领域 根据所有受访者的反馈，被视为最重要的五个基础知识领域： 基本风险类型（例如市场、信用、操作风险） 利率、外汇汇率、通货膨胀和通货紧缩 如何通过风险管理提升价值 市场参与者（例如银行、保险公司、基金） 案例研究/积累的经验 2 相对次要的五个基础知识领域 根据所有受访者的反馈，评分相对靠后的五个基础知识领域 替代型和新兴投资（例如艺术、诉讼和解、比特币） 风险管理环境中的税款 保险单和年金 未定权益分析 用于风险度量和管理的“软”人工智能 3 最重要的五个非基础知识领域 根据所有受访者的反馈，被视为最重要的五个非基础知识领域： 市场风险驱动因素（例如汇率、利率、股本、流动性） 情景和压力分析 信用风险驱动因素（例如宏观经济状态、行业状态） 估值风险（例如市场价格不确定性、模型风险、集中风险） 市场风险模型（例如VaR、LVaR） 4 相对次要的五个非基础知识领域 根据所有受访者的反馈，评分相对靠后的五个非基础知识领域 操作损失分布模型（例如帕累托分布、EVT、幂律分布） 利用保险合约降低操作风险 商品特征（例如期货溢价、现货溢价、持有成本） 操作风险资本（后顾性和前瞻性） 资金转移定价模型 四、金融风险经理的工作内容 GARP的全球实践分析调查研究共涉及49项具体工作任务，它们涵盖六个领域。针对每一项任务，受访者都会在1分（不重要）到4分（非常重要）的范围内，对其重要性进行打分。 1 最重要的五项任务 根据所有受访者的评分，他们认为最重要的五项任务包括： 根据风险敞口、趋势、监控系统、监管和环境变化、组织文化和行为等因素，确定潜在的风险迹象。 分析和评估基本的风险驱动因素以及各风险之间的关联。 与商业利益相关者进行沟通。 监控风险敞口，并与风险限额和承受能力进行比较。 评估风险的重要性以及对业务的影响。 2 相对次要的五项任务 受访者评分中排名相对靠后的五项任务包括： 创建和汇总模型。 为履行外部职能而创建、验证、以及沟通标准化风险报告。 起草具有透明度的模型文件，以便进行独立复制/验证。 根据风险管理框架来设定资本分配方案和风险预算。 根据需要推荐政策修订方案。 3 入职五年内需胜任的任务 在调查问卷中，还请受访者回答如果将金融风险经理的成长过程分为无经验、2年以下、2到5年、6到10年、10年以上五个经验阶段，那么应该在哪个经验阶段分别加入各项任务？ 有一半的受访者都表示：金融风险经理应该在入职后的前五年内，具备执行所有49项工作任务的能力。 超过77%的受访者都表示：金融风险经理应该能在进入金融风险管理行业后的五年内具备执行如下具体任务的能力： 监控风险敞口，并与风险限额和承受能力进行比较。 借助统一的风险分类系统，对各种风险因素进行分类，进而定义和确定风险类型（例如信用、市场、操作风险）。 收集定量数据，以进行模型评估。 选择监控方法并设定监控频率（例如每日内、每日、每周、每月监控）。 收集定性数据，以进行模型评估。 为履行内部职能（例如员工、高层管理者、董事会职能）而创建、验证、以及沟通标准化风险报告。 确定责任人。 通过评估根本原因，分析超过风险限额的原因。 分析与评估基本的风险驱动因素以及风险之间的相互关系。 根据风险管理计划/政策/策略，在超过风险限额或警戒值的情况下，提升违规级别。 创建、验证、以及沟通特别报告，从而满足特殊要求。 根据风险管理计划/政策/策略，提升异常行为或潜在风险的级别。 五、金融风险行业全球发展趋势分析 根据最近一次的调查研究结果，相对于上一次调研受访者对于如下风险管理实践领域的兴趣和关注度都有明显的提升： 网络安全管理 大数据、机器学习和人工智能 金融科技 流动性和资金风险管理 威胁业务连续性和弹性的因素

是会计事务所的审计报告还是审计局的审计报告。会计事务所的审计报告一般在注册会计师协会网站上查，审计局审计报告一般在审计局网上查。

信用评级报告（creditratingreport）信用评级报告是信用评级工作的最终成果，在对大量信用评级资料系统分析以后，要将综合判断得出的结果，用文字报告形式表达出来，提供社会参考。信用评级报告的结构必须条理清楚，层次分明，系统完整地表述信用评级的结论。

年度财务预算属于企业财务会计报告组成部分吗：不属于。财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算。预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的预计利润分配表利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表，说明利润表上反映的净利润的分配去向。利润分配表包括在年度会计报表中，是利润表的附表。通过利润分配表，可以了解企业实现净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成，以及年末未分配利润的数据。我国利润分配的顺序公司向股东分派股利，应按一定的顺序进行。按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行:第一步，计算可供分配的利润。将净利润 (或亏损) 与末分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即累计盈利》，则进行后续分配第二步，计提法定盈余公积金，按抵减年初累计亏损后的净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按税后利润计算应提取数。这种"补亏"是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。第三步，计提公益金。即按上述步骤以同样的基数计提公益金。第四步，计提任意盈余公积金。第五步，向股东 (投资者)支付股利 (分配利润)。公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。分配表编制利润分配表一般有表首、正表两部分。其中，表首说明报表名称、编制单位、编 制日期、报表编号、货币名称、计量单位等:正表是利润分配表的主体具体说明利润分配表的各项内容，每项内容通常还区分为“本年实际”和“上年实际”两栏分别填列。在我国，利润分配表的“实际”栏，根据“本年利润”及“利润分配“科目及其所屋明细科目的记录分析填列:“上年实际“栏根据上年利润分配表填列。如果上年度利润，分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致，则按编报当年的口径对上年度报表项目的名称和数字进行调整。

　　财务预算报告及编制探讨　　作者：文鸿义　　摘要：为了促进财务预算编制的规范和准确性，本文通过介绍财务预算编制的内容以及程序、编制方法等，为财务人员编制预算、分析做好参考，提供一定帮助。　　关键词：预算报告 编制 方法　　财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，财务预算一般由预算损益表、预算现金流量表和预算资产负债表组成，主要包括收入预算 （所有的现金收入，包括银行利息收入）支出预算（包括管理费用、销售费用、财务费用、投资支出）以及筹资预算（资金筹资渠道）等内容。将财务预算以文字、报表等形式体现的书面文件，就是财务预算报告。财务预算具有三方面的作用：即具有辅助决策、控制、具有激励的作用。财务预算期间一般为一年。　　财务预算报告应按编制程序、编制内容以及负责编制的部门、采用恰当的编制方法来进行正确编制。　　本文就财务预算报告的编制内容以及如何编制来进行探讨，以供参考。　　一、财务预算报告的编制程序　　在编制预算前，首先应成立财务预算领导机构。财务预算领导机构最高领导人是公司负责人，成员包括总经理、总会计师等高层管理者。具体由财务、办公室等部门共同组成预算小组，分别编制部门预算，由财务部统筹协调、汇总。　　其次要明确财务预算的编制要求。编制财务预算是“领导一把手工程”，财务预算是具体工作的货币化体现，各部门领导要亲自抓预算编制工作，财务预算的实施应纳入公司年度目标管理责任制，进行绩效考核。预算要以效率—效益为中心。预算编制工作应自下而上、上下结合。预算编制要按审核修订—审批通过—发文公布的流程完成。　　再者要明确财务预算编制原则。即全面性原则和真实性原则。财务支出项目应贴近工作实际，以工作目标、工作计划为依据，全面、合理预测，使预算更具有可操作性、指导性。　　最后要明确预算编制主要项目及编制责任部门。如人员经费、职工福利费、教育经费、工会经费、社会保险费、住房公积金等预算，可由人事部、财务部负责编制。 其他日常费用，应有财务部门以及办公室等相关部门编制。最后由财务部门汇总，形成统一的预算报表。　　二、 财务预算报告主要内容　　财务预算报告的主要内容主要包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产经营情况说明，预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下：　　预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。　　预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。　　预算年度生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况；重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。　　预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。应包括预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因 ；预算年度期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。预算年度企业职工薪酬情况；预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因；预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因等财务指标。　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 在实际预算管理过程中，企业财务预算容易产生一些问题，具体表现在以下几个方面：　　首先，财务预算与企业战略目标结合不一致，不利于企业的长远发展。其次，财务预算编制宽余，影响预算的激励作用。再次，财务预算执行缺少监督，影响预算的严肃性。使预算的作用得不到充分发挥，使预算失去了控制费用的作用。此外，由于执行过程中缺乏实时监督，当市场状况发生重大变化时，企业不能及时对财务预算作出调整，从而使预算脱离实际。　　针对企业财务预算管理中存在的问题，需制定有效措施加以解决。　　一是企业领导和各部门要高度重视财务预算管理工作。企业领导应带头遵守财务预算管理制度，项目审批要严格履行财务预算审批程序，不能因财务预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目。　　二是财务预算的数据要切合实际。编制财务预算应遵循“统筹兼顾、量入为出”的原则，对企业各部门在预算期内的各项经济活动作出全面的测算。　　三是要严格界定企业的基本支出与项目支出。合理调整企业基本支出定额核定方法，可以使预算资金的分配更加公正、公平、透明。　　四是要严格执行财务预算管理制度，及时反馈财务预算执行信息。财务部门要依据预算指标严格履行经费开支审批手续，对各类业务事项做到全过程控制，使财务预算真正控制企业经济活动。同时，财务部门要及时向预算执行部门反馈预算执行信息，以便各部门及时了解本部门的财务开支状况，确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。　　五是要建立健全财务预算考核体系。为顺利地进行财务预算管理，确保预算管理效果，企业要按各级责任层次划分责任，做到权责明确、管理到位。同时，要成立考核组，制定可操作的奖惩办法。　　六是根据实际情况的变化调整预算。　　三、财务预算表的编制　　预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点 ，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响 ，采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下：　　资产及负债的期末数＝期初余额 ＋预算期增加数－预算期减少数　　所有者权益期末数＝期初余额 ＋预算期增资数（包括预算期实现的净利润）－预算期利润分配数　　我们按资产负债表的分类和顺序 ，把资产、负债和所有者权益的期末数据 ，予以适当排列后 ，即编制成预算资产负债表。　　预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以营业收入为起点 ，因此 ，预算损益表中只有确定了营业收入 ，才能进一步对与营业收入配比的成本费用进行规划和测算。　　现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 ，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ，保证企业现金正常流转及相对平衡。　　编制现金流量预算 ，以企业期初现金的结存额为基点 ，充分考虑预算期间的现金收入 ，预计期末的理想现金结存额 ，确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为：　　期初现金结存额＋预算期间的现金收入－预算期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出　　其中：期初现金结存数据 ，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。现金收入由以下三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。　　1、经营活动产生的现金收入 ，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ，租金收入 ，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。　　2、投资活动产生的现金收入 ，主要来源于对外资收到的回报 ，收回投资、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。　　3、筹资活动产生的现金收入 ，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。　　现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。　　1、经营活动的现金支出 ，包括购买商品或接受劳务支付的现金 ，支付职工工资以及为职工支付的金 ，经营租赁所支付的现金 ，支付税金及其他与经营活动有关的现金。　　2、投资活动的现金支出 ，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ，企业权益性投资及债权性投资支付的现金 .　　3、筹资活动的现金支出 ，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。　　将企业现金流入、流出的项目和金额 ，参照现金流量表的格式填列 ，即编制成预算现金流量表。　　http://zhidao.baidu.com/question/226494432.html（供参考）