资金限制主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款(如定期存款)、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。受限资金的来源主要是各种保证金存款,在要求银行开具承兑汇票或其他票据时所支付的保证金,在票据到期之前还是存在于保证金帐户,可以在银行你的保证金账户中查到,期末也要在报表中体现,但是使用受到限制(所以叫受限资金),在开具的票据到期后自动用该部分保证金支付对价。【拓展资料】在编制现金流量表时,对于信用证保证金存款是否应从“现金”中扣除,需具体问题具体分析,应注重保证金存款的使用是否受限的实质,若使用受限,则应从期末现金中扣除。会计准则对现金流量表中现金及现金等价物的定义:1.现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。2.现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。由以上可知,若信用证保证金在资产负债表日后3个月内可以用于支付的,在编制现金流量表时不应从“现金”中扣除;反之,在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的,在编制现金流量表时则应从“现金”中扣除。受限资金的来源主要是各种保证金存款:(1)银行票据保证金就是你要求银行开具承兑汇票或其他票据时所支付的保证金,他在你的票据到期之前还是存在于你的保证金帐户,你可以在银行你的保证金账户中查到他,期末也要在报表中体现他,但是使用受到限制(所以叫受限资金),在你开具的票据到期后自动用该部分保证金支付对价,这就是和应付票据的关系。(2)因为在对外贸易中存在着信用风险,所以对方为了保证其资金安全,要求你在银行存入保证金款项,有你的开户行出具资金证明保证你的偿债能力。(3)履约保函保证金是你和对方有签订合同的意向但暂时无法签订正式合同,为了保证合同能够履行,去银行开具的保证金。