应付账款

2010年:900/[（7+8）/2]=120次 , 360/120=3天2011年：960/[(8+8)/2]=120次 360/120=3天2012年：1000/[（14.22+8）/2]=90次 360/90=4天2010年：1350/[(100+110)/2]=12.86次 360/12.86=28天2011年 ：1440/[(138+110)/2]=11.61次 360/11.61=31天2012年：1500/[(128.67+138)/2]=11.25次 360/11.25=32天

【答案】：B资金周转周期的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数有关。故选B。

某企业的原料购买和产品销售均采取商业信用方式，其应收账款的平均收款期为120天，应付账款的平均付款期是6p0天。一、平均付款期是什么：应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴。二、应付账款周转天数的计算公式为：应付账款周转率=采购额/平均应付账款余额*100%应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额/（应付账款期初余额+应付账款期末余额）/2×100%应付账款周转天数=360/应付账款周转率三、应付账款周转天数的运用：通常应付账款周转天数越长越好，说明公司可以更多的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款。在同行业中，该比率较高的公司通常是市场地位较强，在行业内采购量巨大的公司，且信誉良好，所以才能在占用货款上拥有主动权。但在实际情况中，往往出现一边占用供应商货款，另一边客户又占用公司自己销售商品的货款，既应收账款，形成三角债，仍有可能导致公司营运资金紧张，这时就需要用现金周转周期来通盘考量公司销售的现金生成能力.四、什么是商业信用:商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。具体形式包括应付账款、应付票据、预收账款等。 商业信用筹资的优缺点： 优点：最大的优越性在于容易取得。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。 缺点：在放弃现金折扣时所付出的成本较高。五、商业信用的特点：1、商业信用是商品生产者之间或生产者向与销售者之间以商品形态提供的信用，贷出的资本就是待实现的商品资本。2、商业信用主要是职能资本家在商品买卖中相互提供的信用。3、商业信用的发展程度直接依存于商品生产和流通的状况。即商业信用的数量和规模与工业生产、商品流通的数量、规模是相适应的，在动态趋向上是一致的。

应付账款周转率的公式：应付账款周转率=(主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本)/平均应付账款×100%。应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%。其中：应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2。相关内容：通常应付账款周转天数越长越好，说明公司可以更多的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款。在同行业中，该比率较高的公司通常是市场地位较强，在行业内采购量巨大的公司，且信誉良好，所以才能在占用货款上拥有主动权。但在实际情况中，往往出现一边占用供应商货款，另一边客户又占用公司自己销售商品的货款，既应收账款，形成三角债，仍有可能导致公司营运资金紧张，这时就需要用现金周转周期来通盘考量公司销售的现金生成能力。

应付账款周转率是指年内应付账款的周转次数或周转天数，也是一个反映流动负债支付能力和占用供应商资金状况的指标，反映企业应付账款的流动程度。应付账款周转率的计算公式为：应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）÷平均应付账款；其中：平均应付账款=（应付账款余额年初数+应付账款余额年末数）÷2。合理的应付账款周转率来自于与同行业对比和公司历史正常水平。如果公司应付账款周转率低于行业平均水平，说明公司较同行可以更多占用供应商的货款，显示其重要的市场地位，但同时也要承担较多的还款压力。

【答案】：A通常，应收账款、存货的增加，以及应付账款的减少会引起资产效率下降，从而形成企业的借款需求。考点资产变化引起的需求

题目:下列因素中，不会对流动资产周转天数产生影响的是（）。 A．现金周转天数延长 B．存货周转天数缩短 C．应付账款周转天数延长 D．应收账款周转天数缩短答案:C。[解析] 本题考点是流动资产周转天数的计算公式。流动资产周转天数=现金周转天数+存货周转天数+应收账款周转天数，可见应付账款周转天数的变化对流动资产周转天数不会产生影响。

家电行业平均应付账款周转率和应付账款周转天数会因不同的企业和地区而异，以下是一些家电行业的平均数据供参考：根据2019年全国中小企业股份转让系统公布的数据，2018年家电行业应付账款周转率为7.79次/年，应付账款周转天数为47.19天。而2019年的数据显示，家电行业应付账款周转率为7.17次/年，应付账款周转天数为50.82天。据统计，家电行业的平均应付账款周转率通常在6-10次/年之间，应付账款周转天数在40-60天之间。不过，由于不同企业的经营状况和经营策略不同，实际的应付账款周转率和周转天数可能会有所不同。此外，应注意到应付账款周转率和周转天数也受到季节性和行业周期性的影响，具体情况可能会因企业的具体经营状况和市场环境而有所不同。

【答案】：B根据公式，应付账款周转天数=360／应付账款周转率，则应收账款周数天数=360／4=90天。

应付账款周转率=销售成本/应付账款平均余额。应付账款周转天数=360/应付账款周转率。应付账款周转天数下降，说明付款及时，赊购减少。也有可能是单位在赊购中处于不利地位被供应商要求在较短的期限内付款。

不含，这里只是针对应付账款。应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴。应付账款周转天数的计算：公式为：应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额/（应付账款期初余额+应付账款期末余额）/2×100%应付账款周转天数=360/应付账款周转率应付账款周转天数的运用：通常应付账款周转天数越长越好，说明公司可以更多的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款。在同行业中，该比率较高的公司通常是市场地位较强，在行业内采购量巨大的公司，且信誉良好，所以才能在占用货款上拥有主动权。但在实际情况中，往往出现一边占用供应商货款，另一边客户又占用公司自己销售商品的货款，既应收账款，形成三角债，仍有可能导致公司营运资金紧张，这时就需要用现金周转周期来通盘考量公司销售的现金生成能力.[1]

应付账款周转率=销售成本/应付账款平均余额。应付账款周转天数=360/应付账款周转率。应付账款周转天数下降，说明付款及时，赊购减少。也有可能是单位在赊购中处于不利地位被供应商要求在较短的期限内付款。

应付账款周转率=年采购成本/应付账款平均余额应付账款平均余额=（应付账款期初数+应付账款期末数）/2应付账款周转天数=360/应付账款周转率应付账款周转率开放分类： 科学、会计学、政治经济学是反映企业应付账款的流动程度。其计算公式为：主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%.合理的应付账款周转率来自于同行业对比和公司历史正常水平。如公司应付账款周转率低于行业平均水平，说明公司较同行可以更多占用供应商的货款，显示其重要的市场地位，但同时也要承担较多的还款压力，反之亦然；如果公司应付账款周转率较以前出现快速提高，说明公司占用供应商货款降低，可能反映上游供应商谈判实力增强，要求快速回款的情况，也有可能预示原材料供应紧俏甚至吃紧，反之亦然。

包含 1、这两个计算公式没有什么太大差别，计算的时候有比较合适哪一个公式使用的数据就用哪一个，计算起来会比较方便。2、应付账款周转率的计算公式： 应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）/平均应付账款×100% 应付账款周转率=主营业务成本/应付账款平均余额×100% 或：应付帐款周转率=销售成本÷平均应付帐款 其中：应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2应付账款周转率的运用：应付账款周转率反映本企业免费使用供货企业资金的能力。3、合理的应付账款周转率来自于与同行业对比和公司历史正常水平。4、扩展资料：如公司应付账款周转率低于行业平均水平，说明公司较同行可以更多占用供应商的货款，显示其重要的市场地位，但同时也要承担较多的还款压力。

如何调整应付账款周转天数应付账款周转天数也被称为平均付现期,它是公司经营能力分析范畴内的一个重要指标.应付账款周转天数的计算:公式为:应付账款周转率=采购额/平均应付账款余额*100%应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%=主营业务成本净额/(应付账款期初余额+应付账款期末余额)/2×100%应付账款周转天数=360/应付账款周转率应付账款周转天数的运用:通常应付账款周转天数越长越好,说明公司可以更多的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款.在同行业中,该比率较高的公司通常是市场地位较强,在行业内采购量巨大的公司,且信誉良好,所以才能在占用货款上拥有主动权.但在实际情况中,往往出现一边占用供应商货款,另一边客户又占用公司自己销售商品的货款,既应收账款,形成三角债,仍有可能导致公司营运资金紧张,这时就需要用现金周转周期来通盘考量公司销售的现金生成能力.应付账款周转天数高的原因是什么应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金.通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债.应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间;应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间.通常应付账款周转天数越长越好,说明公司可以更多的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款.在同行业中,该比率较高的公司通常是市场地位较强,在行业内采购量巨大的公司,且信誉良好,所以才能在占用货款上拥有主动权.但在实际情况中,往往出现一边占用供应商货款,另一边客户又占用公司自己销售商品的货款,既应收账款,形成三角债,仍有可能导致公司营运资金紧张,这时就需要用现金周转周期来通盘考量公司销售的现金生成能力.应付账款周转的天数越长,说明企业可以占用其它供应商的货款来缓解本企业现金支出;天数超短则反之,如果没有足够的资金就需要向银行借款.如何调整应付账款周转天数?通过本章的学习,大家是否有知道怎么操作了呢?如还有不明,一定要咨询哦.

应付账款周转天数缩短的原因它跟应付账款周转率、采购额、主营业务成本净额等等方面因素有关.如公司应付账款周转率低于行业平均水平,说明公司较同行可以更多占用供应商的货款,显示其重要的市场地位,但同时也要承担较多的还款压力.应付账款周转天数的运用:通常应付账款周转天数越长越好,说明公司可以更多的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款.在同行业中,该比率较高的公司通常是市场地位较强,在行业内采购量巨大的公司,且信誉良好,所以才能在占用货款上拥有主动权.但在实际情况中,往往出现一边占用供应商货款,另一边客户又占用公司自己销售商品的货款,既应收账款,形成三角债,仍有可能导致公司营运资金紧张,这时就需要用现金周转周期来通盘考量公司销售的现金生成能力.计算举例应付账款周转率的计算举例:表1甲公司简化资产负债表单位:万元营业成本是3688万元09年甲公司应付账款周转率=2*3688/(531+634)=6.33次09年甲公司应付账款平均收现天数=360/6.33=57天应付账款不用付了怎么做帐?可以转入营业外收入,但是这样得交不少所得税.所以,可以将其直接转入"利润分配-未分配利润"借:应付账款贷:利润分配-未分配利润应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金.是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债.本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金,可将本科目改为"2202应付手续费"科目,并按照对方单位(或个人)进行明细核算.本科目应当按照不同的债权人进行明细核算.应付账款周转天数缩短的原因有很多,对于企业来说,应付账款周转天数缩短意味着会有更多的还款压力,对于公司的现金流也可能会造成影响.要是应付账款周转天数增加的话,对公司发生才会更有利,因此最好要找出原因解决天数缩短情况.

应付账款周转率=营业成本/平均应付账款余额*100%；应付账款周转天数=360/应付账款周转率。要调整应付账款周转天数，就需要从营业成本、应付账款账面余额两个方面去调整。

应付账款周转天数算应付票据。出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。在我国，商业汇票的付款期限最长为12个月。因而应付票据即短期应付票据。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。应付票据是企业出具的、承诺在将来某一时日支付一定款项给持票人的书面凭证。凡期限在一年或一个经营期内的应付票据，称为短期应付票据，属于流动负债期限在一年中一个经营期以上的应付票据，称为长期应付票据，属于长期负债。扩展资料：应付票据的核算方法：应付票据是指由企业出具的，允诺在短期内支付一定金额给持票人的一种书面凭证。在我国，应付票据是用来核算企业在商品购销活动中由于采用商业汇票结算方式而发生的、用来明确债权债务关系、具有法律效果的商业汇票。商业汇票依照承兑人的不同，可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票；商业汇票依照其是否带有利息，可分为带息应付票据和不带息应付票据两种。商业汇票的承兑期限一般不超过6个月，无论是带息的票据还是不带息的票据，核算时一般均以面值对应付票据进行计价。银行承兑汇票的承兑人为企业的开户银行。股份制企业在签发银行承兑汇票时，首先持汇票和购货合同向开户银行申请承兑。如果购货单位在票据到期日存款不足、无力支付，则承兑银行负有向收款人或收款人的贴现银行即持票人无条件支付票款的责任，银行将支付的金额看做是企业的短期借款，执行扣款并按日加收罚息。参考资料来源：百度百科—应付票据

会。企业应付账款周转天数的下降，说明商业信用的减少和改变，可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求，公司需要额外的现金及时支付供贷商，所以应付账款周转天数下降会对商业信用造成影响。

应付账款周转率如何计算：应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）÷平均应付账款×100%。一、应付账款周转率应付账款周转率是指年内应付账款的周转次数或周转天数，也是一个反映流动负债支付能力和占用供应商资金状况的指标，反映企业应付账款的流动程度。合理的应付账款周转率来自于与同行业对比和公司历史正常水平。如果公司应付账款周转率低于行业平均水平，说明公司较同行可以更多占用供应商的货款，显示其重要的市场地位，但同时也要承担较多的还款压力。应付账款周转率是一年内应付账款的周转次数或周转天数，是反映企业应付账款的流动程度、流动负债支付能力以及占用供应商资金状况的指标。通常应付账款周转天数越长越好，说明公司可以更多的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款。在同行业中，该比率较高的公司通常是市场地位较强，在行业内采购量巨大的公司，且信誉良好，所以才能在占用货款上拥有主动权。二、应付账款应付账款属于会计科目的一级科目。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金，是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应付账款如最大限度的延长，公司的资金使用效率便能大幅提高，也是企业的信誉在财务方面的体现。在财务分析中，资产管理指标就包括应付账款周转率等指标，格力一直应付账款周转率低于竞争对手。明确表示了格力这家公司拥有对上下游极强的资金占用能力，所以，格力公司通过最大限度的利用无息负债，提高现金流转效率，净资产收益率水平不断提高，发展成一家模范企业。

应付账款周转天数计算公式具体如下可供参考：一、公式应付账款周转天数=360/应付账款周转率=平均应付账款×360天/销售成本，应付账款周转率=采购额/平均应付账款余额*100%，应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%=主营业务成本净额/(应付账款期初余额+应付账款期末余额)/2×100%。二、应付账款周转天数的运用1、通常应付账款周转天数越长越好，说明公司可以更多的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款。在同行业中，该比率较高的公司通常是市场地位较强，在行业内采购量巨大的公司，且信誉良好，所以才能在占用货款上拥有主动权。2、但在实际情况中，往往出现一边占用供应商货款，另一边客户又占用公司自己销售商品的货款，既应收账款，形成三角债，仍有可能导致公司营运资金紧张，这时就需要用现金周转周期来通盘考量公司销售的现金生成能力。三、应付账款周转天数1、应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴。应付账款周转天数指的是公司需要多长时间付清供应商的欠款。因此，又叫平均付现期。这是一个属于公司经营能力分析范畴的概念。2、一般来说，付账款周转天数越长越好，因为这能在短期内为合的信排情况的运营成本。应付账款用约的信誉越好，经营状况越好，越有可能获得更长时间的应付账款周转天数。通常来说，应付账款的周转天数越长越好，意味着公司可以不进行短期借款。3、而通过从供应商收取更多的货款来补充营运资本。即使在同行业中，该比例高的公司往往市场地位高，在行业内采购量大，信誉好，因此在货款的支付上拥有主导权。

一、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。借：材料采购/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额借：应付账款贷：待处理财产损益二、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。借：生产成本/管理费用贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款三、采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。借：银行存款/应收账款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）应付账款回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。借：财务费用贷：应付账款购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。借：应付账款应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。借：应付账款贷：银行存款营业外收入2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。借：应付账款贷：交易性金融资产/其他业务收入/主营业务收入/固定资产清理/无形资产/长期股权投资应交税费——应交增值税（销项税额）营业外收入3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。借：应付账款贷：实收资本/资本公积营业外收入4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。借：应付账款（账面余额）贷：应付账款（公允价值）营业外收入（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。借：应付账款贷：营业外收入扩展资料应付账款跟应收账款一样分为四大模块：1、发票管理——将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。2、供应商管理——提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。3、支票管理——可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。4、账龄分析——可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额应付账款审计—审计目标1、确定期末应付帐款是否存在；2、确定期末应付帐款是否为被审计单位应履行的偿还义务；3、确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整；4、确定应付帐款期末余额是否正确；5、确定应付帐款的披露是否恰当。参考资料来源：百度百科—应付账款百度百科——应付账款审计

应付账款是负债类科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。 应付账款四大模块 1、发票管理--将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。 2、供应商管理--提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。 3、支票管理--可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。 4、账龄分析--可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。

你的理解是错的。在实际的商业往来中，应付和应收账款都一样是没有利息的，但是会有账期的规定，也就是在多少天之内必须付款，这个期限对应付账款来说就是利息额的节省。因为公司如果是向银行借款的话，是一定要付利息的，但是对另一个企业的应付账款，你占用了他的款项（也就是没有付给他），但却并不需要付给他利息（在规定的期限内），所以对应付账款来说，是节省了利息。但是对应收账款来讲却是增加了利息。因为如果款项马上收回的话，存入银行，银行是会给我利息的，但是我没有收回来，所以我是有利息损失的。

情况很多，如果已经产生了管理费用但还没有支付，就是还没给人家付钱就可以这样写，如购买的办公用品，没有给人家钱，那就可以：借：管理费用贷：应付账款（或其他应付款）。管理费用类别如下：公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。以下资料希望对您有所帮助：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过"管理费用"科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。具体项目：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。公司经费总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费;劳动保险费指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费(包括离退休人员参加医疗保险基金)、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金;待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金;董事会会费是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。其它费用原税法(2008年1月1日废止)规定:企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分，不得在税前扣除:全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售(营业)净额的5‰;全年销售(营业)净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。现税法规定:该实施条例中第四十三条明确规定 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入。

在特定的情况下是可以的，如购买的办公用品，没有给人家钱，那就可以：借：管理费用贷：应付账款（或其他应付款）你汇款时的凭证本身就是个错的（你写反了吧），应该是：汇款时（可以记入应付账款）：借：应付账款 2400贷：银行存款 2400发票来时：借：管理费用 2400（如果你所说的看板款属于管理费用）贷：应付账款 2400注意事项：公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

这样的分录是错误的。费用的发生必须填写在借方，费用的冲回也必须是借方的红字，而不是填在贷方。费用类科目的贷方只是用来结转费用的。如果你的意思是指总部来承担这笔款项的话，那应该是 借 管理费用 -xxx元 借 其他应收款（总公司） xxx元如果要跟与总部的往来账冲销，就做借 应付账款 xxx元 贷 其他应收款（总公司） xxx元但实际上，除非经过特殊的手续，否则这种冲销的做法是不符合财务规范的。因为如果对冲的话，就没有经过银行，就可能造成偷税漏税的嫌疑。规范的做法是，如果总公司承担费用，就让总公司把这笔费用还给子公司。 而子公司该付给总公司的钱，照样要支付，不能对冲。

对于债务人无法支付债务时的处理,在新旧会计制度下有不同的处理方法。 1、旧会计制度下,当债务人无法支付债务时,债务人应当计入“资本公积”而不能计入“营业外收入”。按税法上规定，当债务人无法支付到期债务时，应作为其他收入计入应纳税所得额，调整增加企业所得税。2、新会计制度下规定企业由于非日常活动产生的经济利益的流入，应作为“利得”处理，“利得”包括“资本公积”和“营业外收入”，而债务重组收益非货币性资产交换收益等，在新会计制度下都记入“营业外收入”。因此，对于债务人无法支付债务时，按新会计制度处理，就不存在财税差异，可不作纳税调整。根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第五条规定，“因债权人原因确实无法支付的应付账款，债务人应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税”。所以该笔应账款应该在纳税申报时调增应纳税所得，计算缴纳企业所得税。

如果确实无法收回，我认为应理解为坏账损失，确认为管理费用－－坏账损失。如果你是上市公司，要向公众公布会计报表 要求就严格，具有重要性的项目要记入规定的科目，多付的应付账款如果确实无法收回，经批准后记入管理费用。如果你是国有企业或集团公司的成员企业，一般也要求准确运用会计科目。这是会计信息可比性原则的要求。如果你不是上市公司，也不是国有企业或集团成员，就没人管这些事，只要不影响损益，记入哪个科目并不重要，你甚至可以把它理解为非常损失记入营业外支出，但不能太离谱。无论你是什么企业，科目运用一般要尽量准确。

应付账款管理能力提高、公司盈利能力提高。1、应付账款管理能力提高：融创中国加强了对应付账款的管理，优化了账款的收付流程。通过对供应商的筛选和评估，优化供应链管理，控制采购成本，同时加强对应付账款的催收和管理，使得应付账款周转率提高。2、公司盈利能力提高：公司盈利能力的提高导致应付账款周转率升高。当公司利润增加时，公司在支付供应商款项时会更加及时，能够更快地完成应付账款的结算，从而提高了应付账款周转率。

应付账款暂估经常有余额如何处理企业在生产经营过程中,由于付款不及时等多种原因,购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形,为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要,应对此类存货做暂估入帐.购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估人账借:"库存商品"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"等科目贷:"应付账款一暂估应付账款"下月初用红字作同样的记录,予以冲回.实务中回冲帐务处理的方法归结为三种:月初回冲,票到回冲和票到调差.1.月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票,均冲回.就是《企业会计制度》中的规定那种.2.票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回;3.票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额,而是根据实际发票金额多冲少补.货款已付,货已收到,发票未到时付款时:借:预付账款(应付账款)XX公司贷:银行存款-**行货到发票未到按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价借:原材料XX材料(计划价)或合同价贷:应付账款-暂估材料款暂估入账分录在发票到后一定要作反分录冲销,冲销时摘要要注明.红字回冲单冲销时作:借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数)贷:应付账款-暂估材料款(负数)蓝字回冲按发票重新入帐时做:借:原材料XX材料借:应交税金-应交增值税(进项税)贷:预付账款(应付账款)XX公司如果付款时做:借:应付账款-XX公司贷:银行存款-**行暂估入库的商品能否结转成本?企业暂估入库的商品可以先结转成本,等销售时计算出实际成本,冲销以前按暂估价结转的成本即可.具体处理如下:1、冲销按暂估价计算结转的已销商品成本:借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)2、然后,按实际成本计算结转已销商品成本:借:主营业务成本贷:库存商品应付账款暂估经常有余额如何处理?

应收账款重分类调整是指在编制资产负债表时，把应收账款与预收账款的重分类调整。对于这类调整不需要编制会计分录加以调帐，只要在编制报表时将预收账款下明细科目的借方余额归入应收账款，将应收账款下明细科目的贷方余额归入预收账款。应付账款是负债类科目他的借方的明细科目余额转到预付账款的借方会计分录：借：预付账款贷：应付账款资产负债表上应收账款等项目的填列应按照下面的思路来处理：应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；扩展资料应付账款跟应收账款一样分为四大模块：1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。3：支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。4：账龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。参考资料来源：百度百科：应付账款参考资料来源：百度百科：应收账款

可以转入营业外收入，但是这样得交不少所得税。所以，可以将其直接转入“利润分配-未分配利润” 借：应付账款 贷：利润分配-未分配利润

企业在经营中，难免会有应收账款，也难免有应付账款，对于建筑类企业，更是有大量的应收应付账款，管理好应收应付账款，有利于企业提高经济效益，有利于企业防范风险，本小文，仅从法律上提出点建议。一、根据法律规定，当债务人作为案件的被执行人对第三人享有债权时，法院可以对第三人进行执行，如A公司被执行案件中，被执行人B公司对第三人A公司享有债权，法院就可以对A公司执行该笔债权，但是，由于第三人并非原被告案件的当事人，第三人对被告到底是否负有债务没有经过审判，法院是不能仅靠被告或原告的说明或证据就确认第三人对被告负有债务，即使负有债务，债务的多少也难免会产生争议，因此，法院在执行第三人前，必须向第三人确证第三人对被告负有债务，并且确证能够确定的无争议债务数额（全部债务有争议，部分债务能够确认的则确认部分债务，执行的时候就执行能够确认的债务部分），并发出协助执行书（现在法院通常的做法是并不告知第三人享有异议权，这种执行是损害第三人的诉讼权利的，诉讼尚且要告知原被告的诉讼权利，执行第三人岂可不告诉第三人的法律权利），如果第三人对债务有异议（异议期为十五天），法院不论异议的理由是否成立（异议不能是自己没有履行能力或者与原被告的争议无关，必须是与债权债务有关的异议，如质量问题、双方还有其他债权债务等），法院都不能再要求和强制执行第三人履行债务，如果第三人不对法院的协助执行异议，即使第三人对被告有债权或者没有债务，法院也可以强制执行，因此，当第三人接到法院的协助执行通知时，最简单的办法就是提起异议，存在工程质量或者工期问题，阻却法院的强制执行。此时，原告如果仍然想执行第三人，就必须对第三人提起代位诉讼，但代位诉讼程序较复杂，由于原告不是被告与第三人合同的当事人，举证难度较大。二、当企业之间存在三角债时，最可怕的是应收账款收不回来，甚至欠款企业破产，而应付款不得不付，为此，应尽量将好的企业的应付款与差的企业的应收款进行抵消，尤其是一个企业集团内部不同的主体对外部同一主体分别有债权和债务，比如集团所属A对甲享有债权，假设集团所属B对甲负有债务，而甲可能破产或无力还债，不但A的债权损失，B则不得不面临破产管理人的债权催收，甚至法院的强制执行，A、B是两个独立的法人企业，并不因其是一个老板而债权债务可以抵消，但假如A将其对甲的债权转让给B，则B不但对甲有债务，也享有债权，该债权与债务就可以相互抵消了，从而减少了损失，因此，如果企业有大量的应收账款和应付款，企业的生产经营也比较正常的话，应多做债务重组，使债权债务抵消，从而降低债务，减少损失。三、相关的法律规定：最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）６１．被执行人不能清偿债务，但对本案以外的第三人享有到期债权的，人民法院可以依申请执行人或被执行人的申请，向第三人发出履行到期债务的通知（以下简称履行通知）。履行通知必须直接送达第三人。履行通知应当包含下列内容：（１）第三人直接向申请执行人履行其对被执行人所负的债务，不得向被执行人清偿；（２）第三人应当在收到履行通知后的十五日内向申请执行人履行债务；（３）第三人对履行到期债权有异议的，应当在收到履行通知后的十五日内向执行法院提出；（４）第三人违背上述义务的法律后果。６２．第三人对履行通知的异议一般应当以书面形式提出，口头提出的，执行人员应记入笔录，并由第三人签字或盖章。６３．第三人在履行通知指定的期间内提出异议的，人民法院不得对第三人强制执行，对提出的异议不进行审查。６４．第三人提出自己无履行能力或其与申请执行人无直接法律关系，不属于本规定所指的异议。第三人对债务部分承认、部分有异议的，可以对其承认的部分强制执行。６５．第三人在履行通知指定的期限内没有提出异议，而又不履行的，执行法院有权裁定对其强制执行。此裁定同时送达第三人和被执行人。６６．被执行人收到人民法院履行通知后，放弃其对第三人的债权或延缓第三人履行期限的行为无效，人民法院仍可在第三人无异议又不履行的情况下予以强制执行。６７．第三人收到人民法院要求其履行到期债务的通知后，擅自向被执行人履行，造成已向被执行人履行的财产不能追回的，除在已履行的财产范围内与被执行人承担连带清偿责任外，可以追究其妨害执行的责任。中华人民共和国企业破产法　第四十条　债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。但是，有下列情形之一的，不得抵销：　　（一）债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的；　　（二）债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务的；但是，债权人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而负担债务的除外；　　（三）债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的；但是，债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而取得债权的除外。

在特定的情况下是可以的，如购买的办公用品，没有给人家钱，那就可以：借：管理费用贷：应付账款（或其他应付款）你汇款时的凭证本身就是个错的（你写反了吧），应该是：汇款时（可以记入应付账款）：借：应付账款 2400贷：银行存款 2400发票来时：借：管理费用 2400（如果你所说的看板款属于管理费用）贷：应付账款 2400注意事项：公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

无法支付的应付账款作为企业的一项收入（营业外收入）来处理。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。企业转销确实无法支付的应付账款(比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款)，应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。　根据准则规定，企业由于非日常活动产生的经济利益的流入，应作为“利得”处理，“利得”包括“资本公积”和“营业外收入”，而债务重组收益、非货币性资产交换收益等，都记入“营业外收入”。　　另根据企业所得税法及其配套文件规定，“因债权人原因确实无法支付的应付账款，债务人应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税”。所以该笔应账款应该在纳税申报时调增应纳税所得，计算缴纳企业所得税。扩展资料：应付账款主要的账务处理公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。参考资料来源：百度百科-应付账款

应付账款不付了会计的处理方式：确认欠款、记录坏账、更新财务报表、跟进后续。1、确认欠款：会计师需要确认应付账款确实没有支付，这可以通过与供应商沟通，查看账户余额等方式进行确认。2、记录坏账：应付账款不付，意味着企业可能需要认定一个坏账准备。会计师需要将该坏账准备记录在账户余额中，这通常是在财务报表的借方进行记录，以减少应付账款的余额。3、更新财务报表：会计师需要更新财务报表，以反映出应付账款的余额减少和坏账准备的增加。此外，会计师还需要更新现金流量表，以反映出该款项未付的影响。4、跟进后续：该欠款有可能在未来某个时间支付，会计师需要继续跟进该款项的状态，并在适当的时候进行相应的处理。应付账款简介：应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应收账款组成：1、发票管理：将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。2、供应商管理：提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。3、支票管理：可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。4、账龄分析：可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。

应付账款属于负债类科目。关于应付账款的信息如下：概念应付账款是指企业向供应商购买货物或者接受服务后，所形成的欠款。特点来源于供应商为企业提供的信用资金；与现金交易没有相应的时间一致性；企业需承担相应的利息费用和承诺履行责任。应付账款的分类按照账款的到期日可以将应付账款分为以下两类：第一类是短期应付账款，指在一年内到期的账款，通常与企业经营周期相一致。第二类是长期应付账款，指到期日在一年以上的账款，通常与企业投资周期相一致。应付账款的会计处理对于应付账款的会计记录，通常采用借贷记账的方式。当企业购入商品或者接受服务时，借：应付账款， 贷：购货款或者费用支出。在还款时借：购货款或费用支出，贷：应付账款。应付账款的管理注意事项管理应付账款的供应商，定期与其对账，掌握账款情况。合理计划应付账款的还款期限，并避免延期。与供应商谈判，争取延迟支付或分期付款的优惠条件。拓展知识应付账款是企业用于购买商品或服务所产生的未付款项对应的科目，属于负债类科目。在企业的账务处理中，应付账款既有支付欠款的义务，也代表着企业的信用和业务往来关系。如果企业不能按时支付应付账款，则可能会失去商业伙伴的信任，影响企业声誉和经营业绩。企业应付账款余额的大小与企业的经营状况密切相关。若应付账款余额过高，则说明企业采购成本较高、管理效率低下或经营不善，需要加强成本控制、压缩负债和优化供应链等方面进行调整。除了应付账款以外，还有其他一些常见的负债类科目，如应付票据、应付职工薪酬、应交税费等。这些科目需要遵循会计准则和法律法规的要求，详细记录和审计相关账务，以保证企业的财务信息准确和可靠。

应付账款无法支付应该怎么做会计处理？每家公司想努力经营下去，或多或少都会背负负债，那么在应付账款无法支付的时候，应该怎么做会计处理呢？和深空网一起来学习一下吧！无法支付的应付账款应该怎么做会计处理呢？在新旧会计制度下的处理方式也有所不同：1、旧会计制度下，当债务人无法支付债务时，债务人应当计入资本公积而不能计入营业外收入，按税法上规定，当债务人无法支付到期债务时，应作为其他收入计入应纳税所得额,调整增加企业所得税。2、新会计制度下规定企业由于非日常活动产生的经济利益的流入，应作为利得处理，利得包括资本公积和营业外收入，而债务重组收益非货币性资产交换收益等，在新会计制度下都记入营业外收入。对于债务人无法支付债务时，按新会计制度处理，就不存在财税差异，可不作纳税调整，根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第五条规定，因债权人原因确实无法支付的应付账款，债务人应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税，所以该笔应账款应该在纳税申报时调增应纳税所得，计算缴纳企业所得税。应付账款无法支付时，会计分录怎么做？如果是因故无法支付的应付账款，在经过领导批准之后，可计入营业外收入会计科目，视同企业经营业务外的一项收入。借：应付账款贷：营业企业应付账款无法支付时如何做会计分录？很多企业在经营发展的过程中，会存在背负债务的情况，若是企业出现无法支付应付账款的情况，应该怎么做会计分录？企业的应付账款无法支付时的会计分录如果是企业因为意外事故没有办法按时支付的应付账款，则需要在经过企业的相关领导进行批准之后，把这个应付账款可计入营业外收入会计科目中，也就是把它视同企业经营业务外的一项收入。相关的会计分录为：借：应付账款 贷：营业外收入会计制度下规定企业由于非日常活动产生的经济利益的流入，应当把经济利益作为利得进行处理，利得包括资本公积和营业外收入科目。债务重组收益非货币性资产交换收益等，在会计制度下都记入“营业外收入“。营业外收入指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入，是企业财务成果的组成部分。例如，没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。应付账款核算什么内容？应付账款会计科目用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

　　u2002随着社会主义市场经济的不断完善与发展，市场竞争日益激烈。在企业生存和发展中，赊销是企业促销产品的一种重要手段之一，已被更多管理者所采用，对企业产品的销售工作起到一定的促进作用。但赊销也使企业的应收账款金额迅速增加，加上企业间互相拖欠货款的现象日益严重，坏账损失日益增多，导致现金流严重不足，给企业正常生产经营活动造成影响，制约了企业的正常经营和发展，影响了企业的持续经营能力。因此加强对应收款的管理在目前情况下显得尤为重要。 　　1.利用应付账款舞弊的情况 　　1应付账款长期挂账 主要表现在企业的若干“应付账款”明细款项长期未付而挂账，有的属于合同纠纷或无力偿还，有的属于销货单位消亡而无从支付的情况，这样易导致虚列债务。例如审计人员在对某出版社进行审计时，发现其应付账明细账中有数十家单位挂账已逾五年之久，经审计函证，这些单位大都已撤消或登出，或者合并改组，该单位早应将这些无法偿付的应付账款转为营业外收入，但其却一直列为负债，结果必是虚列债务。 　　2虚列应付账款，调节成本费用 　　有些企业为了调控利润的实现数额，就采用虚列应付账款的方式，虚增制造费用，相应减少利润数额。 　　3利用应付账款，隐匿收入 　　有些企业为了隐藏一些非法收入或不正常收入，以达到偷逃税款的目的，就会在收到现金或银行存款时，同时挂“应付账款”。 　　4用商品抵顶应付账款，隐瞒收入 　　企业用商品抵顶债务，不通过商品销售核算，隐瞒商品销售收入，偷漏增值税。 　　2.执行分析性程式 　　1对期末、期初余额进行总体分析、复核，初步确定本科目是否为审计重点专案，是否需实施详查。 　　2分析、复核各账户余额的增减及本期发生额变动情况，确定重点审计的账户。 　　3了解应付账款惯例以及收回货物的平均天数，并分析应付账款的账龄;查明有确凿证据表明被审单位的应付账款不符合应付账款性质，供货单位破产、撤销等原因已无法再支付。 　　4计算应付账款与主营业务成本的比率，与以前各期末比较，分析异常变动的原因。

我认为，控制应付账款大幅度增加，至少应做好下面几项工作：1.做好采购与付款业务的职务分离控制。如请购与审批、采购合同签订与复核、价格的决定与供应商的选择、付款的执行与付款的审批，这样才能减少和避免盲目和不必要的采购，不至于应付账款大幅度增加。2.重视对采购人员管理。如供应商与采购人员私下交易、采购人员随意执行付款业务。3.建立供应商信用档案，重视对供应商关系的管理，一方面进行采购价格控制，另方面定期与供应商进行会计核对。

控制应付账款大幅度增加的方法如下：控制应付账款大幅度增加需做好采购与付款业务的职务分离控制，如请购与审批、采购合同签订与复核、价格的决定与供应商的选择、付款的执行与付款的审批，这样才能减少和避免盲目和不必要的采购，不应付账款大幅度增加；重视对采购人员管理，如供应商与采购人员私下交易、采购人员随意执行付款业务；建立供应商信用档案，重视对供应商关系的管理，一方面进行采购价格控制，另一方面定期与供应商进行会计核对。

企业无法支付的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记"应付账款"科目，贷记"营业外收入"科目。应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。扩展资料：应付账款的主要账务处理为：一、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记"材料采购"、"在途物资"等科目，按可抵扣的增值税额，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记"应付账款"，贷方转出"待处理财产损益"中相应金额二、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记"生产成本"、"管理费用"等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。三、采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记"银行存款"、"应收账款"等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记"财务费用"科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，按实际支付的金额，贷记"银行存款"科目。四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记"银行存款"科目，按其差额，贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。2、企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记"交易性金融资产"、"其他业务收入"、"主营业务收入"、"固定资产清理"、"无形资产"、"长期股权投资"等科目，按应支付的相关税费，贷记"应交税费"等科目，按其差额，贷记"营业外收入"等科目或借记"营业外支出"等科目。3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记"实收资本"或"股本"、"资本公积--资本溢价或股本溢价"科目，按其差额，贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。五、企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记"营业外收入"科目。

应付账款科目应按以下设置辅助核算：一、只买了《总帐管理模块》可以在“其他应付款”科目下增加下级科目的方法来增加“往来单位”。1、一级科目其他应付款。2、二级科目公司，挂供应商往来。3、二级科目个人，挂个人往来。二、二级科目其他，不挂辅助核算。如果购买了《总帐管理模块》和《应付帐款模块》可以在科目设置界面启用辅助核算，受控系统为“应付系统”。三、其他应付款包括的项目其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。四、辅助核算是对账务处理的一种补充，即实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。辅助核算一般通过核算项目来实现.核算项目是会计科目的一种延伸，设置某科目有相应的辅助核算后，相当于设置了科目按核算项目进行更为明细的核算。五、但核算项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多个科目下挂接。而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目，例如可以将应收账款科目同时设置为往来核算与部门核算，方便进行财务管理。

1 、购入货物时发生应付账款：借方是原材料、材料采购等，应交税费—应交增值税（进项税额），贷方是应付账款（扣减商业折扣，不可以扣减现金折扣）； 2 、偿还时：借方是应付账款，贷方是银行存款； 3 、应付票据（开出商业汇票抵付）附有现金折扣条件的应付账款偿还时：借方是应付账款，贷方是银行存款（具体偿还的金额）； 4 、财务费用（实际享受的现金折扣）确实无法偿付或无需支付时：借方是应付账款，贷方是营业外收入； 5 、实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理：借方是原材料、材料采购等，应交税费—应交增值税（进项税额），贷方是银行存款等； 6 、月末按用途分配：借方是生产成本、制造费用、管理费用等，贷方是应付账款，应付账款如果出现借方余额，表示“预付账款”。 以上就是应付账款会计分录怎么做的相关内容。 企业应付账款的基本内容 应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳动力提供劳动供应等业务而发生的债务。它所反映的是经济交易中“ 买方”与“卖方”之间的关系，即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系。当企业购买材料、商品或接受服务时，由于货物流通和文件流通不完全同步，买卖双方不可能完全“一手付款、一手交货”，因此获得商品、接受服务和支付货款的时间不一致，就导致了应付账款的出现。企业的应付账款在负债总额中所占比例的比重不断上升，应付账款的形成可以使企业起到暂时缓解资金紧张的矛盾，也暂时性的节约了企业资金成本。充分利用应付账款管理企业资金，才能使企业在市场竞争中处于有利的地位。本文主要写的是应付账款会计分录怎么做的有关知识点，内容仅作参考。

在没有计提应付账款的死帐坏账准备时,应收账款可以直接转销: 借:管理费用-坏账损失 贷:应收账款 对于无法支付的应付账款: 借:应付账款 贷:营业外收入

长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入借：应付账款贷：营业外收入营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账。不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。扩展资料：①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目。按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目。按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。③确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记本科目。参考资料来源：百度百科-营业外收入

一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行。企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。二、本科目可按债权人进行。三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“”等科目，按应付的款项，贷记本科目。接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“”等科目。上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。（一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“” 科目，按其差额，贷记“营业外收入——”科目。（二）以清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的的公允价值，贷记“”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——”科目。为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目；为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置利得”或“营业外支出——处置损失”科目；为可供出售金融资产、、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。（三）以，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——”科目。（四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。能给你的就这么多、希望能帮助你！

确实无法支付的应付账款是指企业或个人因资金问题无法按时支付债务，以下是一些处理方法：1、与债权人协商：无法支付账款的企业或个人可以与债权人进行积极沟通和协商，争取更长的还款期限或者减免部分利息。在协商过程中，应当诚恳地向债权人说明自身的财务状况和还款能力。2、寻求融资渠道：若企业缺乏流动资金，可以考虑寻求融资渠道，如银行信贷、股权融资等。这需要企业提供足够的担保措施，以便获得更高额度的融资。3、减少开支：企业或个人可以从自身角度出发，减少不必要的开支，节约资金用于偿还债务。例如削减非必要的费用和开支，规范财务管理等。4、寻求法律援助：如果企业或个人已经陷入严重的财务危机，可能需要寻求法律援助，以便了解自己的合法权益并采取相应的措施，如申请破产、重组等。以下是应付账款的一些特点：1、短期性：应付账款通常是指短期内需要偿还的债务，如供应商提供的货物、服务等。2、周转性：应付账款具有周转性，即在实际经营活动中，企业需要不断地进行购销交易，并且快速地周转资金。3、记账方式：应付账款属于负债类账户，在记账时通常被列在企业的负债部分，表明企业需要向债权人支付一定的金额。4、影响现金流：应付账款对企业的现金流产生重要影响。如果应付账款过高，可能会导致企业的现金流不足，从而影响企业的正常运营和发展。5、与应收账款相对应：应付账款是企业的负债部分，与应收账款相对应，后者是企业的资产部分。企业可以通过合理管理应收账款和应付账款，调节资金流动，维持经营平衡。

【导读】在财会行业，应付账款属于负债类科目，是各个经营活动应支付的款项，也就是花费，只要有交易活动，必然会有应支付的款项存在，应付账款包括四大模块，那么应付账款四大模块包含哪些内容呢?下面我们就来一起了解一下。1、发票管理将发票输入之后，能够验证发票上所列物料的入库状况，核对收购订单物料，核算收购单和发票的差异，查看指定发票的一切收购订单的入库状况，列出指定发票的有关支票支付状况和指定供应商的一切发票和发票调整状况。2、供应商管理供给每个供给物料的供应商信息。如运用币种、付款条件、付款方法、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类买卖信息。3、支票管理能够处理多个付款银行与多种付款方法，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，报废支票和打印支票。4、账龄分析能够根据指定的过期天数和未来天数核算账龄，也能够依照账龄列出应付款的余额。以上就是应付账款四大模块内容的具体介绍，希望能够帮助大家更好的理解应付账款，促使各经营活动顺利进行，帮助大家做好会计账务处理工作，祝成功!

应付账款流程与应收账款流程是财务管理的开端，也是财务工作的主要流程。若能够这两大流程控制好了，ERP系统的财务模块也就成功了一大半了。我先讲一下财务管理的应付账款流程。　　企业的应付账款有很多种类，如原材料的应付账款、电力能源的应付账款、房租的应付款等待，但是，大头是原材料的应付账款，我讲述的重点也是这个。　　ERP的应付账款流程跟一般的财务管理的应付账款管理系统两者的区别，这有利于我们更好的了解ERP系统的财务管理功能。我们都知道，一般的财务管理系统，他的起点就是凭证，也就是说，要财务人员手工的输入凭证，到企业的定单比较多，特别是生产企业原材料比较多的情况下，输入凭证就是一个非常大的工程。有些制造企业，财务部门甚至有一个专门的人员，负责这凭证的输入工作。但是，ERP系统不一样。ERP系统的应付账款凭证(指供应商的应付账款)一般都可以根据原材料入库单直接转换过来，可以节省财务部门很多的工作量，而且，因为ERP系统是“不会打瞌睡的”，所以，在转换生成凭证的时候，一般就不会出错。

关于应付账款和其他应付款的区别如下：应付账款和其他应付款是企业负债表中两个不同的科目，分别反映了企业在业务活动中应付给他人的款项和其他未付款项。应付账款应付账款是指企业向供应商购买货物或服务后，尚未支付的款项。这些款项通常是与采购货物或服务相关的，是企业购买商品或接受服务后需要支付的金额。应付账款通常在一定的付款期限内结清，可以通过现金、支票或银行转账等方式进行支付。其他应付款其他应付款是指企业在业务活动中产生的、不属于应付账款范围内的其他未付款项。这些款项可能是与日常经营活动有关的各类费用，如租金、员工薪酬、税费等。此外，其他应付款还包括一些临时性的支付款项，比如预收款和暂收款。区别与联系应付账款和其他应付款都是企业在业务活动中需要支付的款项，但两者的性质和范围有所不同。应付账款主要是与采购商品或服务相关的，通常具有明确的付款期限；而其他应付款则包括了更广泛的范围，涵盖了与日常经营活动有关的各类费用和临时性支付款项。财务管理意义对于企业财务管理而言，合理管理应付账款和其他应付款是至关重要的。合理的应付账款管理可以优化企业的资金运作，确保及时支付供应商款项，维护供应链关系。而其他应付款的管理则需要保持对各类费用的核算和支付，以及妥善处理临时性的收付款项，确保财务数据的准确性和稳定性。财务报表应付账款和其他应付款是企业负债表中的重要组成部分。负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括了所有应付的债务和款项。负债表与资产负债表相辅相成，是了解企业财务状况的重要参考依据。正确理解财务报表中的各项科目，有助于投资者、管理者和利益相关方更好地了解企业的财务状况和经营情况。

金蝶应付账款暂估科目怎么设置在软件主控台界面,点击【系统设置】点击【系统设置】→【应付账款管理】→【系统参数】进入系统参数界面,点击【科目设置】在科目设置页面,点击【科目】图标设置在【科目】图标栏中填写暂估入库科目即可.工业行业暂估成本分录怎么处理?1、估入借:原材料-XXX贷:应付账款--暂估2、下月初,暂估入账要冲回借:原材料(红字)贷:应付账款--暂估(红字)应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金.应付账款是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.金蝶应付账款暂估科目怎么设置?

借：管理费用 贷：应付账款管理费用为损益类科目，增加在借方，应付账款为负债科目，增加在贷方。

一、应付账款管理指的是将企业经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向的科学管理手段。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。是一种会计科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。二、如何管理应付账款1、企业的生存与发展，信誉极为重要，兑现自己的承诺，为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础，因此严格执行合同条款，是企业管理人员必须严肃对的事情。2、严格扩行合同条款，在支付前一个月，应做支付此款货款的现金预算，早日对未来现金流出做出储备，以防造成违约3、可以根据企业在金融机构的信誉状况，提请申请商业承兑汇票的使用，这种支付方式对企业具有一定的融资功能4、支付应付账款，必须经过财务部、采购部及验收部门的支付汇签，总会报至最后决策人那儿批复，待手续完备后支付款项5、所支付的款项单证应妥善保管，不得丢失，以防未来产生经济纠纷，6、每月应做应付账款的账龄分析，把重点客户抓在记忆中，以备不时之需7、可以对供应商进行考核，在保证同质同量的情况下，考虑换价格更优的合作者。企业“应付账款”的内部控制（1）采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。（2）定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。（3）制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。（4）建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。环球青藤友情提示:以上就是[ 应付账款管理是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

问题一：应付账款挂账问题 应付帐款挂着可以呀，谁说不可以，证明你还要付多少钱出去给人家。 余额出现负数，肯定代表你多负给人家钱了，或是人家少开票给你了。 例如，你购入原材料1000元，款未之付时，做如下分录： 借：原材料 1000 贷：应付帐款 1000 但你实际支付货款时，支付了1500，分录如下： 借：应付帐款 1500 贷：银行存款 1500 你看以上应付帐款科目，是不是出现借方多出500，借方多出的就代表贷方负数的，那就代表你的钱多支付给人家了。 为什么余额要为零，是因为应付帐款为零时才代表已结清。 为正数，代表还要支付钱出去， 为负数，代表多支付了钱出去。 问题二：长期挂账的应付账款应该怎么处理 长期挂账的应付账款的处理方法是： 1、长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。 2、应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。 3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令512号） 第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 问题三：应付账款长期挂账最后怎么处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 问题四：怎样处理长期挂账的应付账款或其他应付款 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 问题五：会计中的“挂账处理”是什么意思？ 给你举个例子吧： 比如，发货后没有及时收到货款的叫挂账。挂在应收账款。 比如，购货后没有马上付款的也叫挂账。挂在应付账款。 比如，暂时不处理的账务，也叫挂账。挂在其他应收款或其他应付款。 问题六：应付账款长期挂账如何处理？ 应付账款长期挂账情况要具体请款具体分析，核算错误？结算错误？不同方法不同处理。确系付不出去的债务，法律意义上二年没有诉讼时效；财务管理三年为坏账；税务要求两年以上按照营业外收入列支计缴所得税，坏账又支付原分录调整，报经税务部门批准抵缴所得税。 问题七：应付账款挂账问题 首先，你得与老板对接一下（最好有付款时的单据，现金付的可让对方打个收据加盖公章。用以做分录附件），整清楚每一笔的应付账款是否是真的付清了，假如是真的已经付款。那么你应该给老板打个收据，挂老板帐，分录如下： 借：应付账款―供应商名字 贷：其他应付款―老板名字 这样应付账款就平了。 不懂可继续追问，祝好~~ 问题八：对于长期挂账的应付帐款,应该如何处理啊 长期挂账的应付帐款,一般应查明原因在入帐,像你这种情况:,对于确实无法支付的应付帐款,应该这样做, 借: 营业外收入 贷:应付帐款 问题九：出现以前无挂账的应付账款怎么处理？ 调整以前年度损益， 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 问题十：已经支付过的应付账款 一直挂账 怎样处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入

应付账款及其他应付款 是属负债类科目,一般情况下是有发票但暂时不付款时记入贷方,付款时才记入借方.这样应付账款才能平.管理费用属损益类科目,与应付账款科目性质不同.如以前欠款并已挂账才借负债类借方

1. 加强应收账款管理，建立健全的应收账款管理制度，定期对应收账款进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应收账款周转期。2. 加强财务管理，建立健全的财务管理制度，定期对财务状况进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。3. 加强财务审计，定期对财务状况进行审计，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。4. 加强财务报表管理，建立健全的财务报表管理制度，定期对财务报表进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。5. 加强财务决策，建立健全的财务决策制度，定期对财务决策进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。6. 加强财务风险管理，建立健全的财务风险管理制度，定期对财务风险进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。7. 加强财务报告管理，建立健全的财务报告管理制度，定期对财务报告进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。8. 加强财务绩效管理，建立健全的财务绩效管理制度，定期对财务绩效进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。9. 加强财务收支管理，建立健全的财务收支管理制度，定期对财务收支进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。10. 加强财务规划，建立健全的财务规划制度，定期对财务规划进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。11. 加强财务控制，建立健全的财务控制制度，定期对财务控制进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。12. 加强财务管理信息化，建立健全的财务管理信息化制度，定期对财务管理信息化进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。13. 加强财务管理技术，建立健全的财务管理技术制度，定期对财务管理技术进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。14. 加强财务管理人员的培训，建立健全的财务管理人员培训制度，定期对财务管理人员进行培训，提高财务管理水平，有效控制应付账款周转期。15. 加强财务管理的监督，建立健全的财务管理监督制度，定期对财务管理进行监督，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。

　　应付账款流程与应收账款流程是财务管理的开端，也是财务工作的主要流程。若能够这两大流程控制好了，ERP系统的财务模块也就成功了一大半了。我先讲一下财务管理的应付账款流程。　　企业的应付账款有很多种类，如原材料的应付账款、电力能源的应付账款、房租的应付款等待，但是，大头是原材料的应付账款，我讲述的重点也是这个。　　ERP的应付账款流程跟一般的财务管理的应付账款管理系统两者的区别，这有利于我们更好的了解ERP系统的财务管理功能。我们都知道，一般的财务管理系统，他的起点就是凭证，也就是说，要财务人员手工的输入凭证，到企业的定单比较多，特别是生产企业原材料比较多的情况下，输入凭证就是一个非常大的工程。有些制造企业，财务部门甚至有一个专门的人员，负责这凭证的输入工作。但是，ERP系统不一样。ERP系统的应付账款凭证(指供应商的应付账款)一般都可以根据原材料入库单直接转换过来，可以节省财务部门很多的工作量，而且，因为ERP系统是“不会打瞌睡的”，所以，在转换生成凭证的时候，一般就不会出错。　　【例】假设某供应商的付款条件是月结。本月，其共进了三次货，1月5日向企业送了50万的货，1月14日，送了80万，1月20日又送了90万。为了叙述的方便，这里不考虑税费等其他因素的影响。也就是说，这个供应商本月一共送了220万的货，在月底，其开了一张220的发票。如此，应收账款的流程该怎么走?　　以上就是这种情况的应付账款流程，这实际管理跟ERP操作没多大的区别。具体流程看如上的图示就可以了解的一清二楚，我这里就不再说废话了。我现在要讲的是这个流程里的注意点及操作技巧，有些可都是我的不传之秘哦。　　1、价格有错误怎么办?　　在供应商送发票之前或者入库单转换成应付凭单作业之前，一般采购都要跟供应商进行对账，看看当月的账目是否有错误。万一不幸的是，若采购价格有错误怎么办呢?因为采购单已经入库结案，即使只入了一部分，系统为了数据的安全，也不会允许采购员通过采购定单边变更单更改价格;若采购员把原材料入库单先撤消审核、再删除、然后再变更采购单的话，改完后再走一遍入库流程，明显是不可能的。那该怎么办呢?　　其实，在很多ERP系统(如神州数码的易飞ERP)在原材料入库单上有个小功能，通过此，可以在采购单已经结案的情况下，修改入库单价。如原来采购单上的单价为5元，而其实应该是6元，通过这个功能，可以把入库单的材料单价改为6元，计算库存成本时也是按照这个价格来计算，包括统计生产成本。但是，采购单的价格不会更改，这是为了保留历史记录。但是，在转换应付凭单的时候，就会以正确的价格，即6元的价格。　　若数量有问题也可以做类似处理。如供应商总共送来5000套材料，但是，如质量或者其他原因，最后计价的数量只有4900套，此时，就可以在这里直接更改数量即可。这个工具，极大的方便了日常管理。　　2、发票信息如何控制?　　若想要财务付款，一般需要四张单据，分别为采购单、供应商送货单、企业的入库单与供应商发票，缺一不可。特别是供应商增值税发票，以为这发票对于企业来说，就是钱。所以，财务人员也想省事，跟采购或者供应商说，你们没有发票就不用来向财务请款了，请了也是白请。也就是说，在转应付凭单的时候，就要有一个判断，看入库单有没有发票，及发票的金额是否准确等等。　　在入库单上还有一个功能，通过这个功能，采购员可以把这张入库单的发票信息输入进去。在转换应付凭单的时候，财务人员可以选择，是全部转换呢，还是只转换那有有发票信息的入库单据。通过这个控制，那些不及时提供发票的供应商，就不用想急着收到款项。　　但是，在实际作业中，有这种情况存在。如供应商不按照当月的货款来开发票，而是每月固定开票。如当月的货款虽然有550万，但是，其每月就开500万发票。此时，就有个发票的匹配问题。关于这个问题的处理情况，我会在应付账款的另外一个流程中，详细介绍。　　3、若在应付凭证处，发现采购价格有错误怎么办?　　有时候由于人为的疏忽，采购员在对账时，没有发现什么问题。但是，财务人员在审核凭证时，发现了价格有问题。在应付凭单上有个查询工具，可以查询这个材料、这个供应商的历史交易信息，可以看到价格等记录，方便财务人员核对。若财务人员在核对时，发现价格有错误，该如何操作呢?　　当然，可以直接在应付凭单上进行修改。但是，我一般在ERP项目实施时，不建议用户这么做。因为财务人员从管理角度讲，是没有价格更改的权限，若直接在应付凭单上改的话，不方便以后财务工作的稽核，跟财务管理的要求也合。财务管理要求，若记账凭证错误是因为原始凭证的错误引起的，则还要开证明。所以，我在财务模块实施中，建议用户若发现原材料的价格有错误，在采购员对账时，没有发现，而导致应付凭单错误的话，我建议他们把应付凭单删除，然后让采购员在入库单上通过更改价格的功能把价格改正过来，然后，再生成应付凭单。　　若应付凭单不删除的话，则对应的原材料入库单是已经结束了的，无法进行任何修改。所以，要在修改前，一定要先删除应付凭单。　　4、若有预付款如何处理?　　如某个供应商比较刁，他要求企业在下单时，必须先预付50%的预付款。若企业当月下单500万，先预付了250万。在月底的时候，实际只要付款250万即可，这在系统里是如何体现的呢?　　在根据入库单自动生成应付凭单的过程中，系统会去判断，这张入库单对应的采购单有没有预付款的项目，没有就罢了，若有，则在生成应付凭单的时候，还会触发一个动作。就是关联对应的预付单据。在生成的预付款单据上，会带出原来的预付款记录，并可以根据用户的要求，自动冲销应付账款。当然，用户也可以选择在付款的时候冲销，用户可以根据自己的操作习惯来选择。　　关于预付账款流程我在以后的文章中，还会重点讲述，大家若感兴趣的话，可以适当关注一下。　　5、应付凭单与入库单的对应关系。　　根据个人喜好不同，有些人喜欢一张入库单对应一张应付凭单，这方便核对与入账;而有些人则系统同一个供应商当月不管有多少入库单，都汇总成一张应付凭单，他们可能认为如此处理，后续工作方便。总之是个人有个人的爱好。如此，ERP该如何处理呢?　　在入库单转换为应付凭证时，有个选项开关，可以帮助用户实现这个需求。在转换时，用户可以选择是否合并，而且，还可以选择有的供应商合并，有的不合并。这都可以根据用户的实际需要作出处理。但是，一般我们不建立把跨月的单据进行合并。如因为入库单据比较少，而把1月份的入库单跟2月份的入库单合并成一张应付凭单，我们这是不允许的。在实际工作中，企业也是禁止的。但是，有些财务人员为了工作的方便，会如此处理。

营运资本; 价值链; 博弈论; 现金管理的优化; 应收应付账款的优化 营运资本是企业日常生产经营的基础。随着企业管理的发展，如何保证营运资本的运作效率，实现企业的健康快速的发展，也成为企业资产管理研究的重点。本文通过对前人研究成果的回顾和总结，提出了基于价值链的营运资本管理的评估和优化方案。构建营运资本管理绩效的评估体系，试图通过全面的评价体系的构建来对企业营运资本管理的绩效做出评价。当营运资本管理的绩效未达到企业目标时，对营运资本采取优化的响应措施。本文对营运资本绩效的评价，主要基于资产负债表视角，通过相应指标的考核，对营运资本流动性和管理效率做出评价。由于行业的特性和企业之间的经营目标的不同，评价企业营运资本管理绩效没有一个统一的标准，应结合行业平均水平和企业的总体战略进行衡量。本文对营运资本管理的优化包括现金管理和应收应付账款管理两个方面。在现金管理的优化方面，通过基于价值链的现金预算体系的建立和现金持有量的确定来提高现金管理的效率。在应收应付账款管理的优化方面，通过对信用政策长短期决策的分析，构建信用政策的长期决策博弈模型，试图找出能够促进账款周转的信用政策的制定方案。同时，对目前应收应付账款的业务流程进行优化，以节约融资成本并促进账款周转。

无法支付的应付款项在经领导批准后计入营业外收入。借：应付账款贷：营业外收入按照新的财务会计制度，营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项等。按照新的财务会计制度资本公积是指企业收到投资者的超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，以及直接所有者权益的利得和损失等。包括资本溢价和直接计入所有者权益的利得和损失。扩展资料：应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。3．以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。4．以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款本科目期末余额也可以在借方，反映预付的款项。参考资料：百度百科-应付账款

应付账款凭证怎么做账如下：应付账款是企业在购买商品或接受服务后，向供应商欠款的一种负债项。应付账款的处理需要通过凭证来进行记录和核算。下面是应付账款凭证的做账方法及其介绍。应付账款的做账方法：根据购买商品或接受服务的发票或合同，确定应付账款的金额和债权人信息。根据会计科目设置的规定，在负债类科目中选择合适的科目，如“应付账款”科目。根据应付账款的金额和债权人信息，在账务系统中制作凭证。凭证的内容应包括借方金额、贷方金额、债权人信息、购买商品或接受服务的明细等。将凭证按照事项的时间顺序进行编号，并进行填写、审核、记账等程序。根据凭证上的借贷金额，分别在应付账款科目和相应的贷方科目上进行账务处理。完成凭证的制作和记账后，将凭证存档并制作相应的会计报表。应付账款凭证的介绍：应付账款凭证是企业用来记录和核算应付账款的凭证。它反映了企业与供应商之间的财务往来，是企业负债方面的重要凭证之一。应付账款凭证通常包含以下要素：凭证号码：用于标识和管理凭证的唯一编号。日期：记录凭证制作的日期。借方金额：表示企业应付账款增加的金额。贷方金额：表示相应贷方科目减少的金额，一般为应付账款科目。债权人信息：包括供应商的名称、地址、联系方式等。购买商品或接受服务的明细：记录购买商品或接受服务的详细信息，如商品名称、数量、单价等。相关扩展：应付账款管理：企业应该建立健全的应付账款管理制度，包括供应商评估、付款条件协商和到期提醒等。通过合理的管理，可以避免因应付账款失控而给企业带来的财务风险。应付账款与现金流管理：应付账款的处理直接影响到企业的现金流。合理安排付款周期、优化资金利用和维护与供应商的良好关系，有助于提高企业的现金流储备和运营能力。应付账款的分析和监控：企业需要对应付账款进行定期分析和监控，包括账龄分析、坏账准备计提和供应商付款能力评估等。这些分析和监控有助于发现潜在风险，及时采取合适的措施。应付账款的会计处理：根据企业的会计政策和法规要求，采用合适的会计处理方法对应付账款进行核算。会计人员需要熟悉相关的会计准则和规定，确保应付账款的处理与报告符合财务要求。总结：应付账款凭证是企业记录和核算应付账款的重要工具，它反映了企业与供应商之间的财务往来。制作应付账款凭证需要根据购买商品或接受服务的发票或合同确定金额和债权人信息，并按照会计科目设置的规定进行凭证制作和账务处理。同时，应付账款的管理、分析和监控也是企业财务管理中需要重视的方面。通过合理安排和优化应付账款，企业能够提高财务风险控制能力和现金流管理效益。

长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。一、应付账款的主要表现：1、企业应付账款中的一些明细款项长期未支付。有些明细款项可能属于合同或者诉讼纠纷，有些属于无力偿还；2、属于供应单位可能消亡不存在。这些企业事实上无需支付的款项，可以作为营业外收入，而企业将其一直列为负债，属于虚列债务，从而对利润及利润之后的纳税造成影响。二、应付账款的管理：1、设置“应付账款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。2、关于入账时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票账单登记应付账款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入账。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益(五)利息收入;(六)租金收入(七)特许权使用费收入(八)接受捐赠收入(九)其他收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

应付账款指旅游、饮食服务企业因购买材料、低值易耗品、商品或接受劳务供应等应支付给供应方或提供劳务方的款项。应付账款的产生原因是买卖双方在购销活动中取得物资与支付款项在时间上的不一致。 理论上，应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险与报酬已发生转移或接受的劳务已经发生为依据。但由于所购买的物资和发票账单到达企业的时问不尽一致，因此在实际工作中，应区别以下情况处理： (1)当所购买的物资和发票账单同时(通常指同一天)到达企业时，应付账款一般在物资验收入库后根据发票账单登记入账。 (2)当所购买的物资未到而发票账单已到时，为了正确反映企业的财务状况，期末应根据发票账单登记应付账款，并将所购买的物资作为在途物资处理。 (3)当所购买的物资已到而发票账单未到时，一般在货到时，可先不做处理。但如果月末发票账单仍未到达，就应按合同价或计划价暂估入账，在当期的资产负债表上反映该项购进资产和负债的增加数；下月初用红字冲回，待收到发票单据时，再做收货和付款的会计处理。

一、应收账款和应付账款的内部控制 　　应收账款是企业本身在生产经营过程当中产生的，债权性资产类科目所包含的款项。应付账款本身是归集企业尚未支付的短期流动负债的会计科目，也可以从一般意义上而言，表示应当及时偿付的企业债务。对两者的内部控制，分别从属于资产类科目和负债类的财务和经营管理控制。 　　（一）应收账款的内部控制 　　应收账款在财务工作的作用属于资产类科目的一个环节，因此，对应收账款的控制工作应当注重对相关科目的会计操作流程进行梳理和对重点环节的把握。资产类科目本身在企业本身的生产经营当中是形成企业权益的主要方面。企业拥有的经济价值和财务价值的直接表现就在于企业本身具有的资产规模的大小，但同其他资产具有实质性差别的是，应收账款本身是账面存在的资产，而不是企业的生产经营过程当中能够直接实际控制的资产项目。在权责发生制的企业会计准则得以确立之前，应收账款项目甚至由于不能在当期直接反映于企业实际控制的资产事项当中，而不被计入资产类科目。在权责发生制会计准则得以确定的情况下，企业的会计操作过程将直接根据事项的发生而不是金额的偿付流动来进行账面的反映和计量，因此产生了账面资产这一概念。在账面积压的资金存在偿付风险，一旦不能得到及时的付款，应收账款科目就将成为企业需要面临的呆账和坏账，这种风险对企业的资金回笼和持续经营具有严重的威胁。应收账款的产生流程包括事项的发生和财务工作处理，以及财务账户冲销等三个环节，其中事项发生过程是进行内部控制工作所需要注重的难点，而应收账款事项的发生过程事实上并不产生于企业的财务工作过程，因此其内部控制过程需要向企业的其他经营管理过程进行延伸。 　　（二）对应付账款项目的内部控制 　　应付账款科目是企业本身面临的流动负债的重要组成部分，是企业在过去的事项当中形成的应当进行及时偿付款项的义务。该种义务的履行将使得企业本身面临的经济利益流出企业本身，但及时履行付款义务过程应当作为企业经营管理的重要责任，并同企业本身的商业信用具有极大的关系。 　　企业内部控制过程当中的应付账款项目管理应当立足于应付账款的基本产生过程，并依照内部控制的基本原则把握企业内部控制需要着力解决的基本问题。应付账款项目的产生过程主要表现为企业的负债的产生过程。负债类项目本身是企业的付款义务的直接表现，负债类项目往往产生于企业生产经营过程当中的资金短缺和生产规模变动过程。控制应付账款的产生应当着力于企业本身的资金链条的管理，以及企业的生产经营决策的改进过程，其生产经营决策主要集中于超出财务工作范围的其他方面。在资金的调配使用工作当中具有决定意义的决策是财务管理工作所要解决的基本问题，因此进行应付账款的内部控制对加强企业的财务管理和经营决策的科学程度具有直接的要求。 　　 　　 二、对应收账款和应付账款的内部控制过程的改进 　　（一）拓展同金融机构的联系加强应收账款管理 　　应收账款管理工作过程本身往往涉及到金融业务，在现代的经济贸易管理过程当中，同商业银行进行紧密联系，实现应收账款的代收和委托，对企业的生产经营过程当中的引起关系的改善和资金回笼过程具有十分重大的意义。 　　为加强金融领域内的应收账款控制工作，应当主动与金融机构拓展保理业务。保理业务是进行保付代理业务的简称，也称承购应收账款，是商业银行或其下属机构对赊销产生的应收账款项目，进行生产融资、销售账户处理和应收账款代收，以及买方担保的一种综合金融业务，这种金融业务主要针对应收账款项目而存在。一般情况下银行的保付代理业务主要针对已经在途的物资进行，通过将这些货物的应收账款项目进行买断，银行将直接具有大量的可销售货物债权，而卖方本身将直接取得大量的现金回流，减轻企业本身的资金长期在账面挤压，资金利用效率不高的问题。 　　进行应收账款项目的控制往往伴随银行本身的生产经营项目的拓宽，同时也需要企业内部加强对应收账款的账面处理。由于进行代理业务产生的费用进行合理的摊销，需要企业的账面工作能够合理的将经济利益的流出和减值进行计量和分摊。 　　（二）加强企业的现金流管理，实现应付账款控制 　　进行应付账款控制需要企业的管理人员进行财务管理工作的优化，实现对现金流量的优化。企业拥有资产的最终目的是实现未来的现金流，在进行现金流量管理的过程当中，不应当仅仅进行对资金等值计算而产生的时间价值进行计量和评估，也应当根据企业生产经营的可能的风险因素，进行不同时间节点上的增量现金流的预估，确保企业在不同的生产经营时间节点，能够及时的支取一定的货币资金及时的清偿相关的债务。 　　对应付账款的内部控制工作应当立足于企业的生产经营全局进行。应付账款作为负债类科目的重要组成部分是企业的生产经营中的商业信誉的直接表现，各种商业信用本身对企业生产发展和销售业务的拓宽具有十分重要的现实意义。立足企业的生产经营全局，使不同的生产经营环节和企业管理环节，更加注重应负担的责任与义务的履行所产生的经济利益的流出，从而更加有效的进行应收款的管理和控制。

应付账款管理能解决以下问题：1、确定期末应付帐款是否存在；2、确定期末应付帐款是否为被审计单位应履行的偿还义务；3、确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整；4、确定应付帐款期末余额是否正确；5、确定应付帐款的披露是否恰当。

1.做好采购与付款业务的职务分离控制。如请购与审批、采购合同签订与复核、价格的决定与供应商的选择、付款的执行与付款的审批，这样才能减少和避免盲目和不必要的采购，不至于应付账款大幅度增加。2.重视对采购人员管理。如供应商与采购人员私下交易、采购人员随意执行付款业务。3.建立供应商信用档案，重视对供应商关系的管理，一方面进行采购价格控制，另方面定期与供应商进行会计核对。

应付账款管理制度第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。第2条 应付账款必须由财务部应付账款会计管理1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。第3条 应付账款的确认和计量应真实和可靠1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。第4条 应付账款必须及时登记到应付账款账簿1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。第5条 及时冲抵预付账款财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。第6条 正确确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。第7条 应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。第8条 应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。第9条 应付账款的检查1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。第11条 财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。第12条 财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。第13条 财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。第14条 应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。第15条 应付票据要按照号码顺序及时进行保存。

一、应收账款：应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。二、应付账款：应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。拓展资料：应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。1.增加销售的作用。商业竞争是应收账款产生的直接原因。市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。信用销售实际是向顾客提供了两项交易：销售产品和在一定时期内提供资金。在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采用信用销售而持有应收账款。只有当市场经济发展到一定程度并且市场转变为买方市场时，各行各业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用信用销售的方式。信用销售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。其次，许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。因此，在市场竞争激烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。2.减少存货的作用。在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。①从财务角度看，应收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。正常情况下，应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等等。②从生产的目的来看，产品售出并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违企业建立的目的。③从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率时将存货予以扣除。只有存货不是过时产品，而且与应收账款相比更易于抵押或典当来换取现金时，持有存货才比持有应收账款更具有优势。

企业的生存与发展，信誉极为重要，兑现自己的承诺，为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础，因此严格执行合同条款，是企业管理人员必须严肃对的事情。 严格扩行合同条款，在支付前一个月，应做支付此款货款的现金预算，早日对未来现金流出做出储备，以防造成违约可以根据企业在金融机构的信誉状况，提请申请商业承兑汇票的使用，这种支付方式对企业具有一定的融资功能支付应付账款，必须经过财务部、采购部及验收部门的支付汇签，总会报至最后决策人那儿批复，待手续完备后支付款项所支付的款项单证应妥善保管，不得丢失，以防未来产生经济纠纷，每月应做应付账款的账龄分析，把重点客户抓在记忆中，以备不时之需可以对供应商进行考核，在保证同质同量的情况下，考虑换价格更优的合作者

报表上是应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

应付账款及其他应付款 是属负债类科目,一般情况下是有发票但暂时不付款时记入贷方,付款时才记入借方.这样应付账款才能平.管理费用属损益类科目,与应付账款科目性质不同.如以前欠款并已挂账才借负债类借方

存货的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。应收账款的账务处理是，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。应付账款的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

从银行借入短期借款：借：银行存款 贷：短期借款 偿还应付账款 借：应付账款 贷：银行存款短期借款相关的其他账务处理（1）计提利息时：借：财务费用---利息 贷：应付利息（2） 支付利息时：借：应付利息 贷：银行存款（3） 偿还借款本金时：借：短期借款 贷：银行存款（4）若到偿还借款日期，同时支付已计提未支付利息时：借：短期借款，应付利息贷：银行存款应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。

【答案】：采购管理中日常处理的主要内容包括：采购订单处理、采购入库处理、采购结算、制单、统计分析等；应付账款管理中日常处理的主要内容包括：单据处理、单据结算、转账处理、票据管理、合同管理、应付账款核算的凭证处理及转账等。

应付账款管理指的是将企业经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向的科学管理手段。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。是一种会计科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

1、首先打开手机，找到该软件点开，点开后会看到“业务导航”，点击。2、然后下方会出现“应付款管理”，点击“应付款管理”。3、一直往下看，找到“其他处理”点击，然后会出现一个“取消操作”点击“取消操作”就可以了。扩展资料：用友U8承载了用友人十余年来为成长型企业的信息化管理所倾注的心血，它以U8财务业务一体化、U8ERP、U8All-in-One、U8形象伴随中国经济的高速发展一路走来，见证了成长型企业信息化从7个应用模块到126个产品及行业应用。从简单管理到粗放管理到精细管理、从部门级应用到企业级应用到供应链级应用、从局部到集成到全面到软件及云应用、从少数人应用到全员应用、从中国走向亚太走向世界的发展历程。今天的用友U8不再是一款单纯的ERP产品，它为成长型企业构建集精细管理、产业链协同与社交化运营为一体的V10.0，让企业经营更敏捷、体验更时尚、决策更智慧、管理更轻松、服务更快捷、产业链协同更紧密[1]。作为中国最佳经营管理平台，用友ERP—U8传承“精细管理敏捷经营”设计理念，符合“效用、风险、成本”客户价值标准，代表了“标准、行业、个性”的成功应用模式U8All-in-One，为成长型企业提供全面信息化解决方案（营销、服务、设计、制造、供应、人力、办公、财务于一体），助力企业敏捷应对市场变化。多渠道营销平台，线上线下并举，构建最佳营销平台，提升品牌影响力。客户关系管理，以客户为中心的营销服务管理，精准把握客户需求，创造客户价值，提高客户服务水平。全新的交互体验，人性化的界面交互、贴心的业务导航、实时的业务协同让用户操作更简洁，沟通更便捷。移动应用，随时随地的客户管理、营销服务，及时的业务协同与审批，轻松掌控经营动态，让管理无处不在。软硬一体化，整合软硬件IT解决方案，让部署更方便，让管理更精细，让运行更高效。全面开放的服务体系，更丰富更专业的服务产品，自助式实施导航，开放的开发者社区，提高IT系统运营效率，持续创造商业价值。产业链协同，设计制造协同、供应商协同、客户协同等解决方案，助力企业全面实现精细管理、产业链协同。来源：用友U8_百度百科

长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。一、应付账款的主要表现：1、企业应付账款中的一些明细款项长期未支付。有些明细款项可能属于合同或者诉讼纠纷，有些属于无力偿还；2、属于供应单位可能消亡不存在。这些企业事实上无需支付的款项，可以作为营业外收入，而企业将其一直列为负债，属于虚列债务，从而对利润及利润之后的纳税造成影响。二、应付账款的管理：1、设置“应付账款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。2、关于入账时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票账单登记应付账款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入账。

应付账款优化管理是企业在经营过程中，通过对应付账款及其相关环节进行合理规划和有效控制，以达到优化资金运作、降低企业经营成本的目标。具体而言，应付账款优化管理可以包括以下方面内容：合理把握应付账款支付时机：企业应根据自身的经营情况和供应商的实际需求，制定合理的应付账款支付计划。一方面要保证按期付款，确保企业声誉；另一方面也要减少不必要的存货和资金占用，提高企业的资金使用效率。加强应付账款管理：企业要建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的管理和监督，控制账款支付风险。同时，要与供应商积极沟通，维护良好的信誉和关系，建立长期稳定的合作伙伴关系。控制应付账款风险：企业要密切关注供应商的经营状况和信誉度，避免应付账款超期或出现坏账等情况。同时，应建立适当的信贷政策和应急预案，有效控制应付账款风险。应付账款优化管理可以提高企业的资金利用效率和经营效益，减少流动性风险，并维护企业与供应商之间良好的合作关系。

应付账款（Accounts Payable）是指企业向供应商购买商品或服务所形成的欠款，通常会在一定期限内偿还。应付账款的管理对于企业财务和运营来说非常重要，能够有效控制资金流动和供应链中的风险。应付账款优化管理的含义是指采取一系列措施，最大限度地提高企业应付账款的效率和质量，实现更好的资金管理和供应链协同。具体包括以下方面的内容：1、优化采购流程：从源头上加强管控，建立良好的采购流程和供应商管理机制，确保合规性、安全性和透明度；2、管理账期与资金：根据财务和经营状况，适当延长或缩短账期，减少资金占用和库存积压；同时，通过优化结算方式、价格谈判、滚动额度等方式，使得资金利用效益最大化；3、引入技术手段：利用ERP、财务软件、供应链管理等技术手段，实现系统化管理和全局视角掌握应付账款情况，精细化管理成本和流程；4、加强监督管理：建立相应的监督机制和考评体系，促进企业内部和供应链合作各方诚信经营和风险意识，优化管理成效和实现共赢。通过以上措施的实施，可以显著提升企业在应付账款方面的管理水平和综合竞争力，为企业的长期发展和可持续经营做出贡献。