资金

资金预算表是反映对企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系进行预算的财务报表。其编制步骤如下，1、根据订单和计划成本编制采购资金计划；2、根据生产计划和生产定额编制工资成本计划和制造费用计划；3、根据历史管理费用、财务费用的发生情况，编制月度费用计划；4、根据订单交货日期和资金回收情况，编制收入计划；5、根据应收账款回收计划，编制应收账款回收计划；6、根据上述计划，分析其当月现金流入流出，编制现金流量计划；7、综合编制资金的筹措计划、资金按用途分配使用计划。

因为应收资金占用的资金是属于成本那方面的资金（假设你没卖出产品，是不是就只是成本的价值呢？），而没有占用你销售出去取得利润那方面的资金，所以要变动成本率。

资金成本率=资金成本总额(即：资金筹集费用+资金占用费)/所筹资金*100%贴现率=一般贷款利率/（1+贴现期）×一般贷款利率资金成本率指的是因为企业使用资金而付出的年复利率，资金成本率主要用来衡量企业融资效率，贴现率是指将未来支付改变为现值所使用的利率，主要用于金融机构，是央行调控市场利率的重要工具之一。【前瞻产业研究院团队成员】为你解答，满意请采纳

银行是可以与证券公司做同业代付资金的，因为银行跟证券公司之间也会有业务的往来，账目信息也会有交往。银行同业业务是指以金融同业客户(包括银行、证券、保险、信托金融租赁、资产管理公司、金融租赁、基金）为服务与合作对象，存放以同业资金融通为核心的各项业务，是商业银行近年来兴起并蓬勃发展的一项新业务。具体包括：代理同业资金清算、同业存放、债券投资、同业拆借、外汇买卖、衍生产品交易、代客资金交易和同业资产买卖回购、票据转贴现和再贴现等业务。近年来，一些股份制商业银行同业业务发展迅速，同业业务量、收入、利润等在商业银行各项业务的占比和贡献明显提高。

【答案】：C同业代付是指商业银行(受托方)接受金融机构(委托方)的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。同业借款是指现行法律法规赋予此项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借人业务。同业存款是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务，其中资金存人方仅为具有吸收存款资格的金融机构。同业拆借是指经中国人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。

　存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，存款准备金制度要求的存款准备金占其银行存款总额的比例就是存款准备金率。存款准备金制度的初始意义在于保证商业银行的支付和清算，之后逐渐演变成中央银行调控货币供应量的政策工具。我国的存款准备金制度建立于1984年，一直到1990年代末，我国存款准备金制度的主要功能不是调控货币总量，而是集中资金用于央行再贷款。因此,长期以来,我国一直维持著较高的准备金利率和超额准备金(又称备付金)利率。　　1.存款准备金政策工具具有明显的优点：　　(1)作用速度快而有力;　　(2)作用呈中性，即改变法定存款准备金比率对所有的银行和金融机构都产生相同的影响;　　(3)特定条件下可以起到其他货币政策工具无法替代的作用;　　(4)存款准备金制度强化了中央银行的资金实力和监管金融机构的能力，可以为其他货币政策工具的顺利运行创造有利条件。　　2.存款准备金制度也有一些不足之处：　　(1)作用效果过于猛烈。法定存款准备金比率的微小变动，就会造成法定准备金的较大波动，对经济造成强烈影响;　　(2)准备金比率的频繁变动会给银行带来许多的不确定性，增加了银行资金流动性管理的难度，因而易于受到商业银行和金融机构的反对;　　(3)受到中央银行维持银行体系目的的制约——降低法定存款准备比率容易，提高法定存款准备金比率难。　　多数人认为，中央银行应放弃将存款准备金制度作为一项常规的货币政策工具来使用;从具体的实际操作来看，多数国家的法定存款准备金比率显示出“固定化”和逐渐“调低”的趋势。

公司是20万注册的要想加大注册资本可以通过股东会决议后向公司所在地工商局申请增资扩股，增资扩股的基本流程和所需要准备的材料如下（备注：如下是三证合一之前的流程和所需文件，目前已经实行三证合一，手续上应该相应简化，但尚未公布具体操作条款，可参照三证合一前的相关要求准备）：一、拟定增资扩股协议书二、召开股东会议，形成书面的股东会议决议（法人股东提交股东委派书，委派人身份证复印件本人签字并盖法人鲜章壹份）三、拟定章程修正案四、在银行设立专项的验资帐户（因银行而异，有的银行不要求设立专门的验资帐户）五、新增股东去银行缴款（注：如果是溢价的，一部分款汇入新设的验资帐户，一部分款汇入公司原帐户作为资本公积，此项也是因银行而异，故需特别注意。另，在缴款凭证备注栏注明“投资款”）六、要求开户行出具《注册资本金增资资金证明》，交会计师事务所，同时将所有股东的缴款单交会计师事务所，以出具验资报告。七、准备以下材料1、新老股东身份证明并签字盖章，具体为：1）股东为企业法人的，准备其法定代表人签字盖章的企业法人营业执照两份2）自然人股东的，要提交身份证本人复印件，本人签字并加盖目标公司鲜章各两份2、目标公司须提交如下文件：1）修订后公司章程全文 新老股东盖章或签字 原件 壹份2）目标公司股东会决议 法人股东委派人、自然人股东盖章或签字 原件壹份股东会决议的内容包括：增加/减少注册资本的数额、各股东具体承担的增加/减少注册资本的数额、各股东的出资方式、出资日期。有限责任公司由代表三分之二以上表决权的股东签署（股东为自然人的由本人签字；自然人以外的股东加盖公章）；股份有限公司由出席会议代表三分之二以上表决权的股东加盖公章(自然人股东签字)或者会议主持人及出席会议的董事签字确认。3）公司企业法人营业执照正副本原件，复印件法人签字并盖鲜章 两份4）公司章程修正案 全体股东盖章或签字 壹份3、验资报告八、所有资料准备齐全后交给相关工商局，办理完毕后收到以下资料：1、企业注册号变更证明 原件 壹份2、增资后目标公司组织机构代码证正、副本 原件各壹份3、增资后目标公司企业法人营业执照正、副本 原件各壹份4、增资后目标公司地税登记证正、副本 原件各壹份九、所有文件办理完毕后须向地税专管员和基本户的开户行说明1、增资后的股东变更了2、企业注册号也变更

简单说就是让他溢价增资，如果你们原股东不想改变投资金额，按就倒算，原注册资本100万元，占比90%，则增资后公司注册资本为111.11万元，可以取整112万元。如上，增资后公司注册资本为112万元，其中新股东出资200万元，其中12万元计入实收资本，188万元计入公司资本公积。你们公司财务应该知道。也就是说，假设股份化，你们投资时每股1元，新股东投资时每股200/12=16.67元，这就是溢价增资，毕竟你们公司经营业绩好，溢价是应该的。正常的情况，你们最好做个审计评估，说不定还高于16.67元呢。供参考！

资金是商业银行最重要的资源，资金管理则是商业银行最重要的业务之一。目前，我国商业银行普遍采用的内部资金管理模式，随着利率市场化的逐步深入，利率的波动性不断加大，利率风险越来越大，从而影响到商业银行经营的安全性、流动性和收益性。为加强利率风险管理，我国商业银行亟须改革现行的内部资金管理模式，建立内部资金转移定价（FTP）机制。 一、商业银行内部资金转移定价体系的产生 当前大型商业银行越来越成为一系列各不相同的、相对拥有较大自主权的业务单元的组合，但这些业务单元的资产与负债的数量并不相对应。因而它们或者成为净资金提供者（负债大于资产），或者成为净资金使用者（资产大于负债）。例如，银行的营业分支机构往往产生较多的存款，但其资产业务却较少；而贷款部门却正好相反，其负债较少但资产较多。贷款部门为客户提供贷款的资金大部分来自于银行各营业分支机构所吸收的存款。于是，在评价贷款部门和营业分支机构的经营绩效时，就产生了这样一个问题：贷款所产生的净利差收益到底应归哪个部门？ 一些银行害怕在划分净利差收益时产生持续的内部冲突，就采用资金提供者和资金使用者都获得全部净利差收益的方法来解决这一问题。这种双重计算方法，虽然可以避免业务单元之间的冲突，但各业务单元的盈利报告却很难与整个银行的盈利报告统一协调起来。更严重的是，这种方法使得高层管理人员几乎不可能有效地明辨那些经营存在问题的业务单元。 鉴于上述难题，大多数银行开始建立和实行资金转移定价体系，以解决银行各业务单元的绩效评估问题。资金转移定价体系是与银行的内部资本市场紧密联系的。在资金转移定价体系中，资金盈余的业务单元在银行内部资本市场上作为资金提供者向资金使用者贷放资金。资金的转移价格通常采用银行在外部资本市场上获得或贷放资金的利率。于是，在资金使用者的资产负债表中，将包括资产方（即对应的贷款项目）及负债方（即该业务单元从内部资本市场上获得资金对应的负债项）；同样，在其损益表上，该贷款所获得的利差收益将等于贷款的利率与内部资本市场上获得提供贷款资金的转移价格之间的差价。而对于资金提供者来说，它在内部资本市场上出售的资金将作为其资产负债表上的一项资产；同时在损益表上，该业务单元的净利差收益将等于转移资金的价格与获得该部分资金对应的存款利率的差价。这样资金转移定价体系就通过外部资本市场的资金价格标准将整个贷款的净利差收益分解为两个部分：一部分产生于资金提供方，另一部分产生于资金使用方，用于分别衡量存款或贷款部门的经营利润。 二、西方商业银行内部资金转移定价的具体原则和方法 （一）西方商业银行内部资金转移价格的一般原则 在设计内部资金转移价格体系及其实现机制的过程中，西方商业银行已经制定了许多基本的原则，并把它们作为内部资金转移价格体系的基础。 1．要为所有资产负债表中的科目制定内部资金转移价格。这意味着，全部资产将要支付筹资成本和费用，而所有负债和权益资本都将收到支付给它们的转移价格。 2．内部资金转移价格要由商业银行总行的资金部负责制定。总行资金部既要负责商业银行内部、外部资金的调配，又要负责内部资金转移价格的制定。 3．内部资金转移价格应该保证业务部门不受匹配失调（缺口风险）的损害。 （二）西方商业银行制定内部资金转移价格的基本方法 西方商业银行经常采用的内部资金转移定价的方法包括：移动平均值法、偿还曲线法、无定价账户法、直接期限法、票面利率差额法、利率代码差额法、现金流持续周期法、现金流加权期限法、零折扣因子法等。归结起来，内部资金转移定价的方法主要分为三大类，即单一资金池定价法、多重资金池定价法、配比筹资定价法等。每种方法各有不同，最简单的是单一资金池定价法，较为复杂的是多重资金池定价法，最复杂的是配比筹资定价法。 1．单一资金池定价法。所谓单一资金池，是假设资金池中所有资金都具有相同的属性，其利率敏感性、流动性都是完全相同的。所以，在进行内部资金计价时，资金的提供方和使用方也按同一利率进行计价，这一利率可以通过在该银行实际资金成本的基础上加点生成，也可以按照外部市场的某一利率水平确定。在这种方法下，内部资金转移价格体系中不存在需要调节的项目，各部门和机构总的利息支出应该等于总的利息收入，总行资金部只是起到一个中介作用，其本身并不反映任何资金利润。 采用单一资金池定价法的优点是简单易懂，比较容易操作，而且不需要大量的人力资源和科技资源，同时还可以为吸收存款提供一定的动力。这一方法的缺点是，银行面临的利率风险没有集中到总行管理，资金的提供方和使用方都面临着较大的利率风险，同时如果该银行对基准利率的选择发生偏差，就会造成高息负债的过度吸收或低收益资产的大量投放。所以，在实际运行过程中，这一方法只是在部分较小的商业银行中使用，并未成为西方商业银行内部资金转移价格机制的主流方法。 2．多重资金池定价法。所谓多重资金池，是假设资金池中的资金都具有不同的属性，总行资金部根据其利率敏感性、流动性、到期日等因素将全部资金的来源和运用分为不同的种类。所以，在进行内部资金计价时，资金的提供方和使用方也按不同利率来对不同的资金进行计价。由于使用了不同的利率，总行资金部收取的利息和支出的利息将很难调节一致，最终将在总行资金部的损益表上反映出利润或亏损。 采用多重资金池定价法的优点是：由于商业银行拥有一套完整的利率体系，这样就可以使每种利率更加接近市场利率，同时在内部利率的使用上也更加灵活，更能准确地反映出资产负债管理当局的经营战略和经营意图。但这一方法比较复杂且难以理解，在制定和调整内部资金转移价格时会有一定的困难，同时在日常操作中也需要更多的人力和科技力量的投入，一般情况下需要一套复杂的管理系统才能实现内部资金转移价格体系的所有目标。所以，在实际运行过程中，这一方法一般用于有多个分支机构、资产负债规模适中、有一定科技力量的中型商业银行。 3．配比筹资定价法。与其他方法相比，配比筹资定价法更加复杂和精深。在真正完全意义上的配比筹资情况下，总行资金部将会进入资金市场为新的资产业务筹措资金，所筹措的资金在期限和计息方式上与对应的资产项目完全一致，其目的就是将筹措资金的利率进行锁定，并在贷款期限内保持一个稳定的资金来源和一个稳定的利差，消除所有的风险敞口，从而完全规避商业银行所面临的利率风险和流动性风险。 实际操作中，一个商业银行既有资产业务又有负债业务，如果完全采用配比筹资定价法，为每一项资产业务筹集相对应的债务资金，同时又为每一项负债寻找相对应的资产，虽然可以完全规避利率风险和流动性风险，但其交易成本非常巨大，很容易造成资金的闲置和商机的浪费，并最终导致全行的利润下降。所以在实务操作过程中，大部分商业银行采用模拟配比筹资的方式，即按照配比筹资过程中的市场价格进行资金定价，但并不实际融入或融出资金。也就是说，总行资金部的管理人员只是设置一种配比筹资的模拟程序，在资金市场之外进行相关的操作，收集有关资金市场的利率信息，并将其注入内部资金转移价格体系中。所以，目前在西方商业银行中，也只有少数规模较大、科技力量雄厚、管理水平很高的跨国银行初步实现了配比筹资定价法在商业银行内部的全面应用。 三、我国商业银行内部资金管理现状 我国商业银行内部资金往来主要包括调拨资金和联行汇差资金两个方面。总、分行根据各自的资金状况，以中央银行公布的标准利率或同业市场利率为基础，分别制定辖内资金划转价格，即通常所说的调拨资金利率和辖内联行利率。 在这种管理模式下，一方面，各分行迫于完成存贷款新增指标、利润指标等的压力，在大力吸收存款的同时，还必须争先放贷，为资金寻找出路。其结果是，总、分行均在不同程度上承担了利率风险，从而导致利率风险管理过于分散化。由于商业银行多数资产和负债的价值主要是由利率决定的，所以，过于分散的利率风险管理，大大增强了商业银行经营的不稳定性。另一方面，利率风险管理的难度较大、要求较高，需要相关人员对市场主导利率的变化及其趋势具有较强的敏感度、洞悉力和判断力。因此，过于分散的利率管理显然又造成极大的浪费，与商业银行资源优化配置目标相违背。 此外，信息的不对称性导致各分行对资金做出的使用安排，对全行而言，往往并非是最好的安排，从而使全行丧失获取更高收益的机会。因此，现行的内部资金管理模式不利于商业银行提高整体盈利水平，实现利润最大化目标。 随着我国金融市场开放程度的逐步提高，利率市场化进程的不断推进，利率风险管理的难度和要求也随之提高。为此，我国商业银行亟须在深化改革的过程中，加快推动内部资金管理模式改革，以有效加强利率风险管理。 四、建立商业银行内部资金转移定价的战略构想 随着国有商业银行股份制改革步伐的加快，银行传统借贷业务出现重大变化，逐步向资产多元化和负债多样化发展，资金主导地位日益突出，资金配置将朝着集约化的方向发展，如何筹集资金和运用资金，就显得尤为重要。笔者提出了构建商业银行内部资金价格机制的总体思路： （一）构建商业银行内部资金转移定价体系 第一，在制定基准价格时应将有关成本分摊到上存资金的筹资成本和借出资金的投资收益上，从而计算出准确的上存资金的成本率和借出资金的收益率；第二，对上存资金价格和借出资金价格按产品期限种类进行差别计价（根据市场利率进行调节），以实现内部资金价格的调节作用；第三，根据外部资金市场的供求情况、银行内部的收益和风险情况，以及经营战略导向等确定相应的调节因子，以正确引导资金的流量和流向，实现优化资金配置、控制风险、调整经营战略的目的；第四，在信息收集和反馈的基础上，对信息进行分析和甄别，对内部资金价格进行适时调节，以更积极主动地发挥资金价格的调节作用；第五，根据内部资金价格体系，考核各分支机构和业务部门的经营业绩，以更好地激励各分支机构和业务部门经营的积极性，实现整体利润的最大化经营目标。 （二）商业银行内部资金转移定价方法及模型 1．基准价格的定价方法和模型 在制定基准价格时，应将各项业务的标准成本和费用分摊到上存资金的筹资成本和借出资金的实际收益中，以计算出准确的上存资金的筹资成本率和借出资金的实际收益率，并将商业银行各业务部门资金的利润率根据资产负债业务规模和经营战略进行分摊，从而得到一个科学合理的内部资金转移基准价格。在计算成本时，首先应将与负债业务和资产业务直接相关的费用分开，无法明确的再按资产负债业务规模平均分摊。 （1）上存总行资金的筹资成本率 其中：PL——上存总行资金平均筹资成本率；N——按期限、产品划分的上存资金种类；ri——上存资金的利率；Si——各类上存资金的规模；Ci——各类负债业务直接相关的成本；CL——总间接成本；O——商业银行自有资金规模。 （2）总行借出资金的收益率 其中：Pa——总行借出资金平均资产收益率；N——按期限、产品划分的借出资金种类；Rk——借出资金的利率；Qk——各类借出资金的规模；Ck——各类资产业务直接相关的成本；Ca——总间接成本。 （3）确定FTP基准价格 考虑到资产负债（包括资本金规模相等，利润在两者之间的平均分配，不考虑经营战略调整），则FTP基准价格为P＝（PL＋Pa）/2。 （4）上存资金总额与借出资金总额相等，即S＋O＝Q＝M。Q为借出资金总额，M为总的资金量。考虑到资金管理行的利润分配，则上存资金FTP基准价格与借出资金FTP基准价格存在利差，该利差为资金管理行分配的利润。 则上存资金FTP基准价格PL1＝P－R/2M； 借出资金FTP基准价格Pa1＝P＋R/2M 其中：PL1——上存资金FTP基准价格；Pa1——借出资金FTP基准价格；R——资金管理行利润分配；M——商业银行资产或负债总规模。 2．上存资金的定价方法及模型 上存资金价格采用差别定价方法，以避免负债部门追求利息率较低的短期负债，导致资产负债结构不平衡，给银行经营带来较大的流动性风险。在制定上存资金差别价格时，应根据不同来源的上存资金来源，按产品和期限分别计算出相应的筹资成本，并根据不同的筹资成本确定出不同资金来源的上存价格，实现差别定价。 根据商业银行成本核算的实际，可以将除利息支出之外的所有成本根据不同资金来源的规模进行分摊，包括直接成本分摊和间接成本分摊。在制定上存资金差别价格时，应将上存资金进行分类，因不同产品、不同期限的存款执行不同的利率，那么有多少种利率就有多少种上存资金，这样分类的好处是：既考虑了差别定价，能够起到差别定价的作用，又避免了按产品和期限分类的复杂性和不易操作性，而且直接与市场利率接轨。在分类的基础上，再制定不同种类上存资金的差别定价，计算所有资金来源的平均利息率。根据不同种类的存款利率与平均利息率的差额，调整上存资金基准价格，得到不同种类资金来源的上存资金差别价格。 3．借出资金的定价方法及模型 借出资金价格亦采用差别定价方法，以优化资金配置、控制信用风险、传导银行长短期经营战略等。由于借出资金的产品、期限不同，其收益率和对利润的影响也不相同。因此同上存资金的定价思路一样，在制定借出资金价格时，可以根据其不同的收益率来确定不同的借出资金价格。计算实际收益率时，应将不良贷款损失从中扣除，并考虑所有借出资金的收益率而非仅仅考虑盈利性资产的收益率。在费用分摊时，应考虑分摊的所有直接成本和间接成本。可以将借出资金分为两大类：盈利性资产和内部资金占用（非盈利性资产）。盈利性资产可以按照上存资金分类的方法，以收益率划分，有市场参考利率的按基准贷款利率划分，如信贷借款、备付金借款等；无市场参考利率的按资产收益率划分，如投资借款、中间业务借款等。然后根据不同借出资金的资产收益率确定借出资金价格。 内部资金占用借出资金价格分两种：限额内的资金占用，根据内部资金占用收益率为零调整借出资金价格；限额外的资金占用，按资产平均收益率计算，借出资金价格为基准价格。对限额外的资金占用根据需要可分多个档次，逐级提高借出资金的价格。不良资产借出资金的价格在原有借出资金价格的基础上，根据损失率大小和资产收益率大小上浮。 参考文献： [1]平新乔等．证券市场与银行改革治理结构[M]．北京：北京大学出版社，2003． [2]刘纲领．内部转移价格在商业银行中的应用[J]．金融会计，2004，（4）． [3]杨瑾．从利率风险谈我国商业银行内部资金管理[J]．金融会计，2004，（7）． [4]朱子云．二级分行内部资金转移定价模型与调整机制[J]．经济学家，2003，（7）．

根据产量所需设备厂房等测算固定资产,根据产能和销售利润测算流动资金.

原则包括：投资规模合理原则投资规模合理是指投资规模必须与国家的综合国力相适应，投资总需求与总供给基本平衡，在建项目投资规模与年度投资规模相适应。投资布局合理原则各经济部门和经济地区的协调发展，是整个国民经济协调发展的重要内容。提高投资效益原则固定资产投资效益好坏必然对社会生产发展和人民生活水平提高影响巨大。加强投资责任制原则我国固定资产投资领域一直存在着筹资、建设与生产经营相脱节的弊端，使得工程建设过程中资金利用不合理、工程质量问题层出不穷的现象大量存在，因此必须讲求投资责任。法律依据：《中华人民共和国节约能源法》 第十五条 国家实行固定资产投资项目节能评估和审查制度。不符合强制性节能标准的项目，建设单位不得开工建设；已经建成的，不得投入生产、使用。政府投资项目不符合强制性节能标准的，依法负责项目审批的机关不得批准建设。具体办法由国务院管理节能工作的部门会同国务院有关部门制定。第六十八条 负责审批政府投资项目的机关违反本法规定，对不符合强制性节能标准的项目予以批准建设的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。固定资产投资项目建设单位开工建设不符合强制性节能标准的项目或者将该项目投入生产、使用的，由管理节能工作的部门责令停止建设或者停止生产、使用，限期改造；不能改造或者逾期不改造的生产性项目，由管理节能工作的部门报请本级人民政府按照国务院规定的权限责令关闭。《企业债券管理条例》 第十七条 企业发行企业债券用于固定资产投资的，依照国家有关固定资产投资的规定办理。

为规避利率风险，商业银行根据自身风险偏好选择缺口管理或零缺口资金配置策略。缺口管理是指商业银行预期市场利率的变化趋势，事先对利率敏感性缺口进行调整，以期从利率变动中获得预期之外的收益。譬如，预期利率上升，商业银行通过增加敏感性资产或减少敏感性负债，将利率敏感性缺口调整为正值。零缺口资金配置策略是指商业银行将利率敏感性缺口保持在零水平，无论利率如何变动均不会对银行净利差收入产生影响。这是一种稳健保守的风险管理策略，但也因此失去获取超额利润的市场机会。

利率敏感性缺口是指在一定时期（如距分析日一个月或3个月）以内将要到期或重新确定利率的资产和负债之间的差额，如果资产大于负债，为正缺口，反之，如果资产小于负债，则为负缺口。当市场利率处于上升通道时，正缺口对商业银行有正面影响，因为资产收益的增长要快于资金成本的增长。若利率处于下降通道，则又为负面影响，负缺口的情况正好与此相反。利率敏感性缺口分析是银行实行利率风险管理的最基本的手段之一，它通过资产与负债的利率、数量和组合变化来反映利息收支的变化，从而分析它们对银行利息差和收益率的影响，与此基础上采取相应的缺口管理。运用利率敏感性缺口分析可以量化计算由于利率变动给银行的生息资产和生息负债带来的影响程度，在判断利率未来的变动走势的情况下，引导银行主动进行资产负债结构的调整，达到趋利避害的目的。分析这个问题首先应该从模型的原理入手。利率敏感性缺口主要分析利率的波动对银行净利息收入的影响。假设银行的利率敏感性资产和利率敏感性负债面临同样的利率波动，那么当利率波动时，决定净利息收入增加或减少的因素便是敏感性资产和敏感性负债之间的差额，也即敏感性缺口的大小。而有效持续期概念是建立在资产或负债价值是未来可获得或支出的现金流的贴现值之和的基础之上的，它被定义为资产或负债的市场价值相对于市场利率变动百分比的弹性。持续期分析中蕴含了未来现金流和偿还期限对价格的利率弹性的影响，持续期与未来现金流的大小呈反向关系，与偿还期限的长短呈正向关系，这一点是敏感性缺口分析所缺乏的。有效持续期可以分析每笔资产或负债的利率风险，也可以分析银行总体的利率风险。银行净资产市值的变动与持续期缺口呈反向关系，持续期缺口越大，则银行净资产价值的变动幅度越大。为规避利率风险，商业银行根据自身风险偏好选择主动性或被动性操作策略。主动性策略是指商业银行预期市场利率的变化趋势，事先对利率敏感性缺口进行调整，以期从利率变动中获得预期之外的收益。譬如，预期利率上升，商业银行通过增加敏感性资产或减少敏感性负债，将利率敏感性缺口调整为正值。被动性操作策略是指商业银行将利率敏感性缺口保持在零水平，无论利率如何变动均不会对银行净利差收入产生影响。这是一种稳健保守的风险管理策略，但也因此失去获取超额利润的市场机会。

结合存贷款的久期来看吧，一般来说存款的久期比贷款要小，因为银行的存款期限都比较短，但是贷款期限比较长，而且正凸性下，利率上升引起的价格下降比利率下降相同幅度引起的价格上升幅度小，就是利率为横轴价格为纵轴的话，两种的关系是一条凸向原点的曲线。利率敏感性资产：是指那些在市场利率发生变化时，收益率或利率能随之发生变化的资产。不是指当贴现率变化时其贴现值变动大的资产，活期存款是利率敏感性资产.利率敏感性资金即浮动利率或可变利率资金，意指在一定期间(计划期)内展期或根据协议按市场利率定期重新定价的资产或负债。利率敏感性缺口(ISG)是指在一定时期（如距付息日一个月或3个月）以内将要到期或重新确定利率的资产和负债之间的差额，如果资产大于负债，为正缺口，反之，如果资产小于负债，则为负缺口。当市场利率处于上升通道时，正缺口对商业银行有正面影响，因为资产收益的增长要快于资金成本的增长。若利率处于下降通道，则又为负面影响，负缺口的情况正好与此相反。利率敏感性缺口分析是银行实行利率风险管理的最基本的手段之一、它通过资产与负债的利率、数量和组合变化来反映利息收支的变化，从而分析它们对银行利息差和收益率的影响，与此基础上采取相应的缺口管理。运用利率敏感性缺口分析可以量化计算由于利率变动给银行的生息资产和生息负债带来的影响程度，在判断利率未来的变动走势的情况下，引导银行主动进行资产负债结构的调整，达到趋利避害的目的。是全部投资现金流量表，算投资回收期，净现值等指标，也是全部投资现金流量表。

比如159632022.21怎么写？写为：壹亿伍仟玖佰陆拾叁万贰仟零贰拾贰元贰角壹分 会计大写金额数字要求： 一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。 二、中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"（或"正"）字，在"角"之后可以不写"整"（或"正"）字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不写"整"（或"正"）字。 三、中文大写金额数字前应标明"人民币"字样，大写金额数字应紧接"人民币"字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印"人民币"字样的，应加填"人民币"三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的"仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分"字样。 四、阿拉伯小写金额数字中有"0"时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： （一）阿拉伯数字中间有"O"时，中文大写金额要写"零"字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 （二）阿拉伯数字中间连续有几个"0"时，中文大写金额中间可以只写一个"零"字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 （三）阿拉伯金额数字万位或元位是"0"，或者数字中间连续有几个"0"，万位、元位也是"0，但千位、角位不是"0"时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写"零"字。如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （四）阿拉伯金额数字角位是"0"，而分位不是"0"时，中文大额；元"后面应写"零"字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号"￥"（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加"零"；日为抬壹至拾玖的，应在其前加"壹"。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。有帮助记得采纳,非常感谢！

<<企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动>>第一条 为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业 内部控制基本规范》，制定本指引。财政部解读企业内控指引之资金活动：发布资金活动指引的目的，是维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益，促进企业健康发展。根据此条款：应选A（安全性）B（完整性）D（效应性）

货币资金内部控制的主要内容：1、职责分工和职权分离制度，货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离。2、授权和批准制度。所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。3、内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。4、安全制度。对货币资金须有健全的保护措施，有人负责保管，有人进行内部监督。5、严密的收支凭证和传递手续。货币资金的收支事项，均应有一定的收支赁证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行。6、严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行《很行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。2、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。扩展资料：内部控制的必要性：企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展。所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。检查评价：内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤：1、确定被审计单位内部控制的标准。内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。2、检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。3、测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。4、写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。参考资料：百度百科-货币资金参考资料：百度百科-内部控制制度

1、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的计量是按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额。2、初始投资金额是指取得投资时实际支付的全部价款，包括 税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的 现金股利，或已到付息期但尚未领取的 债券利息，应作为应收项目单独核算。3、面值：1）债券或票据的本金数额；2）人寿保险单的到期价值；4）市政债券的面值。4、入账价值有交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值。5、账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。 账面余额是指某科目的账面实际余额，作为不扣除该科目备抵的项目。

资金成本的三种计算方法：权益资金成本、债务资金成本、加权平均资金成本。一、权益资金成本：是指企业的所有者投入企业资金的成本，指企业的优先股、普通股以及留存利润等的资金成本。权益成本包括两部分：一是投资者的预期报酬率，二是筹资费用。二、债务资金成本：是指借款和发行债券的成本，包括借款或债券的利息和筹资费用。债务资本成本是资本成本的一个重要内容,在筹资、投资、资本结构决策中均有广泛的应用。债务资本成本是企业承担负债所需的资金成本，如：短期借款20万，年利率是5%，20*5%*（1－所得税税率）就是债务资本成本。三、加权平均资金成本：加权平均资本成本是按各类资本所占总资本来源的权重加权平均计算公司资本成本的方法。资本来源包括普通股、优先股、债券及所有长期债务，计算时将每种资本的成本（税后）乘以其占总资本的比例，然后加总。多用于公司资本预算。资金成本的作用1、资金成本是企业选择筹资渠道，拟定筹资方案的依据。2、资金成本是评价投资项目可行性的主要评价标准。3、资金成本是评价企业经营成果的依据。

例如：某企业欲筹集长期资金400万元，其中：面值发行长期债券1.6万张，每张面值100元，票面利率11%，筹资费率2%，所得税率33%；面值发行优先股8万股。每股10元，筹资费用率3%，股息率12%；面值发行普通股100万张，每股1元，筹资费用率4%，第一年末每股股利0.096元，股利预计年增长率5%；保留盈余60万元。长期债券的成本=160万*11%*（1-33%）/160万（1-2%）=7.52%优先股的成本=80万*12%/80万*（1-3%）=13.64%普通股成本=0.096（1+5%）/1*（1-4%）+5%=15.5%留存收益成本=0.096（1+5%）/1+5%=15.08%综合成本=（7.52%*160万+13.64%*80万+15.5%*100万+15.08%*60万）/400万=11.87%综合资金成本的计算步骤：1、先计算出个别资金成本；2、计算各种资金的权数；3、计算出综合资金成本。扩展资料：综合资金成本的分类：1、加权平均资金成本加权平均资金成本，是指分别以各种资金成本为基础，以各种资金占全部资金的比重为权数计算出来的综合资金成本。它是综合反映资金成本总体水平的一项重要指标。综合资金成本是由个别资金成本和各种长期资金比例这两个因素所决定的。加权平均资金成本计算公式为：加权平均资金成本=∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）若以Kw代表加权平均资金成本，Wj代表第j种资金占总资金的比重，Kj代表第j种资金成本。个别资金占全部资金的比重通常是按账面价值确定，也可以按市场价值或目标价值确定，分别称为市场价值权数、目标价值权数。市场价值权数是指债券、股票以市场价格确定权数；目标价值权数是指债券、股票以未来预计的目标市场价值确定权数。2、边际资金成本边际资金成本，是指资金每增加一个单位而增加的成本。边际资金成本采用加权平均法计算，其权数为市场价值权数，而不应使用账面价值权数。当企业拟筹资进行某项目投资时，应以边际资金成本作为评价该投资项目可行性的经济指标。计算确定边际资金成本可按如下步骤进行：（1）确定公司最优资本结构。（2）确定各种筹资方式的资金成本。（3）计算筹资总额分界点。筹资总额分界点是某种筹资方式的成本分界点与目标资本结构中该种筹资方式所占比重的比值，反映了在保持某资金成本的条件下，可以筹集到的资金总限度。一旦筹资额超过筹资分界点，即使维持现有的资本结构，其资金成本也会增加。（4）计算边际资金成本。根据计算出的分界点，可得出若干组新的筹资范围，对各筹资范围分别计算加权平均资金成本，即可得到各种筹资范围的边际资金成本。参考资料来源：百度百科-综合资金成本

亚投行的法定资本为1000亿美元，中国出资500亿，余下的由其它成员国分配。此前科威特驻华大使祖维赫（Mohammad Saleh Althuwaikh）就表示，科威特出资额不会少，同时暗示希望在董事会中有一定话语权。亚洲基础设施投资银行（Asian Infrastructure Investment Bank ，简称亚投行，AIIB）是一个政府间性质的亚洲区域多边开发机构。重点支持基础设施建设，成立宗旨是为了促进亚洲区域的建设互联互通化和经济一体化的进程，并且加强中国及其他亚洲国家和地区的合作，是首个由中国倡议设立的多边金融机构，总部设在北京，法定资本1000亿美元。截止到2020年7月，亚投行有103个成员国。亚投行的治理结构分理事会、董事会、管理层三层。理事会是最高决策机构，每个成员在亚投行有正副理事各一名。董事会有12名董事，其中域内9名，域外3名。管理层由行长和5位副行长组成。

申报年检信息材料。企业按提示填报年检信息材料，不需提交纸质年检材料。 下列企业申报年检时需填报审计报告信息：1、一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；2、从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；3、注册资本实行分期缴付未全额缴足的公司；4、三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。上述企业的审计报告须由出具审计报告的会计师事务所上传深圳市注册会计师协会备案。 详情可询：252139766 Q

1、一个企业正常的流动比率为：2：1（流动资产/流动负债）2、但如果比率过高，表示企业资金占用太多，而流动资产的盈利性本来就很差（如果银行存款、应收帐款、存货这些太多并不会给企业带来盈利）3、流动比率过高如果是因为：应收帐款、存货、待摊费用过高，这几项流动资产如果过高的话，表示他们占用了大量的流动资金，影响到了企业资金的使用效率4、这个比例如果过高，还有一个原因是企业筹资能力差，没有充分利用商业信用和现有的借款能力，偿失机会成本5、应收帐款及存货过高，致使其周转期太长，而又没有很好的进行筹资，导至企业流动资金少，会大大限制企业的销售额，在固定成本一定的情况，会影响到企业的获利能力！！

流动资金比率比较高好呢，还是低好？ 高了低了都不好,最好是维持在2/1左右 流动比率越高偿债能力是越好还是越坏 流动比率高，一般表明偿债保证程度较强。但是有些企业虽然流动比率较高，但账上却没有多少真正能够迅速用来偿债的现金和存款，其流动资产中大部分是变现速度较慢的存货、应收账款、待摊费用等。所以在分析流动比率时，还需进一步分析流动资产的构成专案，计算并比较公司的速动比率和现金比率。 流动比率和速冻比率是不是越大越好 并不是两个比率越大就越好。 因为两比率越大，说明公司的短期偿债能力越好，但过大的话，则说明公司并没有很好平衡财务杠杠，降低了资金的使用效率。“流动比率”和“速动比率”均是用来衡量公司的短期偿债能力的资料，两比率越大，则表明短期偿债能力越好。 （1）流动比率：代表企业以流动资产偿还流动负债的综合能力。 流动比率=流动资产/流动负债 流动比率越低，则意味着企业短期偿债能力不强； 流动比率越高，则说明企业可能不善举债经营，经营者过于保守，将导致企业短期资金的利用效率较差。 （2）速动比率：代表企业以速动资产偿还流动负债的综合能力。 速动比率=速动资产/流动负债 速动比率，相对流动比率而言，扣除了一些流动性非常差的资产，如待摊费用，这种资产其实根本就不可能用来偿还债务；另外，考虑存货的毁损、所有权、现值等因素，其变现价值可能与账面价值的差别非常大，因此，将存货也从流动比率中扣除。这样的结果是，速动比率非常苛刻的反映了一个单位能够立即还债的能力和水平。 一般而言，应使得流动比率和速度比率都维持在不使货币资金闲置的水平上。流动比率在2：1，而速动比率1：1 流动比率和速动比率多少为好? 流动比率2：1为好； 速动比率1：1为好。 流动比率多少合适？速动比率多少合适？ 都是衡量企业短期偿债能力的指标，流动比率一般认为为2左右比较好，表示公司有良好的短期偿债能力，速动比率一般为1左右比较好，流动比率和速动比率过小，钉表示公司偿债能力不强，过大，则表示流动资产占用资金较多，不利于资金的周转。 什么是流动比率?速动比率?标准值是多少? 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 流动资鸡：流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。 流动比率一般应大于200%。但可酌情考虑 速动比率速动比率一般应保持在100％以上，同上！ 流动比率和速动比率的优缺点。 1、流动比率和速动比率的优缺点：流动比率是衡量企业偿债能力,而速动比率是衡量企业短期偿债能力的. 速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。在流动资产中有价证券一般可以立刻在证券市场上出售，转化为现金，应收帐款，应收票据，预付帐款等专案，可以在短时期内变现，而存货、待摊费用等专案变现时间较长，特别是存货很可能发生积压，滞销、残次、冷背等情况，其流动性较差，因此流动比率较高的企业，并不一定偿还短期债务的能力很强，而速动比率就避免了这种情况的发生。 2、流动比率和速动比率的概念：流动比率也称营运资金比率（Working Capital Ratio）或真实比率（Real Ratio），是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企憨短期偿债能力的指标。速动比率，又称“酸性测验比率”（Acid-test Ratio），是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。 流动比率和速动比率都降低说明了什么 流动比率也称营运资金比率（Working Capital Ratio）或真实比率（Real Ratio），是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。 速动比率，又称“酸性测验比率”（Acid-test Ratio），是指速动资产对流动负债的比率。 流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。 一般说来，这两个比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上，速动比率应在1：1以上。流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还；速动比率1：1，表示现金等具有即时变现能力的速动资产与流动负债相等，可以随时偿付全部流动负债。当然，不同行业经营情况不同，其流动比率和速动比率的正常标准会有所不同。 流动比率和速动比率都降低说明了企业短期偿债能力降低，对企业经营是不利的。 速动比率和流动比率在哪一个区间比较好 速动比率 = 速动资产 / 流动负债 一般为1.0较合适。大于1说明一旦企业清算存货不能变现时企业也有能力偿债；小于1表明企业必须依靠变卖部分存货来偿还短期债务。 流动比率 = 流动资产/ 流动负债 合础标准为1.5~2.0之间。该指标越高债权人权益越有保证。同时比率越高日常经营越不需要短期资金的支援，但比率过高表明资金利用效率越低。

1.如果你能准确提供债务人的详细银行账户情况的话，只要反馈给执行庭就可以了。他们会出示查询或冻结的书面通知给银行。2.如果你不清楚其在哪家银行有何种账户，法院也会自己去查的。不过户头要是债务人的名字，否则很难查扣。执行难的原因也就在这了，很多人会及时或提早转移自己的账户资金或以他人姓名开户隐匿资金。3.至于书写申请书，如有必要的话只要去问下执行庭的人就是了，他会告诉你怎么写。关键是你要提供相对准确的债务人资产信息给执行庭，以免他们大海撒网式的去各家金融机构查询，费力又费时还增加债务人转移隐匿的几率 。【拓展阅读】银行帐号就是银行为客户在银行开立的账户的编码，用于区分账户。通过银行办理转账结算，有一个先决条件，那就是必须到银行开立账户。银行账户是各单位为办理结算和申请贷款在银行开立的户头，也是单位委托银行办理信贷和转账结算以及现金收付业务的工具，具有监督和反映国民经济各部门、各单位活动的作用。在我国按照规定，凡国家机关、团体、部队、学校及企事业单位，均须在银行开立帐户。个人也可以按自身意愿在银行开立帐户。这些账户都有专属的银行帐号，知道了银行帐号，各个账户之间就可以进行转帐、汇款等业务。银行账户使用注意事项：1、存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。2、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。3、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。4、存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。5、不要轻易透露账号和密码。不要向任何人透露账号、密码信息、不要相信任何通过电子邮件、短信、电话等方式索要账号和密码的行为。

投资收益属于什么会计科目？附账务处理投资收益可以理解为对外投资取得的利润，取得股利收入减去投资损失后的净收益，公司取得的投资收益，应属于哪类科目？如何做账？投资收益属于哪类科目？投资收益属于损益类科目。企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方，投资利得计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间，取得了现金股利，也需要计入投资收益。投资收益如何做账？取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本(公允价值) 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息) 投资收益(交易费用)　应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)贷：其他货币资金等(支付的总价款)宣告分配现金股利或到期计提利息时企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当确认为应收项目。基本账务处理：借：应收股利(或应收利息) 贷：投资收益收到现金股利或利息时：借：其他货币资金等 贷：应收股利(或应收利息)出售交易性金融资产借：银行存款 贷：交易性金融资产—成本 交易性金融资产—公允价值变动 投资收益(可借可贷)投资收益如何理解？投资收益是指企业或个人对外投资所得的收入(所发生的损失为负数)，如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益 。严格地讲，所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等。它既包括项目的销售收入又包括资产回收(即项目寿命期末回收的固定资产和流动资金)的价值。投资可分为实业投资和金融投资两大类，人们平常所说的金融投资主要是指证券投资。应付给投资者的利润属于哪个会计科目？企业经营过程中，每年应按规定向投资者支付一定的利润，实务中应付投资者利润属于哪类科目？应付给投资者的利润属于什么科目？应付给投资者的利润属于负债类科目。应付利润是企业在接受投资或联营、合作期间，按协议或合同规定应支付给投资者或合作伙伴的利润。该项利润在尚未实际支付以前，构成企业的一项流动负债。负债类科目按其偿还速度或偿还时间长短划分为流动负债和长期负债两类。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息、预收账款、应付职工薪酬、应缴税费、应付股利、其他应付款等。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。应付给投资者的利润会计分录结转本年利润：借：本年利润　贷：利润分配-未分配利润宣告向投资者发放利润：借：利润分配-未分配利润 贷：应付股利实际向投资者发放利润：借：应付股利 贷：银行存款(或库存现金)应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。

资产类借方表示来源，贷方表示资金走向！即借是增加贷是减少；负债类及所有者权益类借方表示资金走向，贷方表示资金来源！即贷是增加，借是减少！

项目资本金与注册资金的比例，项目资本金的具体比例，应根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等由项目审批单位在审批可行性研究报告时核定。项目资本金其实就是企业设立投入的资本金，按照现行会计准则之规定，应该全部体现在所有者权益内。项目资本金的构成所有者权益包括实收资本、资本公积和留存收益，其中留存收益包括盈余公积和未分配利润。实收资本和资本公积一般来源于企业的资本投入，而留存收益则来源于企业盈利产生的资本增值。也就是说，实收资本和资本公积和企业自身的生产经营无关，留存收益则是企业生产经营实绩的体现。而项目资本金是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额。从两者的比较可以看出，所有者权益的范围包括了项目资本金，所有者权益中的实收资本和资本公积属于项目资本金，而所有者权益中的留存收益则一般不属于项目资本金的范畴，但特殊情况下的留存收益也可能构成项目资本金。

【答案】：A根据《建设工程计价》第三章第一节，应选A项。 流动资金中资本金的比例一般为30％，因此A正确。

一般来说，如果是申请创业贷款的，个人的自有资金要达到7成，所谓自有资金，是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。自有资金比例，对于商品房行业而言，项目资本金比例是指开发商拥有资金占其全部开发资金的比例。拓展资料：自有资金比例降低后，也就意味着开发商的贷款门槛更低，可以用更少的资金贷到更多的贷款，从而增强企业的信心。国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙松表示:"体现的是一个有保有压结构调整的思路，就是说在我们扩大内需的一些大型基础设施，大的行业的投资里面，有些行业是要继续保，是要继续扩张的，有些行业是需要进行压缩的，所以这次调整就体现了有保有压的理念。"巴曙松表示，国家对于"高污染、高能耗和资源性"这样的"两高一资"行业一直是国家控制的重点，但是在信贷扩张的过程中，为了片面追求经济迅速回暖，有些地方开始上马一些两高一资项目。国家这次通过经济手段迅速调整固定资产投资项目资本金比例，将在很大程度上解决这种现状。像电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷项目以及电解铝、玉米深加工这样的"两高一资"项目，将受到较大冲击。而对于那些投资规模巨大的重大基础设施建设，将在一定程度上缓解资金压力。据了解，钢铁项目资本金比例在40%及以上，房地产35%及以上，其他一般掌握在30%(及以上)左右。巴曙松说:"我们这次扩大内需重点扶持的大型基础设施，降低资本金要求的行业，他们融资能力会提高，所以它应该说下一步得到信贷支持的空间就更大，应该说会有正面的效果。"自有资金比率=（自有资金额/总资金额）×100%这个比率反映企业自有资金在全部资金中所占比重。自有资金比率究竟以多高为合适，应根据行业的特点和资金市场的形势来定，同时还要考虑到自有资金中固定资金和流动资金的比例。

企业自有资金是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。是与借入资金对称的。企业的资金按其取得的来源，分为自有资金、赠款和借入资金。流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。

流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用等科目。其中短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事股票、债券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。更多关于流动资金包括哪些科目，进入：https://m.abcgonglue.com/ask/e334ae1615838481.html?zd查看更多内容

　　《保险资金境外投资管理暂行办法》自二○○七年七月二十六日施行，这是为了加强保险资金境外投资管理，防范风险，保障被保险人以及保险资金境外投资当事人合法权益，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国外汇管理条例》等法律、行政法规而制定的。　　中国保险监督管理委员会、中国人民银行、国家外汇管理局令　　2007年第2号　　中国保险监督管理委员会、中国人民银行和国家外汇管理局共同制定了《保险资金境外投资管理暂行办法》，现予公布，自公布之日起施行。　　中国保险监督管理委员会主席 吴定富　　中国人民银行行长　 周小川　　国家外汇管理局局长　 胡晓炼　　二○○七年七月二十六日

银行政策。11月10日央行宣布,农行网上银行，11月16日起上调存款准备金率0.5个百分点;11月19日央行又再次宣布，从11月29日再次上调存款准备金率0.5个百分点，9天内两度宣布上调存款准备金率，间隔时间为历史最短;11月23日，央行副行长胡晓炼明确指出，要控制好今年最后两个月信贷投放的节奏和力度,中国民生银行网上银行。现在货币政策从宽松转向稳健，央行已发出明确信息，希望在信贷规模上要有所控制。在这种情况下，银行放贷要考虑下一步政策的影响，考虑拔备、存贷比等复杂问题，<?XML:NAMESPACE PREFIX = O /> 12月份收紧信贷了，很多的银行放贷难都会不同情况的出现。很多的银行现在只有客户还了一笔贷款，空出一点额度，才能放出一点，新增贷款是没可能了。但是如果放款也需要占用明年的额度。事实上，在放贷额度用尽后，现在开始为明年放贷做准备的银行不在少数。12月虽然未停止对公业务贷款，但“按照惯例”，这批申请者需要占用2011年的额度。 不过，对于部分股份制银行，尽管客户贷款需求仍然很旺，但放贷冲动已经抑制。银行是早投放早收益，在正常情况下放贷要计提1%的拨备，这意味着如果在12月放贷，收到的利息还不够拨备，肯定亏损，所以没有放贷冲动。因为11月上调存款准备金而收缩放贷规模,交行。本身存款足够，所以存款准备金上调没有影响银行的放贷量。 事实上影响银行最后一个月放贷的两大原因是：存贷比超标和7.5万亿元的新增贷款额度将告罄，存款下降，使得银行原本在安全线内的存贷比开始变得危险，部分银行机构不但不敢再放贷，同时还要想尽办法揽储。 总之，每年的年底将是银行对于申请新曾贷款客户的难点。客户不光审贷难，放贷更难。相关的主题文章：入园第一日记录 生活篇 盛夏VS宝宝 ( 7月4号 九月..无语 我的世界好安静,是否还有人记得我的存在! 梦境 我要做个下载软件,名字叫掩耳。因为迅雷不及掩耳。 降温咯 追女孩子的方法,超搞笑呦~

资产利润率=（利润总额/资产平均占有额）×100%。根据银监会规定，金融机构资产利润率计算公式为：资产利润率=（净利润/资产平均余额）X100%。这一指标可进一步扩展为：资产利润率=销售利润率×总资产周转率。该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。资产利润率又称投资盈利率、资产所得率、资产报酬率、企业资金利润率，是反映企业资产盈利能力的指标。是指企业在一定时间内实现的利润与同期资产平均占用额的比率。企业资产利润率这项指标能促进使企业全面改善生产经营管理，不断提高企业的经济效益。自有流动资金=所有者权益-固定资产净值-无形资产+长期借款。自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。

有以下几点区别：一、定义不同1、资金周转率反映资金周转速度的指标。企业资金(包括固定资金和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转，从而使企业取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。营运资金周转率是指年销货净额与营运资金之比，反映营运资金在一年内的周转次数。其计算公式如下：销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)“平均”指报表期初数与报表期末数之平均值。2、资产周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。二、计算公式不同1、营运资金周转率是指年销货净额与营运资金之比，反映营运资金在一年内的周转次数。其计算公式为：销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)，“平均”指报表期初数与报表期末数之平均值。2、资产周转率通常被定义为销售收入与平均资产总额之比：资产周转率=本期销售收入净额/本期资产总额平均余额。扩展资料：资产周转率的种类可以分为总资产周转率，分类资产周转率（流动资产周转率和固定资产周转率）和单项资产周转率（应收账款周转率和存货周转率等）三类。1、总资产周转率总资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与资产总额的比率，它说明企业的总资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数。2、分类资产周转率（1）、流动资产周转率流动资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与流动资产平均余额的比率，即企业流动资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数。流动资产周转率是反映企业流动资产运用效率的指标。（2）、固定资产周转率固定资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与固定资产平均净值的比率。它是反映企业固定资产周转状况，衡量固定资产运用效率的指标。3、单项资产周转率单项资产的周转率，是指根据资产负债表左方项目分别计算的资产周转率。其中最重要和最常用的是应收账款周转率和存货周转率。参考资料：百度百科-资金周转率

资金周转率计算公式：资金周转率=本期主营业务收入/(期初占用资金+期末占用资金)/2。资金周转率是反映资金周转速度的指标。资产周转率可以分为总资产周转率，分类资产周转率（流动资产周转率和固定资产周转率）和单项资产周转率（应收账款周转率和存货周转率等）三类。总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额。流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额。固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额。长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额。应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额。成本基础的存货周转率=主营业务成本/存货平均净额。收入基础的存货周转率=主营业务收入/存货平均净额。企业资金（包括固定资金和流动资金）在生产经营过程中不间断地循环周转，从而使企业取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用，取得尽可能多的销售收入，说明资金周转速度快，资金利用效果好。提高资金周转率方法：1、要货计划的制订。2、配送管理。3、账期管理。4、社会库存控制。5、促销执行。6、残滞库存处理。7、客户管理。8、品项管理。

如何计算资金周转天数 流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额 平均流动资产总额=(流动资产年初数+流动资产年末数)/2 流动资产周转天数=360/流动资产周转率 :如果说流动资金周转天数360天的话,相当于流动资金每360天周转一次资金周转怎么计算？ 资金周转率 反映资金周转速度的指标。 企业资金(包括固定资金和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转，从而使企哗取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示，也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下： 例如，企业一年的销售收入总额为4000万元，按月平均占用的固定资产(原值)和流动资金总额为2000万元，即每年周转2次,每次周转需要180天。加快资金周转,可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下，把资金周转率提高一倍，就可以节约一半的资金。 资金周转率也可用固定资金周转率和流动资金周转率分别反映。其周转次数或天数仍用上列公式计算，但要将资金平均占用额分别改为固定资产（原值）或流动资金的平均占用额。固定资金周转率反映固定资金的周转速度。从固定资金的周转形态而言，则有它自己的特点，即：比较长期地保存它的实物形态，其价值只是随耗损程度逐渐转入产品价值，同时以计提折旧的形式收回相应的货币资金,直至其价值均已转入产品的价值,收回的货币资金用于固定资产更新，才完成了它的周转循环。因此，从个别的固定资产来看，它的资金周转率则是其使用周期。流动资金周转率，反映流动资金周转速度。在保证生产经营正常进行的情况下，资金周转速度越快，说明资金利用效果越好。 营运资金周转率是指年销货净额与营运资金之比，反映营运资金在一年内的周转次数。其计算公式如下： 销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债) “平均”指报表期初数与报表期末数之平均值。 不存在衡量营运资本周转率的通用标准，只有将这一指标与企业历史水平，其他企业或同行业平均水平相比才有意义。但是可以说，如果营运资本周转率过低，表明营运资本使用率太低，即相对营运资本来讲，销售不足，有潜力可挖；如果营运资本周转 率过高，则表明资本不足，业务清偿债务危机之中。 资金周转次数如何计算 某资产的周转次数=周转额（一般都是销售收入）/该资产的年末余额。 比如说要计算现金的周转次数，已知现金的年末余额是10000元。本年度销售收入为50000元 那么现金的周转次数=50000/10000=5次。 怎样预算公司的周转资金 错误。 预算周转金的增减变动，是为调剂预算年度内季节性收支差额，保证及时用款而进行的资金合理调度，只是财政总预算会计科目之间的调整，一般用年度预算结余资金设置和补充，即借记“预算结余”科目，贷记“预算周转金”科目，它不属于预算调整（增加收入或减少收入，使原批准的预算发生总额上的变化），所以不需要再行审批。 《预算法》第五十二条各级 *** 预算周转金由本级 *** 财政部门管理，用于预算执行中的资金周转，不得挪作他用。 第五十三条预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。 《预算法实施条例》第二十二条　预算法第三十三条所称预算周转金，是指各级 *** 为调剂预算年度内季节性收支差额，保证及时用款而设置的周转资金。各级 *** 预算周转金从本级 *** 预算的结余中设置和补充，其额度应当逐步达到本级 *** 预算支出总额的4％。 第三十三条　 *** 财政部门负责预算执行的具体工作，主要任务是：……（四）根据年度支出预算和季度用款计划，合理调度、拨付预算资金，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节减开支，提高效率； 希望采纳 年分配周转资金怎么计算 反映营运资金在一年内的周转次数。其计算公式如下：销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)平均流动资产和负债，是指：报表期初数与报表期末数之平均值。 资金周转率计算公式 资金周转率＝销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债) 如何计算企业需要多少流动资金周转? 流动资金周转率是反映流动资金周转速度，即流动资金周转所用时间的指标。 流动资金周转率的表现方式 　　（1）周转次数。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为： 　　周转次数＝周转额/流动资金平均占用额 　　企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表示流动资金的周转越快，周转次数越多，也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外，也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中，通常总是以年度或季度为计划期或报告期的，而年、季的时间长度总是固定的。 　　（2）周转天数。是指流动资金周转一次所需天数（即周转期）。其计算公式为： 　　周转天数＝计划期日数/周转次数＝流动资金平均占用额×计划期日数/周转额 　　计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度（季度）内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数 营运资金周转天数怎么计算？？？公式是什么？？？ 营揣资金周转率是营运资金周转天数被365天去除，而得到的年周转次数。 公式：营运资金周转天数=存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数。

1、流动资产周转率　　流动资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与流动资产平均余额的比率，即企业流动资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数。流动资产周转率是反映企业流动资产运用效率的指标。其计算公式如下：　　流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额　　其中：流动资产平均余额=(期初流动资产+期末流动资产)/2　　流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率　　流动资产周转率指标不仅反映流动资产运用效率，同时也影响着企业的盈利水平。企业流动资产周转率越快，周转次数越多，表明企业以相同的流动资产占用实现的主营业务收入越多，说明企业流动资产的运用效率越好，进而使企业的偿债能力和盈利能力均得以增强。反之，则表明企业利用流动资产进行经营活动的能力差，效率较低。　　2、固定资产周转率　　固定资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与固定资产平均净值的比率。它是反映企业固定资产周转状况，衡量固定资产运用效率的指标。其计算公式为：　　固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额　　其中：固定资产平均余额=(期初固定资产余额+期末固定资产余额)/2　　固定资产周转天数=360/固定资产周转率　　固定资产周转率越高，表明企业固定资产利用越充分，说明企业固定资产投资得当，固定资产结构分布合理，能够较充分地发挥固定资产的使用效率，企业的经营活动越有效；反之，则表明固定资产使用效率不高，提供的生产经营成果不多，企业固定资产的营运能力较差。　　3、长期投资周转率　　长期投资的数额与主营业务收入之间的关系不一定很明显，因此很少计算长期投资的周转率。　　长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额　　长期投资周转天数=360/长期投资周转率

1、周转额是指流动资金周转时的总额。2、流动资金平均占用额亦称流动资金平均余额，是指一定时期内企业、单位各种流动资产的价值的平均占用量，有定额流动资金余额相全部流动资金余额。 就是期初的流动资金+期末的流动资金/2流动资金周转率是反映流动资金周转速度，即流动资金周转所用时间的指标。　　流动资金周转率的表现方式 　　（1）周转次数。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为： 　　周转次数＝周转额/流动资金平均占用额 　　企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表示流动资金的周转越快，周转次数越多，也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外，也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中，通常总是以年度或季度为计划期或报告期的，而年、季的时间长度总是固定的。 　　（2）周转天数。是指流动资金周转一次所需天数（即周转期）。其计算公式为： 　　周转天数＝计划期日数/周转次数＝流动资金平均占用额×计划期日数/周转额 　　计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度（季度）内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数

流动资金周转率的计算公式为流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)。流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售(营业)收入，有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。

流动资金周转率的计算公式为流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)。流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售(营业)收入，有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。

流动资金周转率的计算公式为流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)。流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售(营业)收入，有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。

流动资金周转率的计算公式为流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)。流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售(营业)收入，有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。

流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。反映流动资金周转速度的经济指标。流动资金周转率有两种表示方法：1、一定时期流动资金周转次数，计算公式为：流动资金周转次数=流动资产周转额（本期主营业务收入净额）/流动资产平均余额2、 流动资产周转一次所需天数，计算公式为：流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)扩展资料：资金周转率可以分为总资产周转率，分类资产周转率（流动资产周转率和固定资产周转率）和单项资产周转率（应收账款周转率和存货周转率等）三类。不同报表使用人衡量与分析资产运用效率的目的各不相同：1、股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力，以进行相应的投资决策。2、债权人通过资产运用效率分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策。3、管理者通过资产运用效率的分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效率以改善经营业绩。参考资料来源：百度百科-流动资金周转率

流动资金周转率的计算公式为流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)。流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售(营业)收入，有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。

1、流动资产周转率的计算公式：流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额（1）主营业务收入=主营业务收入净额（2）平均流动资产总额=(期初流动资产总额+期末流动资产总 额)/2平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末数的平均值：平均流动资产总额=(流动资产年初数+流动资产年末数)/22、流动资产周转率的两种表示方法：（1）一定时期流动资产周转次数，计算公式为：流动资产周转次数=流动资产周转额（产品销售收入）/流动资产平均余额（2）流动资产周转一次所需天数，计算公式为：流动资产周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(产品销售收入)3、流动资产周转主要特点：（1）流动资产占用形态具有变动性；（2）流动资产占用数量具有波动性；（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。（4）流动资产的来源具有灵活多样性。

资金台帐什么意思 证券资金台账 即客户的证券资金账号。全面实行第三方存管后，是指个人（或机构）投资者在证券公司资金台账中的虚账号，该账号项下并没有实际的资金头寸，只是对投资者存入证券公司的证券交易客户保证金余额及增减进行登记，用于在证券交易时进行前端控制并根据其余额对投资者资金进行计息。该资金账号与投资者的结算账户及监管账户之间存在对应关系。 证券资金台帐什么意思 资金台帐号是加了分级机构程式码的，只有在银行关联三方的时候用这个帐号，在股票操作过程中就是用后面的资金帐号进行登入。 请教一下什么是证券资金台帐啊？ 证券资金台帐是指投资者在证券公司投资的资金运转，交易等情况的记录.包含投资者现有的股票名称,数量,剩余资金,历史交易,当日委托,银行与证券公司间的资金转帐等等专案 资金代入帐账什么意思 就是资金到帐还有一个时间的等待过程的意思，可能对方开启了延期到账。 证券资金台帐是一人一个呢？还是公用一个？ 我妈是搞股票地！ 她说是一人一个帐号 这个没法公用 证券资金台帐是指投资者在证券公司投资的资金运转，交易等情况的记录.包含投资者现有的股票名称,数量,剩余资金,历史交易,当日委托,银行与证券公司间的资金转帐等等专案 参考资料：投资与价值 你可以看下资料嘛。。。 这种东西没法分享的。。。 一看就是属于比较私人的东西 国泰君安证卷，证卷资金台帐号，是用来做什么的？ 证卷资金帐号是用于登入股票交易软体进行股票买卖的。 附注： 证券账户是由证券结算公司开立的，记录著个人的资金和股票清算，结算业务。 资金账户是由证券公司为个人开立的银证转账账户。 资金账户相当于个人的银行卡，如果转到其他证券公司资金账户会不一样。 用资金帐号登入交易软体，在软体里选择银证转账，把银行卡的资金转到资金帐号里，再点选买入，输入股票程式码价格和数量，就可以买股票了。 资金托管平台什么意思？ 资金托管一般来说是P2P平台和第三方支付企业合作，真正的“资金托管模式”就是让投资人和借款人分别在第三方支付平台的系统中开设账户，而且在交易发生时，资金是从投资人的账户直接转入借款人的账户中的，中间不会通过平台这一层，做到使用者的账户金额显示多少便能实时的提现多少。 目前采用第三方资金托管的P2P平台不多，八陆融通 是其中的一家，据我所知，八陆融通 好像是与环迅支付合作的，当交易发生时，环迅支付会根据来自八陆融通的订单进行交易匹配，投资者如果要动用账户里面的资金，如交易确认、变更系结银行卡等等，也需验证IPS账户密码以及认证手机上收到的简讯验证码。当投资人的账户资金发生变动时，系统会第一时间以简讯形式通知到投资人，相对来说很安全。 对银行保证金台帐运转的思考 你只要说明规范保证金台账有什么重要意义,保证金台账存在哪些问题,运转过程中有哪些方面需要进一步规范.再从反面论证一下,如果不解决这些问题,会存在什么样的风险.这些都可以作为你选题的理由. 追问： 有没有具体点的 回答： 你是做银行工作的吗?据我了解银行 保证金台账 管理还是比较规范的啊.即使有问题也不应是普遍问题,没什么代表性,这个选题的现实性建议你再考虑一下. 追问： 我是报关专业的学生，要写毕业论文，那个只是参考题目，我不会写，那你觉得对 报关员 记分考核的方法，这个题目好不好？ 回答： 我感觉记分考核这个题目比 保证金台账 好,因为考核一直是管理实践中的一个难点 补充： 中华人民共和国海关对 报关员 记分考核管理办法 （2004年11月30日 海关总署 令第119号公布 自2005年1月1日起施行） 第一条 为维护 报关 秩序，提高报关质量，规范报关员报关行为，保证通关效率，根据《 中华人民共和国海关法 》及其他有关法律、 行政法规 ，制定本办法。 第二条 本办法适用于取得报关从业资格，并按照规定程式在海关注册登记，持有报关员证件的报关员。 第三条 海关对出现 报关单 填制不规范、报关行为不规范，以及违反 海关监管 规定或者有走私行为未被海关暂停执业、撤销报关从业资格的报关员予以记分、考核。 第四条 海关对报关员实施记分考核应当遵循责任明确原则，对差错及差错责任界定不清的不予记分。 第五条 海关 企业管理部 门负责对报关员记分考核的职能指导、日常监督管理以及相关协调工作。 海关通关业务现场及相关业务 职能部门 负责具体执行记分工作。 记分的 行政行为 应当以各级海关名义作出。 第六条 海关对报关员的记分考核，依据其报关单填制不规范、报关行为不规范的程度和行为性质，一次记分的分值分为1分、2分、5分、10分、20分、30分。 第七条 有下列情形之一的，记1分： （一）电子资料报关单的有关专案填写不规范，海关退回责令更正的； （二）在海关签印放行前，因为报关员原因造成申报差错，报关单位向海关要求修改申报单证及其内容，经海关同意修改，但未对国家贸易管制政策的实施、税费征收及 海关统计 指标等造成危害的； （三）未按照规定在纸质报关单及随附 单证 上加盖 报关专用章 及其他 印章 或者使用印章不规范的； （四）未按照规定在纸质报关单及随附单证上签名盖章或者由其他人代表签名盖章的。 第八条 有下列情形之一的，记2分： （一）在海关签印放行前，因为报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请撤销申报单证及其内容，经海关同意撤销，但未对国家贸易管制政策的实施、税费征收及海关统计指标等造成危害的； （二）海关人员稽核电子资料报关单时，要求报关员向海关解释、说明情况、补充材料或者要求提交货物样品等有关内容的，海关告知后报关员拒不解释、说明、补充材料或者拒不提供货物样品等有关内容，导致海关退回报关单的。 第九条 有下列情形之一的，记5分： （一）报关员自接到海关“现场交单”或者“放行交单”通知之日起10日内，没有正当理由，未按照规定持打印出的纸质报关单，备齐规定的随附单证，到货物所在地海关递交书面单证并办理相关海关手续，导致海关撤销报关单的； （二）在海关签印放行后，因为报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请修改或者撤销报关单（因出口更换 舱单 除外），经海关同意且不属于走私、偷逃税等违法违规性质的； （三）在海关签印放行后，海关发现因为报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与实际不符，且两者差额在100万元人民币以下；数量与实际不符，且有四位数以下差值，经海关确认不属伪报的，但影响海关统计的。 第十条 有下列情形之一的，记10分： （一）出借本人报关员证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的； （二）在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与实际不符，且两者差额在100万元人民币以上；数量与实际不符，且有四位数以上差值，经海关确认不属伪报的。 第十一条 因为违反海关监管规定行为被海关予以行政处罚，但未被暂停执业、 取消报关从业资格的 ，记20分。 第十二条 因为走私行为被海关予以行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的，记30分。 第十三条 报关员因为向海关工作人员行贿或有违反海关监管规定、走私行为等其他违法行为，被海关暂停执业、取消报关从业资格的，应按照《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》等规定处理。 第十四条 记分周期从每年1月1日至12月31日止，报关员在海关注册登记之日起至当年12月31日不足1年的，按一个记分周期计算。 一个记分周期期满后，记分分值累加未达到30分的，该周期内的记分分值予以消除，不转入下一个记分周期。 但报关员在一个记分周期内办理变更注册登记报关单位或者登出手续的，已记分值在该记分周期内不予以消除。 第十五条 报关员报关时在同一次报为行为的不同通关环节，或者在非同一次报关行为中出现多次需要记分情况的，应当分别计算，并累加分值。但对于同一通关环节一次性出现多个填制不规范专案的，只按照1次记分，不累加分值。 第十六条 报关员被海关行政处罚需要记分的，处罚决定生效后予以记分。 第十七条 海关人员在记分时，应当将记分原因和记分分值以电子或者纸质告知单的形式告知报关员。 海关应当向社会公布报关员记分情况的查询方式。 报关员应当主动查询自己的记分情况。 第十八条 报关员对记分的行政行为有异议的，应当自收到电子或纸质告知单之日起7 日内向作出该记分行政行为的海关部门提出书面申辩；海关应当在接到申辩申请7 日内作出答复，对记分错误的应当及时予以更正。报关员对答复不服的，可以依照《中华人民共和国 行政复议法 》、《中华人民共和国 行政诉讼法 》的规定提 起行 政复议或者 行政诉讼 。 第十九条 记分达到30分的报关员，海关中止其报关员证效力，不再接受其办理报关手续。报关员应当参加注册登记地海关的报关业务岗位考核，经岗位考核合格之后，方可重新上岗。 第二十条 岗位考核由直属海关或者直属海关委托的单位负责组织。 第 二十一条 各海关应当结合本关实际，适时或者定期举办岗位考核。每次岗位考核间隔最长不得超过30日。 第二十二条 对需要参加岗位考核的报关员，海关应当提前通知岗位考核的时间、地点等相关事宜。 第二十三条 记分已达30分的报关员应当按照海关通知的时间、地点参加岗位考核。 报关员记分已达30分，拒不参加考核的，直属海关可以将报关员的姓名及所在单位等情况对外公告。 第二十四条 岗位考核内容为 海关法 律、行政法规、报关单填制规范及相关业务知识和技能。 第二十五条 报关员经岗位考核合格的， 可以向注册登记地海关申请将原记分分值予以消除。岗位考核不合格的，应当继续参加下一次考核。 第二十六条 本办法所涉及的记分专案均在《报关员记分对照表》（见附件）中列明，《报关员记分对照表》由海关总署统一制定，并对外发布。 第二十七条 本办法由海关总署负责解释。 第二十八条 本办法自2005年 1月 1日起施行。 追问： 能不能给我个具体的选题理由啊、一两百字吧 回答： 选题理由： 海关总署 研究开发了 报关员 IC卡记分管理系统，对报关员实行了记分考核管理，这是海关对报关员实施管理的最终目的。但目前《记分管理办法》的执行过程中还存在诸多问题，通过对存在的问题进行分析，思考如何最大发挥报关员记分效益？从而进一步提高报关质量，规范报关员报关行为，为进出口企业的大通关的质量提供质量和效率的保证。 补充： 海关总署 研究开发了 报关员 IC卡记分管理系统，对报关员实行了记分考核管理，这是海关对报关员实施管理的最终目的。但目前《记分管理办法》的执行过程中还存在诸多问题，通过对存在的问题进行分析，思考如何最大发挥报关员记分效益？从而进一步提高报关质量，规范报关员报关行为，为防范报关风险和为进出口企业的大通关的质量提供质量和效率的保证。 求采纳 黄金台是什么意思 黄金台亦称招贤台，战国时期燕昭王筑，为燕昭王尊师郭隗之所。其真正的故址位于河北省定兴县高里乡北章村台上(台上隶属于北章村，由黄金台在此而得名)，

产权比率和综合资金成本的关系：权益乘数=1+产权比率。产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率。是指股份制企业，负债总额与所有者权益总额的比率，是为评估资金结构合理性的一种指标。它是企业财务结构稳健与否的重要标志。该指标表明由债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。

可以，经办人，批准人在票据上签字。

资金经理需要具备责任心、原则性强;稳重、练达;良好的管理、决策、沟通、学习创新能力;以下是我精心收集整理的资金经理工作职责，下面我就和大家分享，来欣赏一下吧。 资金经理工作职责1 1、根据集团公司年度运营目标和全面预算，预测集团公司资金需求; 2、负责对集团公司的对外资金统存、统贷、统借、统还工作; 3、负责协调银行关系，办理银行授信、信用评级工作; 4、拓展集团公司融资 渠道 ，筹集集团公司运营所需资金和偿还 资金经理工作职责2 1、按公司资金预算制度，根据公司预计的收入回款情况和往期支出情况合理预计后续会计期间的支出，并协助资金管理部长做好相应的资金安排，确保公司正常的资金需求。 2、依据公司相关规定，合理安排调拨和使用集团内部资金，确保集团各公司的资金需求。 3、严格按公司相关资金管理制度和程序对付款进行安排和审核，确保付款准确及时安全;不定期盘点出纳现金，确保公司现金款项安全。 4、负责制定和完善银行票据(如支票)、账户管理等相关制度，通过完善的制度对确保对资金支出、银行账户开立销户等进行严格管控，防范风险，确保公司资金安全。 5、根据公司业务发展与部门规划要求，负责制定资金部 工作计划 、职责分工及人员安排; 6、负责本部门人员的日常管理工作，包括业务指导、工作安排、绩效考核、日常考勤等 7、通过培训、激励、 文化 宣传、组织气氛建设等手段，提高组织氛围，加强部门组织文化建设，提高团队整体工作效率水平。 资金经理工作职责3 1.协助负责部门和团队的日常工作，(融资计划、资金预决算、资本市场IPO等) 2.银行、券商和其他金融机构的业务对接，渠道维护和开拓 3.资本市场和IPO工作的相关材料分析、撰写等工作 4.产业投融资、并购的资本市场的业务探索 资金经理工作职责4 1)负责集团资金管理制度、管理规定、业务流程的建立，完善和监督执行。 2)负责指导编制年度、季度、月度资金计划，监督落实，并对预算执行情况进行指导、监控、考核。 3)负责组织建立拓展集团融资渠道，落实集团融资指标完成。 4)负责落实完成集团资金相关考核指标。 5)负责及时合理合规完成贷后检查工作。 6)负责指导所属企业融资业务开展。 7)协助集团经营情况分析，定期提出管理建议，为决策提供依据。 8)协助拓展条线相关资源及行业关系维护。 9)完成领导交办的其他工作事项。 资金经理工作职责5 1、负责公司投融资的全面管理工作;组织、指导、监督资金条线工作开展。 2、负责编制公司整体的资金管理制度及流程，保障公司资金安全，合理提高资金使用的效率和效益; 3、负责对外资金的统存、统贷、统还工作，监督和管理企业日常资金的结算业务; 4、指导制作公司的资金计划，负责进行融资渠道的拓展; 5、负责建立与维护金融机构、监督部门的日常公共关系，保证渠道畅通; 6、拓展国内贷款额度，降低融资成本; 7、探索新的融资模式，提出可操作方案并推行; 8、负责进行现金流量需求分析与预测，资金计划的制定，以满足 企业运营 的现金需要; 9、关注宏观环境变化，包括银行利趋势、监管趋势等，并作出独立判断，提出公司融资策略及计划，有力支持公司业务发展; 10、实时掌握公司资金动态，组织编制公司资金类相关财务报表，为领导决策提供信息支持; 11、组织定期审查和清理往来账户，催收和清偿款项; 12、 完成领导交办的其他工作。 资金经理工作职责6 1、依据公司要求落实融资计划，协助建立多元化的融资渠道; 2、执行各项融资工作，包括配合团队完发募债、评级，财务分析，撰写可研 报告 ，督促融资审批等工作; 3、根据年度资金计划落实月度资金计划，跟踪回笼及控制工程等款项支出，达成年度收支目标; 4、资金业务跟进及管理，提供资金数据分析; 5、完成上级交办的 其它 工作。 资金经理工作职责7 1.编制资金规划，制定相关政策制度，组织资金预算; 2.资金结算、调度等运营管理与风险监控; 3.授信、资信以及相关资质管理; 4.融资管理; 5.内部资金市场/内部银行管理; 6.资金业务部门管理; 7.完成上级领导交办的其他事情 关于资金经理的工作职责相关 文章 ： ★ 资金经理工作职责有哪些 ★ 资金经理工作职责描述 ★ 财务管理经理工作岗位职责具体概述 ★ 财务管理经理的基本职责描述 ★ 资金主管岗位职责标准范文 ★ 财务管理经理的工作职责 ★ 关于财务分析经理的工作职责 ★ 财务经理岗位职责 ★ 财务经理岗位的主要职责内容

　　到目前为止，中国在工商注册的中小企业已超过1000万家，占全国企业总数的99%，中小企业对GDP和财政收入的贡献分别达60%和40%，为社会提供了84%的就业机会。但与我国中小民营经济的快速发展相比，中小民营经济的融资现状与其地位的不匹配性已成为中小民营企业发展过程中的主要冲突。据海通证券研究所数据显示，80%的中小企业缺乏资金，30%的中小企业资金十分紧张。　　现状　　我国中小民营企业的资金来源主要通过三个方面：银行贷款；政府扶持；企业自身。　　（1）银行贷款　　从银行方面看，虽然中小企业对银行较为依赖，但其从银行得到贷款份额较少，很多中小民营企业即使有好的项目也难以获得银行贷款。上海中小民营企业的长期资金来源中银行贷款比重仅占6%。金融机构的信贷资金主要投向是大型国有企业，较多的中小民营企业由于很难得到银行贷款，有时不得不求助于民间高利借贷，由此引起了众多的债务纠纷。从企业方面看，中小民营企业的融资成本较高。贷款加息等体现了中小民营企业在融资方面存在着体制性的障碍，另一方面也说明了中小民营企业经营业绩总体不佳与融资信用度低。另外，虽然各地都出台了《关于中小民营企业贷款信用担保管理的若干规定》，并安排了中小民营企业贷款信用担保资金。但是由于担保人资产抵押及企业自身信用担保的苛刻条件，使较多的中小民营企业难以享受到政策的优惠。据调查，目前按中小民营企业贷款信用担保现行的规定办理贷款的户数与金额，与中小民营企业贷款的实际需求差距甚远。　　（2）政府扶持　　国际上，政府扶持的手段主要有财政补贴、政府采购、税收优惠、信用担保、风险投资、金融服务等。就我国而言，前三项运用较多，下面将就这几点进行详细论述。财政补贴是对符合国家产业政策，经国家或地方科委、专家组评估确属技术先进但短期有亏损的中小企业、处于创业阶段的科技型中小企业以及创新领域的中小企业，政府可以给予相当于投资额一定比例的津贴或补助，以增加投资者的信心。对于符合国有资产投资方向的产业部门，政府可以直接对属于此类产业的中小企业进行资本投入，或者以股东的身份参与企业。无论哪种形式的财政补贴，均是国家给予中小企业的直接资金支持，有直接性、权威性、实效性的特点。但是由于制度因素的缺失，造成了中小企业对国家财政的过分依赖，市场的调节作用降低，中小企业的功能发挥也在一定程度上受到了抑制。　　政府采购政策实质上属于保护型的扶持政策。通过政府采购，扩大中小企业的市场份额，从而达到扩大生产、促进发展的目标。通过公开发布的政府采购招标信息，规范的招投标程序，科学、严格的评审制度等等，为中小企业公平参与政府采购领域创造平等参与竞争的前提条件，给予中小企业更多的、更加公平的机会。由于这是一项倾斜性的产业扶持政策，在具体操作上严格遵循一定的原则，所以就需要一系列量化标准的出台，以保证政策的透明性和公开性。在实际操作中，更应避免“多头管理”和“地方保护主义”的存在，确保政策实施到位。税收优惠是各国支持和保护中小企业发展、增强中小企业融资能力的通行做法。我国现行企业所得税采用的统一比例税率33%，而目前世界上很多国家都采用差别税率，即中小企业低税率、大企业高税率的政策，减轻中小企业的不合理负担。尤其对高新技术中小企业，对其利润再投资部分可实行税收抵免政策。对与高新技术相关的中小企业适当减征营业税，对中小企业科技人员给予适当的个人所得税减免。　　资本市场体系的设立和金融改革的深入，需要依靠政府扶持建立一套完善的风险投资机制，减少中小企业的资本缺口。建设多层次资本市场体系是拓宽中小企业融资渠道的内在要求和必然选择，而建中小企业板块则是建立多层次资本市场体系的首要环节和切入点，不仅有利于缓解中小企业融资难的问题，而且可以完善资本市场功能，进而提升我国资本市场的综合竞争力。信用担保政策是由政府牵头建立中小企业信用担保基金，开辟稳定的资金来源。发展为以社会、企业为主要资金来源的担保体系。信用担保机构的形式有政府出资组建担保组织，银行提供配套专项贷款，其运作方式可以采用委托政府选定的商业银行或投资公司管理和组建政策性金融担保机构进行；二是由政府、企业共同出资组建的担保机构，实行会员制的运作模式。虽然政府出面为企业担保的有效性仍值得商榷，但无论哪种担保政策，均会在一定程度上增加银行的坏账负担，需要一个制度框架对其进行规范。　　（3）企业自身　　中小企业以自身为核心的融资可以分为内源融资和外源融资两部分，内源融资通过内部职工持股、盈余公积金的合理使用等实现，外源融资主要有股票融资和债券融资，下面将主要阐述一下股票融资。国内资本市场的不完善和私募市场的不健全，是中小企业融资困难的重要原因。目前，沪深两市仅有上市公司1285家，远远不能满足中小企业的融资需求。新建立的中小企业板块作为满足高成长型中小企业和创业型企业融资需求的平台，其独特的引导、示范和催化功能，对于促进中小企业持续、健康成长将发挥无可比拟的作用。同时，中小企业板块既是注重上市公司的成长性、讲求上市公司质量的市场，也是培育创业理念、催生创业机制的市场。然而，由于我国中小企业的数量庞大，即使深圳交易所短期内“速成”，使中小企业板上市的公司数量达到100家以上，对解决中小企业融资难的问题也只是“杯水车薪”。所以说在相关法律和上市规则不作大幅修改的前提下，已上市或拟上市的中小企业，都称得上是中小企业中的“大企业”，就目前情况而言，中小企业中做大的企业融资困难通过上市得到缓解，成为中小企业融资的一大特点。但绝大部分中小企业难以通过资本市场融资获取发展所急需的资金，“私募”等其他直接融资渠道因为法律等原因也未能缓解中小企业融资困难。　　原因　　从中小民营企业主要的三个融资渠道出发究其根源，主要有以下三个方面原因：　　1．中小民营企业贷款筹资难　　长期以来，中小民营企业获得银行贷款较难。具体而言，一是近几年来，国有商业银行贷款战略和方式发生变化。根据国家宏观经济政策导向，包括贷款在内的社会资金主要用于基础设施建设和国有大中型企业三年脱困任务，中小民营企业受到冷落。为加入WTO做准备，四大国有商业银行确立了面向大企业、大城市的“两大”战略，中小民营企业未被列为贷款重点。二是基层金融系统对贷款实行连带责任制，对贷款责任人实行连带责任制度，加上基层银行授权、授信不足，给中小民营企业的贷款带来一定困难。三是中小民营企业资本收益不相称，影响到银行贷款的积极性。银行给中小民营企业贷款额度一般较小，且手续繁琐，业务量大，费时费力，业务成本高。加上贷款利率受到政策调控限制，与贷给国有大中企业的利率差别不大，利润小而风险大。因而银行往往给几十家中小民营企业的贷款额抵不上给一家大中企业的贷款多，省时省力，风险小。四是为防范金融风险，金融系统中对中小民营企业的贷款方式作了重大调整，由过去基本上是信用贷款改为抵押贷款或担保贷款。中小民营企业资产规模小，企业发展急需资金，通常没有有效资产做贷款抵押或质押，无法提供银行通常需要的足够的担保。五是中小民营企业信息缺失也是银行向中小民营企业放贷和投资的障碍。另外，现代企业尚未完全建立起来，其财务制度建设与经营管理不规范，对银行的决策易产生误导。据中国农业银行调查，80%的中小民营企业，财务报表不真实或没有财务报表，中小民营企业利息回收率为43%。可见一些中小民营企业信用观念淡薄、经营管理不规范已成为制约自身发展，导致筹资贷款难。　　2．政府对中小民营企业的政策支持本身存在操作性的不足　　近年来中国人民银行在制定和执行货币政策过程中，为加强和改进中小企业金融服务，出台了一系列政策措施。1998年6月，中国人民银行发布了《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》，要求四大国有商业银行成立中小企业信贷部，以加强对中小企业的支持；要求民生银行、城市商业银行和城乡信用合作社在支持中小企业和乡镇企业发展中发挥主导作用。1999年底，中国人民银行发布了《关于加强和改进中小企业金融服务的指导意见》，在金融服务体系、贷款评估、贷款条件等方面作出了新的规划和指导。但是中国人民银行尚缺乏有效手段引导金融机构加强和改进对中小企业的金融服务，所提出的政策措施大都是原则性的指导意见，对处于商业化、市场化转变过程中的各金融机构的约束力明显不足。因此，落实这些政策尚需要一些时间。　　前国家经贸委作为中小企业的主管部门，近年来在中小企业方面的工作重点之一，就是进行建立中小企业信用担保体系试点。1999年6月，国家经贸委发布《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》。截至2000年10月底，全国一共有30个省、自治区、直辖市开展省级或市级中小企业信用担保体系试点，从各地的实践看，信用担保体系建设在提高中小企业信用，保障银行的债权安全，改善中小企业贷款难的状况，扶持中小企业发展等方面确实会发挥积极和重要的作用。但是，从具体操作来看，仍有如下主要问题：一是过度控制风险造成担保效率低下；二是缺乏再担保机构以及地方政府担保能力弱；三是担保机构不独立与行政干预；四是共担风险与调动银行积极性不够；五是行业自律与市场准入规则不完善；六是信用与互助担保、商业担保的分工不合理；最后也是最根本的问题，是如何建立和完善社会信用体系，创造守信的市场环境。引导社会资本投资中小企业的税收政策尚不明确。一些创业投资业发达的国家和地区，都制定了创业投资企业的税收优惠政策，如英国将创业投资企业视为“投资管道”，免征所得税，对投资者实行税收抵扣。但我国至今还没有形成统一的引导社会资本投资中小企业的税收激励政策。　　3．企业自身的融资渠道没有打开　　中小企业不熟悉国际融资渠道和国际化融资的规范时限、文件资料要求；不清楚自身资本需求、选择和潜在的融资费用；不了解海外证券交易市场的运行规则等等均制约着其融资渠道的拓展。在内部融资方面，中小企业还缺乏一套完善的融资管理机制，对各种新的内部融资方法缺乏必要的认识，运用较少，再加上企业规模、融资渠道的限制，使得内部融资的发展十分缓慢。从股票市场来看，创业板发行市盈率偏低，融资成本较高，加大了企业筹资成本。而大部分受融资难困扰的中小企业，还不符合国内市场上的盈利标准。另外，抵押担保是中小企业融资的主要手段，中小企业信用担保机构的发展呈现多样化趋势，但蕴含较大风险。从债券市场来看，中小民营企业通过发行企业债务融资渠道基本封闭。目前国家每年都发行一部分企业债务，但是现行公司法、证券法及有关部门法律条文严格规定了公司债券的发行主体及发行条件，面对门槛过高的债市，中小民营企业只能望而却步。有时，中小民营企业会求助于一些民间“金融组织”，以高出正常利率10%-40%的利率筹资。这一方面加大了企业的筹资成本，另一方面不利于政府和金融监管部门对金融市场的监督管理。　　途径　　为尽快消除我国中小民营企业融资渠道和种种障碍，促进经济健康发展，以上述三个方面为核心展开，有如下的途径：　　1．建立中小企业金融体系　　（1）设立专门的中小企业银行，处理中小企业的存贷款事宜，提高中小企业资金运用的效率和专业性。条件成熟时，还可组建地方性的中小企业发展政策性银行，专门落实对中小企业的政策性扶持。商业性中小企业银行，可由城市合作银行、城乡信用合作社改制而来，充分发挥地方性的非国有银行金融机构对当地经济情况比较了解的优势。同时，加快金融网点的铺设，提高中小企业获得金融服务的便利性。从目前已有的一些中小金融机构来看，因普遍缺乏政策性融资权，在其政策环境、体制结构、经营管理、自身发展等方面都存在一些问题，整体经营状况不佳，没有很好地起到为中小民营企业服务的作用，影响了对中小民营企业的支持力度。　　（2）充分利用创业板市场。虽然目前内地的创业板市场已具雏形，但发展尚不完善，而香港的创业板市场发展成熟，为新兴的中小企业，特别是高新技术产业的发展提供了重要条件。符合该市场上市要求的中小企业，尤其是高科技企业，可考虑到香港的创业板市场上市。　　2．政府要建立和完善支持中小民营企业发展的经济金融政策体系，发挥中小民营企业在经济发展中的作用政府在缓解中小企业融资困难过程中应做到：降低中小企业贷款风险和交易成本。如重新考虑不适合服务中小客户的规章制度，关注相关的抵押法规以降低风险、制定对创新发展必需的政策、法律和规章制度框架；增强金融机构服务中小企业的能力。如促进专业贷款技术的革新，使金融机构能够低成本的评估中小企业信用，对服务中小企业的金融机构提供培训和技术支持；提高金融市场的竞争压力。如降低金融机构对中小企业贷款要求等。具体来看：　　（1）各级政府要建立专门服务管理中小民营企业发展的机构，专门研究并负责对中小民营企业的管理和扶持，包括利用政府资金向中小民营企业，特别是符合国家产业政策和调整产业结构及经济布局的中小民营企业、高科技企业提供贷款担保，向高科技的中小民营企业提供投资基金。　　（2）建立中小民营企业贷款担保基金和信用保险基金，完善中小民营企业贷款风险缓冲机制。一方面充分挖掘动产担保资源潜力，债务人一旦不能还贷，债权人无须通过诉讼便可直接拍卖质物；另一方面实行凭订单贷款，山东、江苏搞脱水蔬菜加工的企业，只要有订单，银行考察属实后，就可以办理贷款手续，这确是一种既便捷、风险又较小的贷款方式。　　（3）鼓励商业银行综合运用各种金融工具，向中小民营企业提供承兑、贴现、转账、财务管理、信息服务等新型金融服务，使其享受与大中型企业同等待遇。企业间资金拆借、“三来一补”、卖方信贷、赊购等均是理想选择。　　（4）制定有效引导社会资本投资中小企业的税收政策。尽快出台具体办法，运用税收优惠政策，鼓励创业投资企业增加对中小企业特别是中小高新技术企业的投资。同时鼓励企业和个人向中小企业发展基金进行捐赠，准予捐赠支出按税法规定在税前扣除。　　3．企业自身建立现代企业制度，适度发展股份融资　　新的《证券法》对包括股市和债市在内的直接融资市场准入采取核准制，为中小民营企业打开了通道。创业板市场的建立使中小民营企业有了一个特定的市场融资渠道，和使其股权得以便利流动场所，为一部分中小民营企业的股权融资、股权交易和流动提供方便。为此，中小民营企业要加强自律，建立有效的法人治理机制，改善经营管理，增强经营能力，完善风险控制制度，加大信息披露力度，增强企业运作透明度，促进企业建立规范、完善的现代企业制度。

资金管理包括融资管理、资金投资管理、资金流动性管理、财务分析管理、资金战略管理。融资管理：主要用于获取企业实现发展目标所需的资金，企业要从众多融资方式中选择合适的融资方式。资金投资管理：主要包括长期定期的投资、短期的投资，投资行为的组合要分析其对公司风险和收益的影响，展开有效的投资管理。资金流动性管理：主要包括企业的资金进出的规则，即资金的金融结构、现金及现金类投资管理、应收账款管理、资金存放方式、资金流动性管理等。财务分析管理：主要是以财政分析为基础，分析企业财政状况，包括企业财政收入、支出、现金流量及其他财务指标状况，以便更好地控制资金状况并做出相应决策。资金战略管理：资金战略管理是指企业及其财务管理机构根据企业的财务状况及其长期及短期经营目标，制定出有效的资金策略，以保持企业长期的可持续发展。资金管理的控制措施1、提升水平在当前形势下，不管是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低财务成本，优化资金管理体系，提高资金的使用效率。2、强化监督首先，加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格地监控与分析。增强风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。其次，积极开展内部审计，前移监督关口。

债权融资甲方管理乙方资金的管理。根据查阅相关资料显示，为保证债务融资行为的规范、有序，本办法明确规定了债务融资管理责任、整体授信和重大债务融资管理体制，以及债务融资的决策、执行和偿付管理等制度。本办法所称债务融资，是指企业法人为了满足生产经营发展需要，通过发行债券或者向银行等金融机构借款、融资租赁等形式筹集资金的活动。

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。融资管理是指企业向企业外部有关单位或个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务管理活动。所以，不是一回事。

【答案】：B、D、E本题考查不相容职责分离。选项A，现金日记账和银行存款日记账均由出纳登记；选项C，登记银行存款日记账与保管空白支票是出纳的职责，可以由出纳一个人负责。

会计科目按资金性质分为盘存类科目、结算类科目、跨期摊配类科目、资本类科目、调整类科目、集合分配类科目、成本计算类科目、损益计算类科目和财务成果类科目等。按其归属的会计要素分类：1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。5、成本类科目：包括“生产成本”，“劳务成本”，“制造费用”等科目。6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。扩展资料：会计科目的设置可以把各项会计要素的增减变化分门别类地归集起来，使之一目了然，以便为企业内部经营管理和向有关方面提供一系列具体分类核算指标，满足一制定。1、会计科目是复式记账的基础；2、会计科目是编制记账凭证的基础；3、会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件；4、会计科目为编制会计报表提供了方便。参考资料来源：百度百科——会计科目

会计科目按资金性质分为盘存类科目、结算类科目、跨期摊配类科目、资本类科目、调整类科目、集合分配类科目、成本计算类科目、损益计算类科目和财务成果类科目等。按其归属的会计要素分类：1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。5、成本类科目：包括“生产成本”，“劳务成本”，“制造费用”等科目。6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。扩展资料：会计科目的设置可以把各项会计要素的增减变化分门别类地归集起来，使之一目了然，以便为企业内部经营管理和向有关方面提供一系列具体分类核算指标，满足一制定。1、会计科目是复式记账的基础；2、会计科目是编制记账凭证的基础；3、会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件；4、会计科目为编制会计报表提供了方便。参考资料来源：百度百科——会计科目

如何做国债逆回购，一般能赚多少钱一、国债逆回购相关知识：（1）如做1天逆回购，则在T+1日，客户资金可用，T+2日资金可取。（2）如果周五做1天回购，周六，周日不计利息。（3）1天、7天、14天国债回购产品是市场上最为活跃的三个品种。二、具体操作：在交易界面输入代码，选择国债逆回购品种后，卖出，输入金额，卖出价即为年化收益率，如卖出GC001，现价25.135，年化收益即为25.135%，不会再随着价格的涨跌而波动，直接锁定卖出时的收益。如何计算逆回购收益？你好，国债逆回购 收益 计算公式为：收益=交易金额×成交利率价 格×计息天数÷365。举例 说明，如果投资者购买了年化收益率最高可达10%以上的GC001，即一天期的国债逆回购，那么对应的资金实际占用天数就是1天，这就是说今天买10万元，明早资金回到账上。按10%的年化收益来计算，投资者可以赚取的收益为：100,000(本金)*10%(成交利率)*1(实际占款天数)/365=27.4元，再扣除1元手续费，实际收入为26.4元。逆回购为资金融出方将资金融给资金融入方，收取有价证券作为抵押，并在未来收回本息，并解除有价证券抵押的交易行为。有点绕，说白了就是我有钱，你没钱，你拿着“有价证券”做抵押找我借钱，而我要在未来收回本息，并把有价证券还给你解除抵押的交易行为，这其实是一种交易行为。央行逆回购为中国人民银行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定日期将有价证券卖给一级交易商的交易行为，逆回购为央行向市场上投放流动性的操作；而对应的正回购则为央行从市场收回流动性的操作。简单解释就是主动借出资金，获取质押的交易就称为逆回购交易，此时央行扮演投资者，是接受质押、借出资金的融出方。而这项交易行为的操作者（主体）是“央妈”-------中国人民银行，目的就是影响货币在市场中的流动。逆回购伴随着逆回购到期，逆回购是央行放水向市场投放货币；逆回购到期就是向市场收拢货币，举个例子：逆回购：春节后，中国人民银行11日以利率招标方式开展了1000亿元的7天期限逆回购操作。意味着央行购买银行（主要是稳定的国债），然后银行获取资金，提高流动性，央行则在资产负债表增加这一块。这部分资产，央行和商业银行约定，在7天内不进行操作，算是保管债务。逆回购到期赎回：当日有3800亿元逆回购到期，央行净回笼2800亿元。央行发布公告称，为对冲公开市场逆回购到期等因素的影响，维护银行体系流动性合理充裕，当日开展1000亿元7天期限逆回购操作，中标利率为2.4%。商业银行需要到期赎回这笔债务，并且给利息，2.4%为年利率，按照天数计算商业银行应该给央行的利息，此处为1000*2.4%*7/365 。一般情况下，央行为了增加市场流动性，要求商业将国债进行抵押，换取流，并且到期缴纳利息。作为大众的我们如何参与逆回购操作呢？其实可在交易时间通过证券网上交易、电话委托、手机委托等各种委托。我们经常操作的品种为：1天 2天 3天 4天 7天不等 。根据专业人士透露，在季末或年末的时候，利率更有机会达到高点。如果此时，央行再进行一些正回购的市场操作，就会导致市场上的钱越发紧张，逆回购市场的利率就更高。这就是我们身边的“逆回购”。而逆回购产品的真实用途，是金融机构为短期融资所衍生出的产品。因此，选择逆回购的原因有以下3点。1、赚取高收益：在月末、季末、年末，资金紧张的时候，逆回购收益率也会比较高，值得参与。2、获取临时收益：平时股票账户有资金，可以在收盘前买个1天的逆回购产品，赚一点利息，第二天自动到账，不影响股票交易。3、操作便捷：可以直接使用股票账户交易，无需另外开通。所以当央行再发布有关“逆回购”消息也就明白其真正隐含的目的啦，对我们了解市场动态也是一个可以参考的依据

据统计，中国央行在本周共进行了12700亿元逆回购操作，因本周累计有1100亿元逆回购到期，本周实现净投放11600亿元。 再算上央行在15日降准释放的流动性7500亿元左右，央行本周可以说是放了一个大招——释放流动性近2万亿元！ 有分析人士称，随着春节临近，家人互送礼金、企业发放年终奖和缴纳税款，流动性需求高企，央行此举有助于填补短期市场资金供求缺口。 而且，在国际经贸形势充满不确定性、中国经济下行压力加大的背景下，央行的行动释放了什么重要信号？ 据日经中文网报道， 在2018年全年减税降费约1.3万亿元的基础上，中国在2019年的减税降费规模将进一步扩大，市场预计将超过1.5万亿元。 1月开始的个税改革（增加了子女教育和租房等抵扣）年减税规模约1160亿元，1月出台的面向小微企业的减税规模约2000亿元，此外我国还将下调占税收总收入约4成的增值税，下调企业负担的社保费率的方案也正在讨论中。 其实， 无论是央行2万亿的超级大"放水"、还是今年高达1.5万亿的减税降费规模，为的都是给中国经济保驾护航。 国家统计局在18日公布，2017年的GDP现价总量最终核实为820754亿元，相比上年增长6.8% ；可以预计，中国2018年和2019年的经济增长将保持平稳，在总量上突破90万亿元已经指日可待！

【答案】：A,B,C,D货币互换是指两笔金额相同、期限相同、计算利率方法相同，但货币不同的债务资金之间的调换，同时也进行不同利息额的货币调换。

某某与XXX.合股注册某家投资公司，共计3股份每股需要投入资金120万。由于某某现有资金不足，（投资人姓名）自愿出资金若干万补充某某股份资金。公司注册后，某某和（投资人姓名）共同投资的120万参与的第一个投资项目。该项目盈利数额以公司该项目结束后的账务结算报表为准。第一个投资项目获得利润由某某和XXX按照投资比例分配。并全部退出本金。 建议你最好放弃这个投资！没有什么把握。一旦投资项目失败，你也是需要承担投资风险的！你和你朋友不是借贷关系，是投资，但你作为投资人，还没有参与权利。你有权利去查阅公司财务报告吗？这样的投资你有把握吗？

安全。根据《信托法》规定，信托公司需将信托财产与其固有财产分别管理、分别记账。信托财产不属于信托公司的自有资产，不参与清算。信托公司如经营不善、倒闭、破产，信托财产不受影响。信托财产应移交给其他信托公司，使得信托财产的管理连续有效。拓展资料：资金信托，又称金钱信托，它是指委托人基于对受托人（信托机构）的信任，将自己合法拥有的资金委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的管理、运用和处分的行为。 资金信托业务是信托机构一项重要的信托业务，也是信托机构理财业务的主要存在方式。基本类型信托机构在办理资金信托业务时，可以按照委托人的要求，为其单独管理信托资金，即称为单独管理资金信托；为了使受托资金达到一定的数额，也可以采取将不同委托人的资金集合在一起管理的做法，通常称为集合资金信托。1、单独管理资金信托又可分为特定单独管理资金信托和指定单独管理资金信托。其中，特定单独管理资金信托是指委托人指定资金的运用方法及标的，包括投资标的类别、名称、数量、时期、交易价格等，信托机构并无裁量权。其资金运用的范围包括：存放金融机构的存款或信托资金； 投资国债或企业债券； 投资短期票券； 国内上市股票； 国内证券投资信托基金； 其它经主管机关核定的业务。 　而指定单独管理运用资金信托业务是指结合信托机构自身信托投资及土地开发业务专长，引导信托资金投资于政府编列预算执行的开发项目。2、集合资金信托按照接受委托的方式，集合资金信托业务又可分为两种：第一种是社会公众或者社会不特定人群作为委托人、以购买标准的、可流通的、证券化合同作为委托方式，由受托人统一集合管理信托资金的业务；第二种是有风险识别能力、能自我保护并有一定的风险承受能力的特定人群或机构为委托人，以签订信托合同的方式作为委托方式，由受托人集合管理信托资金的业务。

任何投资，没有绝对的安全优势：1、比较合规，信托产品为信托公司发行，信托公司为正规金融机构，需要通过银监会的审批2、风控措施，信托产品有设计上有借款主体审核、抵押物审核、还款来源审核、额外担保、资金用途调查等风险控制手段，以保证信托资金的本息安全3、隐性兜底，信托公司的股东为实力较强的集团公司，一般为了保住信托牌照，股东承担隐性的兜底，具有一定的保障劣势：1、投向行业多为银行信贷受限制行业，类似地产、政信等项目风险会较为集中2、影子银行角色，受经济环境影响较大补充：因此信托产品只能说是相对安全，最好选择具有国企背景的信托公司发行的产品。

信托资金是较安全的，第一，信托财产的所有权、管理权、受益权相分离信托投资公司可以根据客户的喜好和特性,度身定做信托产品,通过专家理财最大限度地满足委托人的要求。信托产品的受益人可以是自己(自益信托),也可以是他人(他益信托),还可以是大众(公益信托),这是信托产品独有的东西。这种投资方式和产品的灵活性是券商、银行和基金公司所缺乏的。与个人单独理财相比，专家理财，省时省心，风险低收益高。通过信托集中起来的个人资金，由专业人才进行操作，他们可以凭借专业知识和经验技能进行组合投资，从而避免个人投资的盲目性，以达到降低投资风险，提高投资收益的目的。第二，信托财产法律上独立人们的财产一旦经过合法的信托形式,便不受委托人、受托人(信托投资公司)以及受益人的债务人追索。即使信托投资公司出现破产,信托财产还可以完整地交由其他信托投资公司继续管理。因此,在法律上最大限度地保护了信托财产的独立与安全。第三，投资领域的多元化根据信托的特点，信托投资公司是目前惟一准许同时在资本市场、货币市场和实业领域投资的金融机构。投资领域的多元化可以在一定程度上有效降低投资风险，实现投资人收益的最大化。

　　信托投资概念：　　信托投资，是金融信托投资机构用自有资金及组织的资金进行的投资。以投资者身份直接参与对企业的投资。信托投资属于一种理财方式，是一种特殊的财产管理制度和法律行为，同时又是一种金融制度。信托与银行、保险、证券一起构成了现代金融体系。信托是一种以信用为基础的法律行为，一般涉及到三方面当事人，即投入信用的委托人，受信于人的受托人，以及受益于人的受益人。　　目前市场上信托产品分类主要有以下几种：　　1.基础设施信托产品分类　　这是一种风险较小的信托产品分类，主要用于地方政府的基础设施建设。由于有政府信用作保障，甚至得到当地立法机关的认可，批准同意将信托计划还贷资金本金和利息纳入同期年度财政预算。因此，此类信托具有风险较小，收益稳定、市场影响力大等特点。　　2.房地产信托　　这是最常见的信托产品分类，在产品设计中一般会把已建成房产或土地进行超值抵押，把房产建成后的销售收入或租金收入作为信托收益。随着国内房地产政策的调整，此类产品的风险较大。　　3.股权投资　　股权投资是目前相对比较广泛的信托产品，有的信托产品募集资金投向某个有限合伙企业、从而实现间接的股权投资;有的则通过直接质押融资方股权(包括上市公司股权)或者购买股权收益权等方式实现股权投资收入，这类产品也通常辅助有相关的抵押、担保等信用增级措施，实现以股为主、股权+债权的信托产品系列。　　4.其他类别　　在近年的信托发展过程中，各种信托资金池的产品开始逐步发展壮大，但因为这些信托产品属于创新型业务，规模以及存续时间等都需要时间来验证，因此暂时归为其他类别。　　资金安全：　　任何投资都存在风险，信托投资也是如此。信托类投资相对安全，信托资金的投向(投资方向)一般为政府基础设施建设类(城市建设、修路等)和房地产类(商业地产和保障房建设等)以及工商企业融资贷款类(上市公司融资贷款等)。

【答案】：D[答案]D[解析]选项A、B和C为资产管理需要关注的主要风险。选项D为资金活动应关注的风险。

《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。资金活动需关注的主要风险包括：（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（2）投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

【答案】：B资金活动需关注的主要风险有：（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资导致企业筹资成本过高或债务危机；（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，导致资金链断裂或资金使用效益低下；（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；（4）资金流动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。选项 A、C、D属于资产管理需关注的主要风险。

企业内部控制应用指引中所称的资金活动是指企业的筹资、投资和资金营运等活动的总称，这个说法正确。对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。扩展资料企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

这很可能是债券数量是按金额计算，比如10000张的债券，折算成金额就是10000*100等于1000000元

买断式回购首期资金清算金额=（首期交易净价+首期结算日应计利息）×回购债券数量/100，买断式回购到期资金清算金额=（到期交易净价+到期结算日应计利息）×回购债券数量/100，主要计算的是价格，可见买断式回购计价方式跟现券交易计价方法一致。买断式回购与现行质押式回购交易最重要的差别就在于债券的所有权在交易过程中发生了一定期限的转移，即伴随着一次现券的卖出和一次现券的赎回，实际是两次现券交易的组合。一般认为买断式回购不仅同时具有融资、融券及远期价格发现的功能，而且为债券市场提供了利用做空和做多交易组合获得盈利的机会。本质特征从买断式回购的本质特征看，一笔买断式回购交易结算结束后，回购债券仍然回到正回购方手中，回购期间债券的应计利息实际上也是由正回购方获得。回购到期后最终实际上是由正回购方向逆回购方归还期初融入的本金及回购期间的应计利息（不考虑回购期间发生回购债券付息的情况，其实际结果也是一样），回购债券在回购期间实际上发挥的是质押品的作用。因此，从现实经济意义看，买断式回购就具有质押贷款的性质，而“质押品”就是回购债券。

买断式回购首期资金清算金额=（首期交易净价+首期结算日应计利息）×回购债券数量/100，买断式回购到期资金清算金额=（到期交易净价+到期结算日应计利息）×回购债券数量/100，主要计算的是价格，可见买断式回购计价方式跟现券交易计价方法一致。买断式回购与现行质押式回购交易最重要的差别就在于债券的所有权在交易过程中发生了一定期限的转移，即伴随着一次现券的卖出和一次现券的赎回，实际是两次现券交易的组合。一般认为买断式回购不仅同时具有融资、融券及远期价格发现的功能，而且为债券市场提供了利用做空和做多交易组合获得盈利的机会。本质特征从买断式回购的本质特征看，一笔买断式回购交易结算结束后，回购债券仍然回到正回购方手中，回购期间债券的应计利息实际上也是由正回购方获得。回购到期后最终实际上是由正回购方向逆回购方归还期初融入的本金及回购期间的应计利息（不考虑回购期间发生回购债券付息的情况，其实际结果也是一样），回购债券在回购期间实际上发挥的是质押品的作用。因此，从现实经济意义看，买断式回购就具有质押贷款的性质，而“质押品”就是回购债券。

就是开公司注册资本金为100万。换句话说，本公司不是皮包公司，有资本金，即本钱。

最初的MM理论，即由美国的Modigliani和Miller (简称MM )教授于1958年6月份发表于《美国经济评论》的“资本结构、公司财务与资本”一文中所阐述的基本思想。该理论认为，在不考虑公司所得税，且企业经营风险相同而只有资本结构不同时，公司的资本结构与公司的市场价值无关。或者说 ,当公司的债务比率由零增加到100 %时，企业的资本总成本及总价值不会发生任何变动 ,即企业价值与企业是否负债无关，不存在最佳资本结构问题。修正的MM理论(含税条件下的资本结构理论 ) ，是MM于1963年共同发表的另一篇与资本结构有关的论文中的基本思想。他们发现 ,在考虑公司所得税的情况下，由于负债的利息是免税支出 ,可以降低综合资本成本，增加企业的价值。因此 ,公司只要通过财务杠杆利益的不断增加 ,而不断降低其资本成本,负债越多，杠杆作用越明显，公司价值越大。当债务资本在资本结构中趋近100%时，才是最佳的资本结构，此时企业价值达到最大。最初的MM理论和修正的MM理论是资本结构理论中关于债务配置的两个极端看法。

投资资金回报率是什么意思呢？ 投资资金回报率这个词语属于CMA核心词汇当中的一个，学习好CMA核心词汇让您在学习中如鱼得水，这个词语的意思是：评估公司质量的指标。 资产回报率与股东资金回报率有什么区别 资产回报率=利润/资产总值 股东资金回报率=利润/实收资本 如利润为50，实收资本（股东资金）为50，资产总值为100资产回报率为50% 股东资金回报率为100 这也是国外有些企业负债经营的目的，能使股东利益最大化。 营运资金回报率等于什么 资金回报率应该是指资本回报率 是利润与资本（权益+负债）的比值 权益回报率是利润与权益的比 由于负债有免税财务杠杆的作用 一般有负债且赢利公司的资本回报率小于权益回报率 投资资本回报率和投资回报率有什么区别 资本回报率(Return on Invested Capital) 是指投出和/或使用资金与相关回报（回报通常表现为获取的利息和/或分得利润）之比例。用于衡量投出资金的使用效果。 资本回报率(ROIC) = (净收入-税收) / 总资本 = 税后营运收入 / (总财产 - 过剩现金 - 无息流动负债) 对于某一具体的时期来说，更为精确的计算方法是 资本回报率(ROIC) = 税后、利息折旧提成前的净营运收入 / (总财产 - 过剩现金 - 无息流动负债) 投资回报率（ROI）是指通过投资而应返回的价值，企业从一项投资性商业活动的投资中得到的经济回报。它涵盖了企业的获利目标。利润和投入的经营所必备的财产相关，因为管理人员必须通过投资和现有财产获得利润。 投资回报率（ROI）=年利润或年均利润/投资总额×100% 从公式可以看出，企业耽以通过降低销售成本，提高利润率；提高资产利用效率来提高投资回报率。 什么是资产回报率和资本回报率 资产回报率= 税后净利润/总资产 资本回报率= (净收入 - 税收) / (股东权益+有息负债) 什么是资本回报率？可以说详细点吗？ 1.资本回报率，又称投资报酬率（记作ROI），是指到达正常生产期正常年度利润或年均利润占资本总额的百分比。其计算公式为： 资本回报率（ROI）=年利润或年均利润/投资总额×100% 2.资本回报率的优点是计算简单；缺点是没有考虑资金时间价值因素，不能正确反映建设期长短及投资方式不同和回收额的有无等条件对项目的影响，分子、分母计算口径的可比性较差，无法直接利用净现金流量信息。只有投资利润率指标大于或等于无风险投资利润率的投资项目才具有财务可行性。 资本回报率是什么意思？ 回报率：债券分期支付的利息与债券当前的市场价格。 资金回报率是指投出或使用资金与相关回报（回报通常表现为获取的利息和或分得利润）之比例。用于衡量投出资金的使用效果。 资本回报率（ROIC）是用来评估一个公司或其事业部门历史绩效的指标。贴现现金流,正如我们所知，它决定着任何公司的最终（未来）价值，它也是对公司进行评估的一个最主要的指标。 同时资本回报率也可以用来衡量宏观经济总的资本回报，资本投入的产出比上资本存量即为总资本回报率。在资本回报率高的地方，资金会在下一起流入，进而投资增加，加速经济增长。 资金回报率是怎么算的 一般而言，有有两种计算形式:1.投资回报率分析计算公式:投资回报率=(税后月租金-物业管理费)×12/购买房屋单价说明:此方法考虑了租金与房价两者的相对关系，只要结果大于8%都是不错的投资。但它只是简单粗略的计算，没有考虑资金的时间价值，并且对按揭付款方式不能提供具体的投资分析。2.投资回收时间分析计算公式:投资回收年数=(首期房款+期房时间内的按揭款)/(税后月租金-按揭月供款)×12说明:这种方法可简略估算资金回收期的长短，一般认为结果在12-15年之内都是合理的投资。 资金回报率公式？ 计算购入再出租的投资回报率＝月租金×12(个月)/售价 计算购入再售出的投资回报率＝(售出价－购入价)/购入价 什么是资产回报率和资本回报率 资金回报率是指投出和或使用资金与相关回报（回报通常表现为获取的利息和或分得利润）之比例。用于衡量投出资金的使用效果。 基本公式： 资金回报率＝利息或利润资金X100％ 具体计算要根据计算目的和期限（例如月、季、年或年期）确定。期间内资金变动大的，还可以按平均或余额计算。

总投资=建设投资+流动资金投资+建设期贷款利息=5500+500+[2000×(1+9%)3-2000]=6590.058(万元)。扩展资料：与投资收益率有关。投资收益率又称投资利润率是指投资方案在达到设计一定生产能力后一个正常年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。它是评价投资方案盈利能力的静态指标，表明投资方案正常生产年份中，单位投资每年所创造的年净收益额。对运营期内各年的净收益额变化幅度较大的方案，可计算运营期年均净收益额与投资总额的比率。投资收益率的应用指标，根据分析目的的不同，投资收益率又可分为:1、总投资收益率(ROI);2、资本金净利润率(ROE)。投资收益率的特点是：投资收益率的优点是:指标的经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。缺点是:没有考虑资金时间价值因素，忽视了资金具有时间价值的重要性;指标计算的主观随意性太强，换句话说，就是正常生产年份的选择比较困难，如何确定有一定的不确定性和人为因素;不能正确反映建设期长短及投资方式不同和回收额的有无对项目的影响，分子、分母计算口径的可比性较差，无法直接利用净现金流量信息。只有投资收益率指标大于或等于无风险投资收益率的投资项目才具有财务可行性。因此，以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠。投资收益率的公式：公式:投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润 / 项目总投资*100%(息税前利润=销售收入-变动成本-固定成本=净利润/(1-所得税税率)+利息费用=净利润+所得税费用+利息费用=利润总额+利息费用)

开办资金各开办费是两个概念。简单说开办费是指此单位成立之前，筹建期间所有的花费，包括人员工资、办公费、培训费、印刷费、差旅费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。开办资金是指此单位的注册资金，从事某项经营项目所需的各项资金，包括场地租金、设立成本、工商及税费、设备费用等等。

　　资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。　　对流动资金贷款需求量的测算及新增流动资金贷款额度公式的理解

一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金 三、需要考虑的其他因素 （一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 （二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 （三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 （四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。