税率

税率一般是由相关法律、法规直接规定的，例如个人综合所得的税率是百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得的税率是百分之五至百分之三十五的超额累进税率等。而纳税的计算公式则是税率乘以应纳税所得额。【【法律依据】】《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（九）偶然所得。第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

税率计算公式是：根据法定纳税标准，按照法定税率进行计算即可。例如关于增值税，含税销售额/（1+税率）=不含税销售额，不含税价=含税价/（1+征收率）=X/（1+17%）。【【法律依据】】《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

1、增值税税率：小规模3%一般纳税人17%。计算方法：销售收入（不含税）*税率2、营业税税率：无资质5%有资质3%计算方法：销售收入（不含税）*税率3、附加税：(1)城建税：7%计算方法：增值税（营业税）税额*7%；(2)教育费附加：3%计算方法：增值税（营业税）税额*3%；(3)地方教育费附加：2%计算方法：增值税（营业税）税额*2%；4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。5、企业所得税：(1)查账征收：税率20%、25%。计算方法：应纳税额=利润*适用税率(2)核定征收：税率20%、25%核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的。税率：7%、10%计算方法：应纳税额=应税销售额*核定所得率*适用税率6、发放工资代扣代缴个人所得税：以前的起征点是3500，现在的起征点是5000。

税费计算公式分为产品税、增值税、所得税、调节税的各个公式。其中，1、产品税。其计算公式是：应纳产品税额=产品销售收入*税率2、增值税分为两种：①扣额法。其计算公式是：应纳增值税额=（销售收入-扣除金额）*税率扣税法。②扣税法。其计算公式是：应纳增值税额=销售收入*税率-扣除税额3、所得税。其计算公式是：应纳所得税额=应纳税所得额*所得税率4、调节税。其计算公式是：应纳调节税额=应纳税所得税*调节税率-（增长利润*调节税率*70%）法律依据:《中华人民共和国税法》第十五条 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。第五十七条 本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。

税金计算公式:税金=税前造价x综合税率(%)综合税率计算公式:(1)对于纳税地点在市区的企业:综合税率(%)=1-3%-3%x7%-13%x3%-3%x2%-1(2)对于纳税地点在县城uff64镇的企业:综合税率(%)=1-3%-3%x5%-13%x3%-3%x2%-1(3)对于纳税地点不在市区uff64县城uff64镇的企业:综合税率(%)=1-3%-3%x1%-13%x3%-3%x2%-1(4)实行营业税改增值税的

法律分析：应纳税额=销项税额—进项税。销项税额=销售额×税率 此处税率为17%。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

因为平均产权比率=平均负债/平均所有者权益=1.5且平均负债+平均所有者权益=平均资产=1000万元所以平均负债=600万元 平均所有者权益=400万元平均资产负债率=平均负债/平均资产=600/1000=60%利息=负债*债务利率+年销售收入*所得税税率=600*10%+200*40%=140万元财务杠杆=EBIT/(EBIT-利息)=EBIT/(EBIT-140)=2所以EBIT=280万元总资产报酬率=EBIT/平均资产总额*100%=280/1000=28%利息保障倍数＝EBIT/利息=280/140=2权益乘数=1/(1-资产负债率). =1/(1-60%)=2.5净利润=EBIT-利息=280-140=140万元净资产收益率=净利润/平均股东权益*100%=140/400*100%=35%销售净利率=净利润/销售收入*100%=140/200*100%=70%总资产周转率=销售收入/平均资产*100%=200/1000*100%=20%你给的条件求不出财务杠杆，只能求出权益乘数，产权比率，资产负债率，他们都能体现财务杠杆的大小，但是无法求出财务杠杆的具体数字。权益乘数=资产/权益=1000/200=5产权比率=权益乘数-1=4资产负债率=800/1000=80%产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率有形净值债务率是企业负债总额与有形净值的百分比。有形净值是所有者权益减去无形资产（包括递延资产）净值后的净值。由此可知：负债/权益=1.5，因此负债为600万，权益为400万。负债/有形净值=2，因此有形净值=300万，无形资产（包括递延资产）净值为100万。

3月5日李克强总理在《政府工作报告》中提出，5月1日起，全面实施营改增，并承诺确保所有行业税负只减不增。如今，房地产营改增税率表已经正式落实，房地产业营改增税率确认为11%。 　　3月18日，财政部网站发布财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人就全面推开营改增试点答记者问，明确自5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中房地产业和建筑业税率确认为11%。 　　财政部负责人表示，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围后，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。 　　不过，由于原先房地产行业营业税税率为5%，而改为增值税后的税率为11%，外界担忧或会增加企业和个人的税负。 　　在毕马威中国税务主管合伙人何坤明看来，我国目前正在积极推进从制造型经济向服务型经济的转变，增值税改革是我国经济转型的重要组成部分。在原有的营业税体制下，就营业额全额征收营业税，造成了重复征税、税制效率低下等问题。相比之下，增值税是针对货物、劳务及服务中的“增值部分”而非营业额全额征税，最终只对最终消费者产生影响。相较营业税体制，增值税体制更有利于促进服务业的发展。 　　财政部负责人表示，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。特别是将不动产纳入抵扣范围，减税规模较大、受益面较广，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。 　　不过在中国房地产数据研究院执行院长陈晟看来，对于一些大型的房企而言，由于财务支出各方面经营管理能力较好，一些采购业务等所取得的进项税可以抵扣一部分销售业务所缴纳的销项税，对这部分企业而言税负应该不会提高，长期来看应该是有所下降的。但对于一些中小企业而言，如果经营不规范，就很难享受营改增带来的利好。 　　“营改增之后，中国将采用统一的增值税制度，隐瞒交易造成的偷漏税行为会相应减少，客观上提高了政府税收征管能力。在未全面实施营改增前，营业税纳税企业没有动力就其购买的货物或服务索取发票，而增值税纳税人在接受营业税纳税企业提供的服务时也没有实际动力索取发票。但在全面实施营改增后，整个价值链会被打通，因为每个增值税纳税人都会积极索取增值税专用发票，以便进行进项税抵扣。”毕马威间接税合伙人沈瑛华称。 　　由于此次“营改增”还涉及到个人二手房的买卖，也就是说个人买卖二手房此前需要缴纳的营业税也改为了增值税。 　　全国工商联房地产商会创会会长聂梅生称，由于目前去库存的大方向并没有改变，“营改增”之后，税负应该和之前差不多，相关部门也做了一定的衡量，以便更好的促进存量房的交易。 　　“目前的住房需求仍然还很大，购买需求包括一手房和二手房，如果‘营改增"增加了企业的税负那么必然致使房企对楼盘涨价;如果说对个人房产交易税负增加，那么房东也必然抬高房价转嫁给购房者，这是一种往下传递的过程，最终买单的还是消费者，因此在去库存的背景下，税负的大致方向应该只增不减，当然还需要看细则的进一步落实，如果效果不好也不排除出台一些附加政策。” 　　以下是问答全文 　　一、全面推开营改增试点，有哪些新的措施和改革内容? 　　答：全面推开营改增试点，基本内容是实行“双扩”。一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。二是将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同国家税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。 　　二、全面推开营改增试点的意义? 　　答：营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效，全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。 　　一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。 　　三、营改增试点已经实施4年多，请介绍一下试点运行情况? 　　答：为进一步深化税制改革，解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题，2011年10月，国务院决定开展营改增试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。2012年1月1日起，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点。2012年9月1日至2012年12月1日，交通运输业和部分现代服务业营改增试点由上海市分4批次扩大至北京市、江苏省、安徽省、福建省(含厦门市)、广东省(含深圳市)、天津市、浙江省(含宁波市)、湖北省等8省(直辖市);2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围;1月1日起，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点;6月1日起，电信业在全国范围实施营改增试点。至此，营改增试点已覆盖“3+7”个行业，即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业。 　　在国务院的统一部署下，改革试点工作平稳有序推进，试点纳税人的会计核算、纳税申报、税款缴纳正常有序进行，税务机关纳税服务、税收征管、风险防控等各项工作落实到位，征纳双方已经基本适应了新税制的各项要求，营改增前期试点行业已经从税制转换阶段过渡到常态运行阶段。针对试点过程中部分企业税负暂时上升问题，财政部和税务总局通过加强政策解读、出台过渡政策等方式予以妥善解决。总的看，前期试点工作进展顺利，反映良好，基本实现了规范税制、减轻税负、促进发展、带动改革的预期目标。据统计，截至底，全国营改增试点纳税人共计592万户，其中一般纳税人113万户，小规模纳税人479万户;累计实现减税6412亿元，其中，试点纳税人因税制转换减税3133亿元，原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。 　　营改增试点从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题，贯通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条，减轻了企业税负，激发了企业活力，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级，提升了货物贸易和服务贸易出口竞争力，是推进经济结构转型升级的重要举措。 　　四、李克强总理在政府工作报告中提出，全面实施营改增，要确保所有行业税负只减不增，请问将采取哪些措施落实总理提出的要求? 　　答：营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。从前期试点情况看，截至底，营改增累计实现减税6412亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税，这充分证明营改增的制度框架体现了总体减税的要求。 　　3月5日李克强总理在《政府工作报告》中提出，5月1日起，全面实施营改增，并承诺确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增，是我国实施积极财政政策的重要着力点。当前实体经济较为困难，为了进一步减轻企业负担，在设计全面推开营改增试点方案时，按照改革和稳增长两兼顾、两促进的原则，作出妥善安排。一是一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围;二是将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围。同时，明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保全面推开营改增试点后，总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。 　　五、营改增试点全面推开后，对前期试点行业和原增值税纳税人税负有何影响? 　　答：将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。特别是将不动产纳入抵扣范围，减税规模较大、受益面较广，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。 　　六、全面推开营改增试点后，增值税立法有何考虑? 　　答：全面推开营改增试点，将实现增值税对货物和服务的全覆盖;不动产纳入抵扣范围，实现向比较完整的消费型增值税制度的转型。我们将密切跟踪试点情况，及时总结试点经验，进一步完善增值税制度，同时，按照中央要求和全国人大部署，抓紧启动增值税立法程序，尽快将增值税暂行条例上升为法律。 　　七、目前距离5月1日已不足2个月时间，请问财税部门对下一步工作有何打算?如何帮助企业尽快做好试点准备工作? 　　答：目前，距全面推开营改增试点已不足2个月时间，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业涉及近1000万户纳税人，试点准备的时间紧、任务重。为了确保试点的如期顺利推进，帮助纳税人尽快做好试点准备、平稳实现税制转换，财税部门已作部署安排，重点做好以下工作： 　　一是抓紧准备营改增的政策文件和配套操作办法，尽快公布。 　　二是充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介，做好包括政策解读、操作实务、服务措施和热点难点等在内的宣讲工作，及时回应社会关切和纳税人诉求，为改革顺利推进营造良好的舆论环境。 　　三是国税、地税部门早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续。切实做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。 　　四是税务部门分批次做好对试点纳税人的培训辅导以及税控器具的发放、安装，确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。 　　五是税务部门进一步优化纳税服务，科学布局办税服务大厅，充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量，增设服务窗口，开设绿色通道，给纳税人提供更便利高效的办税服务。

资源税地热税率2022是百分之九。根据查询相关公开信息，凡是需要同时计算资源税和增值税的应税资源产品，在计算增值税时，大多适用基本税率，但是天然气、煤成气、地热适用百分之9的较低税率。资源条件优劣对纳税人经营所得利益影响的税类，包括矿产资源税和城镇土地使用税等。

在最近几年，国家加大了对各类税收的改革，在2016年5月1日全面推行营改增的试点，在2019年4月1日将增值税的税率由16%降到13%。而今天我们要说的是与石材行业有着密切关系的资源税。资源税在2018年12月23日提请十三届全国人大常委会第七次会议审计，由此开始资源税法案正式上升为法律。从字面的意思我们不难理解，资源税就是以资源为征税对象的。资源税以自然资源为课税对象，实行对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税。这是什么意思的？就是说所有的开采者都应该缴纳资源税，好的矿还要多缴纳一些。资源税的开征对于石材行业的影响是显而易见的，其最主要的影响就是以后纳税有了一个固定的幅度（1%-10%）。像我们比较熟悉的原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等都在征税的范围以内，其中花岗岩、大理石类的石材都属于“其它非金属矿原矿”。不同的资源征税的税率也不尽相同，其征税的标准如下图所示：从图中我们可以看出主要的建筑用石材、饰面石材大理石、花岗岩的税率范围为为1%-10%，至于具体的税率是多少，则还应当根据矿山具体的情况来定，比如上述所说的极差调解，中、优的矿要多征一些。国家通过一系列的税制改革，减少、合并了许多的税种，从根本上为企业降低了生产成本。这对于石材行业来说无疑是一个利好消息。典型的案例就是广西岑溪石材矿产资源税征收！但还是引起了石材价格的上涨！详情：还记得3月发布的矿产资源税改吗？岑溪花岗岩价格终于还是上涨了。重要通知：由于矿产资源税改，各项生产成本高涨，环境保护投入不断增长的前提下，岑溪花岗岩从2019年5月10日开始所有板材在原价格上涨3元每平方。通知各位石材老板：为了发展岑溪石材产业，提高石材产品价值。经部分矿山业主代表共同讨论，准备从2019年5月10日起各矿山花岗岩荒料出关费用按以下标准计收。1.岑溪红荒料每吨按48元计收出关费用(一般纳税人每吨按27.34元，外地一般纳税人除外)。2.三堡红荒料每吨按43元计收出关费用(一般纳税人每吨按24.64元，外地一般纳税人除外)特此通知！原文件如下：各矿山企业，根据市政府的统一安排部署，从今年5月上旬开始，岑溪市全面启动矿产资源税收协同共治系统，矿产品（包含花岗岩、花岗岩固废物等）实行出站称重征收相关的税费。同时要求花岗岩等固废物只能在本市辖区内加工利用，不得外运加工利用。该系统对运输矿产品的车辆实行绑定的准运IC卡管理，从车辆入站—出站称重交税费—运输—收货方场地卸货—收货方电脑上确认收货－系统准许本矿车下次进入矿场承运矿产品等全过程实行监控，请各矿山企业大力配合，积极支持，并做好相关工作。国家通过一系列的税制改革，减少、合并了许多的税种，从根本上为企业降低了生产成本。这对石材行业到底是好还是坏呢？到底是不是像岑溪一样反而引起石材价格的上涨？

白云岩矿资源税税率是6%。资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即：所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。

全部采用定额税率的税种：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税。部分采用定额税率的税种：关税、消费税、印花税

法律分析：资源税税目税率表《中华人民共和国资源税法》确定的，资源税的税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐5大类，在5个税目下面又设有若干子目。目前所列的税目有164个，涵盖了所有已经发现的矿种和盐。资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率。原矿和选矿的适用税率应分别确定。资源税一般指自然资源税。 开发利用国有资源的单位和个人为纳税人，以重要资源品为课税对象，旨在消除资源条件优劣对纳税人经营所得利益影响的税类，包括矿产资源税和城镇土地使用税等。法律依据：《自然资源执法监督规定》第一条 为了规范自然资源执法监督行为，依法履行自然资源执法监督职责，切实保护自然资源，维护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国土地管理法》《中华人民共和国矿产资源法》等法律法规，制定本规定。第二条 本规定所称自然资源执法监督，是指县级以上自然资源主管部门依照法定职权和程序，对公民、法人和其他组织违反自然资源法律法规的行为进行检查、制止和查处的行政执法活动。第三条 自然资源执法监督，遵循依法、规范、严格、公正、文明的原则。第四条 县级以上自然资源主管部门应当强化遥感监测、视频监控等科技和信息化手段的应用，明确执法工作技术支撑机构。可以通过购买社会服务等方式提升执法监督效能。　　第五条 对在执法监督工作中认真履行职责，依法执行公务成绩显著的自然资源主管部门及其执法人员，由上级自然资源主管部门给予通报表扬。第六条 任何单位和个人发现自然资源违法行为，有权向县级以上自然资源主管部门举报。接到举报的自然资源主管部门应当依法依规处理。

一、本省资源税的具体适用税率（税额）依照《中华人民共和国资源税法》和本决定所附《河北省资源税税目税率表》执行。二、本省地热、其他粘土、砂石、矿泉水、天热卤水、石灰岩实行从量计征；其他税目实行从价计征。三、有下列情形之一的，给予减征或者免征资源税：　　（一）纳税人开采销售共生矿，共生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共生矿减征10%资源税；未分开核算的，按共生矿和主矿适用税目从高适用税率计征资源税。　　（二）纳税人开采销售伴生矿，伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对伴生矿减征30%资源税；未分开核算的，伴生矿按主矿税目和适用税率计征资源税。　　（三）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，可以按照实际损失额的20%减征资源税，但减免额最高不超过其遭受重大损失当年资源税应纳税额。单户企业损失额在100万元（含）以下的，由省政府授权省税务局核准后执行减免政策；损失额在100万元至300万元（含）之间的，由省政府授权省税务局会同省财政厅联合核准后执行减免政策；损失额在300万元以上的，由省税务局会同省财政厅联合报省政府批准后执行。四、本决定自2020年9月1日起施行。2016年7月1日河北省财政厅、河北省地方税务局印发的《河北省矿产资源税实施办法》（冀财税〔2016〕68号）同时废止。　　附件：河北省资源税税目税率表　　　　税 目　　　　征税对象　　　　税 率　　　　能　　　　源　　　　矿　　　　产　　　　煤　　　　原矿　　　　2020年9月1日至2021年8月31日，税率4.5%　　　　2021年9月1日起，税率6%　　　　选矿　　　　2020年9月1日至2021年8月31日，税率3%　　　　2021年9月1日起，税率4%　　　　煤成（层）气　　　　原矿　　　　1%　　　　油页岩　　　　原矿　　　　4%　　　　选矿　　　　3%　　　　地热　　　　原矿　　　　一般行业，2元/立方米　　　　特种行业，30元/立方米　　　　金　　　　属　　　　矿　　　　产　　　　金　　　　属　　　　矿　　　　产　　　　黑　　　　色　　　　金　　　　属　　　　铁　　　　原矿　　　　原矿品位20%（含）以下的，税率9%　　　　原矿品位20%以上的，税率6%　　　　选矿　　　　4%　　　　锰、铬　　　　原矿　　　　6%　　　　选矿　　　　3%　　　　钒　　　　原矿　　　　3%　　　　选矿　　　　1.5%　　　　钛　　　　原矿　　　　4%　　　　选矿　　　　2%　　　　有　　　　色　　　　金　　　　属　　　　有　　　　色　　　　金　　　　属　　　　铜　　　　原矿　　　　10%　　　　选矿　　　　7%　　　　铅、锌　　　　原矿　　　　10%　　　　选矿　　　　6%　　　　镍、镁、钴　　　　原矿　　　　10%　　　　选矿　　　　5%　　　　锑　　　　原矿　　　　8%　　　　选矿　　　　4%　　　　铝土矿　　　　原矿　　　　9%　　　　选矿　　　　4.5%　　　　金　　　　原矿　　　　6%　　　　选矿　　　　3%　　　　银　　　　原矿　　　　5%　　　　选矿　　　　2.5%　　　　铂、钯、钌、锇、铱、铑　　　　原矿　　　　10%　　　　选矿　　　　5%　　　　铍　　　　原矿　　　　6%　　　　选矿　　　　3%　　　　锂、镓、镉　　　　原矿　　　　4%　　　　选矿　　　　2%　　　　铟　　　　原矿　　　　5%　　　　选矿　　　　2.5%　　　　非　　　　金　　　　属　　　　矿　　　　产　　　　非　　　　金　　　　属　　　　矿　　　　产　　　　非　　　　金　　　　属　　　　矿　　　　产　　　　矿　　　　物　　　　类　　　　矿　　　　物　　　　类　　　　矿　　　　物　　　　类　　　　高岭土　　　　原矿　　　　6%　　　　选矿　　　　5.5%　　　　石灰岩　　　　原矿　　　　10元/吨　　　　选矿　　　　磷　　　　原矿　　　　7%　　　　选矿　　　　3.5%　　　　石墨　　　　原矿　　　　12%　　　　选矿　　　　9.5%　　　　萤石　　　　原矿　　　　8%　　　　选矿　　　　4%　　　　硫铁矿　　　　原矿　　　　4%　　　　选矿　　　　3%　　　　自然硫　　　　原矿　　　　2%　　　　选矿　　　　1.5%　　　　天然石英砂　　　　原矿　　　　6.5%　　　　选矿　　　　5%　　　　脉石英、水晶、刚玉、天然碱、砷、碘、海泡石粘土　　　　原矿　　　　2%　　　　选矿　　　　1.5%　　　　蓝晶石、长石、菱镁矿、硅藻土、耐火粘土、凹凸棒石粘土　　　　原矿　　　　12%　　　　选矿　　　　9.5%　　　　膨润土、陶瓷土　　　　原矿　　　　8%　　　　选矿　　　　6.5%　　　　硅线石（矽线石）　　　　原矿　　　　5%　　　　选矿　　　　4%　　　　滑石、铁矾土　　　　原矿　　　　10%　　　　选矿　　　　8%　　　　叶蜡石　　　　原矿　　　　3%　　　　选矿　　　　2.5%　　　　硅灰石、方解石、透闪石、红柱石、蓝石棉　　　　原矿　　　　2.5%　　　　选矿　　　　2%　　　　云母、沸石、石榴子石　　　　原矿　　　　7.5%　　　　选矿　　　　6%　　　　透辉石、珍珠岩　　　　原矿　　　　10%　　　　选矿　　　　8%　　　　蛭石、石膏　　　　原矿　　　　8%　　　　选矿　　　　6.5%　　　　重晶石、石棉　　　　原矿　　　　3%　　　　选矿　　　　2.5%　　　　其他粘土（铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土）　　　　原矿　　　　5元/立方米　　　　选矿　　　　大理岩、石英岩、砂岩、板岩、角闪岩、页岩、浮石、凝灰岩、正长岩、含钾砂页岩、天然油石　　　　原矿　　　　7%　　　　选矿　　　　5.5%　　　　白云岩　　　　原矿　　　　8%　　　　选矿　　　　2.5%　　　　片麻岩　　　　原矿　　　　8%　　　　选矿　　　　7%　　　　玄武岩、辉绿岩　　　　原矿　　　　8%　　　　选矿　　　　4%　　　　花岗岩　　　　原矿　　　　8%　　　　选矿　　　　3%　　　　安山岩、泥炭　　　　原矿　　　　5%　　　　选矿　　　　4%　　　　闪长岩、黑曜岩、蛇纹岩、麦饭石、橄榄岩、松脂岩、辉长岩、辉石岩　　　　原矿　　　　2%　　　　选矿　　　　1.5%　　　　砂石　　　　原矿　　　　5元/吨　　　　选矿　　　　宝玉石类　　　　宝石　　　　原矿　　　　20%　　　　选矿　　　　16%　　　　玛瑙、黄玉　　　　原矿　　　　5%　　　　选矿　　　　4%　　　　水气矿产　　　　矿泉水　　　　原矿　　　　30元/立方米　　　　盐　　　　钠盐　　　　选矿　　　　5%　　　　天然卤水　　　　原矿　　　　4元/立方米　　　　海盐　　　　氯化钠初级产品　　　　5%　　　　备注：除上述税目外，原油、天然气、页岩气、天然气水合物、铀、钍、钨、钼、中重稀土等9个税目按照《中华人民共和国资源税法》规定税率执行。

矿业税率10%。2018年刚果政府大幅提高钴金属的矿业税税率。2018年3月，刚果总统签署新矿业法，铜钴的矿业税税率均从2%提高至3.5%，并从当年6月开始实施。2018年12月3日，刚果政府宣布钴为战略金属，进一步将钴的矿业税税率从3.5%提高到10%。分析认为，矿业税增加，小幅抬升长期价格中枢。长期来看，矿业税增加，将导致小型铜钴矿山的现金成本提高约1万/吨，下游钴产品有望提价。扩展资料国家依据税收政策和矿业管理法律、法规，对矿山企业开征的税赋和行政收费。市场经济国家的矿业税费制度总的特点是，以扶持矿业、合理有效地利用矿产资源为原则。当前中国实行与矿业活动有关的税费，除通用税种外，矿业专门税费包括：矿产资源税、矿产资源补偿费、矿业权（探矿权、采矿权）使用费和矿业权价款等。参考资料来源：中国投资咨询网-钴行业：矿业税率大幅提升至10%

法律分析：资源税税目税率表《中华人民共和国资源税法》确定的，资源税的税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐5大类，在5个则茄税目下面又设有若干子目。目前所列的税目有164个，涵盖了所有已经发现的矿种和盐。资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率。原矿和选矿的适用税率应分别确定。资源税一般指自然资源税。 开发利用国有资源的单位和个人为纳税人，以重要资源品为课税对象，旨在消除资源条件优劣对纳税人经营所孙晌察得利益影响的税类，包括矿产资源税和城镇土地使用税等。法律依据：《自然资源执法监督规定》第一条 为了规范自然资源执法监督行为，依法履行自然资源执法监督职责，切实保护自然资源，维护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国土地管理法》《中华人民共和国矿产资源法》等法律法规，制定本规定。第二条 本规定所称自然资源执法监督，是指县级以上自然资源主管部门依照法定职权和程序，对公民、法人和其他组织违谨拦反自然资源法律法规的行为进行检查、制止和查处的行政执法活动。第三条 自然资源执法监督，遵循依法、规范、严格、公正、文明的原则。第四条 县级以上自然资源主管部门应当强化遥感监测、视频监控等科技和信息化手段的应用，明确执法工作技术支撑机构。可以通过购买社会服务等方式提升执法监督效能。　　第五条 对在执法监督工作中认真履行职责，依法执行公务成绩显著的自然资源主管部门及其执法人员，由上级自然资源主管部门给予通报表扬。第六条 任何单位和个人发现自然资源违法行为，有权向县级以上自然资源主管部门举报。接到举报的自然资源主管部门应当依法依规处理。

20%。根据查询广西矿产资源开发官网得知，广西矿产资源税税率为20%。矿产资源税是国家对采矿权人征收的税收。是实施矿产资源有偿开采制度的基本形式之一，是针对自然资源的税种。

企业所得税法第二十七条第（五）项规定，对于企业所得税法第三条第三款规定的所得（包括在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及在中国境内设有机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得），可以免征、减征企业所得税。所谓“机构、场所”，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条规定“机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： （一）管理机构、营业机构、办事机构； （二）工厂、农场、开采自然资源的场所； （三）提供劳务的场所； （四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所，（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。

现行企业所得税税率是25%一、《中华人民共和国企业所得税法》：第四条企业所得税的税率为25%。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

法律分析：企业所得税，是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。经营所得有两个口径：会计口径：会计利润入-成本-费用-税金-支出-损失税法口径：应纳税所得额计利润±纳税调整项目企业所得税是按税法口径来计算：应纳税所得额率款企业所得税的税率为25%；非居民企业取得企业所得税法及其实施条例规定的所得，可以适用20%的税率，或减按10%的税率缴纳企业所得税；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。净资产收益率利润/平均净资产息税前利润-负债×负债利息率）×（1-所得税率）/净资产总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率）×/净资产总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产）×（1-所得税率）总资产报酬率+（总资产报酬率-负债利息率）×负债/净资产]×（1-所得税率）法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四条 企业所得税的税率为25%第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税计算公式为：应纳税所得额入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

机械设备公司一般纳税人适用税率是17%。如果对方是一般纳税人，给你开的机械增值税专用发票税率是17%的。如果对方是小规模纳税人，对方去税务局代开的机械增值税专用发票税率是3%的。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　1.粮食、食用植物油；　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　3.图书、报纸、杂志；　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　5.国务院规定的其他货物。　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。　　税率的调整，由国务院决定。

法律主观：一、增值税纳税的类型有哪些根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。二、增值税纳税对象有哪些类型1、一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2、小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。三、增值税征收范围有哪些1、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。]2、特殊项目a货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；b银行销售金银的业务；c典当业销售死当物品业务；d寄售业销售委托人寄售物品的业务；e集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

指的是增值税13%（百分之十三的税率），增值税是价外税.假如你花费100元，那么你要付增值税13元，一共113元。增值税税额=价款(不含税价)×增值税拓展资料：1、税点，起税点的简称，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额，普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，发票分为普通发票和专用发票，根据纳税人性质、行业情况等因素，税率不一样，普通发票怎么计算和税率问题。一般纳税人适用的税率有：13%、9% _6%、0%等。2、税收类型有生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。3、税点，一般都是按照增值税发票上显示的税率来收取的。小规模按3%，一般纳税人按6%-13%，额外加税负，按收款金额开发票。税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重。属于什么性质的行业，以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规 一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在用纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，信公司销售的行为。城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上请点击输入图片描述（最多18字）

摘要：国家需要对电力产品的销售征收的增值税，因为是家庭用电所以这个家庭是最终消费人，因此依据国家规定，需要交纳用电电费。另外家庭用电的电费已经包含了税费，无需另外单独支付。增值税是什么意思增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。为什么电费要算增值税据《中华人民共和国国务院中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号）第二条规定：条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。电费的增值税税率是多少电费增值税税率是13%。增值税税率是多少1、适用17%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、提供有形动产租赁服务。2、适用13%税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（1）粮食、食用植物油。（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（3）图书、报纸、杂志。（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。3、适用11%税率提供交通运输业服务。4、适用6%税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。5、适用0%税率出口货物等特殊业务。增值税可分为哪几种根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。

我国的增值税基本税率为17%。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。从理论上分析，增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。扩展资料实行消费型增值税，至少将产生三个方面的积极效应：1.从经济的角度看，实行消费型增值税有利于鼓励投资，特别是民间投资，有利于促进产业结构调整和技术升级，有利于提高我国产品的竞争力。2.从财政的角度看，实行消费型增值税虽然在短期内将导致税基的减少，对财政收入造成一定的影响，但是有利于消除重复征税，有利于公平内外资企业和国内外产品的税收负担，有利于税制的优化。从长远看，由于实行消费型增值税将刺激投资，促进产业结构的调整，对经济的增长将起到重要的拉动作用，财政收入总量也会随之逐渐增长。3.从管理的角度看，实行消费型增值税将使非抵扣项目大为减少，征收和缴纳将变得相对简便易行，从而有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本，提高征收管理的效率。参考资料来源：百度百科-消费型增值税

房地产增值税税率是9%。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的百分之六十以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中百分之五十为中央财政收入，百分之五十为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税税收类型分以下几种：1、生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款；2、收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额；3、消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。增值税征收范围有以下几点：1、交通运输业包括，陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；2、现代服务业包括，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

建筑企业一般纳税人的税率是9%。建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。凡是建筑业一般纳税人签署合同属于这个范围的，一般适用9%的税率。增值税的税收类型：一、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。二、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。三、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。拓展资料：营业税改增值税的征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业：1.交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。2.现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。扩展资料：计算城建税注意事项：1、并不是所有负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人，都需要缴纳城市维护建设税。对外商投资企业和外国企业暂免征收城市维护建设税。2、城市维护建设税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行。3、城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。对纳税人违反三税税法而加收的滞纳金和罚款时，应同时对其偷逃的城市维护建设税进行补税和罚款。4、由于城市维护建设税以增值税、消费税、营业税税额为计税依据并同时征收，所以要免征或减征三税，也要同时免征或减征城建税。参考资料来源：百度百科-城市维护建设税参考资料来源：百度百科-教育费附加税参考资料来源：百度百科-教育税收参考资料来源：百度百科-税率参考资料来源：百度百科-中华人民共和国城市维护建设税暂行条例

目前，对税收以税负能否转嫁为标准，区分为直接税与间接税的观点还有几种不同看法。 （1）从管理角度上解释，认为直接对最终纳税人所征收的税就是直接税，而要通过第三者（如批发商）征收的税则是间接税。按这种解释，所得税是对收入取得者征收的税，没有经过第三者，称为直接税；增值税、消费税不是对消费者征收，而通过了第三者，这些都是间接税。 （2）以立法者的意图为标准。凡立法预定税收负担不会由纳税人直接承受，而可以顺利转嫁给别人，这些税就是间接税；凡立法者的意图是使某种税的纳税人即是税负实际负担者，不能转嫁给别人，为直接税。 （3）以税源为划分标准，对收入征税的就是直接税，而对支出征税的则为间接税。按这种分法，所得税为直接税，消费税为间接税。新《企业所得税法》将税率统一规定为25%，对企业经营的影响 2.1税率变动的影响 新税法从总体上降低了税率，提高了税前扣除标准，有利于增加内资企业的税后净利。若不考虑税收优惠因素影响，内资企业所得税税率下降将导致内资企业税后净利润提11.94%。当然对于具体的某个企业而言，是否能从“两税合并”中获益，还要考虑到企业的实际情况，并不能直接依据税率的下降进行判断。如果企业在近年来存在巨额亏损，那么很有可能“两税合并”产生的税率降低的好处就无法及时享受。同时，对于那些通过合资、合营而享受税率优惠的企业，“两税合并”所带来的未必是收益的提高。 2.2调整所得税税收优惠政策带来的影响 新税法在总结十多年来原税法税收优惠政策效果的基础上，根据我国当前和今后经济发展，对原税收优惠政策进行整合，突出了“产业优惠”，并选择农业基础设施、高新技术产业等弱质产业、先行产业和具有很大外部性的产业作为优惠对象，改变了原税收优惠形式主要以直接税额式减免为主的优惠方式，实行了以免税、减税、加速折旧、费用加计扣除、少计应税收入和投资抵免等直接税额式减免和间接税基式减免相结合的优惠方式。为企业创造了更大的获利空间。 2.3统一税前扣除标准的影响 原税法规定企业（外资企业除外）每月只能在所得税前列支800元～1200元的工资支出，超过部分不能在税前扣除，相应的职工教育经费、工会经费和职工福利费等也统一实行计税工资扣除，新税法的实施，企业真实、合理的工资支出可在税前据实扣除，从而提高了企业税后净利润。这一点对高收入行业的净利润影响很大，尤其对于银行业来说意义重大。由于旧税法下银行普遍实行的是计税工资，银行大量超过定额工资不能在税前列支，使得各家银行的实际税率均高于实际税率水平。总之，新税法对企业税前扣除标准的统一，改革了企业的费用限额扣除方式，提高了企业的税前扣除标准，使企业在生产经营过程中发生的成本、费用能得到据实扣除，税前扣除总额增加，应纳税所得额减少，直接降低了企业的税负，增加了企业的净利润。 2.4对高新技术企业的影响 新税法对国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税，过渡期优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。另外，根据2007年企业研发费用在产品开发阶段由原制度下全部费用化计入当期损益变更为符合规定条件的开发支出列支予以资本化，这对有较大开发支出的高新技术企业来说是十分有利的。因为开发支出予以资本化，会降低企业的管理费用率，从而提高企业当年利润率。一系列新政让高新技术企业从技术研发到生产经营都能享受到好处，将有助于高新技术产业的发展，引导高新技术企业做大做强。小型微利企业按照新税法的符合条件，积极向税务机关申请争取确认为“小型微利企业”，可以创造比一般企业所得税率低5个百分点的税收优惠。 2.5对小型微利企业的影响 原税法中，两档照顾性税率规定对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。新税法规定，对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收所得税。与原税法的优惠政策相比，年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业的税率上升了2个百分点。新企业所得税法对小型微利企业，只设置了一档20%的税率，缩小了税率差的空间（5个百分点），较之原税法18%、27%和33%三档税率，从发展来看，小型微利企业的税负是下降的。

间接税是“直接税”的对称，政府税收的其中一个分类。 所谓间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，企业间接税是指在流通型企业的税收，以此区别生产型企业的税收——直接税，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上，由消费者负担或用其他方式转嫁给别人，即纳税人与负税人不一致。目前，世界各国多以关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种为间接税。 间接税率，就是指关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等间接税税种的税率。

教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%。教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门安排，同级财政部门监督管理。专门用于发展地方教育事业的预算外资金。计费依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。计算公式为应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）*3%地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进省、自治区、直辖市人民政府的教育事业发展的地方政府资金。这部分收入主要用于补充地方教育经费。计算公式为地方教育附加=（增值税+消费税）*2%【法律依据】《征收教育费附加的暂行规定》第三条 教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。第五条 教育费附加由税务机关负责征收。教育费附加纳入预算管理，作为教育专项资金，根据“先收后支、列收列支、收支平衡”的原则使用和管理。地方各级人民政府应当依照国家有关规定，使预算内教育事业费逐步增长，不得因教育费附加纳入预算专项资金管理而抵顶教育事业费拨款。第八条 地方征收的教育费附加，按专项资金管理，由教育部门统筹安排，提出分配方案，商同级财政部门同意后，用于改善中小学教学设施和办学条件，不得用于职工福利和发放奖金。铁道系统、中国人民银行总行、各专业银行总行、保险总公司随同营业税上缴的教育费附加，由国家教育委员会按年度提出分配方案，商财政部同意后，用于基础教育的薄弱环节。

法律主观：小规模纳税人城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率；教育费附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×3%。当地人民政府可以根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，减少税收。法律客观：《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

附加税的税率具体如下：1、城市建设维护税的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和乘适用税率；2、教育费附加的税率，教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%；3、地方教育费附加的税率，地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率：（一） 纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6%；（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%；（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。（4）应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率。2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。

【法律分析】：一、城建税及教育费附加税率：1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。二、城建税及教育费附加税的计税依据：1、根据《城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。2、根据《征收教育费附加的暂行规定》的规定，教育费附加的征收管理，按照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。【法律依据】：《中华人民共和国城市维护建设税法》第三条 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。第四条 城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

西安市地方教育附加费税率： 《陕西省人民政府办公厅关于印发陕西省地方教育附加征收管理办法的通知》 第三条：凡在本省行政区域内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，除按国家规定缴纳教育费附加百分之三外，应按照实际缴纳“三税”税额的百分之二缴纳地方教育附加。 教育附加费是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。 其作用是发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。

地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（2010年下发）：一、统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。二、统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。三、各省、自治区、直辖市财政部门要严格按照《教育法》规定和财政部批复意见，采取有效措施，切实加强地方教育附加征收使用管理，确保基金应收尽收，专项用于发展教育事业，不得从地方教育附加中提取或列支征收或代征手续费。四、凡未经财政部或国务院批准，擅自多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，要依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）追究责任人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。拓展资料地方教育附加属于政府性基金，专项用于发展教育事业。在广东，已明确规定，该笔收入全额纳入财政实行“收支两条线”管理，按照“以收定支、专款专用”的原则，合理安排基金预算支出。参考资料财政部：关于统一地方教育附加政策有关问题的通知

地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（2010年下发）：一、统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。二、统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。三、各省、自治区、直辖市财政部门要严格按照《教育法》规定和财政部批复意见，采取有效措施，切实加强地方教育附加征收使用管理，确保基金应收尽收，专项用于发展教育事业，不得从地方教育附加中提取或列支征收或代征手续费。四、凡未经财政部或国务院批准，擅自多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，要依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）追究责任人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。拓展资料地方教育附加属于政府性基金，专项用于发展教育事业。在广东，已明确规定，该笔收入全额纳入财政实行“收支两条线”管理，按照“以收定支、专款专用”的原则，合理安排基金预算支出。参考资料财政部：关于统一地方教育附加政策有关问题的通知

城建税税率为7%、5%和1%，教育费附加税率为3%。城建税税率根据纳税人所在地的不同而有所区别。纳税人所在地在市区的税率为7%，所在地在县城、镇的税率为5%，所在地不在市区、县城或者镇的税率为1%。其中，纳税人所在地是纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体的地点由省、自治区、直辖市确定。除城建税、教育费附加税税率外，还有地方教育附加率为2%，三者即构成附加税，以企业实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，按其一定比例分别与增值税、消费税同时缴纳。

地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（2010年下发）：一、统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。二、统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。三、各省、自治区、直辖市财政部门要严格按照《教育法》规定和财政部批复意见，采取有效措施，切实加强地方教育附加征收使用管理，确保基金应收尽收，专项用于发展教育事业，不得从地方教育附加中提取或列支征收或代征手续费。四、凡未经财政部或国务院批准，擅自多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，要依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）追究责任人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。拓展资料地方教育附加属于政府性基金，专项用于发展教育事业。在广东，已明确规定，该笔收入全额纳入财政实行“收支两条线”管理，按照“以收定支、专款专用”的原则，合理安排基金预算支出。参考资料财政部：关于统一地方教育附加政策有关问题的通知

附加税税率：1、城市建设维护税的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和乘适用税率。2、教育费附加的税率，教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率，地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。从中国现行税制看，附加税包括两种：（1）是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。（2）是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。

城建税税率7%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率2%；直接用应交的增值税乘以它们的税率就是应交的各项税金；就比如增值税是100元，城建税=100*7%=7元，其它两个附加也是一样的算法。

法律主观：城市维护建设税： 1．市区的适用税率为7%2．县城、建制镇的适用税率为5%3．其他地区的适用税率为1%教育费附加： 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳 增值税 、 消费税 、营业税的税额。 附加率为3%。 地方教育费附加： 2%法律客观：《中华人民共和国土地征收管理办法》第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款； 情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 法律依据： 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款； 情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

法律主观：城建税是按照一定的税率缴纳的，不能够城市与城镇、农村之间的税率是不同的，一般来说城市市区的税率比较高。一、城建税及附加税率是多少城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。二、城建税的相关问题1、凡由中央主管部门集中缴纳产品税、增值税的单位，如铁路运输、人民银行、工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等五个银行总行和保险总公司等单位，在其缴纳增值税、消费税的同时，应按规定缴纳城市维护建设税。税款作为中央预算收入。2、石油部、电力部、石化总公司、有色金属总公司直属企业缴纳的产品税、增值税、营业税，按财政部财预字第197号文件规定，70%作为中央预算收入入库，30%作为地方预算收入入库。这些单位按增值税、消费税税额缴纳的城市维护建设税，不按比例上缴中央，一律留给地方，作为地方预算固定收入。3、海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。4、国营和集体批发企业以及其他批发单位，在批发环节代扣代缴零售环节或临时经营的增值税时，不代扣城市维护建设税，而由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。5、根据中国人大常委会关于授权国务院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定，国务院发布试行的税收条例草案，不适用于中外合资经营企业和外资企业。因此，对中外合资企业和外资企业不征收城市维护建设税。6、纳税单位或个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按市区的规定税率计算纳税。7、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，依照城市维护建设税暂行条例第五条规定，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。8、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营营业税或产品税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。9、纳税人所在地为工矿区的，依照城市维护建设税暂行条例第四条规定，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。三、城建税的免征额城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随同增值税、消费税征收购，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“二税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；（3）2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。需特别注意：1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税；2、“二税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。根据法律规定可以得知，城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。法律客观：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

应纳教育费附加=“增值税、营业税、消费税。税率纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

城建税、教育附加税都是按照当期缴纳的增值税与消费税之和为基础计提的；城建税率：市区为7%，县城和建制镇为5%，其他地区为1%；教育附加税税率是3%；地方教育附加税税率是2%。扩展资料：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》相关法条：第三条　城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。第四条　城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。教育费附加税的概念：教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加税。参考资料：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》-中国政府法制信息网

教育附加税的税率为3%。教育费附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金，教育费附加以缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为缴纳人，以缴纳人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据。【【法律依据】】《征收教育费附加的暂行规定》第二条凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发〔1984〕174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。《征收教育费附加的暂行规定》第三条教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率

城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%。计税金额是营业税金、增值税金、消费税金。

企业按现行税法规定缴纳增值税时，涉及的附加税包括城市维护建设税和教育费附加，缴纳城市维护建设税和教育费附加时，分别适用多少税率？城建税和教育费附加的计税依据城建税和教育费附加以纳税人实际缴纳的消费税、增值税为计税依据，分别与消费税、增值税同时缴纳。城建税和教育费附加的税率城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，教育费附加税率：3%地方教育附加税率：2%城建税和教育费附加的计算公式城建税就是城市维护建设税，城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。对于城建税和教育费附加，可按以下公式计算：1、城建税=(增值税+消费税)*征收率2、教育费附加=(增值税+消费税)*征收率

地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（2010年下发）：一、统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。二、统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。三、各省、自治区、直辖市财政部门要严格按照《教育法》规定和财政部批复意见，采取有效措施，切实加强地方教育附加征收使用管理，确保基金应收尽收，专项用于发展教育事业，不得从地方教育附加中提取或列支征收或代征手续费。四、凡未经财政部或国务院批准，擅自多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，要依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）追究责任人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。拓展资料地方教育附加属于政府性基金，专项用于发展教育事业。在广东，已明确规定，该笔收入全额纳入财政实行“收支两条线”管理，按照“以收定支、专款专用”的原则，合理安排基金预算支出。参考资料财政部：关于统一地方教育附加政策有关问题的通知

一、2020年附加税税率　　教育费附加税率是3%。　　二、附加税如何缴交？　　无论是小规模纳税人还是一般纳税人，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，都是以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据，与增值税同时缴纳。增值税按季申报的纳税人地方附加税费的纳税期限与增值税一致，为按季申报。　　三、拓展：增值税应纳税额用留抵抵欠的，本来应纳增值税是10万，抵交只交1万，相应的附加税申报计税依据是按实际缴纳1万的申报，还是按应纳10万增值税申报。　　增值税附征税费：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以实际缴纳的增值税为计税依据。一、地方教育费附加税率是多少　　决定从2010年12月1日起，统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度，教育费附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的3%征收;地方教育附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的2%征收。

法律分析：地方教育附加征收标准统一为单位和个人实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%。法律依据：一、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》第二项，统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。

法律分析：教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。法律依据：《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》第一条规定：教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为3％，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。对从事生产卷烟和烟叶生产的单位，减半征收。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加计税的计税依据都是实际应纳的（增值税+消费税）之和。1、城市维护建设税税率：税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。2、教育费附加税率：3%3、地方教育费附加税率：2%计算公式：1、城市维护建设税的计算公式：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率2、教育费附加计算公式：应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%3、地方教育附加税的计算公式：应纳地方教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×2%扩展资料城市维护建设税的征收方式：（一）城市维护建设税的纳税期限和纳税地点 按照规定，城市维护建设税应当与“二税”同时缴纳，自然其纳税期限和纳税地点也与“二税”相同。比如，某施工企业所在地在A市，而本期它在B市承包工程，按规定应当就其工程结算收入在B市缴纳增值税，相应地，也应当在B市缴纳与增值税相应的城市维护建设税。（二）预缴税款对于按规定以1日、3日、5日、10日、15日为一期缴纳“三税”的纳税人，应在按规定预缴“二税”的同时，预缴相应的城市维护建设税。（三）纳税申报企业应当于月度终了后在进行“二税”申报的同时，进行城市维护建设税的纳税申报。（四）税款缴纳对于以一个月为一期缴纳“二税”的施工企业，应当在缴纳当月全部“二税”税额时，同时按照纳税申报表确定的应纳税额全额缴纳城市维护建设税。参考资料来源：百度百科--城市维护建设税参考资料来源：百度百科-教育费附加税参考资料来源：百度百科--地方教育附加税

法律主观：城建税是按照一定的税率缴纳的，不能够城市与城镇、农村之间的税率是不同的，一般来说城市市区的税率比较高。一、城建税及附加税率是多少城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。二、城建税的相关问题1、凡由中央主管部门集中缴纳产品税、增值税的单位，如铁路运输、人民银行、工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等五个银行总行和保险总公司等单位，在其缴纳增值税、消费税的同时，应按规定缴纳城市维护建设税。税款作为中央预算收入。2、石油部、电力部、石化总公司、有色金属总公司直属企业缴纳的产品税、增值税、营业税，按财政部财预字第197号文件规定，70%作为中央预算收入入库，30%作为地方预算收入入库。这些单位按增值税、消费税税额缴纳的城市维护建设税，不按比例上缴中央，一律留给地方，作为地方预算固定收入。3、海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。4、国营和集体批发企业以及其他批发单位，在批发环节代扣代缴零售环节或临时经营的增值税时，不代扣城市维护建设税，而由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。5、根据中国人大常委会关于授权国务院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定，国务院发布试行的税收条例草案，不适用于中外合资经营企业和外资企业。因此，对中外合资企业和外资企业不征收城市维护建设税。6、纳税单位或个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按市区的规定税率计算纳税。7、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，依照城市维护建设税暂行条例第五条规定，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。8、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营营业税或产品税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。9、纳税人所在地为工矿区的，依照城市维护建设税暂行条例第四条规定，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。三、城建税的免征额城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随同增值税、消费税征收购，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“二税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；（3）2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。需特别注意：1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税；2、“二税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。根据法律规定可以得知，城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。法律客观：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

法律分析：教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×征收率教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。根据国务院国发（1986）第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。1、提取时借：主营业务税费及附加贷：应交税费——教育费附加2、结转时借：本年利润贷：主营业务税费及附加3、上交时借：应交税费——教育费附加贷：银行存款等法律依据：《征收教育费附加的暂行规定》第一条 为贯彻落实《中共中央关于教育体制改革的决定》，加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，特制定本规定。第二条 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发〔1984〕174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。第三条 教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。第四条 依照现行有关规定，除铁道系统、中国人民银行总行、各专业银行总行、保险总公司的教育附加随同营业税上缴中央财政外，其余单位和个人的教育费附加，均就地上缴地方财政。第五条 教育费附加由税务机关负责征收。教育费附加纳入预算管理，作为教育专项资金，根据“先收后支、列收列支、收支平衡”的原则使用和管理。地方各级人民政府应当依照国家有关规定，使预算内教育事业费逐步增长，不得因教育费附加纳入预算专项资金管理而抵顶教育事业费拨款。

附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。（4）应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。法律依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

青岛市地税局缴纳的城建税的税率是7%，教育费附加的税率是3%、地方教育费附加的税率是2%、地方水利建设基金的税率1%。教育费附加以缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为缴纳人，以缴纳人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据；按1%的征收率，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。但对从事生产卷烟和经营烟叶的单位，减半征收教育费加；对农村、乡镇企业由乡人民政府征收教育事业费附加的，不另征收教育费附加；对个体商贩及个人在集市上出售商品，是否按实际缴纳的临时经营营业税或产品税税额征收教育费附加，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况规定。计费依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。计算公式：应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%扩展资料：城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。计税依据城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。城市维护建设税的纳税期限和纳税地点 按照规定，城市维护建设税应当与“二税”同时缴纳，自然其纳税期限和纳税地点也与“二税”相同。比如，某施工企业所在地在A市，而本期它在B市承包工程，按规定应当就其工程结算收入在B市缴纳增值税，相应地，也应当在B市缴纳与增值税相应的城市维护建设税。参考资料来源：百度百科-城市维护建设税

地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（2010年下发）：一、统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。二、统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。三、各省、自治区、直辖市财政部门要严格按照《教育法》规定和财政部批复意见，采取有效措施，切实加强地方教育附加征收使用管理，确保基金应收尽收，专项用于发展教育事业，不得从地方教育附加中提取或列支征收或代征手续费。四、凡未经财政部或国务院批准，擅自多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，要依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）追究责任人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。拓展资料地方教育附加属于政府性基金，专项用于发展教育事业。在广东，已明确规定，该笔收入全额纳入财政实行“收支两条线”管理，按照“以收定支、专款专用”的原则，合理安排基金预算支出。参考资料财政部：关于统一地方教育附加政策有关问题的通知

附加税税率：1、城市建设维护税的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和乘适用税率。2、教育费附加的税率，教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率，地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。从中国现行税制看，附加税包括两种：（1）是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。（2）是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。

附加税税率：1、城市建设维护税的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和乘适用税率。2、教育费附加的税率，教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率，地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。从中国现行税制看，附加税包括两种：（1）是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这旦轮种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。（2）是在正税征收的猜迟咐同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。

附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。（4）应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。法律依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

法律分析：一、城建税及教育费附加税率：1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。二、城建税及教育费附加税的计税依据：1、根据《城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。2、根据《征收教育费附加的暂行规定》的规定，教育费附加的征收管理，按照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。法律依据：《中华人民共和国城市维护建设税法》第三条 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。第四条 城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。（4）应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。法律依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

地方教育附加是指根据国家有关规定，开征的一项地方政府性基金。按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应按规定缴纳地方教育附加。其税率为2%，税基为企业实际缴纳的增值税，消费税的合计数。

附加税税率：1、城市建设维护税的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和乘适用税率。2、教育费附加的税率，教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率，地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。从中国现行税制看，附加税包括两种：（1）是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。（2）是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。

附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。（4）应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。法律依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

一、地方教育费附加税率是多少?地方教育费附加税率是2%。根据税务机关规定，纳税人根据当月实际缴纳的的增值税和消费税，分别乘以当地城市维护建设税税率(7%或5%或1%)、教育费费附加税率3%、地方教育费附加税率2%，得到企业当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。二、地方教育费附加税的管理规定是什么?1、教育费附加由税务局负责征收。2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、 市人民政府规定。3、海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。三、地方教育税收的基本要求是什么?1.健全教育税收法纪，严格依法治税教育税收同国家其他税收一样，是一项极其严肃的工作。为此，必须建立健全教育税收法纪，严格依法治税。与此同时，还应健全教育税收征管具体工作中各项规章制度，以彻底改变全国在教育费附加征管中存在的依人治税的状况。2.合理确定教育税收的计征对象、范围相比例并保持相对稳定教育税收的核心是征税对象、范围和比例的确定。在确定时应该坚持一方面要能够有力地促进教育事业的发展;另一方面要考虑到企业事业单位和广大人民群众的经济承受能力。3.完善教育税收征管体制，杜绝偷税漏税抗税和截留挪用教育税的现象教育税收要按照统一征收、专户存储、教育部门统筹分配使用的原则去规范征管行为。要对违反教育税法的偷、漏、抗及挪用截留教育税行为进行严肃处理，要绳之以法。4.加强教育税收宣传教育，增强公民的纳税积极性和自觉性征税是运用国家权力强制进行的。但为了减少教育税收中的矛盾和冲突，应该加强对教育税法的宣传教育，增进人民对教育税收重要性的理解和对税收工作的支持，从而使公民形成健康的纳税意识，并养成自觉依法纳税的习惯。地方教育费附加税率是有着明确的要求的，各地区都需要针对税收的问题进行严格的遵守。国家执行教育税收是为了更好的开展各项教育的行为，并且依照我国的经济发展状况和当地的政策对税收的政策和相关的税率进行相应的调整。

地方教育费附加税率是2%。地方的教育附加是指依照我国相关的法律规定来相应相应的战略，以增加地方教育资金为目的一项发展性政策，各省市都必须要严格的积极的执行，并且针对可能出现及时地反馈。地方教育费附加税率是2%。根据税务机关规定，纳税人根据当月实际缴纳的的增值税和消费税，分别乘以当地城市维护建设税税率(7%或5%或1%)、教育费费附加税率3%、地方教育费附加税率2%，得到企业当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。1、教育费附加由税务局负责征收。2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、 市人民政府规定。3、海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。

地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（2010年下发）：一、统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。二、统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地绝搏方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。三、各省、自治区、直辖市财政部门要严格按照《教育法》规定和财政部批复意见，采取有效措施，切实加强地方教育附加征收使用管理，确保基金应收尽收，专项用于发展教育事业，不得源森从地方教育附加中提取或列支征收或代征手续费。四、凡未经财政部或国务院批准，擅自多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，要依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令雹宏亩第281号）追究责任人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。拓展资料地方教育附加属于政府性基金，专项用于发展教育事业。在广东，已明确规定，该笔收入全额纳入财政实行“收支两条线”管理，按照“以收定支、专款专用”的原则，合理安排基金预算支出。参考资料财政部：关于统一地方教育附加政策有关问题的通知

增值税根据应税内容不同，税率可以分为13%、9%、6%和0%这4种，按照具体的应税项目来选择税率，而增值税附加的税率根据所在地区不同，征收税率有所不同。增值税附加税的具体征收税率如下：1、城市维护建设税城市维护建设税的征收是按照所在地区而确定税率的，纳税人所在地在市区，城建税按7%的税率征收，纳税人所在地是县城或镇，城建税按5%的税率征收，纳税人所在地区不是市区、县城和镇的，城建税按1%的税率征收。2、教育费附加教育费附加征收的比率是3%，以缴纳的增值税金额为计税依据，按3%收取。3、地方教育附加地方教育附加的征收比率是2%，以实际缴纳的增值税作为计税依据，按2%的税率征收。综上所述，可根据实际的应税项目、所在地区来选择税率。吉屋房产百科，更多买房必须知识

一、地方教育费附加税率是多少?地方教育费附加税率是2%。根据税务机关规定，纳税人根据当月实际缴纳的的增值税和消费税，分别乘以当地城市维护建设税税率(7%或5%或1%)、教育费费附加税率3%、地方教育费附加税率2%，得到企业当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。二、地方教育费附加税的管理规定是什么?1、教育费附加由税务局负责征收。2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、 市人民政府规定。3、海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。

增值税和消费税实际缴纳额为计税依据， 一、城市维护建设税： 1、为实际缴纳的增值税和消费税，税率为7%（市区）、5%（县城、建制镇、工矿区）或1%（其他）。在此基础上，对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税。（《中华人民共和国城市维护税暂行条例》（国发[1985]19号）第三条、第四条）； 二、教育费附加和地方教育附加， 1、教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、消费税同时缴纳。（《征收教育费附加的暂行规定》（中华人民共和国国务院令第448号）第三条）； 2、地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、消费税税额的2%。（《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综[2010]98号）； 3、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）规定，月租金小于10万元的缴费义务人免征教育费附加和地方教育附加。 三、印花税： 1、按照合同性质和印花税暂行条例列举情况计算； 2、对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税。（《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第三条）。

请点击输入图片描述（最多18字）增值税的附加税税率：增值税附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。城市维护建设税采用地区差别比例税率：1.纳税人所在地为市区的，税率为7%；2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；3.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率教育费附加征收比率是3%。应纳教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×3%地方教育附加征收比率是2%。应纳地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×2%城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。更多相关知识点，可以点击查看：附加税税率是增值税的多少附加税算增值税吗

法律主观：城建税是按照一定的税率缴纳的，不能够城市与城镇、农村之间的税率是不同的，一般来说城市市区的税率比较高。一、城建税及附加税率是多少城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。二、城建税的相关问题1、凡由中央主管部门集中缴纳产品税、增值税的单位，如铁路运输、人民银行、工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等五个银行总行和保险总公司等单位，在其缴纳增值税、消费税的同时，应按规定缴纳城市维护建设税。税款作为中央预算收入。2、石油部、电力部、石化总公司、有色金属总公司直属企业缴纳的产品税、增值税、营业税，按财政部财预字第197号文件规定，70%作为中央预算收入入库，30%作为地方预算收入入库。这些单位按增值税、消费税税额缴纳的城市维护建设税，不按比例上缴中央，一律留给地方，作为地方预算固定收入。3、海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。4、国营和集体批发企业以及其他批发单位，在批发环节代扣代缴零售环节或临时经营的增值税时，不代扣城市维护建设税，而由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。5、根据中国人大常委会关于授权国务院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定，国务院发布试行的税收条例草案，不适用于中外合资经营企业和外资企业。因此，对中外合资企业和外资企业不征收城市维护建设税。6、纳税单位或个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按市区的规定税率计算纳税。7、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，依照城市维护建设税暂行条例第五条规定，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。8、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营营业税或产品税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。9、纳税人所在地为工矿区的，依照城市维护建设税暂行条例第四条规定，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。三、城建税的免征额城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随同增值税、消费税征收购，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“二税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；（3）2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。需特别注意：1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税；2、“二税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。根据法律规定可以得知，城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。法律客观：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

教育附加税的税率为3%。教育费附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金，教育费附加以缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为缴纳人，以缴纳人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据。【【法律依据】】《征收教育费附加的暂行规定》第二条凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发〔1984〕174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。《征收教育费附加的暂行规定》第三条教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。教育费附加率为3%，际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。法律依据：《城市维护建设税暂行条例》第四条　城市维护建设税税率如下：　　纳税人所在地在市区的，税率为7%；　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。《征收教育费附加的暂行规定》第三条　教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。 除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。 《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》二、统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。

城建税税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。教育费附加的税率为3%。

　教育费附加、地方教育附加是为了扶持教育事业发展而征收的税种，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收，遵循“进口环节不征、出口环节不退”的规则。　　征收依据　　教育费附加和地方教育费附加是以实际缴纳增值税、消费税税额为征收依据。　　以下两种情形免征教育费附加和地方教育费附加：　　(1)月销售额不超过3万、季度销售额不超过9万的减免增值税的小规模纳税人企业。　　(2)在月销售额不超过10万、季度销售额不超过30万的也实际缴纳增值税、消费税的企业。　　在这种减免的情况下，由于现行政策没有明确的规定，所以一般不需要进行相关的账务处理。　　征收比率　　教育费附加的税率为3%，大部分地区的地方教育附加税率为2%。　　计算公式　　教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税税额)×3%　　地方教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税税额)×2%　　案例分析　　2019年5月份，甲公司实际交纳增值税为50000元，消费税25000元，　　教育费附加=(50000+25000)×3%=2250(元)　　地方教育费附加=(50000+25000)×2%=1500(元)　　注意：教育费附加和地方教育费附加的计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

法律主观：城建税是按照一定的税率缴纳的，不能够城市与城镇、农村之间的税率是不同的，一般来说城市市区的税率比较高。一、城建税及附加税率是多少城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。二、城建税的相关问题1、凡由中央主管部门集中缴纳产品税、增值税的单位，如铁路运输、人民银行、工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等五个银行总行和保险总公司等单位，在其缴纳增值税、消费税的同时，应按规定缴纳城市维护建设税。税款作为中央预算收入。2、石油部、电力部、石化总公司、有色金属总公司直属企业缴纳的产品税、增值税、营业税，按财政部财预字第197号文件规定，70%作为中央预算收入入库，30%作为地方预算收入入库。这些单位按增值税、消费税税额缴纳的城市维护建设税，不按比例上缴中央，一律留给地方，作为地方预算固定收入。3、海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。4、国营和集体批发企业以及其他批发单位，在批发环节代扣代缴零售环节或临时经营的增值税时，不代扣城市维护建设税，而由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。5、根据中国人大常委会关于授权国务院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定，国务院发布试行的税收条例草案，不适用于中外合资经营企业和外资企业。因此，对中外合资企业和外资企业不征收城市维护建设税。6、纳税单位或个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按市区的规定税率计算纳税。7、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，依照城市维护建设税暂行条例第五条规定，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。8、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营营业税或产品税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。9、纳税人所在地为工矿区的，依照城市维护建设税暂行条例第四条规定，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。三、城建税的免征额城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随同增值税、消费税征收购，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“二税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；（3）2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。需特别注意：1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税；2、“二税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。根据法律规定可以得知，城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。法律客观：《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。