退税

2022年实施新的组合式税费支持政策。综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业谨迟的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负由10%降至5%。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进祥旅李经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，镇腊擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

法律主观：留抵退税是当纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额大于销售时收取的增值税额时，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一种法律制度。法律客观：《关于深化增值税改革有关政策的公告》第八条自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

两个时点：一是收到准予退税文书当期;二是办理申报时，即次月申报期申报时。两项处理：一是冲减期末留抵税额，即账务处理;二是填写附列资料(二)22栏。目前常见的账务处理方式，借：银行存款贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)1、不属于“进项税额转出”专栏核算内容。财会[2016]22号规定，“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。2、加计抵减的计算基数是可抵扣进项税额，留抵退税不影响加计抵减计算基数。计入“进项税额转出”专栏，容易造成加计抵减的计算或比对错误。3、容易混淆了不得抵扣、兼营简易或免税项目的进项转出。借：存款贷：应交税金—销项税(进项税)1、不属于“进项税额”栏目计算内容。财务会计[2016]22号要求，“进项税”栏目，纪录一般纳税人购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或房产而付款或压力的、准许从本期销项税中抵税的所得税额

法律分析：留抵退税就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还，其政策2019年3月21日，财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（以下简称《公告》），其中提到，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 第四条 企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额)，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。一、办理退税的流程如下：1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；3、税务机关经审核无误后，即受理登记；4、批准后，核发给企业退税登记。企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、个税退税的条件如下：1、上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。2、上一年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。法律依据：《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》 第一条 城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。说明：按照简易计税方式缴纳的增值税不可扣除。

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。2019年3月21日晚间，财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（以下简称《公告》），其中提到，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年，我们完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税，把纳税人今后才可继续抵扣的进项税额予以提前返还。通过提前返还尚未抵扣的税款，直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元，增加企业现金流，缓解资金回笼压力，不但有助于提升企业发展信心，激发市场主体活力，还能够促进消费投资，支持实体经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。

一、正面回答为什么要留抵退税：1、有利于从根本上畅通增值税抵扣机制运行，实现增值税的中性原则，切实减轻市场主体税收负担。增值税不应将税收负担沉淀在最终消费者以外的主体，包括企业。这是由增值税的税种属性所决定的；2、实行留抵退税制度是国际上实行增值税国家的成功经验。半个多世纪的增值税国际实践中，大多数实行增值税的国家采用留抵退税的基本制度并实施一系列切实可行的操作制度，形成了比较成熟的制度安排。二、分析详情留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。三、留抵退税的流程是什么1、登录电子客户端，点击办税般退抵税管理；2、点击增值税期末留抵税额退税当年年份；3、进入增值税期末留抵税额退税当年年份页面，填写相应信息，点击下一步；4、查看系统回执单，等待税务机关审批结果；5、进入办税进度及结果信息查询，选择事项进度管理功能，显示该事项信息，可对该项信息进行查看、修改、删除、撤销、办理进度等操作。或通过返回客户端首页，服务提醒模块查询受理情况；6、选择涉税文书查签功能，查看相关文书。

留抵退税做账务处理如下：1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：借：银行存款贷：应交税费－-应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费－-未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费－-未交增值税增值税留抵退税增值税，是对纳税人生产经营过程中产生的增值额征收的一种流转税。按照一般计税方法，增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，具体的计算公式为：增值税应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额其中，销项税额，是指纳税人发生增值税应税行为，按照销售额和增值税适用税率计算的增值税额；进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。如果当期销项税额大于当期进项税额，抵扣完的剩余部分即为当期需要缴纳的增值税；如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分即形成增值税留抵税额。按照现行政策规定，增值税留抵税额有两种处理方式，既可以结转下期继续抵扣，也可以按规定申请退还。这种依纳税人申请退还增值税留抵税额的方式即增值税留抵退税。

增值税留抵退税基本条件2022年留抵退税新政延续了先进制造业增量留抵退税政策的基本退税条件，即需要同时满足以下四项条件：(1)纳税信用等级为A级或者B级;(2)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;(3)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。这里需要说明三个问题：第一，这四项条件对小微企业留抵退税政策和制造业等行业留抵退税政策同样适用;第二，这四项条件对增量留抵退税和存量留抵退税同样适用;第三，新政出台后，财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(2019年第39号)规定的普遍性留抵退税政策，即老政策继续实施，相较于新政策，老政策除需同时符合这四项条件外，仍需要满足“连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月不低于50万元”的退税门槛要求。存量留抵税额，是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时，以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，以2019年3月底数为存量留抵税额。拓展资料：纳入进项构成比例计算的扣税凭证中，增加了带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票和纳入进项抵扣凭证范围的收费公路通行费增值税电子普通发票，作为进项构成比例计算公式的分子，且这一调整也同样适用于继续实施的老政策。法律分析:《中华人民共和国个人所得税法》第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。法律依据：《关于深化增值税改革有关政策的公告》第八条自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2、纳税信用等级为A级或者B级；3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额x进项构成比例x60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额；（五）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额；（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算；（七）以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理；（八）退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。

留抵退税什么意思呢？下面就让我们一起来了解一下吧：留抵退税，是属于一个经济术语，学名叫做“增值税留抵税额退税优惠”，意思就是对现在还不能够抵扣、留着将来才能够抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还。简单来说，留抵税额就是当进项税额大于销项税额时会出现的。留抵退税就是将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税是实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额作为应纳税额。其中，销项税额指的是按照销售额与适用税率计算的增值税额；进项税额指的是购进原材料等所负担的增值税额。因此，当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额就会形成留抵税额。形成因素一般是由于纳税人进项税额与销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料与存货，但尚未全部实现销售；或者投资期间没有收入等等。除此之外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率时，也会形成留抵税额。意义留抵退税是属于实施大规模减税降费政策的重要举措。实施留抵退税政策，有助于缓解部分地区企业的资金压力，在一定程度上支持企业扩大投资，同时促进了技术装备升级，可以更有效地激发市场活力，从而推动经济高质量发展。

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。法律依据：《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》第一条 为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，现就留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加问题通知如下：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

留抵退税是当纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额大于销售时收取的增值税额时，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一种法律制度。【法律依据】《关于深化增值税改革有关政策的公告》第八条自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 拓展资料： 二、 纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税 注明的增值税额占同期全部已 额的比重。三、 纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期(以下称申报期)内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退(抵)税申请表》(见附件)。四、 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。五、 申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。六、 纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。七、 税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的原则办理留抵退税。税务机关对纳税人是否符合留抵退税条件、当期允许退还的增量留抵税额等进行审核确认，并将审核结果告知纳税人。八、 纳税人符合留抵退税条件且不存在本公告第十二条所列情形的，税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核，并向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。纳税人发生本公告第九条第二项所列情形的，上述10个工作日，自免抵退税应退税额核准之日起计算。九、 纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的，按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额:(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。(二)纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。税务机关核准的免抵退税应退税额，是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。(三)纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。十、 在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前，核准其前期留抵退税的，以最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的留抵退税额后的余额，计算当期免抵退税应退税额和免抵税额。税务机关核准的留抵退税额，是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”填报的留抵退税额。十一、 纳税人不符合留抵退税条件的，不予留抵退税。税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核，并向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。十二、 税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税:(一)存在增值税涉税风险疑点的;(二)被税务稽查立案且未结案的;(三)增值税申报比对异常未处理的;(四)取得增值税异常扣税凭证未处理的;(五)国家税务总局规定的其他情形。十三、 本公告第十二条列举的增值税涉税风险疑点等情形已排除，且相关事项处理完毕后，按以下规定办理:(一)纳税人仍符合留抵退税条件的，税务机关继续为其办理留抵退税，并自增值税涉税风险疑点等情形排除且相关事项处理完毕之日起5个工作日内完成审核，向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。(二)纳税人不再符合留抵退税条件的，不予留抵退税。税务机关应自增值税涉税风险疑点等情形排除且相关事项处理完毕之日起5个工作日内完成审核，向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。税务机关对发现的增值税涉税风险疑点进行排查的具体处理时间，由各省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局确定。十四、 税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时，发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的，终止为其办理留抵退税，并自作出终止办理留抵退税决定之日起5个工作日内，向纳税人出具终止办理留抵退税的《税务事项通知书》。税务机关对纳税人涉嫌增值税重大税收违法行为核查处理完毕后，纳税人仍符合留抵退税条件的，可按照本公告的规定重新申请办理留抵退税。十五、 纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。十六、 纳税人以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段骗取留抵退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。

一、正面回答留底退税的流程就：1、搜索电子税务局客户端，点击进入；2、在电子税务局首页点击我要办税，一般退税管理；3、在一般退税管理界面，点击增值税期末留抵税额退税；4、申请之后我要查询—办税进度及结果信息查询—网上申请文书结果查询及领取界面进行查询；5、进入网上申请文书结果查询及领取界面，可以看到申请的状态及审核状态。二、分析留抵退税，是属于一个经济术语，学名叫做增值税留抵税额退税优惠，意思就是对现在还不能够抵扣、留着将来才能够抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。三、留底退税会计分录退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为应交税费--应交增值税科目的借方余额，分录：借：银行存款，贷：应交税费--应交增值税；

法律主观：留抵退税是当纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额大于销售时收取的增值税额时，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一种法律制度。法律客观：《关于深化增值税改革有关政策的公告》第八条自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。现在由于政策的变化试行增值税留抵退税的范围非常明确，即国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内，将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围，对其在一定时期形成的增值税期末留抵税额，一次性予以退还，以减轻这些企业资金压力，支持企业扩大投资，实现技术装备升级。2022年从2022年4月1日开始办理微型企业存量和其他行业增量留抵退税以来，截至2022年4月28日已办理退税6256亿元。2022年4月，河南省已有404.4亿元退税款退到3.73万户纳税人账户，由中央和我省各负担50%。各类市场主体享受到政策红利，进一步提振发展信心。国家税务总局2022年5月10日公布数据显示，自2022年4月1日大规模留抵退税政策实施以来，4月1日至30日全国已有8015亿元增值税留抵退税款退到145.2万户纳税人账户。加上一季度继续实施老的留抵退税政策退税1233亿元，2022年1至4月，全国共有9248亿元退税款退到纳税人账户。

法律分析：新政主要包括两大类:一是小微企业留抵退税政策，即在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次孙晌野性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；二是制造业等行业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治谨笑理业”六个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。留抵退税新政有三大特点：一是聚焦“小微企业和重点支持行业”；二是“增量留抵和存量留抵”并退；三是“制度性、一次性和阶段性”安排并举。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵则喊触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

你好，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。2019年4月1日开始，正式实行增值税期末留抵税额退税制度，其实就是纳税人销项税额不足以用来抵扣进项税额从而没有抵扣完的进项税额。这种税额，以前采用的是结转下期抵扣的制度安排，但是在2018年的一定时期内，对于符合条件的企业，国家将它们还没有抵扣完的进项税额实行了一次性退还。后来，涉及到的行业就进一步扩展。

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般是由于纳税人进项税额与销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料与存货，但尚未全部实现销售；或者投资期间没有收入等等。除此之外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率时，也会形成留抵税额。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵退税是属于实施大规模减税降费政策的重要举措。实施留抵退税政策，有助于缓解部分地区企业的资金压力，在一定程度上支持企业扩大投资，同时促进了技术装备升级，可以更有效地激发市场活力，从而推动经济高质量发展。法律依据：《关于深化增值税改革有关政策的公告》 八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2、纳税信用等级为A级或者B级； 3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。（五）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算。（七）以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。（八）退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。

一、办理退税的流程如下：1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；3、税务机关经审核无误后，即受理登记；4、批准后，核发给企业退税登记。企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、个税退税的条件如下：1、上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。2、上一年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

(1） 获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为与2019年3月31日相比新增加的留抵税额；（2）获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额如果此前获得一次性存量留抵税额，该纳税人的增量留抵税额为120万元1. 获得一次性存量留抵退税前，存量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月底期末留抵税额小值；2. 获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为0。某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万，2022年4月份申请一次性存量留底退税时，如果当期期末留抵税额为120万，该纳税人的存量留抵税额为100万元，如果当期期末留抵税额为80万元，该纳税人的存量留抵税额为80万元，该纳税人在4月份获得存量留抵退税后，将再无存量留抵税额。留抵退税最直观的结果是能够为小微企业带来一笔如同春雨般的现金流对企业来说，一次性解决了他们在历史上多年所形成的留抵税额，不再占用资金，并形成了较大数额的现金流入，这对于今年的逆周期及跨周期调节而言是重大利好；其次，财政部副部长曾表示小微企业是就业的主渠道，所以留抵退税政策在一定程度上也可以保就业、保民生；最后，留抵退税能为稳定宏观经济大盘提供强力支撑，部署综合施策稳定市场预期，保持资本市场平稳健康发展。

留抵退税是对当下还不可以抵税、存着在未来才可以抵税的”进项”增值税,给予的提前全额退回。若强制要求退税，积极配合税局办理存量留抵税的退税，同时做好自查工作，评估风险，及时更正；未强制要求退税，企业无资金压力，对公司税务规范无信心的，企业预计近一两个月内能使用完原存量留抵税，可以考虑暂时不申请退税，以免引来税务核查。留抵退税是什么意思未强制要求退税，企业有较大的资金压力，则可申请退还存量留抵税，同时做好自查，查漏补缺以降低税务风险，毕竟紧要关头，资金是关乎生死存亡的。未强制要求退税，企业无资金压力，公司税务又规范，退与不退取决于你。按照目前留抵退税实施的情况看，对符合条件的公司是“真退”，对弄虚作假骗取留抵退税的是“真打”。所以，秉着“打铁还需自身硬”的基本原则，公司在主动提出留抵退税前，最好是做好自查，评定自身的税务风险，防止落入“骗取留抵退税”的深坑。

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵税额是怎么形成的？1、留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等；2、此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。对于留抵税额的处理方式有哪些？：=1、允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还；2、同时，允许退还的国家或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额；每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率

法律分析：一般纳税人企业如果一段时间内进项较多，可能会产生留抵税额。同时企业在符合条件的情况下，也可以在规定的范围内申请留抵退税。注意事项;1、留抵税额符合条件，可以申请退税。2、一般纳税人转小规模纳税人或注销，留抵税额不得转出，也不予退税。3、留抵税额可以抵减增值税欠税和滞纳金。4、留抵税额符合条件，可以跨法人主体抵扣。5、除个别情况，即征即退、先征后返(退)政策一般不得与留抵退税重复享受。留抵税额可以跨年。增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额形成的差额便是期末留抵税额。这部分差额可以结转到下期或者下期继续抵扣增值税销项税额。并且留抵税金额是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。企业在有进项有留抵的情况下，账务不必进行多交增值税的处理。法律依据：《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》 第一条 同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（二）纳税信用等级为A级或者B级；（三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。政策2019年3月21日晚间，财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（以下简称《公告》），其中提到，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。实施2018年，山东在实施一次性留抵退税71亿元基础上，2019年按照国家深化增值税改革的有关规定，建立起常态化留抵退税制度。2019年10月，绝大部分纳税人迎来第一个留抵退税期，山东全省共有509户企业申请退税，退还税款39亿元。退税企业主要集中在建筑、制造和房地产三个行业，分别获得退税款14.24亿元、9.59亿元、9.45亿元。其中，有124户先进制造业企业获得退税款2.39亿元。意义增值税留抵退税是实施大规模减税降费政策的重要举措。留抵退税政策落地实施，有助于缓解山东省企业资金压力，支持企业扩大投资，促进技术装备升级，有效激发市场活力，推动经济高质量发展。

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般是由于纳税人进项税额与销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料与存货，但尚未全部实现销售；或者投资期间没有收入等等。除此之外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率时，也会形成留抵税额。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵退税是属于实施大规模减税降费政策的重要举措。实施留抵退税政策，有助于缓解部分地区企业的资金压力，在一定程度上支持企业扩大投资，同时促进了技术装备升级，可以更有效地激发市场活力，从而推动经济高质量发展。法律依据：《关于深化增值税改革有关政策的公告》 八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2、纳税信用等级为A级或者B级； 3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。（五）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算。（七）以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。（八）退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵退税办理的流程如下：1、企业办理出口退税时，在申报单上选择留抵退税，并按照规定填写相关信息，例如留抵退税的金额、税种等；2、海关审核和批准出口退税后，将退税款项留存在海关备抵，同时向企业出具留抵退税证明书；3、企业在境内进口货物时，可以向海关申请使用留抵退税款项抵扣进口环节增值税、消费税等税款。企业需要提交留抵退税证明书和进口货物的相关文件，海关审核后决定是否批准使用留抵退税款项抵扣税款。外贸公司出口退税注意事项：1、必须是一般纳税人；2、进项发票需要开在出口日期之前；3、进项发票、出口发票、报关单、商品名称、单价、数量必须要一致；4、保留全部的商品付款单据、海运付款单据、运输单据、离岸证明、到岸证明等等；5、到税局办理出口退税资格认定；6、申请出口退税数据必须在次年的四月底之前提交完毕。综上所述，留抵退税只适用于企业在出口商品时享受退税政策，并且只针对增值税的退税。此外，留抵退税的操作需要符合国家税务部门的相关规定，否则将可能导致企业被罚款、被追缴税款或者被列入不良信用记录等不良后果。【法律依据】：《关税和贸易总协定》第六条一缔约国领土的产品输出到另一缔约国领上，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税或反补贴税。第十六条免征某项出口商品的关税，免征相同商品供内销时必需缴纳的国内税，不能视为一种补贴。

法律主观：留抵退税的意思是指，当纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额大于销售时收取的增值税额时，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一种法律制度。法律客观：《关于深化增值税改革有关政策的公告》第八条自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

法律分析：留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。第七十九条 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

摘要：留抵退税是指企业在办理出口退税时，可以申请将部分退税款留存在海关备查账户中，以便企业在今后继续申报出口退税时使用。本文将从留抵退税的定义、申请条件、申请流程及其优势等方面进行讨论，以帮助企业更好地了解并利用留抵退税来提高其出口退税效率。一、留抵退税的定义留抵退税是指企业在办理出口退税时，可以申请将部分退税款留存在海关备查账户中，以便企业在今后继续申报出口退税时使用。二、申请条件1、企业必须是经国家工商行政管理部门注册的有效企业；2、企业必须具有有效的出口退税资格；3、企业必须具有良好的信用记录；4、企业必须具有有效的税务登记证。三、申请流程1、企业向海关提出申请：企业应向当地海关提出申请，提供有关出口退税申请的相关材料，并向海关支付相应的手续费。2、海关审核：海关审核申请材料，如果材料齐全，则受理申请。3、海关受理：海关受理申请后，企业可以通过海关网上系统查询申请状态，如果受理，则企业可以在海关备查账户中查询到留抵退税款项。四、留抵退税的优势1、提高出口退税效率：企业可以将部分退税款留存在海关备查账户中，以便在今后继续申报出口退税时使用，从而提高出口退税效率。2、减少流程繁琐：企业可以将部分退税款留存在海关备查账户中，从而减少了出口退税的流程，简化了出口退税的程序。3、减少资金占用：企业可以将部分退税款留存在海关备查账户中，从而减少了资金的占用，为企业的发展提供了可观的资金支持。结论：本文通过介绍留抵退税的定义、申请条件、申请流程及其优势，帮助企业更好地了解并利用留抵退税来提高其出口退税效率。通过留抵退税，企业可以更有效地将出口退税款项用于企业发展，从而提高企业的竞争力。总结：本文详细介绍了留抵退税的定义、申请条件、申请流程及其优势，帮助企业更好地了解并利用留抵退税来提高其出口退税效率，为企业的发展提供了可观的资金支持。通过留抵退税，企业可以更有效地将出口退税款项用于企业发展，从而提高企业的竞争力。

企业在收到所得税退税时，一般计入“应交税费”“银行存款”等科目进行会计处理。收到所得税退税的会计分录：1、如果退的是当年的，借：银行存款；贷：所得税费用。2、如果退的是以前年度的，收到退税款，借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税；结转，借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调，贷：利润分配——未分配利润。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

对，都要留底备查，一般原件在财务那，做外贸的各单据要留一份复印件留底，保证出口的单据完整的一套

在现金流量表里怎么填所得税退税增值税申报表的现金流量表可以选填项,一般小规模纳税人可以不填写.具体的现金流量表可以查看填写说明.收到的税费返还在现金流量表中表现为两个项目,"收到的增值税销项税额和退回的增值税款"和"收到的除增值税外的其他税费返还".1、企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金,应单独反映.为便于计算这一项目的现金流量,企业应在"应收账款"及"应收票据"科目下分设"货款"和"增值税"两个明细科目."应收账款(应收票据)--货款"科目用以调整计算销售商品、提供劳务收到的现金.2、企业除增值税税款退回外,还有其他的税费返还,如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等.这些返还的税费按实际收到的款项反映.现金流量表中两项主要项目的填列:基本填列公式为:本项目金额=营业收入+销项税额+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-坏账准备的调整金额-票据转让的调整金额-其他特殊项目的调整金额.(一)营业成本.本项目根据利润表项目填列,为主营业务成本和其他业务成本之和.在新会计准则情况下,用本厂产品对外投资、工程领用本厂产品、用本厂材料对外投资、债务重组、非货币性交换产生的主营业务成本、其他业务成本等应予以剔除,分别计入投资活动引起的现金流出量.(二)进项税额.本项目根据应交增值税明细账借方分析填列.借方的出口退税、进项税额转出应予以减除.债务重组、非货币性交换产生的进项税额不应包括在内.(三)应付账款期初余额减应付账款期末余额.(四)应付票据期初余额减应付票据期末余额.这两个项目根据资产负债表期初期末余额填列.当期确实无法支付批准转入营业外收入的应付账款、应付票据应加回.通过债务重组方式冲减应付账款、应付票据由于没有减少现金流量,也应加回.(五)预付账款期末余额减去预付账款期初余额.本项目根据资产负债表期初期末余额填列.当期计提的坏账准备应予以加回.若预付账款中含有预付的工程款,应予以剔除.

法律主观：纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。留抵退税，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还。法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

收到的税费返还在现金流量表中表现为两个项目 ，收到的增值税销项税额和退回的增值税款和收到的除增值税外的其他税费返还。 企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在应收收到的税费返还在现金流量表中表现为两个项目，“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”和“收到的除增值税外的其他税费返还”。　　企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应收账款”及“应收票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应收账款（应收票据）——货款”科目用以调整计算销售商品、提供劳务收到的现金。 “收到的税费返还”项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。返还增值税记“补贴收入”，返还消费税、营业税、教育费附加等，冲减“主营业务税金及附加”，返还所得税，冲减“所得税”。　　计算公式如下：　　收到的税费返还＝“补贴收入——税费返还”、“主营业务税金及附加——税费返还” 、“所得税——税费返还”等合计。　　【例】某企业本期销售商品收到增值税销项税额41万元；收到前期应收账款——增值税6.5万元；收到前期应收票据——增值税2.1万元。　　本期增值税销项税收到现金　410 000　　加：收回前期应收增值税　（65 000＋21 000）86 000　　当期增值税销项税额及出口退税　496 000　　企业除增值税税款退回外，还有其他的税费返还，如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。这些返还的税费按实际收到的款项反映。　　【例】甲企业前期出口商品一批，已交纳增值税，按规定应退增值税8 500元，前期未退，本期以转账方式收讫；本期收到退回的营业税款18 000元、收到的教育费附加返还款33 000元，款项已存入银行。　　本期收到的税费返还计算如下：　　本期收到的出口退增值税额　8 500　　加：收到的退营业税额　18 000　　收到的退教育费附加返还额　33 000　　本期收到的税费返还　59 500

1、如果在本年度退回的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：所得税费用结转所得税：借：所得税费用贷：本年利润2、如果退的是以前年度的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费--应交所得税调整以前年度损益：借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益：借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润3、政策退税的处理：按”政府补助”处理即可借：银行存款贷：营业外收入--所得税退税会计处理如下：一、根据正常销售，确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款三、计提应收的增值税返还借：其他应收款贷：营业外收入——政府补助四、收到增值税返还借：银行存款贷：其他应收款

首先要看公司是否有清算所得，就不需要的《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》企业清算的所得税处理包括以下内容：(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;如果欠母公司的往来款，母公司放弃债权，那么应计算清算所得，计算企业所得税。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。

印花税退税会计分录答:借:银行存款借:营业税金及附加-印花税在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税.具体有:1、立合同人2、立据人3、立账簿人4、领受人5、使用人.印花税是怎么回事?印花税的税目,指印花税法明确规定的应当纳税的项目,它具体划定了印花税的征税范围.一般地说,列入税目的就要征税,未列入税目的就不征税.印花税共有13个税目.印花税的税率设计,遵循税负从轻、共同负担的原则.所以,税率比较低;凭证的当事人,即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税.性质特点(一)兼有凭证税和行为税性质印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税,具有凭证税性质.另一方面,任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为,因此,对凭证征税,实质上是对经济行为的课税.(二)征税范围广泛印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证,凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税,其征税范围是极其广泛的.随着市场经济的发展和经济法制的逐步健全,依法书立经济凭证的现象将会愈来愈普通.因此,印花税的征收面将更加广阔.

公司收到印花税退税时，会计分录如下：借：银行存款，贷：营业外收入其他收益等科目。或者，借：银行存款，借：税金及附加科目负数。

低碳经济，淘汰落后产能~！钢材为高碳产品，取消退税则可相对减少国内钢材产量，达到节能降耗的目的，并且能缓解国内钢厂对铁矿石的采购量以及减少国内铁矿的开采，保护了国内资源，同时，由于钢材出口的减少，产量的降低，可挤压水平相对落后的小钢厂，所以取消钢材出口退税对国家整合国内钢厂也是十分有利的，总的说，目的有四。1.减少铁矿开采，保护国内自娱昂；2、淘汰落后产能，保护自然环境；3、减少国外铁矿采购，降低外汇压力；4、整合国内钢材企业，利于国家统一管理我能理解到得就这么多，政府的目的也应该差不多

根据税务总局披露信息，目前多种水果、坚果的出口退税率为5%，上市公司中，朗源股份(300175)逾七成业务为出口;汽车轮胎的出口退税率为9%，上市公司中，三角轮胎(601163)、玲珑轮胎(601966)、风神股份(600469)的出口业务占比在一半左右。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还瑞幸事件简介2020年7月31日，财政部网站公布：据《中华人民共和国会计法》，财政部组织力量，自2020年5月6日起对瑞幸咖啡公司境内2家主要运营主体瑞幸咖啡(中国)有限公司和瑞幸咖啡(北京)有限公司成立以来的会计信息质量开展检查，并延伸检查关联企业、金融机构23家。截至目前，检查基本完成。检查发现，自2019年4月起至2019年末，瑞幸咖啡公司通过虚构商品券业务增加交易额22.46亿元(人民币，下同)，虚增收入21.19亿元(占对外披露收入51.5亿元的41.16%)，虚增成本费用12.11亿元，虚增利润9.08亿元。我国关于退税的规定根据《税收征管法》第51条：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。” 瑞幸咖啡有权利要求税务机关给它退税。详细解释由税务机关发现的多征税款，这种情况只要是税务机关本身发现的，就必须主动通知纳税人并立即办理退还手续，将纳税人超过应纳税额缴纳的税款马上退还；是由纳税人自己发现的多缴税款，对这种情况纳税人自结算缴纳税款之日起三年内，可以向税务机关提出退还的申请，要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关经查实后认定确实是纳税人多缴，就应当立即办理退还手续，将纳税人超过应纳税额缴纳的税款及加算的银行同期存款利息一并马上退还。实践中根据有关国库管理的规定，一般是先由纳税人提出书面申请，并填写退税申请书，申述差错的原因和多缴税款的数额，同时提出原纳税凭证的号码、税款金额、缴库日期，报经原征收税务机关审核无误后，填制收入退还书，经上级税务机关审核批准，交纳税人持向代理金库的银行办理转帐手续，将退税转入纳税人开户银行存款内。税务机关必须严格按照国家规定的退库范围、提退手续和预算级次办理退税业务，不得截留应退还给纳税人的税款，更不得擅自制定提退政策和巧立提退名目提退税款。财务造假退税的先例可能有人认为，对恶意交易犯罪退税，无疑就是奖励犯罪。虚开已交税金不退，还要查处。但其实，在之前的确出现过财务造假退税的先例。2018年5月10日，圣莱达收到了证监会下发的《行政处罚决定书》，认定圣莱达2015年度虚构影视版权转让业务，虚增2015年度收入和利润1000万元，对圣莱达责令改正，并处以60万元罚款的处罚。而2019年7月11日，圣莱达再发公告表示，经公司申请，慈城税务所于近日退还圣莱达文化已缴纳的所得税税款250万元。同样是虚假交易，这次税务局会给瑞幸咖啡退税吗？这个我们可以关注后续的事件发展，但是为了虚增利润而进行虚假交易，虽然有退税的先例，但如果为了虚增利润而开发票增加收入的话，就涉嫌虚开发票，这是严重的违法犯罪行为；如果没有开发票（比如零售业应该是根据销售系统数据确认收入），只是虚增了收入的话，就涉及虚假纳税申报，一样要受到处罚，而且会导致公司纳税信用等级评定降级。

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我也遇到一样的问题升级过后开始是可以打开的.我还对照了下版本,没有任何问题的,只是反应太慢.后来我重新启动了,打开系统,输入密码就是进不去,不知道怎么回事啊?

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是的。数据采集过程可以帮助收集和整理与出口相关的所有必要信息，如商品的发票、合同、装箱单等，这样可以确保在填写申报表时，有准确的数据可供参考，从而降低错误和漏报的风险。

每个省不同，你是要花钱的省

只要在申报表申报单的银行联盖单位公章，填写核销单号码，就可以让工行工作人员带去总行办理水单。。。区外管局核销的核销单做好退税，开好外销票，电子口岸都完了，就可以考虑核销了，核销跟钱麽关系，擎天软件的退税跟钱有关系。 自己的事情艾@mo自己做，俺都解决喽。。。艾@mo回答完毕

免费版的功能比收费版略有删减，但是申报功能没有删减。如果一起没有操作过这类软件，建议购买收费版。具体可以咨询擎天客服025-84817006

要买软件的，因为税局申报，需要电子数据导入的

没有免费的退税软件，这是软件公司与国税合作项目，没有它你就退不了税。以前还有单机版的便宜一点，现在是捆绑销售，稍贵点。

你好 1 征退税一样时，不得免征和抵扣税额就没有了 2 单证齐全只要直接收齐前期数据即可，不需要再次录入

免税0申报：数据处理-生成申报数据-免税明细申报，勾选“零申报”复选框，确定退税0申报：基础数据采集-免抵退明细数据录入-增值税纳税汇总表项录入（根据纳税汇总表填入）-数据处理-生成申报数据-免抵退明细数据-正式申报数据-确定

在国税网站上下载个软件安装下就可以更新了,国税网上发布过这种情况,也有软件下载.去找下安装.关于下载2013年最新码库的通知（2013年1月1日以后出口货物使用）各出口企业：　　请各企业下载2013年最新出口商品代码库，并按照操作步骤进行代码维护更新。 友情提醒：如遇到无法导入新码库的情形，可安装附件3。　　附件：　　1、最新出口商品代码库（2013年1月1日以后出口货物使用）　　2、更新码库操作步骤说明 3、vfpoledb.rar http://www.jswx-n-tax.gov.cn/bmzy/jckc/ggtz/172828.shtml

在维护-系统配置中有个“是否无纸化企业”选是安装金税盘相关的驱动生成数据前把金税盘插在电脑上就可以了

单机版免费使用，增强版2K-1w7的都有，高级用户可以享受上门服务，远程服务和电话指导，费用大概是8-9百一年。擎天公司无锡办事处： 无锡市新区新华路5号创新创意产业园B幢413室固定电话：0510-82704560 传真：0510-82725619

江苏省内是用擎天的，擎天官网有免费版软件，收费软件是用来辅助申报的，能让报税更轻松点。咨询电话025-84817006

目前江苏的出口退税申报只有擎天科技的。你可以到擎天税务上下载到免税的单机版的申报软件，自行安装，只要你自己会做，不用交服务费也可以。

免税0申报：数据处理-免税明细数据，勾选“零申报”复选框，确定，生成文件另存为，将文件导入增值税纳税申报表退税0申报：基础数据采集-免抵退明细录入-增值税纳税汇总表项录入，录入纳税汇总表数据 数据处理-生成申报数据-免抵退明细数据-正式申报-确定-生成文件另存为 打开“擎天信息传输平台软件”，注册用户或登录，选择生产正式申报-文件上载，选中正式申报文件上传，等到文件状态变成“审核软件已读入。”后，下载申报回执并打印

为适应当前出口货物退（免）税管理的需要，根据江苏省国税局统一安排，从2012年3月1日起使用新版出口退税审核管理系统，现将有关需要纳税人配合的事项告知如下：1、从2012年3月1日起，出口企业申报出口退税使用新版申报软件进行数据录入（具体软件及授课的课件请到擎天公司网站免费下载，软件操作说明申报软件中自带，下载网址：tax.skynj.com，如有疑问请联系擎天公司客服），我局于2月20日至2月28日举行出口退税操作培训，具体培训日程请联系出口退税管理人员。2、为保证企业出口退税数据的正常审核，同时保证出口企业能及时收到出口退税款，我局计划在新版出口退税软件使用初期，用2个月时间进行双轨运行，即在新老系统中同时审核企业申报数据，新系统中审核数据参照老系统审核数据为准。因此需要出口企业配合，自2012年3月1日起，在办理出口退税申报业务时同步生成旧系统格式的申报文件和新系统格式的申报文件，不明白具体如何操作的可以到擎天公司网站的下载中心上下载《南京地区新版出口退税软件培训课件（生产企业或外贸企业）》学习。3、出口退税申报数据原则上均应通过网上申报系统新、老数据申报两个通道同步分别申报，特殊情况可采取拷盘的方式向退税机关申报。进行网上申报必须从擎天公司网站上下载两个工具，老系统的网上申报工具为“二期网上申报”，新系统为“擎天传输平台软件”。出口退税申报表在新系统格式下出具，连同原始单证一起申报。4、自3月1日起，我市计划用2个月时间进行双轨运行，待数据整理完毕后，计划于5月1日起单独使用新版出口退税管理软件开始审核，届时企业不再需要申报旧系统格式的申报文件。5、因数据迁移要求，2月26日至3月1日，我局老出口退税管理系统停止运行，期间不能接受任何有关出口退税申报、认定、单证等业务，企业需要办理的相关业务，请于3月2日后使用新出口退税申报软件向我局申报。

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法律主观：出口退税 是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种:一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，应注意哪些细节呢?下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 前不久，中国人民银行、国家税务总局等6部委出台《跨境贸易人民币结算试点管理办法》(以下简称《办法》)，在 上海 、 广州 等5个城市选择企业试点实行跨境贸易人民币结算，引起了进出口贸易企业的关注。出口货物跨境贸易采用人民币结算在我国尚属首例，多数试点企业都在考虑这次国与国之间的货币互换变革将会对自己带来什么样的影响，不用外汇核销申报出口退(免)税会产生哪些困难等。对此，国家税务总局最近出台《关于跨境贸易人民币结算出口货物退(免)税有关事项的通知》( 国税 函〔2009〕470号，以下简称《通知》)，进一步明确和规范了采用人民币结算办理出口退(免)税的具体要求。 办理退免税手续可不提供外汇核销单 跨境贸易采用人民币结算的出口货物申报退(免)税不用提供外汇核销单，这是出口企业热议的话题。外汇核销单是申报和实现出口货物退(免)税的主要单证之一。2004年，国家税务总局《关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发〔2004〕64号)第二条规定，出口企业在申报出口货物退(免)税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单，退税部门按照现行出口货物退(免)税管理的有关规定审核办理退(免)税手续。因此，出口企业无法进行收汇并取不到核销单是不能申报出口退(免)税的。 但是，跨境贸易试点地区采用人民币结算无需外汇核销是当前我国外汇制度改革的一个尝试，也是我国为规避贸易风险给进出口企业带来的不利影响而采用的一项特殊手段。《办法》第十八条规定，试点企业的跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，办理报关和出口货物退(免)税时不需要提供外汇核销单。根据《办法》的规定，《通知》明确了相关操作规定，即试点企业在申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退(免)税时，不必提供出口收汇核销单，但应单独向主管税务机关申报，如与其他出口货物一并申报的，应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注。也就是说，对于不提供出口收汇核销单的出口货物与正常业务要区分申报，同时做好申报标注。但是如何做好标注、做什么样的标注，《通知》并没有具体规定。对此，我们可以理解为试点地区税务机关可以自行统一规定。例如，可以要求试点企业申报跨境贸易人民币业务出口退(免)税明细时，在备注栏上增加相应的备注“KJMY”(跨境贸易拼音缩写)，以区别跨境贸易与一般贸易的出口退(免)税申报。 出口退免税外汇核销信息不用比对 根据税法规定，税务机关在对申报的出口企业退(免)税凭证、资料进行人工审核后，应当使用出口货物退(免)税电子化管理系统进行计算机审核，将出口企业申报出口货物退(免)税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、 增值税 专用发票、 消费税 税收(出口货物专用)缴款书等电子信息进行核对，对审核有误或者没有相关电子信息的，不予办理退(免)税。由此可见，用于出口退税的电子信息是审核企业申报退(免)税必不可少的依据。 根据《通知》规定，试点地区税务机关受理人民币结算申报出口退(免)税时，不再审核出口收汇核销单及进行相关信息的对比。对审核中发现的有疑点的出口收汇核销单，可以人工机审挑过审批。 设立专项跨境贸易银行台账 根据《通知》第三条、第五条规定，对跨境贸易人民币结算项下涉及国际收支交易的试点企业，在申报出口退(免)税时，税务机关应当要求试点企业提供相关数据、资料，并建立台账制度，加强后续跟踪监管。如果发现有疑点或者不良经营行为的，完全有必要让试点企业提供相关的说明。同时，要求境内结算银行和境内代理银行依法提供试点企业有关跨境贸易人民币结算的数据、资料，以供税务机关对比分析使用。 此外，如果在出口退(免)税审核中发现试点企业有异常出口业务的，应暂缓办理该笔出口货物退(免)税，待核实有关问题后，依法处理。 实现出口退(免)税注意几个细节 综上所述，《通知》中关于跨境贸易采用人民币结算申报出口退(免)税的具体方法，既有利于出口企业申报操作，又便于税务机关加强管理。虽然跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，办理报关和出口货物退(免)税时不需要提供外汇核销单，但试点企业应注意以下问题： 第一，要遵纪守法，依法经营，保证跨境贸易人民币结算的真实性，在充分享受其便利的同时，保持清醒的头脑，及时防控可能存在的税务风险，杜绝出现 纳税 、进出口报关以及结汇核销等方面的不良记录。 第二，申报出口退(免)税要尽可能保证资料齐全，如设立的银行台账资料、出口货物报关单、购销发票、合同等，境内银行账户与境外企业在境内代理银行账户之间进行的人民币交易要严格操作，注意保存能够证明业务真实性的资料，在税务机关需要上述资料时，能够随时提供给税务机关进行核实，避免往返税企之间的奔波，造成退税延误。 第三，试点企业在向税务机关申请开具单证业务时，也会遇到无核销单的问题。因此，能够证明企业身份以及业务的资料十分重要。如代理出口货物证明的出具，受托方(试点企业)不但要向税务机关证明自己的真实身份，还要向委托方(不在试点企业范围之内)说明跨境贸易无法提供外汇核销单的理由，以便委托方申请开具代理出口货物证明时，便于与当 地税 务机关沟通确认。 第四，实行跨境贸易人民币结算，外汇核销审核环节简化后，出口退(免)税将更加快捷，但试点企业应当提防简单出错。出口退(免)税按照出口企业生产经营的性质来分，其享受的政策以及申报步骤、时限、要求、计算方法等均不相同，同时税务机关办理出口退(免)税的手续并没有改变，试点企业不能一味认为外汇核销单不再要求审核，就产生退(免)税简单化的错觉。 此外，为了证明人民币结算业务的真实性，以上政策都要求试点企业建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。这正是替代收汇核销单实现出口退(免)税的凭证。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税： （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （七）销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

法律主观：股票红利按照20%的税率扣税。股票红利是指上市公司向投资者派发股利的行为，以现金、股票的方式派发。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

汉王 科技 (002362)06月28日在投资者关系平台上答复了投资者关心的问题。 投资者： 董秘你好：公司和国家图书馆合作的虚拟山海经目前进展如何 投资者： 董秘你好：现在国家有退税政策请问 汉王享受相关政策吗？ 汉王 科技 董秘： 您好，公司多年来享受增值税即征即退和出口退税政策。谢谢。 投资者： 董秘你好：公司在机器人方面有哪些研究?目前有哪些机器人产品 投资者： 董秘你好：公司在机器人方面有研究吗 汉王 科技 2022一季报显示，公司主营收入2.86亿元，同比下降21.93%；归母净利润-2253.88万元，同比下降303.22%；扣非净利润-2360.73万元，同比下降319.87%；负债率19.2%，投资收益559.64万元，财务费用215.85万元，毛利率42.29%。 该股最近90天内共有1家机构给出评级，买入评级1家；过去90天内机构目标均价为19.22。证券之星估值分析工具显示，汉王 科技 （002362）好公司评级为2.5星，好价格评级为1.5星，估值综合评级为2星。(评级范围：1 ~ 5星，最高5星) 汉王 科技 主营业务：从事以模式识别为核心的智能交互领域相关的软硬件产品生产、行业应用、技术授权及平台服务。 以上内容由证券之星根据公开信息整理，如有问题请联系我们。

如当月没有收齐的出口货物退凭证（采用免抵退计算方法二的地区为当月没有出口），出口企业也要填报《生产企业出口货物退税明细申报表》，办理零申报退税手续。具体填报项目及要求如下： ●所属期：根据《生产企业出口货物退税明细申报表》申报月份填报。（采用免抵退税计算方法二的地区为出口并做销售的月份，即与《生产企业出口货物免税明细申报表》的申报期相同）。 ●申报序号：由4位流水号构成。序号要同出口货物报关单、出口收汇核销单等资料的装订顺序保持一致。 ●出口报关单号：①9位"海关编号"+0＋2位项号；②委托代理出口货物此项可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，运费为9位"海关编号"+1＋2位项号；保险费为9位"海关编号"+2＋2位项号；佣金为9位"海关编号"+3＋2位项号）。 ●出口发票号码：须严格按照出口商品专用发票号码填报，不可省略。填报的方法须与免税申报时填报的方法一致，否则核对不上。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口发票号填报）。 ●出口日期：按出口货物报关注明的出口日期填报。此栏不可为空。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口日期填报）。 ●代理证明编号：委托代理出口货物只填报"代理证明编号"+0+1位项号，出口报关单号可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，支付运费填报"代理证明编号"+1+1位项号、支付保险费填报"代理证明编号"+2+1位项号、支付佣金填报"代理证明编号"+3+1位项号）。 ●外汇核销单号：按出口货物报关单已列明的外汇核销单号码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的外汇核销单填报）。 ●贸易性质：按出口货物报关单上列明贸易性质选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的贸易性质填报）。 ●出口商品代码：进行此栏操作时，用户需按出口货物报关单上列明的出口商品代码，先到"系统维护---商品代码库维护"中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物报关单上列明的出口商品代码填报）。 ●出口商品名称：根据出口商品名称填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●计量单位：根据出口货物报关单上对应的出口商品代码所适用的标准计量单位填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●出口数量：按出口货物报关单上出口商品的数量填报。出口货物报关单上列明的出口商品代码。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金填报"0"）。 ●外币代码：按照出口货物报关单中列明的外币代码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币代码选取）。 ●外币币别：根据出口货物报关单中列明的外币名称选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币币别选取）。 ●外币金额：按出口货物报关单列明的外币金额填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币金额以负数填报）。 ●外币汇率：按出口企业财务入账汇率填报。 ●人民币金额 ：根据（外币金额×外币汇率）计算填报。 ●美元汇率：采用其他外币结算的应换算成美元汇率填报。 ●美元金额：根据（人民币金额÷美元汇率）计算填报。 ●征税税率：根据出口商品法定征收率填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●退税率：根据出口商品代码库中现行退税率填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●征退税差额：根据｛外销货物人民币金额×（征税税率－退税率）｝自动计算填报。 ●应免抵退税额：根据(外销货物人民币金额×退税率)自动计算填报。 ●进料登记手册号：出口货物为进料加工贸易的，必须填报出口货物对应的进料登记手册号。 ●计划分配率 ：根据进料登记手册号从进料登记手册库中自动提取填报。 ●组成计税价格：根据进料加工出口货物报关单折算的 (人民币金额×计划分配率) 自动计算填报。 ●免抵退税扣减额：根据进料加工贸易的(组成计税价格×退税率) 自动计算填报。 ●不予抵扣税额抵减额：根据进料加工贸易的[组成计税价格×(征税税率-退税率)]自动计算填报。 ●实际免抵退税额：根据进料加工贸易的(应免抵退税额-免抵退税扣减额)自动计算填报。 ●记账凭证号：按出口货物记账凭证号填报。 ●备注：可加注简要说明。 ●关联发票号码：此栏反映在多张外销发票对应一条出口记录时，在"出口发票号码"栏输入主外销发票号码，其余相关外销发票号码在"关联发票号码"栏输入。输入规则为：（1)顶格输入。（2)外销发票号码之间用"+"号连接，如：四张外销发票002341、001234、004321、006789对应一笔出口记录，则在"出口发票号码"栏输入002341，在"关联外销发票号码"栏输入001234+004321+006789。 根据该申报表中属于进料加工复出口货物的明细数据，另填报《生产企业进料加工贸易免税申请表》。

请税务所出具申明，说是他们弄丢的，然后向海关、外汇管理局递交申请，要求海关补发出口报关单、外管局出具外汇核销相关证明，因为现在有中国电子口岸联网核查系统，问题不大的，就是时间上要抓紧。

1：合金钢异型材、冷轧不锈钢等由5％提高到9％(现为0退税率的除个别产品外，原则上不作调整)； 2：钢铁出口退税率的提高将有助于钢铁企业出口，对钢铁行业是实质性的利好，出口钢材较多的鞍钢股份（000898行情,爱股）、宝钢股份（600019行情,爱股）、武钢股份（600005行情,爱股）、首钢股份（000959行情,爱股）等受惠较大，同时，合金钢企业，如太钢不锈（000825行情,爱股）、大冶特钢（000708行情,爱股）、西宁特钢（600117行情,爱股）、抚顺特钢（600399行情,爱股）、大连金牛（000961行情,爱股）等也将受益。

　　一、增值税的出口退税率　　我国现行的对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、6%、5%六档退税率。具体如下：　　1、下列货物维持现行出口退税率不变　　（1）原出口退税率为5％和13％的农产品；　　（2）原出口退税率为13％的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）；　　（3）原税收政策规定增值税征税税率为17％、退税税率为13％的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）；　　（4）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17％的货物（商品代码及名称见附件一）；　　2、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由5％调高到13％。　　3、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。　　4、调低下列货物的出口退税率　　（1）汽油（商品代码27101110）、未锻轧锌（商品代码7901）的出口退税率调低到11％；　　（2）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到8％；　　（3）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到5％；　　（4）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为17％和15％的货物，其出口退税率一律调低到13％；凡现行征税率和退税率均为13％的货物，其出口退税率一律调低到11％。　　其他规定：　　1、、小规模纳税人自营和委托出口的货物，继续执行免税政策，其进项税额不予抵扣或退税。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，凡财税〔2003〕222号文件规定出口退税率为5%的货物，按5%的退税率执行；凡财税〔2003〕222号文件规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行。　　2、、出口《高新技术产品出口目录》（2003年版）内的产品统一按财税〔2003〕222号文件规定的退税率执行。　　3、、计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。　　4、、外国驻华使（领）馆及其外交代表购买中国产物品和劳务、外商投资企业采购符合退税条件的国产设备以及《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发〔2000〕165号）文件第九条规定的利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品、《财政部、国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》（财税〔2003〕46号）规定的生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售的海洋工程结构物，继续按原政策规定办理退税或“免抵退”税。（外商投资企业采购准予退税的国产设备范围，是指符合原国家计委、原国家经贸委和原外经贸部联合发布的第21号令《外商投资产业指导目录》中鼓励外商投资产业目录的投资项目，在国内采购的国产设备。）　　《国家税务总局、国家经贸委、财政部、海关总署、国家外汇管理局关于印发〈钢材“以产项进”改进办法实施细则〉的通知》（国税发〔1999〕68号）文件规定的列名钢铁企业销售给加工贸易企业“加工出口专用”钢材“免抵”政策应适用的退税率另行通知。　　5、从农业生产者直接购进的免税农产品不办理退税。　　6、办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的货物分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退（免）税额。　　二、消费税的退税率及税额为实际征税率及税额。　　各类产品出口退税率的具体调整情况　　附件一 保留17%退税率的产品目录　　海关税号 商品名称 备注　　8901－8902、 所列税号中现行退税　　8904、 船 舶 率为17%的保留，退税　　8905-8906、 率为13%的以本通知规　　8907 定的调整为准　　84073410、84073420　　84082010-84089010　　84089092-84089093 汽车及其关键件零件 同上　　87012000-87079090　　87161000-87169000　　84099191-84099199　　84099991-84099999　　8708　　(附件一 保留17%退税率的产品目录)　　海关税号 商品名称 备注　　8456-8460、8462 数控机床、加工中心、　　组合机床　　8425-8430 起重及工程用机械、　　84671100-84678900 机械提升用装备、建筑、 同上　　84743100-84748090 采矿用机械　　84791021-84791090　　851730-85175029 程控电话、电报交换机、　　光通讯设备　　9018－9020、　　90221200－90221400 医疗仪器及器械　　90222100　　8601-8606 铁道机车　　84713000 重量≤10公斤的便携　　数字式自动数据处理机　　88 航空航天器　　8454-8455 金属冶炼设备　　8534 印刷电路　　附件二 出口退税率调整为13%的产品目录　　海关商品码 商品名称 现行退税率 调整后退税率 备注　　一、 食用粉类　　1101 小麦或混合麦的细粉 5% 13%　　11022000 玉米细粉 5% 13%　　11023010 籼米大米细粉 5% 13%　　11023090 其他大米细粉 5% 13%　　11031100 小麦粗粒、粗粉 5% 13%　　11031300 玉米粗粒、粗粉 5% 13%　　11031921 籼米大米粗粒及粗粉 5% 13%　　11031929 其他大米粗粒及粗粉 5% 13%　　11032010 小麦团粒 5% 13%　　11081100 小麦淀粉 5% 13%　　11081200 玉米淀粉 5% 13%　　(附件二 出口退税率调整为13%的产品目录)　　海关商品码 商品名称 现行退税率 调整后退税率 备注　　二、 分割肉类　　02073510 鲜或冷的鸭块 5% 13% 需加扩展码　　02073520 鲜或冷的鹅块 5% 13% 需加扩展码　　02073610 冻的鸭块 5% 13% 需加扩展码　　02073620 冻的鹅块 13% 需加扩展码　　02081010 鲜、冷兔肉，不包括　　兔头 5% 13% 需加扩展码　　02081020 冻兔肉，不包括兔头 5% 13% 需加扩展码　　02081090 鲜、冷野兔肉 5% 13% 需加扩展码　　附件三 取消出口退税的产品目录　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　27090000 13 石油原油及从沥青矿物提取　　的原油　　27101911 13 航空煤油　　(附件三 取消出口退税的产品目录)　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　27101912 13 灯用煤油　　27101921 13 轻柴油　　27101922 13 5-7号燃料油　　27101929 13 其他柴油及其他燃料油　　27101991 13 润滑油　　27101992 13 润滑脂　　27101993 13 润滑油基础油　　27101999 13 其他重油；以上述油为基础成分的未列名制品　　27109100　　27109900 13 废油　　4403 5 原木　　4404 13 箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等　　4407 13 经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度超过6毫米　　4408 13 饰面用薄板等，经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度不超过6毫米　　(附件三 取消出口退税的产品目录)　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　4409 13 任何一边、端或面制成连续形状的木材　　30049090.2 17 紫杉醇制品　　44190010 13 木制一次性筷子　　4501、4502、4503 5、13 软木及软木制品　　第47章 13 木浆、纸板　　4801-4816 13 纸、纸浆、纸板　　2601-2612、2614-2622 13 矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及 精矿，贵金属和其他矿砂及精矿，溶渣砂、矿灰和残渣等。　　7401 13 沉淀铜　　7402 17 未精炼铜；电解精炼用的铜阳极　　7404 13 铜废碎料　　7110 13 铂粉、铂板、片、钯等　　51021920 5 未梳其他山羊绒　　(附件三 取消出口退税的产品目录)　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　51053921 13 已梳无毛山羊绒　　51053929 13 已梳其他山羊绒　　41031010 13 山羊板皮　　25309020 13 稀土金属矿　　03019210 5 鳗鱼苗　　0506 5 骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理(未切割成形)、酸处理或 脱胶；上述产品的粉未　　2826900010 15 氟钽酸钾　　29022000 15 苯　　7201 13 非合金生铁、合金生铁　　7204 13 钢铁废碎料　　75089010 13 电镀用镍阳极　　76020000 15 铝废碎料　　81019700 13 钨废碎料　　81102000 13 锑废废碎料　　(附件三 取消出口退税的产品目录)　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　2510 13 天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩　　2504 13 天然石墨　　2508 13 其他粘土等　　28181000 15 人造刚玉　　28182000　　28183000 15 氧化铝　　附件四 退税率调整为8%的产品目录　　海关商品码 商品名称 调整后退税率 备注　　2613 钼矿砂及其精矿 8%　　28047010、28047090 黄磷、其他磷 8%　　7502 未锻轧镍 8%　　72021100、72021900 锰铁 8%　　72022100、72022900 硅铁 8%　　72023000 硅锰铁 8%　　72024100、72024900 铬铁 8%　　7601 未锻轧铝 8%　　附件五 退税率调整为5%的产品目录　　海关商品码 商品名称 现行退税率 调整后退税率 备注　　27040010 焦炭或半焦炭 15% 5%　　27011210 炼焦烟煤 13% 5%　　7403 未锻轧的精炼铜及铜合金 17% 5%　　2519 轻重烧镁 17%、13% 5%　　25309090 其他矿产品 13% 5%　　2526 天然冻石、滑石 13% 5%　　2529 萤石、长石、白流石等 13% 5%　　2511 天然硫酸钡、天然碳酸钡 13% 5%　　2825 肼、胲及其无机盐，其　　他金属氧化物等 17%、15% 5%　　2841 金属酸盐及过金属酸盐 17%、15% 5%　　2849 碳化物 13% 5%　　2846 稀土金属、钇、钪及其混　　合物的无机或有机化合物 17%、13% 5%　　4410 木制碎料板及其他类似木　　制材料板等 13% 5%

不用做的哦

可以

是正数的话就没有退税了啊，不用退税。通俗的说，优惠政策还没到退税这一步就已经被用完完了，正数的时候，对于公司来说还是要交税的。

江西水泥(000789)净利同比降八成<br />　　江西水泥（000789）今日发布2012年半年度报告，公司上半年实现净利5788.02万元，同比下降80.49%。公司上半年实现营业收入20.07亿元，同比下降22.11%，每股收益0.146元。中报显示，公司上半年共生产水泥606.14万吨，生产熟料487.17万吨，产品销售702.62万吨，分别完成年计划的37.9%、41%、38.6%。[金斧子股票问答网 专业-实时-权威]

楼上发的操作手册,很详细.可以参考下

给你发个这个系统的操作手册，希望能对你有帮助系统设置首次使用申报系统时，需做好相应配置。相关配置仅需做一次（后期如有需要可调整）申报系统安装完成后，双击桌面或程序组“生产企业出口退税申报系统上海UP版”图标即可运行。申报系统默认登录用户（如图1-13）名:sa ，密码：空1-13进入申报系统后，填写当前所属期，所属期为实际登陆的操作年月为准如“200808”（如图1-14）1-14：在使用申报系统前，必须做好软件的相关配置，主要的配置包括：系统初始化、系统配置设置、系统参数设置等。如果没有正确完成系统配置，您将无法正常申报。4.2.1. 系统维护－系统初始化在第一次使用时，选择系统初始化，清除标准代码表以外的所有使用数据。输入大写的“YES”，按“确定”按钮开始执行系统初始化。★ 系统初始化操作是否具有危险性？何时操作？系统初始化将删除用户录入的数据，请谨慎使用。当在系统中已经录入了本企业的数据后，千万不要随意使用本功能，否则数据将被删除！！！但初始化不会删除系统配置中的设置。4.2.2. 系统维护－系统配置－系统配置设置与修改1-15正式使用申报系统前应做好企业相关信息的配置。申报系统默认企业配置为虚拟企业信息，企业必须做好修改。点击工具栏上的“修改”按钮进行修改，请按本企业实际信息仔细填写（如图1-15）uf0d8 10位海关代码uf0d8 国税纳税登记证号码uf0d8 填全称uf0d8 暂不填uf0d8 暂不填uf0d8 暂不填uf0d8 暂不填uf0d8 选2（单票对应法）uf0d8 为退税银行代码,可不填uf0d8 按退税机关审核认定的“出口企业退（免）税登记申请表”所列退税银行名称填列uf0d8 按退税机关审核认定的“出口企业退（免）税登记申请表”所列退税银行帐户填列uf0d8 选T（检查）uf0d8 选2（同时检查增、消）uf0d8 选T（进行预申报）uf0d8 暂选Fuf0d8 暂选Fuf0d8 暂选Fuf0d8 按照下表填写税务机关代码 税务机关名称当期商品代码库的版本号，自动填入4.2.3. 系统维护－系统配置－系统参数设置与修改1-16uf0d8 系统备份数据的存放路径,建议使用默认路径.uf0d8 此功能无需操作uf0d8 选择“无远程申报”uf0d8 设置换汇成本的合理上限和合理下限.默认无需修改,如分局另有规定按照规定填写uf0d8 以系统默认的为准，用户无须修改uf0d8 小规模纳税人填写，一般纳税人无须操作uf0d8 可以根据自己的需要设置uf0d8 不要求设置：自定义备份路径时，不能选择在硬盘根目录，也不能选择在申报系统的安装目录下。否则，系统可能出现备份死循环现象。：系统参数修改以后要重新启动申报系统。★ 系统数据备份有哪些注意事项？如何清理多余的备份数据？请不要备份在硬盘根目录下，也不要备份在申报系统的安装目录下，否则，系统可能出现备份死循环现象。另外，如果您对计算机操作不熟悉，我们不建议您修改默认的备份数据路径。意外断电等原因很容易造成软件的损坏，我们建议每次申报录入前应进行系统备份。由于备份占用较多的硬盘，因此可以删除旧的备份（默认备份路径C:退税申报系统备份下可以看到很多如20050302_1457的目录，删除旧的即可）。4.2.4. 系统维护－系统设置－系统口令与修改如果没有必要，此步操作可以忽略。注意：操作员权限、备注、标识不用填写。注意：口令最大为6位。不同用户的口令不能重复。4.2.5. 系统维护－代码维护－海关商品码 系统已将所有的代码设置为自用商品码，无须重新设置自用商品码。此步操作可以忽略。4.3. 外贸企业出口货物退（免）税申报4.3.1. 已认证发票信息采集（向导第1步）4.3.2. 退税申报数据录入 （向导第2步）企业在录入申报数据时建议先将所需退税的出口业务按关联号将出口、进货凭证对应整理,以备录入数据之用.数据录入主要包括出口和进口两部分的录入：4.3.3. 出口明细申报数据录入按照出口凭证进行数据录入.数据录入后进行“审核认可”。数据来源：出口报关单（出口退税专用联）、出口发票、外汇核销单、代理出口证明等等.数据项目说明：单票对应方式下进货与出口的唯一关联,第1位录入“0”；第2-3位为2位年份；4-5位为2位月份；6-10位为该笔业务顺序号（自定义,建议有规律编写）,需满足5位长度无须填写一般为申报所属期同一个申报年月的数据,可分为不同申报批次,用于同一个月多次申报每个报表中的序号都是4位流水号（无特殊含义）,按顺序进行录入：序号不要有重号、跳号或错号即可。属于进料加工业务的填写此栏，否则此栏为空出口报关单海关编号后9位+0+2位项号：“报关单号”请严格按照报关单上的记录顺序录入，不能合并或颠倒录入。如果一张报关单海关编号为123456789，共有两项，则报关单号录入为123456789001、123456789002；如果一张报关单海关编号为888888888，共一项，则报关单号录入为888888888001 。出口报关单右上角的出口日期（非右上角的申报日期）美元离岸价格为FOB价格,如果成交方式为CIF或其他,应折成FOB：若原币离岸价为CIF价的需折算为FOB价。折算时要做到“统一口径（FOB）、三单取小（出口报关单、收汇核销单和外销发票）”。：折算方法有两种：①按照非FOB原币离岸价×95%；②按照非FOB价扣除报关单上印有的相应运费，保费，杂费。外汇核销单上的编号按报关单商品代码录入：由于企业增值税发票开具的商品单位和海关报关单第一计量单位经常存在不同现象,此时以第一计量单位数量为准录入,在确定发票开具的商品单位和海关的第二或第三单位一致,并且数量相同的前提下,录入时应按照海关的第一计量单位数量录入.企业可根据各分局要求提供相应的计量单位换算表。根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改出口报关单相对应记录的商品数量实际退税数量同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的计税金额,可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额都不一致,但是总计税金额是一致的同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退增值税,可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致,但是总退税额应该是一致的同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退消费税,可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致,但是总退税额应该是一致的非代理出口企业不要填写外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号空:该记录处于录入状态 R:该记录需要申报 Z:该记录暂时不需申报.P:该记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报两个重要按钮：①审核认可：数据录入后所有录入过数据的栏目都需进行“审核认可”.审核认可内一般情况选“当前筛选条件下所有记录”。②序号重排：如数据检查时出现序号重号可以用此功能（一般不建议操作此功能）.会造成排序后顺序和录入顺序不一致。4.3.4. 进货明细申报数据录入按照进货凭证进行数据录入.数据录入后进行“审核认可”。数据来源：增值税专用发票、小规模纳税人提供的税局代开的增值税专用发票及消费税发票。数据项目说明：单票对应方式下进货与出口的唯一关联,第1位录入“0”；第2-3位为2位年份；4-5位为2位月份；6-10位为该笔业务顺序号（自定义,建议有规律编写）,需满足5位长度V:增值税 C:消费税无须填写 无须填写同一个申报年月的数据,可分为不同申报批次,用于同一个月多次申报：申报批次应填写两位数字如“01、02……”一般为申报所属期每个报表中的序号都是4位流水号无需录入无需录入增值税录入规则为发票左上角10位代码+右上角8位号码；消费税录入规则为去掉专用税票括号内的第2、3位,在最 后加上两位项号：进货明细无须录入发票代码和发票号码,直接录入进货凭证号即可：如果消费税专用税票号是（020011）2873220上的第一条记录，则进货凭证号为0011287322001根据所开具分批单录入，否则为空供货方的纳税登记号发票的填开日期按报关单商品代码录入根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改根据发票数量填写；加工费、辅料等数量可以不填,但备注字段应录入WT ：在同一商品码下, 名称可与商品码库中的商品名称略有不同, 但计量单位必须相同按照增值税发票上的金额填写无论是税额还是计税金额应等于或小于发票上的数额增值税法定征税税率为专用发票开具的征税率;消费税法定征税税率为专用税票开具的征税率,和商品码库的消费税税率一致;如果为双重征消费税商品需企业自行录入征税率委托加工业务录入WT（一般无须录入）增值税发票无须录入。消费税发票等于进货凭证号。空: 该记录处于录入状态 R:该记录需要申报 Z: 该记录暂时不需申报 P: 该记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报 E: 该记录有错误：如果标识为E则不能生成任何数据空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报4.3.5. 退税申报数据检查（向导第3步）4.3.5.1. 进货出口数量关联检查检查同一关联号同一商品码下的进货和出口总数量是否相等.弹出文本查看器会显示是否有错误无须保存到文件如果数量不等,需要根据提示找到相应关联号数据进行修改.修改后再进行关联检查,直到完全正确为止4.3.5.2. 换汇成本检查根据换汇成本的上下限,检查数据的换汇成本是否超出合理范围4.3.5.3. 预申报数据一致性检查4.3.6. 生成预申报软盘（向导第4步）检查无误后,选择此步进行退税申报或单证申报,生成数据报送到税务机关预审核.：在生成明细数据的时候关联号必须输入9999999999，这样就可以将在软件中录入的所有关联号的数据全部生成到同一文件夹中生成数据时,路径可自行设定.建议设置相应的文件夹：退税申报按“申报所属期+YS”；“确定”后,如申报盘符上未建立相应文件夹,系统会弹出确认信息对话框,如“路径C:200808ys没有找到，您要新建此路径吗？”，选择“是”即可 4.3.7. 预审信息处理（向导第5步）：反馈信息收到后直接在向导第5步进行读入并在处理界面进行查询。4.3.7.1. 退税申报预审信息接收4.3.7.2. 退税申报预审信息读入退税部门审核完企业的预申报数据后,会反馈给企业审核疑点,企业需通过系统提供的“退税申报预审信息读入”将反馈信息读入到申报系统.申报系统只保留本次反馈信息,读入后当月进行调整,下次读入新的反馈信息后,将覆盖上次的反馈信息.4.3.7.3. 退税预审信息处理反馈信息读入系统后,根据税局反馈的疑点信息,企业可通过疑点原因、疑点概述、调整方法对上述疑点进行内部调整.疑点信息可通过打印功能键打印出来与系统内的原申报数据进行比较.4.3.8. 确认正式申报数据（向导第6步）4.3.8.1. 确认正式申报数据 P.315企业根据反馈疑点调整后将最终确认的数据进行正式申报,正式申报后可操作申报明细表的打印。确认后转为正式申报。：必须进行此步操作,否则数据没有办法转到向导的第6步中进行打印。4.3.8.2. 出口明细申报数据查询 P.316对已经确认的正式申报数据,可以进行查询、申报表打印、打印到EXCEL等。可通过“扩展功能”操作,如下图：：当数据确认为正式申报后，一定要先将申报明细表打印出来后并确认无误后再做向导的第7步“生成退税申报软盘”。4.3.8.3. 进货明细申报数据查询操作同上节。4.3.8.4. 试算本次申报退税额 P.317计算本次申报的可退税额，点击“试算本次申报退税额”后,选择“是”，系统自动计算退税额 本节可不操作。4.3.8.5. 撤销本次申报数据 P.318若确认正式申报数据后,用户需要对申报数据进行调整或追加数据,可执行此功能,将数据从正式申报转入待申报，修改后再重新生成申报数据.如图所示.：：在向导第7步撤销数据的时候关联号和生成明细数据时的关联号一样均为9999999999。：如向导第7步已“生成退税申报软盘”,则本步骤将无法撤销，见第4.3.10.3。4.3.9. 生成正式申报软盘（向导第7步）4.3.9.1. 退税汇总申报表录入系统会根据明细数据自动生成汇总表,点击增加,按回车键后系统自动生成汇总数据,保存后,可通过右上角红色“打印报表”按钮进行汇总报表的打印4.3.9.2. 生成退税申报软盘生成 “退税申报软盘”,形成正式申报.执行此功能后,申报数据由本次申报转为已申报状态.转已申报的数据,可通过已申报出口明细数据查询及已申报进货明细数据查询进行查询。申报路径为“申报所属期+ZS” 4.3.10. 已申报数据确认（向导第8步）4.3.10.1. 读入税务机关反馈信息4.3.10.2. 确认实际退税数据 4.3.10.3. 已申报出口明细数据查询企业生成正式申报软盘后,此次生成申报的退税申报明细将生成到此模块内.如果企业想撤销此次正式申报,可以通过点击此模块中的“认可申报”按钮显示如下图对话框,选择“当前关联号转为待申报”,点击“确定”按钮,则把当前关联号相关的进货、出口明细数据转到向导第2步中如果企业要把整月的正审数据撤销,例如要撤销2008年8月份01批次的正式申报数据.首先点击“筛选”按钮,出现如下图所示,在字段含义里选择“申报年月”运算关系选择“等于”,值里填入“200808”点击增加.再在字段含义里选择“申报批次” 运算关系选择“并且”,值里填入“01” 点击增加，点击“确定”.退出“筛选条件”窗口.这样会在窗口左侧的索引窗体中显示2008年8月份01批次所有的关联号.点击 显示如下图对话框,选择“当前筛选的所有关联号转为待申报”,点击“确定”按钮。对税务机关审核并已认可的申报数据,企业可以点击 按钮,显示如下图,选择“当前关联号转为已认可”,点击“确定”按钮,则把当前关联号相关的进货、出口明细数据转到相关的进货、出口认可数据模块中.4.3.10.4. 已申报进货明细数据查询4.3.10.5. 已认可进货明细数据查询4.3.10.6. 已认可出口明细数据查询4.4. 单证申报向导4.4.1. 单证申报数据录入4.4.1.1. 进货分批单申报录入点击“基础数据采集”——“进货分批单申报录入”数据项目说明：增值税为V,消费税为C无需录入无需录入发票的填开日期为该笔进货发票上的记录项号分批次数:第一次为1,第二次为2,以此类推增值税录入规则为发票左上角10位号码+右上角8位号码；消费税录入规则为取掉专用税票括号内的前2位,在最后加上两位项号按报关单商品代码录入根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改开具分批单的进货发票上的商品的原始数量开具分批单的进货发票上的商品的原始金额本次申报出口的数量增值税法定征税税率为专用发票开具的征税率;消费税法定征税税率为专用税票开具的征税率,和商品码库的消费税税率一致;如果为双重征消费税商品需企业自行录入征税率空:未申报 1:待申报 R:已申报4.4.1.2. 补报关单申请表：数据项目说明：是税务机关将数据打印到一张凭证的标志，编号规则是所属期加序号，但是同一报关单编号必须一致报关单右上角的出口日期签发此报关单的海关关别代码签发此报关单的海关关别名称报关单编号报关单所对应的核销单号可以简写,但在本企业内必须能唯一区分出口货物贸易性质代码,详见代码表出口货物贸易性质名称是税务机关打印在一张凭证项下的第几条记录标志出口货物的海关商品码出口货物的商品名称出口货物的海关计量单位实际出口发货数量,和海关报关单上第一计量单位的数量一致美元离岸价空:未申报 1:待申报 R:已申报此标志可由申报系统传入审核系统,按税局规定使用空:未申报 1:待申报 R:已申报此标志可由申报系统传入审核系统,按税局规定使用4.4.1.3. 补核销单申请表主要录入出口货物报关单联（出口退税专用联）出口收汇核销单、出口发票,录入后点击“设置标志”按钮,进行申报标志的设置.数据项目说明：是税务机关将数据打印到一张凭证的标志，编号规则是所属期加序号，但是同一报关单编号必须一致外汇核销单编号出口报关单海关编号可以简写,但在本企业内必须能唯一区分美元离岸价出口货物贸易性质代码,详见代码表出口货物贸易性质名称空:未申报 1:待申报 R:已申报此标志可由申报系统传入审核系统,按税局规定使用4.4.2. 生成预申报软盘选择单证申报向导的第二步“生成预申报数据”再选择“单证申报”。如图4.4.3. 生成正式申报软盘1、打印单证申报数据：在正式审核时,税务机关需要企业提供相应的单证报表,选择此菜单项可以打印相关申报报表2、生成单证申报软盘：确认待申报的单证无误后,选择此菜单将退税的正式申报数据生成到软盘上,送报税务机关进行正式审核.4.5. 补充资料4.5.1. 专用打印正式申报的时候才需要打印纸质报表，预申报不需要打印。请务必在生成正式申报数据前打印所有的申报报表，报表确认无误后再生成正式申报数据。正式申报时提供给税务机关的报表应为专用打印的“套打格式”。具体操作如下：1、 选择需要打印的报表。在向导第六步打印出口及进货明细表，在向导第七步打印出口退税汇总申报表。注意：系统只能打印存在的报表。1-362、 报表的打印都使用A3，USSTD（美国标准纸），B4幅面，由于明细数据和汇总表打印方向不同，如果提示“页标头带区太大无法放入页中”1-373、 请尝试在打印设置中调整“横向”或“纵向”，点击报表设置中的保存按钮进行保存。一般总有一种适合的，有些打印机可能需要调整页面边距，请在预览正常后再打印。点击保存后在方案列表中可能会有多种方案，请删除不使用的方案，只保留一个需要适用的方案4、 如果需要打印增值税报表，由于该报表没有专用打印，请在录入增值税报表时，使用增值税录入界面中的“打印”，如果打印不全，可以使用“报表设置”导出数据到excel中打印（见下节介绍）。4.5.2. 通用打印示例通用增值税报表打印操作步骤：1、 在增值税报表录入界面点“打印”，系统弹出选择项，如图1-38：1-382、选择“报表设置”后，如下图所示1-393、点击“导出数据”，并选择到“中文列标题EXCEL文件”1-404、确定后，系统出现保存路径的对话框，如图1-41：1-41企业自行选择保存路径并命名文件名后，系统生成EXCEL文档，即可打印出来4.5.3. 数据备份与恢复示例电脑在使用过程中感染了病毒或由于其他意外事件，容易导致退税申报系统无法正常操作及系统数据丢失，在这里，有两种方法可以帮用户恢复数据，将损失减小：方法一：通过系统的备份数据来恢复，具体备份及导入数据的操作如下1） 建议用户经常操作系统备份，首先在退税系统中找到系统维护——>系统数据备份，如图1-421-422） 在弹出的对话框中点击“是”，如图1-43。 1-433） 做完数据备份后，系统会提示数据已成功备份到“c:退税申报系统备份20051010_1725中”。1-44注意：引号当中为备份路径，各台电脑可能因备份日期不同而有所不同。4） 将最新备份的文件夹（如：20051010_1725）通过U盘或其他方式保存，在需要恢复时，点击系统维护菜单，找到系统备份数据导入，如图1-451-455） 在选择旧系统路径中选择到最新保存的一次备份路径，如图1-46：1-466） 选择导入前清空系统数据库，在弹出对话框中点击“确定”（如图1-47），并导入，系统则自动进行数据导入1-47方法二：到税局拷取全部反馈信息，并在申报系统中操作向导最后一步的反馈信息读入及处理，这样，可以将在税局审核通过的月份的所有数据恢复，但当月录入还尚未通过审核的数据就只能重新录入了。注意这里需要您到税务机关拷贝全部反馈，而不是每个月的反馈。4.5.4. 数据筛选示例1、以筛选商品代码61119000为例：1）选择系统维护下代码维护，点击海关商品码，如图1-481-482）系统出现海关商品码查询界面，如图1-49：1-493）点击筛选按钮，字段含义选择“海关商品码”，值一栏录入要查询的商品码，如611190001-504）条件输入完成，点增加后，列表框中出现相应条件表达式，如1-51：1-515）点“确定”后，系统则筛选出商品代码为61119000及其带扩展码的所有商品，如图1-521-522、以筛选出口报关单号为684573788的所有出口明细为例：1）点击“已申报数据确认”-“已申报出口明细数据查询”，如图1-531-532）系统出现出口货物明细申报查询界面，如图1-54：1-543）点筛选按钮，字段含义选择到“出口报关单号”，运算关系选择“包含”，值一栏录入要查询的出口报关单号，如684573788，如图1-55：1-554）点击增加，确定后，系统则筛选出报关单号包含684573788的所有出口货物明细数据，

采取了预扣预缴加上汇算清缴结合的征收方法进行处理，也就是说先扣税，后面会汇总，然后多退少补这样的方式。（预扣预缴会先由单位或者个人按次或者按月进行预扣预缴）。法律分析根据相关税法规定，“工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得”，这四项所得为综合所得。个人取得的劳务报酬所得，是由支付单位在支付是预扣预缴个人所得税。根据相关税法规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额；减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税20%-40%的预扣率。并且个人取得的劳务报酬所得在预扣预缴个人所得税时，不得扣除基本扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。综上规定，个人仅仅取得的劳务报酬所得，属于综合所得，次年汇算清缴时可以扣除6万元、专项扣除及专项附加扣除、依法确定的其他扣除。个人仅仅取得的劳务报酬所得的情况下，因为预扣时适用个人所得税20%-40%的预扣率，并且不能扣除基本扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，相应在年度汇算清缴必然会发生退税。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

你好~皮草服装也是有分类的，如果是真皮草的话很多都是不允许出口的，假皮草的话就可以，退税率基本是0，有的也有的是9%，希望富信财务小编我的建议有帮助到你

出口退税汇率按收汇当日的国人民银行公布的人民币外汇牌价银行买入价为准。企业在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时，应当采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反映；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。即期汇率，通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。公司普遍是中间价汇率按出口之所在的月份的1日，不是按报关当天汇率，更不是按申报退税月的1日或当天汇率。所以出口退税汇率应当按1月1日的USD中间价作为退税换算人民币之用。出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。按照现行税收政策规定，出口退税可分为三种方式：1、又免又退。一般纳税人出口货物，既有销项税，又有进项税，若为把税负归零，自然是把销项税免除，把进项税退还，又免又退；2、只免不退。如果出口的货物没有进项税，自然只免销项税，进项税没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项税的情况。只免不退，就已达到税负归零的目的；3、不免不退。针对的是国家不鼓励出口或限制出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，更别说那些禁止出口的货物。一般退免税货物应具备的条件：1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；3、必须在财务上做销售；4、必须收汇并已核销。综上所述，出口企业申请出口退税，不仅要如实填报出口产品退税申请表，还要附送有关资料。出口产品退税申请表的内容，除了申请单位名称、企业性质、开户银行及账号外，要分产品填报出口产品名称、代理出口产品证、编号、向中国银行交单日期。【法律依据】：《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：（一）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；（二）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；（三）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的，海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。