发票

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。增值税普通发票红冲方式：增值税电子普通发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票冲红（电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。第一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。第三步：确认发票信息后，点击“确定”,查看开具的发票信息，无误后点击“开具”即可。增值税专用发票冲红方式：增值税专用发票冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字增值税专用发票冲红。增值税专用发票红字信息表在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式，购买方申请和销售方申请，以购买方申请为例详细解释。第一步：进入开票软件——“发票管理”——“红字信息表”——“增值税专用发票红字信息表填开”——选择“购买方申请”，填写“已抵扣”或“未抵扣”。第二步：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面；选择未抵扣时，应根据实际情况勾选原蓝字发票的征税方式，填写对应蓝字发票代码和发票号码。对于填写完成的红字信息表，纳税人可以直接点击“上传”，税务机关联网审核，等上传提示“审核成功”后，直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。增值税专用发票红字发票开具第一步：点击发票管理——负数发票填开——增值税专用发票负数，选择已审核下载的红字信息表，点击“确认”。第二步：备注栏显示对应的红字信息表编码，确认发票无误后，点击“开具”即可。

下面给大家介绍两种情况，一般业务主要有两种情况要开红字发票：一种是开错了发票，当时没发现，过了当月才发现，要开红字发票；另一种是需要退货，无底有没跨月开具发票都要开红字发票，金额退货的按原来金额开红字发票，部分退货的只开退货部分金额的红字发票。一、购买方1．已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。2．因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。3．购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。二、销货方由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。3．发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。三、特殊情况1．发票因购货单位信息输错的（包括税号、名称、地址等）除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。2．销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票为认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。3．购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。4．发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。5．发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。四、如何开具红字发票《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下：情况1：如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的（1）若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。（2）若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。情况2：如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的，已认证通过的情况。（1）写一份申请报告，加盖公章；（2）防伪税控内开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内；（3）带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿；（4）将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。

法律主观：当跨月以后，就只能给开具红字发票进行负数冲平 在“发票管理”——“红字发票管理”——" 增值税 专票红字信息填开"中可以选择是购方还是销方，一般情况下如果购方已经进行了抵扣则由购方开红票，未抵扣由销方开红票。我的发票未抵扣所以选择销方，录入发票信息查找到发票，并有信息提示是否可冲红。 系统会自动引入发票信息，需核对发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息，可能是第一步发票信息未同步。也可手工录入信息，一定确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传，“审核通过”可进行下一步。如果未通过需要仔细检查发票是否重复申请冲销，信息是否正确，对方是否已抵扣等。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息下载"界面将第3步生成的红字信息文件下载保存到电脑上，准备开具红字发票。 在“发票管理”——“发票填开”——“增值税专票填开”中，上方导航栏“负数”——“导入开具”，将第4步导出的信息文件选中导入，导入后将票面不完整的信息(比如地址电话等)补充完整，打印发票。 如果是普票需要红冲则比较简单了，直接在“发票管理”——“发票填开”——“增值税普票填开”中，上方导航栏“负数”——“手工开具”，录入原发票信息，然后开具红票即可。法律客观：《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第（一）条 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

原来对应的蓝字发票是专用发票那么开红字发票也是专用发票原来对应的蓝字发票是普通发票那么开红字发票也是普通发票

开红字发票具体的会计分录方法：1、红票：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）2、蓝票：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）基本要求：一红一篮对冲。具体规范：开票方已根据错误发票确认收入的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认收入的，可直接根据蓝票进行账务处理。受票方已根据错误发票确认成本的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认成本的，可直接根据蓝票进行账务处理。开具红字发票是由国家税务总局办公厅 根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票。分为红字普通发票和红字增值税专用发票。扩展资料:开具红字增值税专用发票1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。参考资料：百度百科-开具红字发票

普通发票冲红字发票步骤如下：1、点击发票管理-发票填开-增值税普通发票填开；2、选择普通发票，双击鼠标左键确定；3、查看对应的票号是否正确，点击确认；4、进入开票界面选择红字填入发票代码-发票号码，输入两遍，输入时要保证输入的正确；5、发票代码为十二位数，发票号码为八位数。确认无误，点击下一步；6、认开具需要开具红字增值税普通发票的信息是否正确，确认无误，点击确定。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。

只要把原来该蓝字发票的科目做红字，金额红字按红字发票做，进项税红字二级科目做进项税额转出就可以了。借原材料或库存商品 （红字） 应交税费—进项税额转出（红字） 贷应付账款（红字）

按规定开具红字专用发票怎么退税 亲，开具红字发票是有条件的，一般是因为之前的发票有问题，需要开具红字发票作废的，，但是如果需要退税的话，则需要开出新的增值税发票方可 怎么开具红字专用发票 在开票系统先开出红字发票，（程式里有红字发票专开）让对方开具拒收发票原因，盖红章。找专管员签字，到大厅办理就行了。 纳税人怎样开具红字专用发票 增值税专用发票开具红字发票需要有红字发票资讯表，如果原发票已经被认证了的话，资讯表必须由购买方开具并提供给销售方。 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理： （一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，主管税务机关稽核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。 （二）购买方所购货物不属于增值税扣税专案范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，主管税务机关稽核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。 （三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体专案以及正确内容的书面材料，主管税务机关稽核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 （四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的资讯，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体专案以及正确内容的书面材料，主管税务机关稽核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 （五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证影印件报送主管税务机关备案。 以上是旧规定　 国家税务总局公告2014年第73号2015年1月1日起实行 红字发票开具 　 　（一）一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联 均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理： 1.专用发票已交付购 买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票资讯表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票资讯表》（以下统称《资讯 表》，详见附件1、附件2）。《资讯表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税专案范围的除外）。经认证结果为“认证相 符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《资讯表》时不填写相对应的蓝字专用发票资讯，应暂依《资讯表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未 抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《资讯表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号 认证不符”、“专用发票程式码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税专案范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《资讯表》 时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《资讯表》。 2.主管税务机关通过网路接收纳税人上传的《资讯表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票资讯表编号”的《资讯表》，并将资讯同步至纳税人端系统中。 3.销售方凭税务机关系统校验通过的《资讯表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《资讯表》一一对应。 4.纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。 5.已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。 红字专用发票开具时限 红字发票开具的时间为该发票开出之日起180天内（也就是半年），现在已经超过了时限，不能再申请开具红字发票！ 开具红字专用发票的步骤 进入开票系统后,开启开具发票,然后上方有一个负数,点那负数,然后根据提示来做.系统会要求你找到红字发票对应的正数发票,然后根据你的要求来开就可以了.. 小规模纳税人申请退税之后要开具红字专用发票吗 不需要开具红字发票 未按红字发票开具管理规定，开具了增值税专用发票红字发票 主动去国税局补缴税款 金税三期升级后怎么开具红字专用发票 关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第47号 为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下： 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票资讯表》（以下简称《资讯表》，详见附件），在填开《资讯表》时不填写相对应的蓝字专用发票资讯，应暂依《资讯表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《资讯表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《资讯表》。销售方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 （二）主管税务机关通过网路接收纳税人上传的《资讯表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票资讯表编号”的《资讯表》，并将资讯同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《资讯表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《资讯表》一一对应。 （四）纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。 二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。 特此公告。 附件：开具红字增值税专用发票资讯表 国家税务总局 2016年7月20日 · 附件 开具红字增值税专用发票资讯表 填开日期： 年 月 日 销售方 名 称 购买方 名 称 纳税人识别号 纳税人识别号 开具 红字 专用 发票 内容 货物（劳务服务） 名称 数量 单价 金额 税率 税额 合计 ———— ———— —— 说明 一、购买方□ 对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况： 1.已抵扣□ 2.未抵扣□ 对应蓝字专用发票的程式码： 号码：_________ 二、销售方□ 对应蓝字专用发票的程式码： 号码：___________ 红字专用发票资讯表编号 关于《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的解读 · 释出日期：2016年07月26日 来源：国家税务总局办公厅 一、释出本公告的背景是什么？ 随着增值税发票管理新系统的全面推行，具备了取消增值税发票认证的基础条件。2016年3月起，税务总局决定取消纳税信用A级纳税人发票认证，5月起扩大了取消发票认证的纳税人范围。相应地需要对红字专用发票开具规定中与发票认证相关的内容进行修订。自2016年7月1日起货物运输业增值税专用发票停止使用，需要废止原开具红字货运专用发票的相关规定。为进一步规范增值税管理，方便纳税人发票使用，税务总局释出本公告以完善红字发票规定、优化红字发票开具流程。 二、开具红字专用发票的规定是什么？ 增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票资讯表》（以下简称《资讯表》），在填开《资讯表》时不填写相对应的蓝字专用发票资讯，应暂依《资讯表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《资讯表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《资讯表》。销售方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。 （二）主管税务机关通过网路接收纳税人上传的《资讯表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票资讯表编号”的《资讯表》，并将资讯同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《资讯表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《资讯表》一一对应。 （四）纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。 三、税务机关为小规模纳税人代开红字专用发票如何处理？ 税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 四、开具红字增值税普通发票以及红字机动车销售统一发票有何规定？ 纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 五、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》的规定，需要开具红字专用发票的，如何处理？ 按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 开具红字专用发票的相关问题！急！ 自己申请开具红字发票申请单，理由是数量有误，让对方出一个证明。再准备相关的材料(五份吧)到税务局就可以了。我这样做过的。开始也要购货方到税务机关申请。但对方不肯，说做为销方申请就行。

1、增值税专用发票过6个月了，不能申请红字发票了。2、发红字发票的规定（一）、开具红字增值税专用发票有关规定：1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字增值税专用发票。2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理，超过180天认证期限限税务机关一律不予办理。3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已情节具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货发票进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行打印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子信息（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。

红字增值税专用发票指企业在日常生产经营过程中，因发生销售货物退回或其他特殊事项时由企业所开具的用于冲销销售收入金额或原有蓝字发票金额的合法凭证。红字增值税专用发票属于红字发票的内容，红字发票也包括红字增值税普通发票，与红字增值税普通发票不同，红字增值税专用发票开具时需要填制《开具红字增值税专用发票信息表》，然后将发票的信息同步至税务系统中，若对方公司已经抵扣进项税额，应当在取得红字增值税专用发票时于当期的增值税申报中完成进项税额转出的操作。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。增值税普通发票红冲方式：增值税电子普通发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票冲红（电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。第一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。第三步：确认发票信息后，点击“确定”,查看开具的发票信息，无误后点击“开具”即可。增值税专用发票冲红方式：增值税专用发票冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字增值税专用发票冲红。增值税专用发票红字信息表在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式，购买方申请和销售方申请，以购买方申请为例详细解释。第一步：进入开票软件——“发票管理”——“红字信息表”——“增值税专用发票红字信息表填开”——选择“购买方申请”，填写“已抵扣”或“未抵扣”。第二步：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面；选择未抵扣时，应根据实际情况勾选原蓝字发票的征税方式，填写对应蓝字发票代码和发票号码。对于填写完成的红字信息表，纳税人可以直接点击“上传”，税务机关联网审核，等上传提示“审核成功”后，直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。增值税专用发票红字发票开具第一步：点击发票管理——负数发票填开——增值税专用发票负数，选择已审核下载的红字信息表，点击“确认”。第二步：备注栏显示对应的红字信息表编码，确认发票无误后，点击“开具”即可。

增值税红字专用发票，销售方应该怎样的处理？ 1.首先特别强调：已经认证过的专用发票是不可以红冲的。如果让税务局发现你把已认证过的发票红冲了，不仅要补交增值税，还要交滞纳金和罚款。 2.五月的会计分录 借：应收账款——xxx或银行存款或现金 贷：销售收入（正负金额相抵） 贷：应交税金--销项税（正负税额相抵） 3.五月附表一专票张数为8、金额为4000、税额为680 其实你每月月初不都要抄税吗？抄完税后把各种发票的汇总表和明细表都打印出来，只要通过汇总表就能很清楚地知道你所问的数字。开具的张数=期初库存数+本期购进数-期末库存数；实际销售金额就是你所问的总金额；实际销售税额就是你所问的总税额。 不知表达清楚没有，希望能帮到你。 销售方开红字增值税专用发票怎样填报增值税报表 销售方开红字增值税专用发 票，填报增值税报表时在附表一中会减掉兰字发 票金额。 增值税红字专用发票？？？？？？ 首先，要开具红字发票申请单，在开票系统的发票管理模块中，找红字发票申请单，第一项就是申请单填开，您如果是销售方，就在销售方那里选择开具原因，如果是购买方，会有未抵扣和已抵扣，两种选择。填好发票代码和号码，就可以下一步了。并将申请单打印一份。 然后，申请单导出。还是在红字发票申请单那一项中，第三项就是申请单导出。选择月份后，将其导出到桌面上。这时，会在桌面上生成一个电子文件。 将这个电子文件复制到U盘里面。（最好是一个空白的U盘）。 带着这个U盘和已经打印的纸质的申请单，到国税局去窗口，去换通知单。税务局会给你一张纸质的通知单。 然后拿着这个通知单就可以开具红字发票了。 第一步：进入系统，专用发票填开界面，打开一张空白发票。 第二步：点击发票上端的复数按钮，这时，会弹出两项。一项是直接开具，还有一项是导入通知单。 您可以直接导入通知单，也可以根据通知单编号，选择直接开具。 （通知到编号在通知单的右上方）。 呵呵，然后这样就可以开具红字发票了。 红字增值税专用发票信息表 给销售方么 增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。 红字增值税专用发票信息表 销售方怎么填 销售方申请红字发票流程大致如下： 1.点击“发票管理”上方‘红字发票信息表"下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表填开" 2.选择“销售方申请”，如果发票未寄送出去并且未超过一个月，则选择“因开票有误等原因尚未交付的”；反之选择第一项“因开票有误购买方拒收”，输入“发票代码和发票号码”点击“下一步”，确认信息表票面信息是否正确；如果票面无信息，则手工录入需红冲票面信息。（注：金额、数量为负数；单价为正数），确认完成点击右上角“打印”，然后选择“不打印”，最后点击“取消”。 3.点击“发票管理”上方‘红字发票信息表"下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表查询导出"，弹出窗口选中已开信息表，点击‘上传"按钮，点“确定”，待信息表上传完成显示“审核通过”即可进入发票填开界面开具负数发票。 4.点击“发票管理----发票填开---专用发票填开”在增值税专用发票填开界面中，点击“红字---导入网络下载红字发票信息表“，双击信息表编号，确认票面信息是否正确，并打印在正常的发票上即可。 销售方怎样作废增值税专用发票 分几种情况: 1、公司当月开出的发票在当月收到退回的完整发票联和抵扣联后，点击发票管理--发票作废--找到需要作废的发票点击下面的作废，同时在发票所有联次上加盖作废章。 2、若是发票跨月则不能直接作废，需要在防伪税控开票软件中，根据具体情况开据红字发票冲回。 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。 销售方开具红字增值税专用发票怎么入账 销售时分录为： 借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） 结转时分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 红字冲回为： 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（转出多交增值税 贷：银行存款 借：库存商品 贷：主营业务成本 销售方开具红字增值税专用发票怎么重开 一、开具红字普通发票 1、销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。 销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。 2、销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。 销货方开具蓝字退货进仓单(属于货物折让退回不需要开具进仓单，下同)，同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。 3、销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。 销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。开具相同内容的红字发票，将红字发票的发票联交回购货方，作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。 4、销货方、购货方均已作帐务处理，不能退回原发票。 同上述第3点操作。 5、购货方出具的有效证明内容包括： (1) 必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因； (2) 加盖购货方单位印章或财务专用章； (3) 同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件(已付款的)。 二、开具红字增值税专用发票 1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理： (1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。 (2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。 2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。 《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 三、 其他说明 根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明 “作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。 金三怎样开具增值税红字专用发票 金三不开具增值税红字专用发票，增值税发票是通过防伪税控装置开具的。 收到销售方开具的增值税红字专用发票抵扣联需要认证吗 答：取得的红字增值税专用发票，也就是负数增值税专用发票不用认证。 【政策参考】 （1）根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定，红字专用发票暂不报送税务机关认证。 （2）根据国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号第一条规定：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 因此，收到的红字增值税专用发票不需要认证，应直接从当期进项税额中转出。

红字增值税专用发票指的是：一般纳税人在售卖货物或者是应税劳务，开具增值税专用发票后，发生售卖货物退回或者折让、开票有误等各种情况时，应按国家税务总局的规定开具的发票类型。财会上，通常用红颜色的数字表示负数，引申为亏本，支出大于收入等含义。如果发生了退货，纳税人应该开出上面的金额应该是红色的发票，表示纳税人把之前的收入退了。相关法规购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中；销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

红字发票申请应该由购买方开。、具体情况如下：1、究竟是由销售方还是购买方申请，关键看发票在何处及理由；2、有关申请开具增值税红字发票的问题，应由购买方申请；3、实务中出现购买方因各种原因拒收发票的情况，这时仍要求购买方来申请显然不可能，也会给销售方带来损失；4、针对购买方因各种原因拒收发票时，可由销售方申请开具；5、已认证发票不管有没抵扣，都是由购买方开具红字发票申请单的，购买方填好红字发票申请单之后去当地国税局领取红字发票通知单寄给销售方。然后由销售方开具红字发票。《中华人民共和国票据法》第四条 票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任。持票人行使票据权利，应当按照法定程序在票据上签章，并出示票据。其他票据债务人在票据上签章的，按照票据所记载的事项承担票据责任。本法所称票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。本法所称票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。第十七条 票据权利在下列期限内不行使而消灭：（一）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本票，自出票日起二年；（二）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；（三）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；（四）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。第二十二条 汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。

　　增值税发票开错了，当月的可以直接作废后另开。跨月的需要开红字发票。　　开红字发票，没有严格的时间限制，即使出了认证期，也是可以申请开红字发票的。　　按照销售退回的程序还是可以开具红字发票的。　　一、适用对象　　一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，视不同情况由销货方或购货方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），申请开具红字增值税专用发票。　　二、依据　　《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）　　《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）　　三、申请条件　　（一）除专用发票抵扣联及发票联均无法认证、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围、开票有误购买方拒收专用发票、开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方等情况外，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。　　（二）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单。　　（三）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单。　　四、报送资料　　（一）《开具红字增值税专用发票申请单》（文书编号：221601）；　　（二）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方填报《申请单》时应提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；　　（三）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方在填报《申请单》时应提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；　　五、填表说明　　（一）《申请单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息；认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。　　（二）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方填报《申请单》时应在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。　　（三）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，购买方填报《申请单》时应在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。　　（四）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方填报《申请单》时应在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。　　（五）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方填报《申请单》时应在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。　　六、进项税额转出的有关规定　　（一）购买方申请开具《通知单》对应的蓝字发票已认证抵扣的，购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。　　（二）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方不作进项税额转出处理。　　（三）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，购买方不作进项税额转出处理。　　七、其他规定　　（一）发生销货退回或销售折让的，除按照《增值税专用发票使用规定》进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。　　（二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。　　（三）为实现对通知单的监控管理，税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备查，税务机关不进行核销。红字专用发票暂不报送税务机关认证。　　八、程序　　申请人依法提出申请，主管国税分局办税服务厅综合窗口（或分局指定窗口）受理、审核，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

不可以。根据国家税务总局的要求，应按以下规定办理:一、增值税专用发票(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。二、增值税普通发票纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。三、红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

红字值税发票是用来冲减你已经开具的蓝字发票。一、主要用途当你发票开错了或是别人退货等情况下，你已经开了发票了，这时候可以开红字发票来冲抵你开错的发票，红字发票的金额等都为负数。二、区别红字增值税发票是用来冲销以前月份确认的销售收入的，对本月的营业收入是冲减的；增值税普通发票据确认本月销售收入的，金额是增加本月销售收入金额的。三、使用条件1、增值税专用发票只有在企业发生退货或销售折让，而原专用发票销售方或购买方已作账务处理时，才能开具红字增值税专用发票。2、如果销售方已作账务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票后面，并在上面注明原发票记账联和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。3、在开具增值税专用发票后，发生退货或销售折让，购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。4、购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，如不扣减，造成少纳税或不纳税的，属于偷税行为。

1、报税:如果是收到红字发票的话,只要在申报国税报表"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里,红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可,此处填好之后就会自动在"增值税申报表"里的进项税额转出出现的.2、入账:借:原材料/库存商品(红字)应交税金-应交增值税-应交进项税额转出(红字)贷:应付账款(红字)对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.报税系统接收红字发票信息的具体方法是:WINDOWS版开票软件开具的负数发票报税时,除发票代码、发票号码、金额、税额、购货方纳税识别号、销货方纳税识别号和开票日期七项数据外,同时传递负数发票对应正数发票的发票代码和发票号码.因金税卡中只存储七项数据,所以将负数发票对应蓝字发票的代码和号码存储在购方税号处.收到红字发票后的会计分录可以在进项税中体现,个人认为:借:原材料应交税金–进项税贷:应付账款借:应交税金–进项税转出贷:应交税金–进项税.

企业可以根据下面的规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》申请开具红字发票，申请时间不受限制。增值税红字发票通俗来说增值税红字发票其实就是负数发票。增值税红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。增值税红字专用发票所注明的增值税额和《证明单》注明税额必须相等。由购货方向购方国税机关走“逾期增值税扣税凭证抵扣”流程进行处理，将需要抵扣的发票数据一层层向上传递给国税总局进行比对，国税总局比对通过后再将通过的行文发给各地基层税务局，往往需要很长一段时间，半年以上是有的。扩展资料：不符合作废条件的，可根据下列要求开具红字增值税专用发票：1、可申请开具红字增值税专用发票的范围购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，以及销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的，或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。 2、开具红字增值税专用发票的流程 购买方应先向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时，应提供以下资料： （1）《申请单》（应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （2）对应蓝字发票原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；（3）涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件（复印件上应加盖购买方公章）；（4）对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （5）承诺书（表明该笔业务确系真实退货，若实际未发生退货，承诺不抵扣。仅适用于“超期发票”。）（6）主管税务机关要求报送的其他资料。 .主管税务机关审核后，退回原件，复印件与《申请单》第二联留存。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填报《申请单》时可不填写相对应的蓝字专用发票信息。 经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，购买方在填报《申请单》时应填写具体原因及相对应的蓝字专用发票信息。 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票，需要开具红字发票的，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。 购买方主管税务机关开具《通知单》时，对实际发生退货或销售折让，抵扣联未经认证，且已超过认证期限的，应在《通知单》上注明“超期发票”字样。注明“超期发票”的《通知单》开具只能由购买方提出申请。主管税务机关出具的《通知单》一式三联并加盖主管税务机关印章：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。开具有“超期发票”字样《通知单》的主管税务机关，应按月审核相应业务发生情况，对实际未发生退货或销售折扣折让，属超期换票行为则不予抵扣进项税款。参考资料来源：百度百科-增值税发票参考资料来源：百度百科-增值税红字发票

　　红字专用发票　　一． 符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废.　　（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；　　（二） 销售方未抄税并且未记账；　　（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。　　二． 不符合作废条件：　　1. 购货方已认证由购货方填写申请单　　（1） 认证通过：　　① 向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单（一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存）　　② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。　　（2） 认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”：　　①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上.　　②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。　　2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单：　　在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。　　3. 购货方未认证，由销售方填写申请单：　　(1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。　　(2发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

上月开了红字专用发票,本月报税时，增值税申报表附表二如何填写, 增值税申报表附表二21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”的金额是指开具红字发票通知单的金额。 有进项税额转出的时候填写。 若是你是销方，开具红字发票，不需要填写21栏。 上月开具了红字发票本月增值税报税时附表一怎么填写 上月开具了红字发票本月增值税报税时附表一，如果负数发票大于正数发票就填写负数金额和负数税额，反之就填写负数发票小于正数发票的正数金额和税额。 增值税申报表附表二 你没填机动车的。填在第一栏“认证相符的防伪税控增值税专用发票”和第二栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”。 1，外贸企业销售货物的销售额1800应填写在主表的第9（免税货物销售额）栏，会自动生成在第8（免税货物及劳务销售额）栏，附表一的第十六栏（开具普通发票）也需要填写销售额。 2，进项税额（在认证后申报时）填写在附表二的24（本期认证相附且本期未申报抵扣）和25（期末已认证相符但未申报抵扣）两栏，其实对于外贸企业来说26栏也应该填，但是一般不填也可以通过所以很少有人填。 3，主表第七栏（免抵退办法出口货物销售额）是生产型出口企业填写的（因为出口企业是“免抵退”的办法），所以外贸企业不需要填写。 4，如果是纯外贸企业，没有内销业务，那么销售额一般填写在主表8、9、10三栏和附表一的第16栏。而进项填写在23、24、25、26栏，具体的按照栏次的汉字要求填写就可以，这些数额是累计的，办理退税的时候也不需要减掉，也不需要做进项转出。 税务报表的贴列，虽然有详细的规定，但不如直接咨询你的主管税务申报部门，他们讲的才是权威，因为你要想他申报。 当月开具的增值税专用发票已作废，报税时怎样填写申报表 当月开出并在当月作废的增值税专用法票，无需反应在纳税申报表之中。 汇入销项时虽然作废的发票也汇入了但其销售额及税额是没有累计。 上月开了增值税专用发票本月开红字发票，应怎么申报 贵公司本月只有红字发票，增值税纳税申报表附列资料（一），申报表销售货物栏填零，转到到下月冲减，填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找当地主管局，人工强行比对通过。:pan.baidu./s/1mi7DNRy 增值税专用发票6%申报时如何填写报表 附表一（销项税申报表）：选择税率为6%的行填写不含税收入合计，销项税额会自动计算 附表二（进项税申报表）：从认证的表单（表102）合计资料填写进项税票份数、进项税额和不含税金额 主表：不含税收入再在第二行或第三行的对应格填一遍 减免税申报表和应税服务减除专案申报表建立后空申报 预提交申报，签名确认，正式提交申报，完成 上月增值税发票税率开错，本月红冲怎么填写申报表 纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。 纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

1.进入“发票管理”界面,点击“红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开”菜单或直接点击...2.在红字发票信息表信息选择界面中,可以选择两种方式:购买方申请和销售方申请。3.根据实际情况录入信息。4.由销售方申请开具红字增值税专用发票,根据实际情况选择理由后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“下一步”。5.核对信息后,确认无误后点“打印”按钮, 系统自动保存此张红字发票信息表,并弹出打印界

已认证通过的情况下，开具红字发票的方法如下：1、写一份申请报告，加盖公章。2、防伪税控内开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内。3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿。4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下。扩展资料：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》：第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。参考资料：百度百科-红字发票

专票红冲发票操作流程如下：1、打开开票软件，进入“发票管理”模块，点击“发票填开”、“增值税普通发票填开”，选择发票卷后确认发票代码号码，即可调出一张新的普通发票界面；2、点击“红字”，录入原来的蓝字发票的代码和号码两次，再点击“下一步”（注意不能输入错误的代码号码，否则下一步按钮可能是灰色无法点击）；3、接着会弹出原蓝字发票的相关信息，核对后点击下方的“确定”按钮；4、再次核对票面信息和备注栏的原蓝字发票代码号码，确认无误后点击“打印”按钮，打印到新的这种普通发票上，普通发票的红字发票即可开具成功。红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条 增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，销售退回、开票有误、暂停应税服务等。但不符合发票注销条件，或因销售部分退货而出现销售折扣的，需开具红墨水专用发票，按以下方法处理：（一）购买方取得的专用发票已用于申报抵扣的，购买方可以在新的增值税发票管理系统（以下简称“新系统”）中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称“信息表”，详见附件）。填写《信息表》时，未填写对应的蓝字专用发票信息，应根据《信息表》所列增值税金额暂从当期进项税额中扣除。如果采购方取得的专用发票未用于申报抵扣，但发票复印件或抵扣复印件无法退回，采购方在填写信息表时应填写相应的蓝色专用发票信息。如果卖方开具的专用发票尚未送达买方，且买方未使用该专用发票申报抵扣并返还发票和抵扣，卖方可在新系统中填写并上传《信息表》。卖方在填写信息表时，应以蓝色填写专用发票的相应信息；（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动审核后，生成“红字发票信息表号”的《信息表》，并同步到纳税人系统；（三）卖方应在税务机关核实的《信息表》的基础上开具红字专用发票，并在新系统中以负数输出开具。红色字母的专用发票应与信息表一一对应；（四）纳税人也可以利用《信息表》的电子信息或纸质资料向税务机关系统地查询《信息表》的内容。

开红字发票操作流程如下：1、递交信息内容：用户需要在所得税出具系统软件中填好相关红字发票的有关信息，并交给本地的财务单位进行审核审批；2、审批审核：在审批通过以后，税收部门会将通知书号入录，并通告有关客户；3、开票：在之上过程结束以后，客户可在开票系统中出具红字发票。拓展资料：一、红字发票购买方。1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。二、红字发票销货方。由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

开具红字发票前，必须先向税务机关提交红字发票信息表，税务局审核通过以后，销售方凭税务局反馈回来的信息表开具红字发票，反馈回来的信息表就会有编号，开具红字发票时需要填写。在金税开票系统填写开红字发票信息表，然后上传，待税局审核通过后，将这个信息表下载下来，里面就有编号了。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。扩展资料：购买方1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。参考资料来源：百度百科-红字发票

法律主观：当开票当月作废发票的时候，可以直接将发票作废即可，当跨月以后，就只能给开具红字发票进行负数冲平。 增值税 专票由于有抵扣有效期限，当发票需要作废时一定尽早进行冲销，在开票系统中操作如下： 如果在多台电脑上使用开票税盘，为了保证信息的准确性，先同步税盘发票信息。发票管理——发票修复——增值税专票/普票分别修复。请注意修复选择的时间区间稍微大一点。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息填开"中可以选择是购方还是销方，一般情况下如果购方已经进行了抵扣则由购方开红票，未抵扣由销方开红票。我的发票未抵扣所以选择销方，录入发票信息查找到发票，并有信息提示是否可冲红。 系统会自动引入发票信息，需核对发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息，可能是第一步发票信息未同步。也可手工录入信息，一定确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传，“审核通过”可进行下一步。如果未通过需要仔细检查发票是否重复申请冲销，信息是否正确，对方是否已抵扣等。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息下载"界面将第3步生成的红字信息文件下载保存到电脑上，准备开具红字发票。 在“发票管理”——“发票填开”——“增值税专票填开”中，上方导航栏“负数”——“导入开具”，将第4步导出的信息文件选中导入，导入后将票面不完整的信息(比如地址电话等)补充完整，打印发票。 如果是普票需要红冲则比较简单了，直接在“发票管理”——“发票填开”——“增值税普票填开”中，上方导航栏“负数”——“手工开具”，录入原发票信息，然后开具红票即可。法律客观：《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第（一）条 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

增值税专用发票冲红流程如下：1、收付款双方都未入账的红冲发票处理：收款方应将原始发票（蓝色）收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；2、收付款双方都已入账的红冲发票处理：付款方凭其所在地主管地税机关开具的“红冲发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“红冲发票证明”，按红冲发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“红冲发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；3、付款方已入账，收款方未入账的红冲发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“红冲发票证明”，同上第2步。同时，收款方应将红冲发票第三联（记账联）与“红冲发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；4、收款方已入账，付款方未入账的红冲发票处理。收款方应将需红冲发票收回，并按红冲发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将红冲发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。综上所述，销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明），先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局， 领取红字发票通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票。【法律依据】：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

1、磨厅进入开票软件后，点击左上方“发票管理---红字发票信息表---红字增值税专用发票信息表填开”。2、点击“购买方申请---已抵扣---确定”。3、进入信息表填开界面，将销方企业信息、商品信息(数量、金额为负数，单价为正数;右上角“价格”按钮用来切换含税与不含税)录入完整，点击右上角“打印”。4、选择“不打印”。5、弹开界面点击“取消”(如果还有多张发票需要填开，可以点击‘确定")。6、再次点击左上方“发票管理---红字发票信息表---红字增值税专用发票信息表查询导出”。7、进入界面后，选中已开具信息表，点击“上传”(可多选)，点“确认”。8、待信息表描述变为“审核通过”，信息表编号有数据即可。将信息表编号交给销方开具负数发票。专票红字发票信息表填开上传步骤一、点击“发票管理/红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表填开”，显示选择界面。选择开具信息表的原因，并选择、填写蓝字发票信息，之后点击“下一步”按钮。二、系统确认可岁慧以对此张发票开具负数，点击“确定”按钮三、进入信息表填开界乎游答面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“打印”按钮保存。点击“打印”按钮出现下面界面，再次点击“不打印”按钮。信息表上传步骤：1、点击“红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表查询导出”菜单项。2、选中要上传的信息表后点击“上传”按钮3、出现下面窗口后点击“确定”。4、审核通过后出现界面

红字专用发票如何开具呢?具体方法请见下文。1、登录增值税发票开票软件，进入发票管理模块，选择红字信息表，选择增值税专用发票红字信息表填开。2、根据实际情况选择购买方申请或者销售方申请，点击下一步。3、填写红字信息表，点击上传并等待系统审核通过。4、选择增值税专用发票红字信息表查询。5、查询到已经审核通过的红字信息表，点击右侧的进入开具按钮。6、自动生成红字专用发票，点击开具即可。

增值税专用发票冲红字需要哪些要求？ 当月开具的增值税专用发票，销货方未报税、未记账，购货方未认证、或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票程式码、号码认证不符”，直接收回作废即可。已经报税、记账或者购货方已认证，或者发票开具跨月的，只能申请开具红字专用发票。 申请开具红字专用发票，除了符合上述条件外，还必须满足开具红字发票的理由。比如，发生退货或发票开具错误、发生销货退回或销售折让、发票无法认证等。 另外，如果超过180天未认证，就不能开具红字发票。 一、开具红字增值税专用发票有关规定： 1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字增值税专用发票。 2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理，超过90天认证期限限税务机关一律不予办理。 3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已情节具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。 4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。 5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货发票进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。 6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行列印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子资讯（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。 7、除退货、折让外，企业在填写《申请单》时，必须按原蓝字发票上的资讯填写；办理退货、折让的，《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的“退货协议”或者“折让协议”上金额、税额相一致。 8、《开具红字增值税专用发票通知单》的核销从2009.1.1起，改为由企业在防伪税控抄税时自动核销，企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字发票增值税专用发票通知单》到发票发售柜台核销。 9、企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定： （1）因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的，或者因开票有误购买方拒收专用发票的，可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。（提醒注意：发票未交付购买方的，必须在开具有误发票的次月办理；拒收专用发票的，在发票认证期限内办理，并同时提供由购买方出具的写明理贞、错误具体专案以及正确内容的拒收证明（拒收证明必须加盖购买方的公章） （2）除开票有误外的其他情形（主要包括：已认证抵扣的发票，因发票模糊不清元法认证的发票，纳税人识别号不符，增值税专用发票程式码、号码不符，退货，折让等等）全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续。 （3）开票有误仅指：企业名称、地址、帐号、货物名称等明显开错。（特别提醒注意：纳税人识别号开错、增值税专用发票程式码、号码开错不属于开票有误范围） 二、企业在开具红字专用发票时注意事项： 1、《通知单》右上角的16位编号不得输错，该编号为全国唯一编号。 2、应正确选择开具发票的“类别”，请正确选择“专用发票”还是“废旧物资发票” 3、开具的红字专用发票上的“金额、税额“应与《通知单》上的”金额、税额“一致。 企业如果出现上述错误或其他情况，企业在防伪税控抄报税时系统将无法对《通知单》进行核销。 增值税专用发票冲红 5月不做处理 增值税专用发票冲红问题 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。 如果当月无销售，可作为留抵税金以后冲减销项。 办公用品取增值税专用发票抵扣进项税没问题 1、本月可以开具红字发票。 2、如果对方未认证或者认证不符，那么要回发票的所有联次，贵公司申请开具红字发票。 3、如果对方已经认证，对方填写红字发票申请单申请开具红字发票并做进项转出。 增值税专用发票冲红需要什么手续？ 如果对方未进行认证的话，就得由你们以销方名义来申请开具通知单了，销方申请开具只有两种情况，一种是因开票有误，尚未交付对方（这个要求必须是开票的当月或者下月，否则无法校验通过）；第二种是因开票有误，对方拒收。 根据你描述的情况，只能采用第二种理由申请，那么需要提交如下材料： 1、开具红字增值税专用发票申请单（企业在防伪税控开票系统中自行生成并列印，在纸质《申请单》上加盖企业财务专用章，同时提供《申请单》电子资讯（用 U 盘拷贝） ） 2、书面申请报告（申请报告中应写明具体原因或理由、错误具体专案以及正确内容；申请报告必须加盖企业公章，请用A4 纸列印） 3、因开票有误购买方拒收专用发票的，销货方必须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体专案以及正确内容的拒收证明（拒收证明上必须加盖企业公章， 而且是原件。请用 A4 纸列印） 4、发票原件，必须联次齐全。 税局代开增值税专用发票冲红 直接把发票三联拿过去就可以要求重开发票了吧.国家规定的那些红票是怕企业逃税,但是税务局自己不会逃税的. 增值税专用发票红字冲销 8 月份根据开具的红票做帐，将7月份入账的凭证做红字冲销凭证。 借：应收账款等（红字） 贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字） 贷：主营业务收入（红字）

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用，那么增值税专用发票红字发票怎么开呢?一起来看看吧。1进入增值税开票系统。2在菜单栏找到红字发票申请。3点击第一个申请销售方的。4填写要开具红字发票的资料。5打印出《申请单》加盖财务专用章。6携带《申请单》以及相关的材料到办税大厅办理审批。7主管税务机关审核无误的。8主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》。9申请人取回通知单，资料归档。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。增值税普通发票红冲方式：增值税电子普通发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票冲红（电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。第一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。第三步：确认发票信息后，点击“确定”,查看开具的发票信息，无误后点击“开具”即可。增值税专用发票冲红方式：增值税专用发票冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字增值税专用发票冲红。增值税专用发票红字信息表在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式，购买方申请和销售方申请，以购买方申请为例详细解释。第一步：进入开票软件——“发票管理”——“红字信息表”——“增值税专用发票红字信息表填开”——选择“购买方申请”，填写“已抵扣”或“未抵扣”。第二步：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面；选择未抵扣时，应根据实际情况勾选原蓝字发票的征税方式，填写对应蓝字发票代码和发票号码。对于填写完成的红字信息表，纳税人可以直接点击“上传”，税务机关联网审核，等上传提示“审核成功”后，直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。

企业开票出了问题，往往需要红字发票来相助。但很多会计朋友常常弄不清楚，出现大错。今天，深空网和大家说说红字发票的开具流程，最后针对大家常问的问题进行一个答疑。一、红字发票是个啥?红字发票说白了就是负数发票，是企业因为销售的货物退回，或者是因为之前开具的发票有错误，而开具金额为负数的发票。这样一听似乎是发票一开错，就能开红字发票来补救。这种想法可是错的厉害!所以红字发票不是你想开就能开的，要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时，要注意保存相关证据，以备税务局的人事后抽查(拒收证明、折让协议等)。PS：很多会计容易把作废和红冲混淆，其实总结起来就是：当月发现发票开据错误(符合作废条件)，直接作废。因为其他原因不能够进行作废的，可以跨月红冲，开红字发票处理。二、红字发票的开具流程这个部分我们要分三种来说1、红字增值税专用发票流程主要分为3个步骤：红字信息表填开→主管税务机关检验→开具红字信息专用发票虽然看上去十分简单确是大家最容易出错的地方，下面跟随Fiona对每个步骤进行一个详细的拆解。(1)红字信息表填开小伙伴们最多问的是这个地方：到底是销货方申请?还是购货方申请?想想那些年开票的故事，感觉心碎。我们先来看个官方说法：①购货方申请也就是说，如果双方的发票已经开好，但是卖家还没有交给买家;或者是买家拿到了发票，但没有拿去抵扣进项税，并且将发票的发票联和抵扣联退回给卖家，这两种情况下就要由买家(销货方)申请填开《红字增值税专用信息表》注意：这个时候两种情况需要填写相应蓝字发票的信息②购货方申请也就是说，买家已经收到卖家开具的发票，并且已经用于抵扣进项税;或者是买家收到发票，还来得及抵扣，但是由于某种原因，抵扣联和发票联未能全部退回给卖家，这两种情况下就要由买家(购货方)申请填开《红字增值税专用信息表》注意：第一种情况不需要填写相应蓝字发票的信息;第二情况需要填写相应蓝字发票的信息(2)主管税务机关校验税务机关收到系统中的上传的《红字增值税专用信息表》后，进行见检查核对，校验通过后，在《红字增值税专用信息表》中生成红字发票信息表编号，之后再同步到上传信息表的纳税人系统中。(3)开具红字信息专用发票最后，销货方根据校验后的信息表开具红字发票。2、其他红字发票红字普通发票和红字机动车销售统一发票均不需要填写《红字增值税专用信息表》，直接在系统中开具红字发票就可以。注意：①开具红字普通发票时可以对应的蓝字发票范围内开具多份红字普通发票②红字机动车销售统一发票与对应的蓝字发票必须一一对应。三、红字发票热点问答1小规模纳税人开具红字专票时要注意什么?答：《红字增值税专用信息表》的销售方及纳税人识别号应该按照代开专票的税务机关名称和纳税人识别号进行填写。2红字发票认证了怎么办?答：红字发票是不需要认证的，如果认证了，则需要去税务大厅进行手工申报。3红字发票开错了怎么办?答：①信息表开具错误，如果信息表还没有上传可以直接在开票系统中删除。如果信息表已经上传，原来是需要到税务大厅办理撤销，现在可以通过税控系统直接将他错误的信息表进行撤销。②红字发票开具错误，先将错误的红字发票作废，之后再开具正确的红字发票。@大叔说会计保留所有权利。

增值税专用发票开红字发票：购买方收到专票已经认证抵扣，购买方申请红字发票信息表，提交保存，审核通过后，销售方根据审核通过的红字发票信息表开具红字发票；如果购买方收到专票没有认证抵扣，销售方收回开错的发票联跟抵扣联，自己在开票系统开具红字发票信息表，提交保存，审核通过后，自行开具红字发票。

增值税红字发票通俗来说增值税红字发票其实就是负数发票。销货方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，在未收到购货方主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》以下简称《证明单》以前，不得开具增值税红字专用发票；销货方收到《证明单》后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具增值税红字专用发票。开具红字增值税专用发票需提供的资料：1、《申请单》应加盖购买方财务专用章或发票专用章；2、对应蓝字发票原件及复印件，复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章；3、涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件，复印件上应加盖购买方公；4、对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件，复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章；5、承诺书表明该笔业务确系真实退货，若实际未发生退货，承诺不抵扣。仅适用于“超期发票”。6、主管税务机关要求报送的其他资料。综上所述，购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，以及销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的，或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

增值税专用发票红字发票怎么开增值税红字发票开具的流程如下:1、进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点击第一个申请销售方的,填写要开具红字发票的资料,打印出《申请单》加盖财务专用章.2、携带《申请单》以及相关的材料到办税大厅办理审批.3、主管税务机关审核无误的,主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》.4、申请人取回通知单,资料归档.根据《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条的规定,开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.公司发票作废处理需要满足什么条件?《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".增值税专用发票红字发票怎么开?整体上来说,通过小编老师在上文中提及到的增值税专用发票的红字发票的开具流程,相信大家后期遇到类似的问题就知道如何开具啦;当然在过程中有什么问题需要咨询的话,都可以来本网站上找老师进行沟通,这里还有很多相关的会计知识是可以免费学习的.

开红字增值税专用发票流程如下：1、需要核对蓝字增值税专用发票的开票信息，确认需要开具红字专用发票的原因和金额；2、在国家税务局网站上下载《增值税专用发票红字发票申请表》，并填写相关的信息；3、将填好的《增值税专用发票红字发票申请表》和相关证明材料（如折让证明、退货单等）一并提交给开票单位的税务部门进行审核；4、审核通过后，开票单位在税务系统中申请开具红字增值税专用发票，并将开具的红字专用发票交给申请人。开具红字增值税专用发票的条件：1、开具蓝字增值税专用发票后，因为发票金额有误或者其他原因需要调整金额，需要开具红字增值税专用发票；2、因为退货、折让或者其他原因，需要开具红字增值税专用发票；3、需要更正或撤销已经开具的发票，需要开具红字增值税专用发票。综上所述，开具红字增值税专用发票需要符合相关的法规和规定，如果没有合法的原因和证明，不得擅自开具红字增值税专用发票。【法律依据】：《国家税务总局浙江省税务局关于开展增值税专用发票电子化试点工作的公告》 第六条 试点纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。

增值税专用发票在增值税抵扣过程中十分重要，但难免出现一些错误的情况，那么增值税专用发票如何开具红字发票呢？增值税专用发票开具红字发票的流程（一）如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应从当期进项税额中转出其所列的增值税税额，与销售方取得的红字专用发票一并作为记账凭证，而不必填写相对应的蓝字专用发票信息。但也有需要填写相对应的蓝字专用发票信息的情况，即购买方取得未用于申报抵扣的专用发票，但发票联或抵扣联无法退回。如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。（二）主管税务机关接收纳税人上传的《开具红字增值税专用发票信息表》，生成带有红字发票信息表编号的《开具红字增值税专用发票信息表》（系统会自动校验，通过才生成），并将信息同步至纳税人端系统中。（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。各项信息应当一一对应。什么是增值税专用发票？增值税专用发票由国家税务总局监制设计印制，仅限于增值税一般纳税人领购使用。它既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又作为销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。增值税专用发票有商事凭证和完税凭证的作用，但增值税专用发票最重要的是将一个产品从最初生产到最终消费之间的各个环节联系了起来，保持了税赋的完整。

红字发票，即增值税红字发票，指的是增值税一般纳税人开具增值税专用发票或普通发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让等情形，按国家税务总局的规定需要红字开具的发票。其中，增值税专用发票是指增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证；增值税普通发票是指增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

红字增值税专用发票指企业在日常生产经营过程中，因发生销售货物退回或其他特殊事项时由企业所开具的用于冲销销售收入金额或原有蓝字发票金额的合法凭证。红字增值税专用发票属于红字发票的内容，红字发票也包括红字增值税普通发票，与红字增值税普通发票不同，红字增值税专用发票开具时需要填制《开具红字增值税专用发票信息表》，然后将发票的信息同步至税务系统中，若对方公司已经抵扣进项税额，应当在取得红字增值税专用发票时于当期的增值税申报中完成进项税额转出的操作。一、增值税期末留抵税额退税条件：1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。二、纳税人注意事项：1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4、纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。法律依据：《增值税发票管理办法》第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。第六条 增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。第七条 增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(式样见附件，以下简称《申报单》)，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。

红字增值税专用发票指的是：一般纳税人在售卖货物或者是应税劳务，开具增值税专用发票后，发生售卖货物退回或者折让、开票有误等各种情况时，应按国家税务总局的规定开具的发票类型。财会上，通常用红颜色的数字表示负数，引申为亏本，支出大于收入等含义。如果发生了退货，纳税人应该开出上面的金额应该是红色的发票，表示纳税人把之前的收入退了。相关法规购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中；销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

法律分析：红字增值税专用发票是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具的发票。纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。如果个人的增值税发票抬头不写姓名，那这个发票就属于不符合规定的发票，信息不完整，无法作为财务报销凭证的。第二十三条 安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

1、在发票填开界面，选择【负数】按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口。2、系统弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口。3、对于信息表上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，否则直接点击【下一步】，系统根据不同情况显示不同的确认窗口。4、对应的正数发票票面信息。5、负数发票填开界面。6、发票填开界面中，选择【红字】按钮下的“导入红字发票信息表”菜单项，系统会弹出打开文件窗口。7、在打开文件窗口中，选择对应的信息表电子文件后，系在发票填开界面自动显示出导入的红字专用发票信息，此信息包括票面上的所有信息。其中，备注栏中自动显示对应的信息表编号。8、进入信息表下载界面。点【下载】，在弹出框设置好时间区间，把信息表找出来，看到状态描述是“审核通过”，可双击选取，票面信息自动转换。

法律主观：抄税 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了 增值税 发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当 地税 务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行 纳税 申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税 一般纳税人 纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 (一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。 (二)、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。 抄税常识： 抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、买专票使用)。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 ◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税 ◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带： 1、IC卡(已在开票系统中写抄税) 2、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票 5、发票购领卡 抄报税日期： 抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前法律客观：《中华人民共和国发票管理办法》第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。《中华人民共和国发票管理办法》第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。《中华人民共和国发票管理办法》第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。《中华人民共和国发票管理办法》第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。《中华人民共和国发票管理办法》第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。《中华人民共和国发票管理办法》第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。

问题一：税务里抄报、申报、完税各是什么意思？ 给你解释：视频版的没发明呢！给你个文字版的吧！ 抄税报税流程： 一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票的详细资料（包括：购货方全称、税号、发票的号码、编码、无税金额、税款、商品名称、数量等）全部记入税控IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：报税的数字是汇总数字，抄税是明细数字，报税含着销项的汇总数字、进项的汇总数字、其他的表（固定资产进项汇总表、运输费用抵扣表、增值税补充报表等）也是汇总数字，而抄税只是反应销项的明细数字。你可以理解为：抄税是报税的明细补充。进项的明细数已经在进项认证时形成了明细，你认证完后是不是打印出了明细表？ IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-15日法定节假日顺延），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。（根据税局要求，有的税局是一年要一次纸质报表） 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局 表格：财务表（资产负债表、利润表）国税地税都要。 地税：附加税费（城建税、教育附加、地方教育附加）申报表、印花税申报表、个人所得税申报表。 国税：增值税申报表、增值税销项汇总申报表（附表二）、增值税进项汇总申报表（附表三）、固定资产进项汇总表、运输费用抵扣表、增值税补充报表。 给个最佳答案！ 问题二：开票系统中抄税和远程抄报是什么意思？不太明白 1、抄税： IC卡相当于一个邮递员，起到一个中介的作用，而抄税的过绩就是把你上个月发票资料给邮递员的过程。 2、远程抄报：就是把你给邮递员的上个月的发票资料，通过网络（邮递员）发送到国税局的服务器上，这样就不用到国税局报税了。 不知道解释清楚了没有，希望对您有帮助 问题三：发票抄报 是IC卡 插IC卡 进入开票系统 抄税就行了 问题四：抄报是什么意思 1、抄税： IC卡相当于一个邮递员，起到一个中介的作用，而抄税的过程就是把你上个月发票资料给邮递员的过程。 2、远程抄报：就是把你给邮递员的上个月的发票资料，通过网络（邮递员）发送到国税局的服务器上，这样就不用到国税局报税了。 不知道解释清楚了没有，希望对您有帮助 问题五：请问上次抄报之后的发票，是什么意思啊？ 50分 1、按月申报增值税的情况下，当月非征期（16-31日）抄税后，次月月初不能抄税，也不能报税清卡，要先到税局，或者网络上清卡，然后才能正常报税，接着再抄税，再做一次报税清卡，方能继续开票。 所以，第一种情况，你 次月是抄不了税的，系统会提示你卡上已经有报税信息，同第二种情况一样，你要先清卡。 2、如果不是按月申报的，比如报税期间是15天的，也是一样的道理，只是征期不是正常的没月1-15日。 问题六：发票抄报后什么时候可以再开发票 抄税后就可以开票了。 问题七：网上申报和抄报有什么区别 从日期角度讲： 1、发票抄报可以是在月中和月底，也可以是在当月发票 *** 用完后，视企业情况； 2、纳税申报在当期的“纳税申报期”内完成。 抄报税是在你开票机上抄税和上网报税，抄税就是每月初都要抄税的，报税可以在税务大厅报税也可以在网上自行报税。 网上报税是等财务的帐和报表都做好了，在税务网站上进行申报。 问题八：你好。发票抄报是在月底，还是在下个月月初？ 抄税是对已经使用完的增值税专用发票有关数据拷贝到数据盘中，向税务机关报税的。这与未领用增量发票没有关系。该抄的要抄，该申请的要申请。如果没批下来，就去了解一下。据我所知，增值税专用发票增领是按次增领审批，不会一次批准长期增领的。长期增领不利于对专票的监督管理。 问题九：发票抄报和纳税申报有什么不同 具体顺序是什么呀 从日期角度讲： 1、发票抄报可以是在月中和月底，也可以是在当月发票 *** 用完后，视企业情况； 2、纳税申报在当期的“纳税申报期”内完成。 所以具体顺序，按“当期”来讲，纳税申报靠后一些。 问题十：发票抄送是什么意思 发票抄送是指 把上月的发票信息全部抄报给国税局平台的 通过你的开票系统的！

版权持有者。版税又称版权使用费，是知识产权的原创人或版权持有人对其他使用其知识产权的人所收取的金钱利益。使用拥有版权、特许权、著作权、商标、专利等知识产权的人士便可能需要付版税。一般而言，为了能够取得复制或演出作品的权利，即会支付给作品发明者或创作者款项作为版税，所以版税的发票也是由版权的持有者开具的。

银行存款利息要缴纳增值税吗根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条的规定,下列项目属于不征收增值税项目:1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务.2.存款利息.3.被保险人获得的保险赔付.4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金.5.在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为.因此,存款利息、保险赔付都属于不征收增值税项目.存款利息是指按照《中华人民共和国商业银行法》的规定,经国务院银行业监督管理机构审查批准,具有吸收公众存款业务的金融机构支付的存款利息.(摘自河北省国税局问题解答),而非金融企业之间、企业和个人之间借贷涉及的利息,不包括在上述"存款利息"范围之内.一、税法的法理要明白,对于银行以前是征收营业税直接用贷款客户上交的钱去计算营业税就可以,但现在银行业开始交增值税了,税法规定贷款服务进项税不得抵扣,其原因就是在现有条件下对存款利息征税难度很大!二、一方面涉及对居民存款征税,无法解决专用发票的开具问题,也与当下实际存款利率为负的情况不符.金融机构利息收入可否免征增值税?答:可以.根据《财政部 国家税务总局 关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》(财税〔2016〕70号)规定:一、金融机构开展下列业务取得的利息收入,属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税[2016]36号,以下简称《过渡政策的规定》)第一条第(二十三)项所称的金融同业往来利息收入:(一)同业存款.同业存款,是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务,其中资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构.(二)同业借款.同业借款,是指法律法规赋予此项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借入业务.此条款所称"法律法规赋予此项业务范围的金融机构"主要是指农村信用社之间以及在金融机构营业执照列示的业务范围中有反映为"向金融机构借款"业务的金融机构.(三)同业代付.同业代付,是指商业银行(受托方)接受金融机构(委托方)的委托向企业客户付款,委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为.(四)买断式买入返售金融商品.买断式买入返售金融商品,是指金融商品持有人(正回购方)将债券等金融商品卖给债券购买方(逆回购方)的同时,交易双方约定在未来某一日期,正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券等金融商品的交易行为.上文小编介绍了银行存款利息要缴纳增值税吗!金融机构利息收入可否免征增值税?这个内容的答案,银行存款利息是不需要缴纳增值税的,原因上文小编介绍了,更多会计新知识相关资讯,敬请关注网站更新!希望可以帮助到大家!

法律分析：1.小规模纳税人代开1%征收率的增值税专用发票，在电子税务局申报时，首先将减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的第1栏和第2栏中。2.填写完主表后，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在《增值税减免税申报明细表》相关栏目。选择减税性质代码和名称，减征额填写到“本期发生额”、“本期应抵减税额”、“本期实际抵减税额”。同时将减征额填写在主表的第18栏“本期应纳税额减征额”中。法律依据：《中华人民共和国税收征管法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

已开发票但不能确认收入可做销售退货账务处理。商品销售退回的账务处理：1、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额。借记“主营业务收入”科目，按增值税专用发票上注明的应冲减的增值税销项税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按实际支付或应退还的价款。贷记“银行存款”、“应收账款”等科目，如已发生现金折扣的，还应按相关财务费用的调整金额，贷记“财务费用”科目，同时，按退回的商品成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。扩展资料处理方式：1、本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。2、以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出后退回的，通过以前年度损益调整科目核算。3、本年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前（如股份有限公司的年度财务报告在年度终了后四个月报出）退回，冲减报告年度的主营业务收入以及相关的成本、税金。例如，某企业2000年12月5日销售的商品，其销售收入5000元，销售成本2300元，该批商品由于质量登原因而于2001年2月1日退回。此时，2000年度财务报告尚未报出，该企业在编制2000年年度财务报告是应将该批销售退回冲减2000年度的主营业务收入、主营业务成本等。4、销售退回时，对已发生的现金折扣或销售折让，应同时冲减销售退回当期的折扣、折让；如该项销售在资产负债表日及之前已发生现金折扣或销售折让的，应同时冲减报告年度相关的折扣、折让。参考资料来源：百度百科--销售退回

发票大写数字的要求如下：1、汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字；2、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。举例：人民币壹佰零叁元捌角整（￥103.80）3、阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。举例：￥2008.00　人民币贰仟零捌元整￥13000.80　人民币壹万叁仟元捌角整 或 人民币壹万叁仟元零捌角整扩展资料ue603发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

税务风险管理是企业风险管理的分支，因为企业的各项活动均会导致相应的会计核算，而会计核算的方法直接导致企业税务核算，因此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中对于税务一方面的管理。下文是我收集的税务风险管理，欢迎阅读!　　税务风险管理管理实施办法全文　　一、提高认识，深刻领会税收风险管理的基本内涵　　税收风险管理是税源管理的主要内容之一，是深化税源专业化管理的内在要求。税收风险管理一般是指各级税务机关和税务工作人员按照一定的规则，在对纳税人涉税活动中存在的引发、增加税收风险的各种风险信息进行识别的基础上，科学评定纳税人涉税风险度，并根据不同风险度和风险形成的情形，采取相应的风险应对策略和应对措施，以实现税收风险的有效防范、控制和化解;为后续税源管理加工、传递税收风险信息，为其进行税收风险的识别、评定、应对以及监督评价等税收风险管理活动提供一系列支撑。　　税收风险管理事项主要包括风险任务管理和风险应对管理。风险任务管理主要包括风险管理规划、风险分析识别、风险等级排序、风险诊断书出具、风险应对任务下达、风险任务评价监督等。风险应对管理主要包括税收风险提示、纳税评估、税务稽查等。　　税收风险管理的主要目标是提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。　　二、上下联动，明确税收风险管理工作职责　　(一)实行“统一分析、分类应对”管理　　以风险管理为导向的税源专业化管理方法，就是把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险管理规划、风险识别、等级排序、应对任务下达、应对处理和评价监督的闭环管理系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。“统一分析”，就是由风险分析监控部门通过对涉税信息分析比对，识别可能存在税收流失风险的纳税人，进行风险等级排序后推送至任务应对环节。“分类应对”就是由相关部门按照风险分析监控部门下达的应对任务进行分别应对，即：对一般风险纳税人，采取风险提示等服务手段督促其修正申报，消除风险;对较高风险纳税人，采取纳税评估和反避税调查等手段进行处理;对高风险和纳税评估中发现涉嫌偷逃骗税的纳税人实施税务稽查。　　(二)实行分级联动管理　　1.省(市)局重点税源风险管理　　(1)税务稽查应对任务由县局稽查局负责接收并组织实施。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补及处罚情况等。税务稽查应对任务一般应在6个月内完成。　　(2)纳税评估应对任务由县局征收管理科负责接收，并推送至税源管理一科。税源管理一科组织实施纳税评估，进行集中管理，采用团队化应对。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补情况、是否需要移送稽查或进行特别纳税调整立案调查等。纳税评估应对任务一般应在4个月内完成，其中特别纳税调整应对任务一般应在12个月内完成。　　(3)风险提示应对任务由县局纳税服务科负责接收，并组织实施。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：风险提示方式及内容、企业反馈情况等。风险提示应对任务一般应在2个月内完成。　　应对任务办结后，各实施单位将应对任务实施情况录入信息系统。原则上应对任务要求在规定的时间内完成。对超出规定时间仍未办结任务的，需作出说明。　　2.县局重点税源风险管理　　县局重点税源税收风险实行“统一分析、分类应对、上下联动” 管理。　　(1)征收管理科　　负责开发、完善、应用县局重点税源风险管理信息系统。对县局重点税源企业进行风险分析识别、风险等级排序、出具风险诊断书，并根据风险等级划分为税务稽查、纳税评估、风险提示应对任务，分别推送至县局稽查局、税源管理一科和纳税服务科组织实施。负责督促风险任务应对和评价反馈结果工作。　　(2)稽查局　　负责税务稽查应对任务的组织实施、结果反馈工作。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补及处罚情况等。税务稽查应对任务一般应在2个月内完成。　　(3)税源管理一科　　负责纳税评估应对任务的组织实施、结果反馈工作。纳税评估应对任务实行团队化管理。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补情况、是否需要移送稽查或进行特别纳税调整立案调查等。纳税评估应对任务一般应在1个月内完成，其中特别纳税调整应对任务一般应在12个月内完成。　　(4)纳税服务科　　负责风险提示应对任务的组织实施、结果反馈工作。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：风险提示方式及内容、企业反馈情况等。风险提示应对任务一般应在1个月内完成。　　应对任务办结后，各实施单位将应对任务实施情况录入相关信息系统。原则上应对任务要求在规定的时间内完成。对超出规定时间仍未办结任务的，需作出说明。　　3.一般税源风险管理　　一般税源税收风险实行“统一分析、分类应对、上下联动” 管理，主要包括分析监控和纳税评估。　　(1)税源管理部门——风险监控岗位　　对基础管理类岗位提供的涉税信息进行汇总、整理，并根据需要进行补充采集，注重引入第三方信息;根据风险管理需要建立、运用并持续改进风险预警指标体系、风险评估模型;通过风险分析监控平台，按照纳税人规模、行业、税种等对其申报纳税情况进行风险分析识别;对存在税收流失风险的申报表和相应纳税人进行风险等级排序;低风险的，实行风险提示应对任务管理，报经本部门领导审核同意后，推送至本部门风险应对岗位实施风险提示应对，并对风险实施情况进行复核与评价;对中、高风险的，经本部门领导合议后制定风险应对任务建议方案，并将风险分析依据、结果和建议方案报县局征收管理科审理。　　(2)征收管理科　　对税源管理部门上报的一般税源风险应对任务建议方案进行评价。对具有全局普遍性的问题，组织各税源管理部门进行进一步的统一分析和风险排查。结合税源“一体化”管理的要求，整合各税源管理部门的风险分析结果和建议方案，制定一般税源风险应对任务方案，统筹安排、统一部署。在统一推送风险应对任务中，将中、高风险的任务推送给税源管理一科组织实施纳税评估，将高风险任务中涉嫌偷逃骗税的推送给稽查局进行税务稽查，将涉及税务机关内部风险的推送给县局督查内审部门或监察室进行执法监察、监督。对风险实施情况进行督促与评价。　　(3)税源管理一科　　负责一般税源纳税评估应对任务的组织实施、结果反馈工作。一般税源纳税评估应打破区域和税收户籍信息管理限制，根据评估实施对象的实际情况，以团队化评估、联合评估、异地评估、日常评估等形式组织实施。实行团队化评估和联合评估的，由税源管理一科在重点税源风险应对团队中抽调合适人员组建专门的团队实施。实行异地评估的，根据交叉应对方案推送给相应税源管理部门组织实施。实行日常评估的，推送给所属税源管理部门组织实施。对推送的风险实施情况进行督促与评价。　　(4)税源管理部门——风险应对岗位　　负责县局下达的风险应对任务的组织实施。利用获取的涉税信息和风险提示，进行纳税评估。对纳税人(包括扣缴义务人)申报纳税情况的合法性和合理性进行审核评定，综合判断其纳税遵从风险程度，并作出相应的税务处理。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补情况、是否需要移送稽查或进行特别纳税调整立案调查等。纳税评估应对任务一般应在1个月内完成，其中特别纳税调整应对任务一般应在12个月内完成。　　三、规范流程，明确税收风险管理的主要内容　　(一)风险任务管理　　县局负责县局重点税源和一般税源的风险任务管理，并实行“分级管理、统一分析”，即：县局重点税源和根据需要带有全局普遍性的问题由征收管理科统一分析，一般税源由税源管理部门风险监控岗位统一分析。　　1.税源基础信息采集　　税源管理部门户籍管理岗位负责采集纳税人纳税申报、生产经营、税务管理和第三方信息，建立并维护好纳税人“一户式”征管基础档案。要加强基础信息质量管理，把好数据入口关。在日常税收户籍信息管理过程中做好申报信息的合理性、有效性的基础管理。对新入库数据，注重疑点数据清理力度，对新采集的基础数据进行完整性、合理性、有效性的初步分析和完善，做好日常一般性疑点数据的核实和修正工作。　　2.风险管理信息采集和建库　　依托国税现有信息系统，按照统一的数据口径标准，合理采集纳税人信息，拓展第三方涉税信息来源，形成风险管理数据仓库。数据采集的准确性和全面性，是开展税收风险管理的基础，是信息管税的根基所在，是进行税收分析的生命线。数据库应涵盖增值税、消费税、所得税、出口退(免)税、国税征管的基金(费)的申报基础数据、网络发票使用信息和财务申报数据以及相关联的第三方拓展信息数据。　　注重风险信息数据质量管理。做好入库数据的筛选、量化、归集以及加工、分析、共享、传递、交换等工作，落实数据分析责任制。建立县局和税源管理部门两级风险管理数据仓库，县局由征收管理科负责，税源管理部门由风险监控岗位负责。　　3.风险信息管理　　逐步开发、完善、应用风险管理信息系统，建立数据综合分析利用平台，以专业化团队实施数据应用管理。　　(1)建立和完善风险特征指标体系。科学设置风险特征指标体系是风险管理的核心和关键。逐步建立和完善以通用指标为主体、个性化指标为补充、以风险特征事项和风险特征指标为主要内容的风险特征指标体系。根据税源管理的变化和申报等信息的延伸，不断完善风险特征指标体系，能较为全面准确地防范和查找税收风险。　　(2)建立和完善风险特征库。以税种、纳税人类型、征收方式等为分类依据，建立和完善科学合理的、具有明显分类特征的风险特征库。以专项性风险特征指标体系为基础，实行分类管理，研究、开发风险分析数据模型、工具。积极探索税收风险防控管理、行业专业化管理、个体税收风险管理，逐步建立分析模型。对中小税源，可以行业模型管理为主要抓手，按行业进行风险分析和应对，推进分行业专业化管理。对个体工商业户，可实行自行申报缴税或委托代征的社会化管理。　　(3)建立数据综合分析利用平台。建立以县局全局性、税源管理部门区域性、出口退税部门专业性的数据综合分析利用平台，以专业化数据风险分析为手段，结合出口退(免)税预警评估体系，形成相互监督、相互制约的风险防范体系。通过对风险特征指标体系合理设置指标选取、指标参数、指标计分、指标权重、模型计分、风险等级和风险诊断书，为风险管理的有效实施奠定基础。选择科学、合适的分析方法是税收风险分析的关键。建立专门的风险分析团队，采用定性分析和定量分析相结合的方法，实施风险分析管理和结果反馈提炼。　　4.风险识别管理　　加强数据分析应用，综合分析探索纳税人不同规模、行业(产品)、税种等风险发生规律，应用数据综合分析利用平台，依托风险特征指标体系和风险特征库，根据县局税源管理工作重点的统一部署，结合部门实际，分期分批分指标特征对风险数据信息进行扫描、分析和筛选，产生税收风险易发生的领域、环节和纳税人群体。原则上，上半年对以增值税、消费税为主的纳税人进行风险扫描，下半年对以所得税为主的纳税人进行风险扫描。通过分析、总结、提炼，对风险特征指标体系进行完善，以增强风险识别的客观性和公正性。　　5.风险排序管理　　根据风险分析识别成果，按照一定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评定纳税人风险等级，并出具风险诊断书。建立税收风险应对机制，根据不同的风险等级，拟定风险提示、纳税评估、税务稽查等不同的应对任务方案。　　6.风险应对任务下达　　应对任务方案经审批同意后，税务稽查应对任务推送给县局稽查局组织实施;纳税评估应对任务推送给税源管理一科组织实施(其中：税源管理部门产生的一般税源纳税评估任务视不同情况，部分直接组织实施，部分推送给所属税源管理部门组织实施);风险提示应对任务推送给纳税服务科组织实施;税源管理部门产生的低风险提示应对任务，推送至本部门风险应对岗位实施风险提示应对。　　(二)风险应对实施管理　　各应对任务实施单位须按照征管法及其实施细则，以及总局、省市局规范性文件要求，在规定时间内规范实施应对任务。对超出规定时间仍未办结任务的，需作出说明。　　1.稽查应对任务实施　　稽查局应按照总局、省市局统一规定的稽查程序，实施税务稽查应对工作。　　2.纳税评估应对任务实施　　对于纳税评估应对任务，实施单位应按照总局《纳税评估管理办法(试行)》(国税发〔2005〕43号)、**市国家税务局《纳税评估工作规程(试行)》和省市局相关操作规程的统一规定开展工作。对其中利用关联交易避税类风险应对，应按照总局《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号)的规定实施特别纳税调整。　　规范纳税评估中止程序，在企业出现全面停产、进入破产程序以及正在稽查等不适宜继续开展纳税评估工作的情况时，可以中止纳税评估，由实施单位在辅助征管系统中填报《中止纳税评估申请审批表》。　　3.风险提示应对任务实施　　对于风险提示应对任务，由有关实施单位按照总局有关要求，以及省局《重点税源风险提示应对管理办法(试行)》和市县局有关要求，向企业发出风险提示。　　(三)风险管理绩效评价　　各风险管理责任部门应根据各自工作职责切实做好过程督促和评价工作。　　1.结果反馈　　风险应对任务规定办结时间截止后，各实施部门进行汇总、统计、分析，客观反映风险应对情况，逐级上报给上一级部门。省市局重点税源应对任务，由归口部门按相关文件要求将结果反馈给上级相应单位;县局重点税源和一般税源风险应对任务结果逐级反馈结果至风险任务发起部门;风险任务发起部门将汇总结果反馈给征收管理科。　　2.评估分析　　各实施部门在结果反馈中应注重对风险管理情况的总体评估分析，以促进风险管理的不断完善。对风险管理情况的评定标准包括：　　选案准确情况，考量实施的税务稽查和纳税评估应对任务的准确性等。　　风险应对情况，包括风险诊断书疑点排除情况、风险应对任务实施及时性、案卷信息完整性、风险应对任务执法规范性、风险管理对象投诉情况、风险应对成果等。　　3.风险特征指标体系修正　　根据风险管理情况，征收管理科、税源管理部门风险监控岗位完善指标体系和参数设置，提高风险识别针对性。　　4.成果转化　　促进税源管理的完善是税收风险管理的目的之一。各风险管理责任部门对风险应对情况进行分类别汇总分析，提炼共性涉税问题，提出解决方案，完善管理措施，指导征管实践，强化后续征管。对发现的较为重要的特殊问题，提请相关部门进一步研究提出具体意见。　　5.优秀案例评选　　充分发挥优秀案例的示范和借鉴作用，促进风险管理的规范高效和质量的持续提高，开展优秀案例评选。县局征收管理科负责纳税评估优秀案例评选。评选工作暂按《纳税评估优秀案例评选办法》执行。稽查局负责税务稽查优秀案例评选。评选工作暂按《优秀税务稽查案件评选办法(试行)》执行。　　6.绩效考核　　科学划分税收风险管理事项和部门、岗位职责，县局将税收风险管理相关内容列入县局岗位责任制考核，各风险管理责任部门也应将相关内容列入部门岗位责任制考核，实行税收风险管理绩效考核，落实税收风险管理责任制。　　四、税收风险管理相关注意事项　　(一)注重统筹协调　　要充分发挥税源一体化管理机制的作用，统筹安排各项工作事项，避免多头、重复下达工作任务。要注重事权的相互制约，风险监控分析与风险应对管理实行有效分离。　　(二)注重回避责任　　风险管理人员在履行职责过程中，存在法律规定应回避情形的，应当回避。因工作需要，实行“一人多岗”的，原则上户籍管理人员不得参与户籍管辖范围内的纳税人的纳税评估工作。　　(三)注重保密责任　　风险管理人员应当依法保护纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。　　(四)注重监督制约　　履行下户调查执行时，应坚持双人上岗。　　(五)注重纳税评估形式　　纳税评估应根据风险来源和任务的特性，采取灵活多样的方式组织实施。根据风险来源特性可以分为重点税源纳税评估、行业纳税评估、专项纳税评估和日常纳税评估。纳税评估应打破区域和税收户籍信息管理限制，根据评估任务的特性，可以分为团队化评估、异地评估、联合评估等。　　(六)注重纳税评估案头分析　　充分认识案头分析是纳税评估的主要环节，也是纳税评估与税务稽查、税务审计等其他税务检查方法的最大差别。　　(七)注重纳税评估案件移交　　对纳税评估实施过程中，如发现纳税人有明显偷逃税嫌疑的，应移送税务稽查处理;如发现纳税人有避税嫌疑的，应移送国际税务部门处理。　　(八)注重纳税评估方式　　在案头分析环节，如需了解企业生产经营实际情况或需要企业提供一些资料来印证分析的，可以采用税收调查的形式，避免使用税务检查方式。　　(九)注重纳税评估档案管理　　纳税评估任务办结后评估人员按“一案一卷”的要求建立档案，并移送本部门综合岗位纳入档案管理。　　(十)注重规定的时效性　　本意见如与新文件规定相抵触的，按新文件规定执行。　　五、做好税收风险管理工作的几点要求　　(一)加强领导，明确职责　　税收风险管理涉及多个部门。各风险管理责任部门要从服从、服务于全局税收管理工作的高度出发，高度重视，加强领导，按照统一要求设置本部门风险管理岗位，明确岗位职责，进行人员的合理配备，明确分工合作，建立岗位责任制。　　(二)部门配合，主动协调　　税收风险管理是一项分工协作、相互联动、相互渗透的综合性工作。各风险管理责任部门要主动加强部门协调和沟通，实现信息共享，建立有效联动机制，使税收风险管理工作通畅、有序开展。征收管理科应做好组织、协调工作，各风险管理责任部门应积极配合，共同做好工作。　　(三)不断总结，完善管理　　税收风险管理工作不仅需要税收专业业务知识，注重方式方法，更需要实践经验的总结积累。各风险管理责任部门要切实采取措施，及时掌握实施进展和完成情况，有针对性地进行统计分析，根据不同时期、不同对象的风险变化特点和趋势，研究风险管理运行机制，完善风险管理指标体系，探索有效的风险管理定性定量方法和手段，不断提高税收风险管理工作水平。

开发票的流程如下：1、打开开票软件输入用户名、密码进好宴入到开票软件当中，点发票管理，进入到发管理界面点击发票填开选择一下要填开的发票种类；2、进入开发激袜虚票界面后先填写上面的名称（企业名称）纳税人识别号（企业税号）此两项为必填项；3、最后打印。打印机里放入的发票号要和开票软件里的发票号是一致的；打印机放发票的距离要调试好，打出来的发票不能出格，压线。如何查询发票真伪1、电话查询：拨打客服热线12366选择人工服务，提供相关票据进行信息查询明燃；2、税务门户网站查询：进入税务局官网，点击发票查询输入相关信息即可查询；3、微信公众号查询：关注当地税务机关微信公众号，在个人办税中心点击发票查验即可；4、登录国家税务局全国增值税发票查验平台进行查询；5、带上发票到税务局营业网点，让税务人员进行核实。发票丢了怎么补办1、普通发票丢失了，可以让开具发票的公司拿原件复印一份，到双方所在地税务机关开具证明。增值税专用发票丢失，首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》；2、并且要在报纸上刊登遗失声明。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

增值税发票开具步骤如下：1、如果是一般纳税人所得税的发票，可以自主出具；2、如果是企业的一般纳税人，可以免费下载专业开所得税发票的APP来开；3、如果是小规模纳税人的经营者，那么所得税发票是不可以个人出具的，必须前去本地的税务局申请开票；4、所得税一般发票出具的判定根据便是开票的个人是一般纳税人或是小规模纳税人。开具普通发票步骤如下：1、在销售商品、提供服务以及从事其他经塌答笑营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方团含开具发票；2、开具发票应当按照规定的时芹扮限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章；3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，应使用国税机关统一监制的机外发票，应按要求开具后的存根联按顺序号装订成册；发票仅限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票，应按要求开具后的存根联按顺序号装订成册；4、发票仅限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票；5、开发票的单举拦位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续。【法律依据】《中华人橡如民共和国发票管理办法》第十五条 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税嫌如灶务机关应当按照规定进行查验。

答，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为（普通发票）和（增值税专用发票）两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。通常说得普通发票和增值税发票都是增值税发票，普通发票普通增值税发票 增值税发票增值税专用发票，区别是增值税普通发票是不可以抵扣税款的，而增值税专用发票可以抵扣进项税款。发票为什么能抵税是基于中国不重复征税和在流转中征税的税收政策。增值税是流转税，在流转的每个环节征收，那么在后一征收环节就会有该货物在前一环节已征收的税金，那么基于政策就要抵减已税款。扩展资料①普通发票代码由国地税代码、行政区域代码、年份代码、行业代码、发票种类代码等组成，共12位。从左至右按照下列顺序编制：第1位为国地税代码，第2位～第5位为行政区域代码，第6位、第7位为年份代码，第8位为行业代码，第9位～第12位为发票种类代码。②增值税专用发票和增值税普通发票的代码为10位。增值税专用发票第一～四位为行政区划代码，第五～六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为文字版，第九位为联次，第十位为金额版。增值税普通发票第一～四位为行政区划代码，第五～六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为发票种类(增值税普通发票为6)，第九位为联次，第十位为金额版(增值税普通发票为0)。参考资料来源：百度百科-增值税普通发票

开具红字发票前，必须先向税务机关提交红字发票信息表，税务局审核通过以后，销售方凭税务局反馈回来的信息表开具红字发票，反馈回来的信息表就会有编号，开具红字发票时需要填写。在金税开票系统填写开红字发票信息表，然后上传，待税局审核通过后，将这个信息表下载下来，里面就有编号了。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。扩展资料：购买方1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。参考资料来源：百度百科-红字发票

增值税专用发票的开具方法如下：1、打开开票系统里的发票填开；2、选择购货方的名称、识别号、地址电话、开户行和账号；3、选择货物的名称，有规格型号的话再选择具体型号，单位是自动的(之前要先设置)，输入数量，在含税状态下输入含税单价，再点击不含税的按钮就是自动转成不含税价了；4、然后核对下价税合计,准确无误后打印，注意打印时密码要在密码区里不能超出密码框可以先打在白纸上，调整好打印线后再正式打印，做这些之前必须先在客户设置里把客户名称、电话地址、开户行和账号等信息填入，在商品设置里把商品的名称、规格、单位等信息填入。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条：专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符；(二)字迹清楚，不得压线、错格；(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

增值税发票包括以下四个票种：1、增值税专用发票；2、增值税普通发票含电子普通发票；3、机动车销售统一发票；4、货物运输业增值税专用发票。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，增值税发票与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，增值税发票具有完税凭证的作用，更重要的是增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。增值税发票各联的作用如下：1、存根联，销货方留存备查；2、发票联，购货单位作付款的记账凭证；3、税款抵扣联，购货方作扣税凭证；4、记账联，销货方作销售的记账凭证。增值税发票的作用如下：1、增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用；2、—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负，因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。【法律依据】《增值税专用发票使用规定》第四条 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

开增值税专用发票时要开不含税价，不含税价＝含税价/1.17数量：3502.5单价：398/1.17＝340.17094017（小数点后最少保留五位以上）金额：3502.5*340.17094017＝1191448.72税率：17%税额：202546.28注意：不知道你开专用发票的每张限额是多少，要限额千万的才能一张开完，如限额百万以下的要分成多张票开。1、增值税专用发票的金额是指：按商品不含税单价*销售数量；2、增值税专用发票的税额是指：按商品不含税销售额*税率；3、含税与不含税价格的转换：（1）销售方为一般纳税人：不含税价=发票总额/1.17；税额=不含税价*17%；（2）销售方为小规模纳税人：不含税价=发票总额/1.03；税额=不含税价*3%；4.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。扩展资料：增值税发票作用：（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者；这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。发票发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为（普通发票）和（增值税专用发票）两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。参考资料来源：百度百科-增值税发票

答，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为（普通发票）和（增值税专用发票）两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

发票代码都是在发票的左上角，发票的号码是在发票的右上角。发票分为普通发票和增值税专用发票，其中普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用；增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。1、在发票的部位不同发票代码显示在发票的左上方，发票号码在发票的右上方。2、编码不同发票号码一般是8位，但是在网上查询发票真伪时，一般要在发票号码前面输入信息码或发票代码。普通发票代码由国地税代码、行政区域代码、年份代码、行业代码、发票种类代码等组成，共12位。从左至右按照下列顺序编制：第1位为国地税代码，第2位～第5位为行政区域代码，第6位、第7位为年份代码，第8位为行业代码，第9位~第12位为发票种类代码。3、印制规格不同发票号码采用号码机印刷，号码机采用哥特字体。手工票、定额票、电脑票号码机的规格为：字高3.34mm，字宽1.86mm，字笔道0.34mm，字间距0.99mm，号码总长21.81mm。卷式发票号码机规格为：字高3 mm ，字宽1.66mm ，字笔道0.32mm，字间距1.19mm ，号码总长21.61mm。发票号码采用喷墨方式印刷的，按照号码机印刷的规格喷印。分类代码印制规格应与发票号码一致。注意事项：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。为企业开具增值税普通发票时，应在购买方纳税人识别号栏填写购买方的纳税人识别号或统一信用代码。发票内容按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

含税与不含税的区别是不含税的发票票面金额比含税发票的票面金额要大。含税是指整笔需要收取的款项，不含税是指属于销售方所有的款项。含税发票是指价税合计的数，发票都有三个金额，一个是不含税金额价额，税额，价税合计就是前两者之和。含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价。因为增值税额单独列出一般情况下，零售、销售给小规模、个体纳税人、一并收入的价外款、货物包装押金都是含税价格。但是也有特殊情况，比如没有开具发票，但是视同销售应该计算增值税的时候就应该是不开发票但是同样计算到含税销售额中。《中华人民共和国印花税暂行条例》第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票简称贴花的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。已贴用的印花税票不得重用。应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。印花税由税务机关负责征收管理。印花税票由国家税务局监制。票面金额以人民币为单位。发放或者办理应纳税凭证的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。

按照以下的流程开增值税发票：首先打开开票系统里的发票填开，其次选择购货方的名称、识别号、地址电话、开户行和账号，然后选择货物的名称，有规格型号的话再选择具体型号即可。最后，核对价税合计，准确无误后方可打印。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

法律主观：普通发票和 增值税发票 在很多方面都有所区别。普通发票各种纳税人都可以申请领购，但是 增值税 专用发票一般只能由增值税的一般纳税人领购，而不能由纳税人申请领购。具体来说，从发票的使用人票面内容、联次、到作用和印制机关都是不尽相同的。 《增值税专用发票管理办法》第二条：专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税。法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条　纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

增值税发票代码和号码在左上方是发票代码，右上方是发票号码。发票代码是税务局编码，发票号码是国家工商局统一编号。发票号码一般有八位，前面有No.字样，可以在网上查询真伪。发票号码使用号码机印刷，号码机使用哥特字体。一般位数较少的是发票号码，剩下的即是发票代码。发票代码和发票号码是有区别的，或者说是不一样的，概念不同；号码数不同。发票是记录经营活动的一种原始证明。由于发票上载明的经济事项较为完整，既有填制单位印章，又有经办人签章，还有监制机关、字轨号码、发票代码等，具有法律证明效力。《中华人民共和国发票管理办法》第八条印制发票的企业应当具备下列条件：（一）取得印刷经营许可证和营业执照；（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

不可以。增值税普通发票打印歪了影响不大，只要一些要素信息，如票金额，发票代码，发票号码，发票日期等都是清晰的，不会有太大的影响。不清晰只能作废重开。而在实际操作中，先和对方的财务人员即购买方协商，如果对方拒收，也是能重开。增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。增值税专用发票与普通发票的区别在于，增值税专用发票一般是三联式的，普通发票是两联式的，且只有一般纳税人和具有自开专票资格的小规模纳税人才能开具增值税专用发票，而一般的小规模企业只能开具普通发票。增值税专用发票不仅可以作为一种业务凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣销售税额。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

法律主观：自营改增以来，增值税这个新生税种走进了人们的生活，原先种类繁多且复杂的税种大多都合并起来或删减，但我们可以发现增值税发票税率其实并不是完全一样的。增值税发票包括哪些内容增值税专用发票主要包括以下几方面的内容：(一)购货单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号。增值税一般纳税人在购买货物或接受应税劳务时，应主动提供单位、纳税人登记号、开户银行及账号，并确保单位名称和纳税人登记号的相应关系准确无误。(二)商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额等。销售单位在开具增值税专用发票时，应正确填写商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额，不得漏填或随意填写。同时，供应两种不同税率的应税项目，且合并开具发票的，其商品或劳务的名称、计量单位、数量、单价、金额，必须按不同税率分别填写。对供应的货物既有应税货物，又有免税货物的，供应的免税货物应单独开具普通发票，不得和应税货物合并开具增值税专用发票。(三)销货方单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号。增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务开具增值税专用发票时，应主动填写单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号，并确保单位名称和纳税人登记号的相应关系准确无误。(四)字轨号码。销货单位开具增值税专用发票时，应按发票上的字轨号码的顺序和日期的顺序从前往后使用，不得跳号使用，不得拆本使用。(五)开具时间。(六)开票单位的财务专用章或发票专用章。以上就是增值税发票包括哪些内容的介绍。增值税专用发票是专供增值税一般纳税人使用的一种特殊发票。它是根据增值税征收管理需要而设计的。由于增值税专用发票的特殊作用，决定了增值税专用发票的基本内容与普通发票的基本内容有所不同。法律客观：《税收征收管理办法》第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）应税销售行为的购买方为消费者个人的； （二）发生应税销售行为适用免税规定的。

增值税发票分两种，增值税专用发票和增值税普通发票。 增值税普通发票包括了，电子普通发票和定额发票，其中一般纳税人可专用发票的进项税额来抵扣增值税销项税额。专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票 则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。拓展资料增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账）；四联：第一联 蓝色 存根联第二联 棕色 发票联第三联 绿色 抵扣联第四联 黑色 记账联各联的作用：第一联：存根联，销货方留存备查。第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证。第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。

现在增值税专用发票只有三联和六联两种，没有四、七联：三联分别为记账联（黑色）、抵扣联（绿色）和发票联（棕色）；六联的前三联同三联票，四至六联均为自由联，颜色分别是红、灰、紫。简介：1、10位数代码第1-4位代表各省；第5-6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示；第9位代表几联版，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”表示；第10位代表金额版本号“0”表示电脑版。2、12位数代码2017年12月，税务总局发布公告，从2018年1月1日起调整增值税普通发票（折叠票）发票代码从现行的10位到12位。第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票（折叠票）、05代表五联增值税普通发票（折叠票）。

增值税发票开具的步骤如下：首先打开开票系统里的发票填开，其次选择购货方的名称、识别号、地址电话、开户行和账号，然后选择货物的名称，有规格型号的话再选择具体型号即可。最后，核对价税合计，准确无误后方可打印。根据相关法律规定可知，增值税是以商品在流转过程中，产生的增值额，作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

直观的外在区别最浅显、最容易被发现的差异，就是两者的外在大有不同。首先两者票面都包括：票头、联次及用途、客户名称、银行开户账号、计量单位等项目，但是专用发票比普通发票要多出购销双方的税号、地址、电话、银行账户和税额等内容。其次两者的联次也是不同的，一般来说专用发票为三联，而普通发票为两联。申领的纳税人不同一般情况下，专用发票只能由增值税一般纳税人领购并且使用。当然，小规模纳税人遇到特殊情况也可以使用。相对于专用发票，普通发票的使用限制则比较宽松，可以用于所有纳税人的所有经营活动，一般纳税人，小规模纳税人等都可以适用。两者作用不同虽然专用发票和普通发票都可以作为购销双方业务往来的凭证，但是专用发票还可以作为扣除增值税的凭证。而普通发票除了按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣来使用。并且两者反应的价格也不尽相同。普通发票反映的价格是含税价，税款与价格是合在一起的。而专用发票反映的是不含税价，税款与价格是分开的。印刷发票的机关有限制《税收征管法》第二十二条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。以上就是两者最显著的区别。其实大体上来讲，增值税普通发票和增值税专用发票最明显的区别，就是税款的抵扣和使用者的不同。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。增值税发票怎么开具1、件、组织机构代码证副本复印件、法人身份证复印件、一般纳税人认定表；2、在发票查询里找到要作废的发票，打开“查看明细”点击下面的“作废”即可。同时需要将这张纸质发票作废(操作完成后再去发票查询里查看这张发票是否已作废成功。将滚动条往右侧拉，可以看到发票的信息。或者在下面也可以看到这张发票是否已报税，是否作废;3、劳保用品和日用品可以开,如果明细多，需要开具明细清单。在增值税发票的货物名称里只写详见货物清单。然后点击打开货物清单按所销售货物名称逐项填写然后打印发票和清单;4、打印发票时你可以先不要装入发票，先放白纸进行打印试验，确认密码区无误然后再到发票查询里找到这张已打印的发票，再将这张纸质发票装入打印机进行打印;5、增值税的基本税率是17%，只有一些规定的行业是13%。增值税抵扣的方法有哪些1、凭票抵扣。从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。两种电子普通发票可以凭票抵扣进项税，相当于专用发票的使用；2、计算抵扣。计算抵扣购进农产品的进项税。购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%计算进项税额抵扣；3、核定抵扣。自2012年7月1日起，在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。这种方式在实际计算上体现出按照销售实耗核定扣除。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票

一、按照现行税法规定，只有一般纳税人，才可以开具增值税发票。凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：1、开业满一年的企业，应符合以下条件。年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：①工业企业年应税销售额在50万元以上；②商业企业年应税销售额在80万元以上 ；③营改增类企业年应税销售额在500万元以上。2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）。二、开增值税专用发票基本流程。1、一种是由国税局代征地税税费的办税大厅，流程分三步：①第一步，在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料；②第二步，在同一窗口申报缴纳税费；③第三步，在同一窗口领取发票。2、另一种是国地税合作、共建的办税服务厅，代开流程分四步：①第一步，在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料；②第二步，在同一窗口申报缴纳税费；③第三步，到地税指定窗口申报缴纳有关税费；④第四步，到国税指定窗口领取发票。扩展资料增值税专用发票作用：1、增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。2、—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。3、因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。参考资料来源：百度百科：增值税专用发票

增值税发票的号码位置：发票的右上角（NO）后面的那串数字。如下图：

增值税开票信息一般包含公司名称、纳税人识别号、地址及联系电话、开户银行及账号等。自然人申请代 开增值税发票需要提供的资料：1、《代 开增值税发票缴纳税款申报单》;2、身份证件及复印件。委托他人申请代开的，需提交委托人本人签字的委托授权书或载明委托事项的协议，委托人身份证复印件，以及受托人身份证件及复印件;3、销售不动产的，提供不动产权属证明材料或者载有不动产售价的房屋购(销)合同;出租不动产的，首次申请代 开发票时应当提供载有不动产租金等内容的房屋租赁合同;4、销售资源税应税资源的，提供取得该应税资源时收取的增值税发票或该应税资源的资源税完税凭证。

增值税发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。且增值税发票一般由国家税务总局监制设计印制。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

增值税专用发票的开具方法如下：1、打开开票系统里的发票填开；2、选择购货方的名称、识别号、地址电话、开户行和账号；3、选择货物的名称，有规格型号的话再选择具体型号，单位是自动的(之前要先设置)，输入数量，在含税状态下输入含税单价，再点击不含税的按钮就是自动转成不含税价了；4、然后核对下价税合计,准确无误后打印，注意打印时密码要在密码区里不能超出密码框可以先打在白纸上，调整好打印线后再正式打印，做这些之前必须先在客户设置里把客户名称、电话地址、开户行和账号等信息填入，在商品设置里把商品的名称、规格、单位等信息填入。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条：专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符；(二)字迹清楚，不得压线、错格；(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

增值税发票，发票代码，发票号码如下图：扩展资料：增值税专用发票必须按下列规定开具：1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。8、不得拆本使用专用发票。参考资料：百度百科——增值税专用发票开票规定

法律主观：目前 增值税发票 主要包括以下四个票种： 1、 增值税 专用发票； 2、增值税普通发票（含电子普通发票）； 3、机动车销售统一发票； 4、货物运输业增值税专用发票。 货物运输业增值税专用发票是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票。法律客观：一、从是否专用来看，增值税发票有两种1、增值税专用发票（仅适用于增值税一般纳税人）；2、增值税普通发票（适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人）。二、从信息化要求方面来看，增值税发票分为1、机打发票（适用于增值税专用发票和增值税普通发票）；2、手工发票（仅适用于增值税普通发票）。三、从使用限额管理和审批程序来看根据《增值税专用发票使用规定》的文件精神，“最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。”普通发票一般最高限额在一万元下，由区县级税务机关审批。如何开发票从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。税务代开当部分法人单位或个人没有开发票的资格，可以前往税务局开具发票，这就是税务代开。（主管税务机关代开时，要求现场缴税；如果发票作废，税款退回流程复杂、周期长。因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求。）自行开票当企业注册完成后，就可以申请税控和发票，拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备，就可以开始自行开票了。一般建议，只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。以上便是增值税发票的种类，按照分类的不同分为多种。