财务

高级国际财务管理师可以申请高级职称。根据国家“在全社会实行学业证书和职业资格证书并重制度”精神，国际财务管理师（IFM）资格认证获准进入中国（注册号为劳引字[2004]001号）；IFM证书由国际管理会计师协会（IFMA）签署颁发，中国总会计师协会联合认证,同时加贴中国劳动和社会保障部注册标志。IFM证书分为正本（英文）和副本（中文），与中国国家职业资格证书具有同等的效力，并纳入中国国家职业资格证书统一管理体系。国际财务管理师IFMSIFM得到国资委、中国总会计师协会、国家人力资源保障部多方认可，不但有国家职业资格待遇，并且可享受一线城市上海的人才政策。相信以后还会有更多的用途和优惠政策。高级是反映专业技术人员的技术水平、工作能力。就学术而言，它具有学衔的性质；就专业技术水平而言，它具有岗位的性质。专业技术人员拥有何种专业技术职称，表明他具有何种学术水平或从事何种工作岗位，象征着一定的身份和地位。扩展资料：高级国际财务管理师资格认证：为提高中国财务管理人员的素质，加速中高级国际型财务管理人才的培养，满足各类企业及机构的人才需求，2004年5月，经中华人民共和国劳动和社会保障部审核批准；IFM资格认证获准进入中国，这标志着国际财务管理协会与其中方合作单位可以合法地在华开展考试和发证活动，所颁发的IFM证书与国家职业资格证书具有同等的效力，并被纳入国家职业资格证书统一管理体系。IFM体系的科学性与实用性，以及对财务管理职业领域的促进作用得到了中国各行各业及企事业单位的广泛认可。中国总会计师协会与国际财务管理协会2005年6月在京正式启动了国际财务管理师(IFM)联合认证，双方共同组建了国际财务管理师（IFM）职业资格联合认证委员会，负责对中国地区的考试成绩合格者进行资格认证。参考资料来源：百度百科-高级职称参考资料来源：百度百科-国际财务管理师

是真的。这套认证体系于2004年由国家人力资源和社会保障部(原劳动和社会保障部)批准引进（劳引字[2004]001号），由国家人力资源和社会保障部、国资委研究中心、中国总会计师协会和国际财务管理协会四方联合认证。同时，由广东省人力资源和社会保障厅职业技能鉴定指导中心配发相应国家职业资格证书（粤人社职鉴[2012]60号），配发后可享受助理、中、高级职称待遇，并可办理迁入广州市（或所在城镇）户口（粤府办〔2012〕66号文《关于做好高技能人才入户城镇工作的意见》）。该资格证书，是目前我国财经管理领域最具权威性的国际职业资格证书之一。国际财务管理协会的使命是推动财务管理全球化。其通过研究和推广全球适用的财务管理职业知识体系和认证标准，而且还能够进行外汇风险管理、国际资本市场运作、国际、营运资本管理和国际纳税管理等。

对于财务从业者来讲，获得IFM认证表明持证人具备胜任现代财务管理工作所需的观念、知识、经验和技能。业界、雇主、客户和同行都将IFM证书看作财务高管人员职业能力水平的象征。财务管理一般情况下会应对比较多的数字，一个小数点打错，一个数字加错，都有可能造成极大的损失，影响整个财务系统的运行。因此，我们要求在进行财务管理的过程中一定要细心。对于每一笔经费、每一个加减预算都要细致，避免出现不必要的麻烦。财务管理的工作一般都是比较多而复杂的，这就需要我们同时拥有足够的耐心去处理这些财务。要做好财务管理，我们就必须耐住性子一项一项的处理，力争做到最好。需要得到单位直管领导的支持，要不自己的工作将无法正常顺利进行。所以，对于财务上一些比较敏感、或者难以处理的问题一定要多向领导询问了解。现在的财务管理不再像是以前的纸笔式管理了，而是大部分上网，在网络上进行智能管理。因此，要想做好财务工作，就要熟练使用单位的财务管理系统对于每一项功能都要能熟练操作，这样才能提高自己的操作水平和效率。

Ⅰ 请问报考国际财务管理师的报考条件是什么 1.初级职称（助理会计师） 2.中级职称（会计师） 3.CPA（注册会计师） 4.资产评估师 5.内部审计师 6.国际财务管理师 7.高级会计师 8.注册税务师 9.审计师 10.经济师 11.证券从业资格证 12.ACCA 财务管理专业就业方向：会计、出纳、应付会计、应收会计、总账会计、财务助理、财务经理、预算专员、成本会计、财务分析、风控主管、内审主管、融资主管、资金主管、税务主管、内审主管、审计经理、统计主管、财务分析经理、财务计划经理等。 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程 Ⅱ 国际财务管理师IFM考试的科目有哪些 为科目01、02。 国际财务管理师职业资格考试考试科目试卷卷面（科目01、02）满分为160分，试卷成绩达到90分者为该科目成绩合格，高级国际财务管理师（SIFM）考试科目03试卷卷面满分为100分。相应级别考试科目/考评科目全部合格者，方可进入认证程序。 所有正式通知到各地机构/个人的考试成绩通知即为最终成绩，国际财务管理协会规定不接受关于考试成绩的查询和上诉。国际财务管理协会中国总部公布的考试结果为：合格、不合格、待考、缺考和已过5种。 (2)国际财务管理师课程扩展阅读： 国际财务管理师IFM考试的相关要求规定： 1、大专学历（或同等学历），从事相关专业工作3年以上（含）；大学本科学历（或同等学历），从事相关专业工作1年以上（含）。 2、在校财经及工商管理类专业研究生或已取得研究生学历（或同等学历）者；取得国家注册会计师、注册审计师、经济师、精算师、项目管理师、统计师、税务师、律师、会计师等资格者。 3、取得财经、经济、管理相关专业中级专业技术职称/职业资格者；大专学历（或同等学历），担任企业财务/会计主管、部门经理、内审机构负责人或同等职务者；大专学历（或同等学历），金融或投资机构管理人员/专业人员。 Ⅲ 国际财务管理师的含金量高吗 目前国内少数企业出台了政策进行奖励 Ⅳ 国际财务管理师的考试科目 “国际财务管理师”（International Finance Manager, IFM）是国际财经管理专业领域的一套职业资认证体系，是由美国国际财务管理协会（International Financial Management Association，英文缩写IFMA）创建并在全球推行的。 全球经济一体化的进展，使得财务管理活动日益国际化，这一趋势对财务管理人员提出了新的挑战，要求他们在万变的市场环境中作出及时、准确的财务决策，有效的进行资本运作和资金运营，提高企业国际竞争力，推动企业战略眼光来看待中国的财务管理，是中国经济发展的内在要求，也是中国推广IFM（国际财务管理师）知识体系的目的。国际财务管理师，是掌握并运用国际财务管理学的专家，是全球企业，特别是中国企业的稀缺的人才，专家称，中国至少需要50万国际财务管理师。 经中华人民共和国劳动和社会保障部批准，从2004年6月分开始，国际财务管理师资格考试认证工作在中国正式开展。国际财务管理师的资格已经成为中国财经领域的一项主流资格。 国际财务管理师分为师级和高级： 国际财务管理师申报条件 IFM级申报条件（符合以下条件之一者）： 1、 大专学历（或同等学历），从事相关专业工作3年以上（含）。 2、 大学本科学历（或同等学历），从事相关专业工作1年以上（含）。 3、 在校财经及工商管理类专业研究生或已取得研究生学历（或同等学历）者。 4、 取得国家注册会计师、注册审计师、经济师、精算师、项目管理师、统计师、税务师、律师、会计师等资格者。 5、 取得财经、经济、管理相关专业中级专业技术职称/职业资格者。 6、 大专学历（或同等学历），担任企业财务/会计主管、部门经理、内审机构负责人或同等职务者。 7、 大专学历（或同等学历），金融或投资机构管理人员/专业人员。 （大学财经及工商管理类专业本科在校生，可报名参加考试，成绩合格者可获IFM考试合格证书，工作一年后可申请IFM职业资格证书。） SIFM级申报条件（符合以下条件之一，并经两名推荐人推荐）： 1、 大专学历（或同等学历），从事相关专业工作8年以上（含）。 2、 大学本科学历（或同等学历），从事相关专业工作6年以上（含）。 3、 硕士（或同等学历），从事相关专业工作3年以上（含）。 4、 取得博士学位1年以上（含）。 5、 获得IFM证书，连续从事相关专业工作3年以上（含）。 6、 取得财经、经济、管理相关专业高级专业技术职称/职业资格者。 7、 大专学历（或同等学历），担任大、中型企业财务总监、总会计师、总经济师、主管财务工作的副总经理或同等职务。 8、 大专学历（或同等学历），金融或投资机构高级管理人员/高级专业人员 IFM (4科） A. 经济-管理-会计 B. 财务管理 C.金融证券与银行 E.职业道德 SIFM（5科）：A. 经济·管理·会计 B. 财务管理 C. 金融证券与银行 D. 高级财务管理（英语） E．职业道德 说明： A科目为2004年考试科目之“经济与管理”和“管理会计”合并而成。 C科目为2005年新增科目。 D科目为2004年考试科目之“国际财务报告解释与分析” 和财务管理(续)修订而成，并用英语考试。 E科目为2005年下半年新增加的科目。 Ⅳ 大专毕业能考国际财务管理师吗 需要考几科 1.初级职称（助理会计师） 2.中级职称（会计师） 3.CPA（注册会计师） 4.资产评估师 5.内部审计师 6.国际财务管理师 7.高级会计师 8.注册税务师 9.审计师 10.经济师 11.证券从业资格证 12.ACCA国际注册会计师 财务管理专业就业方向 1.进企业做会计或财务，选择这条路的话最好找个暑假的时间去企业实习，现在用人单位很看重这方面 2.进会计师事务所做审计，选择这条路的话最好大学期间注会考出几门 3.进银行业也是比较好的选择，这个最好有关系。 4.进专门的金融，货币，经济，调研机构;不过概率比较小。 5.自己成立会计师事务所，成立会计事务所不会面对像做 *** 会计的交际压力，且收入十分可观，但对专业所需水平要求很高。目前成立会计师事务所的大多具备注册会计师或高级会计师等级的人。 6.进大学任教。随着中国经济的高速发展和经管类专业近年愈加的火爆的趋势，市场定需要大批的财务管理人才。 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

这个证书说实话我感觉没有用，我朋友拿到这个证书说单位又不认，社会上也不认，一直放在家里压柜底。关键是考试很水，考试前就把考题给了让她背，现场考试很松，可以抄，我朋友学了很后悔，完全是被招生的人给忽悠了。平时没上课的人照样过关拿证。简直就是在卖证，上课学的东西没有实用性，全是宏观的东西。但是证书做得还是黑漂亮，看起黑国际化，但是后来我托我在美国的朋友去帮我看看这个协会在美国怎么样，居然照着这个地址找去根本就没有，也问了很多朋友说在美国没听说怎么一个协会，在其他国家也没有听说有这个考试。后来在网上看了一篇文章才知道，这就是国内一家公司跑到美国去注册了一个协会，再拿回国内来搞得。反正我朋友给我说的考这个完全没用，浪费钱。还不如去考注册会计师和中高级会计师，这个单位认，跳槽也有用。这只是我了解的，你自己可以去打听一下。（转别人的答案）

1、ifm级申报条件（符合以下条件之一者）： 　　a、大专学历（或同等学历），从事相关专业工作3年以上（含）。 　　b、大学本科学历（或同等学历），从事相关专业工作1年以上（含）。 　　（注：大学财经类本科在校生，可报名参加考试，成绩合格者可获ifm考试合格证书，工作一年后可申请ifm职业资格证书。） 　　c、在校研究生或已取得研究生学历（或同等学历）者。 　　d、取得国家注册会计师、注册审计师、经济师、精算师、项目管理师、统计师、税务师、律师、会计师等资格者。 　　e、取得财经、经济、管理相关专业中级专业技术职称/职业资格者。 　　f、大专学历（或同等学历），担任企业财务/会计主管、部门经理、内审机构负责人或同等职务者。 　　g、大专学历（或同等学历），金融或投资机构管理人员/专业人员。 　　2、sifm级申报条件（符合以下条件之一者）： 　　a、大专学历（或同等学历），从事相关专业工作8年以上（含）。 　　b、大学本科学历（或同等学历），从事相关专业工作6年以上（含）。 　　c、硕士（或同等学历），从事相关专业工作3年以上（含）。 　　d、取得博士学位1年以上（含）。 　　e、获得ifm证书，连续从事相关专业工作3年以上（含）。 　　f、取得财经、经济、管理相关专业高级专业技术职称/职业资格者。 　　g、大专学历（或同等学历），担任大、中型企业财务总监、总会计师、总经济师、主管财务工作的副总经理或同等职务。 　　h、大专学历（或同等学历），金融或投资机构高级管理人员/高级专业人员。

很多同学想知道财务管理师是干什么的，下面是我整理的相关内容，希望对大家有所帮助！ 财务管理师是做什么的 财务管理师是为各部门培养现代企业管理所必需的财务管理、资本运作、企业决策、企业管理、专业理财、风险管理、投资决策等方面的中高级专业人才。财务管理师需要具备会计核算能力、会计信息系统软件应用能力、资金筹集能力、财务可行性评价能力、财务报表分析能力、税务筹划能力，具备突出的财富管理的金融专业技能，能为公司和个人财务决策提供方向性指导及具体方法。 财务管理师就业方向有哪些 国外企业或大型企业的高级财务人员的财务是一种非常专业、非常稳定的职业。如果我们选择以金融为职业方向，那么首冠财经建议，职业目标的第一选择就是成为外国企业或大型企业的高级财务人员。大多数财务管理人员都处于企业的核心层。他们不仅要了解企业的经营情况，而且要为企业的管理和投资提供建设性的建议。根据目前的经济环境，这些公司需要的高级财务人员一般是财务副总裁、首席财务官、财务经理、高级财务分析经理、财务主管等。 财务管理师证书含金量怎么样 随着经济和金融手段工具的日益发展，使中国各大企业不断向着高效规范的方向发展。而为了适应各企业的经营改革和管理升级，财务管理逐步成为了企业管理的中枢神经，各大企业也都在加强财务管理运营。国际财务管理师（IFM）资格证自国家人力资源与社会保障部门引入中国推广以来，不仅纳入了国家职业资格统一管理体系，其证书效力也受国家法律保护，同时也得到国内大中型企业及外资合资企业与中国总会计师协会的广泛认可，其含金量可见是十分高的。

是真的。国际财务管理师为国际财经管理专业领域的一套职业资格认证体系，人力资源和社会保障部职业资格鉴定中心引进的仅有的三个金融类证书之一，由国际财务管理协会创建并在全球推行。这套认证体系于2004年由国家人力资源和社会保障部批准引进，由国家人力资源和社会保障部、国务院国资委研究中心、中国总会计师协会和国际财务管理协会四方联合认证。同时，由广东省人力资源和社会保障厅职业技能鉴定指导中心配发相应国家职业资格证书，配发后可享受助理、中、高级职称待遇。扩展资料：IFM证书的相关要求规定：1、大专学历（或同等学历），从事专业工作8年以上。大学本科学历（或同等学历），从事专业工作6年以上。硕士，从事专业工作3年以上。博士，从事专业工作1年以上。2、取得财会、经济、管理等相关专业中级专业技术职称或职业资格后，连续从事相关专业工作5年以上。取得财会、经济、管理等相关专业高级专业技术职称或职业资格后，连续从事相关专业工作1年以上。3、高等院校财经管理相关专业本科三年级以上在校生或应届毕业生，非财经管理专业本科应届毕业生和在校研究生。参考资料来源：百度百科-国际财务管理师

财务管理师是具备财务管理及相关金融、会计、法律等方面的知识和能力，能为公司和个人财务决策提供方向性指导及具体方法，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、理财管理的应用型专门人才。财务管理师也特指国际财务管理师认证，是国际财经管理专业领域的一套职业资格认证体系，分为国际财务管理师（IFM）和高级国际财务管理师（SIFM），由国际财务管理协会创建并在全球推行。但我国人社部于2021年12月撤销国际财务管理师协会的国际财务管理师境外职业资格在我境内注册资质。

“国际财务管理师”（international finance manager, ifm）是国际财经管理专业领域的一套职业资格认证体系，是由美国国际管理会计师协会（international management accountants association, imaa）创建并在全球推行的，在欧美具有广泛的影响力。ifm年薪丰厚，已成为最受欢迎的职业之一，实践证明，取得ifm资格对于财务专业人员顺利进入优秀的组织、建立高尚的执业信誉、获得优越的职业发展机会具有极大的帮助。 　　通过ifm认证考试的学员，可获得由美国国际管理会计师协会（imaa）颁发的国际财务管理师（ifm）国际证书，成为imaa会员。ifm证书由正本（英文）和副本（中文）组成，由美国国际管理会计师协会（imaa）颁发，是具有国际专业资格的国际专业认证证书；同时加贴中国劳动和社会保障部注册标志，与中国国家职业资格证书具有同等的效力，并纳入中国国家职业资格证书统一管理体系。 　　作为首次登陆中国的ifm认证证书，具有费用低廉（与其他国际证书认证相比）、时间快捷灵活（可在三个月——两年中灵活安排）、考试规范（采用中文培训、考试，标准化考试、评卷）等特点。ifm证书的重要价值体现在：第一，证明持证者具备国际权威认可的职业资质，同时表明其胜任现代财务管理实际工作的经验和能力水平；第二，证明持证者符合国际接轨的专业标准，同时表明其掌握现代财务管理原理和知识的程度。毫无疑问，取得ifm资格对于财务专业人员顺利进入优秀的组织、建立高尚的执业信誉、获得优越的职业发展机会具有极大的帮助。 　　ifm证书分为两个等级：国际财务管理师(international finance manager，ifm)和高级国际财务管理师(senior international finance manager，sifm)。

国际财务管理师是国际财经管理专业领域的一套职业资格认证体系，是人力资源和社会保障部职业资格鉴定中心引进的仅有的三个金融类证书之一。国际财务管理师IFM得到国资委、中国总会计师协会、国家人力资源保障部多方认可，不但有国家职业资格待遇，并且可享受一线城市上海的人才政策。IFM认证表明了持证人具有专业的财务管理知识、经验、背景，意味着持证人能够为企业或客户提出合理的财务管理方案，并具有切实执行的能力。扩展资料：国际财务管理师（IFM）申报条件1、大专学历（或同等学历），从事专业工作3年以上。2、大学本科学历，从事专业工作1年以上。3、在校财经及工商管理类研究生或已取得研究生学位证书者。4、取得注册会计师、注册审计师、会计师、经济师、税务师、统计师、精算师、项目管理师、律师等财会、经济、管理等中级专业技术职称或职业资格者。5、大专学历（或同等学历），担任企业财会主管、部门经理、内审机构负责人或同等职务者。6、大专学历（或同等学历），金融或投资机构管理（专业）人员。参考资料来源：百度百科——国际财务管理师

国际财务管理师(InternationalFinanceManager,IFM)是国际财经管理专业领域的一套职业资格认证体系，分为国际财务管理师（IFM）和高级国际财务管理师（SIFM），由国际财务管理协会创建并在全球推行。IFM体系的科学性与实用性，以及对财务管理职业领域的促进作用得到了中国各行各业及企事业单位的广泛认可。IFM证书与国家职业资格证书具有同等的效力，并被纳入国家职业资格证书统一管理体系。对于财务从业者来讲，获得IFM认证表明持证人具备胜任现代财务管理工作所需的观念、知识、经验和技能。

责人，是法律地位上的“会计机构负责人”。财务部部长、财务部经理、财务部总监等等各种称谓，都是指财务部的部门负责人。有些单位不叫财务部，而叫财务处或财务科或计财股，则财务处（科、股）长，是这些单位的法律地位上的“会计机构负责人”。有些单位分设财务（资金）部和会计部，则会计部的负责人，是法律地位上的“会计机构负责人”。2、一个企业如果没有单独设立财务部门、而将财务会计工作并入某一部门的（如放在“办公室”或“综合部”），则该部门内的负责财务会计工作的那个人（可能是总帐会计，也可能是办公室主任），是法律地位上的“会计主管”。3、在有些规模稍大单位，有将负责某一块或某一方面会计核算的财务人员叫做会计主管的，但这不是法律地位上的“会计主管”。4、财务总监，是一个企业法定的财务负责人，那层次要明显高于上述那些岗位了，应当是副总级别了（在厂子里，则是副厂长级别了) 。5、还有一个称谓叫总会计师的，主要存在于国企，设置由来起源于前苏联，其层次与财务总监相当，本质上也有区别，但现实生活中差别已模糊了。一个单位里不可能同时存在财务总监和总会计师的。从财会人员角度，要记得财务总监（或总会计师）是自己这个专业工作的最高级别领导。

财务负责人不一定需要会计证。根据最新修订的《中华人民共和国会计法》第三十八条：“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。“担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。参考资料：《中华人民共和国会计法》拓展资料：会计法：《会计法》全称《中华人民共和国会计法》。中华人民共和国成立后，《会计法》于1985年首次颁发施行。1993年12月，经第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修正，1999年10月，再次经第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修正，由国家主席下令公布，于2000年7月1日起施行。2017年11月4日下午，十二届全国人大常委会第三十次会议表决通过了关于修改会计法的决定，正式将“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”的规定，改为“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。”自此，会计从业资格证书取消事宜正式尘埃落定!

财务负责人一般由总会计师或财务总监担任，全面负责公司的财务管理、会计核算与监督工作。严格的说必须有会计师资格的人才能胜任，且从事会计工作多年，经验丰富，有一定的管理能力，参与公司重大事项及生产经营决策。由于财务管理在经济发展中的地位越来越高，国有企业财务负责人均为领导班子成员。　　会计机构负责人（会计主管人员）是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。在公司制企业中，他通常是由单位负责人提名并报董事会或其他权力机构批准作用的组织、领导会计机构或会计人员依法进行会计核算，实行会计监督的负责人。望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答

财务制度规定：出纳和会计不得一人兼任。在大的企业集团里面，财务负责人和会计是由两个以上的人任职的，在小企业里，会计就是财务负责人，财务负责人就是会计。无论企业大小，出纳是必须专职的，财务负责人或者会计都不得兼任出纳一职。拓展资料：财务负责人，是指一般由总会计师或财务总监担任，全面负责公司的财务管理、会计核算与监督工作的人。严格的说必须有会计师资格、从事会计工作多年、经验丰富的人才能胜任。岗位职责：一、贯彻党的经济工作方针政策，遵守《会计法》，熟悉和掌握国家有关法律、法规、财政政策和各项财务制度。具体领导本单位财务工作，结合本单位具体情况，制定财务管理办法。二、按照《预算法》，认真编制并严格执行部门预算和政府专项资金预算，及时检查分析财务收支和预算执行情况，找出问题，提出建议和措施，不断提高财政资金的使用效益。三、严格执行各项财经纪律，建立和健全经费管理、国库集中支付管理、银行账户管理、票据管理、资产管理等制度。对部门预算、重大开支和重要的经济事项，要经单位领导集体讨论决定，坚持民主理财和“一支笔”审批制度。四、加强内部会计控制，建立会计岗位责任制，根据不相容职务相分离的原则，合理、明确会计、出纳分工，并做好内部和外部的协调工作。五、规范各项会计基础工作，及时审查本单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报表;定期组织会计档案的整理、归档工作，保证财会工作符合《会计基础工作规范》的要求。六、定期或不定期对单位内部会计控制制度执行情况进行检查和评价，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。七、负责本单位财产物资的统一管理，每年进行一次财产清查，健全保管、领用、维护、赔偿、报废、报损以及人员调动交接制度，保证账物相符。八、时刻加强会计职业道德修养，做到遵记守法、坚持原则、廉洁奉公、依法理财。九、负责对会计及其他有关财务人员的业务指导。组织和参加会计人员继续教育，不断提高政策执行水平和业务能力。十、会计或出纳调离本岗位时，应负责监交。

看公司规模而定一、对于 国家机关、国有企业、事业单位根据 《会计基础工作规范》第十六条：第十六条 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。因此，对于上述三类公司而言，其直系亲属不得担任会计机构负责人，虽然未明确说明法定代表人不能担任，但根据法理学解释方法上的“举轻以明重”理论，既然已禁止单位领导人直系亲属担任财务负责人，那么对于领导人本人也是当然禁止。二、对于非上述三类公司的其他企业我国《公司法》、《合伙企业法》等多部法律均未禁止公司法定代表人同时担任财务负责人，因此根据民商事领域“法无禁止即可行”理论，对于非国家机关、国有企业、事业单位的法人而言，其法定代表人可以同时担任财务负责人。可以以“一人公司”作为典型例子，这类企业由于规模较小，可以不设立董事会，往往其法定代表人、执行董事、财务负责人等等均同时为一个自然人担任。扩展资料财务负责人的职责一、贯彻党的经济工作方针政策，遵守《会计法》，熟悉和掌握国家有关法律、法规、财政政策和各项财务制度。具体领导本单位财务工作，结合本单位具体情况，制定财务管理办法。二、按照《预算法》，认真编制并严格执行部门预算和政府专项资金预算，及时检查分析财务收支和预算执行情况，找出问题，提出建议和措施，不断提高财政资金的使用效益。三、严格执行各项财经纪律，建立和健全经费管理、国库集中支付管理、银行账户管理、票据管理、资产管理等制度。对部门预算、重大开支和重要的经济事项，要经单位领导集体讨论决定，坚持民主理财和“一支笔”审批制度。四、加强内部会计控制，建立会计岗位责任制，根据不相容职务相分离的原则，合理、明确会计、出纳分工，并做好内部和外部的协调工作。五、规范各项会计基础工作，及时审查本单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报表；定期组织会计档案的整理、归档工作，保证财会工作符合《会计基础工作规范》的要求。六、定期或不定期对单位内部会计控制制度执行情况进行检查和评价，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。七、负责本单位财产物资的统一管理，每年进行一次财产清查，健全保管、领用、维护、赔偿、报废、报损以及人员调动交接制度，保证账物相符。参考资料：百度百科-会计基础工作规范

财务制度规定：出纳和会计不得一人兼任。在大的企业集团里面，财务负责人和会计是由两个以上的人任职的，在小企业里，会计就是财务负责人，财务负责人就是会计。无论企业大小，出纳是必须专职的，财务负责人或者会计都不得兼任出纳一职。

财务负责人不一定需要会计证。根据最新修订的《中华人民共和国会计法》第三十八条：“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。“担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。参考资料：《中华人民共和国会计法》拓展资料：会计法：《会计法》全称《中华人民共和国会计法》。中华人民共和国成立后，《会计法》于1985年首次颁发施行。1993年12月，经第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修正，1999年10月，再次经第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修正，由国家主席下令公布，于2000年7月1日起施行。2017年11月4日下午，十二届全国人大常委会第三十次会议表决通过了关于修改会计法的决定，正式将“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”的规定，改为“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。”自此，会计从业资格证书取消事宜正式尘埃落定!

看公司规模而定一、对于 国家机关、国有企业、事业单位根据 《会计基础工作规范》第十六条：第十六条 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。因此，对于上述三类公司而言，其直系亲属不得担任会计机构负责人，虽然未明确说明法定代表人不能担任，但根据法理学解释方法上的“举轻以明重”理论，既然已禁止单位领导人直系亲属担任财务负责人，那么对于领导人本人也是当然禁止。二、对于非上述三类公司的其他企业我国《公司法》、《合伙企业法》等多部法律均未禁止公司法定代表人同时担任财务负责人，因此根据民商事领域“法无禁止即可行”理论，对于非国家机关、国有企业、事业单位的法人而言，其法定代表人可以同时担任财务负责人。可以以“一人公司”作为典型例子，这类企业由于规模较小，可以不设立董事会，往往其法定代表人、执行董事、财务负责人等等均同时为一个自然人担任。扩展资料财务负责人的职责一、贯彻党的经济工作方针政策，遵守《会计法》，熟悉和掌握国家有关法律、法规、财政政策和各项财务制度。具体领导本单位财务工作，结合本单位具体情况，制定财务管理办法。二、按照《预算法》，认真编制并严格执行部门预算和政府专项资金预算，及时检查分析财务收支和预算执行情况，找出问题，提出建议和措施，不断提高财政资金的使用效益。三、严格执行各项财经纪律，建立和健全经费管理、国库集中支付管理、银行账户管理、票据管理、资产管理等制度。对部门预算、重大开支和重要的经济事项，要经单位领导集体讨论决定，坚持民主理财和“一支笔”审批制度。四、加强内部会计控制，建立会计岗位责任制，根据不相容职务相分离的原则，合理、明确会计、出纳分工，并做好内部和外部的协调工作。五、规范各项会计基础工作，及时审查本单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报表；定期组织会计档案的整理、归档工作，保证财会工作符合《会计基础工作规范》的要求。六、定期或不定期对单位内部会计控制制度执行情况进行检查和评价，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。七、负责本单位财产物资的统一管理，每年进行一次财产清查，健全保管、领用、维护、赔偿、报废、报损以及人员调动交接制度，保证账物相符。参考资料：百度百科-会计基础工作规范

财务负责人和会计机构负责人区别如下：1、工作的性质不同财务负责人属于行政管理的范畴，主要是一些事务性的工作。人事部门负责招待领导的决策。而会计机构负责人则包含战略性的工作和事务性的工作，批准作用的组织、领导会计机构或会计人员依法进行会计核算，实行会计监督。2、职责不同财务负责人负责本单位财产物资的统一管理，每年进行一次财产清查，健全保管、领用、维护、赔偿、报废、报损以及人员调动交接制度，保证账物相符。而会计机构负责人负责组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划，并组织实施。资金的筹集计划和使用计划要结合本单位的经营预测和经营决策以及生产、经营、供应、销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，并根据企业的经济核算责任制将各项计划指标分解下达落实，督促执行。根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行3、考核内容不同财务负责人主要考核能否认真贯彻执行国家的宪法、法律、法令，是否具备工作人员应有的道德品质、是否具有做好本职工作的业务技能，以及必备的文化知识和实际工作能力。而会计机构负责人主要考核，出勤情况、学习成绩和工作态度，完成任务的数量、质量、效率等。4、工作内容不同财务负责人主要制定、修改关于权限和职能责任的组织结构，建立双轨的、相互的、纵向及横向的信息交流系统。预测对于工作人员的需求，做出人员投入计划，并对所需要的管理政策和计划做出预先设想。人员的配备和使用：即按照工作需要，对工作人员进行录用、调配、考核、奖惩、安置等。帮助工作人员不断提高个人工作能力，进行任职前培训和在职培训。而会计机构负责人主要根据按劳分配的原则，做好工作人员的工资定级、升级和各种保险福利工作。通过各种教育方式，提高工作人员的思想政治觉悟，激励工作人员的积极性、创造性。对工作情况和程序进行总结、评价，以便改进管理工作。参考资料来源：百度百科-财务负责人百度百科-会计机构负责人

法律分析：不是必须有的，对于公司是否需要有财务负责人公司这方面没有特别的规定，看各自单位的需求。财务负责人，是指一般由会计师或财务总监担任，全面负责公司的财务管理、会计核算与监督工作的人。严格的说必须有会计师资格、从事会计工作多年、经验丰富的人才能胜任。法律依据：《中华人民共和国会计法》第三十六条 各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。第三十八条 会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。本法所称会计人员的范围由国务院财政部门规定。

国有企业是有规定的,企业负责人的妻子不得担任企业的财务经理财务科长.《会计基础工作规范》第十六条 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系

　　根据《会计法》的规定，企业的人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人和总会计师。　　财务会计报告是指单位会计部门根据经过审核的会计账簿记录和有关资料，编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量及所有者权益等会计信息的总结性书面文件。　　财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。(根据《会计法》第二十条第二款规定：“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。”)　　1、会计报表，会计报表是指企业以一定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是财务会计报告的主体和核心。企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表。其中，相关附表是反映企业财务状况。经营成果和现金流量的补充报表。主要包括利润分配表以及国家统一会计制度规定的其他附表。　　2、会计报表附注，会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注是财务会计报告的一个重要组成部分，它有利于增进会计信息的可理解性，提高会计信息可比性和突出重要的会计信息。

不可以，财务负责人必须有会计证。根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德，提高业务素质。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

企业财务负责人负责企业的财务工作，承担财务法人责任。名称很多，包含但不限于：财务副总裁财务总监财务总经理财务部经理财务主管，，，，，，

不一样。会计机构负责人（会计主管人员）是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。 在公司制企业中，它通常是由单位负责人提名并报董事会或其他权力机构批准作用的组织、领导会计机构或会计人员依法进行会计核算，实行会计监督的负责人。 财务科长主要职责：一、 在处长领导下，根据本科职责范围主持行政业务工作与政治思想工作。二、 协调本科各岗位的工作，兼任本科一个以上具体岗位的工作。三、 负责组织开展收费工作。四、 负责组织开展固定资产清查工作。五、 负责组织开展财务处网页建设工作。六、 负责做好零余额账户的管理工作。七、 配合处领导做好资金筹集工作。八、 负责本科人员的年度考核及日常考勤工作。九、 积极完成处领导交给的其他工作任务。

因为,货币银行学是金融学和经济学等的基础学科.好比人必须有五脏六腑.学习金融学和经济学必须学货币银行学. 可从基础系统掌握金融、财会、经济学、管理学等专业知识，培养具有创新意识、创新能力和实际工作技能的、适应社会主义市场经济需要的金融、财务方面应用型、复合型的中高层管理专业人才。它依据管理学中金融财务方向，下设的课程从多角度帮助企业完成合理运用资本，降低成本，提高效益的目标，毕业后适合在跨国公司、外资企业、进出口公司、金融机构、企事业单位从事金融、财务、审计、组织管理等相关工作。

答案：错的国民经济评价中,直接效益和费用采用财务价格计量,间接效益和费用采用影子价格计量。 全部都采用影子价格进行。

影子价格是指商品或生产要素可用量的任何边际变化值对国民经济增长的贡献值。财务价格是指建设项目在进行财务评价时所用的以现行价格体系为基础的预测价格。影子价格是社会对货物真实价值的度量，只有在完善的市场条件下才会出现，然而完善的市场条件是不存在的，因此影子价格也是不存在的，只有通过对现行价格的调整，才能求得它得近似值。财务价格在财务分析中使用。影子价格是进行项目国民经济评价专用的价格。

出纳和统计的区别为：意思不同、出处不同、侧重点不同。一、意思不同1、出纳：机关、团体、企业等单位中现金、票据的付出和收进工作。2、统计：指对某一现象有关的数据的搜集、整理、计算和分析等。二、出处不同1、出纳：郭沫若 《洪波曲》第八章二：“好在慰劳总会是各机关、各团体所共同组织的，而且有审计处的代表在内，金钱出纳是不会有问题的。”2、统计：清·宣鼎 《夜雨秋灯录·银雁》：“ 佛奴掘深窖藏之，统计约有二十馀万。”白话译文：佛奴挖深窖把金银藏匿起来，统计约有20多万两。三、侧重点不同1、出纳：出纳属于财务的一部分，出纳员属于财务人员。要求有会计上岗证。2、统计：统计是单独于财务工作，有自己的系统。有专门的统计上岗证和自己的职称体系。

【简介】会计和出纳是企业搞好财务会计工作，都不可缺少的重要岗位。 x0dx0ax0dx0a【区别】会计出纳所负的责任不同，①出纳员在小型企业里又管现金，又管银行，即要负责现金的结算，又要负责银行存款的结算业务，主要是记好现金和银行存款两本日记帐，每月按照要求编号银行余额调节表，保证经管的库存现金和银行存款帐帐、帐实、帐表相符。 ②会计人员除了出纳的工作外，整个会计核算都要由会计负责，尤其在小单位又是会计又是会计负责人，从设立账薄到填制会计凭证，从平行登记总帐、明细帐到编制会计报表，还要完成纳税申报和成本核算，担子是非常重的。x0dx0ax0dx0a【联系】只有出纳和会计密切配合，才能把企业的会计核算工作搞好！

请问会计、出纳、财务有什么区别？怎么区分？ 区别: 会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。 区分: 出纳管钱，主要负责现金收付，现金日记账和银行存款日记账；一般就是去银行存钱、取钱，给公司员工报销费用，再去税务局报税。 会计管账，记账和做报表，并用账来监督出纳；会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。 财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。 会计，出纳，财务有什么区别 财务包括会计 ，出纳，有些公司还设置会计助理，会计文员。出纳是管理钱，例如工资，还有你要借钱啊，报销啊之类的都在出纳那办理，出纳根据这些做现金/银行日记账给到会计做账。会计根据原始凭证做账，只管理账套 财务,会计,出纳有什么区别? 答案还真多真全面哈~ 财务是总的说全部 会计管帐 出纳管钱 就酱紫.. 出纳，统计，财务和会计有什么区别！ 出纳就是根据从银行或是费用报销等取得的原始凭证做记账凭证并登银行存款日记账、现金日记账、登记余额调节表、每日至少核对盘点一次库存现金并做出纳盘点表，每月或每周做一次出纳周报表、月报表，向上级说明一下现金和银行的出入状况。 统计就是对上级交待的销售数字和采购数字的统计、最进销存报表（或系统输入），打字要快～！擅于用一些简单的有效率的函数做统计、办公自动化要好、要精～！ 会计嘛，根据出纳提供的记账凭证（银行、现金）做转账凭证，月末登记资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表等总账报表。并根据一个月的工资交纳代扣代缴的个人所得税和企业所得税、增值税等（也就是月初网上申报纳税），成本预算和统计，会计要懂得和上司交流、提出合理化建议等。 出纳只管钱，做关于现金 银行发生的账务处理，也属于财务室的一员！统计是对于车间的那一块，会计就是财务室的一员了 出纳会计，出纳财务，出纳文员有什么区别 文员：一文：是做公室工作，如写文件、记会议记录及领导所要的文字制度等；二员：是做接待、给领导管理及打扫公室，了解领导的爱好及性格等；文与员合起来就是秘书！所以这项工作好做，只要你有上进心就可以做，可以考一个计算机能手证。会计：需要掌握帐务处理，及会计专业学校毕业还需要考会计从业资格证上岗证，才有从事会计工作的资格！ 会计和财务有什么区别？ 财务与会计考证方面相同，都是要取得会计从业证书才能上岗。 财务与会计的区别 财务与会计应有一个客观的界限，其区别主要体现在以下方面： 1.概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。 2.职能作用不同。会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。 3.依据不同。会计核算的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自 *** 、自主决策权。 4.面向的时间范围不同。会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。而财务是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。 5.目的和结论不同。会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性、一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。而财务的目的在于使企业财富的最大化或价值最大化，其结论相对来讲是“活的”，它没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。需要说明的是，财务管理是一门科学，但不是一门硬科学，而是一门软科学。有理性一面，也由非理性的成分。因为它赖以存在的基本条件都是假定的，是经验值（如平均资金成本）。财务难就难在要对不确定性的东西，要依据经验、判断、推理做出决策。 6.影响其结果的因素不同。会计结论主要受会计政策和会计估计的影响。企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时受到会计人员专业判断能力的制约。而财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险；以及投资项目、资本结构和股利分配政策的影响。 7.分类不同。会计包括财务会计（对外报告会计）和管理会计（对内报告会计），财务分为出资人财务和经营者财务。这里的出资人是指独立于经营者之外的投资者、债权人，既包括现实的出资人，也包括潜在的出资人，如尚未出资但准备对某单位进行投资或借款的人。出资人往往关心被出资单位对外提供的财务会计资料，而经营者在按要求对外提供财务会计资料的同时，更关心内部管理会计资料。 最根本的区别就是，财物可以使用资金，而会计要使用必须有公司允许才可以。 会计与财务有什么区别？？？ 概念我就不解释了，这个百度都能查到。 会计，说白了就是记账，而且是企业发生一项经济业务后，进行记录的行为。而财务管理，就是对这种经济业务事先的规划。 举个例子解释一下你就明白了。 企业要投资建立一个分公司，这个公司怎么建？是独资还是合资？资金怎么筹集？建在什么地方？预计建成后是否能给企业带来收益？等等，这些就是财务管理的内容。 而会计工作，就是在公司建成后记录资金来源（如果是自有资金，这步没有），投资形成。 会计与财务的联系在于，财务的某些工作需要会计提供资料，比如核算某项产品的利润，这就需要会计提供资料。 记得采纳啊

会计、出纳、财务之间的区别：（1）出纳管钱，主要负责现金收付，现金日记账和银行存款日记账；一般就是去银行存钱、取钱，给公司员工报销费用，再去税务局报税。（2）会计管账，记账和做报表，并用账来监督出纳；会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。（3）财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。财管具有开放性、动态性和综合性的特点，并要求其人员不仅要有会计方面的专业技能，更需要有一定的管理能力和决策能力，面对瞬息万变的市场态势，要有敏锐的洞察力和准确的判别力，善于抓住机遇，大胆、适时决策，在激烈的市场竞争中掌握主动权。扩展资料出纳职责编辑出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。5、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。6、保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。参考资料：百度百科：出纳

谁知道主办会计，出纳，财务之间的区别？ 1、出纳一般负责直接与资金收付有关的事务，会计负责账务处理。二者职责不能兼容。 2、财务：是理财和记账的统称。一般公司财务部都兼有管理和记账双重职责，大公司会把这二项职责分离，一个叫会计核算部、一个叫财务管理部。 出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。 第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。 第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续．既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。 对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。 第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。 100来人的工厂里财务科就只有主办会计和出纳够吗 需要添加成本会计。 出纳之间的区别和联系吗 出纳与会计都属于财务人员，二者的工作既有区别，同时也存在着许多必然的联系。 从人员关系上来讲，出纳人员与会计人员都属于一个独立核算单位的财务工作者，都处于要害工作岗位，他们的地位是等同的。精明的企业领导者存选择出纳人员时，除了看其是否忠诚可靠外，还要看其是否有现代经营意识，是否有社会活动能力，这也就是通常所说的公关能力。 从业务关系上来说，出纳与会计都属于一个单位的财会岗位，工作中应相互协助、密切合作，共同打理好企业的日常财会业务，做好本职工作。但他们之间又有着明确分工，工作上各有侧重，即“出纳管钱，会计管账”。 1.出纳负责的工作 出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记。同时，出纳人员还必须每日或者定期与会计人员对账，核对双方库存现金、银行存款账是否相符，以做到相互配合、相互监督，从而避免多报、冒领等差错。因此，出纳人员不是单纯地办理现金的收付和银行存款的存取，也要涉及部分会计业务，所以需要学习会计知识，以便在填制“收款凭证”和“付款凭证”时，熟练地掌握会计科目的对应关系。 2.会计负责的工作 会计人员专管总账和除货币资金之外的其他明细账。会计岗位有许多细分，如记账会计、税务会计、材料会计、成本会计等。会计人员要负责整个会计核算工作，从平行登记总账、明细账到编制会计报表，以及完成纳税申报和成本核算。 二、业务要点 虽说出纳人员与会计人员的地位是平等的，二者在工作上紧密联系、分工协作、缺一小可，但是，二者在业务的隶属关系上还是有主次之分的。出纳人员应当在以下两个方面主动接受会计人员的监督。 (1)主动为现金盘库提供条件，绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不信任。 (2)对账时，主动为会计人员报出现金库存数，再由会汁人员核对账款是否相符。不应当由会计人员结账后先报出现金账户的余额，再由出纳人员表示账款是否相符，这样会造成会计监督的本末倒置，其后果十分有害。 特别强调：出纳工作只是整个财会工作的一部分，只有会汁或主管会计才可总揽本部门财会工作的全局。作为出纳人员，应不断提高自己的业务水平，向成为一名合格的会计人员努力。对此，出纳人员平常在做好本职工作的同时，应下功夫学习会计基础理论与相关的财会业务知识，多向会计人员请教，努力提高自身业务技能，为日后承担更重要的工作创造必要条件。 从会计分管的账簿来看，可将财会岗位分为总账会计、明细账会计和出纳。 二者既有区别又有联系，体现为分工与协作的关系。 《会计法》中明确规定企业必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，以及收入、费用、债权债务等账目的登记工作;总账会计和明细账会计则不得管钱、管物。 1.三者之间互相依赖且牵制 由于出纳、明细账会计和总账会计所使用的核算依据是相同的，都是原始凭证和记账凭证，因此三者之间具有很强的依赖性。这些会计凭证作为记账依据，必须在出纳、明细账会计和总账会计之问按照一定的顺序传递。他们相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，同时又互相牵制与控制，二者缺一不可。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。因此，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对，保持账目相符。 2.出纳核算是一种特殊的明细核算 出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。出纳需要分别按照现金和银行存款设置日记账，对银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。对于“现金日记账”，要每天结出余额，并与库存数进行核对;对于“银行存款日记账”，也要在月内多次结出余额，并与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。 3.账实兼管——出纳 出纳是一个账实兼管的工作，具体内容有以下几个方面。 (1)与现金、银行存款和各种有价证券的收入与结存相关的核算; (2)保管现金、有价证券，管理银行存款账户; (3)管理保险柜，办理收支结算手续; (4)账务处理; 由以下几点可以看出，出纳工作与其他财务工作有所不同。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物。 出纳工作的这种分工并不违背财务“钱账分管”的原则，这是因为出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账，以此来对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。 4.出纳工作直接参与经济活动过程 货物的购销要经过两个过程：货物移交和货款结算。其中，货款结算的收入与支付必须通过出纳来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理也离不开出纳人员的参与。这两点也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。 谁知道swith,router,hub,modem之间的区别!谢谢 swith, 交换机,连接网络用的,有智能调节网络速度功能 router, 路由，负责分配IP和管理网络用的 hub, 集线器，连接网络用的,无智能调节网络速度功能 modem 猫，连接广域网（INTERNET）用的。 谁知道 仓鼠和老鼠之间的区别 颜色不一样，尾巴长短不一样 仓鼠是黄的，老鼠为灰的或者白的 仓鼠尾巴短，老鼠尾巴长。 仓鼠体长20—26厘米，尾长3—6厘米。面颊有皮囊。上下颚各有一对锐利的门齿。身体背部体毛为浅黄褐色或棕黄色，腹侧面、前肢、后肢内侧为黑色。体侧面前端各有3块白色或淡土黄色斑。足白色，略带浅黄色。野外分布于欧洲、俄罗斯、亚洲中部和中国新疆等地。 仓鼠栖息于荒漠等地带。夜行性。善于挖掘洞穴。喜欢把食物藏在腮的两边，然后再走到安全的地方吐出来，所以得仓鼠之名。门齿会不停的生长，所以它们的上下门齿必须不断的啃些硬的东西来磨牙，一方面避免门齿长得太长，妨碍咀嚼，一方面保持门牙的锐利。以杂草种子，以及昆虫等为食。每年产2胎。每胎产8—20仔。寿命为2年。 谁知道安卓1.6，2.1，2.2，2.3之间的区别？ 功能越来越强大配置要求越来越高支持的软件越来越多，2.2之后就开始支持软件安装在储存卡上了，2.3开始完美支持网页FLASH视频通话，就是你可以用手机玩偷菜和电脑上一样的画面，可以用3G网络打视频电话！ 有谁知道office 2007与office2010之间的区别 下载office2010时，有个说明文件，会详细地说比以前版本有什么改变。 谁知道雅思，托福，托业和GRE之间的区别？ 雅思是英联邦国家（除了加拿大）通用的英文能力测试 托福是北美通用的英文能力测试。只要申请大学，不论本科还是研究生都需要提供成绩。 托业貌似是商务英文测试。。。不了解。 GRE是美国研究生入学考试，只有申请研究生才需要提供成绩。 他不仅考英文，还考数学等其他科目 加拿大读研托福＋GRE应该可以了 谁能告诉我：会计主管，会计，出纳三者之间的关系！急！ 会计主管是会计机构的负责人，是中层管理干部。 会计和出纳是同级的,一般会计管帐,出纳管现金 有谁知道p2p理财和信托之间的区别呢? 一般来说，投资门槛不同；收益不同。p2p是一个新起的行业，它的利率还没有形成市场化，因此其收益差异很大，但是信托理财产品收益较为稳固；资金走向不同，p2p理财资金一般都会流向中小企业或者个人，但是信托理财产品的资金则重点会投向重大项目

财务、会计、出纳的区别如下：1、概念不同出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征;。后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。2、分工不同总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料。明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料。出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。3、关系不同出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。

请问会计、出纳、财务有什么区别？怎么区分？ 区别: 会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。 区分: 出纳管钱，主要负责现金收付，现金日记账和银行存款日记账；一般就是去银行存钱、取钱，给公司员工报销费用，再去税务局报税。 会计管账，记账和做报表，并用账来监督出纳；会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。 财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。 会计，出纳，财务有什么区别 财务包括会计 ，出纳，有些公司还设置会计助理，会计文员。出纳是管理钱，例如工资，还有你要借钱啊，报销啊之类的都在出纳那办理，出纳根据这些做现金/银行日记账给到会计做账。会计根据原始凭证做账，只管理账套 财务,会计,出纳有什么区别? 答案还真多真全面哈~ 财务是总的说全部 会计管帐 出纳管钱 就酱紫.. 出纳，统计，财务和会计有什么区别！ 出纳就是根据从银行或是费用报销等取得的原始凭证做记账凭证并登银行存款日记账、现金日记账、登记余额调节表、每日至少核对盘点一次库存现金并做出纳盘点表，每月或每周做一次出纳周报表、月报表，向上级说明一下现金和银行的出入状况。 统计就是对上级交待的销售数字和采购数字的统计、最进销存报表（或系统输入），打字要快～！擅于用一些简单的有效率的函数做统计、办公自动化要好、要精～！ 会计嘛，根据出纳提供的记账凭证（银行、现金）做转账凭证，月末登记资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表等总账报表。并根据一个月的工资交纳代扣代缴的个人所得税和企业所得税、增值税等（也就是月初网上申报纳税），成本预算和统计，会计要懂得和上司交流、提出合理化建议等。 出纳只管钱，做关于现金 银行发生的账务处理，也属于财务室的一员！统计是对于车间的那一块，会计就是财务室的一员了 出纳会计，出纳财务，出纳文员有什么区别 文员：一文：是做公室工作，如写文件、记会议记录及领导所要的文字制度等；二员：是做接待、给领导管理及打扫公室，了解领导的爱好及性格等；文与员合起来就是秘书！所以这项工作好做，只要你有上进心就可以做，可以考一个计算机能手证。会计：需要掌握帐务处理，及会计专业学校毕业还需要考会计从业资格证上岗证，才有从事会计工作的资格！ 会计和财务有什么区别？ 财务与会计考证方面相同，都是要取得会计从业证书才能上岗。 财务与会计的区别 财务与会计应有一个客观的界限，其区别主要体现在以下方面： 1.概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。 2.职能作用不同。会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。 3.依据不同。会计核算的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权、自主决策权。 4.面向的时间范围不同。会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。而财务是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。 5.目的和结论不同。会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性、一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。而财务的目的在于使企业财富的最大化或价值最大化，其结论相对来讲是“活的”，它没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。需要说明的是，财务管理是一门科学，但不是一门硬科学，而是一门软科学。有理性一面，也由非理性的成分。因为它赖以存在的基本条件都是假定的，是经验值（如平均资金成本）。财务难就难在要对不确定性的东西，要依据经验、判断、推理做出决策。 6.影响其结果的因素不同。会计结论主要受会计政策和会计估计的影响。企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时受到会计人员专业判断能力的制约。而财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险；以及投资项目、资本结构和股利分配政策的影响。 7.分类不同。会计包括财务会计（对外报告会计）和管理会计（对内报告会计），财务分为出资人财务和经营者财务。这里的出资人是指独立于经营者之外的投资者、债权人，既包括现实的出资人，也包括潜在的出资人，如尚未出资但准备对某单位进行投资或借款的人。出资人往往关心被出资单位对外提供的财务会计资料，而经营者在按要求对外提供财务会计资料的同时，更关心内部管理会计资料。 最根本的区别就是，财物可以使用资金，而会计要使用必须有公司允许才可以。 会计与财务有什么区别？？？ 概念我就不解释了，这个百度都能查到。 会计，说白了就是记账，而且是企业发生一项经济业务后，进行记录的行为。而财务管理，就是对这种经济业务事先的规划。 举个例子解释一下你就明白了。 企业要投资建立一个分公司，这个公司怎么建？是独资还是合资？资金怎么筹集？建在什么地方？预计建成后是否能给企业带来收益？等等，这些就是财务管理的内容。 而会计工作，就是在公司建成后记录资金来源（如果是自有资金，这步没有），投资形成。 会计与财务的联系在于，财务的某些工作需要会计提供资料，比如核算某项产品的利润，这就需要会计提供资料。 记得采纳啊

一、财务核销是指某些账务呆滞报经批准审核销账。二、例如：贸易进口付汇到货核销表及相应核销凭证，以确定征，及时向所在地外汇局报送贸易进口付汇未到货核销表、耗料等情况，外汇指定银行对该进口单位的进口付汇需凭备案表办理、补税的海关后续管理中的一项业务，根据实际进口未到货情况和已到货情况、免、退。 三、进口单位应当在付汇次月5日前，即进口单位和办理付汇手续的外汇指定银行不属同一个s外汇管理局管辖的，由海关核查该合同项下进出口： 1、异地付汇核销。2、异地付汇是指进口付汇交易的两个主体。3、贸易项下的交易是需要核销的、进出口专用报关单等有效数据递交海关加工贸易的核销是指加工贸易单位在合同执行完毕后将《加工贸易登记手册》。

《中级会计实务》科目考试时间为8：30-11：15；《财务管理》科目考试时间为13：30-15：45。《经济法》科目考试时间为18：00-20：00。会计专业技术资格考试所用的考试大纲、指定用书和有关辅导材料，由财政部组织编写、出版和发行。该辅导教材注重政策、法规的学习、 理解和会计实务的操作性，增加了相关例题讲解，帮助考生复习理解考试大纲相关内容。考试科目会计专业技术中级资格考试设《财务管理》、《经济法》、《中级会计实务》三个科目。《中级会计实务》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题、综合题。《财务管理》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题、综合题。《经济法》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。会计专业技术中级资格考试以二年为一个周期，参加考试的人员必须在连续的二个考试年度内通过全部科目的考试。

这是以企业经营内容为标准划分的。市场风险涵盖范围广泛，从采购到运输，到销售，以及存储货物均可能引发这种风险的损失。生产风险贯穿于生产的全过程，它直接影响到商品的“惊险的一跃”能否成功。财务风险则是企业各种风险在财务上的综合反映，主要情况如：贷款无力偿还、欠款过多、长期拖欠，甚至因债务人破产而成死账；另外发股票、扩大投资规模，都要冒财务风险。人事风险则主要指人的积极性不能充分发挥，以及人的死亡、人才的流失等。

陈文龙，男，1969年11月出生。1993年6月毕业于青岛建筑工程学院（青岛理工大学前身）工业会计专业。硕士研究生学历，高级会计师、中国注册会计师、国际注册内部审计师。现任中国冶金科工股份有限公司计划财务部部长，负责经营计划、统计、财务、会计等管理工作。陈文龙同志先后在中冶集团所属基建、工业、商业、设计院等单位多个基层岗位工作，积累了扎实的会计与财务管理方面的实践经验；从助理会计师到高级会计师，从一般会计人员到集团内一个子公司的主任会计师，再发展成为集团公司计划财务部部长，积累了丰富的管理经验；从一个伴随着经营规模与资产规模不足500亿元的集团发展到成为世界五百强并实现境内外整体上市的特大型企业集团，出色完成了这一进程中的资金与资本战略规划的起草与组织实施、全面预算管理的组织实施、整体上市的审计与评估等工作，展示了较强的集团财务与计划统计方面的管理能力。他在工作中勤勉尽责、甘于奉献，廉洁奉公，爱岗敬业，有着较强的全局意识和服务意识；坚持职业道德、执业操守，坚持原则、诚实守信；有着较强的学习能力、创新能力和较高的专业技能。他作为集团财务与统计工作主管部门的负责人，以身作则，通过自己的行动影响着集团会计与统计人员，通过组织各级企业会计与统计人员集中学习、政策研讨、积极参加全国知识大赛等形式，不断提高全体会计与统计人员知识结构和专业技能，打造出了一只特别能战斗、专业化的中冶财务与统计大家庭，在集团及社会活动中屡获佳绩。一、从细微处入手，在基础工作中做出不平凡的业绩。大学毕业后，从基础的记账到总账报表、主任会计师等多个岗位工作，无论在哪个岗位，他总是踏踏实实，干一行爱一行，并能尽快形成自己对该岗位工作的经验和技巧。在项目部、分公司担任财务负责人期间，除了做好本职工作外，还协助公司领导负责经营、管理等业务，充分展示了其沟通、协调、管理方面的潜能，深受公司领导、员工和客户的好评。基础工作虽然枯燥、单调，但他总能在每一个平凡的岗位上做出不平凡的业绩。譬如，他在担任基建会计工作时，深入基建现场，探索出一系列基建和材料管理方面的实用控制方法，并在会计核算上改变了以往传统的会计人员重价值轻数量管理的做法，把价值与数量有机结合起来并通过计算机系统实行动态化的管理，该方法在材料管理中起到了较好的控制作用。再如，在负责会计制度转换过程中，通过实践设计出一套用于制度转换的系统，简便高效，得到集团领导的高度评价并在冶金系统内交流应用。二、坚持学习，学以致用，以工作实绩诠释财务工作的重要性。他利用业余时间坚持学习各种专业知识，并将所学的知识与所从事的实践充分结合起来，用理论指导实践、从实践中提升理论。在工作中先后自学了法律、计算机软件设计、国际工程咨询、项目投资、内控等课程，分别通过了法律自学考试，以及高级会计师、注册会计师等资格考试，取得了高级会计师、国际注册审计师、项目投资分析师、国际高级职业经理人等证书。还曾被聘为马鞍山市人民法院经济司法员、安徽省财政信息监督员等社会职务。在不断的学习中，从理论的点滴中持续改进管理方式和方法，通过有效的管理方式和方法向经营管理者展示出财务管理的功能和在企业管理中的重要作用，进而提升财务工作的地位。譬如，早在1995年初，作为独立的系统设计及主要软件编制人，完全利用业余时间开发出的财务管理软件（专利号0002845），通过专家评审，被冶金工业部批准作为替代手工帐务处理软件，实现了真正意义上的会计电算化，所在单位成为当时冶金系统内首先实现会计电算化的单位，由于该软件的适用性和通用性，在冶金系统内被推广应用，使得企业在会计基础工作、会计规范管理、成本控制、财务分析与决策等工作有了很大飞跃，为企业精细化管理奠定了较好的基础，深受企业好评。其后还开发了物流管理、固定资产、工资薪酬等管理软件，并得到了很好的推广应用。再如，在拟定和下达集团及各子公司各年度经营计划时，建立了集团内各类企业各年主要经营指标数据库、同类上市公司数据库，建立了数据分析模型，并根据集团战略规划和各年工作重点调整模型中的参数，提出了分类分档管理的思想，极大地提高了年度经营目标值的科学性和说服力，得到了主管部门及各子公司的高度认同，也较好地展示了财务管理的魅力。三、借助集团管理平台，推动集团财务与统计工作再上新台阶。2004年5月，他研究生毕业后进入集团工作，先后任计划财务部资金处处长、副部长、部长，站在一个新的平台上，结合其多年基层工作经验，在加强和提高集团财务与统计管理方面取得了重大成绩，并多次代表集团公司在财政部、国资委等政府部门进行经验介绍。在其带领下，计划财务部连续多年在集团年度考核中名列前茅，集团财务与统计工作屡获佳绩。（1）组织完善财务制度和财务内控体系，推动集团财务规范发展。根据《企业会计准则》，组织制定了《中冶集团会计制度》，并在全集团范围内统一执行，统一了集团会计政策；为适应上市监管及集团发展要求，组织制定了《中冶内部控制基本规范》及相关具体财务控制规范30多项等。（2）积极推进财务集中管理，优化集团财务资源配置，有效降低财务风险，提高集团整体效益。在资金方面，2008年在其精心组织下成功发行国内当时为止最大额度的无担保企业债，在业界引起很大反响，极大地提高了集团社会影响和融资能力。在财务信息化方面，以在全集团范围内统一实行用友NC－ERP财务管理网络系统为基础，结合久其网络报表系统自主研发了中冶集团财务信息集中管理平台，实现了集团财务信息网络化，保证了财务信息的及时、准确、完整，为企业管理提供了实时的财务信息反馈和有效的实时控制，该系统在中冶集团整体上市中发挥了巨大作用，也让中冶集团财务信息化工作走到了央企前列。在财务人员方面，组织制订了《中冶集团总会计师委派管理办法》，制订了集团财会人员发展规划，注重加强集团财会队伍建设，着力培养业务过硬、品德过硬、认真负责的“复合型”财务管理人员，积极推行财务负责人逐级委派制度，这只队伍在各级岗位上成绩出色，多次被集团和地方给予表彰，如上海宝钢技术服务公司计财部获得全国“青年文明号”等。（3）推进集团全面预算管理体系的建立，以预算管理为抓手提升企业经营管理水平。组织制订了《中冶集团全面预算管理办法》，将全面预算管理的推进与加强企业内部管理、推动企业流程再造结合起来，通过责任中心的确立、预算指标的分解与落实、预算调整与执行、预算的过程控制与业绩考核，并借助于先进的预算管理工具，推动了集团各企业管理水平的提升。特别是结合集团统计工作和经营计划工作，将财务预算和业务预算、实物量与价值量等进行了有机结合，在预算的事前引导与战略驱动方面起到了很好的作用，执行效果也非常好，国资委给予了较高评价。（4）完善财务风险内控制度，推进财务风险预警机制。如由其起草的《中冶集团担保管理暂行办法》，统一规范了担保审批程序、决策权限、决策依据、控制标准、过程控制等内容。同时为合理控制担保规模，结合集团各类企业实际设计出一套资金需求模型，为企业资金需求量的测算提供了科学依据。在加强项目财务评审工作方面，其结合对项目运营的财务、资金条件、财务风险等内容，建立并初步形成了一套有中冶集团特色的以项目为基础的项目财务分析评审标准与制度。针对资金管理风险，建立了资金链风险预警体系等等，把集团及各子公司财务风险管理纳入到了一个能够实时监控、及时预警的体系中，有效提高了财务风险防范能力。四、身先士卒，带领集团全体财务人员出色完成整体上市相关的财务工作。审计、评估工作是上市工作中的重头戏，也是这次上市工作中工作量最大、质量要求最高、政策性最强、时间要求最紧的工作，公司上市公开发行必须披露股份公司前三年加一期经审计会计报告，由于上市基准日进行了两次调整，不得不做了5年加3期的审计。在整个审计过程中，他带领计财部和集团全体财会人员做了大量、艰苦、卓有成效的工作，特别是从组织培训、掌握政策、熟悉要求、制定方案，到具体实施、落实进度、把握质量、规范要求，再到协调中介机构、组织审核汇总、出具审计报告，付出了巨大的努力。他白天与中介机构等研究具体问题，晚上处理日常业务，两年多来放弃了所有的休息日，既保证了上市工作相关财务工作的正常进行，同时还出色完成了集团财务管理工作水平的大幅提升。在项目最紧张阶段，他与基层员工一起吃住在办公室，昼夜工作，真正经历了“5+2”和“白加黑”的工作历程，其敬业精神和卓越的知识，感动和影响了与之合作的所有中介机构，也激发了集团全体财会人员的斗志，提高了大家克服困难的信心，有不少财会人员住进了医院，病情稍有好转又立即投入工作，正是在这种忘我工作、一丝不苟、严谨工作的基础上，交出了一份高质量的财务审计报告，为集团顺利上市赢得了宝贵的时间，也创造了所有上市公司中该项工作的奇迹。除审计、评估工作外，他还组织完成了盈利预测报告的编制，以及沟通、协调分析师完成了分析师报告，该项工作也是本次成功上市、超过募集资金目标的关键。针对路演精心准备了数据本，为路演的顺利进行提供了数据保证，赢得了投资人的信任。五、以身作则，推进集团财务与统计职业精神建设。他在工作中任劳任怨，认真负责，不仅业务知识过硬，领导能力过硬，而且在廉洁自律、独立客观、坚持原则等方面表现突出，感染和影响着计财部的每个员工，并通过这样的一个团队，去影响和带领集团全体财务人员的精湛的业务水平、求真务实的工作作风、独立客观的职业道德。成为集团财会与统计人员学习的榜样，起到了很好的模范带头作用。在其倾心打造下，逐步形成了具有中冶特色的能吃苦、会战斗，同时也是一支作风严谨、凝聚力强的队伍，成为集团一支亮丽的风景，深得中介机构和同行们的尊重和羡慕。不仅其个人获得“优秀共产党员”等荣誉，而且在其带领下，计划财务部多次获得集团精神文明单位、“创先争优”文明单位等称号，连续三年获得财政部通报表彰，连续两年获得国家统计局及商务部统计工作特等奖，获得国资委2008年度财务决算管理先进单位等荣誉。子公司财务部门也多次获得集团、社会等各类奖项。他在部级以上刊物发表了《企业集团财务集中控制与管理模式》等三篇专业论文，《论企业内部银行管理模式》获部级优秀论文三等奖，收录进《冶金系统优秀财会论文集》，《企业集团资金集中管理模式》获研究生优秀论文；拥有计算机软件专利一项；获部级优秀科技成果二等奖一项；多次获得先进个人、标兵、最佳服务奖等荣誉称号。并组织荣获第三届中央国家机关会计知识大赛特别组织奖及优胜奖、用友软件“杰出集团财务应用奖”、多次获得集团精神文明单位、“创先争优”文明单位称号等。他在工作上认真负责、任劳任怨、刻苦勤奋，处处以身作则、率先垂范，在集团财务与统计系统发挥出了一个优秀带头人的作用。

财务审计，一般来说，除了外资或规模很大的公司需要财务审计以外，一般公司都不需要，当然这是普遍的，不排除地方上可能有特殊规定。税务审计，如果企业所得税汇缴结果出来是亏损的，而且亏损比较多，那么税务局就会要求你们找一家中介机构出税务审计的报告。简单来讲就是税务担心那么大的亏损数字里面有水分，所以请事务所查一查，税务就省事了看看审计报告就好了1企业亏损：企业亏损太大，要做审计报告，这是税务部门对中小企业上报的亏损数字的一份第三方证明，据有一定可信度。2企业年审：又叫年终审计，每年年终，一般是次年年初，都要对企业上一年度的业绩通过会计师事务所进行审计，并出具审计报告！3企业增资：有的企业效益好，需要为企业增加注册资金，这时工商部门会要求企业出具增资审计报告。4破产清算审计：破产清算审计就是依法对破产清算会计信息进行再确认的监督过程。基于这样的认识，我们只把法院宣告破产，进入了清算程序的审计项目才叫做破产清算审计，破产申请到法院宣告日阶段的审计、破产申请前的和解、整顿的审计，都不能称为破产清算审计，而只能称为企业财务审计或会计报表审计。

财务报表审计的一般原则：1. 遵守职业道德规范制定并遵循一套行业道德规范，是注册会计师维护行业形象，取信于社会公众的基础。目前，注册会计师职业道德规范主要包括《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册会计师职业道德规范指导意见》。2. 遵守质量控制准则目前，财政部已发布两个质量控制准则，即《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制》。注册会计师应当遵守财政部发布的会计师事务所质量控制准则以及本所的质量控制制度。在执行某项审计业务时，注册会计师还应当同时遵守会计师事务所制定的审计质量控制程序。3. 遵守审计准则注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作，以保证审计工作质量，维护社会公众利益，增进社会公众对注册会计师行业的信心。

1、制度建设（1）计划制订参与集团公司年度经营计划的拟订，并根据集团公司年度经营计划，组织拟订年度、季度和月度财务收支计划、年度利润计划、资金筹措计划和审计工作计划等。（2）投资分析参与集团公司投资项目的经济可行性分析，并为公司决策层提供资金投放和回收情况的有关资料。2、预算编制按照集团公司预、决算管理制度和集团公司年度经营计划，编制年度、季度、月度财务预算，拟订集团公司利润分配、弥补亏损方案，指导和协助所属企业做好年度经营计划、年度预算和利润分配（亏损弥补）方案，协助上级做好资金投放的事先控制。3、资金管理根据资金预算和资金筹措计划，开展资金筹措活动，办理公司贷款、对外抵押贷款工作，协调筹措过程中出现的各种问题，并负责资金使用的财务控制，监督各投资项目的资金投放，按财务制度复核各种费用发票、开支单据。4、收支管理负责集团公司本级日常财务收支和会计业务管理，负责集团公司银行帐户管理，有价证券、单证管理与使用，现金管理与结算，汇总编制集团公司的各类报表和资金使用情况表，进行会计核算，建立会计帐册，按期申报、交纳税款，并办理年终决算及税务清缴。5、统计分析负责集团公司对外财务报告的编制，定期进行集团公司的财务分析和各子公司经营业绩分析，按时为决策机构提供综合性财务分析报告以作决策参考，并为集团公司合理使用资金提出相应建议。6、监督管理负责有关法律法规、财经纪律和集团公司财务管理制度的执行检查与监督，对集团公司各部门和子公司执行财经制度情况进行监督、检查和指导。定期检查分析集团公司年度经营计划完成情况和季度、月度财务收支计划和利润计划执行情况。定期检查分析集团公司年度、季度和月度的财务预算执行情况，对子公司各项预算的落实与执行情况进行监督、检查。7、资产管理根据公司财务管理制度，监督资金合理使用和各投资项目的资金投放。定期组织集团公司本级固定资产的盘点，协助子公司定期进行固定资产盘点，定期对其他资产进行综合管理，以保证公司资产的完整和安全。8、财务审计负责各子公司财务核算、会计报表的真实性和准确性审计，以及对集团公司投资项目、各子公司投资项目的计划、概算、预算和决算进行财务审计，确保公司财产、资金的完整性和安全性。集团公司和各子公司财务收支及经济活动的合法性，并对严重违反财经纪律和公司制度侵占公司资产、严重浪费公司资材等损害公司利益的行为进行专案审计。及时将审计工作中发现的重大问题向上级汇报，并根据监督检查工作中发现的各种问题，提出相应的改进建议并负责落实整改。9、考核管理负责集团公司派出的各子公司财务负责人的考核工作，对不符合财务任职要求或有严重失职行为的子公司财务负责人提出罢免的建议，配合企业管理部做好对各子公司各项经营指标完成情况的考核。10、信息服务收集整理国家税收等方面的相关政策，协助公司领导和所属企业用足用活各项优惠政策，并根据有关法律法规、财经纪律和公司财务管理制度，为公司领导、有关部门或下属企业提供必要、适当的查帐及其他财务信息查询服务。11、档案管理根据集团公司统一的管理制度，负责会计凭证、帐簿、报表等会计档案的整理、装订和归档，对办理过的审计事项建立档案和进行相应的档案管理。12、沟通协调负责做好集团公司与子公司及银行、财税等政府部门之间的财务沟通协调工作，配合董事会聘请的会计师事务所、律师事务所做好对集团公司的财务审计和检查。13、其他事项完成上级交办的其他财务工作。扩展资料：一、财务部部长岗位职责（一）、在公司总经理、财务总监的领导下，负责组织和领导公司系统内财务人员开展财务管理与会计核算工作；（二）、负责公司系统内财务队伍的建设，并会同考核办对公司财务人员进行绩效考核；（三）、复核分公司报送的相关资料，协助公司总经理制定对下属子公司的经营授权书，并有权对授权调整提出意见；（四）、负责根据国家财经管理制度及公司相关管理制度，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实；（五）、配合项目办做好项目申报及检查等工作；（六）、领导下属子公司的内控建设，规范下属分公司的会计核算，督促分公司按公司要求及时上报会计报表，对会计信息的及时性和真实性承担管理责任；（七）、负责在公司系统内组织实施收支两条线和目标预算管理，严肃财经纪律，加强对分公司货款回收的监管，及时向相关领导反映资金回笼和资金流向情况；（八）、对分公司实施风险监控，指导分公司开源节流，优化资金占用。定期对公司及分公司的经营状况作出经营分析，为公司总经理提供决策支持；（九）、负责协调、配合外部单位（银行、税务、中介机构等）的关系和相关工作；（十）、负责协调、配合内部审计及其他部门的关系和工作；（十一）、保守公司商业秘密；（十二）、完成上级领导交办的其他任务。二、财务会计岗位职责（一）、在财务部部长的领导下，负责公司的会计核算工作，建立财务管理制度及实施细则，承担相应的财务管理责任；（二）、贯彻执行国家会计法规和公司制定的会计制度及实施细则；（三）、负责设置核算账簿体系，协助仓管、业务等其他部门建立必要的台账；（四）、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记账凭证，准确登帐；（五）负责组织各公司的编制预算，根据各公司的预算进行汇总编制全面目标预算。对整个公司预算控制、执行情况及成本、费用进行分析，深入挖潜，提高费用功效，为公司领导提供决策支持；（六）、及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。在财务部长的组织下，进行存货盘点和对账核对工作，对差异事项及时作出处理；（七）、负责往来款项的对账并加强欠款的催收工作；（八）、严格费用单据的审核，按规定进行费用控制。规范费用业务的账务处理，开展费用分析；（九）、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销；做好清产核资工作，并按有关规定报批。（十）、根据公司会计制度规定准确进行公司利润的核算，不得人为调节利润；（十一）、及时编制会计报表报送公司，并负责编制公司的合并报表；（十二）、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，加强发票及内控票据的管理；（十三）、负责会计凭证、账簿、财务会计报告和其他会计资料等会计归档的管理工作；（十四）、保守本单位的商业机密；（十五）、完成上级领导交办的其他工作。参考资料来源：百度百科-财务审计部

审计和会计还有财务有什么区别 审计和会计还有财务的区别： 1、工作职能不一样。 审计通俗讲是审查会计做的账，编制审计底稿，出具审计报告。 而会计是负责公司的账务处理，报税、出具报表等工作。 财务通常是指出纳，与钱打交道。 2、定义不一样。 审计是指由专设机关依照法律对国家各级 *** 及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。 会计是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。 财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。 (财务管理)和(会计与审计)有什么区别? 我是学财务管理的，马上要毕业了 是这样：财管与会计的区别不是特别大，我们课程可会计的课程95%是一样的，其中我们学习了中级财务管理，中级财务会计和高级财务管理，而会计学的是中级财管，中级财会和高级财务会计。至于工作呢，同属计财类的，但是财管是新兴不久的，还算热门。 关于审计呢，就是要审查会计，所以难度更高，因为要做好审计工作必须对会计十分精通，当然工资会高一点。 财务管理 会计与审计 有什么区别 财务管理 会计的就业前景好一些 这两个专业差不多，专业课也都基本一样 财务管理偏重投资理财方面，注重管理 会计是注重核算，监督 审计是对账目的检查 财务和审计有什么区别？ 审计是指由专设机关依照法律对国家各级 *** 及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。 财务是通过账务处理，帮助企业管理当局规划未来，帮助投资人、债权人以及有关各方进行有效决策。 讲的通俗点，就是财务是做账的，而审计是查账的。 会计与审计与审计实务有什么区别 审计实务只要学审计，会计只学基础的。会计与审计是两样一起，一起平行学习的。 审计和会计有什么区别 1、对象不同。会计的对象主要是经济活动中的资金运行过程，通过货币形式对经济运行过程及其结果进行记录和核算。审计的对象主要是会计核算资料以及所反映出的经济结果作出公正评价。 2、性质不同。会计是经营管理的重要组成部分，是对生产和经营以及管理中的一切经济活动进行反映和监督。审计则是对财政、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审计检查，是对经济活动的监督。 3、产生的基础不同。会计是为了适应对劳动耗费和劳动成果进行记录，计算和分析出需要而产生的生产成本费用的情况反映，它的目的是为了加强经济管理。而审计是生产资料所有者权与经营权分离后或管理者内部出现分层次管理后出现的所有者权利进行公正评价，目的是为了明确经营者或其他受托管理者的经济责任和所有者权利。 4、职能不同。会计主要是通过审核原始凭证，填制记账凭证，登记总账、明细账、清查资产和编制会计报表等形式对所发生的各项经济业务进行登记、分类、清算和汇总等，并将所形成的会计资料和结果等数字依据提供给管理者和决策者，为领导和经营管理者服务。而审计的职能是依据会计资料获取审计证据，编写审计报告，提出审计意见，依法作出审计决定。通过审计监督、审计评价，促使会计遵纪守法，不做假账，改善经营管理，提高经济效益，为会计单位经济又好又快发展保驾护航。 会计、审计与财务管理有什么区别？ 审计师和会计师的工作区别 有人认为审计是从会计中派生出来的，其本质还是与会计有关。事实上，审计与会计是两种不同的但又有联系的社会活动。审计与会计的联系主要表现在： 审计的主要对象是会计资料及其所反映的财政、财务收支活动。会计资料是审计的前提和基础。会计活动是经济管理活动的重要组成部分，会计活动本身就是审计监督的主要对象。我国古代的“听其会计”和西方国家的“听审”，都含有审查会计之意，检查会计资料只是审计的一种手段和方法。随着审计的发展，审计和会计的区别越来越突出，主要表现在： 一是产生的前提不同。会计是为了加强经济管理，适应对劳动耗费和劳动成果进行核算和分析的需要而产生的；审计是因经济监督的需要，也即是为了确定经营者或其他受托管理者的经济责任的需要而产生的。 二是两者性质不同。会计是经营管理的重要组成部分，主要是对生产经营或管理过程进行反映和监督；审计则处于具体的经营管理之外，是经济监督的重要组成部分，主要对财政、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审查，具有外在性和独立性。 三是两者对象不同。会计的对象主要是资金运动过程，也即是经济活动价值方面；审计的对象主要是会计资料和其他经济信息所反映的经济活动。 四是方法程序不同，会计方法体系由会计核算、会计分析、会计检查三部分组成，包”括了记账、算账、报账、用账、查账等内容，其中会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、会计报表等记账、算账和报账方法，其目的是为管理和决策提供必须的资料和信息；审计方法体系由规划方法、实施方法、管理方法等组成，而实施方法主要是为了确定审计事项、收集审计证据、对照标准评价，提出审计报告与决定，使用资料检查法、实物检查法、审计调查法、审计分析法、审计抽样法等，其目的是为了完成审计任务。 五是职能不同。会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督；审计的基本职能是监督，此外还包括评价和公证。会计虽说也具有监督职能，但这种监督是一种自我监督行为，主要通过会计检查来实现，会计检查或查账，只是检查账目的意思，主要针对会计业务活动本身，而审计，既包含了检查会计账目，又包括了对计算行为及所有的经济活动进行实地考察、调查、分析、检验，即含审核稽查计算之意；会计检查只是各个单位财会部门的附带职能，而审计是独立于财会部分之外的专职监督检查；会计检查的目的主要是为了保证会计资料的真实性和准确性，其检查范围、深度、方式均受到限制，而审计的目的在于证实财政、财务收支的真实、合法、效益，审计检查会计资料只是实现审计目的的手段之一，但不是惟一手段。 ____任何审计都具有三个基本要素，即审计主体、审计客体和审计授权或委托人。审计主体，是指审计行为的执行者，即审计机构和审计人员，为审计第一关系人；审计客体，指审计行为的接受者，即指被审计的资产代管或经营者，为审计第二关系人；审计授权或委托人，指依法授权或委托审计主体行使审计职责的单位或人员，为审计第三关系人。一般情况，第三关系人是财产的所有者，而第二关系人是资产代管或经营者，他们之间有一种经济责任关系。第一关系人----审计组织或人员，在财产所有者和受托管理或经营者之间，处于中间人的地位，这要对两方面关系人负责，既要接受授权或委托对被审计单位提出的会计资料认真进行审查，又要向授权或委托审计人（即财产所有者）提出审计报告，客观公正地评价受托代管或经营者的责任和业绩。为此，计组织或审计人员进行审计活动，必须具有一定独立性，不受其审其他方面的干扰或干涉，这是审计区别于其他管理的一个根本属性。 会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。古义是集会议事。我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。 所谓会计，就是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。 会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。 基本特征 有以下五个基本特征： 会计是一种经济管理活动。 会计是一种经济信息系统。 会计以货币作为主要计量单位。 会计具有核算和监督的基本职能。 会计采用一系列专门的方法。 财务代理和会计事务有什么区别 财务代理就是把你单位某一方面的会计工作交给别的公司（或个人），由他们代为完成 会计事务，就是说财务务方面的所有工作，包括自己做的也括包别人帮你作的还包括该还但是没有做的 财务会计与审计专业和审计专业有什么区别？ 都大同小异，前者比后者在审计类课程上的深度稍差一些。就是兼顾了财务会计方面的一些课程而已。本身学的是其他专业，但辅修了前者，考研完全能考审计。自学一些审计类的专业课程就可以了。 会计学和审计实务有什么区别 会计学是以研究财务活动和成本资料的收集、分类、综合、分析和解释的基础上形成协助决策的信息系统，以有效地管理经济的一门应用学科，可以说它是社会学科的组成部分，也是一门重要的管理学科。会计学的研究对象是资金的运动。关于会计的定义，历来学界仁智各见，有信息系统说，也有管理活动说，还有其它学说。其实，都是对会计的不同角度的考察。目前，主流的观点是会计信息系统说，即以下的一些解释。 会计学由阐明会计制度、会计准则赖以建立的会计理论，以及会计工作如何组织和进行的会计方法组成。会计学主要分支：可以这样分类：从大的分类来看可分为盈利会计和非盈利会计；在盈利会计中，又可分为财务会计、管理会计。在中国大陆需要说明的是，审计学原是从会计学分化出来的一门学科，现代审计的理论和方法，以及其研究的任务和会计学不完全相同。狭义会计学不包括审计学。 审计实务是对资料作出证据搜集及分析，以评估企业财务状况，然后就数据及一般公认准则之间的相关程度作出结论及报告。进行审计的人员必需有独立性及具相关专业知识。常见的财务审计有以下三种： 运作审计（作业审计）：检讨组织的运作程序及方法以评估其效率及效益。 履行审计（遵行审计）：评估组织是否遵守由更高权力机构所订的程序、守则或规条。 财务报表审计：评估企业或团体的财务报表是否根据公认会计准则编制，一般由独立会计师进行。 信息科技审计：评估企业或机构的信息系统的安全性，完整性、系统可靠性及一致性。 在香港，财务报表审计亦称为核数，而会计师事务所则俗称为会计师楼。 在台湾，财务报表审计亦称为查核、查帐。 会计，是一个名称，可以是:一个学术科目或学院课程名称 - 会计学 一种会计工作，是办公室文职及至管理工作之一，内容包括制作财务预算、簿记、核数、年结、账目及成本分析报告等。 一个职业职称，分为会计员及会计师不等。 税务审计与财务审计有什么区别？ 一、税务审计(Tax Audit)是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务稽查和处理工作的总称。税务审计不仅仅局限于税务部门自身的征管会计资料的审计，还要对纳税单位进行延伸审计。如何选择税务延伸审计对象，是做好税务审计工作的关键。 税务审计项目包括： 1、年度税务审计 对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核，揭示出其中的纳税风险并提供补救措施; 2、并购税务尽职调查 根据委托对并购目标企业以往的纳税情况进行全面审计，并出具独立、客观的纳税风险评估报告，为客户进行并购决策提供分析依据，降低并购行为的风险; 3、清算税务审计 对清算企业以往的纳税状况进行全面复核，针对存在的问题提出具有针对性的补救方案; 4、其他专项税务审计及涉外税务审计 根据客户其他的特定需要进行复核与审计，以避免纳税风险。 二、财务审计 企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定，其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为 *** 加强宏观调控服务。 财务审计内容： 　 1、资产负债表审计内容 审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。 (1)检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制，复算报表各项之间的勾稽关系。 (2)将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比，查明有无变动较大或异常情况；同时，检查资产负债表与其他报表的勾稽关系，并进行复算核对。 (3)全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符，以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查帐与帐之间的记录是否相符。 (4)审计人员在上述检查中应特别注意，经分析比较，若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况，就要对这些项目作重点检查，从总帐科目追查至原始凭证，必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点，核实报表数字的真实性。 2、损益表审计内容 (1)检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填，核对各项目数字之间的勾稽关系。 (2)检查损益表与其他报表的勾稽关系，特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数，是否与其附表数一致，损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致。 (3)核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符，同时通过分析核对，发现有关损益项目数字的变化是否异常，并对疑点作进一步检查。 (4)结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细帐的检查，核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确，必要时要检查有关原始凭证。 (5)结合对纳税调整的检查，核实所得税的计算是否正确，对各扣除项目进行详查，审查有关明细帐和原始凭证，注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题。 3、现金流量表审计内容 (1)检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。 (2)检查现金等价物的确定是否恰当。 (3)检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确，与有关的会计资料和报表的记录是否相符。 (4)检查是否正确计算汇率变动对外币现金流量的影响。 (5)检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、筹资活动(如以长期投资、偿还债务等)是否在现金流量表附注中加以说明。 4、合并报表审计内容 (1)检查合并报表编制的基础。即审核：合并报表内容的全面、完整性；子公司提供资料的完整性(包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料，子公司利润分配、股权变动资料)；母子公司决算日和会计期间的一致性；母子公司之间会计政策的一致性；母公司对子公司投资的会计核算处理的正确性。 (2)检查确认合并报表范围。根据母公司的长期投资帐和表明母公司与子公司之间投资与被投资关系的批准文件，确实属于合并范围的企业。对于应合并而未合并的子公司，要查明因何种原因未将其纳入合并范围；对于不应合并而进行了合并的企业，要查明母公司是否存在未经批准而收购(转让)股份等情况。 (3)检查企业集团内部经济往来情况。即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整，并通过核对合并报表的抵销关系，验证合并报表的真实性。 ①检查母公司对子公司投资收益的处理是否按会计制度规定采用权益法进行核算，少数股东权益是否予以正确反映。母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额是否相抵销。 ②检查子公司与母公司之间以及子公司之间发生的债权债务的相互抵销情况。根据有关资料，核实债权债务是否真实存在；检查母公司是否按程序和规定将核对一致的债权债务进行抵销，对债权债务不一致的情况逐项核对，确定应否抵销及抵销多少；检查内部应收帐款所计提的坏帐准备是否与管理费用进行了抵销，抵销金额是否正确。 ③检查未实现内部销售利润的相互抵销是否正确。在检查原始资料的基础上抽查部分抵销分录，用以查证母公司将母、子公司以及子公司间的内部销售和未实现利润抵销的正确性和真实性。 (4)检查集团公司是否编制完整的抵销会计分录，运用规定的抵销程序编制分录进行测试，看是否存在已进行汇总而未编制抵销分录以及抵销分录的编制不正确等问题。

审计与财务会计的相互关系如何? 财务会计和审计之间存在密切的联络，无论是客观的经济基础、工作目标以及会计方法等等均存在着至关重要的关联，协调和理清会计和审计之间的关系对于发挥两者的相互作用和规范市场经济的审计和会计活动显得至关重要。 会计与审计之间的联络： (一)会计与审计依据同样的客观基础 会计与审计之间的联络，最基本的层面在于客观的基础。 会计和审计都是根据同一企业已实现了的经济活动履行各自的职能，二者都是通过会计凭证、会计账薄和会计报表的客观基础来掌握单位财务收支及经济活动情况，反映和监督同一会计主体经济活动，二者依据同样的会计基础。 (二)会计与审计的目标上存在一致性 会计与审计的工作目标在一定程度上存在关联性，首先，两者均以国家相关法律、法规及规章制度为依据，以会计资讯为工作物件，通过对各种违反财经法规的行为加以揭露，向利益相关者提供真实、可靠的财务会计资讯，维护利益各方的合法权益；另外，二者最终工作是为达到各自工作的平衡一致。 (三)会计与审计都借助会计方法 会计与审计是相互依存的关系，还体现在会计方法上的一致性，二者之间的工作物件都是会计资料，其业务的顺利开展都要利用会计资料的完整性和真实性。 (四)会计与审计都发挥的作用上存在共性 从巨集观的角度来说，会计与审计都需要对企业的经营管理活动进行监督。会计不仅要反映已发生的经济活动，还要监督这些经济活动的进行是否符合会计制度和企业经营目标，因而想多来说较为复杂和繁琐；对于审计工作也要依据相关法律、法规和内部管理制度，检查企业的会计资料及其反映的经济活动是否合乎法律的规定。 1审计与财务会计的相互关系如何? 这个问题，不知道lz到底想问什么？如果你想从纯理论角度去比较它们的相互关系的话，我建议你去查一查相关的资料和文献，那里面说的应该非常详细而且专业，我就不说了。我能回答你的，更多的是从实际工作角度出发，个人的一点观点和看法。（本人为专业审计工作人员-国家审计） 首先，从字面理解来说，审计：有检查、审查会计的意思。而会计，则主要经济业务的核算和监督工作，这是最基础的区别。至于联络，我想就不用再解释了吧。 第二，工作客体和物件来说，审计的直接客体是被审计（检查）单位的会计资料，进一步引申为检查不同经济主体的经济业务（注意：是引申为经济业务），而直接工作客体是会计资料，即：会计报告、账簿、凭证等，还可以是其他有关的各种文书（包括：总结、计划、各种指标完成程度等）。而会计的直接客体则是经济活动，即将各种原始凭证（lz应该明白吧）通过分析、汇总等方式，按照国家相关规定编制会计分录后（即：编制记账凭证过程），逐步等级会计账簿，进而编制会计报告。综上，审计的工作客体是检查引申的经济活动；而会计则是直接面对经济活动。 第三，从工作流程来说，审计一般采取自上而下的工作流程，即：报告—账簿—记账凭证—原始凭证；而会计正好相反，即：原始凭证—记账凭证—账簿—报告。（能理解吧） 第四，从社会科学角度分类来说，虽然两者有很接近的地方，但是他们而这的差异也显而易见。属于完全不同的两个学科。举个简单的例子来说吧：很多常见的审计方法借鉴、使用了统计学（货币单位抽样方法）、数学、管理学（SWOT分析）当中的理论。而会计则相对来说简单一些，（当然，这里完全没有贬低会计工作的意思，原因我不再阐述）更多的是使用计算、汇总等简单方法即可。 第五，执业者素质角度分析，会计知识是审计工总的基础，如果没有一定的会计知识作为基础，审计人员是不可能胜任审计工作的。 第六，从风险角度分析，会计风险更多的经济活动能否被真实、完整、准确的反应在相关会计资料上；而审计风险则是审计人员审计的各项经济业务是否符合国家相关政策规定，有没有未发现的违规经济活动。（不好意思啊，比较白话，而且限于篇幅，对审计风险的说明只是偏重于国家审计，而且并不是很全面） 前面我也提到了，以上的内容只是我的一点想法和观点，在回答lz的问题时也没有经过翻阅相关文献、资料的过程，所以上述观点可能有一定的局限性甚至是偏颇，而且还可能有些以偏概全，希望不会误导lz和其他查阅问题的朋友，谢谢。 会计确认和会计计量在财务会计中的地位及其相互关系如何啊？！ 会计确认和会计计量在财务会计中是作为核算四大环节的最基础环节。 会计确认又是会计计量的基础，没有会计确认就谈不上会计计量。 会计计量是会计确认的进一步延伸。 财务会计与审计与审计什么关系 审计属于一种鉴证业务，是指拥有专门资格的人员（注册会计师）对管理层（企业）所出具的财务报表进行再次鉴证，也就是说审计人员需要对管理层（企业）所出具的财务报表通过实施审计程式再次稽核和检查，以会计准则和其他使用的标注进行再次衡量，看是否符合相关的准则和标注，最后出具一个审计报告，交由第三方使用者使用。 审计和会计的最大区别在于审计人员必须是会计方面的专家外，还需要具备警察一样的取证技能，在审计过程中是需要获取各种审计证据的，来支援审计报告的结论。 审计需要有三方关系人。必须有管理层、注册会计师、审计报告使用者。如果三者缺一，则不能说是审计。 审计和会计的关系是非常密切的，无论中外，都是先有会计而后有审计的。没有会计工作的成果，审什么？计什么？从字义上来说，审计是“审查会计工作”或者是“稽核会计工作”的简称。谁都知道，先有会计工作，才派生出审计的需要。 从理论的角度上说，会计是企业经营运作，或者说是经济活动资讯的反映和输出，而审计却是对这些资讯进行审查，以验证和核实这些资讯的真实性。 中国财政部门和学术界一般认为，审计和会计的关系表现在以下几个方面： 一、审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。很难想象，连存货计价方法、固定资产折旧方法、产品成本计算方法、坏账准备计提方法、利润结算方法等基本会计方法都不懂得的人，可以胜任审计工作。会计利用（或称运用）各种会计方法去完成会计工作，而审计则运用会计方法去复核和审查会计工作。因而会计方法，同时是审计和会计的工具。 二、审计与会计的工作物件都是会计资料。《企业会计准则》和《会计法》规定会计核算是由原始凭证到编制会计报表，构成企业会计工作的物件是一系列的会计资料。而审计的直接物件是企业编制的会计报表，同样要审查相关的由原始凭证到账册反映的经济和会计资料，所以审计和会计的工作物件都是会计资料。 三、工作范围同样涉及企业内部管理制度。中国企业和单位的会计工作，必须遵照《会计法》和《会计准则》的规定。而这就必须按这些会计法例的规范，在企业内制定相关的内部管理制度，以保证会计核算工作的有效运作和会计资讯的准确无误，防止或及时发现有关人员的舞弊、贪污及其他违纪、违法活动，从而保证企业各项资产的完整和安全。而审计员在审计过程中，同样要涉及企业的内部控制制度。与企业财务会计相同的是，审计人员关心并进行研究、评价的也主要是与企业会计资讯形成和输出相关的各项内部控制制度。 四、同样对企业经营管理活动进行监督。在会计核算工作中，不仅是反映已发生的经济活动，还要对这些经济活动进行是否符合会计制度和企业经营目标的监督。在中国，这叫会计监督，是会计工作中极重要的一环，是企业的主动的监督。而审计工作，也依据有关法律、法规和内部管理制度，检查企业的会计资料及其反映的经济活动。这是被动的监督，也实际是对企业财务会计监督的内容进行再监督。 五、同样要求提高经济效益。在一定程度上说，会计核算的监督是第一监督（主要是事前监督），而审计监督是第二监督（主要是事后监督，要求纠正）。在这些监督工作过程中，对已发现的经济业务及其涉及的相关内部控制制度所出现的各种问题，需要及时向企业管理部门提出改进意见，以改善企业的经营管理，提高经济效益。 从上述可见，中国审计和会计关系极为密切，从保护国家财产的目标下，实行对企业经济活动的双重监督。 浅析财务会计与内部审计的关系 内部审计岗位是做什么的？那么工作流程是什么呢？ （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 稽核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 （1）审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 （2）内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务档案，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统 （3）实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，检视采购成本的构成专案是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理 ②库存材料审查 盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查 对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计 （1）审计目标 ①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 （2）内部控制系统测试 调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→稽核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统 （3）实质性审查 ①应收账款的审查 取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用 ②应收票据的审查 取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度 4、固定资产审计 （1）审计目标 ①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性 （2）内部控制系统测试 深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设定情况——→评价固定资产内部控制系统 （2）实质性审查 ①固定资产入账价值的审查 ②固定资产增加与减少的审查 ③固定资产折旧的审查 ④固定资产结存的审查 ⑤在建工程审查 （二）、收入、成本与费用审计 1、主营业务收入审计 （1）审计目标 证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性 （2）内部控制系统的测试 了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统 （3）实质性审查 ①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。 ②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现 ③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误 ④销售退回、折让及折扣的审查 销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。 折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程式例行手续。 2、产品成本审计 （1）审计目标 证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性 （2）内部控制系统的测试 调查了解并描述产品成本的内部控制系统——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作——→评价产品成本内部控制系统 （3）实质性审查 ①产品成本开支范围合规性的审查 ②直接材料费的审查 直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查 ③直接人工费的审查 审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性 ④制造费用的真实性 审查制造费用的真实性——→审查制造费用专案的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性 ⑤辅助生产费用的审查 审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配 ⑥在产品成本的审查 审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法 ⑦产成品成本的审查 审查产成品数量——→审查产品成本的计算 3、费用审计 （1）审计目标 证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性 （2）内部控制系统的测试 了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设定、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统 （3）实质性审查 分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性 （三）利润审计 1、审计目标 证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确 2、内部控制系统的测试 了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程式——→评价利润内部控制系统 3、实质性审查 （1）产品销售利润的审查 审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定 审查产品销售利润组成专案的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。 （2）其他销售利润的审查 ①审查材料销售收入 审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性 ②审查技术转让收入 审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。 ③固定资产出租收入的审查 审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况 ④审查其他业务支出的真实性 ⑤审查其他业务支出账务处理的正确性 （3）投资净收益的审查 审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性 （4）营业外收支的审查 ①营业外收入的审查 审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→稽核营业外收入账务处理的正确性 ②营业外支出的审查 审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性 （5）利润总额的审查 在完成利润形成各组成专案的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。 （6）净利润的审查 审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理 （四）管理性工作 1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。 2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。 （五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 财务会计与成本会计的关系 成本会计是指为了求得产品的总成本和单位成本而核算全部生产费用的会计。成本会计是财务会计与管理会计的混合物，是计算及提供成本资讯的会计方法。 财务会计要依据成本会计所提供的有关资料进行资产计价和收益确定，而成本的形成、归集和结转程式也要纳入以复式记账法为基础的财务会计总框架中，因此，成本资料往往被企业外部资讯使用者用于对企业管理当局业绩的评价，并据此作出投资决策。同样，成本会计所提供的成本资料，往往被企业管理当局作为决策的依据或用于对企业内部管理人员的业绩评价。 企业的生产经营活动用六个会计术语表示，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，它们称为会计六要素。在企业《财务会计》的理论中，只就其中的五个要素进行阐述，对于“费用”这一要素仅作为计算利润的一个必要条件而一笔带过所以，成本会计是一门专门用来阐述“费用”要素的学科,着重于当期发生的经济业务和经济活动。财务会计着重过去的经济活动，依照相关会计政策对外提供的财务报表，要求资料精确。 成本会计与财务会计的关系 财务会计和成本会计是按核算内容对会计进行分类的,实际上广义的财务会计包含成本会计,把成本会计单独提出来是因为产品成本的核算具有自身的特点,核算较复杂. 成本会计的主要内容及其相互关系 我刚刚接触过工业成本会计实务 1、，首先你可以先掌握下成本会计的精髓：费用需要先归集再分配，分配原则：谁受益，谁负担。 2、至于账务处理也与一般的商贸会计不太一样，需要涉及到生产成本，制造费用及其明细下的子科目的。 另外，我感觉其实成本会计真不是那么好当的，因为你要当好的话，必须要对工厂的每个生产环节十分了解，且每个环节需要那些料（光一种产品有时就需要几百种料），会发生哪些费用等等，这和后面做账务处理有密切的关系。 3、另外对那些单据，特别是领料单等先要做统计表（算料的平均价），然后需要做分配表（这个个人感觉是最烦的，先算分配率再算分配到每个车间应承担的） 最后出报表的同时，还要出成本报告分析。 如何理解重要性、审计风险和审计证据的相互关系 因此 ,正确理解重要性、审计证据和审计风险及其相互关系是审计实务中注册会计师合理确定重要性水平、各审计风险水平 ,以指导审计程式的实施并蒐集充分适当的审计证据 ,达到既提高审计效率 ,又保证审计质量的目的前提和基础。一、重要性和审计证据的关系1 .重要性的涵义。就是说重要性是这样一种界限 (或金额水平 ) ,金额超过该界限水平之上的会计报表中的错报、漏报被看成是将会影响会计报表使用者正确地作出判断和决策而不能被接受 ;而错报或漏报低于该界限水平之下 ,则被看作是报表使用者可以接受的 ,不会影响其对报表的正确理解。

1、制度建设（1）计划制订参与集团公司年度经营计划的拟订，并根据集团公司年度经营计划，组织拟订年度、季度和月度财务收支计划、年度利润计划、资金筹措计划和审计工作计划等。（2）投资分析参与集团公司投资项目的经济可行性分析，并为公司决策层提供资金投放和回收情况的有关资料。2、预算编制按照集团公司预、决算管理制度和集团公司年度经营计划，编制年度、季度、月度财务预算，拟订集团公司利润分配、弥补亏损方案，指导和协助所属企业做好年度经营计划、年度预算和利润分配（亏损弥补）方案，协助上级做好资金投放的事先控制。3、资金管理根据资金预算和资金筹措计划，开展资金筹措活动，办理公司贷款、对外抵押贷款工作，协调筹措过程中出现的各种问题，并负责资金使用的财务控制，监督各投资项目的资金投放，按财务制度复核各种费用发票、开支单据。4、收支管理负责集团公司本级日常财务收支和会计业务管理，负责集团公司银行帐户管理，有价证券、单证管理与使用，现金管理与结算，汇总编制集团公司的各类报表和资金使用情况表，进行会计核算，建立会计帐册，按期申报、交纳税款，并办理年终决算及税务清缴。5、统计分析负责集团公司对外财务报告的编制，定期进行集团公司的财务分析和各子公司经营业绩分析，按时为决策机构提供综合性财务分析报告以作决策参考，并为集团公司合理使用资金提出相应建议。6、监督管理负责有关法律法规、财经纪律和集团公司财务管理制度的执行检查与监督，对集团公司各部门和子公司执行财经制度情况进行监督、检查和指导。定期检查分析集团公司年度经营计划完成情况和季度、月度财务收支计划和利润计划执行情况。定期检查分析集团公司年度、季度和月度的财务预算执行情况，对子公司各项预算的落实与执行情况进行监督、检查。7、资产管理根据公司财务管理制度，监督资金合理使用和各投资项目的资金投放。定期组织集团公司本级固定资产的盘点，协助子公司定期进行固定资产盘点，定期对其他资产进行综合管理，以保证公司资产的完整和安全。8、财务审计负责各子公司财务核算、会计报表的真实性和准确性审计，以及对集团公司投资项目、各子公司投资项目的计划、概算、预算和决算进行财务审计，确保公司财产、资金的完整性和安全性。集团公司和各子公司财务收支及经济活动的合法性，并对严重违反财经纪律和公司制度侵占公司资产、严重浪费公司资材等损害公司利益的行为进行专案审计。及时将审计工作中发现的重大问题向上级汇报，并根据监督检查工作中发现的各种问题，提出相应的改进建议并负责落实整改。9、考核管理负责集团公司派出的各子公司财务负责人的考核工作，对不符合财务任职要求或有严重失职行为的子公司财务负责人提出罢免的建议，配合企业管理部做好对各子公司各项经营指标完成情况的考核。10、信息服务收集整理国家税收等方面的相关政策，协助公司领导和所属企业用足用活各项优惠政策，并根据有关法律法规、财经纪律和公司财务管理制度，为公司领导、有关部门或下属企业提供必要、适当的查帐及其他财务信息查询服务。11、档案管理根据集团公司统一的管理制度，负责会计凭证、帐簿、报表等会计档案的整理、装订和归档，对办理过的审计事项建立档案和进行相应的档案管理。12、沟通协调负责做好集团公司与子公司及银行、财税等政府部门之间的财务沟通协调工作，配合董事会聘请的会计师事务所、律师事务所做好对集团公司的财务审计和检查。13、其他事项完成上级交办的其他财务工作。扩展资料：一、财务部部长岗位职责（一）、在公司总经理、财务总监的领导下，负责组织和领导公司系统内财务人员开展财务管理与会计核算工作；（二）、负责公司系统内财务队伍的建设，并会同考核办对公司财务人员进行绩效考核；（三）、复核分公司报送的相关资料，协助公司总经理制定对下属子公司的经营授权书，并有权对授权调整提出意见；（四）、负责根据国家财经管理制度及公司相关管理制度，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实；（五）、配合项目办做好项目申报及检查等工作；（六）、领导下属子公司的内控建设，规范下属分公司的会计核算，督促分公司按公司要求及时上报会计报表，对会计信息的及时性和真实性承担管理责任；（七）、负责在公司系统内组织实施收支两条线和目标预算管理，严肃财经纪律，加强对分公司货款回收的监管，及时向相关领导反映资金回笼和资金流向情况；（八）、对分公司实施风险监控，指导分公司开源节流，优化资金占用。定期对公司及分公司的经营状况作出经营分析，为公司总经理提供决策支持；（九）、负责协调、配合外部单位（银行、税务、中介机构等）的关系和相关工作；（十）、负责协调、配合内部审计及其他部门的关系和工作；（十一）、保守公司商业秘密；（十二）、完成上级领导交办的其他任务。二、财务会计岗位职责（一）、在财务部部长的领导下，负责公司的会计核算工作，建立财务管理制度及实施细则，承担相应的财务管理责任；（二）、贯彻执行国家会计法规和公司制定的会计制度及实施细则；（三）、负责设置核算账簿体系，协助仓管、业务等其他部门建立必要的台账；（四）、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记账凭证，准确登帐；（五）负责组织各公司的编制预算，根据各公司的预算进行汇总编制全面目标预算。对整个公司预算控制、执行情况及成本、费用进行分析，深入挖潜，提高费用功效，为公司领导提供决策支持；（六）、及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。在财务部长的组织下，进行存货盘点和对账核对工作，对差异事项及时作出处理；（七）、负责往来款项的对账并加强欠款的催收工作；（八）、严格费用单据的审核，按规定进行费用控制。规范费用业务的账务处理，开展费用分析；（九）、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销；做好清产核资工作，并按有关规定报批。（十）、根据公司会计制度规定准确进行公司利润的核算，不得人为调节利润；（十一）、及时编制会计报表报送公司，并负责编制公司的合并报表；（十二）、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，加强发票及内控票据的管理；（十三）、负责会计凭证、账簿、财务会计报告和其他会计资料等会计归档的管理工作；（十四）、保守本单位的商业机密；（十五）、完成上级领导交办的其他工作。参考资料来源：百度百科-财务审计部

审计，会计和财务有何区别 审计和会计还有财务的区别： 1、工作职能不一样。 审计通俗讲是审查会计做的账，编制审计底稿，出具审计报告。 而会计是负责公司的账务处理，报税、出具报表等工作。 财务通常是指出纳，与钱打交道。 2、定义不一样。 审计是指由专设机关依照法律对国家各级 *** 及金融机构、企业事业组织的重大专案和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。 会计是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计资讯、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。 财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。 审计和财务咨询有何区别 咨询就是，FAQ财务分析财务管理，一些经营方面的问题解决。审计部专门做审计市场，很独门的。 会计专业，财务专业，审计专业有何区别 会计专业说白了出来就是做会计类的工作，还有可能会去做财务呢，咨询类，嗯，会计的就业范围比较广，财务管理的话就是基本上可以说，就业范围并不是特别的好，很多财务类的专业出来之后都去考会计的证，审计类的专业吧，当然你如果去做会计的话，可能并不那么待见，但是。审计就是，出来的话，考个注册会计师的会计事务所，会计说得直白一点吧，会计是做账的，而审计就是查账的。 财务和会计有何区别？ 财务大概分成2个部分： 1、会计，说得简单一点会计所做的是账务方面的事，也就是在费用成本发生后将它记到账上。 2、控制与管理，它与会计在功能方面最大的区别是它的工作侧重点在于对将要发生的成本费用进行分析，比如说预计将来一DUAN时间将会发生的费用成本什么的，如何降低成本和其它很多公司方面的财务预算。 这个比会计可难做多了。 区别： 1、概念不同 财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等资讯资料的一种经济管理活动。 2、职能作用不同 会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。 3、依据不同 会计核算的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权。自主决策权。 4、面向的时间范围不同 会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。而财务是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。 5、目的和结论不同 会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。而财务的目的在于使企业财富的最大化或价值最大化，其结论相对来讲是“活的”，它没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。需要说明的是，财务管理是一门科学，但不是一门硬科学，而是一门软科学。有理性一面，也由非理性的成分。因为它赖以存在的基本条件都是假定的，是经验值(如平均资金成本)。财务难就难在要对不确定性的东西，要依据经验、判断、推理做出决策。 6、影响其结果的因素不同 会计结论主要受会计政策和会计估计的影响。企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时受到会计人员专业判断能力的制约。而财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险，以及投资专案、资本结构和股利分配政策的影响。 7、分类不同 会计包括财务会计(对外报告会计)和管理会计(对内报告会计)，财务分为出资人财务和经营者财务。这里的出资人是指独立于经营者之外的投资者、债权人，既包括现实的出资人，也包括潜在的出资人，如尚未出资但准备对某单位进行投资或借款的人。出资人往往关心被出资单位对外提供的财务会计资料，而经营者在按要求对外提供财务会计资料的同时，更关心内部管理会计资料。 审计和会计有什么区别？财务部和审计部门有何区别？ 会计是负责日常业务的会计处理的，而审计是根据相关的准则判断这些处理是否符合相关的要求。 会计与审计有何区别? 财务会计是替别人做帐以及做资料分析的 审计是主要审财务会计的 一般来讲，做审计的话财务会计一定要好 专案财务决算与财务审计报告有何区别 专案财务决算是对一个专案财务收支经营状况情况的汇总后编写相关的报表； 财务审计报告时对财务报表审计后对报表的真实合法等情况发表审计意见。 会计与审计、会计电算化、财务管理三者有何区别，就业前景如何？ 如果选专业的话推荐会计与审计或者财务管理，因为毕业后会计电算化证就出来了，会计电算化是最基本的 会计和财务管理专业有何区别.. 专业上一般的本科院校在这两个专业的课程设定上的相似度在85%左右。在本科的话两专业没什么区别。因为财务管理和会计彼此，两门课都是最重要的必修专业课。会计可能会多一些像银行会计、非盈利组织预算会计等等一些边角料课程。财管可能学一些与企业金融有关的课程。两专业的主要课程都是一块上的。 财务管理是对企业的财务的管理，包括筹资、投资、资本运营的管理；会计本科课程的核心还是财务会计就是记账的，管理会计和财务管理有很多相似的地方。等等等等

，是指对企业的会计报表（财务报告）所进行的审计。 　　会计报表一般包括：资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表。会计报表还包括合并会计报表、清算会计报表等。 　　会计报表审计的目标 　　1.真实性：指报表反映的事项真实存在，有关业务在特定会计期间确实发生，并与账户记录相符合，没有虚列资产、负债余额和收入、费用发生额。 　　2.完整性：指特定会计期间发生的会计事项均被记录在有关账簿并在会计报表中列示，没有遗漏、隐瞒经济业务和会计事项，无账外资产。 　　3.合法性：指报表的结构、项目、内容及编制程序和方法符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，存货计价、固定资产折旧、成本计算、销售确认、投资、报表合并基础等方法的改变经过财税部门批准，经过调整后没有违规事项。 　　4.准确性：指准确无误地对报表各项目进行分析、汇总并反映在有关会计报表中。 　　5.所有权和义务：指列入报表的资产在资产负债表日确实为被审计单位所有，负债为其法定偿还的债务责任，对或有负债作了充分说明，没有遗漏和不具产权的列报。 　　6.公允性：指会计报表在所有重大方面的表述公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。 　　7.一致性：指编制报表时，在会计处理方法的选用上前后期保持一致，各种会计报表之间、报表内各项目之间、本期报表与前期报表之间具有勾稽关系的数字保持一致。 　　8.表达与揭示：指会计项目在资产负债表、损益表及现金流量表中被恰当地分类、描述和揭示，并对报表使用者关心或会计报表无法揭示的内容在会计报表附注中予以充分揭示。

　　出纳是最低的，主要就是管钱，现金，银行存款的账，　　会计就比出纳高了，做账报税等等。会计有职称考试，中级职称就被叫做会计师。、、　　会计利用会计资料，可以充分了解企业的资金使用情况和劳动耗费水平，进一步分析得失，查明经济效益高低的原因，趋利避害。因此会计的实质是管理，是一种管理活动。同时会计还要反映财务状况，要计量一定日期的资产负债和所有者权益，要计量营业收入、费用和成本。进而可以说会计是一门计量的技术，是一个信息系统。　　再来看看审计——可以分成内部审计和外部审计。　　内部审计具有监督的职能。外部审计中的CPA（注册会计师）审计是指CPA接受委托，对公司、其他经济组织或个人的会计报表或其他特定事项进行的审计，并以出具审计报告为目的。　　审查会计账目、会计报表和其他财务资料、出具查账报告，这是CPA业务的主要部分。　　内部审计也做一些相关的审查，但仍是管理活动，毋需出具报告。　　因为会计和审计的本质、对象、目的、职能、作用和方法都是不相同或不完全相同的，所以我们当然不能说审计隶属于会计。　　财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。　　财务不是职位。

各所有各所的流程，不过可以参考标准流程：一、初步业务活动：①与客户初步会谈；②初步风险评估；③与前任注册会计师沟通；④独立性检查；⑤专业胜任能力初步评价；⑥确定接受委托二、审计计划阶段：①总体审计策略；②项目组内部讨论；③与被审计单位沟通；④了解被审计单位情况；⑤了解被审计单位内部控制；⑥风险评估；⑦进一步审计程序三、审计实施阶段：①控制测试；②实质性程序；③项目组内部讨论；④完成现场复核；⑤汇总错报等；⑥与被审计单位沟通并获取管理当局声明书；⑦试算平衡四、审计完成阶段：①总体分析性复核；②审计完成工作核对；③编制审计报告等、复核财务报表附注；④审计总结；⑤复核审批；⑥出具报告；⑦整理装订档案；⑧归档办理交接手续这算是标准流程了吧。不过也是具体情况具体办，比如管理层声明书我们是去了对方单位就让对方单位盖章的。。。

财务管理，简而言之，就是会计外加管理知识，所以其实本来财务管理和会计就是属于管理学学士毕业然后，不论你是说学会计还是学财管，抑或是学审计，都是要会计的功底的，没有会计的底子，你什么都不要想，都学不好再次，这三个都是要考 会计从业资格证，初级会计师（即你所说的助理会计师），中级会计师（这个是要2年的工作经验才能考的），注册会计师（在校期间可以报到），如果你学了这三个中的任何一个，你基本上也都会去考这些证的。然后其实会计和财管的专科课程前阶段是差不多的，后阶段才有些差别，后期一个是学管理类的多些，一个是学专业类的多些，侧重点不一样再然后你说的数学问题，放心，只要一般的数学就可以了的，不会成为你学习专业课的障碍，就算是财务管理，所用的数学知识也不是很多……恩……就业的话，会计很多企业要，小会计的事情很好找的，审计的话是要到会计师事务所，本科毕业，或者你有CPA，不难的……，财务管理就上升一个层次了，就是你在做了几年的会计岗之后，才有可能接触到的，之前企业也不会让你参与企业的财务前期预算分配等工作的，既然是叫管理，你可以理解的想起一个，会计分CPA和ACCA两种方向，意思是CPA是国内的注册会计师，ACCA是国际注册会计师，一般读ACCA的都是要出国的，那CPA呢，其实真的只要自己努力，考上真的不太那么难的……等你看了书，学习了，你也慢慢的会明白的……一般国内的学校开的都是会计和财务管理，没有看到有开审计的……审计呢，你想想，是查别人的账，那你说，你觉得是怎么一回事呢？呵呵，说了这么多，非你说的专业术语，但是是我自己的真实体会，我自己就是学财管的，快要找工作了，希望这些能对你有所帮助……

审计和财务会计之间的关系在于财务会计工作通过将企业的经济活动进行具体化和数量化的反映，并作为审计工作开展的基础内容之一，同时审计业务的开展也有助于财务会计工作的完善。审计和财务会计之间在客观的经济基础、工作目标以及会计方法等均存在关联，协调和理清会计和审计之间的关系对于发挥两者的相互作用和规范市场经济的审计和会计活动显得至关重要。审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。会计活动是审计监督的主要对象，审计人员主要从审查会计活动入手，对会计活动中反映的问题进行审查；审计的工作参考对象是会计资料，直接对象是企业编制的会计报表，审计通过审查相关的由原始凭证到账册反映的经济和会计数据，对企业的内部管理状况进行分析。

管理费用可以下设明细科目,在三栏式明细账中有详细数据,库存商品可以下挂核算项目,设置成数量金额辅助核算.

你是要手工记账吗？如果是的话可以用十七栏或者二是一栏明细账记账，但是要分开记账，也就是说管理费用在一部分帐页上，在明细栏中可以分二级科目，财务费用在一部分帐页上，在明细栏中可以分财务费用的二级科目，不过不建议这样做，现在很少有手工记账的了，弄个软件吧，没多少钱，别的地方公司可以省，财务方面就不要节省了，望采纳！

这是三个不同的账户，载体也要分开，需要分别设置销售、管理、财务三个账页。

财务管理、销售费用明细账，采用多栏式账页登记明细账。解释：多栏式明细账是根据管理需要，在一张账页内不仅按借、贷、余三部分设立金额栏，还要按明细科目在借方或贷方设立许多金额栏，以集中反映有关明细项目的核算资料，这种格式的明细账适用于“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”、“主营业务收入”(分产品的)等账户的明细核算。

1、金蝶软件如果单独是购买的财务系统，就在账务处理模块，打开明细账，在过滤条件中输入核算项目，才能查核算项目。2、同时，账务处理中也有核算项目明细表。因为财务系统，只是输入凭证，在科目中下挂了核算项目，所以查找时只能选择核算项目查，就如选择明细科目一样。3、如果购买了应收应付模块，就可以直接查供应商或客户的明细表，如下图：

现金账、银行帐是必须单独有账本的，且一个年度必须更换。x0dx0a其它的是可以记在同一账本上的，比如应收、应付，费用，成本这些，但是肯定一个账本记不完，可以把属性相近的记在一起，然后用标签分开，比如期间费用就可以记在一个账本上，但这个也必须一年更换一次。x0dx0a记在一个账本上要注意一个问题，就是要留够足够的预留空间，比如你管理费用从第一页开始，可以在第20页设销售费用，而不是把管理费用、销售费用混在一起，那是不允许的。至于中间留多少页，要看你们公司的业务了。x0dx0a可以不更换的比如固定资产等不经常变化的。

可以记在一个账本上。记在一个账本上要注意一个问题，就是要留够足够的预留空间。每个科目要分开记，而不是把管理费用、销售费用、财务费用混在一起，那是不允许的。每个科目之间预留多少账页要根据你们公司的业务具体来定。而且账本要一个年度更换一次

多栏式账簿。费用类账户是反映企业经营过程中发生的各种费用支出的账户，管理费用、财务费用等费用类明细账，一般采用多栏式账簿。在这种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏用以在同一账页上集中反映各有关明细账目。

资产不等于负债和所有者权益之和造成的

所谓财务报表分析,就是以财务报表为主要依据,采用科学的评价标准和适用的分析方法,遵循规范的分析程序,通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析,从而对企业的财务状况、经营情况及其经营业绩做出判断、评价和预测的一项经济管理活动。企业财务报表分析的目的主要是为信息使用人提供其需要的更为直观的信息,同时对不同的信息使用人,企业财务报表分析的目的也不相同。笔者在本文中对财务报表分析的要点进行了具体阐述。一、财务报表分析的解读所谓财务报表分析,就是以财务报表为主要依据,采用科学的评价标准和适用的分析方法,遵循规范的分析程序,通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析,从而对企业的财务状况、经营情况及其经营业绩做出判断、评价和预测的一项经济管理活动。企业财务报表分析的目的主要是为信息使用人提供其需要的更为直观的信息,同时对不同的信息使用人,企业财务报表分析的目的也不相同。对于投资人而言,可以以分析企业的资产和盈利能力来决定是否投资;对于债权人而言,从分析贷款的风险、报酬以决定是否向企业贷款,从分析资产流动状况和盈利能力来了解其短期与长期偿债能力;对于经营者而言,为改善财务决策、经营状况、提高经营业绩进行财务分析。由于财务报表分析目的的差别,决定了不同的分析目的可能使用不同的分析方法、侧重不同的考核数据指标。二、阅读财务报表时我们应着重关注的科目1.应收账款与其他应收款的增减关系。如果是对同一单位的同一笔金额由应收账款调整到其他应收款,则表明有操纵利润的可能。2.应收账款与长期投资的增减关系。如果对一个单位的应收账款减少而产生了对该单位的长期投资增加,且增减金额接近,则表明存在利润操纵的可能。3.待摊费用与待处理财产损失的数额。如果待摊费用与待处理财产损失数额较大,有可能存在拖延费用列入损益表的问题。4.借款、其他应收款与财务费用的比较。如果公司有对关联单位的大额其他应付款,同时财务费用较低,说明有利用关联单位降低财务费用的可能。三、财务报表中的重点指标分析1、偿债能力指标分析企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志,偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度,包括偿还短期和中长期债务的能力。一般而言,企业债务偿付的压力主要有如下两个方面:一是一般性债务本息的偿还,如各种长期借款、应付债券、长期应付款和各种短期结算债务等;二是具有刚性的各种应付税款,企业必须偿付。企业偿债能力主要财务指标有流动比率、资产负债率等。流动比率(流动资产/流动负债)是评价企业用流动资产偿还流动负债能力的指标,流动比率过低,企业可能面临清偿到期债务的困难;流动比率过高,表明企业资产利用率低,存货积压,周转缓慢。资产负债率(负债总额/资产总额)反映了企业的资产对债务的保障程度。比率越小,说明企业的偿债能力越强。一般认为资产负债率应小于50%,即负债应小于所有者权益,该比率针对不同的行业标准有所不同。实例分析:假设上市公司A资产总额中的债权已经占了资产总额的75%,而其债权总额中,应收母公司款项就已经达到了80%以上。2000年7月,A公司的母公司由于严重的资不抵债而面临破产清算的危险。那么此时应如何对A公司存在的债权质量以及对A公司未来的影响做出评价。实例分析:A公司的债权占了资产总额的75%,而其中应收母公司款项达到80%以上,即A公司应收母公司债权超过了其总资产的75%×80%=60%。而目前A公司的母公司面临破产清算,A公司总资产的60%存在坏账风险,故其债权质量极差。2、获利能力指标分析企业必须能够获利才有存在的价值,建立企业的目的是赢利,增加盈利是最具综合能力的目标。作为投资人,主要关注的是企业投资的回报率。而对于一般投资者而言,关心的是企业股息、红利的发放问题,对于拥有企业控制权的投资者,则会更多地考虑如何增强企业竞争力,扩大市场占有率,追求长期利益的持续、稳定增长。衡量企业获利能力的指标主要有销售毛利率和资本金利润率。销售毛利率(销售毛利/销售收入)指标反映每1元销售收入扣除销售成本后,能有多少钱可以用于各项期间费用和形成利润。一般来说,销售毛利率越高,反映主营业务获利能力越强,主营业务的市场竞争力越强。资本金利润率(利润总额/资本金总额)可以衡量资产的使用效益,从总体上反映投资效果。一个企业的资产获利能力如果高于社会的平均资产利润率和行业平均资产利润率,企业就会更容易的吸收投资,企业的发展就会处于更有利的位置。3、营运能力指标分析营运能力的作用表现为对各项经济资源的价值即资产周转率与周转额的贡献上,然后通过这种作用而对增值目标的实现产生影响。从这种意义上讲,营运能力不仅决定着公司的偿债能力与获利能力,而且是整个财务分析工作的核心所在。通过营运能力的分析,不但可以评价企业的经营管理效率,也可判断其是否具有获利的能力。衡量营运能力的指标主要有流动资产周转速度指标和固定资产周转指标。其中反映企业流动资产周转速度的指标有:流动资产周转率和流动资产周转天数指标。前者是企业一定时期内营业收入净额同平均流动资产余额的比值,即企业本年度内应收账款转为现金的平均次数;后者是用时间表示的周转速度,称为平均流动资产回收期。流动资产周转率指标为正指标。一般情况下,该比率越高,表明收账迅速,账龄较短;资产流动性强,短期偿债能力强。流动资产周转天数为反指标,一般情况下,该指标数值越低越好。反映企业固定资产周转情况的主要指标是固定资产周转率,它是企业一定时期营业收入净额同平均固定资产净值的比值,是用以衡量固定资产利用效率的一项指标。该指标为正指标,一般情况下,该比率越高,表明以相同的固定资产完成的周转额较多,固定资产利用效果较好。4、发展能力指标分析发展能力是指企业未来年度的发展前景及潜力。反映企业发展能力的指标主要有:营业收入增长率和三年利润平均增长率等。营业收入增长率是指企业本期营业收入增长额同上年营业收入总额的比率,它反映企业销售收入的增减变动情况,是评价企业成长情况和发展能力的重要指标。该指标若大于0,表示企业本年营业收入有所增长,指标值越高,表明增长速度越快,企业市场前景越好;该指标若小于0,表示企业产品不适销对路、质次价高、市场份额萎缩。三年利润平均增长率表明企业利润连续三年的增长情况与效益稳定的程度。该指标越高,表明企业积累越多,企业的持续发展能力越强。财务报表分析还要看报表的附注,关注企业的历史及主营业务,关注会计处理方法变更对利润的影响,分析附属企业和关联方对利润的影响,以便全面了解掌握企业财务状况和经营效果。同时会计报表分析质量也受到分析者经验与业务能力的影响。

《通知》规定的职工福利费，即为第二类职工福利，具体包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：　　一是为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，如职工因公外地就医费用、职工疗养费用、自办食堂经费补贴或者统一供应午餐支出、符合国家有关规定的供暖费补贴、防暑降温费等；　　二是企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施折旧、维护和工作人员的人工费用；　　三是职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出；　　四是离退休人员统筹外费用；　　五是按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在《通知》各条款项目中的其他支出。

独生子女费属于职工福利费，发放独生子女费财务做账：x0dx0a借：应付职工薪酬-职工福利费x0dx0a贷：银行存款/库存现金x0dx0a《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（2009年11月12日 财企[2009]242号），为加强企业职工福利费财务管理，维护正常的收入分配秩序，保护国家、股东、企业和职工的合法权益，根据《公司法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）等有关精神，现通知如下：x0dx0a一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：x0dx0a（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。x0dx0a（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。x0dx0a（三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。x0dx0a（四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。x0dx0a（五）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

　　第一条采购付款报销流程　　1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等);　　2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。　　第二条借款报销流程　　1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。　　2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。　　3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。　　4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。　　5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，另外对于营销人员借款参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。　　第三条日常费用报销流程　　1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;　　2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。　　3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。　　报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务总监确认，然后由总经理签字方能实施。　　报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。　　4、粮繁加工部的临工工资报销须在一周之内呈报派工单存根联和相应的入库单据，以便会计审核，报销人员持有主管部门领导签字确认后的派工单报销联于每周五下午4：00后到财务部办理支付手续。经财务会计审核，财务经理复核，由部门副总经理签字确认并由财务总监批准落实后上报总经理签字批准方可支付。　　5、日常种子、下角料等运杂费由承运人员持有效单据到财务部经财务会计审核，财务经理签字落实，并由财务总监签字确认后上报总经理签字批准方可付款。　　6、报销人将原始票据(正规发票)粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。　　7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。　　8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。财务部审核应本着以下原则：　　(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹;　　(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符;　　(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报;(参照费用报销制度)　　(4)、审核签批手续是否齐全。　　若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。　　9、财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报相关部门副总经理、财务总监及总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。上报时间：每星期二、星期五。　　10、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。报销时间：星期二、星期五下午4：00以后。　　11、其他报销内容和要求参照相关规定。　　第四条此制度未涉及事项，暂按总经理的意见核定报销，之后由财务部对该制度进行补充及完善;　　第五条本制度解释权归公司财务部。　　原始凭证粘贴整理办法　　为了规范报账，提高工作效率，减少台前等候时间，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请来财务部报账的同志提前按下列要求做好相关工作。　　1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边;　　2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求;　　3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴;　　4、票据比较多时可使用多张粘贴纸;　　5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

财务报销的制度是为了加强公司内部管理和合理控制费用支出。财务报销的流程需先经财务部出纳、财务部负责人、部门主管、总经理，针对费用真实性合理性，及报销单据粘贴的合规性等审批流程再交由财务部出纳。财务报销是指个人因处理公司事务，或受公司委派负责执行公司某项公务而发生支出业务后，由经办人或申请人按照公司规定，凭业务发生的原始单据向公司财务部提交申请，并领取现金或银行存款作为支出用途的一项经济活动。企业通过实行财务报销制度，有利于完善公司的内部管理，有利于规范公司的财务报销行为，同时也有利于对公司的流动资金实施有效性管理。财务报销制度包括暂借款及预付款审批制度、费用报销制度。报销人必须根据真实的业务发生金额、取得相应的合法票据，目发票吉面有经办人签名：另在报销封面上注明具体业务发生事由，注明附件张数。财务报销费用的填制要求1、费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。2、将原始单据剪齐边角，正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。3、用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。4、采购类经营费用，须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。5、非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。6、外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。

分析如下：一、采购付款报销流程1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等)；2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。二、借款报销流程1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，另外对于营销人员借款参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。三、日常费用报销流程1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。4、粮繁加工部的临工工资报销须在一周之内呈报派工单存根联和相应的入库单据，以便会计审核，报销人员持有主管部门领导签字确认后的派工单报销联于每周五下午4：00后到财务部办理支付手续。经财务会计审核，财务经理复核，由部门副总经理签字确认并由财务总监批准落实后上报总经理签字批准方可支付。5、日常种子、下角料等运杂费由承运人员持有效单据到财务部经财务会计审核，财务经理签字落实，并由财务总监签字确认后上报总经理签字批准方可付款。6、报销人将原始票据(正规发票)粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。扩展资料：1、报销费用的填制要求a) 费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续,特殊情况可另行处理。b) 将原始单据剪齐边角,正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。c) 用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容,如:报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。d) 采购类经营费用,须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续,并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。e) 非采购类的行政、办公或其他费用,直接填制报销单据。f) 外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。2、报销单据的审核a) 费用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认。b) 财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内,对各项报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后,由报销人交总经理审批。c) 经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问,而报销人又无法提供总经理批准的报告时,审核人应退回报销单据。3、费用的给付a) 报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。b) 单位价格在2000元以下的报销费用,由出纳员用现金支付。c) 单位价格在2000元以上的报销费用,原则上由出纳员用支票支付,特殊情况的可报财务部经理批准后,以现金支付。d) 各费用发生前借支备用金的,由出纳员作冲减备用金处理。4、费用报销单据的保管a) 费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证,送财务部会计汇总、记账。b) 所有报销的费用单据,由财务部加密长期保存资料来源：百度百科-报销

财务报销制度及报销流程第一部分 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。第二部分 借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条 借款流程(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分 日常费用报销制度及流程第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第三条 费用报销的一般规定(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(三) 按规定的审批程序报批。(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。第五条 差旅费报销制度及流程。

财务报销流程：1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收(需要质检人员检验的，应有相应的质检手续)、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务审核。4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。

传统财务模式下费用报销的主要流程：开始->提交费用报销申请->验证申请信息->审批申请->收集相关发票和凭证->核对费用和金额->报销申请审批->内部审核->外部审核->核对报销金额和发票凭证->报销发放->结束。传统财务模式下费用报销的主要步骤1、填写费用报销申请：员工需要填写费用报销申请表格，包括费用类型、金额、费用发生日期、费用明细等信息。有时还需要附上相关的凭证，如发票、收据等。2、主管审批：员工提交的费用报销申请需要经过主管审批。主管会核实费用的合理性、准确性，并确保费用符合公司的政策和规定。3、财务审核：审批通过后，费用报销申请将被转交给财务部门进行审核。财务人员将检查申请表中的各项信息，并核对附带的凭证。他们会确认费用是否符合相关政策和规定，以及是否符合税务要求。4、报销处理：一旦费用报销申请通过财务审核，财务部门将进行报销处理。他们根据申请中的金额和费用类型，将相应的款项转账或支付给员工，通常会在指定的时间段内完成。5、记账与归档：报销款项支付后，财务部门将在公司的财务系统中记录此项费用，包括报销的金额、报销时间和报销人员等信息。相关的文件和凭证也会被归档保存，以备将来审计或查询。传统财务模式和财务共享模式的对比传统财务模式与财务共享模式在处理财务业务上有很大的差异。传统财务模式是指传统企业的财务部门负责处理所有与财务相关的任务。在这种模式下，各个部门需要将相关的费用报销事项提交给财务部门，然后由财务部门进行审核和处理。而财务共享模式则是通过建立财务共享服务中心，将财务业务从各个部门中独立出来，由专门的团队来处理。这种模式相比于传统模式带来了几点改进：流程简化：通过建立财务共享服务中心，可以将费用报销的流程简化，各个部门可以直接将报销申请提交给共享服务中心，减少了中间环节，加快了处理速度。提高实时性：共享服务中心专门负责处理费用报销等财务事务，所以可以实现实时审核和处理，各个部门可以随时了解报销的状态。提高透明性：共享服务中心可以集中管理费用报销等财务事务，各个部门可以通过共享服务中心的系统查询费用的详细情况，从而提高了透明度和可监控性。

一、费用报销流程：费用报销人报销申请(填制费用报销单)，并打印费用明细------报销人部门负责人(或上级主管)确认签字------财务主管审核(单据、数据等方面要求)-------公司总经理(或委托授权人)审批(侧重真实、合理性等方面负全责)------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。五、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销(特殊情况除外)，业务人员有及时催收票据的义务。七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

财务费用报销流程：1、报销人整理报销单据并填写对应费用报销单；2、须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单；3、部门经理审核签字；4、财务部门复核；5、总经理审批；6、到出纳处报销。报销费用的填制要求a、费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。b、将原始单据剪齐边角，正面朝上（与报销单据同向）粘贴在报销单的反面左边。c、用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。d、采购类经营费用，须凭有效的《请购单》（或采购计划表）和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。e、非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。f、外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。

分析如下：一、采购付款报销流程1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等)；2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。二、借款报销流程1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，另外对于营销人员借款参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。三、日常费用报销流程1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。4、粮繁加工部的临工工资报销须在一周之内呈报派工单存根联和相应的入库单据，以便会计审核，报销人员持有主管部门领导签字确认后的派工单报销联于每周五下午4：00后到财务部办理支付手续。经财务会计审核，财务经理复核，由部门副总经理签字确认并由财务总监批准落实后上报总经理签字批准方可支付。5、日常种子、下角料等运杂费由承运人员持有效单据到财务部经财务会计审核，财务经理签字落实，并由财务总监签字确认后上报总经理签字批准方可付款。6、报销人将原始票据(正规发票)粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。扩展资料：1、报销费用的填制要求a) 费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续,特殊情况可另行处理。b) 将原始单据剪齐边角,正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。c) 用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容,如:报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。d) 采购类经营费用,须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续,并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。e) 非采购类的行政、办公或其他费用,直接填制报销单据。f) 外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。2、报销单据的审核a) 费用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认。b) 财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内,对各项报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后,由报销人交总经理审批。c) 经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问,而报销人又无法提供总经理批准的报告时,审核人应退回报销单据。3、费用的给付a) 报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。b) 单位价格在2000元以下的报销费用,由出纳员用现金支付。c) 单位价格在2000元以上的报销费用,原则上由出纳员用支票支付,特殊情况的可报财务部经理批准后,以现金支付。d) 各费用发生前借支备用金的,由出纳员作冲减备用金处理。4、费用报销单据的保管a) 费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证,送财务部会计汇总、记账。b) 所有报销的费用单据,由财务部加密长期保存资料来源：百度百科-报销

第一部分 总则　　第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。　　第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。　　第三条 本制度适用公司全体员工。　　第二部分 借支管理规定及借支流程　　第四条 借款管理规定　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。　　(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。　　(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。　　(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。　　(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。　　第一条 借款流程　　(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。　　(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。　　(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。　　第三部分 日常费用报销制度及流程　　第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。　　第三条 费用报销的一般规定　　(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。　　(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。　　(三) 按规定的审批程序报批。　　(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。　　第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。　　第五条 差旅费报销制度及流程。　　（一） 费用标准:　　职 务　　　　 交通工具 　　住宿标准 　　伙食标准　　 外埠市内交通费用　　一般员工 　　　火车硬卧　　 120元/天　　 30元/天　　　　 30元/天　　部门负责人 　　火车硬卧 　　150元/天　　 40元/天 　　　　40元/天　　总经理助理 　　　飞机　　　 200元/天 　　50元/天 　　　　50元/天　　总经理及以上 　　飞机　　　 实报实销 　　实报实销 　　　实报实销　　（二）费用标准的补充说明：　　1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。　　2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。　　3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。　　4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。　　5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。　　（三） 报销流程　　1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。　　2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。　　3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。　　4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。　　第六条 电话费报销制度及流程　　(一) 费用标准　　1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。　　2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。　　(二)报销流程　　1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。　　2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。　　3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。　　4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。　　5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。　　第十一条 交通费报销制度及流程　　(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。　　(二) 报销流程　　1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。　　2. 审批:按日常费用审批程序审批。　　3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。　　第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程　　（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。　　（二）报销流程　　1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。　　2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。　　3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。　　第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程　　（一）费用标准　　1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。　　2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。　　3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。　　4.其他费用：根据实际需要据实支付。　　( 二)报销流程：　　1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。　　2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。　　3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。　　4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。　　第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程　　第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。　　第十五条 工薪福利支付流程　　(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。　　（二）临时工资支付流程同工资支付流程。　　（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。　　（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。　　第五部分 专项支出财务报销制度及流程　　第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。　　第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。　　(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。　　(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。　　(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。　　第十八条 其他专项支出报销制度及流程　　(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。　　(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。　　(三) 财务报销流程　　1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。　　2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。　　3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。　　第六部分 报销时间的具体规定　　第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：　　1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。　　2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。　　第七部分 附则　　第二十条 本制度解释权归公司财务部。　　第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

请用流程图的形式,表示财务共享模式下费用报销的主要流程介绍如下：1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销。2、日常费用的报销，“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单(此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供)。3、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销。4、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置。费用报销注意事项：1、费用发生尽量取得正式税务发票，如为收据报销时，收据上必须有服务方的合法印章。2、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月25-30号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报行政部，由行政部汇总报总经理审批后，交由采购部从指定供应商处购回，最后由行政部通知各部门从仓库领取。3、车间物料消耗品（含工件和备品），由生产部门申购并经本部门负责人和财务经理审核，经总经理审批后采购部才能办理。4、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。

1、理清项目。首先,财务人员要理清哪些项目和费用是平时需要报销的,哪些项目报销的流程和签字的人是一样的,哪些是不一样的,清理一次后就心中有底了。2、拟定初稿。然后,财务人员根据理清的报销项目来拟定报销制度和流程的初稿,流程和签字人是一样的小项目和费用的可以放在一起写,大的项目和费用要分开写,不同的流程和签字人的要分开写。3、上交初稿。拟定初稿以后,把初稿上交给公司负责人进行初审,公司负责人提出修改意见,特别报销各层面应签字的人要定下来,财务部及时进行修改和制定新稿。4、组织会议。财务部制定好新稿后,由总经办组织各部门负责人进行讨论会议,对财务部制的的制度和流程进行讨论和提出自己的意见,财务部综合各部门意见后再制定出最终的报销制度和流程。5、定稿签发。财务部定稿后,交给公司负责人审批签发,然后统计部门数量,把公司负责人签发的制度和流程复印,并发放给各部门负责人。6、组织学习。不仅要把报销制度和流程发放给各部门,并且要组织全公司的人进行学习和宣导,让全公司的人都知晓并遵守,由各部门负责人和财务部来把关,让费用控制的理念深人每个员工的心。法律依据：《财务报销制度和流程制度》第十二条 第二款 报销流程为：1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

财务报销制度和流程是指企业为控制和规范财务管理，建立的针对员工报销费用的规定和流程。通常包括费用审批、报销申请、审核、支付等环节，以确保企业资金使用的合法性、合理性、准确性等方面。财务报销制度和流程是企业内部财务管理的重要组成部分，目的在于规范员工的费用报销行为，防止资源浪费、避免麻烦和纠纷。一般而言，该制度与流程会包含以下环节：1、费用预算和预报：企业需要明确每项费用的用途、金额、时间、相关人员等信息，并制定相应的预算计划。2、费用审批：各项费用需要经过特定人员的审批认可后方可报销。3、报销申请：员工需要按照规定提交报销申请，其中需要填写相应的费用类别、明细、发票、票据等材料。4、审核：企业财务人员需要对申请进行核对、审核和统计，确保各项费用的合规性和合理性。5、支付：最后，企业需要进行费用支付操作，将相关款项转至员工账户或对应供应商账户。在实际的执行过程中，企业还需要注意保护信息安全、加强内部把控、做好记录和备份等方面工作。如何避免财务报销流程中出现问题和纠纷？企业在建立财务报销制度和流程时，需要对各项环节进行严格规定，确保员工遵守和执行。同时，企业还可以通过以下措施进一步避免问题和纠纷的发生：1、明确审核标准和流程：企业需要对各项费用的审核标准、流程和责任人进行明确，避免因人情、私情等因素影响判断和决策。2、加强沟通和培训：企业需要加强与员工的沟通和培训，让员工了解和掌握有关财务管理和报销的知识和要求。3、加强监督和管理：企业需要对财务管理的全过程进行监督和管理，及时发现并处理各类问题和异常情况。财务报销制度和流程是企业内部财务管理的必要环节，可以控制和规范企业的资金使用，提高各项成本支出的透明度和合规性。企业需要建立相应的规定和流程，并进行严格落实和执行，以确保财务管理的有效性和可靠性。【法律依据】：《中华人民共和国公司财务费用报销管理制度流程》 第四条 （一）员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕1个月内办理销帐手续；（二）其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支；（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款；（四）借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，多退少补；（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

财务报销流程，具体如下：1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。2、办公用品的购置由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准，总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。6、每周三定为费用报销日，培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。具体要求1、费用报销单按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。3、差旅费报销单按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中其它费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。